Утверждаю
Министр финансов
Российской Федерации
М.ЗАДОРНОВ
17 июля 1998 г. N 129
Министр обороны
Российской Федерации
И.СЕРГЕЕВ
5 июля 1998 г. N 180/5/715
Согласовано
Заместитель Председателя
Центрального банка РФ
А.В.ВОЙЛУКОВ
17 июля 1998 года
ВРЕМЕННЫЙ ПОРЯДОК
ФИНАНСИРОВАНИЯ ПРИВОЛЖСКОГО ВОЕННОГО ОКРУГА
И БАЛТИЙСКОГО ФЛОТА ЧЕРЕЗ ЛИЦЕВЫЕ СЧЕТА, ОТКРЫТЫЕ
В ОРГАНАХ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
В соответствии с распоряжением Президента Российской Федерации от 26 апреля 1993 г. N 295-рп, Постановлением и распоряжением Правительства Российской Федерации, соответственно, от 28 августа 1997 г. N 1082 "О мерах по ускорению перехода на казначейскую систему исполнения федерального бюджета" и от 25 февраля 1997 г. N 252-р, распоряжением Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации от 18 марта 1998 г. N 13, указаниям министра обороны Российской Федерации от 15 февраля 1998 г. N 180/12/72 финансирование Приволжского военного округа (далее именуется ПриВО) и Балтийского флота (далее именуется БФ) осуществляется в порядке эксперимента по реестрам Главного управления военного бюджета и финансирования Министерства обороны Российской Федерации (далее именуется ГУВБиФ) с февраля 1998 г. через органы федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации на территориях Калининградской, Самарской, Кировской, Оренбургской, Пензенской, Пермской, Саратовской, Ульяновской областей, республик Коми, Марий Эл, Мордовия, Башкортостан, Удмуртской и Чувашской.
1. Переход на казначейскую систему исполнения бюджетов в ПриВО и БФ осуществляется (осуществлялся) поэтапно.
Первый этап:
перечисление средств федерального бюджета со счетов Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации (далее именуется Главное казначейство) в части, приходящейся на ГУВБиФ, на основании реестра ГУВБиФ, на счета Управления федерального казначейства (УФК) по Самарской области в части, приходящейся на финансово - экономическое управление (далее именуется ФЭУ) ПриВО, и со счетов Главного казначейства в части, приходящейся на ФЭУ Военно - Морского Флота для финансирования ФЭУ Балтийского флота (далее именуется БФ), на счет УФК по Калининградской области с последующим перечислением средств с этих счетов на бюджетные (текущие) счета.
Второй этап:
перечисление средств федерального бюджета со счетов УФК по Самарской и Калининградской областям в части, приходящейся соответственно на ФЭУ ПриВО и ФЭУ БФ, распорядителям бюджетных ассигнований второй и третьей степеней на основании оформленных ими реестров и платежных поручений, представленных УФК по Самарской и Калининградской областям для перечисления в соответствующие УФК республик, краев и областей, на территориях которых дислоцированы подчиненные распорядители бюджетных ассигнований третьей степени на открытые им в этих органах казначейств лицевые счета.
Перечисление средств воинским частям, учреждениям, военно - учебным заведениям, предприятиям и организациям Министерства обороны Российской Федерации (далее именуется воинским частям) распорядителями бюджетных ассигнований осуществляется с их лицевых счетов на бюджетные (текущие) счета бюджетополучателей, открытые в учреждениях Банка России или Сберегательного Банка России на основании представленных реестров и платежных поручений.
Третий этап:
финансирование расходов ПриВО и БФ (распорядителей бюджетных ассигнований второй и третьей степени и бюджетополучателей) осуществляется через лицевые счета, открытые в органах федерального казначейства на территориях субъектов Российской Федерации.
2. Органы федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации осуществляют учет операций по финансированию расходов распорядителей бюджетных ассигнований по смете Министерства обороны, воинских частей (бюджетополучателей) по смете ПриВО и БФ с открытых им в органах федерального казначейства отдельных лицевых счетов в соответствии с настоящим Временным порядком.
Расчетно - кассовое обслуживание органов федерального казначейства осуществляется Полевыми учреждениями Центрального банка Российской Федерации по месту дислокации воинских формирований, а в случаях их отсутствия - в учреждениях Банка России или в учреждении Сберегательного Банка России лицевых счетов на балансовом счете 40105 "Средства федерального бюджета", символ банковской отчетности 01.
3. Распорядители бюджетных ассигнований по смете Министерства обороны, воинские части (бюджетополучатели), дислоцированные на территории республик Татарстан, Башкортостан (до создания на их территориях органов федерального казначейства), финансируются ФЭУ ПриВО путем перечисления со своего лицевого счета в УФК по Самарской области на бюджетные (текущие) счета получателей, открытые в Полевых учреждениях Центрального банка Российской Федерации или в учреждениях Сберегательного Банка России.
В таком же порядке осуществляется финансирование воинских частей, дислоцированных на территории Республики Казахстан.
В рамках эксперимента в органах федерального казначейства, впредь до особых указаний, открытие лицевых счетов в органах федерального казначейства производится без закрытия бюджетных (текущих) счетов распорядителей (бюджетополучателей) ПриВО и БФ, открытых в Полевых учреждениях Банка России или в учреждениях Сберегательного Банка России.
При открытии лицевых счетов для воинских формирований в исключительных случаях согласованных Министерством обороны Российской Федерации с Министерством финансов Российской Федерации разрешается режим работы бюджетных (текущих) счетов при финансировании расходов воинских формирований.
4. Порядок открытия лицевых счетов бюджетополучателей ПриВО и БФ в органах федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации, а также проведения расчетно - кассовых операций по счетам органов федерального казначейства в условиях финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые им в органах федерального казначейства определен совместным письмом Центрального банка Российской Федерации от 11 апреля 1997 г. N 433а и Министерства финансов Российской Федерации от 5 мая 1997 г. N 36н "О порядке расчетно - кассового обслуживания счетов органов федерального казначейства в условиях финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета, открытые им в органах федерального казначейства".
5. Открытие лицевого счета бюджетополучателю по смете Министерства обороны в соответствующем органе федерального казначейства осуществляется на основании следующих документов:
разрешение на открытие лицевого счета, выданное вышестоящим финансовым органом и оформленное в установленном порядке (Приложение N 1);
заявление на открытие лицевого счета;
карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверенной гербовой печатью бюджетополучателя;
уведомления для направления налоговому органу, Пенсионному фонду Российской Федерации и фондах обязательного медицинского страхования Российской Федерации об открытии лицевого счета воинской части.
Если командиру (начальнику) воинской части предоставлено право единолично распоряжаться лицевым счетом и единолично подписывать документы, предоставляемые в орган федерального казначейства, то это должно быть указано в разрешении на открытие счета. Указываются фамилия, имя, отчество командира (начальника) воинской части и представляется заверенная карточка с образцом подписи и оттиска печати.
В реестрах на перевод денежных средств на лицевые счета, открываемые на имя командира (начальника), также должны указываться фамилия, имя и отчество переводополучателя.
Лицо, представляющее в орган федерального казначейства указанные документы, предъявляет свое удостоверение личности, паспорт или документ, его заменяющий.
После проверки правильности оформления указанных выше документов на открытие лицевого счета на карточке с образцами подписей и оттиска печати делается отметка: "Удостоверение личности предъявлено" или "Паспорт предъявлен", с указанием даты выдачи, номера и кем выдан паспорт или документ. Отметка о предъявлении документов заверяется подписью руководителя или главного бухгалтера органа федерального казначейства.
Подразделениям воинских частей, состоящим на смете Министерства обороны и находящимся вне места постоянного расположения этих воинских частей, лицевые счета в органах федерального казначейства могут открываться в органах казначейства по месту их дислокации.
6. Оплата расходов с лицевых счетов распорядителей бюджетных ассигнований и бюджетополучателей осуществляется соответствующими органами федерального казначейства на основании и в пределах доведенных смет расходов и реестра финансирования, в соответствии с представленными в обслуживающий орган федерального казначейства платежными поручениями, оформленными в установленном порядке на бланке формы 0401060. Платежное поручение на оплату расходов или на перевод средств бюджетополучателю заполняется реквизитами органа федерального казначейства, при этом в поле "плательщик" после наименования органа федерального казначейства в скобках указывается наименование распорядителя бюджетных средств и лицевой счет, открытый ему в органе федерального казначейства, и слово "Воинский", а в поле назначение платежа указываются коды бюджетной классификации.
Пунктом 1.9 совместного письма Минфина России от 05.05.97 N 36н и Банка России от 11.04.97 N 433а определен порядок оформления платежных поручений органов федерального казначейства в условиях финансирования расходов федерального бюджета через лицевые счета распорядителей бюджетных средств, открытых в органах федерального казначейства.
О всех случаях задержки в перечислениях бюджетных средств на срок более 5 банковских дней бюджетополучатели ставят в известность органы федерального казначейства для принятия мер по розыску средств и доведению их до бюджетополучателя.
Выдача наличных денег воинским частям ПриВО и БФ производится банком, в котором открыт лицевой счет обслуживающего органа федерального казначейства (в соответствии с п. 2 настоящего Временного порядка) на основании денежных чеков соответствующего органа федерального казначейства, оформленных в установленном порядке. В этих денежных чеках и заявках на получение наличных денег назначение средств не указывается. Заявки и чеки на выдачу денежной наличности оформляются органом казначейства на основании доверенности, предъявленной распорядителем (получателем) бюджетных ассигнований, в которой указывается назначение денежных средств в соответствии с кодами экономической классификации.
На всех представленных документах орган федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет воинской части, делает запись следующего содержания: "Выдача наличных денег произведена по чеку N __ от числа, месяца, года".
Орган федерального казначейства ведет раздельный учет средств, выданных наличностью для выплаты денежного довольствия и других расходов, разрешенных к оплате наличными денежными средствами.
7. ФЭУ ПриВО и БФ на основании доведенных ГУВБиФ лимитов бюджетных назначений представляют УФК по Самарской и Калининградской областям утвержденные командующими ПриВО и БФ сметы расходов на соответствующий бюджетный год. При этом плановые показатели квартала и месяца определяются как 1/4 и 1/12 годовых назначений соответственно.
В аналогичном порядке нижестоящие распорядители бюджетных ассигнований и воинские части ПриВО и БФ представляют по месту расположения в соответствующие органы федерального казначейства утвержденные вышестоящей организацией сметы расходов.
Изменения и дополнения, вносимые Министерством обороны Российской Федерации, в сметы расходов ПриВО и БФ доводятся в аналогичном порядке.
8. В реестрах на финансирование распорядителей бюджетных ассигнований и воинских частей ПриВО и БФ в разделе назначение платежа указываются коды в соответствии с Бюджетной классификацией Российской Федерации, введенной в действие Приказом министра финансов Российской Федерации от 6 января 1998 г. N 1н "О бюджетной классификации Российской Федерации" и Федеральным законом РФ от 26 марта 1998 г. N 40-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "О бюджетной классификации Российской Федерации" в части детализации и унификации статей расходов федерального бюджета на обеспечение обороны, безопасности и правоохранительной деятельности государства", а также с учетом Классификации расходов по смете Министерства обороны (Приказ министра обороны 1990 г. N 200).
9. УФК по Самарской области после поступления от Главного управления федерального казначейства реестров и денежных средств на его лицевой счет балансового счета 40105, открытый в Полевом учреждении Центрального банка Российской Федерации, и получения реестров от ФЭУ ПриВО отправляет реестры и платежные поручения на перечисление денежных средств Управлениям федерального казначейства на соответствующих территориях.
Финансирование распорядителей (получателей) бюджетных средств, находящихся на территории Самарской области и других территориях, осуществляется через лицевые счета, открытые в спецотделах УФК и отделениях федерального казначейства области.
УФК по Калининградской области при поступлении денежных средств на его лицевой счет балансового счета 40105, открытый в Полевом учреждении Банка России, аналогично осуществляет перевод бюджетных ассигнований воинским частям на лицевые счета, открытые органами федерального казначейства на данной территории.
Операции со средствами федерального бюджета по финансированию ПриВО и БФ оформляются следующими бухгалтерскими записями:
поступление денежных средств по реестрам на счет УФК - Д 012 К 065;
зачисление денежных средств на лицевой счет бюджетополучателя (вышестоящего, нижестоящего) - Д 014 К 064;
перечисление на счета другого УФК (ОФК) - Д 065 К 012 и одновременно должна быть сделана проводка Д 064 К 014, если перечисляются денежные средства, зачисленные на лицевой счет вышестоящего распорядителя в условиях эксперимента;
проведение кассового расхода с лицевого счета распорядителя бюджетных средств - Д 064 К 012 и Д 020 К 014.
10. Перечисление средств федерального бюджета УФК по Самарской области на бюджетные счета Управлений федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, на территориях которых расположены распорядители бюджетных ассигнований ФЭУ ПриВО, осуществляется не позднее следующего дня после получения денежных средств от Главного казначейства и представления реестров на финансирование от ФЭУ ПриВО.
11. Управления федерального казначейства на территориях субъектов Российской Федерации после получения реестров от УФК по Самарской области направляют в адрес распорядителей бюджетных ассигнований, указанных в реестре, уведомление о получении финансирования с указанием расходов по кодам Бюджетной классификации.
Нижестоящие распорядители бюджетных ассигнований, не позднее следующего дня после получения уведомления от УФК, представляют в соответствующее управление федерального казначейства реестры на финансирование воинских частей с указанием расходов по соответствующим кодам Бюджетной классификации.
12. Операции по лицевым счетам распорядителей и получателей бюджетных ассигнований по смете Министерства обороны осуществляются спецотделами (группами), формируемыми органами федерального казначейства на соответствующих территориях, работники которых имеют допуск к работам и документам по 2 и 3 формам.
13. Органы федерального казначейства в течение одного - двух дней после зачисления денежных средств на лицевые счета бюджетополучателей направляют выписки с этих лицевых счетов довольствующему финансовому органу бюджетополучателя и вышестоящему органу федерального казначейства (Приложение N 4).
14. Оплата расходов бюджетополучателя с его лицевого счета осуществляется в пределах имеющихся на соответствующие цели средств на основании платежных поручений, чеков, оформленных в установленном порядке и подтверждения необходимыми документами (договорами, платежными требованиями, актами выполненных работ и услуг и др.).
15. Распорядители бюджетных ассигнований и воинские части представляют ежемесячно (до 10 числа) отчет по форме N 2мфб "Отчет об исполнении сметы расходов учреждений, предприятий и организаций, финансируемых из федерального бюджета" в адрес обслуживающих органов федерального казначейства и в вышестоящие органы. (Форма прилагается.) ФЭУ ПриВО сводные отчеты по форме N 2 МФБ представляет в УФК по Самарской области для проверки соответствия бюджетным ассигнованиям произведенных кассовых расходов.
Распорядители бюджетных ассигнований ФЭУ ПриВО, расположенные на территории республик Башкортостан и Татарстан, а также в Республике Казахстан, финансируемые в соответствии с пунктом 3 настоящего Порядка, представляют в ФЭУ ПриВО до 10 числа, следующего за отчетным месяца, отчеты по форме N 2мфб. ФЭУ ПриВО представляет в УФК по Самарской области сводный отчет по данным территориям до 15 числа, следующего за отчетным месяца. УФК по Самарской области в срок до 20 числа месяца, сверенный с ФЭУ ПриВО сводный отчет по форме N 2мфб представляет в отдел обеспечения платежей вооруженных сил Главного казначейства.
В аналогичном порядке составляется и представляется месячная отчетность УФК по Калининградской области и ФЭУ БФ.
УФК субъектов Российской Федерации представляют сводные отчеты по форме 600 часть 2 в разрезе произведенных расходов по финансированию силовых структур в УФК по Самарской области до 8 числа месяца, следующего за отчетным. УФК Самарской и Калининградской областей до 10 числа месяца, следующего за отчетным, представляют данную отчетность по форме 600 часть 2 в Главное казначейство в отдел обеспечения платежей вооруженных сил.
Управления федерального казначейства по Самарской, Калининградской областям и по другим субъектам Российской Федерации при списании денежных средств с лицевого счета распорядителя ассигнований ПриВО и БФ балансового счета 40105 с символом отчетности банка 01, отражают эти операции форме 600 часть 2 "Финансирование расходов федерального бюджета" и представляют ее ежемесячно в главную бухгалтерию Главного казначейства Министерства финансов Российской Федерации в установленном ранее порядке. Срок предоставления отчета "Об исполнении федерального бюджета" форма N 600 часть 2 - 8 числа месяца, следующего за отчетным.
16. Органы федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации осуществляют предварительный, текущий и последующий контроль за целевым использованием средств федерального бюджета в ходе финансирования распорядителей (бюджетополучателей) бюджетных ассигнований ПриВО и БФ, в том числе, за своевременным и целевым использованием средств на выплату денежного довольствия, заработной платы, других социальных и компенсационных выплат.
Ведомственный финансовый контроль за законным и целевым использованием бюджетных средств осуществляется контрольно - ревизионными органами в соответствии с Положением о финансовом контроле в Министерстве обороны (Приказ министра обороны 1982 г. N 200), Положением о финансовом хозяйстве военного округа и соединения (Приказ министра обороны 1977 г. N 5), Положением о финансовом хозяйстве воинской части (Приказ министра обороны 1973 г. N 80) и положениями настоящего Порядка.
17. Передача и обмен информацией при финансировании войск ПриВО и БФ осуществляется на бумажных носителях и в электронном виде с учетом требований по защите передаваемой информации.
Заместитель Министра финансов
Российской Федерации -
Начальник Главного управления
федерального казначейства
Т.Г.НЕСТЕРЕНКО
Начальник Главного
управления военного
бюджета и финансирования
Министерства обороны
Российской Федерации
Г.С.ОЛЕЙНИК
Приложение N 1
┌──────────────────────┬──────────────────────┬──────────────────────┬───────────────────────┐ │ Российская Федерация │ Российская Федерация │ Российская Федерация │Управление Федерального│ │______________________│______________________│______________________│ казначейства │ │ (наименование │ (наименование │ (наименование │Отделение Министерства │ │ финансового органа │ финансового органа │ финансового органа │финансов РФ │ │ бюджетополучателя) │ бюджетополучателя) │ бюджетополучателя) │В гор. _______________ │ │______________________│______________________│______________________│______________________ │ │ (адрес) │ (адрес) │ (адрес) │ │ │ │ │ │ │ │КОРЕШОК РАЗРЕШЕНИЯ N _│ РАЗРЕШЕНИЕ N ___ │ПОДТВЕРЖДЕНИЕ │ИЗВЕЩЕНИЕ N __________ │ │ │ │РАЗРЕШЕНИЯ N _________│ОБ ОТКРЫТИИ ЛИЦЕВОГО │ │______________________│______________________│______________________│СЧЕТА │ │(наименование органа │(наименование органа │(наименование органа │ │ │федерального казначей-│федерального казначей-│федерального казначей-│БЮДЖЕТОПОЛУЧАТЕЛЮ ____ │ │ ства) │ ства) │ ства) │______________________ │ │______________________│______________________│______________________│______________________ │ │ (адрес) │ (адрес) │ (адрес) │ (адрес) │ │ │ │ │ │ │Откройте _____________│Откройте _____________│Откройте _____________│В соответствии с разре-│ │ (наименование│ (наименование│ (наименование│шением, выданным │ │ воинской части,│ воинской части,│ воинской части,│_______________________│ │ учреждения,│ учреждения,│ учреждения,│(наименование бюджето- │ │ предприятия,│ предприятия,│ предприятия,│получателя, выдавшего │ │ организации)│ организации)│ организации)│разрешение) │ │ │ │ │Лицевой счет N _______ │ │______________________│______________________│______________________│______________________ │ │_________ лицевой счет│_________ лицевой счет│_________ лицевой счет│(наименование бюджето- │ │ │ │ │ получателя) │ │Подписи │Подписи │Подписи │Подписи │ │1. │1. │1. │1. Начальник │ │2. │2. │2. │2. Главный бухгалтер │ │ │ │ │ │ │"__" ________ года. │"__" ________ года. │"__" ________ года. │"__" ________ года. │ └──────────────────────┴──────────────────────┴──────────────────────┴───────────────────────┘Примечание. Данная форма изготавливается органами федерального казначейства.
Приложение N 2
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА МФ РФ ПО
__________________________________________________________________ (наименование органа федерального казначейства) УВЕДОМЛЕНИЕ от ________________ 199_ г. Лимит бюджетных обязательств на ____________________________________________ (период) Кому _____________________________________________________________ __________________________________________________________________ РЕЕСТР лимита бюджетных обязательств ГУФК МФ РФ N ОТ ГОДА _______________________________________________________ __________________________________________________________________ Для финансирования расходов за счет средств федерального бюджета установлены лимиты _______________________________________________ __________________________________________________ ┌────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐ │ Подразделения бюджетной классификации │ Сумма (в рублях) │ ├────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ │ │ │ │ │ └────────────────────────────────────────────┴───────────────────┘Сумма прописью ___________________________________________________
Примечание
__________________________________________________________________
Начальник управления
федерального казначейства
Министерства финансов
Российской Федерации
по ________________
Начальник отдела платежей
из федерального бюджета
Приложение N 3
СПРАВКА
О РАСПРЕДЕЛЕНИИ ЛИМИТОВ БЮДЖЕТНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
ДО РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ III, IV СТЕПЕНИ
ПО ПРИВОЛЖСКОМУ ВОЕННОМУ ОКРУГУ
НА __________ МЕСЯЦ ______ ГОДА
(руб.)
┌──┬─────────────┬────────────┬─────┬─────────┬─────┬────────────┐ │N │ Код │Наименование│Номер│Классифи-│Сумма│Реестр ПриВО│ │п/│Наим. террит.│ получателя │л/с в│ кация │ │ (расп. III │ │п │ субъект. РФ │ │ ФЭУ │расходов │ │ ст.) │ │ │ │ │ПриВО│ │ │ │ ├──┼─────────────┼────────────┼─────┼─────────┼─────┼────────────┤ │ │ │Самарская │ │область │ │ │ ├──┼─────────────┼────────────┼─────┼─────────┼─────┼────────────┤ │ │ │ │ИТОГО│ │ │ │ ├──┼─────────────┼────────────┼─────┼─────────┼─────┼────────────┤ │ │ │Другие │ │области │ │ │ ├──┼─────────────┼────────────┼─────┼─────────┼─────┼────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼─────────────┼────────────┼─────┼─────────┼─────┼────────────┤ │ │ │ │ИТОГО│ │ │ │ ├──┼─────────────┼────────────┼─────┼─────────┼─────┼────────────┤ │ │ │ │ВСЕГО│ │ │ │ └──┴─────────────┴────────────┴─────┴─────────┴─────┴────────────┘Начальник
финансово - экономического
управления ПриВО
Начальник оргпланового
отдела
Приложение N 4
ВЫПИСКА N _____ П/П N ______ от ___/____/____ (номер реестра) (номер п/п) (дата п/п) по перечислению бюджетных средств ____________________________________ (наименование организации) на ___________ месяц ___________ года N лицевого счета ____________ ┌────────────────┬──────┬─────────┬───────┬────────┬─────────────┐ │ Наименование │Раздел│Подраздел│Целевая│ Вид │ Экономич. │ │бюджетных единиц│ │ │статья │расходов│классификация│ └────────────────┴──────┴─────────┴───────┴────────┴─────────────┘ Подраздел _____________ _______________________ _______________________ (наименование организации) (N п/п, дата) Итого: _______________________ Примечание: __________________________________________________________________ ________________________________________ Итого по подразделу ________________________ Всего к перечислению ______________________ Сумма прописью ______________________ Руководитель Главный бухгалтер