ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК СССР
УКАЗАНИЯ
от 18 ноября 1987 г. N 1027
ПО ПРИМЕНЕНИЮ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
В БАНКАХ СССР
(в ред. писем Госбанка СССР от 22.02.88 N 108,
от 29.06.88 N 135, от 16.03.91 N 283,
от 21.03.91 N 343, от 22.08.91 N 363,
писем ЦБ РФ от 20.11.95 N 209, от 15.07.96 N 302;
Указания ЦБ РФ от 27.03.98 N 195-У)
Настоящие указания содержат характеристику операций, проводимых по отдельным балансовым и внебалансовым счетам, а также другие сведения, которыми необходимо руководствоваться при проведении соответствующих операций.
Указания по отдельным счетам изложены в порядке возрастания номеров счетов. Для нахождения соответствующих счетов целесообразно пользоваться оглавлением. Настоящие указания отпечатаны в трех книгах (частях), первая книга содержит указания по счетам порядка с N 01 по N 73, вторая часть - с N 74 по N 94, третья часть - указания по остальным балансовым счетам, внебалансовым счетам и приложения.
Наряду с настоящими указаниями учреждения банков руководствуются общими правилами выполнения кредитных, расчетных, кассовых и других операций в банках СССР, а также нормативными актами Госбанка СССР и специализированных банков СССР, которыми могут устанавливаться специфические особенности ведения учета отдельных операций.
Характеристика счетов, открываемых на балансах правлений банков СССР, в настоящих указаниях не приводится.
А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
Разделы I - XI утратили силу. - Указание ЦБ РФ от 27.03.98 N 195-У.
Раздел XII
ВЗАИМНЫЕ МЕЖФИЛИАЛЬНЫЕ РАСЧЕТЫ
Счет N 830 "Начальные межфилиальные обороты
текущего года"
(активно - пассивный)
Счет N 831 "Начальные межфилиальные обороты
прошлого года"
(активно - пассивный)
172. Назначение счетов: учет операций по взаимным межфилиальным оборотам (МФО), связанным с выдачей поручений по перечислению платежей (задолженности) на счета получателей (плательщиков), находящихся в других иногородних учреждениях банков СССР.
Выдача поручений по МФО разрешается на учреждения банков, которым присвоены номера по МФО (список таких учреждений рассылается всем учреждениям банков СССР). При совершении начального оборота учреждение банка условно называется филиалом "А".
173. При совершении почтового кредитового (дебетового) оборота по взаимным расчетам филиал "А" заполняет комплект карточек 0481024, 0481029, состоящий из трех экземпляров, из которых первый экземпляр служит кредитовым авизо, посылаемым филиалу "Б". Этот экземпляр снабжается подписью ответственного исполнителя и оттиском гербовой печати филиала "А", а в надлежащих случаях также подписью контролирующего лица и шифром; второй экземпляр - отчетная карточка - предназначается для отчетности по МФО; третий экземпляр - копия кредитового авизо - остается в филиале "А". В учреждениях банков, информация которых обрабатывается на ВЦ, авизо по МФО составляются автоматизированным способом.
По операциям с драгоценными металлами и иностранной валютой, по расчетам в иностранной валюте, по вкладам граждан и ссудам индивидуальным заемщикам, а также по эмиссионным операциям филиалами "А" при напечатании авизо подкладывается листок бумаги для получения дополнительной копии, помещаемой в картотеку ответных МФО в филиале "Б" вместо подлинного авизо, которое хранится с документами по этим операциям.
В городах, где имеются ВЦ (ИВС), обрабатывающие отчетность по МФО, одногородние с ними учреждения банков могут применять по усмотрению главного бухгалтера отделения комплекты карточек 0481025 (0481027) и 0481030 (0481032), состоящие из 2 экземпляров, причем второй экземпляр используется сначала как отчетная карточка, а затем - после возврата из ВЦ (ИВС) - как копия авизо.
174. Все три экземпляра авизо должны быть заполнены обязательно одним процессом под копирку. Никакие исправления в авизо не допускаются; если сумма выражена в рублях без копеек, после рублей ставится тире или знак равенства. В тексте авизо, составленного по операциям, затрагивающим счета одного плательщика и одного получателя, указываются номера счетов плательщика и получателя.
Наименование получателя обязательно указывается в кредитовых авизо по переводам отдельным гражданам - уполномоченным предприятий, организаций и учреждений, а также должностным лицам бюджетных учреждений, работающим вне места нахождения распорядителя кредитов; по переводам из-за границы и переводам в возмещение выплат вкладов военнослужащих. В этих авизо указывается также назначение перевода либо содержание операции независимо от наличия приложения. Наименование плательщика обязательно включается в дебетовые авизо на перечисление задолженности по ссудам выбывших индивидуальных заемщиков, причем приводятся соответствующие данные о перечисляемой задолженности.
В графе "за что" вместо текста приводится условное цифровое обозначение документа (содержания операции) и указывается номер прилагаемого документа. Условное обозначение содержания операций отделяется от номера знаком "тире", запятой или пробелом.
В дебетовых и кредитовых авизо, относящихся к расчетам по иностранным операциям, по переоценке товарно - материальных ценностей и в других случаях, когда для характеристики операций недостаточно ссылки на приложение, в графе "за что" делается ссылка на номер и дату письма, которым даны указания о переоценке.
Прилагаемые к авизо экземпляры документов, послужившие основанием для их составления, заверяются, кроме установленных подписей, оттиском штампа филиала "А".
Допускается включение в одно почтовое авизо двух или более операций, по которым в филиале "Б" кредитуется или дебетуется один лицевой счет. В таких авизо номера счетов плательщиков, номера документов и суммы платежей по каждому плательщику указываются на обороте авизо. Данные, помещенные на обороте авизо, должны быть заверены на первом экземпляре комплекта теми же подписями, которыми оформлено авизо.
175. При выдаче на один филиал нескольких переводов составляется сводное авизо без текста, со ссылкой на прилагаемый перечень. Перечень должен составляться с расположением реквизитов в следующей последовательности: номер счета клиента в филиале "А", вид операции, номер документа, номер счета клиента в филиале "Б", сумма.
Если в перечень, напечатанный на бестекстовой машине, включается перечисление по таким операциям, для которых обязательно указывать их содержание и наименование получателей (плательщиков), то нужный текст дописывается в перечне на пишущей машинке либо от руки. При этом содержание операции вписывается в виде примечания.
Перечень к сводному авизо составляется в двух экземплярах. Каждый лист первого экземпляра заверяется теми же подписями, которыми снабжено сводное авизо, а также оттиском гербовой печати филиала "А" и отсылается филиалу "Б" вместе с указанными в перечне документами при первом экземпляре комплекта карточек авизо по МФО. Второй экземпляр перечня остается в филиале "А" и хранится при копии авизо (третьем экземпляре комплекта карточек) или в документах дня. Каждый лист второго экземпляра оформляется теми же подписями, что и первый экземпляр перечня.
Внесенные в перечни исправления заверяются подписями ответственного исполнителя и главного бухгалтера или его заместителя, либо начальника отдела и оттиском гербовой печати.
Переводы, подлежащие снабжению шифром или требующие контрольной подписи, могут включаться в отдельное сводное авизо. В таком случае шифр указывается по каждой отдельной сумме в перечне.
Запрещается включать в сводное авизо по операциям текущего года те суммы, которые подлежат зачислению в филиале "Б" заключительными оборотами истекшего года.
При составлении сводных дебетовых авизо суммы оплаченных чеков из лимитированных и нелимитированных книжек могут включаться в перечни к сводному авизо итогами по реестрам с указанием номеров прилагаемых реестров.
В перечень к сводному авизо могут включаться данные сводных поручений клиентов при условии обязательного указания в перечне реквизитов каждой частной суммы поручения. В этом случае копия сводного поручения, прилагаемого к перечню, заверяется штампом банка филиала "А".
В случае составления отдельного авизо на общую сумму сводного поручения к авизо прилагается два экземпляра этого поручения, один из которых, предназначенный для хранения в документах банка филиала "Б", заверяется подписями, которыми подписано авизо, и оттиском гербовой печати филиала "А". В таком же порядке могут использоваться в качестве перечня сводные требования.
176. При совершении телеграфного кредитового оборота заполняется комплект корточек авизо 0481026, состоящий из трех экземпляров: первый экземпляр - "Телеграмма" - отсылается на телеграф; второй экземпляр - "Отчетная кредитовая карточка" - отсылается при отчетной ведомости по МФО; третий экземпляр - "Копия кредитового телеграфного авизо" - остается в филиале "А".
При совершении телеграфного дебетового оборота заполняется в таком же порядке комплект корточек 0481031.
В телеграфных авизо сумма обозначается только цифрами без применения телеграфного кода. Если сумма в целых рублях, то слово "рублей" в телеграмму не включается. После суммы в копейках указывается слово "копеек". При перечислении платежей по платежным требованиям в телеграфных авизо указываются номера оплаченных требований. Из типографского номера авизо в телеграмме указываются три последних знака. Не допускается включение в одно телеграфное авизо сумм, подлежащих зачислению на разные лицевые счета или списанию с разных лицевых счетов в филиале "Б".
В учреждениях, располагающих необходимыми техническими средствами (телетайпами, буквопечатающими машинами с перфоленточными приставками и др.), телеграфные авизо печатаются на рулонной бумаге или с применением бланков 0481026 и 0481031 на телетайпе или на другом устройстве.
177. Учреждения банков в телеграфных авизо по МФО, а также в аккредитивных телеграммах в начале текста (после шифра) проставляют свой условный номер по МФО.
178. Расчетные документы, на основании которых совершаются операции по начальным МФО, поступают в двух экземплярах к работнику, ведущему счет по МФО. Этот работник проверяет наличие и подлинность подписи операционного работника, принявшего документ к исполнению, убеждается в полном соответствии между собой первого и второго экземпляра документов, подписывает оба экземпляра и первый экземпляр возвращает ответственному исполнителю или направляет в группу передачи информации на ВЦ (ИВС). Второй экземпляр документа направляется оператору (машинистке) для изготовления авизо (если авизо не составляется на ЭВМ).
Для составления сводных авизо работник по МФО группирует вторые экземпляры документов по филиалам "Б".
179. Изготовленные комплекты карточек авизо вместе с документами, на основании которых они составлены, поступают к работнику по МФО для проверки и оформления.
180. После того, как авизо проверено и подписано, все три экземпляра комплекта карточек со вторым экземпляром документа, а сводные авизо - с перечнями, передаются работнику по шифру. Последний проверяет наличие и подлинность подписи ответственного исполнителя на авизо и перечнях, а по операциям, подлежащим дополнительному контролю, - также подписи контролирующего работника и скрепляет авизо и перечни оттиском гербовой печати. Если по характеру и сумме операции авизо подлежит снабжению шифром, этот шифр проставляется на первом и третьем экземплярах комплекта.
181. При необходимости изменения сумм или аннулирования уже отосланных авизо филиалу "Б" посылаются по телеграфу соответствующие дополнительные или исправленные авизо либо требования возвратить авизо без проводки (кодовое слово "ТАШЧО"). Устанавливается контроль за возвратом авизо. В случае необходимости исключения или исправления отдельных сумм, включенных в перечень к сводному авизо, посылаются по телеграфу дополнительные дебетовые или кредитовые авизо.
182. Вторые и третьи экземпляры карточек по всем начальным оборотам за день рассортировываются в конце дня на дебетовые и кредитовые, а внутри тех и других - на почтовые и телеграфные.
Вторые и отдельно третьи экземпляры подсчитываются и итоги сверяются с итогами оборотов по дебету и кредиту счета начальных МФО.
Вторые экземпляры карточек (отдельно дебетовые и кредитовые) вместе с контрольными лентами подсчета подлежат отсылке при отчетности.
183. Отчетность по начальным МФО представляется учреждениями банков в зависимости от объема их операций ежедневно или по пятидневкам.
184. Отчетная ведомость по счету N 830 составляется на бланках 0481034 в двух экземплярах по данным отчетных карточек по МФО.
185. Отчетные ведомости нумеруются порядковыми номерами с начала года. Отчетные карточки прилагаются к ведомости сгруппированными по дням начального провода, а внутри каждого дня - телеграфные впереди почтовых.
При наличии ошибочных и исправительных оборотов, по которым авизо не высылались, суммы этих оборотов в отчетную ведомость не включаются, а показываются на оборотной стороне отчетных ведомостей с соответствующими пояснениями за подписью главного бухгалтера.
Правильность составленной отчетности должна быть заверена подписью главного бухгалтера или его заместителя.
Ведомость 0481034 (первый экземпляр) с приложенными к ней отчетными карточками высылается контролирующему вычислительному центру (ИВС) в отдельном пакете не позднее дня, следующего за истечением очередного отчетного периода. Вторые экземпляры ведомостей хранятся в специальном деле.
186. Ежемесячная отчетность 0481034 по заключительным межфилиальным оборотам по эмиссионным операциям за 1 и 2 числа, составляемая управлениями Госбанка, должна отправляться не позднее 3 числа, одновременно с отсылкой отчетности за 1 и 2 числа по оборотам нового месяца. Отчетность за 30 (31) число отсылается управлениями в обычном порядке не позднее первого рабочего дня нового месяца без включения в эту отчетность заключительных оборотов.
Аналитическим учетом по счету N 830 (831) служат третьи экземпляры карточек авизо по МФО, которые брошюруются вместе с лентами подсчета по дням проводок (в крупных учреждениях банка) или по месяцам. Обороты и остатки за день записываются в лицевой счет либо в сводную карточку.
Счет N 840 "Ответные межфилиальные обороты
текущего года"
(активно - пассивный)
Счет N 841 "Ответные межфилиальные обороты
прошлого года"
(активно - пассивный)
187. Назначение счетов: учет операций, связанных с выполнением поручений иногородних учреждений банков по зачислению (списанию) денежных средств по счетам получателей (плательщиков) по данным поступивших авизо по МФО. Учреждение банка при совершении ответного провода по МФО условно называется филиалом "Б".
188. В филиале "Б" производится проверка: правильно ли авизо составлены и надлежащим образом оформлены, а также в телеграфных авизо проверяется правильность проставления этого шифра. В подтверждение проверки работники группы МФО и переводного ключа заверяют авизо своими подписями.
По переводным телеграммам (после раскодировки и проверки шифра) изготовляется полукомплект карточек 0481028 или 0481033 в двух экземплярах. В тех случаях, когда нет необходимости в приложении документа к выписке из лицевого счета, полукомплекты изготовляются на бланках 0481038 в одном экземпляре. В полукомплектах карточек повторяется текст телеграмм, за исключением адреса и шифра. Сумма и номер авизо указывается один раз в отведенном для этого месте, наименование получателя может не указываться.
На переводные телеграммы, принятые по телетайпу на двухслойную бумажную ленту (под копирку), указанные полукомплекты карточек не составляются. Первый экземпляр переводной телеграммы в этом случае используется в качестве карточки ответного авизо по МФО, а второй передается клиенту, как приложение к выписке из лицевого счета. Копии переводных телеграмм для приложения к выпискам из лицевых счетов могут также изготовляться с применением множительной техники.
189. На авизо и переводных телеграммах проставляется дата ответного провода, если она не совпадает с датой поступления документа в банк, обозначенной на нем календарным штемпелем экспедиции. На телеграммах делается отметка "Проведено" за подписью работника группы МФО.
190. Авизо, адресованные другим учреждениям банков, должны быть немедленно пересланы по надлежащему адресу без какой-либо регистрации и проводки.
Если в относящемся к данному филиалу "Б" авизо будет обнаружена ошибка в его условном номере, об этом немедленно сообщается письмом на бланке 0481045 филиалу "А" и ВЦ (ИВС), контролирующему межфилиальные обороты данного филиала "А". Такие уведомления посылаются по телеграфу (кодовое слово "ТАЮЛЯ"), если по условиям почтового пробега телеграмма может предупредить ошибку в отчетности филиала "А".
Если в поступившей переводной телеграмме не указан трехзначный номер авизо, но по своему содержанию телеграмма является авизо по МФО, в изготовляемом при этом полукомплекте номер авизо не проставляется. Этот номер вписывается в полукомплект позднее по получении ответа филиала "А" на запрос о номере авизо, посылаемый в день принятия авизо к ответному проводу.
191. Все поступившие почтовые и телеграфные авизо (кроме дефектных) подбираются по номерам балансовых и лицевых счетов и регистрируются в журналах - описях. Журналы - описи составляются отдельно по дебетовым и кредитовым авизо в трех экземплярах. В журнале - описи выводятся итоги по лицевым счетам получателей или плательщиков, если к одному лицевому счету относится несколько авизо, и общий итог по журналу. Первый экземпляр журнала - описи является мемориальным ордером по счету N 840 (841), второй разрезается по балансовым счетам и вместе с приложениями к авизо (вторыми экземплярами полукомплектов карточек, копий телеграмм) передается операционным работникам для выдачи клиентам с выписками из лицевых счетов, третий экземпляр остается на группе МФО. На основании приложений к сводным авизо может составляться отдельный журнал - опись.
192. В учреждениях банков, обслуживаемых ВЦ, а также располагающих опытным квалифицированным учетно - операционным аппаратом, способным обеспечить необходимую четкость документооборота, по усмотрению главного бухгалтера, поступающие авизо по МФО могут не регистрироваться. В этих учреждениях контроль за своевременной проводкой авизо и ответственность за обеспечение их сохранности возлагается на руководителя группы (бригады) МФО.
193. Учреждения банков обязаны давать ответные проводки полностью на всю сумму всех адресованных ему авизо, кроме дефектных.
Если сумма правильно оформленного авизо не может быть отнесена на соответствующий счет по принадлежности, ответный провод не должен быть задержан и с разрешения главного бухгалтера или его заместителя, либо начальника отдела, авизо проводится по счету N 840 в корреспонденции с активно - пассивным счетом N 902. Порядок совершения таких операций дан в характеристике этого счета.
194. Неправильно адресованные авизо подлежат переадресовке по назначению в корреспонденции со счетами N 902 и 830.
О переадресовке посылается сообщение филиалу "А", неправильно адресовавшему авизо.
Если контролирующий межфилиальные обороты ВЦ (ИВС) находится в том же городе, то неправильно адресованные авизо по МФО, подлежащие передаче другим одногородним учреждениям банков, могут направляться им без проводки по балансу с одновременным сообщением о реквизитах переданных авизо ВЦ (ИВС) для исправления отчетных карточек.
195. Считаются дефектными и не подлежат проводке впредь до получения подтверждения от филиала "А" авизо в следующих случаях: не имеющие шифра, если он требуется по характеру операций; с неправильным шифром; без оттиска гербовой печати; не подписанные авизо в установленном порядке; авизо с исправлениями номеров счетов получателей. Дефектными считаются также сводные авизо в тех случаях, когда итог приложенного к авизо перечня не соответствует сумме авизо или подсчет частных сумм в перечне расходится с его итогом, равным сумме авизо, записи в перечне имеют расхождения с приложенными к нему документами, а также когда в перечне отсутствуют подписи или оттиск гербовой печати.
Дефектные авизо регистрируются работником по МФО в отдельной тетради с указанием реквизитов авизо и сущности дефекта. Записи в тетради визируются главным бухгалтером или его заместителем, либо начальником отдела, которые обязаны рассмотреть вопрос о возможности принятия к проводке, в виде исключения, тех авизо, которые относятся к операциям, не вызывающим никаких сомнений. В частности, допускается принятие к проводке телеграфных авизо с искаженной суммой, если сумма по шифру совпадает с суммой документа, имеющегося по данной операции в филиале "Б". Должны приниматься к проводке сводные авизо с ошибками в перечне и авизо, включающие несколько платежей с ошибками в их расшифровке на обороте, если ошибки могут быть исправлены по данным приложенных документов, на основании которых составлялись перечень или расшифровка. Также могут приниматься к проводке с получением в последующем подтверждения от филиала "А" авизо с неясным оттиском печати, при отсутствии подписи и штампа филиала "А" в документах, приложенных к авизо. Такие документы принимаются к исполнению за подписью главного бухгалтера или его заместителя, либо начальника отдела.
При наличии других дефектов в перечнях к сводным авизо, а равно в приложенных к авизо сводных поручениях, в частности, недооформления его подписью или оттиском гербовой печати, авизо могут приниматься к проводке, чтобы не задержать зачисление по назначению крупных платежей, с последующим получением подтверждения от филиала "А".
О дате проводки и последующего дооформления дефектных авизо в тетради делается отметка.
По поводу дефектов в авизо, независимо от их проводки или задержки проводки, филиал "Б" обязан немедленно послать запрос филиалу "А". По усмотрению главного бухгалтера запрос посылается по почте или по телеграфу в зависимости от суммы и почтового пробега.
Ответные письма филиалов "А", подтверждающие правильность недооформленных авизо, должны быть снабжены оттиском гербовой печати и в надлежащих случаях шифром, а телеграфные ответы - шифром.
Дефектные перечни к сводным авизо, не имеющие подписи и печати, должны приниматься к проводу по счетам клиентов после получения от филиалов "А" соответственно оформленных почтовых и телеграфных подтверждений, при обязательном условии приложения к перечню сводного авизо надлежащим образом оформленных документов и тождественности реквизитов этих документов данным перечня.
При нарушении этих условий дефектные перечни к сводным авизо, а также сводные поручения, не оформленные подписями и печатью банка, должны заменяться филиалами "А" их копиями, заверенными подписью главного бухгалтера и оттиском гербовой печати. Последние помещаются в документы филиала "Б" при ранее полученном недооформленном перечне с надписью на нем о приложении копии.
196. В аналитическом учете по счетам N 840 (841) ведутся лицевые счета по датам ответного провода отдельно по дебетовым и кредитовым авизо на бланках 0407001б. Кроме того, ведутся два сводных лицевых счета: один по дебетовым, другой по кредитовым авизо. Ежедневно при заключении дня производится подсчет остатков, выведенных в лицевых счетах по датам ответного провода, и сверка полученных итогов с суммами остатков, значащихся в сводных лицевых счетах по счету N 840. По усмотрению главного бухгалтера управления банка в учреждениях банков при небольшом объеме операций по ответным МФО учет этих операций может вестись только на сводных лицевых счетах без открытия лицевых счетов по датам ответного провода.
Аналитическим учетом являются также карточки авизо ответных МФО. Проведенные по учету за день карточки авизо разделяются на дебетовые и кредитовые, рассортировываются по номерам филиалов "А", подсчитываются и итоги их сумм сверяются с итогами журнала - описи и с оборотами по счету N 840 по сводке оборотов (бухгалтерскому журналу) с учетом оборотов по квитовке авизо и записываются в лицевые счета.
Авизо помещаются в картотеки ответных МФО отдельно по дебетовым и кредитовым оборотам в ячейках левой стороны картотеки по дням проводки.
На 1 число месяца производится сверка наличия несквитованных авизо в каждой ячейке картотеки к счету N 840 с остатком, значащимся в соответствующем лицевом счете. Факт произведенной сверки удостоверяется подписями проверявших лиц рядом с суммой проверенного остатка в сводных лицевых счетах.
197. Переводные телеграммы подкладываются к соответствующим мемориальным ордерам или брошюруются отдельно. Перечни к сводным авизо могут храниться в группе МФО при авизо или в мемориальных документах дня.
Пункты 198 - 204 утратили силу. - Указание ЦБ РФ от 27.03.98 N 195-У.
Счет N 860 "Не квитующиеся по выпискам
вычислительного центра и Главного вычислительного
центра суммы за текущий год"
(активно - пассивный)
Счет N 861 "Не квитующиеся по выпискам
вычислительного центра и Главного вычислительного
центра суммы за прошлый год"
(активно - пассивный)
205. Назначение счетов: учет сумм неквитующихся авизо, значащихся в табуляграммах, но не оказавшихся в картотеках к счету N 840.
206. Абзацы 1 - 2 утратили силу. - Указание ЦБ РФ от 27.03.98 N 195-У.
Филиал "А" обязан в день получения запроса найти соответствующую копию авизо и проверить, правильно ли было адресовано авизо и проставлен ли на авизо условный номер филиала "Б". В утвердительном случае филиалу "Б" посылается дубликат почтового авизо (0481036 или 0481037) в двух экземплярах или телеграмма с применением кодового слова "ТЕКНИ", где повторяется полный текст телеграфного авизо.
К дубликатам почтовых авизо, кроме перевода платежей по инкассо, прилагается копия соответствующего документа: платежного поручения, мемориального ордера и т.д. К дубликатам сводных авизо помимо указанных документов прилагается перечень в двух экземплярах.
Запрос филиала "Б" прилагается к копии авизо, на которой отмечается дата высылки дубликата.
В таком же порядке посылаются дубликаты и в тех случаях, когда факт неполучения авизо филиалом "Б" выявляется по его запросу, основанному на рекламации клиента. В этих случаях филиал "А" обязан предварительно проверить по документам факт посылки авизо, а также убедиться, что дубликат этого авизо не высылался.
Если дубликат уже был послан, следует, не посылая повторного дубликата, сообщить филиалу "Б" даты посылки самого авизо и его дубликата, со ссылкой на запрос, на основании которого был выслан дубликат, и указанием наименования клиента филиала "Б" и номера его счета. Посылка повторного дубликата допускается только на основании вторичного требования филиала "Б", в котором должно быть оговорено, что по лицевому счету клиента авизо или дубликат авизо проведенным не значится и в филиал не поступил. Требование это, если оно посылается по почте, должно быть оформлено подписью главного бухгалтера и оттиском гербовой печати филиала "Б". Телеграфные требования снабжаются шифром. В филиале "А" это требование должно храниться при копии авизо, на которой отмечается дата высылки повторного дубликата.
Дубликаты авизо и повторные дубликаты посылаются с разрешения главного бухгалтера учреждения банка или его заместителя, либо начальника отдела.
С целью предупреждения случаев двойных проводок сумм по подлинным авизо по МФО и по их дубликатам, все поступающие дубликаты авизо по МФО должны регистрироваться в день их получения в отдельных журналах - описях.
Если после тщательной проверки по соответствующему лицевому счету подтверждается, что подлинное авизо не было ранее проведено, дубликат этого авизо не позднее следующего дня после его поступления в банк принимается к проводке, а в журнале регистрации дубликатов авизо указываются дата ответного провода и номер счета, на который зачислена сумма по дубликату авизо.
В том случае, если будет установлено, что авизо уже было проведено и дубликат проводке не подлежит, в журнале регистрации дубликатов указывается дата ответного провода, совершенного по данному авизо до получения его дубликата.
Оставленные без проводки дубликаты авизо погашаются и помещаются в отдельное дело.
Абзац утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 27.03.98 N 195-У.
207. Утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 27.03.98 N 195-У.
208. При отнесении на счет N 860 суммы, не квитующейся с табуляграммой вследствие расхождения указанной в ней суммы с суммой проведенного телеграфного авизо с такими же датой и номером, что и в табуляграмме, производится проверка правильности ответного провода по подлинной телеграмме. В случае выявления ошибки сумма, неправильно проведенная по данному авизо, сторнируется обратным проводом.
Сторнированная сумма записывается в лицевой счет к счету N 840 с буквами "б/т" (без табуляграммы), а карточка на неправильно проведенную сумму перекладывается в правую половину картотеки вместе со вторым экземпляром исправительного ордера.
Одновременно дается правильная проводка с изготовлением нового полукомплекта карточек. Сумма, отнесенная ранее на счет 860, квитуется путем списания с этого счета.
Пункты 209 - 217 утратили силу. - Указание ЦБ РФ от 27.03.98 N 195-У.
Счет N 870 "Расчеты между одногородними
учреждениями банков"
(активно - пассивный)
218. Назначение счета: учет взаимных расчетов между одногородними учреждениями банков.
Каждому филиалу, включенному в состав взаимных одногородних расчетов, присваивается условный порядковый номер, и на каждый филиал заводятся папки с проставлением на них этих условных номеров.
Расчетно - денежные документы по операциям, отражаемым по счету N 870, представляются клиентами с дополнительным экземпляром, предназначенным для помещения в документы учреждения банка, ведущего счет получателя. Этот экземпляр снабжается подписью ответственного исполнителя (а по операциям, требующим дополнительного контроля, - также подписью контролирующего работника) учреждения банка.
219. Работник, оформляющий начальные операции по счету N 870, обязан проверить наличие на документах необходимых реквизитов; подписи работников, принявших документ к исполнению, соответствие этих подписей образцам; правильность указания наименования одногороднего учреждения банка. Документы раскладываются по папкам, подсчитываются их суммы по каждой папке (лента подсчета составляется в 2 экземплярах); затем документы вместе с лентами подсчета передаются: первые экземпляры - на перфорацию, вторые и третьи (по инкассовым операциям - четвертые) - филиалам "Б". Ленты подсчета, направляемые филиалам "Б", подписываются ответственным исполнителем, ведущим счет N 87, и заверяются штампом банка.
В филиале "Б" работник, ведущий счет N 87, проверяет, относятся ли полученные документы к данному учреждению банка, правильно ли они оформлены, устанавливает тождество экземпляров документов.
Документы затем направляются ответственным исполнителям, ведущим счета клиентов, а вторые их экземпляры (четвертые экземпляры платежных требований) помещаются в документы дня.
220. Для закрытия счета N 870 одним из управлений банка не позднее утра следующего дня по данным ИВС выписываются авизо по МФО на каждое учреждение банка на сумму разницы между отправленными и полученными документами. При обработке информации на ВЦ счет N 87 закрывается программным способом.
221. Суммы, неправильно зачисленные на счета клиентов при расчетах через счет N 87 вследствие невыявленных своевременно ошибок в первых экземплярах документов, могут сторнироваться в филиале "Б" путем выписки исправительных ордеров на следующий день.
Если учреждением банка не получен документ, включенный по счету N 87, и при этом установлено, что перечисление не относится к данному учреждению, перечисленная сумма относится последним на счет N 902.
Учреждение банка, получившее второй и третий экземпляры документа по счету N 87, не отраженного в учете по дебету этого счета, по получении кредитового авизо от филиала "А" проводит сумму такого документа в кредит счета получателя и по дебету счета N 84.
Учреждение банка, получившее второй и третий экземпляры документа по счету N 87, не отраженного в учете, может по согласованию с филиалом "А" проводить сумму такого документа в кредит счета получателя с отдебетованием по МФО тому филиалу, которому сумма этого документа ошибочно кредитована.
Если поступивший документ не может быть принят к проводке из-за неточных реквизитов получателя, филиал "Б" зачисляет его сумму на счет N 902 и принимает меры к урегулированию суммы.
222. В учреждениях банков, где учет ведется с использованием клавишных вычислительных машин, составляются в двух экземплярах описи документов по каждому одногороднему учреждению, которые заверяются подписями ответственных исполнителей и оттиском гербовой печати. На итог всех включенных в опись документов составляется авизо по МФО, и операции отражаются по счету N 830, минуя счет N 870. Документы, направляемые одногородним учреждениям банков (два экземпляра), заверяются штампом банка.
223. Изложенный в настоящей главе порядок оформления взаимных расчетов между одногородними учреждениями банков может быть распространен на иногородние (пригородные) учреждения банков в отношении оформления их взаимных расчетов с одногородними учреждениями банков.
224. Если операция, вызывающая взаимные расчеты между одногородними учреждениями банков начинается с зачисления средств на счет получателя, то соответствующие документы, на основании которых должно быть произведено списание (например, чеки из лимитированных и нелимитированных чековых книжек), направляются банку в порядке, изложенном в настоящем разделе.
225. Документы одногородних учреждений банков за 31 декабря должны быть проведены в тот же день или заключительными оборотами. По балансовому счету N 87 остатка на конец года быть не должно.
Аналитическим учетом по счету N 87 служат бухгалтерские журналы, составленные на ПВМ, или лицевые счета, составленные на ЭВМ.
Счет N 880 "Расчеты между учреждениями Госбанка
по эмиссионным операциям"
(активно - пассивный)
Открывается на балансах управлений Госбанка СССР, которым предоставлено право распоряжаться резервными фондами.
226. Назначение счета: учет расчетов между управлениями Госбанка СССР и учреждениями банков по выпуску денег в обращение и изъятию денег из обращения.
По дебету счета проводятся суммы дебетовых авизо по МФО учреждений банков на деньги, изъятые ими из обращения, а также суммы кредитовых оборотов за день по выпуску денег в обращение, перечисляемые по МФО республиканскому банку Госбанка СССР, а последним - Управлению эмиссионно - кассовых операций Госбанка СССР.
По кредиту счета проводятся суммы кредитовых авизо по МФО учреждений банков на деньги, выпущенные ими в обращение в установленном порядке, а также суммы дебетовых оборотов за день по изъятию денег из обращения, перечисляемые по МФО межреспубликанскому банку Госбанка СССР, а последним - Управлению эмиссионно - кассовых операций Госбанка СССР.
Аналитический учет по счету N 880 ведется в журнале оборотов по резервным фондам 0482139. В управлениях Госбанка СССР, имеющих право регулирования кассовых ресурсов, кроме того, ведутся ведомости 0482169 и 0482170, из которых итоги за день переносятся в журнал 0482139. В республиканских банках Госбанка СССР, которым подчинены управления Госбанка СССР, наряду с журналом 0482139, ведется ведомость 0482181.
Полученные в первый и второй рабочие дни каждого месяца авизо учреждений банков, датированные истекшим месяцем, проводятся управлениями не позднее второго рабочего дня месяца заключительными оборотами за истекший месяц. Общие суммы этих оборотов, отдельно дебетовых и кредитовых, перечисляются в тот же день также заключительными оборотами республиканскому банку Госбанка СССР или Управлению эмиссионно - кассовых операций Госбанка СССР, причем в телеграфных авизо в начале текста проставляется слово "заключительная".
В телеграфных авизо по операциям текущего месяца, передаваемых в течение первых двух рабочих дней нового месяца, управления Госбанка СССР впереди текста проставляют слово "основная".
По заключительным оборотам за истекший месяц, совершаемым в первые два рабочих дня месяца, управления Госбанка ведут отдельные бухгалтерские журналы. В аналитическом учете (в журналах оборотов по резервным фондам и лицевых счетах отделений) заключительные обороты записываются как продолжение записей истекшего месяца.
Разделы XIII - XVI утратили силу. - Указание ЦБ РФ от 27.03.98 N 195-У.
Б. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
Разделы I - VIII утратили силу. - Указание ЦБ РФ от 27.03.98 N 195-У.
Приложения 1 и 6 утратили силу. - Указание ЦБ РФ от 27.03.98 N 195-У.