ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 21 февраля 1997 г. N 413
О ФОРМАХ ПУБЛИКУЕМОЙ ОТЧЕТНОСТИ
(в ред. письма ЦБ РФ от 12.03.97 N 15-1-3/197)
1. Для совершенствования форм публикуемой отчетности, а также с целью учета дополнений и изменений действующего Плана счетов бухгалтерского учета (N 254 от 21.12.89, доведенного письмом Банка России от 21.11.95 N 123-95), вносятся изменения в формы публикуемой отчетности кредитных организаций согласно Приложениям к настоящему письму.
2. Заверенные аудиторской фирмой баланс и Отчет о прибылях и убытках, а также публикуемые формы отчетности представляются кредитной организацией в Главное управление (Национальный банк) Центрального банка Российской Федерации в срок до 1 июня 1997 года.
3. Сохраняется порядок сбора и передачи отчетности, предусмотренный п. п. 2.1 и 2.2 письма Банка России от 22.12.94 N 132 и разделом II письма Банка России от 16.02.96 N 239.
4. Публикуемая отчетность, представленная кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России, до передачи ее в Департамент пруденциального банковского надзора Банка России должна быть проверена территориальными учреждениями Банка России. В дополнение к п. II.1 письма Банка России от 16.02.96 N 239 при проверке представленной отчетности следует учесть:
- идентичность записи аудиторской фирмы в формах отчетности N 1, N 2 и в аудиторском заключении;
- наличие объяснительной записки о факте и характере исправлений от кредитной организации, в формах публикуемой отчетности которой сделана запись о внесении исправлений в отчетность;
- осуществление аналитического и арифметического контроля (равенство итогов по активу и пассиву баланса, доходов и расходов), идентичность сумм финансовых результатов, отраженных в публикуемых Балансе кредитной организации (Пассив ст. 3) и Отчете о прибылях и убытках (ст. 26);
- формы публикуемой отчетности составляются в млн. рублей с одним десятичным знаком после запятой.
5. В случае нарушения кредитными организациями порядка представления публикуемой отчетности, представления недостоверной отчетности, а также публикации в прессе без соблюдения установленных форм и сроков, территориальные учреждения Банка России применяют меры воздействия в соответствии с банковским законодательством (статьей 75 Федерального Закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
Первый заместитель
Председателя Банка России
А.А.ХАНДРУЕВ
Приложение N 1
БАЛАНС КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ______________________________ (полное название с указанием официально установленного сокращенного названия) НА 1 ЯНВАРЯ _____ ГОДА регистрационный номер ____________ БИК Код _____________ адрес __________________________________________________ (полный юридический) (млн. рублей с одним десятичным знаком после запятой) ┌────────────────────────────────────────────┬───────────────────┐ │ АКТИВ │ │ ├────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ 1 │ 2 │ ├────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │1. Остатки на счетах в Центральном Банке, │ │ │ касса и приравненные к ней средства │ │ │ 1.1. в том числе депонированные │ │ │ обязательные резервы │ │ │2. Средства в кредитных организациях │ │ │3. Вложения в государственные долговые │ │ │ обязательства │ │ │4. Ценные бумаги для перепродажи │ │ │5. Кредиты организациям, населению и лизинг │ │ │ клиентам │ │ │ 5.1. в том числе кредитным организациям │ │ │6. Резервы на возможные потери по ссудам │ │ │7. Чистые кредиты и лизинг клиентам │ │ │ (ст. 7 = ст. 5 - ст. 6) │ │ │8. Основные средства и нематериальные активы│ │ │9. Долгосрочные вложения в ценные бумаги │ │ │10. Прочие активы │ │ │11. Всего активов │ │ ├────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │ ПАССИВ │ │ ├────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │I. Собственные источники │ │ │1. Уставный капитал (фонд) │ │ │2. Прочие фонды и другие собственные │ │ │ источники │ │ │3. Прибыль (+) / убыток (-) отчетного года │ │ │4. Использовано прибыли в отчетном году │ │ │5. Нераспределенная прибыль (убыток) │ │ │ отчетного года │ │ │6. Всего собственных источников │ │ ├────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │II. Обязательства │ │ │7. Кредиты, предоставленные Центральным │ │ │ Банком │ │ │8. Средства кредитных организаций │ │ │9. Средства клиентов, включая вклады │ │ │ населения │ │ │10. Выпущенные кредитной организацией │ │ │ долговые обязательства │ │ │11. Прочие обязательства │ │ │12. Всего обязательств │ │ ├────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │III. │ │ │13. Прочие пассивы │ │ ├────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │14. Всего пассивов │ │ ├────────────────────────────────────────────┼───────────────────┤ │Внебалансовые статьи │ │ │Исполнительные документы, предъявленные │ │ │кредитным организациям │ │ │Безотзывные обязательства кредитной │ │ │организации │ │ │Гарантии, поручительства, выданные │ │ │кредитной организацией │ │ └────────────────────────────────────────────┴───────────────────┘ Председатель (Президент) Место кредитной организации ____________ _____________ печати (Ф.И.О.) (подпись) Главный бухгалтер Место кредитной организации ____________ _____________ печати (Ф.И.О.) (подпись)< * > 1) Достоверность баланса подтверждена аудиторской фирмой (аудитором)
- название фирмы Место - лицензия N печати - дата выдачи лицензии - фамилия, имя, отчество руководителя подпись2) Достоверность баланса подтверждена аудиторской фирмой с учетом внесенных в ходе аудиторской проверки исправлений
- название фирмы Место - лицензия N печати - дата выдачи лицензии - фамилия, имя, отчество руководителя подпись< * > Аудиторской фирмой заполняется один из двух вариантов.
Приложение N 2
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ___________________
ЗА ______ ГОД
РЕГ. НОМЕР ___________ БИК КОД ___________ АДРЕС ____________________________________ (полный юридический) (млн. рублей с одним десятичным знаком после запятой) ┌────────────────────────────────────────────────┬───────────────┐ │ Статьи отчета о прибылях и убытках (ОПУ) │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │Процентные доходы │ │ │1. По средствам в кредитных организациях │ │ │2. По кредитам и от лизинга клиентам │ │ │3. По долговым ценным бумагам │ │ │4. По другим источникам │ │ │5. Всего доходов по процентам │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │Процентный расход │ │ │6. По депозитам кредитных организаций │ │ │7. По депозитам клиентов │ │ │8. По выпущенным ценным бумагам │ │ │9. Всего расходов по процентам │ │ │10. Чистый доход по процентам │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │Непроцентный доход │ │ │11. От операций с иностранной валютой │ │ │12. Доход от других операций │ │ │13. Доход по трастовым операциям и агентский │ │ │ доход │ │ │14. Дивиденды по паям и акциям │ │ │15. Другой текущий доход │ │ │16. Всего непроцентного текущего дохода │ │ │17. Текущий доход │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │Непроцентные расходы │ │ │18. Фонд заработной платы │ │ │19. Эксплуатационные расходы │ │ │20. Другие текущие расходы │ │ │21. Всего непроцентных расходов │ │ │22. Текущий результат до вычета резерва │ │ │ на возможные потери по ссудам │ │ │23. Изменение резерва на возможные потери │ │ │ по ссудам │ │ │24. Прибыль до непредвиденного дохода (расхода) │ │ │25. Непредвиденные доходы (расходы) │ │ ├────────────────────────────────────────────────┼───────────────┤ │26. Балансовый результат (прибыль (+) / убыток │ │ │ (-)) │ │ │27. Налоги, выплаченные из прибыли │ │ │28. Чистая прибыль (убыток) отчетного года │ │ └────────────────────────────────────────────────┴───────────────┘ Председатель (Президент) Место кредитной организации ____________ _____________ печати (Ф.И.О.) (подпись) Главный бухгалтер Место кредитной организации ____________ _____________ печати (Ф.И.О.) (подпись)< * > 1) Достоверность отчета о прибылях и убытках подтверждена аудиторской фирмой (аудитором)
- название фирмы Место - лицензия N печати - дата выдачи лицензии - фамилия, имя, отчество руководителя подпись2) Достоверность отчета о прибылях и убытках подтверждена аудиторской фирмой с учетом внесенных в ходе аудиторской проверки исправлений
- название фирмы Место - лицензия N печати - дата выдачи лицензии - фамилия, имя, отчество руководителя подпись< * > Аудиторской фирмой заполняется один из двух вариантов.
Приложение N 3
РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ
БАЛАНСА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ___________________
НА 1 ЯНВАРЯ _____ ГОДА
(ДЛЯ ПУБЛИКАЦИИ)
(млн. рублей с одним десятичным
знаком после запятой)
┌──────────────────────────────────┬──────────────────────────────┐ │ Статьи балансового отчета │ Балансовые счета │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ АКТИВ │ │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │1. Остатки на счетах в Центральном│031 + 033 + 035 + 036 + 060 + │ │Банке, касса и приравненные к ней │062 + 063 + 064 + 160 (в части│ │средства. │ЦБ) + 161 + 163 + 164 (только │ │ │для Сбербанка) + 655 + 681 + │ │ │816 + 821 + 829 │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │1.1. в том числе фонд обязательных│681 + 816 │ │резервов │ │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │2. Средства в кредитных организа- │072 + 076 в части кредитных │ │циях │организаций + 079 в части │ │ │кредитных организаций + 080 + │ │ │082 + 160 в части кредитных │ │ │организаций + 162 + 167 + │ │ │+ 411 + 412 + 432 + 992 │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3. Вложения в государственные │194 + часть 083 │ │долговые обязательства │ │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │4. Ценные бумаги для перепродажи │часть счетов (059 + 083 + │ │ │+ 191 + 192 + 193) │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │5. Кредиты организациям, населению│054 + 055 + 056 + 057 + 058 + │ │и лизинг клиентам │+ 074 + 075 + 076 в части │ │ │операций, аналогичных кредит- │ │ │ным + оставшаяся часть 079 + │ │ │+ 085 + 086 + дебетовое сальдо│ │ │145 + (18 - 17) < 1 > + 195 + │ │ │+ 197 + 21 + 23 + 25 + 27 + │ │ │+ 29 + 31 + 33 + 35 + 37 + │ │ │39 + 41 (кроме 411, 412) + 43 │ │ │(кроме 432) + 45 + 47 + 49 + │ │ │+ 51 + 53 + 55 + 57 + 59 + │ │ │+ 61 + 620 + 626 + 627 + │ │ │+ 628 + 630 + 65 (кроме 655) +│ │ │+ 672 + 712 + 716 + 728 + │ │ │+ 76 + 77 + 780 + 781 + 806 + │ │ │дебетовое сальдо 817 + 820 + │ │ │822 + 907 + (924 - 015 в │ │ │части износа машин, оборудо- │ │ │вания, транспортных и других │ │ │средств для сдачи в аренду │ │ │(лизинг)) │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │5.1. в том числе кредитным │054 + 056 + 058 + 075 + (076, │ │организациям │079, 085, 086, 195, 197, 728) │ │ │в части других кредитных │ │ │организаций + 615 + 627 + │ │ │628 + 822 │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │6. Резервы на возможные потери по │945 │ │ссудам │ │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │7. Чистые кредиты и лизинг │стр. 5 - стр. 6 │ │клиентам │ │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │8. Основные средства и нематери- │920 + 921 + 922 + 923 - │ │альные активы │оставшаяся часть 015 + 925 + │ │ │930 + 931 + 937 │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │9. Долгосрочные вложения в ценные │034 + оставшиеся части (059 + │ │бумаги │+ 191 + 192 + 193) + 825 │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │10. Прочие активы │042 + 043 + 044 + дебетовое │ │ │сальдо 045 + 050 + оставшаяся │ │ │часть 076 + 077 + дебетовое │ │ │сальдо 089 + 155 + 156 + 303 │ │ │+ 660 + 685 + дебетовое сальдо│ │ │721 + дебетовое сальдо 725 + │ │ │(808 - 809) < 2 > + дебетовое │ │ │сальдо 890 + дебетовое сальдо │ │ │893 + 901 + 904 + 905 + 910 + │ │ │917 + 932 + 933 + 940 + 941 + │ │ │(942 - 012 в части износа │ │ │малоценного инвентаря) + │ │ │+ 948 + 949 │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │11. ВСЕГО АКТИВОВ │стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + │ │ │стр. 4 + стр. 7 + стр. 8 + │ │ │+ стр. 9 + стр. 10 │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ ПАССИВ │ │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │I. Собственные источники │ │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │1. Уставный капитал (фонд) │010 │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │2. Прочие фонды и другие собст- │011 + оставшаяся часть 012 + │ │венные источники │+ 016 + 018 + кредитовое │ │ │сальдо 017 - дебетовое сальдо │ │ │017 + 981 - 951 в части рас- │ │ │пределенной прибыли прошлых │ │ │лет │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3. Прибыль (+) / убыток (-) │980 │ │отчетного года │ │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │4. Использовано прибыли в │950 │ │отчетном году │ │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │5. Нераспределенная прибыль │стр. 3 - стр. 4 │ │(убыток) │ │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │6. Всего собственных источников │стр. 1 + стр. 2 + стр. 5 │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │II. Обязательства │ │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │7. Кредиты, предоставленные │ │ │Центральным Банком │623 + 624 + 824 │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │8. Средства кредитных организаций │054 + 073 + 075 + кредит │ │ │сч. 076 в части кредитных │ │ │организаций + кредит сч. 079 │ │ │в части кредитных │ │ │организаций + 081 + │ │ │+ 087 + 160 + 162 + 164 + │ │ │168 + 411 + 412 + 604 + 631 + │ │ │в части кредитных организаций │ │ │+ 632 + 812 в части кредитных │ │ │организаций + 823 │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │9. Средства клиентов, включая │070 + 071 + 076 в части опе- │ │вклады населения │раций, аналогичных депозитным,│ │ │+ 078 + оставшаяся часть 079 +│ │ │090 + сальдо 100 + сальдо │ │ │120 + 130 + 131 + 132 + 133 + │ │ │134 + 141 + 142 + 144 + кре- │ │ │дитовое сальдо 145 + 157 + 158│ │ │+ (17 - 18) < 3 > + 20 + 22 + │ │ │24 + 26 + 28 + 30 + 32 + 34 + │ │ │+ 36 + 38 + 40 + 42 + 44 + 46 │ │ │+ 48 + 50 + 52 + 54 + 56 + 58 │ │ │+ 60 (кроме 604) + 614 + ос- │ │ │тавшаяся часть 631 + 634 + 64 │ │ │+ 672 + 673 + 69 + 70 + 710 + │ │ │711 + 713 + 714 + 715 + 717 + │ │ │718 + 720 + кредитовое сальдо │ │ │721 + 722 + 723 + 724 + │ │ │кредитовое сальдо 725 + │ │ │+ 726 + 732 + 733 + 734 + 735 │ │ │+ 736 + 737 + 738 + 739 + 74 +│ │ │+ 750 + 751 + 807 + 810 + 811 │ │ │+ 812 в части клиентов + │ │ │+ кредитовое сальдо │ │ │817 + 818 + 907 + 915 + 946 │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │10. Выпущенные кредитной органи- │084 + 088 + 196 + 199 + 730 + │ │зацией долговые обязательства │731 │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │11. Прочие обязательства │044 + кредитовое сальдо 045 + │ │ │+ оставшаяся часть 076 + │ │ │кредитовое сальдо 089 + │ │ │155 + 156 + 303 + 686 + │ │ │(809 - 808) < 4 > + 819 + │ │ │кредитовое сальдо 890 + │ │ │кредитовое сальдо 893 + 900 + │ │ │904 + 905 + 910 + 918 + │ │ │+ 932 + 936 + 992 │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │12. Всего обязательств │стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 + │ │ │+ стр. 10 + стр. 11 │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │III. │ │ │13. Прочие пассивы │682 + 943 + 944 + 947 + 949 │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │14. ВСЕГО ПАССИВОВ │стр. 6 + стр. 12 + стр. 13 │ ├──────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │Внебалансовые статьи │ │ │ │ │ │Исполнительные документы, предъяв-│9920 │ │ленные кредитным организациям │ │ │ │ │ │Безотзывные обязательства │9931 + 9940 + 9953 + 9955 │ │кредитной организации │ │ │ │ │ │Гарантии, поручительства, │9925 │ │выданные кредитной организацией │ │ └──────────────────────────────────┴──────────────────────────────┘< 1 > Если (18 - 17) > 0.
< 2 > Если (808 - 809) > 0.
< 3 > Если (17 - 18) > 0.
< 4 > Если (809 - 808) > 0.
Примечание. В случае, если на балансе кредитной организации имеются остатки по балансовым счетам, не нашедшим отражение в данной разработочной таблице, то их следует отразить либо в статье 10 "Прочие активы", либо в статье 11 "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).
Приложение N 4
РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
__________________________________________
НА 1 ЯНВАРЯ _____ ГОДА
(ДЛЯ ПУБЛИКАЦИИ)
(в ред. письма ЦБ РФ от 12.03.97 N 15-1-3/197)
(млн. рублей с одним десятичным знаком после запятой)
┌──────────────────────────────┬─────────────────────────────────┐ │ Статьи отчета о прибылях и │ Символы по форме N 2 │ │ убытках (ОПУ) │ │ ├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │Процентные доходы │ │ │1. По средствам в кредитных │109 + 109а │ │ организациях │ │ │2. По кредитам и от лизинга │101 по 106 + 116 в части процен- │ │ клиентам │тов по лизинговым операциям │ │3. По долговым ценным бумагам │110 в части процентов по долговым│ │ │ценным бумагам (не предоставляю- │ │ │щим долевого участия и приносящим│ │ │фиксированный доход) │ │4. По другим источникам │107 + 108 + 108а + 114 в части │ │ │процентов │ ├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │5. Всего доходов по процентам │ст. 1 по 4 │ ├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │Процентный расход │ │ │6. По депозитам кредитных │205 + 205а │ │ организаций │ │ │7. По депозитам клиентов │201 + 202 + 202а + 203 + 204 + │ │ │+ 206 + 215 в части процентов │ │8. По выпущенным ценным │208 в части процентов по долговым│ │ бумагам │ценным бумагам кредитной │ │ │организации, обращаемым на рынке │ ├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │9. Всего расходов по процентам│ст. 6 по 8 │ ├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │10. Чистый доход по процентам │ст. 5 - ст. 9 │ ├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │Непроцентный доход │ │ │11. От операций с иностранной │112 + 112а │ │ валютой │ │ │12. Доход от других операций │оставшаяся часть 110 (включая │ │ │курсовой доход по долговым ценным│ │ │бумагам) │ │13. Доход по трастовым опера- │116 в части трастовых операций │ │ циям и агентский доход │ │ │14. Дивиденды по паям и акциям│111 │ │15. Другой текущий доход │113 + ост. части (114 + 116) + │ │ │117 + 118, кроме суммы непредви- │ │ │денного дохода + 119 │ ├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │16. Всего непроцентного теку- │ст. 11 по 15 │ │щего дохода │ │ ├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │17. Текущий доход │ст. 10 + ст. 16 │ ├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │Непроцентные расходы │ │ │18. Фонд заработной платы │020 │ │19. Эксплуатационные расходы │часть 050 + 214 │ │20. Другие текущие расходы │070 + 207 + 207а + ост. часть │ │ │208 + 209 + 211 + 212 + 213 + │ │ │ост. часть 215 + 216 + 218, кроме│ │ │учтенного по ст. ст. 23 и 25 + │ │ │+ 219 + 220 + 060 + ост. часть │ │ │050, кроме учтенного по ст. 19 │ │(в ред. письма ЦБ РФ от 12.03.97 N 15-1-3/197) │ ├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │21. Всего непроцентных │ст. 18 по ст. 20 │ │ расходов │ │ ├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │22. Текущий результат до │ст. 17 - ст. 21 │ │ вычета резерва на возмож- │ │ │ ные потери по ссудам │ │ │23. Изменение резерва на воз- │218 в части сумм, направленных на│ │ можные потери по ссудам │сч. 945 │ │24. Прибыль до непредвиденного│ст. 22 - ст. 23 │ │ дохода (расхода) │ │ │25. Непредвиденные доходы │(118 - 218) в части непредвиден- │ │ (расходы) │ных операций - 403 - 404 - 405 - │ │ │- 406 - 407 - 408 - 409 - 410 - │ │ │- 411 - 412 + 440 + 450 - 460 │ ├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │26. Балансовый результат │ст. 24 + ст. 25 │ │ (прибыль - плюс, убыток - │ │ │ минус) │ │ ├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │Статьи отчета о прибылях и │Символы по форме N 3 │ │убытках (ОПУ) │ │ ├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │27. Налоги, выплачиваемые из │002 + 003 │ │ прибыли │ │ ├──────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │28. Чистая прибыль (убыток) │ст. 26 - ст. 27 │ │ отчетного периода │ │ └──────────────────────────────┴─────────────────────────────────┘