ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 18 июня 1996 г. N 19-1-0-24/1275
О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ОТЧЕТНОСТИ ПО ФОРМЕ N 2-АП
1. В дополнение к письмам Банка России от 20.07.93 N 45 и от 01.11.95 N 19-1с-26/2263 исключительно в статистических целях при заполнении отчета по форме N 2-АП, используемого для составления платежного баланса и денежного обзора, вводится Определение резидентов и нерезидентов Российской Федерации (Приложение N 1).
2. В дополнение к письму от 01.11.95 N 19-1с-26/2263 направляем Методологические пояснения к Приложению по форме N 2-АП "Движение активов и пассивов уполномоченного банка по отношению к нерезидентам из Германии / Украины" (на примере Германии), которыми необходимо руководствоваться при заполнении данных о движении активов и пассивов коммерческих банков по отношению к нерезидентам из Германии и Украины (Приложение N 2).
3. Кроме того, в дополнение к письму ЦБ РФ от 20.07.93 N 45, по строке 6 "Облигации" в "Отчете о движении иностранных активов и пассивов по форме N 2-АП" следует учитывать все ценные бумаги (облигации, векселя, депозитные сертификаты и др.).
По строкам 29, 30, 31, 32 "Справки о текущих поступлениях и платежах по операциям с нерезидентами" следует отражать проценты, комиссию и другое в соответствии с указаниями в Приложении N 3.
Данные указания вступают в силу начиная с отчета за июнь / III квартал 1996 года.
Просьба довести указанную информацию до уполномоченных коммерческих банков.
Телефон для справок: 929-46-08.
Заместитель Председателя
Центрального банка
Российской Федерации -
Директор Департамента
иностранных операций
А.И.ПОТЕМКИН
Приложение N 1
к письму Центрального банка РФ
от 18 июня 1996 г. N 19-1-0-24/1275
ОПРЕДЕЛЕНИЕ
РЕЗИДЕНТОВ И НЕРЕЗИДЕНТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Данное определение понятий "резидентов и нерезидентов Российской Федерации" разработано в соответствии с международными статистическими стандартами, применяемыми Международным Валютным Фондом, Организацией Объединенных Наций, Организацией Экономического Сотрудничества и Развития. В мировой практике аналогичные определения используются в денежно - кредитной и банковской статистике, статистике платежного баланса, статистике государственных финансов. В Российской Федерации принята Государственная программа перехода на принятую в международной практике систему учета и статистики, утвержденная Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 23 октября 1992 г. N 3708-1, согласно которому система учета и статистики должна быть приведена в соответствие с международными правилами.
ПОНЯТИЕ "РЕЗИДЕНТОВ РФ"
I. Резидентами Российской Федерации считаются физические и юридические лица, а также предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, центр экономических интересов которых расположен на экономической территории Российской Федерации < * > .
< * > Экономическая территория Российской Федерации - географическая территория, включая свободные зоны, находящаяся под юрисдикцией Правительства Российской Федерации, в пределах которой могут свободно перемещаться рабочая сила, товары и капитал.
II. К физическим лицам - резидентам Российской Федерации относятся:
1. Физические лица, проживающие постоянно или в течение продолжительного периода (один год и более) на территории Российской Федерации;
2. Физические лица, временно (менее одного года) находящиеся за пределами Российской Федерации;
3. Государственные служащие (включая дипломатов) и военный персонал - граждане Российской Федерации, работающие за рубежом, вне зависимости от сроков их пребывания за пределами Российской Федерации;
4. Студенты, обучающиеся за рубежом, и лица, проходящие курс лечения за рубежом, независимо от сроков их пребывания за пределами Российской Федерации.
III. К резидентам Российской Федерации относятся следующие юридические лица, а также предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами:
1. Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации с местонахождением на ее территории (включая предприятия с долевым участием иностранных инвестиций и предприятия, полностью принадлежащие иностранным инвесторам, а также их дочерние и/или зависимые хозяйственные общества, созданные на территории Российской Федерации, в том случае, если предприятие осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации один год и более);
2. Предприятия с долевым участием российских инвестиций и предприятия, полностью принадлежащие российским инвесторам, а также их дочерние и/или хозяйственные общества, которые созданы в соответствии с законодательством иностранных государств, в том случае, если предприятие осуществляет свою деятельность на их территории менее года;
3. Филиалы и представительства юридических лиц - резидентов Российской Федерации с местонахождением на территории Российской Федерации;
4. Филиалы и представительства юридических лиц - резидентов Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации и имеющие в своем штате менее 10 наемных работников;
5. Филиалы и представительства юридических лиц - нерезидентов Российской Федерации, находящиеся на территории Российской Федерации, в том случае, если предприятие осуществляет свою деятельность на ее территории один год и более (за исключением имеющих в своем штате менее 10 наемных работников);
6. Дипломатические, иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации.
ПОНЯТИЕ "НЕРЕЗИДЕНТОВ РФ"
I. Нерезидентами Российской Федерации считаются физические и юридические лица, а также предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, центр экономических интересов которых расположен вне экономической территории Российской Федерации.
II. К физическим лицам - нерезидентам Российской Федерации относятся:
1. Физические лица, проживающие постоянно или в течение продолжительного периода (один год и более) за пределами Российской Федерации;
2. Физические лица, временно (менее одного года) находящиеся на территории Российской Федерации;
3. Государственные служащие (включая дипломатов) и военный персонал - граждане иностранных государств, работающие в Российской Федерации, вне зависимости от сроков их пребывания на ее территории;
4. Студенты, обучающиеся в Российской Федерации, и лица, проходящие курс лечения в Российской Федерации, независимо от сроков их пребывания на территории Российской Федерации.
III. К нерезидентам Российской Федерации относятся следующие юридические лица, а также предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами:
1. Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств с местонахождением на их территории (включая предприятия с долевым участием российских инвестиций и предприятия, полностью принадлежащие российским инвесторам, а также их дочерние и/или зависимые хозяйственные общества, в том случае, если предприятие осуществляет свою деятельность за пределами Российской Федерации один год и более);
2. Предприятия с долевым участием иностранных инвестиций и предприятия, полностью принадлежащие иностранным инвесторам, а также их дочерние и/или зависимые хозяйственные общества, которые учреждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том случае, если предприятие осуществляет свою деятельность на территории Российской Федерации менее года;
3. Филиалы и представительства юридических лиц - нерезидентов Российской Федерации, находящиеся за пределами Российской Федерации;
4. Филиалы и представительства юридических лиц - нерезидентов Российской Федерации с местонахождением на территории Российской Федерации и имеющие в своем штате менее 10 наемных работников;
5. Филиалы и представительства юридических лиц - резидентов Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, в том случае, если предприятие осуществляет свою деятельность на территории иностранных государств один год и более (за исключением имеющих в своем штате менее 10 наемных работников);
6. Находящиеся на территории Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства.
Приложение N 2
к письму Центрального банка РФ
от 18 июня 1996 г. N 19-1-0-24/1275
МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОЯСНЕНИЯ
К ПРИЛОЖЕНИЮ К ФОРМЕ N 2-АП "ДВИЖЕНИЕ АКТИВОВ
И ПАССИВОВ УПОЛНОМОЧЕННОГО БАНКА ПО ОТНОШЕНИЮ
К НЕРЕЗИДЕНТАМ ИЗ ГЕРМАНИИ / УКРАИНЫ"
(НА ПРИМЕРЕ ГЕРМАНИИ)
Коммерческий банк отчитывается по активам / пассивам, дебитором / кредитором по которым выступает резидент Германии, независимо от конкретного контрагента по сделке и того, в валюте какой страны представлены данные активы / пассивы. Активы / пассивы коммерческого банка, дебитором / кредитором по которым выступает резидент третьей страны, не отражаются в данной форме отчетности, в том числе, если они деноминированы в немецких марках.
По строке N 22 отражаются остатки сумм наличных немецких марок, вне зависимости от того, у кого они были приобретены и/или кому были проданы. При этом в данной отчетности не учитываются операции с наличной валютой третьих стран, даже в том случае, если в операции принимал участие резидент Германии.
I. АКТИВЫ
┌─────┬────────────────────────────┬─────────────────────────────┐ │ N │ Наименование показателя │ Методологические пояснения │ │строк│ │ │ │ по │ │ │ │форме│ │ │ │2-АП │ │ │ ├─────┼────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │ 1. │Участие в уставном капитале,│вклад отчитывающегося ком- │ │ 2. │в т.ч. прямое инвестирование│мерческого банка в уставный │ │ │(участие в размере 10% и │капитал банка / предприятия, │ │ │более в уставном капитале │находящегося на территории │ │ │предприятия, находящегося на│Германии, в форме паев и ак- │ │ │территории Германии) │ций │ ├─────┼────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │ 3. │Корсчета │средства на корреспондентских│ │ 4. │Депозиты краткосрочные │счетах и в депозитах в бан- │ │ 5. │Депозиты долгосрочные │ках, находящихся на террито- │ │ │ │рии Германии, независимо от │ │ │ │вида валюты, включая операции│ │ │ │типа "овернайт" │ ├─────┼────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │ 6. │Облигации │учитываются все долговые цен-│ │ │ │ные бумаги (облигации, вексе-│ │ │ │ля, депозитные сертификаты и │ │ │ │др.), выпущенные в Германии и│ │ │ │находящиеся на балансе отчи- │ │ │ │тывающегося банка; │ │ │ │ценные бумаги, выпущенные │ │ │ │резидентами третьих стран, │ │ │ │не учитываются в данной фор- │ │ │ │ме, даже если они деномини- │ │ │ │рованы в немецких марках или │ │ │ │если операции происходили с │ │ │ │участием резидентов Германии │ ├─────┼────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │ │Кредиты краткосрочные │кредиты, │ │ 7. │основной долг │предоставленные │ │ 8. │в т.ч. просроченный │отчитывающимся банком │ │ 9. │погашено в отчетном │резидентам Германии, │ │ │периоде │независимо от вида валют и │ │ │Кредиты долгосрочные │все операции по таким │ │ 10. │основной долг │кредитам; │ │ 11. │в т.ч. просроченный │строки N 7, 8, 10, 11, 13 - │ │ 12. │погашено в отчетном │показываются по остаткам, │ │ │периоде │строки N 9, 12, 14 - │ │ 13. │Проценты по кредитам, │показываются по оборотам │ │ │не оплаченные в срок │ │ │ 14. │Проценты по кредитам, │ │ │ │погашенные в отчетном │ │ │ │периоде │ │ ├─────┼────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │ │Другие иностранные │прочие требования к │ │ │активы │резидентам Германии, не │ │ 15. │краткосрочные │указанные в предыдущих │ │ 16. │долгосрочные │строках, независимо от вида │ │ │ │валют │ ├─────┼────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │ 22. │Кроме того, немецкие │немецкие марки и платежные │ │ │марки в кассе, в пути │документы, являющиеся │ │ │ │обязательствами резидентов │ │ │ │Германии, вне зависимости │ │ │ │от того, у кого они были │ │ │ │приобретены и/или кому были │ │ │ │проданы │ ├─────┼────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │ 23. │Итого │Сумма строк: │ │ │ │1, 3, 4, 5, 6, 7, 10, 13, 15,│ │ │ │16, 22 │ ├─────┼────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │ 29. │Проценты │доходы, полученные уполно- │ │ │ │моченным коммерческим банком │ │ │ │по облигациям, векселям, │ │ │ │депозитным сертификатам и │ │ │ │другим долговым ценным │ │ │ │бумагам, являющимся обяза- │ │ │ │тельствами резидентов Гер- │ │ │ │мании; │ │ │ │проценты по текущим счетам │ │ │ │и депозитам, размещенным в │ │ │ │германских банках (кроме │ │ │ │процентов по кредитам) │ ├─────┼────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │ │Комиссия │оплата посреднических и │ │ │ │вспомогательных услуг, │ │ │ │оказываемых уполномоченным │ │ │ │коммерческим банком рези- │ │ │ │дентам Германии │ ├─────┼────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │ │Другое │доходы уполномоченного ком- │ │ │ │мерческого банка от участия │ │ │ │в капитале германских пред- │ │ │ │приятий - дивиденды и другие │ │ │ │виды дохода от участия в │ │ │ │капитале; к другим видам │ │ │ │дохода от участия в капитале │ │ │ │относится прибыль филиалов и │ │ │ │представительств уполномо- │ │ │ │ченного коммерческого банка, │ │ │ │являющихся резидентами │ │ │ │Германии │ └─────┴────────────────────────────┴─────────────────────────────┘II. ПАССИВЫ
┌─────┬────────────────────────────┬─────────────────────────────┐ │ N │ Наименование показателя │ Методологические пояснения │ │строк│ │ │ │ по │ │ │ │форме│ │ │ │2-АП │ │ │ ├─────┼────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │ 1. │Участие в уставном капитале,│вклад германского инвестора │ │ 2. │в т.ч. прямое инвестирова- │в уставный капитал отчиты- │ │ │ние (участие в размере 10% │вающегося коммерческого │ │ │и более в уставном капитале │банка в форме паев и акций │ │ │отчитывающегося коммерчес- │ │ │ │кого банка) │ │ ├─────┼────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │ 3. │Корсчета │средства резидентов Германии │ │ 4. │Депозиты краткосрочные │на корреспондентских счетах │ │ 5. │Депозиты долгосрочные │и в депозитах в отчитывающем-│ │ │ │ся банке независимо от вида │ │ │ │валюты (в том числе рубли), │ │ │ │включая операции типа │ │ │ │"овернайт" │ ├─────┼────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │ 6. │Облигации │долговые ценные бумаги │ │ │ │(облигации, векселя, │ │ │ │депозитные сертификаты и │ │ │ │др.), выпущенные отчитываю- │ │ │ │щимся коммерческим банком │ │ │ │и на момент составления │ │ │ │отчета находящиеся в соб- │ │ │ │ственности резидентов Гер- │ │ │ │мании; │ │ │ │в случае отсутствия инфор- │ │ │ │мации о смене права собст- │ │ │ │венности на ценные бумаги в │ │ │ │результате перепродажи их │ │ │ │на вторичном рынке, в отчет │ │ │ │включаются ценные бумаги, │ │ │ │проданные отчитывающимся │ │ │ │банком при первичном раз- │ │ │ │мещении резидентам Герма- │ │ │ │нии │ ├─────┼────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │ │Кредиты краткосрочные │кредиты, │ │ 7. │основной долг │привлеченные │ │ 8. │в т.ч. просроченный │отчитывающимся │ │ 9. │погашено в отчетном │банком от резидента │ │ │периоде │Германии, │ │ │Кредиты долгосрочные │независимо от вида валют, и │ │10. │основной долг │все операции по таким │ │11. │в т.ч. просроченный │кредитам; │ │12. │погашено в отчетном │строки N 7, 8, 10, 11, 13 - │ │ │периоде │строки N 9, 12, 14 - │ │13. │Проценты по кредитам │показываются по оборотам │ │14. │Проценты по кредитам, │ │ │ │погашенные в отчетном │ │ │ │периоде │ │ ├─────┼────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │ │Другие иностранные │прочие обязательства перед │ │ │пассивы │резидентами Германии, не │ │15. │краткосрочные │указанные в других │ │16. │долгосрочные │строках, независимо от вида │ │ │ │валют │ ├─────┼────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │23. │Итого │Сумма строк: │ │ │ │1, 3, 4, 5, 6, 7, 10, 13, 15,│ │ │ │16 │ ├─────┼────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │30. │Проценты │доходы, выплаченные резиден- │ │ │ │там Германии по облигациям, │ │ │ │векселям, депозитным серти- │ │ │ │фикатам и другим долговым │ │ │ │ценным бумагам, являющимся │ │ │ │обязательствами уполномо- │ │ │ │ченного коммерческого банка; │ │ │ │проценты по текущим счетам │ │ │ │и депозитам, размещенным │ │ │ │германскими резидентами в │ │ │ │уполномоченном коммерческом │ │ │ │банке (кроме процентов по │ │ │ │кредитам) │ ├─────┼────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │ │Комиссия │оплата посреднических и │ │ │ │вспомогательных услуг, │ │ │ │оказываемых уполномоченному │ │ │ │коммерческому банку рези- │ │ │ │дентами Германии │ ├─────┼────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │ │Другое │доходы резидентов Германии от│ │ │ │участия в капитале уполномо- │ │ │ │ченного коммерческого банка и│ │ │ │в форме дивидендов и других │ │ │ │видов дохода от участия │ │ │ │в капитале; к другим видам │ │ │ │дохода от участия в капитале │ │ │ │относится прибыль │ │ │ │уполномоченного коммерческого│ │ │ │банка, принадлежащая герман- │ │ │ │ским резидентам │ └─────┴────────────────────────────┴─────────────────────────────┘Приложение N 3
к письму Центрального банка РФ
от 18 июня 1996 г. N 19-1-0-24/1275
МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ПОЯСНЕНИЯ
К СПРАВКЕ К ФОРМЕ N 2-АП "ТЕКУЩИЕ ПОСТУПЛЕНИЯ /
ПЛАТЕЖИ ПО ОПЕРАЦИЯМ С НЕРЕЗИДЕНТАМИ"
Справка "О текущих поступлениях / платежах" (графа 1 "Проценты", графа 2 "Комиссия", графа 3 "Другое") формы N 2-АП "Отчет о движении иностранных активов и пассивов коммерческого банка" содержит данные отчетного периода о поступлениях доходов уполномоченного коммерческого банка от нерезидентов и выплате доходов в пользу последних, а также о поступлениях / платежах отчитывающегося банка в связи с оказанием банковских услуг.
1. Графа 1 "Проценты"
По строкам 29 и 31 учитывается поступление доходов в виде процентов уполномоченного коммерческого банка в отчетном периоде от размещения средств на текущих счетах и в депозитах у банков - нерезидентов. Помимо этого, здесь отражаются доходы в виде процентов уполномоченного коммерческого банка от владения облигациями, векселями, депозитными сертификатами и другими долговыми обязательствами нерезидентов, не дающими права на участие в капитале.
По строкам 30 и 32 учитываются выплаты отчетного периода доходов в виде процентов нерезидентам России от размещения ими средств на текущих счетах и депозитах в уполномоченном коммерческом банке России. Кроме того, здесь отражаются доходы в виде процентов от владения облигациями, векселями, депозитными сертификатами и другими долговыми обязательствами уполномоченного коммерческого банка, не дающими права на участие в капитале этого банка.
В справку не включаются проценты, полученные / выплаченные по предоставленным / привлеченным иностранным кредитам, которые отражаются в разделах N 1, N 2.
2. Графа 2 "Комиссия"
По строкам 29 и 31 отражается оплата посреднических и вспомогательных услуг, предоставленных уполномоченным коммерческим банком в отчетном периоде резидентам других стран.
Аналогично, по строкам 30 и 32 учитывается оплата посреднических и вспомогательных услуг, оказанных в отчетном периоде уполномоченному коммерческому банку финансовыми учреждениями - нерезидентами России.
В данную категорию поступлений / платежей включается комиссия, полученная уполномоченным коммерческим банком от нерезидентов (стр. 29 и 31) или выплаченная нерезидентам (стр. 30 и 32) при обменных операциях, при выпуске ценных бумаг, при подписке на выпускаемые обязательства, при организации свопов, опционов и других инструментов хеджирования. Кроме того, по данной графе отражается оплата финансовых услуг в связи с операциями с аккредитивами и банковскими акцептами, с финансовым лизингом, с наличной иностранной валютой, с открытием кредитных линий, с управлением активами, с хранением финансовых активов, а также прочие виды оплаты посреднических и вспомогательных услуг.
3. Графа 3 "Другое"
По строкам N 29 и 31 учитываются поступления доходов уполномоченного коммерческого банка в форме дивидендов, прибыли, а также прочие виды дохода от участия в капитале резидентов других стран.
По строкам N 30 и 32 отражаются выплата доходов уполномоченного коммерческого банка нерезидентам России в форме дивидендов, прибыли, а также прочие виды дохода от участия в капитале уполномоченного коммерческого банка.