ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 3 июня 1997 г. N 012-15-2/485
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
БАНКА РОССИИ, ПОСТАВЛЕННЫЕ НА ЗОНАЛЬНЫХ
СОВЕЩАНИЯХ ПО БАНКОВСКОМУ НАДЗОРУ
В дополнение к письму от 16.05.97 N 012-15-2/432 направляем ответы на вопросы и предложения, поставленные территориальными учреждениями Банка России на зональных совещаниях по итогам работы в области надзора за деятельностью кредитных организаций в 1996 году, относящиеся к компетенции Департамента методологии и организации расчетов, Департамента лицензирования банковской и аудиторской деятельности, Департамента контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках, Юридического департамента.
Заместитель Председателя
А.В.ТУРБАНОВ
Приложение
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 3 июня 1997 г. N 012-15-2/485
ПРЕДЛОЖЕНИЯ И ВОПРОСЫ
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПОСТАВЛЕННЫЕ НА ЗОНАЛЬНЫХ
СОВЕЩАНИЯХ ПО ИТОГАМ РАБОТЫ В ОБЛАСТИ НАДЗОРА
ЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
В 1996 ГОДУ
┌───┬─────────────────────────────┬───────────────────────────────────┐ │ N │ Предложения и вопросы │ Заключения по предложениям │ │п/п│ │ и ответы на вопросы │ ├───┼─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ ├───┴─────────────────────────────┴───────────────────────────────────┤ │ Вопросы лицензирования банковской │ │ и аудиторской деятельности │ ├───┬─────────────────────────────┬───────────────────────────────────┤ │1. │В целях своевременного и │Действующее законодательство не │ │ │полного укомплектования │содержит каких-либо дополнитель- │ │ │банков (филиалов) руководи- │ных условий, ограничивающих │ │ │телями и главными │согласование права подписей │ │ │бухгалтерами считаем целе- │руководителей и главного │ │ │сообразным предоставить │бухгалтера, а также других │ │ │Главным управлениям право │уполномоченных лиц кредитных │ │ │согласования вторых │организаций (их филиалов), │ │ │подписей только при наличии │если вышеуказанные лица │ │ │руководителя и главного │соответствуют квалификационным │ │ │бухгалтера или лиц, │требованиям, предъявляемым к │ │ │исполняющих их │руководителям исполнительных │ │ │обязанности │органов и главному бухгалтеру │ │ │ │кредитных организаций (их │ │ │ │филиалов), и их деятельность │ │ │ │не привела к нарушениям │ │ │ │законодательства и нормативных │ │ │ │актов Банка России. Кроме того, │ │ │ │согласование "вторых подписей" │ │ │ │только при наличии руководителя, │ │ │ │главного бухгалтера кредитных │ │ │ │организаций (их филиалов) или │ │ │ │лиц, исполняющих их обязанности, │ │ │ │может повлечь замедление │ │ │ │оборачиваемости денежно - │ │ │ │расчетных документов кредитных │ │ │ │организаций (их филиалов), что │ │ │ │негативно отразится на │ │ │ │деятельности последних │ │ │ │ │ │2. │Отменить уведомительный │Уведомительный порядок │ │ │характер открытия │открытия филиалов коммерческими │ │ │филиалов коммерческими │банками установлен Федеральным │ │ │банками │законом "О банках и банковской │ │ │ │деятельности" (статья 22) │ │ │ │ │ │3. │Предполагается ли изменение │В первом случае изменения │ │ │структуры уставного │структуры уставного капитала не │ │ │капитала в случае: │происходят, так как уставный │ │ │ │капитал кредитной организации │ │ │- продажи акций банка, │формируется при его создании, │ │ │ оплаченных при первичной │и вклады учредителей, │ │ │ эмиссии материальными │внесенные в оплату акций │ │ │ активами, а на вторичном │кредитной организации, │ │ │ рынке денежными │становятся ее собственностью. │ │ │ средствами; │На вторичном рынке происходит │ │ │ │только смена владельцев │ │ │ │акций кредитной организации, │ │ │ │не связанная с формированием │ │ │ │уставного капитала. │ │ │ │ │ │ │- в случае продажи банком │Во втором случае происходит │ │ │ здания и других основных │изменение структуры уставного │ │ │ средств, переданных в │капитала, так как здание и │ │ │ собственность банку при │основные средства выбывают с │ │ │ оплате уставного │балансового счета 920 │ │ │ капитала? │ │ │ │ │ │ │4. │Имеет ли право руководитель │Для кредитной организации, │ │ │коммерческого банка занимать │действующей в форме общества с │ │ │одновременную руководящую │ограниченной ответственностью, │ │ │должность на предприятии, │действующим законодательством │ │ │расчетный счет которого │ограничений не предусмотрено. │ │ │открыт в том же банке, и │Для кредитной организации, │ │ │которое одновременно │действующей в форме акционерного │ │ │является крупным ссудо- │общества, Федеральный закон │ │ │заемщиком данного банка? │"Об акционерных обществах" │ │ │ │(ст. 69) допускает совмещение │ │ │ │лицом, являющимся председателем │ │ │ │правления кредитной организации, │ │ │ │должностей в органах управления │ │ │ │других организаций, только с │ │ │ │согласия Совета директоров │ │ │ │кредитной организации │ │ │ │ │ │5. │По содержанию пакета │Представление копии устава и │ │ │документов на открытие │лицензии банка нецелесообразно, │ │ │филиала иногороднего банка, │так как соответствие Положения │ │ │считаем целесообразным │о филиале лицензии кредитной │ │ │дополнить пакет документов │организации проверяет Главное │ │ │копией устава банка и │управление по месту нахождения │ │ │лицензией банка на │головного офиса кредитной │ │ │осуществление банковских │организации │ │ │операций │ │ │ │ │ │ │6. │Каков порядок согласования │Согласно статье 18 Федерального │ │ │Банком России (получения │закона "О банках и банковской │ │ │предварительного разрешения) │деятельности" участники │ │ │участия в уставном │кредитной организации - резиденты │ │ │капитале кредитной │обязаны получить предварительное │ │ │организации нерезидента, │разрешение Банка России на │ │ │если акции приобретены на │отчуждение принадлежащих им │ │ │вторичном рынке для: │акций (долей) кредитной │ │ │ │организации в пользу │ │ │- перепродажи; │нерезидентов. Советом директоров │ │ │ │дано поручение Департаменту │ │ │- инвестирования │контроля за деятельностью │ │ │ │кредитных организаций на │ │ │ │финансовых рынках при участии │ │ │ │Департамента лицензирования │ │ │ │банковской и аудиторской │ │ │ │деятельности разработать проект │ │ │ │нормативного акта Банка России, │ │ │ │определяющего порядок контроля и │ │ │ │регулирования приобретения │ │ │ │нерезидентами долей в уставном │ │ │ │капитале кредитных организаций │ │ │ │на вторичном рынке. До разработки │ │ │ │указанного порядка решение о │ │ │ │приобретении нерезидентами долей │ │ │ │в уставных капиталах кредитных │ │ │ │организаций на вторичном рынке │ │ │ │будет приниматься Банком │ │ │ │России в каждом конкретном │ │ │ │случае. Для получения │ │ │ │указанного разрешения необходимо │ │ │ │обратиться в центральный │ │ │ │аппарат Банка России │ │ │ │ │ │7. │Рассмотреть вопрос о │К кредитной организации, │ │ │неприменении к преобразуемым │возникающей в результате │ │ │кредитным организациям, в │преобразования, требования Банка │ │ │связи с изменением их │России по минимальному размеру │ │ │статуса (акционерный в паевой│уставного капитала, применяемые │ │ │и наоборот), требований к │в отношении вновь создаваемой │ │ │минимальному уставному │кредитной организации, не │ │ │капиталу и правомерности его │предъявляются. Кроме того, │ │ │формирования, а также к │в территориальное учреждение │ │ │перечню документов, которые │Банка России не представляются │ │ │предъявляются к вновь │документы, предусмотренные │ │ │создаваемым кредитным │подпунктами 5, 6, 7 пункта 5 │ │ │организациям │Инструкции Банка России от │ │ │ │27 сентября 1996 г. N 49. │ │ │ │Учредителям (участникам) │ │ │ │кредитной организации не │ │ │ │требуется получать повторное │ │ │ │согласие Банка России на │ │ │ │приобретение свыше 20% долей │ │ │ │(акций) уставного капитала │ │ │ │кредитной организации и │ │ │ │повторное уведомление Банка │ │ │ │России в случае приобретения │ │ │ │свыше 5% долей (акций) кредитной │ │ │ │организации при условии, что │ │ │ │указанные доли остаются │ │ │ │неизменными │ │ │ │ │ │8. │Во избежание превышения │Участника кредитной организации │ │ │предельного размера │вправе вносить в уставный │ │ │неденежной части уставного │капитал часть стоимости здания │ │ │капитала, возможно ли │ │ │ │внесение в уставный капитал │ │ │ │части стоимости здания? │ │ │ │ │ │ │9. │Закрепить в нормативных │Принципы ответственности │ │ │актах ответственность │заложены в действующем │ │ │Наблюдательного совета │законодательстве и могут быть │ │ │(Совета банка) за │изменены лишь в законодательном │ │ │результаты деятельности │порядке │ │ │банка │ │ │ │ │ │ │10.│Учитывать мнение Главных │При открытии филиала │ │ │управлений, на территории │учитывается мнение │ │ │которых открываются филиалы, │территориального учреждения │ │ │о целесообразности их │Банка России по вопросу │ │ │открытия, в случаях, когда │соответствия кандидатур │ │ │головной банк расположен │руководителей и главного │ │ │в другом регионе │бухгалтера, а также помещения │ │ │ │требованиям Банка России │ │ │ │ │ │11.│Запретить формирование │Этот вопрос будет рассмотрен до- │ │ │уставного капитала за счет │полнительно при разработке новой │ │ │капитализации и внесения │редакции Инструкции Банка России │ │ │в уставный капитал │от 27.09.96 N 49 │ │ │основных средств │ │ │ │ │ │ │ │Согласно разъяснению Банка │Требования Банка России относи- │ │ │России от 04.02.97 N 407 на │тельно предельного размера │ │ │капитализацию могут быть │неденежной части уставного │ │ │направлены результаты │капитала введены в действие с │ │ │проведенной по решениям │01.11.96 для вновь создаваемых │ │ │Правительства России пере- │кредитных организаций. При │ │ │оценки (отраженные на │этом, действующие кредитные │ │ │отдельном лицевом счете │организации не вправе │ │ │балансового счета 012 │увеличивать уставный капитал │ │ │"Специальные фонды") тех │за счет материальных активов, │ │ │основных средств кредитной │если размер неденежной части их │ │ │организации, которые были │уставного капитала превышает │ │ │внесены в оплату доли в │установленный предел. Территори- │ │ │уставном капитале кредитной │альные учреждения Банка России не │ │ │организации и в пределах │должны согласовывать изменение │ │ │установленного размера │размера уставного капитала │ │ │неденежной части уставного │кредитной организации (в том │ │ │капитала. На сегодняшний │числе и за счет капитализации │ │ │день уставный капитал │переоценки основных средств, │ │ │банков на 10,1% сформирован │внесенных в уставный капитал), │ │ │за счет капитализации │если в результате такого │ │ │переоценки основных средств. │изменения доля неденежной │ │ │Удельный вес материальных │части уставного капитала превысит │ │ │активов с учетом переоценки │предельный размер, установленный │ │ │в уставном капитале │Банком России │ │ │составляет 24,0%. Просим │ │ │ │разъяснить действия │ │ │ │Главного управления по │ │ │ │выполнению данных указаний: │ │ │ │требовать от банков │ │ │ │исключения из уставного │ │ │ │капитала суммы переоценки │ │ │ │основных средств, не │ │ │ │внесенных в оплату доли в │ │ │ │уставном капитале, либо │ │ │ │исключение указанной │ │ │ │переоценки в определенный │ │ │ │срок. В случае применения │ │ │ │к банкам названных │ │ │ │требований, экономические │ │ │ │показатели по ряду банков │ │ │ │значительно ухудшатся и к │ │ │ │этим банкам необходимо будет │ │ │ │применять меры надзорного │ │ │ │реагирования в соответствии │ │ │ │со ст. 75 Федерального │ │ │ │закона "О Центральном банке │ │ │ │Российской Федерации (Банке │ │ │ │России)", в частности, │ │ │ │штрафные санкции │ │ │ │ │ │ │12.│Предусмотреть материальную │Возможность материальной │ │ │ответственность аудиторских │ответственности аудиторской фирмы │ │ │фирм в случаях, если банк, │предусмотрена п. 15 Временных │ │ │следуя рекомендациям │правил аудиторской деятельности │ │ │аудиторской фирмы, терпит │в Российской Федерации, │ │ │убытки │утвержденных Указом Президента │ │ │ │РФ от 22.12.93 N 2263 (п. 58 │ │ │ │Временного положения Банка │ │ │ │России от 18.03.96 N 258 "Об │ │ │ │аудиторской деятельности в │ │ │ │банковской системе │ │ │ │Российской Федерации") │ │ │ │ │ │13.│Создать базу данных о │Представление в Департамент │ │ │применении мер воздействия │лицензирования банковской и │ │ │к банковским аудиторам │аудиторской деятельности │ │ │ │информации о применении мер │ │ │ │воздействия к аудиторским фирмам, │ │ │ │осуществляющим аудит кредитных │ │ │ │организаций, предусмотрено │ │ │ │указаниями Банка России от │ │ │ │19.02.97 N 412 "О порядке │ │ │ │составления и представления в │ │ │ │Банк России аудиторского │ │ │ │заключения по результатам │ │ │ │проверки деятельности кредитной │ │ │ │организации за 1996 год". На │ │ │ │основе полученной информации │ │ │ │будет рассмотрен вопрос о │ │ │ │создании соответствующей │ │ │ │базы данных │ │ │ │ │ │14.│Какие меры воздействия │В соответствии с п. 24 Временных │ │ │могут быть к аудиторским │правил аудиторской деятельности │ │ │фирмам, имеющим лицензию │в РФ, утвержденных Указом │ │ │Банка России, в случае │Президента РФ от 22.12.93 │ │ │выявления Главными │N 2263 (п. 49 Временного │ │ │управлениями фактов │положения Банка России от │ │ │недостоверной отчетности │18.03.96 N 258 "Об аудиторской │ │ │кредитных организаций? │деятельности в банковской системе │ │ │ │Российской Федерации") в случае │ │ │ │неоднократного неквалифицирован- │ │ │ │ного проведения аудиторских │ │ │ │проверок у аудиторской фирмы │ │ │ │может быть аннулирована │ │ │ │лицензия на осуществление │ │ │ │аудиторской деятельности. │ │ │ │Департаментом лицензирования │ │ │ │банковской и аудиторской │ │ │ │деятельности подготовлен проект │ │ │ │указаний Банка России, содержащий │ │ │ │разъяснения о порядке применения │ │ │ │мер воздействия к аудиторским │ │ │ │фирмам │ │ │ │ │ │15.│Разработать нормативный │Инструкция Банка России от │ │ │документ, предусматривающий │27 сентября 1996 г. N 49 │ │ │создание в банках │предусматривает создание в │ │ │внутреннего аудита │кредитной организации службы │ │ │ │внутреннего аудита (пункт 39). │ │ │ │В настоящее время Департаментом │ │ │ │пруденциального банковского │ │ │ │надзора разработан проект │ │ │ │документа "Об организации │ │ │ │внутреннего контроля в банках", │ │ │ │который после доработки и │ │ │ │утверждения руководством │ │ │ │Банка России будет доведен до │ │ │ │системы │ │ │ │ │ │16.│Определить порядок проведе- │Предложение будет учтено при │ │ │ния и объемы заключений │разработке указаний Банка │ │ │аудиторских проверок │России о порядке составления │ │ │деятельности кредитных │аудиторского заключения по │ │ │организаций с ограниченным │результатам проверки деятельности │ │ │кругом операций, │кредитной организации за │ │ │выполняющих функции │1997 год │ │ │расчетных, клиринговых │ │ │ │центров │ │ │ │ │ │ │17.│Предусмотреть порядок и │Этот вопрос будет рассмотрен │ │ │сроки замещения денежными │дополнительно │ │ │средствами уставного │ │ │ │капитала, созданного │ │ │ │материальными активами за │ │ │ │счет источников самого │ │ │ │банка │ │ ├───┴─────────────────────────────┴───────────────────────────────────┤ │ Вопросы контроля за деятельностью кредитных организаций │ │ на финансовых рынках │ ├───┬─────────────────────────────┬───────────────────────────────────┤ │18.│Либерализовать условия │В соответствии со статьей 22 ФЗ │ │ │участия в формировании │"О рынке ценных бумаг" проспект │ │ │уставного капитала при его │эмиссии должен содержать данные │ │ │увеличении действующими │о финансовом положении │ │ │банками. В частности, │эмитента, в т.ч. бухгалтерские │ │ │требования по предоставлению │балансы (для эмитентов, │ │ │отчетности за три года │являющихся банками, бухгалтерские │ │ │отменить, заменив их на │балансы по счетам второго │ │ │следующие: предоставление │порядка) и отчеты о финансовых │ │ │годового отчета - за │результатах деятельности │ │ │последний год и баланса - │эмитента, включая отчет об │ │ │на дату внесения средств │использовании прибыли, по │ │ │ │установленным формам за последние │ │ │ │три завершенных финансовых года │ │ │ │либо за каждый завершенный │ │ │ │финансовый год с момента образо- │ │ │ │вания, если этот срок менее │ │ │ │трех лет. │ │ │ │Таким образом, Банк России не │ │ │ │может исключить информацию об │ │ │ │отчетности за три последних │ │ │ │года, поскольку это будет │ │ │ │противоречить положениям │ │ │ │действующего законодательства. │ │ │ │"Либерализация" может иметь │ │ │ │место только в случае внесения │ │ │ │соответствующих изменений в ФЗ │ │ │ │"О рынке ценных бумаг" │ │ │ │ │ │19.│Пунктом 16.1 Инструкции │В соответствии с п. 16.5 │ │ │N 8 предусмотрено, что │Инструкции ЦБ РФ от 17.09.96 │ │ │неоплаченная часть │N 8 в случае неполной оплаты │ │ │размещенных акций учитыва- │акций в сроки, установленные │ │ │ется на внебалансовом счете │п. 16.2 указанной Инструкции, │ │ │9945 "Неоплаченная сумма │такие акции поступают в │ │ │Уставного фонда акционерами │распоряжение кредитной │ │ │(учредителями) банка". │организации - эмитента. При │ │ │Возникает вопрос: данный │этом неоплаченная часть │ │ │внебалансовый счет в │размещенных акций списывается │ │ │обязательном порядке должен │в расход по внебалансовому счету │ │ │соответствовать суммам, │9945 "Неоплаченная сумма │ │ │учитываемым на счете 034 │Уставного фонда акционерами │ │ │"Собственные акции, │(учредителями) банка" - на │ │ │выкупленные у акционеров"? │сумму неоплаченной части │ │ │Если нет, то в каких │акций. Одновременно номинальная │ │ │случаях? По паевым банкам │стоимость акций приходуется │ │ │неоплаченная часть │по внебалансовому счету 9978 │ │ │уставного капитала │"Выкупленные до срока погашения │ │ │участниками банка должна │собственные ценные бумаги". │ │ │также учитываться на │Следовательно, сальдо по счету │ │ │внебалансовом счете 9945 │034 "Собственные акции, │ │ │или нет? │выкупленные у акционеров", │ │ │ │должно соответствовать остатку │ │ │ │по внебалансовому счету 9978. │ │ │ │По паевым банкам неоплаченная │ │ │ │часть уставного капитала должна │ │ │ │учитываться на счете 9945 │ │ │ │"Неоплаченная сумма Уставного │ │ │ │фонда акционерами (учредителями) │ │ │ │банка" │ │ │ │ │ │20.│Каков порядок │В случае, когда договором купли - │ │ │бухгалтерского учета │продажи акций предусмотрена их │ │ │операций по покупке и │оплата через определенное время │ │ │продаже ценных бумаг с │после передачи покупателю, │ │ │отсрочкой оплаты? │покупатель должен произвести │ │ │При списании с б/с 192 век- │оплату в срок, предусмотренный │ │ │селей, выпущенных │договором. Приобретенные акции │ │ │органами власти субъектов │приходуются на счет N 191 │ │ │РФ, на б/с 197 необходимо │"Вложения в акции акционерных │ │ │ли списывать резерв под │обществ" по цене покупки, │ │ │обесценение ценных бумаг б/с │обусловленной договором, реализо- │ │ │944, созданный под эти │ванные списываются с этого │ │ │векселя, и начислять │счета после передачи ценной │ │ │резерв на возможные потери │бумаги и закрепления, │ │ │по ссудам (б/с 945)? │удостоверяемых ею прав в │ │ │ │соответствии со ст. 29 ФЗ │ │ │ │"О рынке ценных бумаг". При этом │ │ │ │делаются следующие проводки: │ │ │ │ │ │ │ │а) приобретение акций с отсрочкой │ │ │ │платежа: │ │ │ │ │ │ │ │дебет счета 191 "Вложения в акции │ │ │ │акционерных обществ", кредит │ │ │ │счета 904 "Прочие дебиторы и │ │ │ │кредиторы" - на полную стоимость │ │ │ │акций │ │ │ │ │ │ │ │б) реализация акций с отсрочкой │ │ │ │платежа: │ │ │ │ │ │ │ │дебет счета 904 "Прочие дебиторы │ │ │ │и кредиторы", │ │ │ │кредит счета 191 "Вложения в акции │ │ │ │акционерных обществ" - на сумму │ │ │ │балансовой стоимости. │ │ │ │При реализации собственных векселей│ │ │ │банк вправе обусловить в договоре │ │ │ │купли - продажи данного векселя │ │ │ │отсрочку платежа за него. Эта │ │ │ │операция оформляется проводкой: │ │ │ │дебет счета 904 "Прочие дебиторы │ │ │ │и кредиторы", │ │ │ │кредит счета 196 "Банковские │ │ │ │акцепты и собственные векселя" - │ │ │ │на сумму номинала векселя. │ │ │ │При покупке банком векселей других │ │ │ │организаций с отсрочкой платежа │ │ │ │делаются следующие проводки: │ │ │ │дебет счета 195 "Учтенные банком │ │ │ │векселя", │ │ │ │кредит счета 904 "Прочие дебиторы │ │ │ │и кредиторы" и │ │ │ │кредит счета 947 "Доходы будущих │ │ │ │периодов по ценным бумагам" - на │ │ │ │сумму дисконта │ │ │ │ │ │ │ │Если номинал не погашенного в срок │ │ │ │векселя относится со счета 192 │ │ │ │"Вложения в долговые обязательства │ │ │ │местных органов власти субъектов │ │ │ │РФ" на счет N 197 "Учтенные банком │ │ │ │векселя, не погашенные в срок", то │ │ │ │сумма созданного резерва под обес- │ │ │ │ценение данного векселя продолжает │ │ │ │учитываться на счете 944 "Резервы │ │ │ │под обесценение вложений в ценные │ │ │ │бумаги" и относится на счет 960 │ │ │ │"Операционные и разные доходы" │ │ │ │только после полной оплаты │ │ │ │(погашения) вексельной суммы │ │ │ │ │ │21.│Регламентировать отдельным │Порядок выпуска векселей регламен- │ │ │нормативным документом │тирован Федеральным законом от │ │ │порядок выпуска банками │11.03.97 N 48-ФЗ "О переводном │ │ │собственных векселей. │и простом векселях". В связи с │ │ │Ввести запрещение на пере- │этим, по нашему мнению, нет │ │ │числение в доходы банка │необходимости в принятии еще │ │ │суммы процентов по кредитам, │одного документа. В соответствии │ │ │погашенным векселями; до │со ст. 409 ГК РФ по соглашению │ │ │момента погашения векселя │сторон обязательство может быть │ │ │учитывать проценты, например,│прекращено предоставлением взамен │ │ │по 943 счету │исполнения отступного (уплатой │ │ │ │денег, передачей имущества). В │ │ │ │качестве отступного может высту- │ │ │ │пать среди прочего вексель │ │ │ │третьего лица. │ │ │ │Банком России в настоящее время │ │ │ │разрабатывается Положение о порядке│ │ │ │совершения кредитными организациями│ │ │ │операций, предусмотренных глава- │ │ │ │ми 26 "Прекращение обязательств" и │ │ │ │43 "Финансирование под уступку │ │ │ │денежного требования" ГК РФ. │ │ │ │Порядок учета таких операций │ │ │ │будет доведен до сведения │ │ │ │кредитных организаций после │ │ │ │утверждения указанного Положения │ │ │ │в установленном порядке. │ │ │ │До утверждения данного Положения │ │ │ │рекомендуем сумму просроченных │ │ │ │процентов учитывать на счете 947 │ │ │ │"Доходы будущих периодов по ценным │ │ │ │бумагам" до погашения их денеж- │ │ │ │ными средствами ссудозаемщиком │ │ │ │ │ │22.│В соответствии с Граждан- │Банком России в настоящее время │ │ │ским кодексом РФ средства, │разрабатывается Инструкция о │ │ │принятые в доверительное │порядке осуществления операций │ │ │управление обязательствами │доверительного управления и │ │ │банка не являются и должны │бухгалтерском учете этих операций │ │ │быть обособлены от прочих │кредитными организациями Российской│ │ │средств. В связи с этим │Федерации. Порядок бухгалтерского │ │ │считаем необходимым │учета операций по доверительному │ │ │разработать правила │управлению имуществом будет │ │ │бухгалтерского учета по │доведен до сведения кредитных │ │ │отражению в балансе │организаций после утверждения │ │ │коммерческих банков этих │данной Инструкции │ │ │средств │ │ │ │ │ │ │23.│Резерв под обесценение │В настоящее время Банком России │ │ │ценных бумаг предлагаем │разрабатывается новый порядок │ │ │создать в день их │создания резервов под обесценение │ │ │приобретения │ценных бумаг. Данное предложение │ │ │ │будет рассмотрено в процессе │ │ │ │подготовки документа по этому │ │ │ │вопросу │ ├───┴─────────────────────────────┴───────────────────────────────────┤ │ Вопросы Юридического департамента │ ├───┬─────────────────────────────┬───────────────────────────────────┤ │24.│Требуется безотлагательное │Нецелесообразно принятие │ │ │принятие Закона "О кредите" │отдельного Федерального закона │ │ │как составной части │"О кредите", поскольку действующим │ │ │банковского │гражданским законодательством │ │ │законодательства │(глава 42 ГК РФ) достаточно │ │ │ │подробно регламентируется │ │ │ │кредитный договор. Кроме того, в │ │ │ │случаях неурегулирования каких-либо│ │ │ │положений кредитного договора │ │ │ │законом предоставляется сторонам │ │ │ │свобода выбора поведения при его │ │ │ │реализации │ │ │ │ │ │25.│Предлагаем карточку с │Письмо Банка России от 04.02.97 │ │ │образцами подписей │N 406 устанавливает, что право │ │ │руководителей кредитных │подписи денежно-расчетных │ │ │организаций дополнить │документов может быть предостав- │ │ │образцом подписи │лено другим уполномоченным лицам │ │ │заместителя главного │кредитной организации. Право │ │ │бухгалтера │подписи уполномоченных лиц │ │ │ │кредитной организации должно │ │ │ │быть согласовано с территориальны- │ │ │ │ми учреждениями Банка России в │ │ │ │установленном порядке, после чего │ │ │ │расчетно-кассовые центры могут │ │ │ │принимать карточки с образцами их │ │ │ │подписей │ │ │ │ │ │26.│Считали бы необходимым │В соответствии с пунктом 3 ст. 56 │ │ │предусмотреть в Учредитель- │ГК РФ учредитель (участник) │ │ │ном договоре и в Уставе банка│юридического лица не отвечает по │ │ │в обязательном порядке │обязательствам юридического лица. │ │ │пункт о финансовой │Вместе с тем, определенная │ │ │ответственности учредителей │ответственность учредителей │ │ │перед кредитной организацией │(участников) юридического лица │ │ │ │предусмотрена для учредителей │ │ │ │"акционерного общества" в преде- │ │ │ │лах стоимости принадлежащих им │ │ │ │акций, "общества с ограниченной │ │ │ │ответственностью", которые несут │ │ │ │риск убытков, связанных с его │ │ │ │деятельностью в пределах вклада │ │ │ │в уставный капитал. │ │ │ │Кроме того, действующим законода- │ │ │ │тельством предусмотрено право │ │ │ │возложения субсидиарной ответ- │ │ │ │ственности по его обязательствам │ │ │ │в случаях, если несостоятельность │ │ │ │(банкротство) юридического лица │ │ │ │вызвана учредителями │ │ │ │(участниками), собственниками или │ │ │ │другими лицами, которые имеют │ │ │ │право давать обязательные для │ │ │ │этого юридического лица указания │ │ │ │либо иным образом имеют возмож- │ │ │ │ность определять его действия. │ │ │ │Банк России в связи с разработкой │ │ │ │законодательства о банкротстве │ │ │ │кредитных организаций выступил с │ │ │ │предложением ввести дополнительные │ │ │ │случаи наступления ответственности │ │ │ │учредителей (участников) кредитной │ │ │ │организации │ │ │ │ │ │27.│Просим разъяснить, какой │Требования вкладчика о возврате │ │ │документ подтверждает факт │суммы вклада должны иметь │ │ │"первого требования" │письменную форму, т.к. они влекут │ │ │возврата гражданину вклада │за собой прекращение письменного │ │ │с процентами - письменное │договора банковского вклада │ │ │заявление либо другой │(ст. 452 ГК РФ). │ │ │документ в соответствии │Вместе с тем следует иметь в виду, │ │ │со статьей 837 ГК РФ │что письменная форма считается │ │ │ │соблюденной, если банк получил │ │ │ │устное требование путем │ │ │ │предъявления сберегательной │ │ │ │книжки, сертификата, в форме │ │ │ │совершения иных действий │ │ │ │(ст. ст. 434, 438 ГК РФ) │ │ │ │ │ │28.│Законодательно предусмотреть │В соответствии с пунктом 3 ст. 62 │ │ │персональную ответственность │ГК РФ с момента назначения │ │ │первых руководителей банка │ликвидационной комиссии к ней │ │ │и его учредителей за процесс │переходят полномочия по │ │ │ликвидации после отзыва │управлению делами юридического │ │ │лицензии │лица. Ликвидационная комиссия от │ │ │ │имени ликвидируемого юридического │ │ │ │лица выступает в суде. │ │ │ │Субсидиарная ответственность или │ │ │ │ответственность учредителя │ │ │ │возможны при несостоятельности │ │ │ │(банкротстве) юридического лица │ │ │ │(пункт 3 ст. 56 ГК РФ). │ │ │ │Ответственность наступает также │ │ │ │в порядке, предусмотренном │ │ │ │Арбитражным процессуальным │ │ │ │кодексом Российской Федерации, в │ │ │ │случае неисполнения учредителем │ │ │ │решения суда о ликвидации │ │ │ │юридического лица │ │ │ │ │ │29.│Внести в ст. 75 Федерального │Представляется нецелесообразным │ │ │закона "О Центральном банке │увеличивать размер штрафа за │ │ │РФ (Банке России)" штрафную │неисполнение предписаний Банка │ │ │санкцию в размере 100 мини- │России, поскольку частью 2 этой │ │ │мальных окладов за неиспол- │же статьи предусмотрено │ │ │нение предписания в части │применение более жестких мер в │ │ │ограничения или запрета │случае невыполнения предписаний в │ │ │отдельных банковских опера- │установленный срок, вплоть до │ │ │ций, а также за проведение │отзыва лицензии. │ │ │после отзыва лицензии заче- │Применение санкций после отзыва │ │ │тов и незачисления на коррес-│лицензии невозможно, поскольку │ │ │пондентский счет имеющейся в │Банк России вправе применять │ │ │операционной кассе денежной │санкции, предусмотренные ст. 75 │ │ │наличности │только к кредитным организациям │ │ │ │ │ │30.│Подготовить законодательную │В настоящее время существует │ │ │базу для создания структуры, │законодательная база для создания │ │ │которой при ликвидации │ликвидационных комиссий, которые │ │ │кредитной организации │принимают меры к выявлению │ │ │будут переданы неисполненные │кредиторов и получению │ │ │требования и обязательства │дебиторской задолженности │ │ │ │(ст. ст. 62 и 63 ГК РФ и │ │ │ │ст. ст. 21, 23 ФЗ "Об акционерных │ │ │ │обществах"). │ │ │ │Создание единой корпорации по │ │ │ │управлению активами в настоящее │ │ │ │время труднореализуемо из-за │ │ │ │отсутствия средств на │ │ │ │формирование ее первоначального │ │ │ │капитала │ │ │ │ │ │31.│Считаем целесообразным │Представляется нецелесообразным │ │ │разработать Типовое положение│разрабатывать Типовое положение │ │ │об органах управления │об органах управления кредитной │ │ │кредитными организациями, │организации, т.к. порядок │ │ │предусмотрев в нем ответст- │формирования, компетенция, │ │ │венность за принятие решений,│порядок принятия решений органами │ │ │повлекших невыполнение │управления определяются в их │ │ │кредитными организациями │уставах и устанавливаются на │ │ │принятых обязательств │основании соответствующих │ │ │ │положений ГК РФ и ФЗ "Об │ │ │ │акционерных обществах". В │ │ │ │указанных нормативных актах │ │ │ │перечень обязательных и возможных │ │ │ │положений устава, не является │ │ │ │исчерпывающим. В этой связи │ │ │ │считаем, что устав кредитной │ │ │ │организации может содержать и │ │ │ │другие положения, не противоре- │ │ │ │чащие действующему законодатель- │ │ │ │ству, в частности, об ответст- │ │ │ │венности лиц, входящих в органы │ │ │ │управления и ответственных │ │ │ │за принятие решений │ ├───┴─────────────────────────────┴───────────────────────────────────┤ │ Вопросы методологии и организации расчетов │ ├───┬─────────────────────────────┬───────────────────────────────────┤ │32.│Предлагаем ввести показатель,│Временными нормативными сроками │ │ │характеризующий задержку в │экспедирования почтовых расчетно - │ │ │прохождении расчетных │денежных документов (включая │ │ │документов по корреспондент- │время на их обработку) │ │ │ским счетам (в днях) │между учреждениями (РКЦ) │ │ │ │Центрального банка Российской │ │ │ │Федерации на территории России │ │ │ │(табл. 1 и табл. 2), введенными в │ │ │ │действие телеграммой ЦБ РФ │ │ │ │от 22 ноября 1993 г. N 249-93, │ │ │ │установлены по каждому региону │ │ │ │контрольные сроки прохождения │ │ │ │почтовых расчетных документов в │ │ │ │целом между кредитными │ │ │ │организациями (филиалами) и РКЦ │ │ │ │(в днях). В Справочнике БИК РФ │ │ │ │в колонке "Срок" вышеуказанные │ │ │ │контрольные сроки по регионам │ │ │ │конкретизированы по каждой │ │ │ │кредитной организации (филиалу) │ │ │ │данного региона. │ │ │ │Контрольный срок экспедирования │ │ │ │предусматривает не только │ │ │ │доставку расчетных документов в │ │ │ │РКЦ, но и время обработки этих │ │ │ │документов кредитной организацией │ │ │ │(филиалом) в соответствии с │ │ │ │Правилами ведения бухгалтерского │ │ │ │учета и отчетности в учреждениях │ │ │ │банков СССР от 30 сентября │ │ │ │1987 г. N 7 │ │ │ │ │ │33.│Для банков, имеющих филиалы, │Отчетность о картотеках неоплачен- │ │ │предлагаем предусмотреть │ных расчетных документов, учитыва- │ │ │представление отчетности по │емых на счетах 9920 и 9919, пред- │ │ │б/счету 915 "Документы, │ставляется теми кредитными органи- │ │ │списанные со счетов клиентов,│зациями и филиалами кредитных ор- │ │ │но не проведенные по коррес- │ганизаций, которые являются участ- │ │ │пондентскому счету кредитной │никами расчетов и включены в Спра-│ │ │организации", внебалансовому │вочник БИК РФ. При этом каждая │ │ │счету 9919 "Неоплаченные │такая кредитная организация или фи-│ │ │расчетные документы клиентов │лиал представляют сведения о карто-│ │ │из-за отсутствия средств на │теке, учитываемой ими на счете 9919│ │ │корреспондентских счетах │в территориальное учреждение │ │ │кредитной организации" │Банка России по месту нахождения. │ │ │раздельно для головного │Сведения по филиалам кредитных │ │ │офиса и по каждому филиалу - │организаций, не имеющим │ │ │ежемесячно │корреспондентских субсчетов │ │ │ │в РКЦ и не включенным в │ │ │ │Справочник БИК РФ, не могут │ │ │ │быть обработаны при существующем │ │ │ │порядке представления отчетности. │ │ │ │Предложение представлять │ │ │ │отчетность по балансовому счету 915│ │ │ │"Документы, списанные со │ │ │ │счетов клиентов, но не проведен- │ │ │ │ные по корреспондентскому счету │ │ │ │кредитной организации", раздельно │ │ │ │для головного офиса и по каждому │ │ │ │филиалу ежемесячно, может быть │ │ │ │рассмотрено в отношении головных │ │ │ │офисов и тех филиалов, которым │ │ │ │открыты корреспондентские суб- │ │ │ │счета в РКЦ Банка России │ │ │ │ │ │34.│Дополнить отчет банков по │Предложение о включении в отчет │ │ │картотеке к внебалансовым │кредитных организаций (и филиалов │ │ │счетам 9919 и 9920 данными │кредитных организаций) о картотеке │ │ │по остаткам на счетах │неоплаченных расчетных документов │ │ │N 915, 161, 167 │к внебалансовым счетам 9919 и 9920 │ │ │ │сведений об остатках на счетах │ │ │ │915, 161, 167 будет рассмотрено │ │ │ │ │ │35.│Рассмотреть вопрос о │Действующее законодательство │ │ │запрещении клиентам │Российской Федерации, регулирующее │ │ │производить открытие │порядок открытия и ведения │ │ │нескольких расчетных │кредитными организациями счетов │ │ │счетов в различных │клиентов не содержит запрета в │ │ │банках │виде ограничения количества │ │ │ │открываемых расчетных счетов │ │ │ │клиентам. │ │ │ │Согласно ст. 30 Федерального │ │ │ │закона Российской Федерации "О │ │ │ │внесении изменений и дополнений в │ │ │ │Закон РСФСР "О банках и банковской │ │ │ │деятельности в РСФСР" от 03.02.96 │ │ │ │N 17-ФЗ, клиенты вправе открывать │ │ │ │необходимое им количество │ │ │ │расчетных, депозитных и иных │ │ │ │счетов в банках. │ │ │ │Кроме того, на основании ст. 846 │ │ │ │Гражданского кодекса Российской │ │ │ │Федерации, банк не вправе │ │ │ │отказать в открытии счета, за │ │ │ │исключением случаев, когда такой │ │ │ │отказ допускается законом или │ │ │ │иными правовыми актами. │ │ │ │В связи с изложенным, данное │ │ │ │предложение не может быть │ │ │ │реализовано Центральным банком │ │ │ │Российской Федерации │ │ │ │ │ │36.│Предлагаем установить │Нет необходимости "зеркального" │ │ │порядок, при котором сумма │отражения счета 9920 в балансе │ │ │долгов банка, учитываемая │кредитной организации. Данные по │ │ │РКЦ на счете 9920, была в │картотеке счета 9920 в разрезе │ │ │полном объеме отражена и в │кредитных организаций и их │ │ │отчетности самого банка. │филиалов видны из отчетности, │ │ │С этой целью было бы │введенной письмом ЦБ РФ от │ │ │целесообразно открыть │16.07.96 N 305 │ │ │специальный внебалансовый │ │ │ │счет в кредитных организациях│ │ │ │на котором "зеркально" │ │ │ │учитывалась бы сумма непла- │ │ │ │тежей по счету 9920. │ │ │ │Необходимо уточнить порядок │ │ │ │ведения сч. 915, 9919, 9920. │ │ │ │Это позволит четко разделить │ │ │ │внутренние и внешние претен- │ │ │ │зии к корреспондентскому │ │ │ │счету кредитной организации, │ │ │ │а также отразить их общую │ │ │ │величину │ │ │ │ │ │ │37.│В дополнение к Положению о │Департаментом методологии и │ │ │порядке проведения операций │организации расчетов разрабатыва- │ │ │по оплате расчетных │ется Положение о проведении │ │ │документов с корреспондент- │расчетов по корреспондентским │ │ │ских счетов банков опреде- │отношениям кредитных организаций. │ │ │лить, какие требования │Вопрос будет учтен при работе над │ │ │должны выполнять банки для │Положением. │ │ │того, чтобы иметь дополни- │В случае недостатка средств для │ │ │тельные корсчета ("Ностро" │проведения расчетных операций │ │ │и "Лоро"), определить поря- │необходимо руководствоваться │ │ │док проведения операций по │порядком, изложенным в письме │ │ │этим счетам при наличии │Банка России от 28.02.97 N 419 │ │ │претензий к основному │"О мерах по усилению надзора за │ │ │корреспондентскому счету, │деятельностью кредитных │ │ │а также в случае недостатка │организаций" │ │ │средств для проведения │ │ │ │расчетных операций │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │38.│Внести изменения в │На 1997 год в план работы │ │ │Положение об организации │Департамента методологии и │ │ │межбанковских расчетов на │организации расчетов включена │ │ │территории Российской │разработка нормативного документа │ │ │Федерации в части │Правила осуществления расчетов │ │ │включения в него │на основе зачетов встречных │ │ │дополнительного раздела │требований, включая расчеты через │ │ │о проведении межбанковских │клиринговые учреждения и частные │ │ │расчетов с участием клирин- │расчетные палаты, в котором │ │ │говых учреждений. │будут отражены правила проведения │ │ │Разработать нормативные │межбанковских расчетов с участием │ │ │документы, определяющие │клиринговых учреждений и порядок │ │ │порядок завершения расчетов, │завершения расчетов, совершаемых │ │ │совершаемых в клиринговом │в клиринговом учреждении с │ │ │учреждении с отражением │отражением результатов на │ │ │результатов на корреспон- │корреспондентских счетах, │ │ │дентских счетах, открытых в │открытых в учреждениях Банка │ │ │учреждениях Банка России, а │России. │ │ │также правила ведения бухгал-│Правила ведения бухгалтерского │ │ │терского учета клиринговых │учета клиринговых расчетов │ │ │расчетов и форм отчетности │обсуждаются с Департаментом │ │ │по ним │бухгалтерского учета и отчетности │ │ │ │ │ │39.│Необходимо разработать │В соответствии с возложенными на │ │ │порядок применения к │РКЦ функциональными задачами по │ │ │кредитным организациям │контролю за соблюдением кредитными │ │ │штрафных санкций за нару- │организациями правил и сроков │ │ │шения правил и сроков │совершения расчетных операций │ │ │расчетов, в том числе │территориальные учреждения Банка │ │ │со стороны обслуживающих │России могут в порядке передоверия │ │ │РКЦ (в соответствии с │права разрешать РКЦ в процессе │ │ │Типовым положением о │осуществления расчетного │ │ │расчетно-кассовом центре │обслуживания применения к │ │ │Банка России) │обслуживаемым кредитным │ │ │ │организациям санкций в виде │ │ │ │штрафов за неоднократное │ │ │ │нарушение правил и сроков │ │ │ │осуществления расчетов, │ │ │ │установленных нормативными │ │ │ │актами ЦБ РФ. │ │ │ │При представлении РКЦ такого │ │ │ │права это отражается в договоре о │ │ │ │расчетно-кассовом обслуживании │ └───┴─────────────────────────────┴───────────────────────────────────┘