ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 22 декабря 1994 г. N 132
О ПУБЛИКУЕМОЙ ОТЧЕТНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
(в ред. телеграмм ЦБ РФ от 17.02.95 N 144, от 13.03.95 N 29-95;
письма ЦБ РФ от 16.02.96 N 239; телеграммы ЦБ РФ
от 30.04.96 N 280)
1. В соответствии с действующим Законом Российской Федерации "О банках и банковской деятельности" (ст. 43) и в целях унификации форм отчетов, публикуемых коммерческими банками, Центральный банк Российской Федерации устанавливает следующие формы отчетности по коммерческим банкам, предназначенные для публикации:
- Годовой баланс коммерческого банка (Приложение N 1);
- Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка (форма N 2) по итогам работы за год (Приложение N 2).
1.1. При установлении форм публикуемой отчетности Банк России исходит из требований Временной инструкции по составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками от 24 августа 1993 г. N 17 с учетом последующих дополнений и действующего Плана счетов бухгалтерского учета и отчетности в коммерческих банках.
Для заполнения указанных форм коммерческие банки должны использовать разработочные таблицы, приведенные в Приложениях N 3 и N 4 к настоящему Письму.
1.2. Необходимо иметь в виду, что формы публикуемой отчетности не являются годовой бухгалтерской отчетностью, представляемой коммерческими банками в Центральный банк РФ или в органы Государственной налоговой службы РФ, а предназначены для публикации в центральных или местных печатных органах и других средствах массовой информации. Коммерческие банки публикуют годовую отчетность после подтверждения аудиторской фирмой достоверности указанных в них сведений.
После опубликования отчетности в прессе коммерческий банк должен представить Главному территориальному управлению (Национальному банку) Банка России копию этого издания. В соответствии с указаниями Банка России от 16 декабря 1994 г. N 129 "О годовом бухгалтерском отчете по коммерческим банкам за 1994 год" опубликованная в прессе отчетность по итогам деятельности за 1994 год вместе с аудиторским заключением должны быть представлены Главному территориальному управлению (Национальному банку) Банка России до 1 июля 1995 года.
2. Учитывая предложения, поступающие от коммерческих банков, банковских ассоциаций, аудиторских фирм, вкладчиков и клиентов банков - предприятий, организаций и населения, Банк России, начиная с 1995 года, приступает к изданию Справочника по коммерческим банкам России, который будет включать не только общие сведения о банках и их реквизиты, но также годовые балансы и отчеты о прибылях и убытках.
2.1. В этих целях устанавливается следующий порядок сбора и передачи отчетности (баланса и отчета о прибылях и убытках) для публикации в Справочнике по коммерческим банкам России.
Формы отчетности (Приложения N 1 и N 2) должны быть представлены коммерческими банками в Главное территориальное управление (Национальный банк) Центрального банка Российской Федерации в срок до 1 июля 1995 года как на бумажных оригиналах (в одном экземпляре), так и в виде их электронной записи на магнитных носителях.
Бумажный оригинал отчетности, предназначенной для публикации в Справочнике, должен быть подписан руководителем банка и главным бухгалтером, а также заверен печатью банка.
Руководители коммерческих банков несут ответственность за идентичность информации на магнитных и бумажных носителях.
2.2. Главные территориальные управления (Национальные банки) Банка России должны передать электронную информацию о публикуемой банками отчетности по модемной связи в срок до 10 июля т.г. в Департамент банковского надзора Банка России через Главный центр информатизации. При передаче информации в Департамент банковского надзора Главные территориальные управления (Национальные банки) Банка России должны сообщить о наличии у каждого банка аудиторского заключения (с указанием названия фирмы, номера и даты выдачи ей лицензии Банка России, фамилии руководителя) или его отсутствии.
Программное обеспечение для унифицированного сбора и передачи электронной информации будет сообщено дополнительно.
Настоящие указания доведите до сведения коммерческих банков.
И.о. Председателя Центрального
банка Российской Федерации
Т.В.ПАРАМОНОВА
Приложение 1
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 22 декабря 1994 г. N 132
(в ред. письма ЦБ РФ от 16.02.96 N 239)
БАЛАНС КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ _____________________________________ (полное наименование с указанием официально установленного сокращенного названия) НА 1 ЯНВАРЯ ____ ГОДА регистрационный номер __________ адрес ______________________________________________ (полный юридический)млн. руб. (с одним
десятичным знаком
после запятой)
┌──────────────────────────────────────────────┬─────────────────┐ │ Актив │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │1. Денежные средства, счета в Центральном │ │ │ банке │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │2. Средства в кредитных организациях │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │3. Вложения в ценные бумаги, паи и акции │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │4. Кредиты предприятиям, организациям, │ │ │ населению, кредитным организациям │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │5. Основные средства и нематериальные │ │ │ активы │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │6. Прочие активы │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │7. Всего активов │ │ ├──────────────────────────────────────────────┴─────────────────┤ │ Пассив │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │I. Обязательства │ ├──────────────────────────────────────────────┬─────────────────┤ │1. Средства Центрального банка │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │2. Средства кредитных организаций │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │3. Средства клиентов, включая вклады │ │ │ населения, кредитных организаций │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │4. Выпущенные кредитной организацией │ │ │ долговые обязательства │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │5. Прочие обязательства │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │6. Всего обязательств │ │ ├──────────────────────────────────────────────┴─────────────────┤ │II. Собственные средства (капитал) │ ├──────────────────────────────────────────────┬─────────────────┤ │7. Уставный фонд │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │8. Прочие фонды и другие собственные │ │ │ средства │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │9. Прибыль (убыток) +/- за отчетный год │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │10. Использовано прибыли в отчетном │ │ │ году │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │11. Нераспределенная прибыль (убыток) │ │ │ (стр. 9 - стр. 10) │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │12. Всего собственных средств (капитал) │ │ │ (стр. 7 + стр. 8 + стр. 11) │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │13. Всего пассивов │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │Внебалансовые статьи │ │ │Исполнительные документы, предъявленные │ │ │кредитным организациям │ │ │Гарантии, поручительства, выданные банком │ │ └──────────────────────────────────────────────┴─────────────────┘ Председатель (Президент) кредитной организации _______________ _________ (Ф.И.О.) (подпись) Место Главный бухгалтер печати кредитной организации ______________ __________ (Ф.И.О.) (подпись)1) Достоверность данного баланса подтверждена аудиторской фирмой
- название фирмы - лицензия N Место - дата выдачи лицензии печати - фамилия, имя, отчество руководителя подпись2) Достоверность данного баланса подтверждена аудиторской фирмой с учетом внесенных в ходе аудиторской проверки исправлений
- название фирмы - лицензия N Место - дата выдачи лицензии печати - фамилия, имя, отчество руководителя подписьПримечание. Аудиторской фирмой заполняется либо 1-й, либо 2-й вариант.
Приложение 2
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 22 декабря 1994 г. N 132
(в ред. письма ЦБ РФ от 16.02.96 N 239)
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ____________________________________ (полное наименование с указанием официально установленного сокращенного названия) ЗА ____ ГОД регистрационный номер _______ адрес _____________________________________________ (полный юридический)млн. руб. (с одним
десятичным знаком
после запятой)
┌──────────────────────────────────────────────┬─────────────────┐ │ Доходы │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │1. Доходы от процентов за предоставленные │ │ │ кредиты │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │2. Доходы по операциям с ценными бумагами │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │3. Доходы по валютным операциям │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │4. Прочие доходы │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │ Итого доходов │ │ ├──────────────────────────────────────────────┴─────────────────┤ │ Расходы │ ├──────────────────────────────────────────────┬─────────────────┤ │1. Расходы по процентам за полученные кредиты,│ │ │ а также по вкладам и депозитам │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │2. Расходы по операциям с ценными бумагами │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │3. Расходы по валютным операциям │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │4. Прочие расходы │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │ Итого расходов │ │ ├──────────────────────────────────────────────┼─────────────────┤ │ Прибыль / убыток +/- │ │ │ (результат б/с 980) │ │ └──────────────────────────────────────────────┴─────────────────┘ Председатель (Президент) кредитной организации _______________ _________ (Ф.И.О.) (подпись) Главный бухгалтер кредитной организации ______________ __________ (Ф.И.О.) (подпись) Место печати1) Достоверность данного отчета о прибылях и убытках подтверждена аудиторской фирмой
- название фирмы - лицензия N Место - дата выдачи лицензии печати - фамилия, имя, отчество руководителя подпись2) Достоверность данного отчета о прибылях и убытках подтверждена аудиторской фирмой с учетом внесенных в ходе аудиторской проверки исправлений
- название фирмы - лицензия N Место - дата выдачи лицензии печати - фамилия, имя, отчество руководителя подписьПримечание. Аудиторской фирмой заполняется либо 1-й, либо 2-й вариант.
Приложение 3
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 22 декабря 1994 г. N 132
(в ред. письма ЦБ РФ от 16.02.96 N 239;
телеграммы ЦБ РФ от 30.04.96 N 280)
РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ БАЛАНСА
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ____________________________
НА 1 ЯНВАРЯ ____ ГОДА
(для публикации)
(млн. руб. с одним
десятичным знаком
после запятой)
┌─────────────────────────────┬───────────────────────────────────┐ │ Статьи балансового отчета │ Номера счетов │ ├─────────────────────────────┴───────────────────────────────────┤ │ Актив │ ├─────────────────────────────┬───────────────────────────────────┤ │1. Денежные средства, счета в│031 + 035 + 036 + 060 + 061 + │ │ Центральном банке │062 + 161 + 164 (только для │ │ │Сбербанка) + 681 + 816 + 821 │ ├─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │2. Средства в кредитных │072 + 076 в части других кредитных │ │ организациях │организаций + 079 в части │ │ │кредитных организаций + 080 + 082 │ │ │+ 160 + 162 + 167 + 411 + 412 + │ │ │992 │ ├─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │3. Вложения в ценные бумаги, │034 + 059 + 083 + 191 + 192 + 193 │ │ паи и акции │+ 194 + 825 │ ├─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │4. Кредиты предприятиям, │054 + 055 + 056 + 057 + 058 + 074 │ │ организациям, населению, │+ 075 + 076 в части операций, │ │ кредитным организациям │аналогичных кредитным + 077 + │ │ │оставшаяся часть 079 + 085 + 086 + │ │ │145 + 180 + 182 + 195 + 197 + 21 + │ │ │23 + 25 + 27 + 29 + 31 + 33 + 35 + │ │ │37 + 39 + 41 (исключая 411 и 412) │ │ │+ 43 + 45 + 47 + 49 + 51 + 53 + 55 │ │ │+ 57 + 59 + 61 + 620 + 626 + 627 + │ │ │+ 628 + 630 + 65 + 672 + 712 + 716 │ │ │+ дебетовое сальдо 721 + дебетовое │ │ │сальдо 725 + 728 + 76 + 77 + 780 + │ │ │781 + 806 + дебетовое сальдо 817 + │ │ │820 + 822 + 907 + (924 - 015 в │ │ │части износа машин, оборудования, │ │ │транспортных и других средств для │ │ │сдачи в аренду (лизинга)) │ ├─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │5. Основные средства и │920 + 921 + 922 + 923 - оставшаяся │ │ нематериальные активы │часть 015 + 930 + 931 + 937 + 925 │ ├─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │6. Прочие активы │+ 042 + 043 + 044 + 045 + 050 + │ │ │оставшаяся часть 076 + дебетовое │ │ │сальдо 089 + 155 + 156 + 303 + │ │ │(808 - 809) < * > + 874 + дебетовое │ │ │сальдо 890 + дебетовое сальдо 893 +│ │ │+ 901 + 904 + 905 + 932 + 933 + 940│ │ │+ 941 + (942 - 012 в части средств │ │ │на отдельном лицевом счете "Износ │ │ │МБП") + 948 + 949 │ ├─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │7. Всего активов │стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 │ │ │+ стр. 5 + стр. 6 │ └─────────────────────────────┴───────────────────────────────────┘< * > Если (808 - 809) > 0.
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Пассив │ ├─────────────────────────────┬───────────────────────────────────┤ │I. Обязательства │ │ │1. Средства Центрального │623 + 624 + 824 │ │ банка │ │ ├─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │2. Средства кредитных │054 + 073 + 076 в части других │ │ организаций │кредитных организаций + 079 в части│ │ │кредитных организаций + 081 + 087 +│ │ │160 + 162 + 164 + 168 + 411 + 412 +│ │ │604 + 631 в части кредитных │ │ │организаций + 632 + 823 │ ├─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │3. Средства клиентов, │070 + 071 + 075 + 076 в части │ │ включая вклады населения, │операций, аналогичных депозитным │ │ кредитных организаций │+ 078 + оставшаяся часть 079 + 090 │ │ │+ 100 + 120 + 130 + 131 + 132 + 133│ │ │+ 134 + 141 + 142 + 144 + + 145 + │ │ │157 + 170 + 172 + 173 + 20 + 22 + │ │ │24 + 26 + 28 + 30 + 32 + 34 + 36 + │ │ │38 + 40 + 42 + 44 + 46 + 48 + 50 + │ │ │52 + 54 + 56 + 58 + 60 (исключая │ │ │604) + 614 + оставшаяся часть 631 +│ │ │64 + 672 + 673 + 69 + 70 + 710 + │ │ │711 + 713 + 714 + 715 + 717 + 718 +│ │ │720 + кредитовое сальдо 721 + 722 +│ │ │723 + 724 + кредитовое сальдо 725 +│ │ │726 + 732 + 733 + 734 + 735 + 736 +│ │ │737 + 738 + 739 + 74 + 750 + 751 + │ │ │752 + 807 + 810 + 811 + 812 + │ │ │кредитовое сальдо 817 + 818 + 907 +│ │ │158 │ │(в ред. телеграммы ЦБ РФ от 30.04.96 N 280) │ ├─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │4. Выпущенные кредитной │084 + 088 + 196 + 199 + 730 + 731 │ │ организацией долговые │ │ │ обязательства │ │ ├─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │5. Прочие обязательства │044 + 045 + оставшаяся часть 076 + │ │ │кредитовое сальдо 089 + 155 + 156 +│ │ │303 + 682 + (809 - 808) < * > + 819 +│ │ │874 + кредитовое сальдо 890 + │ │ │кредитовое сальдо 893 + 900 + 904 +│ │ │905 + 932 + 936 + 943 + 944 + 945 +│ │ │+ 946 + 947 + 949 + 992 │ ├─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │6. Всего обязательств │стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4 +│ │ │стр. 5 │ ├─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │II. Собственные средства │ │ │ (капитал) │ │ │7. Уставный фонд │010 │ ├─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │8. Прочие фонды и другие │011 + оставшаяся часть 012 + 016 + │ │ собственные средства │018 + 019 (кредитовое сальдо) или │ │ │- 019 (дебетовое сальдо) +/- 981 │ │ │- 951 │ ├─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │9. Прибыль (убыток) +/- │+/- 980 │ │ за отчетный год │ │ ├─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │10. Использовано прибыли │950 │ │ в отчетном году │ │ ├─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │11. Нераспределенная │стр. 9 - стр. 10 │ │ прибыль (убыток) │ │ ├─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │12. Всего собственных │стр. 7 + стр. 8 +/- стр. 11 │ │ средств (капитал) │ │ ├─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │13. Всего пассивов │стр. 6 + стр. 12 │ ├─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │Внебалансовые статьи │ │ ├─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │Исполнительные документы, │9920 │ │предъявленные кредитным │ │ │организациям │ │ ├─────────────────────────────┼───────────────────────────────────┤ │Гарантии, поручительства, │9925 │ │выданные кредитной │ │ │организацией │ │ └─────────────────────────────┴───────────────────────────────────┘< * > Если (809 - 808) > 0.
Примечания. 1. В случае, если на балансе кредитной организации имеются остатки по балансовым счетам, не нашедшим отражение в данной разработочной таблице, то их следует отразить либо в статье 6 "Прочие активы", либо в статье 5 "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета (активный или пассивный).
2. Активные остатки расчетных (текущих) счетов клиентов (X раздел баланса) отражаются в статье 4 "Кредиты предприятиям, организациям, населению, кредитным организациям". Пассивные остатки ссудных счетов (X раздел баланса) отражаются в статье 3 "Средства клиентов, включая вклады населения, кредитных организаций".
Приложение 4
к письму Центрального банка
Российской Федерации
от 22 декабря 1994 г. N 132
(в ред. письма ЦБ РФ от 16.02.96 N 239)
РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
_____________________________
НА 1 ЯНВАРЯ ____ ГОДА
(для публикации)
(млн. руб. с одним
десятичным знаком
после запятой)
┌──────────────────────────────────┬─────────────────────────────┐ │ Доходы (по б/с N 96) │ Символы по форме N 2 │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │1. Доходы от процентов за │100 │ │ предоставленные кредиты │ │ │ │ │ │2. Доходы по операциям с │110 (в части операций с │ │ ценными бумагами │ценными бумагами) │ │ │ │ │3. Доходы по валютным операциям │110 (в части валютных │ │ │операций) │ │ │ │ │4. Прочие доходы │111 + 112 + 113 + 114 + 116 │ │ │+ 117 + 118 + 119 + 450 │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │ Итого доходов │999 │ └──────────────────────────────────┴─────────────────────────────┘ ┌──────────────────────────────────┬─────────────────────────────┐ │ Расходы (по б/с N 97) │ Символ по форме N 2 │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │1. Расходы по процентам за │200 │ │ полученные кредиты, а также │ │ │ по вкладам и депозитам │ │ │ │ │ │2. Расходы по операциям с │208 (в части операций с │ │ ценными бумагами │ценными бумагами) │ │ │ │ │3. Расходы по валютным операциям │208 (в части валютных │ │ │операций) │ │ │ │ │4. Прочие расходы │010 + 070 + 207 + 209 + 211 +│ │ │212 + 213 + 214 + 215 + 216 +│ │ │218 + 219 + 220 + 403 + 404 +│ │ │405 + 406 + 407 + 408 + 409 +│ │ │410 + 411 + 412 + 460 │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │Итого расходов │999 │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │Прибыль / убыток +/- │ │ │(результат б/с 980) │ │ └──────────────────────────────────┴─────────────────────────────┘Примечание. Результат Отчета о прибылях и убытках (Приложение 2) должен совпадать с данными по стр. 9 баланса (Приложение 1). В случае расхождения данных рекомендуется внести необходимые корректировки в статьи "Прочие доходы" или "Прочие расходы" Отчета.