ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
УКАЗАНИЕ
от 30 июля 1998 г. N 303-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ
В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ "О КОНСОЛИДИРОВАННОЙ
ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ"
ОТ 12.05.98 N 29-П
Внести следующие изменения и дополнения в Положение Банка России от 12.05.98 N 29-П "О консолидированной отчетности кредитных организаций" ("Вестник Банка России" от 20.05.98 N 33 (288)):
1. Пункт 1.9 дополнить новым абзацем следующего содержания:
"В составе консолидированной отчетности кредитные организации представляют в территориальные учреждения Банка России Приложение к консолидированной отчетности, определенное главой 8 Положения Банка России "О порядке использования отчетных данных кредитных организаций при составлении консолидированной отчетности" от 30 июля 1998 г. N 47-П. Приложение представляется в составе ежегодной консолидированной отчетности до подтверждения аудиторской фирмой, а также по мере необходимости в составе ежеквартальной консолидированной отчетности.".
2. Пункт 1.14 дополнить абзацами следующего содержания:
"Головная кредитная организация может при необходимости принять решение о включении конкретного участника группы в периметр консолидации. Головная кредитная организация в соответствии с актами Банка России включает в состав консолидированной отчетности отчетность участников группы, валюта баланса которых составляет менее 1% валюты баланса головной кредитной организации, в случае, если суммарная величина валюты баланса таких участников превышает 1% валюты баланса головной кредитной организации.".
3. В пункт 2.9.1:
3.1. В подпункте "г" части второй слова "Резервы и фонды, принадлежащие группе" заменить словами "Резервы и фонды", слова "Резервы и фонды, принадлежащие малым учредителям (участникам)" заменить словами "Доля собственных средств, принадлежащая малым учредителям (участникам)".
3.2. В подпункте "з" части второй слова "Прибыль (убыток), принадлежащая группе" заменить словами "Чистая прибыль (убыток)", а слова "Резервы и фонды, принадлежащие малым (участникам)" - словами "Доля собственных средств, принадлежащая малым учредителям (участникам)".
4. В пункте 2.11.2:
4.1. В подпункте "г" части второй слова "Резервы и фонды, принадлежащие группе" заменить словами "Резервы и фонды".
4.2. В подпункте "д" части второй слова "Прибыль (убыток), принадлежащая группе" заменить словами "Чистая прибыль (убыток)", а слова "Прибыль (убыток) группы при включении данных по методу эквивалентной стоимости" заменить словами "Прибыль, принадлежащая группе, в том числе по эквивалентному методу".
4.3. Пункт 2.11.2 дополнить новым подпунктом следующего содержания:
"е) включается показатель, отражающий долю малых учредителей (участников) в собственных средствах участника группы, который рассчитывается исходя из величины собственных средств участника и доли участия малых учредителей (участников) в капитале участника группы. В консолидированном балансовом отчете данный показатель отражается по статье 37.1 "Доля собственных средств, принадлежащая малым учредителям (участникам)".
5. Комментарии к Приложению 1 дополнить новым шестым пунктом следующего содержания:
"6. Приложение 1 должно содержать сведения обо всех участниках группы независимо от включения их отчетности в состав консолидированной отчетности по формам других приложений к настоящему Положению".
6. В Приложении 2 "Консолидированный балансовый отчет":
6.1. Из наименования статьи 32 исключить слова "всего, в т.ч.".
6.2. Исключить статьи: 32.1 "Резервы и фонды, принадлежащие группе", 32.2 "Резервы и фонды, принадлежащие малым учредителям (участникам)" и 43 справочно "Собственные средства (чистые активы) с учетом корректировок".
6.3. Статью 36 изложить в следующей редакции:
"36. Нераспределенная прибыль (убыток)".
6.4. Статьи 37, 37.1 и 37.2 изложить в следующей редакции:
"37. Доля малых учредителей (участников) всего, в т.ч.
37.1. Доля собственных средств, принадлежащая малым учредителям (участникам).
37.2. Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)".
7. Исключить пункт 6 в комментариях к Приложению 2.
8. В Приложении 3 "Консолидированный отчет о прибылях и убытках":
8.1. Статьи 24.1, 24.2, 26.1 и 26.2 исключить.
8.2. Статьи 25, 26 изложить в следующей редакции:
"25. Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в т.ч. по эквивалентному методу.
26. Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам).".
9. Из комментариев к Приложению 3 исключить абзацы 11, 12, 13, 14 с описанием статей 24.1, 24.2, 25, 26.1.
10. Комментарии к Приложению 5 дополнить новым абзацем 2 следующего содержания:
10.1. "Собственные средства (чистые активы) группы рассчитываются как сумма следующих величин:
- ст. 39 "Всего собственных средств" консолидированного балансового отчета;
- ст. 37 "Доля малых учредителей (участников) всего, в том числе";
- разницы стоимости приобретения долей капитала, отраженной по ст. 25, за минусом разницы стоимости приобретения долей капитала, отраженной по ст. 14";
- минус статьи, корректирующие собственные средства головной кредитной организации в соответствии с экономическим содержанием, определенным Инструкцией Банка России от 01.10.97 N 1, без учета взаимных операций и сделок, исключенных при составлении консолидированной отчетности.".
10.2. Абзац десятый (Н8) дополнить словами: "и собственных средств (чистых активов) группы".
11. Приложение 8 к Положению Банка России от 12.05.98 N 29-П изложить в редакции Приложения 1 к настоящему Указанию.
12. В комментариях к Приложению 8:
12.1. Исключить следующие абзацы: 5, 6, 7, 10, 11, 12 и 13.
12.2. В абзаце 8 слова "гр. 8" заменить словами "гр. 6"; слова "Сумма, отраженная по гр. 8, равна сумме значений гр. (9 + 10 + 11 + 12 + 13)" заменить словами "Сумма, отраженная по гр. 6, равна гр. (8 + 9 - 7)".
12.3. В абзаце 9 слова "гр. 9" заменить словами "гр. 7".
13. Приложение 9 к Положению Банка России от 12.05.98 N 29-П изложить в редакции Приложения 2 к настоящему Указанию.
14. В комментариях к Приложению 9:
14.1. Исключить следующие абзацы: 5, 6, 7, 8, 11 и 12.
14.2. В абзаце 9 слова "гр. 9" заменить словами "гр. 6".
14.3. В абзаце 10 слова "гр. 10" заменить словами "гр. 7".
15. Настоящее Указание вступает в силу с момента подписания и подлежит публикации в "Вестнике Банка России".
Первый Заместитель
Председателя Банка России
С.В.АЛЕКСАШЕНКО
Приложение 1
к Указанию Банка России
от 30 июля 1998 г. N 303-У
ОЦЕНКА
ВЛОЖЕНИЙ В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ УЧАСТНИКА ГРУППЫ -
КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ ДЛЯ МЕТОДОВ ПОЛНОЙ
И ПРОПОРЦИОНАЛЬНОЙ КОНСОЛИДАЦИИ
______________________________________________________________
(наименование участника группы)
┌──────┬─────┬─────┬───────┬──────┬────┬───────┬──────┬──────────┐ │Дата и│Доля │Доля │Стои- │Соб- │Раз-│Раз- │Доля │Доля малых│ │изме- │конт-│учас-│мость │ствен-│ница│ница │группы│учредите- │ │нение │роля │тия │акций, │ные │(гр.│стои- │в ре- │лей │ │балан-│(про-│(про-│отра- │сред- │5 - │мости │зер- │(участни- │ │совых │цен- │цен- │женная │ства │гр. │приоб- │вах, │ков) в │ │пока- │тов) │тов) │в бух- │(чис- │4) │рете- │фондах│собствен- │ │зате- │ │ │гал- │тые │ │ния │и при-│ных сред- │ │лей │ │ │терс- │акти- │ │долей │были │ствах │ │ │ │ │ком │вы) │ │капи- │участ-│участника │ │ │ │ │балан- │участ-│ │тала │ника │(гр. 5) х │ │ │ │ │се го- │ника │ │(гр. 4)│после │(100 - │ │ │ │ │ловной │груп- │ │- │приоб-│гр. 2), │ │ │ │ │кре- │пы │ │(гр. 5 │рете- │при изме- │ │ │ │ │дитной │ │ │х │ния │нении │ │ │ │ │органи-│ │ │гр. 2) │(гр. 5│гр. 5 х │ │ │ │ │зации │ │ │ │х │(100 - │ │ │ │ │ │ │ │ │гр. 3)│гр. 3) │ ├──────┼─────┼─────┼───────┼──────┼────┼───────┼──────┼──────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ ├──────┼─────┼─────┼───────┼──────┼────┼───────┼──────┼──────────┤ │Стро- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ка 1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────┼─────┼───────┼──────┼────┼───────┼──────┼──────────┤ │Стро- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ка 2 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────┼─────┼───────┼──────┼────┼───────┼──────┼──────────┤ │Стро- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ка 3 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │... │ │ │ │ │ │ │ │ │ └──────┴─────┴─────┴───────┴──────┴────┴───────┴──────┴──────────┘Значения показателей на отчетные даты, представленные в графах 5 - 9, приводятся нарастающим итогом.
Приложение 2
к Указанию Банка России
от 30 июля 1998 г. N 303-У
ОЦЕНКА
ВЛОЖЕНИЙ В УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ УЧАСТНИКА ГРУППЫ -
КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ ДЛЯ МЕТОДА ПО ЭКВИВАЛЕНТНОЙ
СТОИМОСТИ
______________________________________________________________
(наименование участника группы)
┌──────┬─────┬─────┬───────┬──────┬─────┬──────┬──────┬──────────┐ │Дата и│Доля │Доля │Стои- │Соб- │Раз- │Стои- │Доля │Доля малых│ │изме- │конт-│учас-│мость │ствен-│ница │мость │группы│учредите- │ │нение │роля │тия │акций, │ные │стои-│акций │в ре- │лей │ │балан-│(про-│(про-│отра- │сред- │мости│по эк-│зер- │(участни- │ │совых │цен- │цен- │женная │ства │при- │вива- │вах, │ков) в │ │пока- │тов) │тов) │в бух- │(чис- │обре-│лент- │фондах│собствен- │ │зате- │ │ │гал- │тые │тения│ной │и при-│ных сред- │ │лей │ │ │терс- │акти- │долей│стои- │были │ствах │ │ │ │ │ком │вы) │капи-│мости │участ-│участника │ │ │ │ │балан- │участ-│тала │(гр. 5│ника │гр. 5 х │ │ │ │ │се го- │ника │(гр. │х гр. │после │гр. (2 - │ │ │ │ │ловной │груп- │4 - │2) │приоб-│- 3) │ │ │ │ │кре- │пы │(гр. │ │рете- │ │ │ │ │ │дитной │ │5 х │ │ния │ │ │ │ │ │органи-│ │гр. │ │гр. 5 │ │ │ │ │ │зации │ │2)) │ │х │ │ │ │ │ │ │ │ │ │гр. 3 │ │ ├──────┼─────┼─────┼───────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ ├──────┼─────┼─────┼───────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────────┤ │Стро- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ка 1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────┼─────┼───────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────────┤ │Стро- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ка 2 │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────┼─────┼───────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────────┤ │Стро- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ка 3 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │... │ │ │ │ │ │ │ │ │ └──────┴─────┴─────┴───────┴──────┴─────┴──────┴──────┴──────────┘Значения показателей на отчетные даты, представленные в графах 5 - 9, приводятся нарастающим итогом.