ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 16 декабря 1994 г. N 129
О ГОДОВОМ БУХГАЛТЕРСКОМ ОТЧЕТЕ ПО КОММЕРЧЕСКИМ
БАНКАМ ЗА 1994 ГОД
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Бухгалтерский отчет за 1994 год коммерческие банки и кредитные учреждения, имеющие лицензии Банка России < * > , составляют в следующем объеме:
1. Годовой баланс (форма N 1) по остаткам на конец года с учетом заключительных оборотов с данными об остатках по внебалансовым счетам.
< * > Далее "коммерческие банки".
2. Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка (форма N 2).
3. Отчет об использовании прибыли (форма N 3).
4. Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения (форма N 5).
5. Отчет о хищениях и просчетах (форма N 113).
6. Справка об остатках средств на корреспондентских счетах и субсчетах, открытых в других банках (филиалах), - в двух экземплярах.
7. Отчет по труду (форм N 1-Т, утвержденная постановлением Госкомстата России от 15.06.94 N 68).
8. Объяснительная записка.
При этом необходимо иметь в виду, что коммерческие банки обязаны первоначально представить в Главные управления (Национальные банки) < * > свои балансы с данными об остатках по внебалансовым счетам по оперативной отчетности без заключительных оборотов по состоянию на 1 января 1995 года - до 4 января 1995 года, а банки, имеющие в своем подчинении филиалы - до 5 января 1995 года либо в сроки, индивидуально им установленные Главными управлениями, с тем, чтобы Главные территориальные управления обеспечили передачу Электронбанку сводных балансов по коммерческим банкам региона в строго установленные для них сроки.
< * > Далее "Главные управления".
Балансы с учетом заключительных оборотов, расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов, числовые значения экономических нормативов, оборотные ведомости, расшифровки прочей дебиторско-кредиторской задолженности и списки акционеров - пайщиков должны быть представлены коммерческими банками в Главные управления ЦБ РФ не позднее 25 января 1995 года.
Главные управления после приема и проверки указанной отчетности в срок до 1 февраля 1995 года направляют в Управление экономического анализа деятельности банков Департамента банковского надзора по модемной связи балансы каждого коммерческого банка, расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов, числовые значения экономических нормативов и обороты по б/сч. N N 010, 825 и 904.
Бухгалтерский отчет за 1994 год в указанном выше объеме составляется коммерческими банками с учетом отчетов всех подведомственных им филиалов, агентств и представительств, независимо от места их нахождения, в целых тысячах рублей без десятичных знаков и представляется банками в Главные управления ЦБ РФ по месту их нахождения не позднее 1 февраля 1995 года, а при наличии у банков филиалов - не позднее 10 февраля 1995 года.
Акционерным коммерческим Сберегательным банком Российской Федерации годовой бухгалтерский отчет представляется к 20 марта 1995 года, Акционерным коммерческим Агропромышленным банком - к 1 марта 1995 года.
Главные управления, получив годовые бухгалтерские отчеты каждого коммерческого банка, проверяют их, составляют сводный годовой бухгалтерский отчет в указанном выше объеме по коммерческим банкам региона и представляют его в Департамент банковского надзора нарочным со специалистом, отвечающим за правильность его составления, в сроки согласно Приложению, а затем после приема его Департаментом банковского надзора передают по сети "Банком" в Главный Центр информатизации Банка России. При этом Отчет о прибылях и убытках (форма N 2), Отчет об использовании прибыли (форма N 3), Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения (по форме N 5) передаются как в сводном виде по региону, так и по каждому коммерческому банку отдельно. Справка об остатках средств на корреспондентских счетах и субсчетах, открытых в других банках (филиалах), представляется на бумажных носителях по каждому банку.
Программа проверки годовых бухгалтерских отчетов коммерческих банков, увязки форм между собой, свода в целом по региону будет направлена дополнительно (справки по тел. 924-91-06, Горовенко Алексей Александрович). По вопросам передачи отчетов в Главный Центр информатизации справки по тел. 925-29-14 и 928-34-85, Федоров Анатолий Евгеньевич, Бобрикова Ирина Владимировна.
Ответственность за своевременное и качественное составление и передачу сводного годового бухгалтерского отчета по коммерческим банкам возлагается на руководителей Главных управлений (Национальных банков) ЦБ РФ.
Бланки форм годового отчета (кроме форм N 1 (баланс) и 1-Т "Отчет по труду"), а также Справка об остатках средств на корреспондентских счетах и субсчетах, открытых в других банках (филиалах), прилагаются к настоящим указаниям в одном экземпляре, образцы которых должны быть оперативно доведены до сведения коммерческих банков.
В целях обеспечения своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета банки проводят в конце отчетного года необходимую подготовительную работу в следующем объеме: начисляют и отражают по соответствующим счетам баланса проценты за декабрь или четвертый квартал (год) в соответствии с указаниями Госбанка СССР от 22.01.91 N 338; проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, инвентаря, расчетов, хозяйственных и других материалов, с тем чтобы данные годового отчета отражали фактическое состояние соответствующих статей на 1 января нового года (с учетом заключительных оборотов). По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по соответствующим счетам в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм недостач с виновных лиц и др.
По всем счетам клиентов и банков должны быть получены письменные подтверждения остатков их лицевых, расчетных (текущих), ссудных счетов хозорганов, корреспондентских счетов других банков, открытых на балансе данного банка, по состоянию на 1 января нового года. О наличии случаев неподтверждения остатков счетов и выявленных расхождениях сообщается в объяснительной записке с указанием принятых мер.
2. ОСОБЕННОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ И ЗАПОЛНЕНИЯ ОТДЕЛЬНЫХ ФОРМ
2.1. Годовой баланс (форма N 1)
Балансы коммерческих банков и кредитных учреждений по состоянию на 1 января 1995 года должны быть составлены с учетом действующего Плана счетов бухгалтерского учета и Указаний Банка России от 28.11.94 N 204-94.
В балансах коммерческих банков не должно быть счетов, ведение которых для коммерческих банков не предусмотрено действующим Планом счетов: 030, 140, 153, 169, 368, 378, 670, 671, 676, 727, 730, 740, 801, 802, 813, 841, 902, 903, 908, 911, 935, а в балансе на 1 января 1995 года не должно быть счетов N N 729, 871, 872, 907, 960, 969, 970, 971 и 979, поскольку на эту дату предусмотрено их закрытие.
Порядок закрытия бюджетных счетов будет сообщен в указаниях по составлению годового отчета о кассовом исполнении бюджета.
Наличие в балансах коммерческих банков остатков по счетам N N 050, 051, 910 возможно только при наличии лицензии ЦБ РФ на право совершения операций с драгоценными металлами.
Остаток по счету N 161, который согласно Указаниям Банка России от 28.11.94 N 204-94 может быть только активным, подлежит обязательной сверке с данными расчетно-кассового центра, в котором открыт этот счет. При наличии расхождений в записке приводятся объяснения, а также причины и срок образования дебетового сальдо по корреспондентским счетам банков в РКЦ, меры Главного управления.
Должно быть проверено по каждому коммерческому банку и соответствие активного остатка балансового счета N 816 остатку лицевого счета данного банка, открытого на балансовом счете N 815 в РКЦ для учета сумм, перечисленных банками в фонд обязательных резервов банковской системы.
В аналогичном порядке должны быть выверены остатки и по всем другим счетам, открытым коммерческим банкам в Расчетно-кассовых центрах (остатки б/сч. N N 824, 623, 624, отраженные в балансах коммерческих банков, должны быть, соответственно, равны остаткам счетов N N 822, 621 и 622 в балансах РКЦ).
Активные остатки б/сч. N N 890 и 893 должны быть, как правило, равны пассивным остаткам этих же счетов, а активные остатки счета N 808 должны равняться пассивным остаткам счета N 809. В случае расхождений даются объяснения.
Остатки средств на балансовых счетах N N 072, 080, 082, 167 должны соответствовать данным Справки о корреспондентских счетах и субсчетах, открытых в других банках и филиалах.
Отраженные в балансах отдельных филиалов банка убытки принимаются на баланс головного банка. В результате по балансовым счетам N N 980 и 981 у банков может быть только одно сальдо: пассивное (прибыль) либо активное (в случае убытков).
В сводном балансе по коммерческим банкам в целом по региону может быть одновременно и дебетовое, и кредитовое сальдо по указанным счетам.
Остатки счета N 980 "Прибыли и убытки отчетного года" должны, как правило, соответствовать результату счета N 980, отраженному в Отчете о прибылях и убытках коммерческого банка (форма N 2), а также данным строки 021 Отчета об использовании прибыли (форма N 3).
Отраженные на б/сч. N 980 результаты деятельности банка за истекший год (прибыль или убыток) после сдачи Главному управлению годового бухгалтерского баланса с заключительными оборотами в течение января 1995 года должны быть перенесены на балансовый счет N 981, а остатки б/сч. N 950 - на вновь открываемый б/сч. N 951 "Отвлеченные средства за счет прибыли прошлых лет" в целях высвобождения б/сч. N N 980 и 950 для отражения результатов деятельности банка и использования прибыли в новом году.
Закрытие (реформация) счетов N 951 "Отвлеченные средства за счет прибыли прошлых лет" и N 981 "Прибыли и убытки до отчетного года" должно производиться только после утверждения годовых бухгалтерских отчетов на общих собраниях акционеров (пайщиков) банков оборотами нового года. Указанные собрания должны быть проведены, как правило, не позднее 3 месяцев после окончания финансового года, т.е. до 1 апреля.
В случае ожидаемых убытков по итогам работы за отчетный год банкам рекомендуется в оставшееся до конца года время либо заключительными оборотами за 1994 год направить в кредит б/сч. N 980 начисленные, но не выплаченные дивиденды (б/сч. N 904), включая добровольные взносы акционеров (пайщиков), фондов экономического стимулирования (б/сч. N 016) и др. фондов банка.
На балансовых счетах N N 945 и 944 должны быть отражены созданные банком резервы на возможные потери по ссудам и под обесценение вложений в ценные бумаги, исходя из анализа кредитного портфеля банка на 1 января 1995 года и портфеля ценных бумаг. Суммы отчислений в указанные резервы в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 16.05.94 N 490 относятся на расходы банка (б/сч. N 970), включаемые в себестоимость оказываемых банками услуг и иных расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль.
Балансовый счет N 950 является накопительным и отражает использование в течение года фактически полученной в отчетном году прибыли (б/сч. N 980) и оставшейся нераспределенной прибыли прошлых лет (б/сч. N 981).
В связи с этим, активные остатки балансового счета N 950 в течение года и на 1 января 1995 года не должны превышать пассивных остатков счетов N N 980 и 981, а с 1995 года - пассивных остатков счета N 980.
При ожидаемом или фактическом образовании у отдельных коммерческих банков превышения распределенной прибыли (б/сч. N 950) над полученной (пассивные остатки б/сч. N N 980 и 981) банкам рекомендуется направлять на восполнение указанного превышения в оставшееся до конца года время либо заключительными оборотами 1994 года начисленные, но не выплаченные акционерам (пайщикам) банка дивиденды, учитываемые на б/сч. N 904, средства фондов экономического стимулирования (б/сч. N 016), резервного фонда банка (б/сч. N 011). При этом делается следующая проводка: Дебет б/сч. N N 904, 016, 011 и Кредит б/сч. N 950.
Превышение б/сч. N 950 над пассивными остатками б/сч. N N 980 и 981 вследствие переплаты в бюджет налогов из прибыли за истекший год должно быть отнесено в дебет балансового счета N 904, если до заключительных оборотов за год сумма переплаты не была возвращена банку.
В случае, если указанные меры не позволят полностью устранить превышение дебетового сальдо б/сч. N 950 над имеющейся прибылью (пассивное сальдо б/сч. N N 980 и 981), банкам следует сделать следующую бухгалтерскую проводку заключительными оборотами отчетного года: Дебет б/сч. N 980, Кредит б/сч. N 950 на сумму, оставшуюся на б/сч. N 950.
В результате у коммерческого банка с учетом заключительных оборотов досрочно закроется б/сч. N 950 и изменится сумма и характеристика сальдо б/сч. N 980, а именно - по дебету б/сч. N 980 будет отражен реальный результат деятельности коммерческого банка за отчетный год - убыток, равный разнице между активным сальдо б/сч. N 950 и пассивным сальдо б/сч. N 980.
Коммерческие банки, закончившие 1994 год с убытками (дебетовое сальдо б/сч. N 980) и в то же время допустившие в течение истекшего года использование средств через б/сч. N 950, должны отнести указанные отчисления с балансового счета N 950 на свои результаты деятельности, т.е. увеличить убыток, сделав следующую проводку заключительными оборотами 1994 года: Дебет б/сч. N 980, Кредит б/сч. N 950 на всю сумму дебетового остатка по б/сч. N 950. О возникших в связи с досрочным закрытием б/сч. N 950 расхождениях данных строки 021 Отчета об использовании прибыли (ф. N 3) с балансовыми данными и данными формы N 2 должно быть сообщено в объяснительной записке.
Материалы анализа деятельности банков свидетельствуют о том, что превышение распределенной прибыли над полученной в большинстве случаев происходит вследствие слабого контроля головного банка за деятельностью подведомственных филиалов, предоставления им права самостоятельного распределения и использования после обязательных платежей в бюджет всей полученной прибыли, в результате чего банк не имеет резерва нераспределенной прибыли для восстановления образовавшегося превышения распределенной прибыли над полученной у допустивших убытки филиалов, ранее прибыльно работающих.
Во избежание подобного в дальнейшем банкам не рекомендуется предоставлять подведомственным филиалам права самостоятельного распределения и использования прибыли в течение года (кроме платежей в бюджет).
Образовавшиеся у банков убытки по итогам работы за год, отраженные в годовом бухгалтерском отчете, подлежат восполнению прежде всего за счет средств резервного и других аналогичных по назначению фондов, а в случае их недостаточности на эти цели может направляться прибыль нового года. При этом часть прибыли, распределяемая и направляемая равными долями в течение последующих пяти лет на покрытие убытков прошлых лет (кроме убытков, отраженных на б/сч. N 980 (N 981) вследствие досрочного закрытия б/сч. N 950), освобождается от налогообложения при условии, что все налоговые льготы уменьшают налогооблагаемую прибыль не более чем на 50%.
2.2. Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка
(форма N 2)
За основу указанной формы взята ранее действующая, однако в нее внесен ряд изменений. В частности, в конце формы, перед строкой "Результаты счета N 980: Прибыль_______тыс. руб., Убыток ______________тыс. руб." дополнительно вводятся строки:
Суммы, непосредственно отнесенные на финансовые результаты деятельности банка:
- на прибыль (символ 450) ___________ тыс. руб.
- на убытки (символ 460) ___________ тыс. руб.
По символу 450 следует отразить средства резервного фонда банка (б/сч. 011), фондов экономического стимулирования, направленные на покрытие убытков (см. п. п. 6 и 7 Справки к отчету по форме N 5), а также суммы переоценки нераспределенной прибыли (см. Указания Банка России от 10.08.92 N 15) и другие суммы, непосредственно направляемые в кредит б/сч. N 980.
По символу 460 должны быть отражены суммы, непосредственно направляемые в дебет балансового счета N 980, кроме сумм, отраженных по символу 999 "Итого списано в убыток".
Приведенная в конце формы справка пересмотрена и состоит из 21 пункта, которые обязательны к заполнению на основе данных аналитического учета банков.
По строке "Результаты счета N 980" коммерческие банки должны отражать только один результат деятельности - прибыль или убыток, независимо от того, что у входящих в его состав филиалов могли сложиться разные результаты (у одних - прибыль, у других - убыток, что видно из п. п. 5 - 8 справки к данной форме), поскольку банк как юридическое лицо отчитывается за свою деятельность в целом.
Результат счета N 980 определяется как разница между доходами банка (балансовый счет N 96), увеличенными на дополнительно введенный символ 450, и расходами банка (балансовые счета N 97 (кроме сч. N 971) плюс N 971), увеличенными на суммы, списанные в убыток (символ 999 лицевого счета "Суммы, списанные в убыток" и символ 460 данной формы).
При отнесении доходов и расходов непосредственно на финансовые результаты коммерческие банки должны руководствоваться действующими Правилами ведения бухгалтерского учета и Указаниями по применению Плана счетов бухгалтерского учета от 18.11.87 N 1027, поскольку порядок ведения бухгалтерского учета в коммерческих банках не изменялся, несмотря на особенности определения их налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль в соответствии с Положением "Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями", утвержденным постановлением Правительства РФ от 16.05.94 N 490. Аналогичные разъяснения о порядке применения указанного Положения даны Минфином РФ и Госналогслужбой РФ в газете "Экономика и жизнь" N 46 за 1994 год.
Крупные суммы, списанные в убыток, необходимо расшифровать в объяснительной записке.
Сумма по строке 2 Справки определяется путем вычитания из результатов счета N 980 "Прибыль" или "Убыток", отраженных в форме N 2, суммы по счету N 969 "Штрафы, пени, неустойки полученные" (символ 119 формы N 2) и прибавления суммы по счету N 979 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные" (символ 219 формы N 2) и суммы по символу 999 "Итого списано в убыток".
По строке 4 "Полученная сумма налога на добавленную стоимость" необходимо указать сумму НДС, полученную банком от клиентов в 1994 году за реализованные (оказанные) услуги, учитываемую на отдельном лицевом счете "Налог на добавленную стоимость, полученный за реализованные услуги" балансового счета N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы".
Поименованные в п. п. 15, 20, 21 справки к форме N 2 расходы банков в полной сумме относятся на соответствующие балансовые счета N N 970 или 971, однако при составлении расчета налогооблагаемой базы в расходах банка, уменьшающих налогооблагаемую базу, они принимаются лишь в пределах утвержденных норм (совместное письмо Госналогслужбы от 28.01.94 N НП-4-01/11-Н, Минфина РФ от 24.01.94 N 8 и Банка России от 21.01.94 N 71).
Главные управления при составлении сводного Отчета о прибылях и убытках коммерческих банков по региону в целом результаты деятельности банков показывают развернуто, т.е. отдельно суммируется прибыль коммерческих банков и отдельно убыток. При этом разница между доходами и расходами банка с учетом сумм, списанных в убыток, должна быть равна сумме результатов счета 980 по всем банкам, т.е. сумма б/сч. N 96, увеличенная на дополнительно введенный символ 450, минус результат б/сч. N 97 (кроме счета N 971), увеличенный на результат сч. N 971, и суммы, списанные в убыток и отраженные на символах 999 и 450, равняется б/сч. N 980 (прибыль) минус б/сч. N 980 (убыток).
2.3. Отчет об использовании прибыли (форма N 3)
При рассмотрении вопроса о распределении прибыли отчетного года после уплаты налогов и др. обязательных платежей коммерческие банки должны прежде всего направить ее на покрытие убытков прошлых лет с отражением по строке 015 указанной формы (в случае недостаточности средств резервного и других фондов банка, специально созданных для этих целей).
При определении размера отчислений в резервный фонд банкам необходимо иметь в виду предоставленное им право уменьшения валовой прибыли при исчислении облагаемой прибыли на сумму отчислений в резервный фонд, но не более 25% уставного фонда (см. п. 14 инструкции Госналогслужбы от 06.03.92 N 4).
Данные по строке 008 заполняются на основе суммирования строк 009, 010, 011, 012 и 013 этого же отчета, данные по строке 014 - складываются из суммы строк 015, 016, 017 и 018.
Строка 019 "Итого распределено" определяется путем суммирования строк 002, 004, 006 графы 3, а также строк 008 и 014 и должна быть равна сумме, отраженной в балансе (форма N 1) на счете N 950 "Отвлеченные средства за счет прибыли".
Строка 021 "Всего" определяется путем суммирования строк 019 и 020 и должна быть равна сумме пассивных остатков балансовых счетов N N 980 и 981 за минусом активных остатков по этим счетам (форма N 1).
В случае возникновения расхождений данных отчета по форме N 3 о распределенной прибыли с данными Отчета о прибылях и убытках (форма N 2) и баланса вследствие досрочного закрытия балансового счета N 950 (см. выше) должны быть даны соответствующие объяснения в записке к отчету. При этом строка 019 отчета по форме N 3 у этих банков должна быть равна сумме досрочно закрытого б/сч. N 950.
Данные отчета об использовании прибыли (форма N 3) должны быть увязаны с данными отчета по форме N 5, а именно:
- суммы, отраженные по строке 009 должны быть равны данным символа 5002 графы 2 формы N 5;
- по строке 010 - соответственно символу 5030 графы 2 формы N 5;
- по строке 011 - символу 5038 графы 2 формы N 5;
- по строке 012 - символу 5039 графы 2 формы N 5.
2.4. Справка о составе фондов банка,
разных средств и фондов специального назначения
(форма N 5)
В указанную форму дополнительно введены символы 5060 и 5070, а также справка, состоящая из 8 пунктов.
Данные по символу 5010 "Итого по счету N 012" определяются путем суммирования символов 5003, 5004, 5005 и 5006, а по символу 5050 "Итого по счету N 016" путем суммирования символов 5030, 5033, 5035, 5038 и 5039.
Данные по символу 5888 "Всего по символам 5001, 5070" определяются путем суммирования символов 5001, 5002, 5010, 5011, 5050, 5055, 5060 и 5070.
Данные справки о составе фондов банка (форма N 5) должны быть увязаны с отчетными данными об использовании прибыли (форма N 3), как указывалось выше. Данные графы 6 отчета по форме N 5 по символам 5001, 5002, 5005, 5010, 5011, 5050, 5055, 5060 и 5070 должны соответствовать остаткам счетов N N 010, 011, 942, 012, 015, 016, 018, 944 и 945 баланса банка на 1 января 1995 года.
Сумма строк 2, 3, 4 и 5 справки к форме N 5 должна равняться строке 1 данной справки.
В соответствии с Законом РСФСР "О банках и банковской деятельности в РСФСР" банки публикуют годовую отчетность в открытой печати после подтверждения аудиторской фирмой достоверности указанных в них сведений.
Опубликованная отчетность (баланс и Отчет о прибылях и убытках) и аудиторское заключение по результатам аудиторской проверки деятельности банка за 1994 год (в 2 экземплярах) должны быть представлены в территориальные Главные управления (Национальные банки) Банка России в срок до 1 июля 1995 года.
При этом Главные управления рассматривают аудиторские заключения с точки зрения полноты и качества аудита и направляют 1 экземпляр аудиторского заключения и свою аналитическую записку в Управление лицензирования и аттестации банковского аудита Департамента банковского надзора к 1 сентября 1995 года.
Аудиторское заключение должно содержать:
название фирмы, проводившей аудиторскую проверку, ее адрес и телефоны; номер и дату выдачи лицензии и наименование органа, выдавшего лицензию на осуществление банковской аудиторской деятельности; наименование банка, кредитного учреждения, период деятельности, за который проводится проверка; подтверждение достоверности годовой отчетности (баланса и Отчета о прибылях и убытках), соответствие бухгалтерского учета и отчетности требованиям Банка России, соответствие аналитического учета синтетическому, правомерность формирования уставного фонда, законность открытия расчетных, текущих, валютных и других счетов клиентам банка, соблюдение банком установленных Банком России экономических нормативов его деятельности, банковского законодательства, состояние внутреннего контроля; выполнение рекомендаций аудиторской фирмы, осуществлявшей предыдущую проверку.
Аудиторское заключение должно быть подписано руководителем фирмы или уполномоченным им иным лицом и аудиторами, проводившими проверку, заверено печатью фирмы и прошито.
Главным управлениям ЦБ РФ рекомендуется заблаговременно уточнить с руководством и Советом банков сроки проведения ими общих годовых собраний акционеров (пайщиков) банков, принять активное участие в собраниях акционеров (пайщиков) коммерческих банков по подведению итогов деятельности за 1994 год, где целесообразно сопоставить результаты деятельности данного банка с данными по другим банкам региона, используя при этом такие синтетические показатели и коэффициенты, как удельный вес прибыли в доходах банка, отношение балансовой прибыли к собственным средствам (капиталу) банка, размер прибыли на одну тысячу рублей уставного фонда (доходность капитала участников), удельный вес просроченной задолженности ко всем кредитным вложениям, доля кредитов работникам банка и акционерам (пайщикам) в общей сумме кредитных вложений и др., не раскрывая конфиденциальную информацию по каждому банку.
Кроме того, необходимо обратить внимание акционеров (пайщиков) на имеющиеся недостатки и упущения в деятельности банка и высказать конкретные рекомендации и предложения по улучшению его работы, повышению эффективности и надежности в дальнейшем.
Просим незамедлительно довести до коммерческих банков указания о порядке составления годового бухгалтерского отчета за 1994 год в части, касающейся их, и организовать работу по обеспечению своевременного составления и представления сводного годового бухгалтерского отчета.
И.о. Председателя Центрального
банка Российской Федерации
Т.В.ПАРАМОНОВА
СПРАВКА
О КОРРЕСПОНДЕНТСКИХ СЧЕТАХ И СУБСЧЕТАХ
Банка (филиала)_______________________________________________
регистрационный номер_______________
адрес_________________________________________________________
открытых и других банках (филиалах) по состоянию на 1 января 1995 года
┌──────┬─────────────────────────────┬───────┬───────────────────┐ │ │ │ │Остаток средств на │ │ │ │ │ корреспондентском │ │ │Наименование банка (филиала),│ │ счете на 01.01.95 │ │ N │ в котором открыт корреспон- │N счета│ (в тыс. руб.) │ │ п/п │ дентский счет, его адрес │ ├─────────┬─────────┤ │ │ (страна, город, область) │ │ по │ по │ │ │ │ │рублевым │валютным │ │ │ │ │ счетам │ счетам │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────┼─────────┼─────────┤ │ │ Итого: │ │ │ │ └──────┴─────────────────────────────┴───────┴─────────┴─────────┘ Председатель Правления (Президент) банка (филиала) _______________________ __________________ (Ф.И.О.) подпись Главный бухгалтер _____________________ __________________ (Ф.И.О.) подпись место печатиОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
ЗА 199____ ГОД
┌─────────┐ │ Коды │ ├─────────┤ Форма N 2 по ОКУД │ 0796305 │ ├─────────┤ Дата квартальная │ │ ├─────────┤ Наименование банка по ОКПО │ │ и его местонахождение_________________ ├─────────┤ по ОКПО │ │ рег. N ________ ├─────────┤ кор. счет │ │ └─────────┘Спецификация доходов и расходов, списанных на счет N 980
"Прибыли и убытки отчетного года"
в тыс. руб.
─────────────────────┬─────────────────────┬────────────────────── │ По счету N 97 │ По счету N 971 По счету N 96 "Доходы│ "Расходы банка" │ "Расходы на банка" │(кроме счета N 971) │ содержание │ │ аппарата управления" ────────────┬───┬────┼────────────┬───┬────┼────────────┬───┬───── Наименование│Сим│Сум-│Наименование│Сим│Сум-│Наименование│Сим│Сумма доходов │ │ ма │ расходов │ │ ма │ расходов │ │ ────────────┼───┼────┼────────────┼───┼────┼────────────┼───┼───── А │ Б │ 1 │ А │ Б │ 1 │ А │ Б │ 1 ────────────┼───┼────┼────────────┼───┼────┼────────────┼───┼───── Полученные │ │ │Уплаченные │ │ │Расходы на │ │ проценты │ │ │проценты │ │ │содержание │ │ ВСЕГО: │100│ │ВСЕГО: │200│ │ВСЕГО: │010│ │ │ │ │ │ │ │ │ В том числе:│ │ │В том числе:│ │ │В том числе:│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ - по крат- │ │ │- по расчет-│ │ │- фонд зара-│ │ косрочным │ │ │ ным, теку-│ │ │ ботной │ │ ссудам │101│ │ щим и дру-│ │ │ платы │ │ │ │ │ гим счетам│ │ │ (оплаты │ │ │ │ │ клиентов │201│ │ труда) │020│ │ │ │ │ │ │ │ │ - по сред- │ │ │- по депози-│ │ │из него: все│ │ несрочным │ │ │ там и │ │ │виды премий │030│ ссудам │102│ │ вкладам │ │ │ │ │ │ │ │ предприя- │ │ │- прочие │ │ - по долго- │ │ │ тий, орга-│ │ │ расходы │050│ срочным │ │ │ низаций, │ │ │ │ │ ссудам │103│ │ кооперати-│ │ │- расходы на│ │ │ │ │ вов │202│ │ служебные │ │ - по крат- │ │ │ │ │ │ команди- │ │ косрочным │ │ │- по вкладам│ │ │ ровки │060│ ссудам в │ │ │ граждан и │ │ │ │ │ инвалюте │104│ │ вкладам │ │ │Расходы на │ │ │ │ │ военнослу-│ │ │содержание │ │ - по сред- │ │ │ жащих │203│ │работников, │ │ несрочным │ │ │ │ │ │не относя- │ │ ссудам в │ │ │- по текущим│ │ │щихся к ап- │ │ инвалюте │105│ │ счетам │ │ │парату │ │ │ │ │ иностран- │ │ │управления │ │ - по долго- │ │ │ ных кор- │ │ │всего │070│ срочным │ │ │ респонден-│ │ │ │ │ ссудам в │ │ │ тов, орга-│ │ │ │ │ инвалюте │106│ │ низаций и │ │ │ │ │ │ │ │ граждан в │ │ │ │ │ - по счетам │ │ │ инвалюте │204│ │ │ │ иностран- │ │ │ │ │ │ │ │ ных кор- │ │ │- по креди- │ │ │ │ │ респон- │ │ │ там, полу-│ │ │ │ │ дентов, │ │ │ ченным от │ │ │ │ │ гарантий- │ │ │ других │ │ │ │ │ ным и ак- │ │ │ банков │205│ │ │ │ цептным │ │ │ │ │ │ │ │ операциям │107│ │- по счетам │ │ │ │ │ │ │ │ Госстраха │206│ │ │ │ - из госу- │ │ │ │ │ │ │ │ дарствен- │ │ │Курсовые │ │ │ │ │ ного бюд- │ │ │разницы по │ │ │ │ │ жета за │ │ │иностранным │ │ │ │ │ кредиты │108│ │операциям │207│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ - за креди- │ │ │Расходы по │ │ │ │ │ ты, пре- │ │ │операциям │ │ │ │ │ достав- │ │ │с ценными │ │ │ │ │ ленные │ │ │бумагами и │ │ │ │ │ другим │ │ │на валютном │ │ │ │ │ банкам │109│ │рынке │208│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Доходы по │ │ │Расходы по │ │ │ │ │ операциям с │ │ │изготовле- │ │ │ │ │ ценными бу- │ │ │нию, приоб- │ │ │ │ │ магами и на │ │ │ретению и │ │ │ │ │ валютном │ │ │пересылке │ │ │ │ │ рынке │110│ │бланков, │ │ │ │ │ │ │ │включая │ │ │ │ │ Дивиденды │ │ │бланки │ │ │ │ │ по паям и │ │ │строгой │ │ │ │ │ акциям │111│ │отчетности, │ │ │ │ │ │ │ │магнит- │ │ │ │ │ Курсовые │ │ │ных лент, │ │ │ │ │ разницы по │ │ │бумаги, │ │ │ │ │ иностранным │ │ │упаковочных │ │ │ │ │ операциям │112│ │материалов │ │ │ │ │ │ │ │для денежных│ │ │ │ │ Возмещение │ │ │билетов и │ │ │ │ │ клиентам │ │ │монеты и др.│ │ │ │ │ телеграфных │ │ │материалов, │ │ │ │ │ и других │ │ │необходимых │ │ │ │ │ расходов │113│ │для работы с│ │ │ │ │ │ │ │клиентурой и│ │ │ │ │ Проценты │ │ │ведения уче-│ │ │ │ │ и комиссия, │ │ │та │209│ │ │ │ полученные │ │ │ │ │ │ │ │ по операциям│ │ │Расходы по │ │ │ │ │ за прошлые │ │ │перевозке │ │ │ │ │ годы │114│ │ценностей │ │ │ │ │ │ │ │и банковс- │ │ │ │ │ Полученная │ │ │ких доку- │ │ │ │ │ комиссия по │ │ │ментов │211│ │ │ │ услугам кли-│ │ │ │ │ │ │ │ ентам и бан-│ │ │Расходы по │ │ │ │ │ кам │116│ │оплате ус- │ │ │ │ │ │ │ │луг хоз- │ │ │ │ │ Плата за │ │ │расчетных │ │ │ │ │ доставку │ │ │ВЦ │212│ │ │ │ ценностей и │ │ │ │ │ │ │ │ банковских │ │ │Почтовые и │ │ │ │ │ документов │117│ │телеграфные │ │ │ │ │ │ │ │расходы по │ │ │ │ │ Прочие │ │ │операциям │ │ │ │ │ доходы │118│ │клиентов │213│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Счет N 969 │ │ │Амортиза- │ │ │ │ │ "Штрафы, │ │ │ционные │ │ │ │ │ пени, неус- │ │ │отчисления │ │ │ │ │ тойки полу- │ │ │по основным │ │ │ │ │ ченные" │ │ │фондам │214│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Проценты и │ │ │ │ │ │ │ │комиссия, │ │ │ │ │ │ │ │уплаченные │ │ │ │ │ │ │ │по опера- │ │ │ │ │ │ │ │циям за │ │ │ │ │ │ │ │прошлые го- │ │ │ │ │ │ │ │ды │215│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Уплаченная │ │ │ │ │ │ │ │комиссия по │ │ │ │ │ │ │ │услугам │ │ │ │ │ │ │ │клиентов и │ │ │ │ │ │ │ │банков │216│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Прочие │ │ │ │ │ │ │ │расходы │218│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Счет N 979 │ │ │ │ │ │ │ │"Штрафы, │ │ │ │ │ │ │ │пени, неус- │ │ │ │ │ │ │ │тойки упла- │ │ │ │ │ │ │ │ченные" │219│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Ремонт ос- │ │ │ │ │ │ │ │новных │ │ │ │ │ │ │ │фондов │220│ │ │ │ ────────────┼───┼────┼────────────┼───┼────┼────────────┼───┼───── Итого дохо- │ │ │ Итого рас-│ │ │Итого рас- │ │ дов по сче- │ │ │ ходов по │ │ │ходов по │ │ ту N 96 │999│ │ счету N 97│ │ │счету N 971 │999│ │ │ │ (кроме сче-│ │ │ │ │ │ │ │ та N 971 │999│ │ │ │ ────────────┴───┴────┴────────────┴───┴────┴────────────┴───┴─────По лицевому счету "Суммы, списанные в убыток"
──────────────────────┬───┬─────┬─────────────────────┬───┬─────── Наименование доходов│Сим│Сумма│Наименование расходов│Сим│Сумма ──────────────────────┼───┼─────┼─────────────────────┼───┼─────── А │ Б │ 1 │ А │ Б │ 1 ──────────────────────┼───┼─────┼─────────────────────┼───┼─────── Просчеты и недостачи│ │ │Хищения ценностей и │ │ по кассовым операци-│ │ │прочие злоупотребле- │ │ ям (кроме валютных │ │ │ния, по которым ви- │ │ ценностей) │403│ │новные не являются │ │ │ │ │работниками банка │ │ Хищения и растраты │ │ │или не выяснены │408│ по кассовым операци-│ │ │ │ │ ям (кроме валютных │ │ │Утрата ценностей при │ │ ценностей) │404│ │пересылке │409│ │ │ │ │ │ Принятые неплатежные│ │ │Суммы, выплаченные по│ │ и фальшивые денежные│ │ │претензиям клиентов │410│ билеты и монета │405│ │ │ │ │ │ │Убытки по иностранным│ │ Хищения и растраты и│ │ │операциям │411│ другие злоупотребле-│ │ │ │ │ ния по перевозке │ │ │Прочие │412│ ценностей │406│ │ │ │ │ │ ├─────────────────────┼───┼─────── Хищения и растраты │ │ │ │ │ и другие злоупотреб-│ │ │ │ │ ления по прочим опе-│ │ │ │ │ рациям банка (кроме │ │ │ │ │ кассовых и по пере- │ │ │ │ │ возке ценностей) │407│ │Итого списано в │ │ │ │ │убыток │999│ ──────────────────────┴───┴─────┴─────────────────────┴───┴───────Суммы, непосредственно отнесенные на финансовый результат деятельности банка
- на прибыль (символ 450) < * > _____________________тыс. рублей;
- на убытки (символ 460) < * > _____________________тыс. рублей
< * > Дать расшифровку в объяснительной записке.
Результаты
счета N 980 Прибыль______тыс. рублей; Убыток______тыс. рублей.
СПРАВКА
1. Прибыль (убыток) по плану на отчетный год_______тыс.рублей.
2. Фактическая прибыль без остатков по счетам N N 969, 979 и лицевому счету "Суммы, списанные в убыток"_____________тыс.рублей.
3. За отчетный год перечислено в доход бюджета остатков закрытых счетов и других сумм, не востребованных клиентами в банке
__________________________________________________тыс. рублей.
4. Полученная сумма налога на добавленную стоимость___________
__________________________________________________тыс. рублей.
5. Количество филиалов банка, закончивших год с прибылью______
6. Сумма полученной ими прибыли___________________тыс. рублей.
7. Количество филиалов банка, закончивших год с убытками_____
8. Сумма допущенного ими убытка___________________тыс. рублей.
Из символа 112 "Курсовые разницы по иностранным операциям":
9. Результат переоценки валютных счетов и статей бухгалтерского баланса банка в иностранной валюте (итоговое сальдо отдельного лицевого счета "Нереализованные курсовые разницы по валютной позиции" б/сч. N 019)________________________тыс. рублей.
Из символа 118 "Прочие доходы":
10. Сумма восстановленного дохода за счет резерва на возможные потери по ссудам (с б/сч. N 945), сформированного в 1994 г. со льготой по налогообложению____________________________тыс. рублей.
Из символа 999 "Итого доходов по счету N 96":
11. Полученные доходы в виде марки по кредитам, предоставленным за счет централизованных кредитных ресурсов_______ ______________________________________________________тыс. рублей.
Из символа 207 "Курсовые разницы по иностранным операциям":
12. Результат переоценки валютных счетов и статей бухгалтерского баланса банка в иностранной валюте (итоговое сальдо отдельного лицевого счета "Нереализованные курсовые разницы по валютной позиции" б/сч. N 019) _______________________тыс. рублей.
Из символа 218 "Прочие расходы":
13. Уплаченная сумма налога на добавленную стоимость__________ ______________________________________________________тыс. рублей.
14. Начисленные и уплаченные налоги, относимые на расходы банка - всего: _______________________________________тыс. рублей.
15. Расходы на рекламу сверх установленных норм___тыс. рублей.
16. Плата за аудиторские услуги___________________тыс. рублей.
17. Сумма отчислений в резерв на возможные потери по ссудам (оборот по кредиту б/сч. N 945)_______________________тыс. рублей.
18. Сумма отчислений в резерв под обесценение ценных бумаг (оборот по кредиту б/сч. N 944)_______________________тыс. рублей.
Из символа 050 "Прочие расходы"
19. Расходы по аренде основных фондов и нематериальных активов ______________________________________________________тыс. рублей.
20. Представительские расходы сверх установленных норм________ ______________________________________________________тыс. рублей.
Из символа 060 "Расходы на служебные командировки":
21. Командировочные расходы сверх установленных норм__________ ______________________________________________________тыс. рублей.
Руководитель банка
Главный бухгалтер
"___"____________199__ г.
ПРИЛОЖЕНИЕ К БАЛАНСУ за 1994 год ┌──────┐ │ Коды│ ├──────┤ Наименование банка_____________________ Форма N 3 │ │ ├──────┤ регистрационный номер____________ Дата (год) │ │ ├──────┤ адрес__________________________________ по ОКПО │ │ __________________________________ ├──────┤ МФО │ │ ├──────┤ Контрольная сумма │ │ Единица измерения: тыс. руб. └──────┘ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ
1. Платежи и отчисления в бюджет
──────────────────────────────┬────┬──────────┬─────────────────── │ │ │Фактически внесено │ │ ├─────────┬───────── │ │ │ │ в т.ч. │ │ │ │ излишне │ │ │ │ внесено Наименование │Код │Причитает-│на конец │ в пред. показателей │стр.│ ся по │отчетного│ году, │ │ расчету │периода │засчитано │ │ │ │ в счет │ │ │ │платежей │ │ │ │отчетного │ │ │ │ года ──────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┼───────── 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 ──────────────────────────────┼────┼──────────┼─────────┼───────── Отчисления от прибыли: │ │ │ │ │ │ │ │ - налог на прибыль (всего)..│002 │ │ │ в том числе: │ ├──────────┼─────────┼───────── - в местный бюджет........│003 │ │ │ │ ├──────────┼─────────┼───────── - налог с суммы превышения │ │ │ │ расходов на оплату труда │ │ │ │ по сравнению с их нормиру-│ │ │ │ емой величиной (всего)....│004 │ │ │ в том числе: │ ├──────────┼─────────┼───────── - в местный бюджет........│005 │ │ │ │ ├──────────┼─────────┼───────── Другие налоги, уплачивае- │ │ │ │ мые из прибыли............│006 │ │ │ │ ├──────────┼─────────┼───────── Просроченная задолженность│ │ │ │ по платежам в бюджет......│007 │ │ │ ──────────────────────────────┴────┴──────────┴─────────┴─────────2. Другие направления использования прибыли
─────────────────────────────────┬──────┬──────────── Наименование │ Код │ На конец показателей │ стр. │ отчетного │ │ периода ─────────────────────────────────┼──────┼──────────── I. Отчисления в фонды банка, │ │ всего: │008 │ │ ├──────────── в том числе: │ │ резервный и страховой фонды │ │ банка (б/сч. N 011)........ │009 │ │ ├──────────── в фонд производственного и │ │ социального развития (часть │ │ б/сч. N 016)............... │010 │ │ ├──────────── в фонд материального поощ- │ │ рения (часть б/сч. N 016).. │011 │ │ ├──────────── в фонд председателя (часть │ │ б/сч. N 016)............... │012 │ │ ├──────────── в другие фонды банка < * > ... │013 │ │ ├──────────── II. На другие цели, всего.. │014 │ │ ├──────────── в том числе: │ │ покрытие убытков прошлых │ │ лет........................ │015 │ │ ├──────────── дивиденды акционерам (пай- │ │ щикам) банка............... │016 │ │ ├──────────── благотворительность........ │017 │ │ ├──────────── прочие < * > ................. │018 │ ─────────────────────────────────┼──────┼──────────── ИТОГО РАСПРЕДЕЛЕНО: │019 │ ─────────────────────────────────┼──────┼──────────── III. Временно нераспреде- │ │ ленная прибыль до годового │ │ собрания акционеров (пай- │ │ щиков) банка............... │020 │ ─────────────────────────────────┼──────┼──────────── ВСЕГО: │021 │ ─────────────────────────────────┴──────┴────────────< * > - Расшифровать в объяснительной записке.
Руководитель банка Главный бухгалтер банкаСПРАВКА
О СОСТАВЕ ФОНДОВ БАНКА, РАЗНЫХ СРЕДСТВ И ФОНДОВ
СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ НА 1 ЯНВАРЯ 1995 Г.
┌─────┐ │ Коды│ ├─────┤ Наименование банка_____________________ Форма N 5 │ │ ├─────┤ регистрационный номер____________ Дата (год) │ │ ├─────┤ адрес__________________________________ по ОКПО │ │ __________________________________ ├─────┤ МФО │ │ ├─────┤ Контрольная сумма │ │ Единица измерения: тыс. руб. └─────┘ ────┬─────────────────────┬────┬──────────┬──────────┬───────────┬ Бал.│ Назначение фондов │Сим-│Остатки на│Начислено │Поступило │ сч. │ и средств │вол │ начало │(зачисле- │в порядке │ N │ │ │ года │ но) │перераспр. │ ────┼─────────────────────┼────┼──────────┼──────────┼───────────┼ А │ Б │ В │ 1 │ 2 │ 3 │ ────┼─────────────────────┼────┼──────────┼──────────┼───────────┼ 010 │ Уставный фонд.......│5001│ │ │ │ │ │ ├──────────┼──────────┼───────────┼ 011 │ Резервный фонд......│5002│ │ │ │ │ │ ├──────────┼──────────┼───────────┼ 012 │ Специальный фонд....│ │ │ │ │ │ фонд переоценки ос- │ │ │ │ │ │ новных средств......│5003│ │ │ │ │ │ ├──────────┼──────────┼───────────┼ │ Эмиссионные разницы │ │ │ │ │ │ (доход).............│5004│ │ │ │ │ │ ├──────────┼──────────┼───────────┼ │ Износ МБП...........│5005│ │ │ │ │ │ ├──────────┼──────────┼───────────┼ │ Другие < * > ..........│5006│ │ │ │ │ │ ├──────────┼──────────┼───────────┼ │ Итого по счету N 012│5010│ │ │ │ 015 │ Износ основных │ ├──────────┼──────────┼───────────┼ │ средств.............│5011│ │ │ │ │ │ ├──────────┼──────────┼───────────┼ 016 │ Фонды экономического│ │ │ │ │ │ стимулирования │ │ │ │ │ │ Фонд производствен- │ │ │ │ │ │ ного и социального │ │ │ │ │ │ развития - всего....│5030│ │ │ │ │ │ ├──────────┼──────────┼───────────┼ │ в том числе: │ │ │ │ │ │ - на капитальные │ │ │ │ │ │ вложения..........│5031│ │ │ │ │ │ ├──────────┼──────────┼───────────┼ │ - из них для банков-│ │ │ │ │ │ ских школ.........│5032│ │ │ │ │ │ ├──────────┼──────────┼───────────┼ │ Фонд поддержки вете-│ │ │ │ │ │ ранов банка.........│5033│ │ │ │ │ │ ├──────────┼──────────┼───────────┼ │ Другие фонды и │ │ │ │ │ │ средства < * > ........│5035│ │ │ │ │ │ ├──────────┼──────────┼───────────┼ │ Фонд материального │ │ │ │ │ │ поощрения...........│5038│ │ │ │ │ │ ├──────────┼──────────┼───────────┼ │ Фонд председателя │ │ │ │ │ │ банка...............│5039│ │ │ │ │ │ ├──────────┼──────────┼───────────┼ │ Итого по счету N 016│5050│ │ │ │ │ │ ├──────────┼──────────┼───────────┼ 018 │ Фонды экономического│ │ │ │ │ │ стимулирования, нап-│ │ │ │ │ │ равленные на произ- │ │ │ │ │ │ водственное и со- │ │ │ │ │ │ циальное развитие...│5055│ │ │ │ │ │ ├──────────┼──────────┼───────────┼ 944 │ Резерв под обесцене-│ │ │ │ │ │ ние вложений в цен- │ │ │ │ │ │ ные бумаги │5060│ │ │ │ │ │ ├──────────┼──────────┼───────────┼ 945 │ Резерв на возможные │ │ │ │ │ │ потери по ссудам....│5070│ │ │ │ ├─────────────────────┼────┼──────────┼──────────┼───────────┼ │ Всего по символам │ │ │ │ │ │ 5001-5070...........│5888│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ────┴─────────────────────┴────┴──────────┴──────────┴───────────┴ ─────────────────┬─────────────────┬──────────── Израсходовано │ Перечислено в │ Остатки на (списано) │ порядке перерас.│ конец года ─────────────────┼─────────────────┼──────────── 4 │ 5 │ 6 ─────────────────┴─────────────────┴────────────< * > Расшифровать в объяснительной записке
СПРАВКА
───────────────────────────────────────┬─────────┬──────────────── │тыс. руб.│ в % к строке 1 │ │ данной справки ───────────────────────────────────────┼─────────┼──────────────── 1. Структура сформированного уставного│ │ фонда (из символа 5001 графы 6 дан-│ │ ной формы), всего .................│ │ 100 │ │ в том числе: │ │ │ │ 2. Денежные средства..................│ │ 3. Основные средства..................│ │ 3а. Из них банковские здания и помеще-│ │ ния...............................│ │ 4. Нематериальные активы..............│ │ 5. Ценные бумаги, эмитированные │ │ третьими лицами....................│ │ 5а. Из них государственные ценные │ │ бумаги............................│ │ │ │ Из символов 5002, 5050, графы 4 │ │ данной формы: │ │ │ │ Направлено на покрытие образовавшихся │ │ в отчетном и прошлом году убытков бан-│ │ ка и подведомственных филиалов: │ │ 6. Средств резервного фонда, │ │ (б/с 011), всего...................│ │ х 6а. В том числе за счет добровольных │ │ взносов акционеров (пайщиков).....│ │ х 7. Средств фондов экономического │ │ стимулирования........................│ │ х ───────────────────────────────────────┴─────────┴──────────────── Руководитель: Главный бухгалтер:ОТЧЕТ О ХИЩЕНИЯХ И ПРОСЧЕТАХ
ЗА 1994 ГОД
┌─────┐ │ Коды│ ├─────┤ Наименование банка____________ Форма N 113 по ОКУД │ │ ├─────┤ регистрационный номер____________ Дата (год) │ │ ├─────┤ адрес__________________________________ по ОКПО │ │ __________________________________ ├─────┤ МФО │ │ ├─────┤ Контрольная сумма │ │ └─────┘ Единица измерения: тыс. руб. ───────┬───────────────────────────────────┬──────┬──────────────┬ │ │ │ Остаток │ Статьи│ Характер недостачи │Символ│задолженности │ │ │ │на 1 января │ │ │ │ 1994 года │ ───────┼───────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼ А │ Б │ В │ 1 │ ───────┼───────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼ 1 │Хищения и растраты кассовыми и │ │ │ │инкассаторскими работниками банка..│ 1 │ │ │ │ ├──────────────┼ 2 │Хищения и растраты другими работни-│ │ │ │ками банка.........................│ 2 │ │ │ │ ├──────────────┼ 3 │Хищения и растраты лицами, не рабо-│ │ │ │тающими в банке....................│ 3 │ │ │ │ ├──────────────┼ 4 │Просчеты...........................│ 4 │ │ ───────┼───────────────────────────────────┼──────┼──────────────┼ │ ВСЕГО..........│ 9 │ │ ───────┴───────────────────────────────────┴──────┴──────────────┴ ───────────────────────────────────────────────────┬────────────── Обороты за 1994 год │ ────────────────────────────┬──────────────────────┤ задолженность, возникшая │погашено и списано в │ Остаток в отчетном году │ убыток │задолженности ──────────────────┬─────────┼──────────┬───────────┤ на 1 января │ │ │ │ 1995 года │ │задолжен- │задолжен- │ колич. случаев, │ │ ности, │ности воз- │ имевших место │ сумма │возникшей │ никшей в │ в 1994 г. │ │до 1 янва-│1994 году │ │ │ ря 1994 │ │ │ │ года │ │ ──────────────────┼─────────┼──────────┼───────────┼────────────── 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 ──────────────────┴─────────┴──────────┴───────────┴────────────── Руководитель банка Нач. Управления кассовых операций ___________________________________ Отдела Главный бухгалтер Зав. кассойПриложение
к Указаниям Центрального банка РФ
"О годовом бухгалтерском отчете по
коммерческим банкам за 1994 год"
СРОКИ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СВОДНЫХ ГОДОВЫХ БУХГАЛТЕРСКИХ ОТЧЕТОВ
ПО КОММЕРЧЕСКИМ БАНКАМ ЗА 1994 ГОД ГЛАВНЫМИ УПРАВЛЕНИЯМИ
(НАЦИОНАЛЬНЫМИ БАНКАМИ) ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
───────────────────────────────────────┬────────────────────────── Главные управления │ Срок представления (Национальные банки) │ ───────────────────────────────────────┴────────────────────────── ГУ по Орловской области 15 февраля ГУ по Новгородской области -"- ГУ по Еврейской а. о. -"- НБ Республики Тува -"- НБ Республики Хакассия -"- ГУ по Ленинградской области -"- НБ Республики Карелия 16 февраля ГУ по Пензенской области -"- ГУ по Тульской области -"- НБ Республики Бурятия -"- НБ Кабардино-Балкарской Республики -"- ГУ по Костромской области -"- ГУ по Ингушской Республике -"- ГУ по Курской области 20 февраля ГУ по Владимирской области -"- ГУ по Липецкой области -"- НБ Северо-Осетинской Республики -"- ГУ по Псковской области -"- ГУ по Рязанской области -"- ГУ по Кировской области -"- ГУ по Тамбовской области 21 февраля ГУ по Магаданской области -"- ГУ по Курганской области -"- ГУ по Астраханской области -"- НБ Республики Калмыкия -"- ГУ по Читинской области -"- НБ Республики Адыгея -"- ГУ по Ивановской области 22 февраля ГУ по Воронежской области -"- ГУ по Брянской области -"- НБ Мордовской Республики -"- ГУ по Ярославской области -"- ГУ по Омской области -"- НБ Карачаево-Черкесской Республики -"- ГУ по Белгородской области 23 февраля ГУ по Тверской области -"- НБ Республики Марий-Эл -"- ГУ по Амурской области -"- ГУ по Мурманской области -"- ГУ по Камчатской области -"- НБ Чувашской Республики -"- ГУ по Смоленской области 27 февраля ГУ по Калужской области -"- ГУ по Архангельской области -"- НБ Республики Алтай -"- ГУ по Томской области -"- НБ Республики Коми -"- ГУ по Ульяновской области 28 февраля ГУ по Оренбургской области -"- ГУ по Ставропольскому краю -"- ГУ по Челябинской области -"- ГУ по Пермской области -"- ГУ по Хабаровскому краю -"- ГУ по Сахалинской области 1 марта НБ Удмуртской Республики -"- ГУ по Кемеровской области -"- ГУ по Алтайскому краю -"- ГУ по Иркутской области -"- НБ Республики Саха (Якутия) -"- ГУ по Приморскому краю 2 марта ГУ по Вологодской области -"- ГУ по Волгоградской области -"- ГУ по Красноярскому краю -"- ГУ по Калининградской области -"- ГУ по Саратовской области -"- Центральное операционное управление 6 марта ГУ по Московской области -"- НБ Республики Дагестан 10 марта ГУ по Нижегородской области 13 марта НБ Республики Татарстан -"- ГУ по Тюменской области -"- (включая ГУ по Ханты-Мансийскому и Ямало-Ненецкому а. о.) НБ Республики Башкортостан -"- ГУ по Самарской области -"- ГУ по Новосибирской области -"- ГУ по Ростовской области 14 марта ГУ по г. Санкт-Петербургу -"- ГУ по Краснодарскому краю -"- ГУ по Свердловской области -"- ГУ по г. Москва 15 мартаВ случае переноса праздничных дней сроки сдачи сводных бухгалтерских отчетов уточняются дополнительно.