Статья 135.1. Непредставление банком, кредитной организацией, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, справок (выписок) по операциям и счетам (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган

Определение Верховного Суда РФ от 07.02.2020 N 305-ЭС19-28134 по делу N А40-119517/2019

Отказывая в удовлетворении требований, суды первой и апелляционной инстанций, руководствуясь статьями 23, 31, 93.1, 126, 126.1, 135.1, 230 Налогового кодекса, разъяснениями, изложенными в информационном письме Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.03.2003 N 71 "Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации", в пункте 75 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации", пришли к выводу о том, что оспоренные решения соответствуют действующему законодательству и не нарушают прав и законных интересов заявителя.

Определение Верховного Суда РФ от 09.12.2020 N 308-ЭС20-19668 по делу N А32-25684/2019

по заявлению банка о признании недействительным решения Управления Федеральной налоговой службы по Краснодарскому краю (далее - управление) от 05.03.2019 N 24-12-226 об оставлении жалобы без удовлетворения, а также решений Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Новороссийску Краснодарского края (далее - инспекция) от 10.09.2018 N 2656/8БЗ, N 2655/7БЗ, N 2654/6БЗ, N 2653/5БЗ, N 2652/4БЗ о привлечении к ответственности по статье 135.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс),

Определение Верховного Суда РФ от 08.10.2018 N 301-КГ18-14930 по делу N А29-17492/2017

Отказывая в удовлетворении требований, суды, оценив в соответствии с требованиями главы 7 Кодекса представленные сторонами доказательства, в их совокупности и взаимосвязи, исходя из фактических обстоятельств дела, руководствуясь положениями Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), статьей 26 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности", пунктами 6, 7 Порядка представления в банки (операторам по переводу денежных средств) документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.07.2012 N ММВ-7-2/520@, правовой позицией, изложенной в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 58 "О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении арбитражными судами дел об оспаривании нормативных правовых актов" (пункт 75), пришли к выводу о доказанности инспекцией не представления банком в установленный срок выписки по операциям на счетах в электронной форме и правомерности привлечения к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного статьей 135.1 НК РФ в виде штрафа в размере 5 000 рублей (с учетом уменьшения инспекцией штрафных санкций в четыре раза).

Определение Верховного Суда РФ от 14.06.2019 N 305-ЭС19-8251 по делу N А40-115668/18-20-3515

Отказывая в удовлетворении требований, суды руководствовались статьями 82, 93.1, 101.4, 126, 135.1 Налогового кодекса Российской Федерации, положениями Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" и исходили из правомерности действий инспекции по истребованию у банка документов и информации, касающихся деятельности Ермакович И.Н., не установили существенных нарушений условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки и пришли к выводу о правомерном привлечении банка к налоговой ответственности, в связи с чем признали оспоренное решение инспекции законным и обоснованным.

Определение Верховного Суда РФ от 21.10.2019 N 304-ЭС19-14613 по делу N А45-30209/2018

Основанием для привлечения банка к налоговой ответственности, предусмотренной статьей 135.1 Налогового кодекса Российской Федерации в виде штрафа, послужило непредставление в установленной срок выписок по операциям на счетах клиентов банка - общества с ограниченной ответственностью "Норден Дом", закрытого акционерного общества "Рамакс Сервисез".

Определение Верховного Суда РФ от 06.07.2018 N 301-КГ18-8581 по делу N А43-32031/2017

Как следует из судебных актов, оспариваемым решением инспекции банк привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения на основании статьи 135.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) в виде штрафа в размере 20 000 рублей.

Не согласившись с указанным решением инспекции, банк оспорил его в арбитражном суде.

Определение Верховного Суда РФ от 06.07.2018 N 301-КГ18-8582 по делу N А43-32033/2017

Как следует из судебных актов, оспариваемым решением инспекции банк привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения на основании статьи 135.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) в виде штрафа в размере 20 000 рублей.

Не согласившись с указанным решением инспекции, банк оспорил его в арбитражном суде.

Определение Верховного Суда РФ от 01.12.2017 N 309-КГ17-18356 по делу N А60-56362/2016

Как следует из судебных актов, решением инспекции от 15.08.2016 N 172 общество привлечено к налоговой ответственности, предусмотренной статьей 135.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в виде штрафа в размере 20 000 рублей за непредставление сведений по операциям на счетах (специальных банковских счетах) налогоплательщика по запросу налогового органа в установленный в нем срок.