Письмо ФНС РФ от 08.12.2011 N 6-3-04/0081@

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 8 декабря 2011 г. N 6-3-04/0081@

О НАПРАВЛЕНИИ ФОРМАТА

УВЕДОМЛЕНИЯ БАНКОМ НАЛОГОВОГО ОРГАНА О ФАКТЕ ВЫДАЧИ

БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ

Управление информатизации ФНС России направляет утвержденный Заместителем руководителя Федеральной налоговой службы А.С. Петрушиным "Формат уведомления банком налогового органа о факте выдачи банковской гарантии" для дальнейшего доведения его до нижестоящих налоговых органов, а также до специализированных операторов связи, с которыми заключен договор.

Поименованный выше документ размещен на сайте ФНС России: www.nalog.ru - > Налоговая отчетность - > Представление в электронном виде - > Форматы и порядок представления - > Форматы версии 5.00 (страница URL http://www.nalog.ru/otchet/el_vid/forms/forms5/).

Начальник Управления информатизации

В.Г.КОЛЕСНИКОВ

Приложение

Утверждаю

Заместитель руководителя

Федеральной налоговой службы

А.С.ПЕТРУШИН

03.08.2011

ФОРМАТ

УВЕДОМЛЕНИЯ БАНКОМ НАЛОГОВОГО ОРГАНА О ФАКТЕ ВЫДАЧИ

БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронном виде сведений с данными уведомления банком налогового органа о факте выдачи налогоплательщику банковской гарантии, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть MCVI, версия 5.01) разработан в соответствии с требованиями Приказа ФНС России от 25.10.2010 N ММВ-7-3/515@.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение VO_FVBG;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена < * > . Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа по Классификатору "Система обозначений налоговых органов" (далее - СОНО)).

< * > Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие (промежуточные) налоговые органы. Такие налоговые органы (осуществляющие передачу на промежуточных этапах) обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю без промежуточных этапов (т.е. при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах) значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации;

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла.)

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

< ?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"? >

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

VO_FVBG_2_906_01_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего Формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.10 настоящего Формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

Наименование элемента. Приводится полное наименование элемента < * > .

< * > В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного присутствия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Сокращенное наименование элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML.

Признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы.

Формат значения элемента. Формат значения элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (т.е. число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат значения элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.

Признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, т.е. элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и т.п.), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например: "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например: "НМ, ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XSD схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например: "НУ", "ОКУ".

Дополнительная информация. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и т.п.), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и т.п.) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и т.п.) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

XML схема файла обмена в электронном виде приводится отдельным файлом.

┌──────────────┐ │┌─┐ │ ││-│ attributes│ │└─┘ └──────┐ │ ┌──────────────────┐│ │ │ИдФайл ││ ┌┤ └──────────────────┘│ ││ Идентификатор файла │ ││ ┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ ││ ВерсПрог │ ││ └─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ │ ││ Версия программы, с │ ││ помощью которой │ ││ сформирован файл │ ││ ┌─────────────────┐ │ ││ │ВерсФорм │ │ ││ └─────────────────┘ │ ││ Версия формата │ │└─────────────────────┘ │ │ ┌──────────────┐ │ │┌─┐ │ │ ││-│ attributes│ ┌───────┐ │ │└─┘ └──────┐ │ ┌┴┐│ │ ┌─────────┐ │ │ Файл │-├┤ │ │КНД │ │ │ └┬┘│ │ └─────────┘ │ └───────┘ │ │ Код формы отчетности│ Файл │ │ по КНД │ обмена │ │ ┌──────────────────┐│ │ │ │ДатаДок ││ │ │ └──────────────────┘│ │ │ Дата формирования │ │ │ документа │ │ │ ┌──────────────────┐│ │ ┌┤ │ВремяДок ││ │ ││ └──────────────────┘│ │ ││ Время формирования │ │ ││ документа │ │ ││ ┌─────────┐ │ │ ││ │КодНО │ │ │ ││ └─────────┘ │ │ ││ Код налогового │ │ ││ органа по месту │ │ ││ учета │ │ ││ налогоплательщика │ │ ││ ┌─────────┐ │ │ ││ │НаимНО │ │ │ ││ └─────────┘ │ │ ││ Наименование │ │ ││ налогового органа │ │ ││ по месту учета │ │ ││ налогоплательщика │ │/───────\ ┌───────────┐ │└─────────────────────┘ ││ ├─┐│ ┌┴┐│ └┤-.-.-.-│-├┤ Документ │-├┤ ┌──────────────┐ │ ├─┘│ └┬┘│ │ ┌┴┐ \───────/ └───────────┘ │ ┌┤СвНП │+│ Состав и │ ││ └┬┘ структура │ │└──────────────┘ документа │ │ Сведения о │ │ налогоплательщике │ │ │ │ ┌──────────────┐ │ │ │┌─┐ │ │ │ ┌─┤│+│ attributes│ │ │ │ │└─┘ │ │ │ ┌──────────────┐ │ └──────────────┘ │ │ │ ├┐ │ ┌──────────────┐ │ │ │ ┌┴┴┐ │ │ ┌┴┐ │ ├─┤Подписант │- ├──┤ ┌┤ФИОРукБанк │+│ │ │ │ └┬┬┘ │ ││ └┬┘ │ │ └┬─────────────┘│ │ /──────────\ │└──────────────┘ │ │ └───────────\──┘ │ │ /.──┐ ├─┐ │ ФИО руководителя │ │ \/ └─┤ ──/ .──┼─│-├─│ банка (гаранта) │ │ 1..2 │ .──┘ ├─┘ │ │ /───────\ │ Сведения о лице, \──────────/ │┌──────────────┐ │ │ ├─┐ │ подписавшем ││ ┌┴┐ └─┤-.-.-.-│-├─┤ документ └┤ФИООтвБанк │+│ │ ├─┘ │ │ └┬┘ \───────/ │ └──────────────┘ │ ФИО ответственного │ исполнителя банка │ (гаранта) │ │ ┌──────────────┐ │ │┌─┐ │ │ ┌─┤│+│ attributes│ │ │ │└─┘ │ │ ┌──────────────┐ │ └──────────────┘ │ │ ├┐ │ ┌──────────────┐ │ │ ┌┴┴┐ │ │ ┌┴┐ └─┤УведПравОсв │- ├──┤ ┌┤АдрНО │+│ │ └┬┬┘ │ ││ └┬┘ └┬─────────────┘│ │ /───────\ │└──────────────┘ └──────────────┘ │ │ ├─┐ │ Адрес налогового Уведомление └───┤-.-.-.-│-├──┤ органа по месту банком налогового │ ├─┘ │ учета налогоплательщика органа о факте \───────/ │ выдачи банковской │┌──────────────┐ гарантии ││ ┌┴┐ └┤СвБанк │+│ │ └┬┘ └──────────────┘ Сведения о банке (гаранте)

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

┌───────────────────────┬─────────────┬────────┬─────────┬──────────┬────────────────────────┐ │ Наименование элемента │ Сокращенное │Признак │ Формат │Признак │ Дополнительная │ │ │наименование │ типа │элемента │обязатель-│ информация │ │ │ (код) │элемента│ │ности │ │ │ │ элемента │ │ │элемента │ │ ├───────────────────────┼─────────────┼────────┼─────────┼──────────┼────────────────────────┤ │Код формы отчетности │ КНД │ А │ T(=7) │ ОК │Типовой элемент │ │по КНД │ │ │ │ │ < КНДТип > . │ │ │ │ │ │ │Принимает значение: │ │ │ │ │ │ │1114308 │ ├───────────────────────┼─────────────┼────────┼─────────┼──────────┼────────────────────────┤ │Дата формирования │ ДатаДок │ А │ T(=10) │ О │Типовой элемент │ │документа │ │ │ │ │ < ДатаТип > . │ │ │ │ │ │ │Дата в формате │ │ │ │ │ │ │ДД.ММ.ГГГГ │ ├───────────────────────┼─────────────┼────────┼─────────┼──────────┼────────────────────────┤ │Время формирования │ ВремяДок │ А │ T(=8) │ О │Типовой элемент │ │документа │ │ │ │ │ < ВремяТип > . │ │ │ │ │ │ │Время в формате ЧЧ.ММ.СС│ ├───────────────────────┼─────────────┼────────┼─────────┼──────────┼────────────────────────┤ │Код налогового органа │ КодНО │ А │ T(=4) │ ОК │Типовой элемент │ │по месту учета │ │ │ │ │ < СОНОТип > │ │налогоплательщика │ │ │ │ │Значение выбирается в │ │ │ │ │ │ │соответствии с │ │ │ │ │ │ │классификатором │ │ │ │ │ │ │"Система обозначений │ │ │ │ │ │ │налоговых органов" │ ├───────────────────────┼─────────────┼────────┼─────────┼──────────┼────────────────────────┤ │Наименование │ НаимНО │ А │T(1-1000)│ О │ │ │налогового органа по │ │ │ │ │ │ │месту учета │ │ │ │ │ │ │налогоплательщика │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼─────────────┼────────┼─────────┼──────────┼────────────────────────┤ │Сведения о │ СвНП │ С │ │ О │Состав элемента │ │налогоплательщике │ │ │ │ │представлен в табл. 4.3 │ ├───────────────────────┼─────────────┼────────┼─────────┼──────────┼────────────────────────┤ │Сведения о лице, │ Подписант │ С │ │ ОМ │Состав элемента │ │подписавшем документ │ │ │ │ │представлен в табл. 4.6 │ │ │ │ │ │ │Признак множественности │ │ │ │ │ │ │М может принимать │ │ │ │ │ │ │значение от 1 до 2 │ ├───────────────────────┼─────────────┼────────┼─────────┼──────────┼────────────────────────┤ │Уведомление банком │ УведПравОсв │ С │ │ О │Состав элемента │ │налогового органа о │ │ │ │ │представлен в табл. 4.7 │ │факте выдачи │ │ │ │ │ │ │банковской гарантии │ │ │ │ │ │ └───────────────────────┴─────────────┴────────┴─────────┴──────────┴────────────────────────┘

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Налогоплательщик - физическое лицо, зарегистрированное

в качестве индивидуального предпринимателя (НПФЛ)

Таблица 4.6

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.7

Уведомление банком налогового органа о факте выдачи

банковской гарантии (УведПравОсв)

┌───────────────────────┬─────────────┬────────┬─────────┬──────────┬────────────────────────┐ │ Наименование элемента │ Сокращенное │Признак │ Формат │Признак │ Дополнительная │ │ │наименование │ типа │элемента │обязатель-│ информация │ │ │ (код) │элемента│ │ности │ │ │ │ элемента │ │ │элемента │ │ ├───────────────────────┼─────────────┼────────┼─────────┼──────────┼────────────────────────┤ │Номер уведомления │ НомУвед │ А │ T(1-20) │ О │ │ │банка │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼─────────────┼────────┼─────────┼──────────┼────────────────────────┤ │Дата выдачи │ ДатаВыдУвед │ А │ T(=10) │ О │Типовой элемент │ │уведомления │ │ │ │ │ < ДатаТип > . │ │ │ │ │ │ │Дата в формате │ │ │ │ │ │ │ДД.ММ.ГГГГ │ ├───────────────────────┼─────────────┼────────┼─────────┼──────────┼────────────────────────┤ │Номер договора │ НомДогГар │ А │ T(1-20) │ О │ │ │(соглашения) о │ │ │ │ │ │ │предоставлении │ │ │ │ │ │ │банковской гарантии │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼─────────────┼────────┼─────────┼──────────┼────────────────────────┤ │Дата договора │ ДатаДогГар │ А │ T(=10) │ О │Типовой элемент │ │(соглашения) о │ │ │ │ │ < ДатаТип > . │ │предоставлении │ │ │ │ │Дата в формате │ │банковской гарантии │ │ │ │ │ДД.ММ.ГГГГ │ ├───────────────────────┼─────────────┼────────┼─────────┼──────────┼────────────────────────┤ │Номер банковской │ НомГар │ А │ T(1-20) │ О │ │ │гарантии │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼─────────────┼────────┼─────────┼──────────┼────────────────────────┤ │Дата выдачи банковской │ ДатаГар │ А │ T(=10) │ О │Типовой элемент │ │гарантии │ │ │ │ │ < ДатаТип > . │ │ │ │ │ │ │Дата в формате │ │ │ │ │ │ │ДД.ММ.ГГГГ │ ├───────────────────────┼─────────────┼────────┼─────────┼──────────┼────────────────────────┤ │Дата начала действия │ ДатаНачГар │ А │ T(=10) │ О │Типовой элемент │ │банковской гарантии │ │ │ │ │ < ДатаТип > . │ │ │ │ │ │ │Дата в формате │ │ │ │ │ │ │ДД.ММ.ГГГГ │ ├───────────────────────┼─────────────┼────────┼─────────┼──────────┼────────────────────────┤ │Дата окончания │ДатаОкончГар │ А │ T(=10) │ О │Типовой элемент │ │действия банковской │ │ │ │ │ < ДатаТип > . │ │гарантии │ │ │ │ │Дата в формате │ │ │ │ │ │ │ДД.ММ.ГГГГ │ ├───────────────────────┼─────────────┼────────┼─────────┼──────────┼────────────────────────┤ │Сумма гарантии │ СумГар │ А │ N(15) │ О │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼─────────────┼────────┼─────────┼──────────┼────────────────────────┤ │Телефон ответственного │ ТелОтвИсп │ А │ T(1-20) │ О │ │ │исполнителя банка │ Банк │ │ │ │ │ │(филиала банка) │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼─────────────┼────────┼─────────┼──────────┼────────────────────────┤ │Адрес налогового │ АдрНО │ С │ │ О │Типовой элемент │ │органа по месту учета │ │ │ │ │ < АдрРФТип > . │ │налогоплательщика │ │ │ │ │Состав элемента │ │ │ │ │ │ │представлен в табл. 4.9 │ ├───────────────────────┼─────────────┼────────┼─────────┼──────────┼────────────────────────┤ │Сведения о банке │ СвБанк │ С │ │ О │Состав элемента │ │(гаранте) │ │ │ │ │представлен в табл. 4.8 │ └───────────────────────┴─────────────┴────────┴─────────┴──────────┴────────────────────────┘

Таблица 4.8

Сведения о банке (гаранте) (СвБанк)

Таблица 4.9

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Таблица 4.10

Фамилия, Имя, Отчество (ФИОТип)

Письмо ФНС РФ от 08.12.2011 N 6-3-04/0081@ "О направлении формата уведомления банком налогового органа о факте выдачи банковской гарантии"