ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ
от 9 октября 2023 года
О СОСТАВЛЕНИИ
ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЩИКОВ В СВЯЗИ С ВСТУПЛЕНИЕМ В СИЛУ
УКАЗАНИЯ БАНКА РОССИИ ОТ 21.08.2023 N 6513-У "О ВНЕСЕНИИ
ИЗМЕНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 НОЯБРЯ 2021 ГОДА
N 781-П "О ТРЕБОВАНИЯХ К ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ СТРАХОВЩИКОВ"
С 25 сентября 2023 года вступили в силу изменения в Положение Банка России от 16.11.2021 N 781-П "О требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (далее - Положение Банка России N 781-П), внесенные в него Указанием Банка России от 21.08.2023 N 6513-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 16 ноября 2021 года N 781-П "О требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" (далее - Указание Банка России N 6513-У), за исключением отдельных положений, вступающих в силу в иные сроки согласно Указанию Банка России N 6513-У.
В связи с этим при составлении страховщиком отчетности в порядке надзора и статистической отчетности страховщиков, установленной Указанием Банка России от 14.11.2022 N 6315-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности страховщиков" (далее - Указание Банка России N 6315-У), учитываются следующие особенности:
1. Начиная с отчетности за сентябрь 2023 года (в дополнение к информационному сообщению Банка России "О составлении отчетности страховщиков в связи с решением Совета директоров Банка России "О временных требованиях к деятельности страховых организаций и обществ взаимного страхования" (начиная с отчетности по состоянию на 31.03.2023 и заканчивая отчетностью по состоянию на 31.12.2023)", размещенному 05.04.2023 на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в разделе "Личный кабинет участника информационного обмена/Открытый стандарт отчетности XBRL/Разъяснения/Инструкции и информационные сообщения"):
1.1. В случае если страховщик заключал договоры перестрахования с акционерным обществом "Российское агентство по страхованию экспортных кредитов и инвестиций" в соответствии с пунктом 2.2 части 20 статьи 46.1 Федерального закона от 08.12.2003 N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности", в которых страховщик выступает перестрахователем, в разделе 7 "Реестр контрагентов страховщика" отчетности по форме 0420150 "Общие сведения о страховщике" (далее - отчетность по форме 0420150) по показателю "Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела" (строка 66) в отношении указанного акционерного общества указываются четыре нуля.
Требования к отражению в разделе 7 "Реестр контрагентов страховщика" отчетности по форме 0420150, отчетности по форме 0420154 "Отчет об активах и обязательствах" (далее - отчетность по форме 0420154), отчетности по форме 0420155 "Отчет о страховых резервах", отчетности по форме 0420156 "Отчет о платежеспособности" (далее - отчетность по форме 0420156), отчетности по форме 0420159 "Сведения о сделках" и отчетности по форме 0420162 "Сведения о деятельности страховщика" сведений о перестраховщиках и операциях с ними, установленные Указанием Банка России N 6315-У (включая сведения о страховых премиях и страховых выплатах по договорам исходящего перестрахования, доле перестраховщиков в страховых резервах, сформированных в соответствии с главой 5 Положения Банка России N 781-П), распространяются также на акционерное общество "Российское агентство по страхованию экспортных кредитов и инвестиций", как если бы указанное акционерное общество являлось перестраховщиком в соответствии с требованиями Закона Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации".
1.2. Сведения об активах страховщика, на которые распространяются требования абзаца девятого пункта 2.6 Положения Банка России N 781-П (с учетом внесенных в него Указанием Банка России N 6513-У изменений), отражаются в отчетности по форме 0420154 следующим образом:
по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" указывается идентификатор федерального органа исполнительной власти, органа исполнительной власти субъекта Российской Федерации, органа местного самоуправления, казенного учреждения или казенного предприятия;
по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор поручителя (гаранта)" указывается идентификатор государственного органа, органа местного самоуправления, юридического лица или гражданина, выступающего от имени Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования и отвечающего по обязательствам контрагента, указанного в абзаце втором настоящего подпункта;
по показателю "Поручительство (независимая гарантия) соответствует требованиям подпункта 3.1.8 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" (строки 24, 48, 87, 151, 210, 326, 357, 379, 395, 412, 429, 446, 464, 479, 502, 524, 561, 581, 618, 673, 691, 724, 745), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Поручительство (независимая гарантия) соответствует требованиям подпункта 3.1.8 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" указывается значение "Да".
Обращаем внимание, что в разделе 10 "Информация о кредитных рейтингах контрагентов" отчетности по форме 0420154 указывается информация обо всех кредитных рейтингах контрагентов и поручителей (гарантов), указанных в абзацах втором и третьем настоящего подпункта (при наличии).
1.3. Сведения об обыкновенных акциях, одновременно соответствующих на отчетную дату условиям, указанным в абзацах шестом - десятом подпункта 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П (с учетом внесенных в него Указанием Банка России N 6513-У изменений), и включенных в соответствии с подпунктом 1.4.6 пункта 1.4 Положения Банка России N 781-П в состав активов страховой организации (далее - обыкновенные акции), отражаются в подразделе 2.4 "Акции, подпадающие под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России от 16 ноября 2021 года N 781-П "О требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков", кроме ценных бумаг иностранных инвестиционных фондов" раздела 2 "Отдельные виды активов" (далее - подраздел 2.4) отчетности по форме 0420154 следующим образом:
1.3.1. По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента" указывается идентификатор эмитента обыкновенных акций.
1.3.2. По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" после идентификатора ценной бумаги, сформированного страховщиком в соответствии с пунктом 40 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420154, установленных в приложении 1 к Указанию Банка России N 6315-У (далее - Порядок составления отчетности по форме 0420154), в отношении обыкновенных акций, указываются знак "_", идентификатор общества с ограниченной ответственностью, указанного в подпункте 1.4.6 пункта 1.4 Положения Банка России N 781-П, сформированный страховщиком в соответствии с подпунктом 8.21 пункта 8 Порядка и сроков составления отчетности по форме 0420150, установленных в приложении 1 к Указанию Банка России N 6315-У (далее - Порядок составления отчетности по форме 0420150), знак "_" и аббревиатура "netorg" (с сохранением приведенной последовательности).
1.3.3. Значения следующих показателей не указываются:
"Количество единиц актива" (строка 68) на начало отчетного периода;
"Первоначальная стоимость" (строка 69), "Накопленная корректировка" (строка 70) и "Резерв под обесценение" (строка 71) на начало и конец отчетного периода;
"Количество, поступило" (строка 72), "Первоначальная стоимость, поступило" (строка 73), "Количество, выбыло" (строка 74), "Первоначальная стоимость, выбыло" (строка 75), "Накопленная корректировка, выбыло" (строка 76), "Изменение рыночной стоимости" (строка 77), "Начисление процентов, прочие корректировки" (строка 78), "Влияние валютных курсов" (строка 79) и "Изменение резерва под обесценение" (строка 80) за отчетный период;
"Балансовая стоимость" (строка 81), "Категория в бухгалтерской (финансовой) отчетности (для страховщика, применяющего при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности МСФО (IAS) 39)" (строка 98) и "Категория в бухгалтерской (финансовой) отчетности (для страховщика, применяющего при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности МСФО (IFRS) 9)" (строка 99) на конец отчетного периода.
1.3.4. По показателю "Доля участия в уставном капитале" (строка 86) указывается доля участия общества с ограниченной ответственностью, указанного в подпункте 1.4.6 пункта 1.4 Положения Банка России N 781-П, в уставном капитале эмитента обыкновенных акций (в процентах).
Обращаем внимание, что данные подраздела 2.4 отчетности по форме 0420154 отражаются в разделе 1 "Активы, обязательства и капитал" отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку "Акции" группы аналитических признаков "Вид актива" и, соответственно, страховой организацией не указываются значения показателей "Полная балансовая стоимость" (строка 1), "Резерв под обесценение" (строка 2) и "Балансовая стоимость" (строка 3) в разрезе указанного аналитического признака в отношении обыкновенных акций.
1.4. Сведения о вкладах в имущество юридических лиц, не увеличивающих их уставные (складочные) капиталы, указанных в подпункте 3.1.5 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П (с учетом внесенных в него Указанием Банка России N 6513-У изменений), отражаются в разделе 1 "Активы, обязательства и капитал" по аналитическому признаку "Доли, иное участие в уставных капиталах юридических лиц, не являющихся акционерными обществами" группы аналитических признаков "Вид актива" и в подразделе 2.6 "Доли, иное участие в уставных капиталах юридических лиц, не являющихся акционерными обществами" раздела 2 "Отдельные виды активов" отчетности по форме 0420154.
1.5. Сведения об облигациях, указанных в абзаце четырнадцатом подпункта 6.5.10.1 пункта 6.5 Положения Банка России N 781-П (с учетом внесенных в него Указанием Банка России N 6513-У изменений) и одновременно соответствующих на отчетную дату условиям, указанным в абзацах пятнадцатом - двадцать втором указанного подпункта, отражаются в подразделе 2.9 "Облигации" раздела 2 "Отдельные виды активов" отчетности по форме 0420154, при этом по аналитическим признакам группы аналитических признаков "Идентификатор актива" после идентификатора ценной бумаги, сформированного страховщиком в соответствии с пунктом 40 Порядка составления отчетности по форме 0420154 в отношении указанных облигаций, указываются знак "_" и аббревиатура "project".
1.6. Сведения о базисных активах по срочной сделке или активах, от которых зависит поток по структурной облигации, в том числе указанных в пунктах 3.3 и 3.7 Положения Банка России N 781-П (с учетом внесенных в него Указанием Банка России N 6513-У изменений), отражаются в подразделах 2.9.1 "Базисные активы по срочной сделке или активы, от которых зависит поток по структурной облигации" и 2.13.1 "Базисные активы по срочной сделке или активы, от которых зависит поток по структурной облигации" раздела 2 "Отдельные виды активов" и подразделе 3.1.1 "Базисные активы по срочной сделке или активы, от которых зависит поток по структурной облигации" раздела 3 "Отдельные виды обязательств" отчетности по форме 0420154 по группе аналитических признаков "Вид базисного актива по срочной сделке или актива, от которого зависит поток по структурной облигации" следующим образом:
акции, стоимость которых не признается равной нулю в соответствии с пунктом 3.1 Положения Банка России N 781-П, - по аналитическому признаку "Акции, подпадающие под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П, кроме ценных бумаг иностранных инвестиционных фондов";
акции и паи иностранных инвестиционных фондов, стоимость которых не признается равной нулю в соответствии с пунктом 3.1 Положения Банка России N 781-П, - по аналитическому признаку "Ценные бумаги иностранных инвестиционных фондов, подпадающие под исключение, предусмотренное подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П";
товары, стоимость которых не признается равной нулю в соответствии с пунктом 3.1 Положения Банка России N 781-П, - по аналитическому признаку "Товары, допущенные к организованным торгам";
облигации, стоимость которых не признается равной нулю в соответствии с пунктом 3.1 Положения Банка России N 781-П, - по аналитическому признаку "Облигации с кредитным рейтингом";
процентные ставки - по аналитическому признаку "Процентные ставки";
уровень инфляции - по аналитическому признаку "Уровень инфляции";
курс валют или валюта - по аналитическому признаку "Курс валют или валюта";
индекс, рассчитываемый исходя из изменения величины (стоимости) активов, перечисленных в абзацах втором - восьмом настоящего подпункта, - по аналитическому признаку "Индекс на указанные базисные активы";
наступление обстоятельства, свидетельствующего об исполнении и (или) о неисполнении (ненадлежащем исполнении) обязательств третьими лицами (вне зависимости от наличия у третьих лиц кредитного рейтинга не ниже уровня, установленного решением Совета директоров Банка России), - по аналитическому признаку "Факт исполнения или неисполнения обязательств третьими лицами";
недвижимое имущество и имущественные права на недвижимое имущество, стоимость которых не признается равной нулю в соответствии с пунктом 3.1 Положения Банка России N 781-П, акции, товары, акции и паи иностранных инвестиционных фондов, облигации, недвижимое имущество и имущественные права на недвижимое имущество, стоимость которых признается равной нулю в соответствии с пунктом 3.1 Положения Банка России N 781-П, индекс, рассчитываемый исходя из изменения величины (стоимости) активов, не перечисленных в абзацах втором - восьмом настоящего подпункта, и прочие активы - по аналитическому признаку "Прочее".
1.7. В подразделе 2.36 "Доля перестраховщиков в страховых резервах" раздела 2 "Отдельные виды активов" отчетности по форме 0420154 по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Актив соответствует требованиям подпункта 3.1.25 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П" указывается значение "Нет" в случае, если стоимость доли перестраховщиков в страховых резервах принимает отрицательное значение.
1.8. В подразделе 2.2 "Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни" раздела 2 "Расчет нормативного размера маржи платежеспособности" отчетности по форме 0420156 для учетной группы 3 "Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств" по показателю "Вспомогательная величина СР" (строка 43) указывается величина, определенная по формуле, предусмотренной абзацем седьмым подпункта 6.3.2.1 пункта 6.3 Положения Банка России N 781-П (с учетом внесенных в него Указанием Банка России N 6513-У изменений):
В случае если указанная величина принимает значение, равное нулю, значение показателя "Вспомогательная величина СР" (строка 43) по учетной группе 3 "Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств" не указывается.
2. Начиная с отчетности за январь 2024 года:
2.1. В отчетности по форме 0420150 и отчетности по форме 0420154, составленным страховщиком, указываются следующие сведения об отчитывающемся страховщике:
2.1.1. В разделе 7 "Реестр контрагентов страховщика" отчетности по форме 0420150:
идентификатор отчитывающегося страховщика, сформированный в соответствии с подпунктом 8.21 пункта 8 Порядка составления отчетности по форме 0420150, - по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента";
полное наименование отчитывающегося страховщика - по показателю "Полное наименование" (строка 55);
идентификационный номер налогоплательщика отчитывающегося страховщика - по показателю "Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)" (строка 59);
основной государственный регистрационный номер отчитывающегося страховщика - по показателю "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)" (строка 61);
регистрационный номер записи отчитывающегося страховщика в едином государственном реестре субъектов страхового дела - по показателю "Регистрационный номер записи в едином государственном реестре субъектов страхового дела" (строка 66).
Кроме того, в отношении отчитывающегося страховщика по показателю "Код страны" (строка 69) указывается значение "643", по показателю "Вид контрагента" (строка 70) - значение "ЮЛ", по показателю "Группа связанных со страховщиком лиц" (строка 85) - значение "Несвязанное лицо" или "Основное общество группы связанных со страховщиком лиц" (в случае отсутствия на отчетную дату у отчитывающегося страховщика контрагента, определяемого в соответствии с пунктом 6.4 Положения Банка России N 781-П как основное общество), по показателю "Категория связанной стороны" (строка 97) - значение "Не является связанной стороной".
2.1.2. В разделе 4 "Оценка концентрационного риска" отчетности по форме 0420154:
идентификатор отчитывающегося страховщика, сформированный в соответствии с подпунктом 8.21 пункта 8 Порядка составления отчетности по форме 0420150, - по аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор обязанного лица".
При этом значения показателей "Стоимость активов для оценки концентрационного риска" (строка 917) и "Влияние концентрационного риска" (строка 918) указываются равными нулю.
2.2. В разделе 7 "Реестр контрагентов страховщика" отчетности по форме 0420150 по показателю "Примечание" (строка 100), аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор контрагента", соответствующему идентификатору отчитывающейся страховой организации, указывается одна из следующих аббревиатур:
"dividyes" - в случае если отчитывающаяся страховая организация приняла решение о выплате дивидендов (распределении прибыли) после 01.01.2023;
"dividno" - в случае если отчитывающаяся страховая организация не приняла решение о выплате дивидендов (распределении прибыли) после 01.01.2023.
2.3. Сведения об активах страховщика, на которые распространяются требования подпунктов 7.9(2-1) и 7.9(2-3) пункта 7.9(2) Положения Банка России N 781-П (с учетом внесенных в него Указанием Банка России N 6513-У изменений), отражаются в разделе 2 "Отдельные виды активов" отчетности по форме 0420154 по группе аналитических признаков "Идентификатор актива" следующим образом:
| Подраздел | Правила составления |
| Подраздел 2.2 "Денежные средства, кроме наличных денежных средств в кассе, в пути" Подраздел 2.3 "Банковские вклады (депозиты)" | После номера счета в кредитной организации указываются знак "_" и аббревиатура "fixcost" |
| Подраздел 2.4 Подраздел 2.7 "Акции и паи иностранных инвестиционных фондов" Подраздел 2.9 "Облигации" | После идентификатора ценной бумаги, сформированного страховщиком в соответствии с пунктом 40 Порядка составления отчетности по форме 0420154, указываются знак "_" и аббревиатура "fixcost" |
| Подраздел 2.18 "Права требования по денежным обязательствам к брокерам из договоров о брокерском обслуживании" | После номера счета в кредитной организации, указанного в абзаце третьем подпункта 3.1.12.4 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П, указываются знак "_" и аббревиатура "fixcost" |
| Подраздел 2.22 "Права требования по обязательствам страхователей, перестрахователей по уплате страховых премий (взносов)" | После номера договора указываются знак "_" и аббревиатура "fixcost" |
| Подраздел 2.24 "Права требования к перестраховщикам по урегулированию убытков, не учтенные в страховых резервах" | После слов "Права требования к перестраховщикам по урегулированию убытков, не учтенные в страховых резервах" и порядкового номера, позволяющего идентифицировать актив, указываются знак "_" и аббревиатура "fixcost" |
| Подраздел 2.31 "Права требования, возникшие в связи с авансовыми платежами страховой организации по договорам перестрахования, не учтенные в страховых резервах" | После слов "Права требования, возникшие в связи с авансовыми платежами страховой организации по договорам перестрахования, не учтенные в страховых резервах" и порядкового номера, позволяющего идентифицировать актив, указываются знак "_" и аббревиатура "fixcost" |
| Подраздел 2.32 "Права требования к перестраховщикам, за исключением прав требований по урегулированию убытков и прав требований, возникших в связи с авансовыми платежами страховой организации по договорам перестрахования, не учтенные в страховых резервах" | После слов "Права требования к перестраховщикам, за исключением прав требований, указанных в подразделах 2.24 и 2.31 раздела 2" и порядкового номера, позволяющего идентифицировать актив, указываются знак "_" и аббревиатура "fixcost" |
| Подраздел 2.34 "Прочие права требования по договорам страхования, сострахования и перестрахования, не учтенные в страховых резервах" | После слов "Прочие права требования по договорам страхования, сострахования и перестрахования, не учтенные в страховых резервах" и порядкового номера, позволяющего идентифицировать актив, указываются знак "_" и аббревиатура "fixcost" |
| Подраздел 2.35 "Прочие права требования" | После слов "Прочие права требования" и порядкового номера, позволяющего идентифицировать актив, указываются знак "_" и аббревиатура "fixcost" |
2.4. Сведения об объектах недвижимости, на которые ФССП России наложен запрет на совершение регистрационных действий в соответствии с пунктом 17 части 1 статьи 64 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" и которые соответствуют условиям, указанным в подпункте 3.1.22 пункта 3.1 Положения Банка России N 781-П (с учетом внесенных в него Указанием Банка России N 6513-У изменений), отражаются в подразделе 2.39 "Недвижимое имущество, соответствующее требованиям пункта 3.6 Положения Банка России от 16 ноября 2021 года N 781-П "О требованиях к финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков" раздела 2 "Отдельные виды активов" отчетности по форме 0420154 следующим образом:
2.4.1. По аналитическому признаку группы аналитических признаков "Идентификатор актива" после кадастрового (условного) номера объекта недвижимости, указанного в выписке из единого государственного реестра недвижимости или свидетельстве о государственной регистрации права на недвижимое имущество, указываются знак "_" и аббревиатура "noregistr".
2.4.2. По показателю "Наложен арест, иное обременение или обеспечительные меры, препятствующие отчуждению имущества" (строка 792) указывается значение "Нет".
Обращаем внимание, что в случае срабатывания контрольных соотношений показателей отчетности, размещенных на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в разделе "Личный кабинет участника информационного обмена/Открытый стандарт отчетности XBRL/Таксономия XBRL/Таксономия/Финальная таксономия XBRL Банка России/версия 5.2 (со скорректированными контрольными соотношениями)/Методические рекомендации, в том числе контрольные соотношения/НСО СО и ОВС" (за исключением контрольных соотношений, включенных в таблицу "Перечень контрольных соотношений, реализованных в таксономии XBRL Банка России (версия 5.2) и неприменяемых Банком России при проведении автоматизированной проверки отчетности страховщиков, представляемой в соответствии с Указанием Банка России от 14.11.2022 N 6315-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности страховщиков"), в связи с соблюдением настоящих разъяснений страховщик в соответствии с пунктом 9 приложения 3 к Указанию Банка России N 6315-У в пояснительной записке приводит соответствующие пояснения (с указанием идентификатора сработавшего контрольного соотношения и ссылки на соответствующее информационное сообщение).