ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 28 декабря 2015 г. N 3916-У
О ЧИСЛОВЫХ ЗНАЧЕНИЯХ И ПОРЯДКЕ
РАСЧЕТА ФИНАНСОВЫХ НОРМАТИВОВ КРЕДИТНЫХ
ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВОВ
Настоящее Указание на основании пункта 1.1 части 2 статьи 5 Федерального закона от 18 июля 2009 года N 190-ФЗ "О кредитной кооперации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 29, ст. 3627; 2011, N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7040; 2013, N 23, ст. 2871; N 30, ст. 4084; N 44, ст. 5640; N 51, ст. 6683, ст. 6695; 2014, N 26, ст. 3395; 2015, N 27, ст. 4001) (далее - Федеральный закон от 18 июля 2009 года N 190-ФЗ) устанавливает числовые значения и порядок расчета финансовых нормативов кредитных потребительских кооперативов (далее - кредитные кооперативы), предусмотренных частью 4 статьи 6 Федерального закона от 18 июля 2009 года N 190-ФЗ.
1. Для кредитных кооперативов, за исключением кредитных кооперативов второго уровня, устанавливаются следующие числовые значения и порядок расчета финансовых нормативов.
1.1. Финансовый норматив соотношения величины резервного фонда кредитного кооператива и общего размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением кредитным кооперативом денежных средств от членов кредитного кооператива (пайщиков) (ФН1), рассчитывается по формуле:
,
где:
РезФ - величина резервного фонда кредитного кооператива;
ЗПЧ - общий размер задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением кредитным кооперативом денежных средств от членов кредитного кооператива (пайщиков) по договорам займа и передачи личных сбережений.
1.2. Минимальное допустимое числовое значение финансового норматива ФН1 устанавливается в размере:
пяти процентов - для кредитных кооперативов, число членов (пайщиков) которых составляет более 200;
четырех процентов - для кредитных кооперативов, число членов (пайщиков) которых не превышает 200;
двух процентов - для кредитных кооперативов, срок деятельности которых составляет менее 180 дней со дня их создания и число членов (пайщиков) которых не превышает 100.
Абзац утратил силу с 1 октября 2021 года. - Указание Банка России от 05.11.2020 N 5612-У.
1.3. Финансовый норматив соотношения размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением денежных средств от одного члена кредитного кооператива (пайщика) и (или) нескольких членов кредитного кооператива (пайщиков), являющихся аффилированными лицами, и общего размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением кредитным кооперативом денежных средств от членов кредитного кооператива (пайщиков) (ФН2), рассчитывается по формуле:
,
где:
ЗПЧ(АЛ) - максимальный размер задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением денежных средств от одного члена кредитного кооператива (пайщика) и (или) нескольких членов кредитного кооператива (пайщиков), являющихся аффилированными лицами, по договорам займа и (или) передачи личных сбережений.
В расчет значения ЗПЧ(АЛ) не включается задолженность по договорам, одобренным до их заключения общим собранием кредитного кооператива, для кредитных кооперативов:
число членов (пайщиков) которых не превышает 200 и сумма активов которых не превышает 500 миллионов рублей;
число членов (пайщиков) которых не превышает 3000 и сумма активов которых не превышает 500 миллионов рублей, в случае привлечения денежных средств от:
общественного объединения, ассоциации или иной некоммерческой организации, принадлежность к которым является критерием объединения членов кредитного кооператива (пайщиков) по определенному уставом кредитного кооператива социальному принципу объединения членов кредитного кооператива (пайщиков);
юридического лица (юридических лиц, являющихся связанными сторонами, определяемыми в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044) - работодателя (работодателей) и (или) профессионального союза, принадлежность к которым является критерием объединения членов кредитного кооператива (пайщиков) по определенному уставом кредитного кооператива профессиональному принципу объединения членов кредитного кооператива (пайщиков).
1.4. Максимальное допустимое числовое значение финансового норматива ФН2 устанавливается в размере:
15 процентов - для кредитных кооперативов, число членов (пайщиков) которых превышает 3000 и (или) сумма активов которых превышает 500 миллионов рублей;
20 процентов - для кредитных кооперативов, число членов (пайщиков) которых составляет более 200, но не превышает 3000 и сумма активов которых не превышает 500 миллионов рублей;
25 процентов - для кредитных кооперативов, число членов (пайщиков) которых не превышает 200 и сумма активов которых не превышает 500 миллионов рублей;
50 процентов - для кредитных кооперативов, срок деятельности которых составляет менее 180 дней со дня их создания, число членов (пайщиков) не превышает 100, а сумма активов не превышает 500 миллионов рублей.
1.5. Финансовый норматив соотношения размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением займа (займов) одному члену кредитного кооператива (пайщику) и (или) нескольким членам кредитного кооператива (пайщикам), являющимся аффилированными лицами, и общего размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением займов кредитным кооперативом (ФН3), рассчитывается по формуле:
,
где:
ЗЗЧ(АЛ) - максимальный размер задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением займа (займов) одному члену кредитного кооператива (пайщику) и (или) нескольким членам кредитного кооператива (пайщикам), являющимся аффилированными лицами;
ЗЗ - общий размер задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением займов кредитным кооперативом членам кредитного кооператива (пайщикам) и кредитным кооперативам второго уровня.
В расчет значения ЗЗЧ(АЛ) не включается задолженность по договорам, одобренным до их заключения общим собранием кредитного кооператива, для кредитных кооперативов, число членов (пайщиков) которых не превышает 200 и сумма активов которых не превышает 500 миллионов рублей.
1.6. Максимальное допустимое числовое значение финансового норматива ФН3 устанавливается в размере:
семи процентов - для кредитных кооперативов, число членов (пайщиков) которых превышает 3000 и (или) сумма активов которых превышает 500 миллионов рублей;
10 процентов - для кредитных кооперативов, число членов (пайщиков) которых составляет более 200, но не превышает 3000 и сумма активов которых не превышает 500 миллионов рублей;
20 процентов - для кредитных кооперативов, число членов (пайщиков) которых не превышает 200 и сумма активов которых не превышает 500 миллионов рублей;
50 процентов - для кредитных кооперативов, срок деятельности которых составляет менее 180 дней со дня их создания, число членов (пайщиков) не превышает 100, а сумма активов не превышает 500 миллионов рублей.
1.7. Финансовый норматив соотношения величины паевого фонда кредитного кооператива и размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением кредитным кооперативом денежных средств от членов кредитного кооператива (пайщиков) (ФН4), рассчитывается по формуле:
,
где:
ПФ - величина паевого фонда кредитного кооператива.
1.8. Минимальное допустимое числовое значение финансового норматива ФН4 устанавливается в размере шести процентов.
1.9. Финансовый норматив соотношения задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением кредитным кооперативом займов и кредитов от юридических лиц, не являющихся его членами (пайщиками), и общего размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением кредитным кооперативом денежных средств от членов кредитного кооператива (пайщиков) (ФН5), рассчитывается по формуле:
,
где:
ЗПНЧ - задолженность по сумме основного долга, образовавшаяся в связи с привлечением кредитным кооперативом займов и кредитов от юридических лиц, не являющихся его членами (пайщиками).
1.10. Максимальное допустимое числовое значение финансового норматива ФН5 устанавливается в размере 50 процентов.
1.11. Финансовый норматив соотношения задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением займов кредитному кооперативу второго уровня, и части пассивов кредитного кооператива, включающей паевой фонд кредитного кооператива и привлеченные денежные средства кредитного кооператива (ФН6), рассчитывается по формуле:
,
где:
ЗЗВУ - задолженность по сумме основного долга, образовавшаяся в связи с предоставлением займов кредитному кооперативу второго уровня;
ПДС - задолженность по сумме привлеченных денежных средств кредитного кооператива.
1.12. Максимальное допустимое числовое значение финансового норматива ФН6 устанавливается в размере:
10 процентов в случае предоставления займов кредитному кооперативу второго уровня, размер паевого фонда которого превышает 10 миллионов рублей;
15 процентов в случае предоставления займов кредитному кооперативу второго уровня, размер паевого фонда которого превышает 50 миллионов рублей;
абзац утратил силу с 1 октября 2021 года. - Указание Банка России от 05.11.2020 N 5612-У.
1.13. Финансовый норматив соотношения части активов кредитного кооператива, включающей в себя денежные средства, средства, размещенные в государственные и муниципальные ценные бумаги, задолженность по сумме основного долга, образовавшуюся в связи с предоставлением займов кредитным кооперативом, и общего размера денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом (ФН7), рассчитывается по формуле:
,
где:
ДС - денежные средства, в том числе средства, размещенные на депозитных счетах в кредитных организациях;
ГЦБ - средства, размещенные в государственные и муниципальные ценные бумаги.
В расчет значения ДС не включаются средства на банковских счетах в кредитных организациях, имеющих присвоенный кредитный рейтинг ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России.
1.14. Минимальное допустимое числовое значение финансового норматива ФН7 устанавливается в размере 70 процентов.
1.15. Финансовый норматив соотношения суммы денежных требований кредитного кооператива, срок платежа по которым наступает в течение двенадцати месяцев, и суммы денежных обязательств кредитного кооператива, срок погашения по которым наступает в течение двенадцати месяцев (ФН8), рассчитывается по формуле:
,
где:
СДТ - сумма денежных требований кредитного кооператива, срок платежа по которым наступает в течение 12 месяцев со дня расчета финансового норматива, определяемая как сумма следующих значений:
общего размера задолженности, образовавшейся в связи с предоставлением займов членам кредитного кооператива (пайщикам) и кредитным кооперативам второго уровня, срок погашения которой наступает в течение 12 месяцев со дня расчета финансового норматива, в части основного долга, начисленных процентных доходов по займам, в которые включаются проценты за пользование займом, а также любые заранее установленные договором займа доходы по займу, уменьшенной на суммы резервов на возможные потери по займам, сформированных в отношении таких займов в соответствии с пунктом 2 Указания Банка России от 14 июля 2014 года N 3322-У "О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 18 сентября 2014 года N 34089, 19 июня 2020 года N 58721 (далее - Указание Банка России от 14 июля 2014 года N 3322-У);
ДС, в том числе средств, размещенных на депозитных счетах в кредитных организациях, срок выплаты которых наступает в течение 12 месяцев со дня расчета финансового норматива;
ГЦБ, срок погашения которых наступает в течение 12 месяцев со дня расчета финансового норматива;
иной дебиторской задолженности, срок погашения которой наступает в течение 12 месяцев со дня расчета финансового норматива, за исключением следующей дебиторской задолженности: указанной в абзаце пятом настоящего подпункта; погашение которой в соответствии с договором осуществляется в неденежной форме; по договорам, сроки исполнения обязательств по которым нарушены;
СДО - сумма денежных обязательств кредитного кооператива, срок погашения по которым наступает в течение 12 месяцев со дня расчета финансового норматива, определяемая как сумма следующих значений:
задолженности по сумме денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом, срок погашения которой наступает в течение 12 месяцев со дня расчета финансового норматива;
кредиторской задолженности кредитного кооператива, срок погашения которой наступает в течение 12 месяцев со дня расчета финансового норматива.
1.16. Минимальное допустимое числовое значение финансового норматива ФН8 устанавливается в размере:
75 процентов - для кредитных кооперативов, срок деятельности которых составляет 180 дней и более со дня их создания;
50 процентов - для кредитных кооперативов, срок деятельности которых составляет менее 180 дней со дня их создания.
2. Для кредитных кооперативов второго уровня устанавливаются следующие числовые значения и порядок расчета финансовых нормативов.
2.1. Финансовый норматив соотношения величины резервного фонда кредитного кооператива второго уровня и общего размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением кредитным кооперативом второго уровня денежных средств от членов кредитного кооператива второго уровня (пайщиков) (ФН1ву), рассчитывается по формуле:
,
где:
РезФву - величина резервного фонда кредитного кооператива второго уровня;
ЗПЧву - общий размер задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением кредитным кооперативом второго уровня денежных средств от его членов по договорам займа.
В расчет значения ЗПЧву не включаются средства резервных фондов кредитных кооперативов, размещенные в кредитном кооперативе второго уровня, членами которого они являются.
2.2. Минимальное допустимое числовое значение финансового норматива ФН1ву устанавливается в размере пяти процентов (двух процентов - для кредитного кооператива второго уровня, срок деятельности которого составляет менее 180 дней со дня его создания).
2.3. Финансовый норматив соотношения размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением денежных средств от одного члена кредитного кооператива второго уровня (пайщика) и (или) нескольких членов кредитного кооператива второго уровня (пайщиков), являющихся аффилированными лицами, и общего размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением кредитным кооперативом второго уровня денежных средств от членов кредитного кооператива второго уровня (пайщиков) (ФН2ву), рассчитывается по формуле:
,
где:
ЗПЧ(АЛ)ву - максимальный размер задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением денежных средств от одного члена кредитного кооператива второго уровня (пайщика) и (или) нескольких членов кредитного кооператива второго уровня (пайщиков), являющихся аффилированными лицами, по договорам займа.
В расчет значения ЗПЧ(АЛ)ву не включается задолженность по договорам, одобренным до их заключения общим собранием кредитного кооператива второго уровня.
2.4. Максимальное допустимое числовое значение финансового норматива ФН2ву устанавливается в размере 30 процентов (40 процентов - для кредитного кооператива второго уровня, срок деятельности которого составляет менее двух лет со дня его создания; 50 процентов - для кредитного кооператива второго уровня, срок деятельности которого составляет менее 180 дней со дня его создания).
2.5. Финансовый норматив соотношения размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением займа (займов) одному члену кредитного кооператива второго уровня (пайщику) и (или) нескольким членам кредитного кооператива второго уровня (пайщикам), являющимся аффилированными лицами, и общего размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением займов кредитным кооперативом второго уровня (ФН3ву), рассчитывается по формуле:
,
где:
ЗЗЧ(АЛ)ву - максимальный размер задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением займа (займов) одному члену кредитного кооператива второго уровня (пайщику) и (или) нескольким членам кредитного кооператива второго уровня (пайщикам), являющимся аффилированными лицами;
ЗЗву - общий размер задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с предоставлением займов кредитным кооперативом второго уровня.
В расчет значения ЗЗЧ(АЛ)ву не включается задолженность по договорам, одобренным до их заключения общим собранием кредитного кооператива второго уровня.
2.6. Максимальное допустимое числовое значение финансового норматива ФН3ву устанавливается в размере 15 процентов (20 процентов - для кредитного кооператива второго уровня, срок деятельности которого составляет менее двух лет со дня его создания; 50 процентов - для кредитного кооператива второго уровня, срок деятельности которого составляет менее 180 дней со дня его создания).
2.7. Финансовый норматив соотношения величины паевого фонда кредитного кооператива второго уровня и размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением кредитным кооперативом второго уровня денежных средств от членов кредитного кооператива второго уровня (пайщиков) (ФН4ву), рассчитывается по формуле:
,
где:
ПФву - величина паевого фонда кредитного кооператива второго уровня.
2.8. Минимальное допустимое числовое значение финансового норматива ФН4ву устанавливается в размере восьми процентов.
2.9. Финансовый норматив соотношения задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением кредитным кооперативом второго уровня займов и кредитов от юридических лиц, не являющихся его членами (пайщиками), и общего размера задолженности по сумме основного долга, образовавшейся в связи с привлечением кредитным кооперативом второго уровня денежных средств от членов кредитного кооператива второго уровня (пайщиков) (ФН5ву), рассчитывается по формуле:
,
где:
ЗПНЧву - задолженность по сумме основного долга, образовавшаяся в связи с привлечением кредитным кооперативом второго уровня займов и кредитов от юридических лиц, не являющихся его членами (пайщиками).
В расчет значения ЗПНЧву не включается задолженность по договорам, одобренным до их заключения общим собранием кредитного кооператива второго уровня.
2.10. Максимальное допустимое числовое значение финансового норматива ФН5ву устанавливается в размере 50 процентов.
2.11. Финансовый норматив соотношения части активов кредитного кооператива второго уровня, включающей в себя денежные средства, средства, размещенные в государственные и муниципальные ценные бумаги, задолженность по сумме основного долга, образовавшуюся в связи с предоставлением займов кредитным кооперативом второго уровня, и общего размера денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом второго уровня (ФН7ву), рассчитывается по формуле:
,
где:
ДСву - денежные средства кредитного кооператива второго уровня, в том числе средства, размещенные на депозитных счетах в кредитных организациях;
ГЦБву - средства, размещенные кредитным кооперативом второго уровня в государственные и муниципальные ценные бумаги;
ПДСву - денежные средства, привлеченные кредитным кооперативом второго уровня.
В расчет значения ДСву не включаются средства на банковских счетах в кредитных организациях, имеющих присвоенный кредитный рейтинг ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России.
2.12. Минимальное допустимое числовое значение финансового норматива ФН7ву устанавливается в размере 70 процентов (30 процентов - для кредитного кооператива второго уровня, срок деятельности которого составляет менее 180 дней со дня его создания).
2.13. Финансовый норматив соотношения суммы денежных требований кредитного кооператива второго уровня, срок платежа по которым наступает в течение двенадцати месяцев, и суммы денежных обязательств кредитного кооператива второго уровня, срок погашения по которым наступает в течение двенадцати месяцев (ФН8ву), рассчитывается по формуле:
,
где:
СДТву - сумма денежных требований кредитного кооператива второго уровня, срок платежа по которым наступает в течение 12 месяцев со дня расчета финансового норматива, определяемая как сумма следующих значений:
общего размера задолженности, образовавшейся в связи с предоставлением займов кредитным кооперативом второго уровня, срок погашения которой наступает в течение 12 месяцев со дня расчета финансового норматива, в части основного долга, начисленных процентных доходов по займам, в которые включаются проценты за пользование займом, а также любые заранее установленные договором займа доходы по займу, уменьшенной на суммы резервов на возможные потери по займам, сформированных в отношении таких займов в соответствии с пунктом 2 Указания Банка России от 14 июля 2014 года N 3322-У;
ДСву, в том числе средств, размещенных на депозитных счетах в кредитных организациях, срок выплаты которых наступает в течение 12 месяцев со дня расчета финансового норматива;
ГЦБву, срок погашения которых наступает в течение 12 месяцев со дня расчета финансового норматива;
иной дебиторской задолженности, срок погашения которой наступает в течение 12 месяцев со дня расчета финансового норматива, за исключением следующей дебиторской задолженности: указанной в абзаце пятом настоящего подпункта; погашение которой в соответствии с договором осуществляется в неденежной форме; по договорам, сроки исполнения обязательств по которым нарушены;
СДОву - сумма денежных обязательств кредитного кооператива второго уровня, срок погашения по которым наступает в течение 12 месяцев со дня расчета финансового норматива, определяемая как сумма следующих значений:
задолженности по сумме денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом второго уровня, срок погашения которой наступает в течение 12 месяцев со дня расчета финансового норматива;
кредиторской задолженности кредитного кооператива второго уровня, срок погашения которой наступает в течение 12 месяцев со дня расчета финансового норматива.
2.14. Минимальное допустимое числовое значение финансового норматива ФН8ву для кредитных кооперативов второго уровня, срок деятельности которых составляет 180 дней и более со дня их создания, устанавливается в размере 75 процентов.
абзацы второй - пятый утратили силу с 1 октября 2021 года. - Указание Банка России от 05.11.2020 N 5612-У.
Для кредитных кооперативов второго уровня, срок деятельности которых составляет менее 180 дней со дня их создания, минимальное допустимое числовое значение финансового норматива ФН8ву устанавливается в размере 50 процентов.
3. Расчет финансовых нормативов осуществляется на основании данных бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного кооператива.
Число членов кредитного кооператива (пайщиков) и сумма активов кредитного кооператива, в зависимости от которых устанавливается допустимое числовое значение финансового норматива, определяются по состоянию на последний день I квартала, полугодия, 9 месяцев, года (далее - отчетный период).
В случае увеличения в отчетном периоде числа членов кредитного кооператива (пайщиков) и (или) суммы активов кредитного кооператива, в зависимости от которых устанавливается допустимое числовое значение финансового норматива, кредитным кооперативом до окончания периода, следующего за отчетным, применяется допустимое числовое значение финансового норматива за период, предшествующий отчетному.
Финансовый норматив рассчитывается в соответствии с настоящим Указанием, если знаменатель в формуле для расчета его значения отличен от нуля.
При расчете финансовых нормативов значения ЗЗЧ(АЛ), ЗЗ, ЗЗЧ(АЛ)ву и ЗЗву уменьшаются на суммы резервов на возможные потери по займам, сформированных в отношении таких займов в соответствии с пунктом 2 Указания Банка России от 14 июля 2014 года N 3322-У.
4. Для кредитного кооператива, соответствующего одновременно нескольким критериям, в зависимости от которых определяются минимально или максимально допустимые числовые значения соответствующих финансовых нормативов, минимально допустимое числовое значение соответствующего финансового норматива устанавливается в размере, минимально возможном исходя из критериев, которым соответствует кредитный кооператив; максимально допустимое числовое значение соответствующего финансового норматива устанавливается в размере, максимально возможном исходя из критериев, которым соответствует кредитный кооператив.
5. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 22 декабря 2015 года N 38) вступает в силу со дня вступления в силу приказа Министерства финансов Российской Федерации о признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 7 мая 2013 года N 51н "Об утверждении Порядка расчетов финансовых нормативов кредитных потребительских кооперативов", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 22 июля 2013 года N 29119 (Российская газета от 7 августа 2013 года).
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА