ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ
от 26 мая 2022 года
О ПОРЯДКЕ
ОТРАЖЕНИЯ РЕЗЕРВА ОПЦИЙ И ГАРАНТИЙ ПРИ ПРЕДСТАВЛЕНИИ
СТРАХОВЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В БАНК РОССИИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ
ТАКСОНОМИИ XBRL БАНКА РОССИИ ВЕРСИИ 4.3
И БОЛЕЕ РАННИХ ВЕРСИЙ
Страховым организациям
В случае формирования страховой организацией резерва опций и гарантий по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, изменение указанного резерва за отчетный период отражается в таблице 41.1 примечания 41 приложения 9 к Положению Банка России от 28.12.2015 N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования" (далее - Положение Банка России N 526-П) по строке 2 "Изменение страховых резервов по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии". При этом обращаем внимание на соответствие в таксономии XBRL Банка России версии 4.3 и более ранних версий значений по строке 2 граф 3, 4 таблицы 41.1 и значений по строке 6 граф 3, 4 таблицы 41.3 примечания 41 приложения 9 к Положению Банка России N 526-П.
В связи с отсутствием соответствующей строки в таблице 41.3 примечания 41 приложения 9 к Положению Банка России N 526-П изменение резерва опций и гарантий в данной таблице не отражается.
Таким образом, при представлении в Банк России показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности с использованием таксономии XBRL Банка России версии 4.3 и более ранних версий страховой организации в сопроводительном файле формата MS WORD (pz.doc), включенном в состав архива с отчетностью, следует отразить корректные отчетные данные (без учета изменения резерва опций и гарантий) по строке 6 таблицы 41.3 примечания 41 приложения 9 к Положению Банка России N 526-П.
Кроме того, согласно Правилам формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России < 1 > страховой организации в сопроводительном файле также следует дать пояснения о невыполнении контрольного соотношения, осуществляющего сверку значения суммы строк 1 - 5 и значения по строке 6 таблицы 41.3 примечания 41 приложения 9 к Положению Банка России N 526-П < 2 > .
< 1 > Пункт 2.12 Правил формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России, размещенных на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в разделе "Сервисы / Личный кабинет участника информационного обмена / Открытый стандарт отчетности XBRL / Таксономия XBRL / Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России".
< 2 > В таксономии XBRL Банка России версий 3.2, 4.2 и 4.3 реализовано контрольное соотношение с идентификатором valueAssertion_FR_3_023_03b_01_calc_v01. В таксономии XBRL Банка России версии 1.3 (1.3.1) - контрольное соотношение с идентификатором valueAssertion_FR_3_023_03b_01.
Аналогичным подходом также следует руководствоваться при представлении в Банк России показателей таблиц 43.1 и 43.3 примечания 43 приложения 9.1 к Положению Банка России N 526-П.