МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 20 июня 2011 г. N ММВ-17-8/3@
О НАПРАВЛЕНИИ ПЛАНА МЕРОПРИЯТИЙ
Федеральная налоговая служба направляет для исполнения План мероприятий по снижению задолженности и повышению эффективности взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации (далее - План мероприятий).
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести План мероприятий до нижестоящих налоговых органов.
Письмо ФНС России от 15.09.2008 N ММ-6-1/652@ признать утратившим силу.
Руководитель
М.В.МИШУСТИН
Утверждаю
Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ План мероприятий по снижению задолженности и повышению │ │ эффективности взыскания задолженности по обязательным платежам │ │ в бюджетную систему Российской Федерации │ ├───┬─────────────────────────────────┬───────────┬───────────────┬───────────┤ │ N │ Наименование мероприятия │Исполнители│Срок исполнения│ Форма │ │п/п│ │ │ │реализации │ ├───┴─────────────────────────────────┴───────────┴───────────────┴───────────┤ │ 1. Урегулирование задолженности по обязательным платежам │ │ в бюджетную систему Российской Федерации │ ├───┬─────────────────────────────────┬───────────┬───────────────┬───────────┤ │1.1│Проведение инвентаризации сумм │ │Постоянно │ │ │ │переплаты и имеющейся задолжен- │ │ │ │ │ │ности по налогам, пеням и │ │ │ │ │ │штрафам, для проведения зачетов: │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │ │- осуществление выборки на основе│Управление │Ежемесячно │Обзорное │ │ │информационного ресурса │ФНС России │ │письмо │ │ │регионального уровня "Расчеты с │по субъекту│ │Управления │ │ │бюджетом" положительных значений │Российской │ │ФНС России │ │ │сальдо расчетов по состоянию на 1│Федерации │ │по субъекту│ │ │число каждого месяца (налог, │(Межрегио- │ │Российской │ │ │пени, налоговые санкции) в целях │нальная │ │Федерации в│ │ │направления в инспекции для │инспекция │ │Инспекции │ │ │проверки наличия сумм излишне │ФНС России │ │ФНС России │ │ │уплаченных налогов, сборов, │по КН) │ │ │ │ │пеней, штрафов; │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │ │- анализ одновременного наличия │Управление │Ежемесячно │Обзорное │ │ │задолженности и переплаты по │ФНС России │ │письмо │ │ │налогам одного вида; │по субъекту│ │Управления │ │ │ │Российской │ │ФНС России │ │ │ │Федерации │ │по субъекту│ │ │ │ │ │Российской │ │ │ │ │ │Федерации в│ │ │ │ │ │Инспекции │ │ │ │ │ │ФНС России │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │ │- мониторинг налогоплательщиков, │Инспекция │Ежедекадно │Извещение, │ │ │имеющих переплату и задолженность│ФНС России │ │решение │ │ │по одному виду налогов, а также │(Межрегио- │ │ │ │ │пеням и штрафам. Своевременное │нальная │ │ │ │ │проведение зачетов │инспекция │ │ │ │ │ │ФНС России │ │ │ │ │ │по КН) │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │1.2│Списание задолженности: │ │На постоянной │ │ │ │ │ │основе │ │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │ │- обеспечить списание безнадежной│Инспекция │в течение 1 │Решение │ │ │к взысканию задолженности в │ФНС России │рабочего дня │ │ │ │соответствии с Порядком, │(Межрегио- │после │ │ │ │утвержденным Приказом ФНС России │нальная │оформления всех│ │ │ │от 19.08.2010 N ЯК-7-8/392@; │инспекция │документов, │ │ │ │ │ФНС России │предусмотренных│ │ │ │ │по КН) │данным Приказом│ │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │ │- проводить списание безнадежной │Инспекция │в течение 1 │Решение │ │ │к взысканию задолженности в │ФНС России │рабочего дня с │ │ │ │соответствии с Порядком, │(Межрегио- │момента │ │ │ │утвержденным Приказом ФНС России │нальная │оформления │ │ │ │от 19.08.2010 N ЯК-7-8/393@, в │инспекция │документов, │ │ │ │том числе: │ФНС России │предусмотренных│ │ │ │ │по КН) │данным Приказом│ │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │ │- провести анализ задолженности │Инспекция │в срок до │Отчет в │ │ │на предмет наличия судебного │ФНС России │01.07.2011 │вышестоящий│ │ │акта, устанавливающего истечение │(Межрегио- │ │налоговый │ │ │установленного срока для ее │нальная │ │орган │ │ │взыскания и (или) на обращение в │инспекция │ │ │ │ │суд, либо отсутствия такого акта;│ФНС России │ │ │ │ │ │по КН), │ │ │ │ │ │Управление │ │ │ │ │ │ФНС России │ │ │ │ │ │по субъекту│ │ │ │ │ │Российской │ │ │ │ │ │Федерации │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │ │- в случае наличия судебного │Инспекция │в течение 3 │Ходатайство│ │ │акта, при отсутствии в мотивиро- │ФНС России │дней со дня │в суд, │ │ │вочной части и (или) резолютивной│(Межрегио- │установления │решение о │ │ │части судебных актов прямого │нальная │соответствующих│списании │ │ │указания об утрате возможности │инспекция │фактов, либо │ │ │ │взыскания задолженности в связи с│ФНС России │получения │ │ │ │истечением установленного срока │по КН) │необходимых │ │ │ │взыскания, обращаться за │ │документов │ │ │ │разъяснениями решений суда в │ │ │ │ │ │соответствии со ст. 202 ГПК РФ │ │ │ │ │ │или ст. 179 АПК РФ │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │1.3│Предоставление отсрочек, │Инспекция │На постоянной │Решение │ │ │рассрочек, инвестиционного │ФНС России │основе при │ │ │ │налогового кредита, │(Межрегио- │наличии │ │ │ │реструктуризация задолженности │нальная │оснований │ │ │ │ │инспекция │ │ │ │ │ │ФНС России │ │ │ │ │ │по КН), │ │ │ │ │ │Управление │ │ │ │ │ │ФНС России │ │ │ │ │ │по субъекту│ │ │ │ │ │Российской │ │ │ │ │ │Федерации │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │1.4│Согласование целесообразности │Управление │На постоянной │Служебная │ │ │проведения контрольных │ФНС России │основе в │записка │ │ │мероприятий в отношении │по субъекту│течение года │Управления │ │ │организаций, находящихся в │Российской │ │ФНС России │ │ │процедурах банкротства и │Федерации, │ │по субъекту│ │ │организаций, отвечающих признакам│Инспекция │ │Российской │ │ │отсутствующего должника │ФНС России │ │Федерации в│ │ │ │(Межрегио- │ │Управление │ │ │ │нальная │ │урегулиро- │ │ │ │инспекция │ │вания за- │ │ │ │ФНС России │ │долженности│ │ │ │по КН) │ │и обеспече-│ │ │ │ │ │ния │ │ │ │ │ │процедур │ │ │ │ │ │банкротства│ │ │ │ │ │ФНС России │ ├───┴─────────────────────────────────┴───────────┴───────────────┴───────────┤ │ 2. Взыскание задолженности по обязательным платежам │ │ в бюджетную систему Российской Федерации │ ├───┬─────────────────────────────────┬───────────┬───────────────┬───────────┤ │2.1│Выявление недоимки: │Инспекция │ │Реестр │ │ ├─────────────────────────────────┤ФНС России ├───────────────┤недоимщиков│ │ │- по налогоплательщикам │(Межрегио- │10 дней с │ │ │ │(плательщикам сборов, налоговым │нальная │момента наступ-│ │ │ │агентам) - организациям, │инспекция │ления срока │ │ │ │индивидуальным предпринимателям; │ФНС России │уплаты налога │ │ │ ├─────────────────────────────────┤по КН) ├───────────────┤ │ │ │- по физическим лицам, не │ │1 месяц с │ │ │ │являющимся индивидуальными │ │момента наступ-│ │ │ │предпринимателями; │ │ления срока │ │ │ │ │ │уплаты налога │ │ │ ├─────────────────────────────────┤ ├───────────────┤ │ │ │- в случае поступления налоговой │ │10 дней со дня │ │ │ │декларации (расчета) в более │ │поступления в │ │ │ │поздний срок, чем установленный │ │налоговый орган│ │ │ │законодательством о налогах и │ │налоговой │ │ │ │сборах │ │декларации │ │ │ │ │ │(расчета) │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │2.2│Направление требований об уплате │Инспекция │ │Требование │ │ │налога, сбора, пени, штрафа │ФНС России │ │об уплате │ │ │применительно: │(Межрегио- │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┤нальная ├───────────────┤ │ │ │- к налогоплательщику (плательщи-│инспекция │Не позднее 10 │ │ │ │ку сборов, налоговому агенту) - │ФНС России │календарных │ │ │ │организации, индивидуальному │по КН) │дней со дня │ │ │ │предпринимателю, а также │ │выявления │ │ │ │физическому лицу, не являющемуся │ │недоимки │ │ │ │индивидуальным предпринимателем, │ │ │ │ │ │если общая сумма налога, сбора, │ │ │ │ │ │пеней, штрафов, подлежащая │ │ │ │ │ │взысканию с налогоплательщика │ │ │ │ │ │(плательщика сборов, налогового │ │ │ │ │ │агента), превышает полторы тысячи│ │ │ │ │ │рублей; │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┤ ├───────────────┤ │ │ │- к налогоплательщику │ │Не позднее 2 │ │ │ │(плательщику сборов, налоговому │ │месяцев со дня │ │ │ │агенту) - организации, │ │выявления │ │ │ │индивидуальному предпринимателю, │ │недоимки │ │ │ │а также физическому лицу, не │ │ │ │ │ │являющемуся индивидуальным │ │ │ │ │ │предпринимателем, если общая │ │ │ │ │ │сумма налога, сбора, пеней, │ │ │ │ │ │штрафов, подлежащая взысканию с │ │ │ │ │ │налогоплательщика (плательщика │ │ │ │ │ │сборов, налогового агента), не │ │ │ │ │ │превышает полторы тысячи рублей; │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┤ ├───────────────┤ │ │ │- к начислениям по результатам │ │В течение 10 │ │ │ │налоговой проверки │ │дней с даты │ │ │ │ │ │вступления в │ │ │ │ │ │силу соответст-│ │ │ │ │ │вующего решения│ │ │ ├─────────────────────────────────┤ ├───────────────┤ │ │ │Требования об уплате налога, │ │Не позднее │ │ │ │сбора, пени, штрафа в электронном│ │срока, │ │ │ │виде по телекоммуникационным │ │установленного │ │ │ │каналам связи (в отношении │ │пунктом 1 │ │ │ │налогоплательщиков (плательщиков │ │статьи 70 НК │ │ │ │сборов, налоговых агентов) - │ │РФ, но не ранее│ │ │ │организаций, не отнесенных к │ │75 календарных │ │ │ │категории крупнейших в соответ- │ │дней со дня │ │ │ │ствии с Приказом МНС России от │ │выявления │ │ │ │16.04.2004 N САЭ-3-30/290@ (в │ │недоимки │ │ │ │редакции Приказов ФНС России от │ │ │ │ │ │16.05.2007 N ММ-3-06/308@ и от │ │ │ │ │ │02.04.2010 N ММ-7-2/161@), а │ │ │ │ │ │также в отношении налогоплатель- │ │ │ │ │ │щиков, подключенных к электронно-│ │ │ │ │ │му документообороту с налоговыми │ │ │ │ │ │органами после 01.01.2011) │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │2.3│Принятие решения о взыскании │Инспекция │30 календарных │Решение │ │ │задолженности за счет денежных │ФНС России │дней после │ │ │ │средств со счетов налогоплатель- │(Межрегио- │истечения срока│ │ │ │щиков в соответствии со статьей │нальная │исполнения │ │ │ │46 НК РФ: │инспекция │требования │ │ │ ├─────────────────────────────────┤ФНС России ├───────────────┼───────────┤ │ │- направление поручения │по КН) │Не позднее дня,│Инкассовое │ │ │налогового органа на списание и │ │следующего за │поручение │ │ │перечисление сумм налога, сбора, │ │днем принятия │ │ │ │пени, штрафа, процентов в │ │решения о │ │ │ │бюджетную систему Российской │ │взыскании │ │ │ │Федерации (в том числе в │ │ │ │ │ │электронном виде после вступления│ │ │ │ │ │в силу Положения Банка России │ │ │ │ │ │от 29.12.2010 N 365-П) │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │2.4│Принятие решения о │Инспекция │Одновременно с │Решение │ │ │приостановлении операций по │ФНС России │решением о │ │ │ │счетам налогоплательщиков в │(Межрегио- │взыскании за- │ │ │ │кредитных организациях в │нальная │долженности за │ │ │ │соответствии со статьей 76 НК РФ │инспекция │счет денежных │ │ │ │ │ФНС России │средств налого-│ │ │ │ │по КН) │плательщиков │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │2.5│Принятие решения о взыскании │Инспекция │Не позднее 3 │Решение │ │ │задолженности за счет имущества │ФНС России │месяцев после │ │ │ │налогоплательщиков в порядке │(Межрегио- │направления ин-│ │ │ │статьи 47 НК РФ │нальная │кассового пору-│ │ │ │ │инспекция │чения на списа-│ │ │ │ │ФНС России │ние денежных │ │ │ │ │по КН) │средств налого-│ │ │ │ │ │плательщиков. │ │ │ │ │ │При отсутствии │ │ │ │ │ │в налоговом │ │ │ │ │ │органе информа-│ │ │ │ │ │ции о счетах │ │ │ │ │ │налогоплатель- │ │ │ │ │ │щика - не │ │ │ │ │ │позднее 30 │ │ │ │ │ │календарных │ │ │ │ │ │дней от истече-│ │ │ │ │ │ния срока ис- │ │ │ │ │ │полнения требо-│ │ │ │ │ │вания об уплате│ │ │ │ │ │налога, сбора, │ │ │ │ │ │пени, штрафа │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │2.6│Направление в органы прокуратуры │Инспекция │Не позднее дня,│Постановле-│ │ │постановления о наложении ареста │ФНС России │следующего за │ние │ │ │на имущество налогоплательщика в │(Межрегио- │днем получения │ │ │ │соответствии со статьей 77 НК РФ │нальная │информации о │ │ │ │в целях получения санкции │инспекция │наличии основа-│ │ │ │ │ФНС России │ний полагать, │ │ │ │ │по КН) │что налогопла- │ │ │ │ │ │тельщик пред- │ │ │ │ │ │примет меры, │ │ │ │ │ │чтобы скрыться │ │ │ │ │ │либо скрыть │ │ │ │ │ │свое имущество │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │2.7│Мониторинг полноты и │Управление │Ежемесячно │Письмо │ │ │своевременности применения │ФНС России │ │Управления │ │ │территориальными налоговыми │по субъекту│ │ФНС России │ │ │органами мер принудительного │Российской │ │по субъекту│ │ │взыскания, в том числе │Федерации, │ │Российской │ │ │посредством программного │Межрегио- │ │Федерации в│ │ │комплекса "ДИАНА" │нальная │ │Инспекцию │ │ │ │инспекция │ │ФНС России │ │ │ │ФНС России │ │ │ │ │ │по КН, │ │ │ │ │ │Межрегио- │ │ │ │ │ │нальные ин-│ │ │ │ │ │спекции ФНС│ │ │ │ │ │России по │ │ │ │ │ │федеральным│ │ │ │ │ │округам │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │2.8│Взаимодействие с ФССП России: │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │ │Обеспечивать участие специалиста │Инспекция │На постоянной │ │ │ │налогового органа в исполнитель- │ФНС России │основе │ │ │ │ном производстве, возбужденном по│(Межрегио- │ │ │ │ │постановлению налогового органа, │нальная │ │ │ │ │вынесенного в соответствии со │инспекция │ │ │ │ │статьей 47 НК РФ на сумму более 1│ФНС России │ │ │ │ │млн. рублей в отношении │по КН) │ │ │ │ │налогоплательщика, имеющего по │ │ │ │ │ │данным налогового органа │ │ │ │ │ │зарегистрированное имущество │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │ │Обеспечивать своевременное │Инспекция │На постоянной │ │ │ │получение копий исполнительных │ФНС России │основе │ │ │ │документов, выносимых судебным │(Межрегио- │ │ │ │ │приставом-исполнителем в ходе │нальная │ │ │ │ │исполнительного производства, │инспекция │ │ │ │ │возбужденного по исполнительным │ФНС России │ │ │ │ │документам о взыскании задолжен- │по КН) │ │ │ │ │ности по обязательным платежам │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │ │Проводить сверку отдельных пока- │Управление │Ежемесячно │Отчет по │ │ │зателей статистической отчетно- │ФНС России │ │форме 4-ОР │ │ │сти, которые входят в формулу │по субъекту│ │ │ │ │расчета совместного показателя │Российской │ │ │ │ │эффективности исполнительного │Федерации │ │ │ │ │производства. При выявлении │(Межрегио- │ │ │ │ │расхождения данных принять меры │нальная │ │ │ │ │по их устранению до представле- │инспекция │ │ │ │ │ния статистической налоговой │ФНС России │ │ │ │ │отчетности по форме 4-ОР │по КН) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │ │При направлении в ФССП России на │Инспекция │На постоянной │ │ │ │исполнение судебных приказов │ФНС России │основе │ │ │ │(исполнительных листов) проводить│(Межрегио- │ │ │ │ │проверку соответствия │нальная │ │ │ │ │регистрационных данных, сумм │инспекция │ │ │ │ │задолженности и имущественного │ФНС России │ │ │ │ │комплекса должника на дату │по КН) │ │ │ │ │направления соответствующих │ │ │ │ │ │исполнительных документов │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │ │Своевременно направлять │Инспекция │На постоянной │ │ │ │уведомления в ФССП России при │ФНС России │основе │ │ │ │изменении суммы задолженности, │(Межрегио- │ │ │ │ │подлежащей взысканию по │нальная │ │ │ │ │исполнительному документу │инспекция │ │ │ │ │ │ФНС России │ │ │ │ │ │по КН) │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │2.9│Осуществление мониторинга │Управление │На постоянной │Перечень │ │ │налогоплательщиков, продолжающих │ФНС России │основе │налогопла- │ │ │вести хозяйственную деятельность,│по субъекту│ │тельщиков │ │ │но не принимающих действенных мер│Российской │ │ │ │ │по погашению задолженности │Федерации, │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┤Инспекция │ ├───────────┤ │ │Направление отделом урегулирова- │ФНС России │ │Служебная │ │ │ния задолженности и обеспечения │(Межрегио- │ │записка │ │ │процедур банкротства предложений │нальная │ │ │ │ │в отдел контрольной работы в │инспекция │ │ │ │ │отношении указанных выше налого- │ФНС России │ │ │ │ │плательщиков о целесообразности │по КН) │ │ │ │ │проведения контрольных мероприя- │ │ │ │ │ │тий с целью повышения эффектив- │ │ │ │ │ │ности контрольной работы и │ │ │ │ │ │взыскания доначисленных платежей │ │ │ │ ├───┴─────────────────────────────────┴───────────┴───────────────┴───────────┤ │ 3. Банкротство │ ├───┬─────────────────────────────────┬───────────┬───────────────┬───────────┤ │3.1│Мониторинг налогоплательщиков, │Инспекция │На постоянной │Реестр, │ │ │имеющих задолженность, │ФНС России │основе │обзорное │ │ │достаточную для возбуждения │(Межрегио- │ │письмо │ │ │процедуры банкротства │нальная │ │ │ │ │ │инспекция │ │ │ │ │ │ФНС России │ │ │ │ │ │по КН), │ │ │ │ │ │Управление │ │ │ │ │ │ФНС России │ │ │ │ │ │по субъекту│ │ │ │ │ │Российской │ │ │ │ │ │Федерации │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │3.2│Направление в арбитражный суд │Инспекция │В сроки, │Решение, │ │ │заявления о признании должника │ФНС России │установленные │заявление │ │ │несостоятельным (банкротом) │(Межрегио- │Постановлением │ │ │ │ │нальная │Правительства │ │ │ │ │инспекция │Российской │ │ │ │ │ФНС России │Федерации от │ │ │ │ │по КН) │29.05.2004 │ │ │ │ │ │N 257 │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │3.3│Принятие мер по обеспечению │Инспекция │На постоянной │Приказы, │ │ │арбитражным управляющим │ФНС России │основе │жалобы в │ │ │проведения процедур банкротства в│(Межрегио- │ │соответст- │ │ │сжатые сроки: │нальная │ │вующие │ │ ├─────────────────────────────────┤инспекция │ │органы │ │ │- проводить анализ причин │ФНС России │ │ │ │ │затягивания процедур банкротства │по КН), │ │ │ │ │на срок более 2-х лет; │Управление │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┤ФНС России │ │ │ │ │- принимать меры по пресечению │по субъекту│ │ │ │ │нарушений арбитражными управляю- │Российской │ │ │ │ │щими действующего законодательст-│Федерации │ │ │ │ │ва и отстранению их от исполнения│ │ │ │ │ │обязанностей, в том числе в │ │ │ │ │ │случае необоснованного │ │ │ │ │ │затягивания процедур банкротства │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │3.4│Установить контроль за │Инспекция │На постоянной │Приказы, │ │ │деятельностью конкурсных │ФНС России │основе, в сро- │жалобы в │ │ │управляющих на всех этапах │(Межрегио- │ки, установлен-│соответст- │ │ │процедуры конкурсного │нальная │ные Федеральным│вующие │ │ │производства, применительно: │инспекция │законом от │органы │ │ │ │ФНС России │26.10.2002 │ │ │ │ │по КН), │N 127-ФЗ "О не-│ │ │ │ │Управление │состоятельности│ │ │ │ │ФНС России │(банкротстве)" │ │ │ ├─────────────────────────────────┤по субъекту├───────────────┤ │ │ │3.4.1. К подготовительному этапу,│Российской │1 - 2 месяца │ │ │ │в том числе: │Федерации │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┤ ├───────────────┤ │ │ │- передача руководителем должника│ │3 дня с даты │ │ │ │(арбитражным управляющим, прово- │ │утверждения │ │ │ │дившим предшествующую процедуру │ │конкурсного │ │ │ │банкротства) бухгалтерской и иной│ │управляющего │ │ │ │документации должника, печатей, │ │ │ │ │ │штампов, материальных и иных цен-│ │ │ │ │ │ностей конкурсному управляющему; │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┤ ├───────────────┤ │ │ │- опубликование сведений о │ │13 дней с даты │ │ │ │признании должника банкротом и об│ │получения реше-│ │ │ │открытии конкурсного │ │ния (в 3-днев- │ │ │ │производства; │ │ный срок кон- │ │ │ │ │ │курсный управ- │ │ │ │ │ │ляющий направ- │ │ │ │ │ │ляет проект │ │ │ │ │ │публикации в │ │ │ │ │ │"Российскую га-│ │ │ │ │ │зету", которая │ │ │ │ │ │в течение 10 │ │ │ │ │ │дней публикует │ │ │ │ │ │объявление) │ │ │ ├─────────────────────────────────┤ ├───────────────┤ │ │ │- уведомление работников должника│ │Не позднее │ │ │ │о предстоящем увольнении; │ │одного месяца с│ │ │ │ │ │даты введения │ │ │ │ │ │конкурсного │ │ │ │ │ │производства │ │ │ ├─────────────────────────────────┤ ├───────────────┤ │ │ │- принятие в ведение имущества │ │В двухмесячный │ │ │ │должника, проведение его │ │срок с даты │ │ │ │инвентаризации; │ │получения кон- │ │ │ │ │ │курсным управ- │ │ │ │ │ │ляющим бухгал- │ │ │ │ │ │терской и иной │ │ │ │ │ │документации │ │ │ │ │ │должника, а │ │ │ │ │ │также │ │ │ │ │ │материальных и │ │ │ │ │ │иных ценностей │ │ │ ├─────────────────────────────────┤ ├───────────────┤ │ │ │- привлечение независимого │ │10 дней с даты │ │ │ │оценщика для оценки имущества │ │окончания │ │ │ │должника; │ │проведения │ │ │ │ │ │инвентаризации │ │ │ ├─────────────────────────────────┤ ├───────────────┤ │ │ │3.4.2. К мероприятиям, │ │2 - 3 месяца │ │ │ │направленным на реализацию │ │ │ │ │ │имущества должника, в том числе: │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┤ ├───────────────┤ │ │ │- оценка имущества должника; │ │В пределах │ │ │ │ │ │одного месяца с│ │ │ │ │ │даты заключения│ │ │ │ │ │договора на │ │ │ │ │ │оказание услуг │ │ │ ├─────────────────────────────────┤ ├───────────────┤ │ │ │- представление заключения │ │В течение двух │ │ │ │государственного финансового │ │месяцев с даты │ │ │ │контрольного органа на отчет об │ │изготовления │ │ │ │оценке имущества должника в │ │оценочного │ │ │ │установленных законодательством │ │отчета │ │ │ │случаях; │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┤ ├───────────────┤ │ │ │- представление собранию │ │В течение меся-│ │ │ │кредиторов (комитету кредиторов) │ │ца с даты про- │ │ │ │на утверждение предложений о │ │ведения оценки │ │ │ │порядке, о сроках и об условиях │ │имущества долж-│ │ │ │продажи имущества должника, а │ │ника, при этом │ │ │ │также порядка и условий │ │в случае необ- │ │ │ │проведения торгов, которые │ │ходимости полу-│ │ │ │целесообразно оформить в виде │ │чения заключе- │ │ │ │Положения о торгах; │ │ния, предусмот-│ │ │ │ │ │ренного ст. 130│ │ │ │ │ │Закона о банк- │ │ │ │ │ │ротстве, оценка│ │ │ │ │ │считается │ │ │ │ │ │законченной с │ │ │ │ │ │момента выдачи │ │ │ │ │ │положительного │ │ │ │ │ │заключения на │ │ │ │ │ │оценочный отчет│ │ │ ├─────────────────────────────────┤ ├───────────────┤ │ │ │3.4.3. К реализации имущества, в │ │5,5 - 8 месяцев│ │ │ │том числе предложить конкурсному │ │ │ │ │ │управляющему: │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │- опубликовать объявление о тор- │ │ │ │ │ │гах в других печатных органах, │ │ │ │ │ │кроме предусмотренных ст. 110 │ │ │ │ │ │Закона о банкротстве, а также │ │ │ │ │ │разместить информацию о торгах в │ │ │ │ │ │системе Интернет и других │ │ │ │ │ │источниках ее распространения; │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │- установить лиц, заинтересован- │ │ │ │ │ │ных в приобретении имущества и │ │ │ │ │ │направить им адресную информацию │ │ │ │ │ │о продаже имущества должника; │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │- заблаговременно принять меры │ │ │ │ │ │для актуализации отчета об оценке│ │ │ │ │ │имущества должника в случае │ │ │ │ │ │истечения шестимесячного срока; │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │- своевременно вносить предложе- │ │ │ │ │ │ния об изменении порядка, сроков │ │ │ │ │ │и условий реализации имущества │ │ │ │ │ │должника, в случае возникновения │ │ │ │ │ │обстоятельств, требующих внесения│ │ │ │ │ │таких изменений; │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┤ ├───────────────┤ │ │ │3.4.4. К заключительному этапу, в│ │1 - 1,5 месяца │ │ │ │том числе: │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┤ ├───────────────┤ │ │ │- расчеты с кредиторами в ходе │ │В течение │ │ │ │конкурсного производства; │ │месяца с даты │ │ │ │ │ │поступления на │ │ │ │ │ │расчетный счет │ │ │ │ │ │должника денеж-│ │ │ │ │ │ных средств от │ │ │ │ │ │реализации │ │ │ │ │ │имущества │ │ │ ├─────────────────────────────────┤ ├───────────────┤ │ │ │- передача на хранение в архив │ │Одновременно с │ │ │ │документов, подлежащих │ │проведением │ │ │ │обязательному хранению, а также │ │расчетов с │ │ │ │проведение иных мероприятий, │ │кредиторами │ │ │ │связанных с документацией │ │ │ │ │ │должника, нереализованным │ │ │ │ │ │имуществом, бывшими работниками; │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┤ ├───────────────┤ │ │ │- подготовка отчета конкурсного │ │Незамедлительно│ │ │ │управляющего о результатах │ │после │ │ │ │проведения конкурсного │ │завершения │ │ │ │производства и его представление │ │расчетов с │ │ │ │в арбитражный суд │ │кредиторами │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │3.5│Контроль за деятельностью │Управление │На постоянной │Жалобы в │ │ │арбитражных управляющих: │ФНС России │основе │соответст- │ │ ├─────────────────────────────────┤по субъекту│ │вующие │ │ │- оценка деятельности │Российской │ │органы │ │ │арбитражного управляющего по │Федерации │ │ │ │ │выявлению признаков фиктивного и │(Межрегио- │ │ │ │ │преднамеренного банкротства │нальная │ │ │ │ │должника. При необходимости │инспекция │ │ │ │ │принятие мер по обращению в │ФНС России │ │ │ │ │правоохранительные органы; │по КН) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │- при выявлении обстоятельств │ │ │ │ │ │нарушения действующего законода- │ │ │ │ │ │тельства и прав уполномоченного │ │ │ │ │ │органа обращаться в СРО и в │ │ │ │ │ │арбитражный суд с соответствующи-│ │ │ │ │ │ми жалобами на действия │ │ │ │ │ │арбитражных управляющих; │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┤ │ │ │ │ │- при наличии оснований │ │ │ │ │ │обращаться в арбитражный суд с │ │ │ │ │ │исковыми заявлениями о взыскании │ │ │ │ │ │с арбитражных управляющих │ │ │ │ │ │убытков, причиненных в том числе,│ │ │ │ │ │уполномоченному органу; │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┤ │ ├───────────┤ │ │- обязывать арбитражных управля- │ │ │Приказы, │ │ │ющих направлять в суд заявления о│ │ │заявления │ │ │привлечении руководителей (учре- │ │ │ │ │ │дителей) должников к субсидиарной│ │ │ │ │ │ответственности, а также прово- │ │ │ │ │ │дить данные мероприятия уполномо-│ │ │ │ │ │ченным органом самостоятельно │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │3.6│Оспаривание в судебном порядке │Инспекция │На постоянной │Обращения в│ │ │необоснованных требований │ФНС России │основе │суд │ │ │кредиторов и расходов арбитражных│(Межрегио- │ │ │ │ │управляющих │нальная │ │ │ │ │ │инспекция │ │ │ │ │ │ФНС России │ │ │ │ │ │по КН), │ │ │ │ │ │Управление │ │ │ │ │ │ФНС России │ │ │ │ │ │по субъекту│ │ │ │ │ │Российской │ │ │ │ │ │Федерации │ │ │ ├───┴─────────────────────────────────┴───────────┴───────────────┴───────────┤ │ 4. Работа с налогоплательщиками, взаимодействие с правоохранительными │ │ органами и органами исполнительной власти │ ├───┬─────────────────────────────────┬───────────┬───────────────┬───────────┤ │4.1│Проведение сверки расчетов с │Инспекция │На постоянной │Акт │ │ │бюджетом с должниками, имеющими │ФНС России │основе │совместной │ │ │задолженность по налогам, сборам,│(Межрегио- │ │сверки │ │ │пеням и штрафам от 100 тысяч │нальная │ │ │ │ │рублей и более с целью │инспекция │ │ │ │ │подтверждения сумм задолженности │ФНС России │ │ │ │ │и выявления сумм переплат для │по КН) │ │ │ │ │последующего проведения зачетов │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │4.2│Обращение к исполнительным │Управление │До 01.07.2011 │Письмо │ │ │органам власти регионального и │ФНС России │ │ │ │ │местного уровня о возможности │по субъекту│ │ │ │ │введения дополнительных оснований│Российской │ │ │ │ │признания безнадежной к взысканию│Федерации │ │ │ │ │недоимки по региональным и │ │ │ │ │ │местным налогам, задолженности по│ │ │ │ │ │пеням и штрафам по этим налогам │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │4.3│Привлечение к административной и │Инспекция │ │ │ │ │уголовной ответственности │ФНС России │ │ │ │ │должностных лиц и собственников │(Межрегио- │ │ │ │ │организаций, скрывающих денежные │нальная │ │ │ │ │средства и имущество от взыскания│инспекция │ │ │ │ │задолженности: │ФНС России │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┤по КН), ├───────────────┼───────────┤ │ │- при выявлении нарушений │Управление │При │Заявление о│ │ │действующего законодательства │ФНС России │возникновении │возбуждении│ │ │принимать своевременные меры по │по субъекту│соответствующих│дела об │ │ │направлению в органы прокуратуры │Российской │обстоятельств │администра-│ │ │(следственные органы) материалов,│Федерации │ │тивном пра-│ │ │заявлений о возбуждении дел об │ │ │вонарушении│ │ │административном правонарушении в│ │ │ │ │ │целях привлечения виновных лиц к │ │ │ │ │ │ответственности по ст. 14.12 и │ │ │ │ │ │ст. 14.13 КоАП РФ, при отсутствии│ │ │ │ │ │в их действиях уголовно наказу- │ │ │ │ │ │емого деяния, предусмотренного │ │ │ │ │ │статьями 195, 196 и 197 УК РФ; │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┤ ├───────────────┼───────────┤ │ │- привлечение руководителя │ │Не ранее 1 │Заявление в│ │ │юридического лица или │ │месяца, но не │арбитражный│ │ │индивидуального предпринимателя к│ │позднее 3 меся-│суд о │ │ │административной ответственности │ │цев с момента │привлечении│ │ │в рамках п. 5 ст. 14.13 КоАП РФ; │ │возникновения │лиц к │ │ │ │ │обстоятельств, │ответствен-│ │ │ │ │указанных в │ности │ │ │ │ │ст. 9 Федераль-│ │ │ │ │ │ного закона от │ │ │ │ │ │26.10.2002 N │ │ │ │ │ │127-ФЗ "О не- │ │ │ │ │ │состоятельности│ │ │ │ │ │(банкротстве)" │ │ │ ├─────────────────────────────────┤ ├───────────────┼───────────┤ │ │- привлечение налогоплательщика к│ │в течение 2 │Протокол об│ │ │административной ответственности │ │месяцев после │администра-│ │ │в рамках ст. 19.5 КоАП РФ; │ │возникновения │тивном пра-│ │ │ │ │соответствующих│вонарушении│ │ │ │ │обстоятельств │ │ │ ├─────────────────────────────────┤ ├───────────────┼───────────┤ │ │- направление в следственные │ │при │Информаци- │ │ │органы материалов для решения │ │возникновении │онное │ │ │вопроса о возбуждении уголовного │ │соответствующих│письмо │ │ │дела по ст. 199.2 НК РФ (помимо │ │обстоятельств │ │ │ │материалов по результатам конт- │ │ │ │ │ │рольных мероприятий, направляемых│ │ │ │ │ │в соответствии со ст. 32 НК РФ) │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼───────────┼───────────────┼───────────┤ │4.4│Проведение комиссий по │Инспекция │Ежемесячно (по │Протокол, │ │ │урегулированию задолженности с │ФНС России,│согласованию с │письмо │ │ │участием работников службы │Управление │органами │ │ │ │судебных приставов, │ФНС России│исполнительной │ │ │ │правоохранительных органов и │по субъекту│власти) │ │ │ │органов исполнительной власти │Российской │ │ │ │ │регионального и местного уровня │Федерации │ │ │ ├───┴─────────────────────────────────┴───────────┴───────────────┴───────────┤ │ 5. Работа с крупными должниками │ ├───┬─────────────────────────────────┬───────────┬───────────────┬───────────┤ │5.1│Урегулирование задолженности по │Инспекция │На постоянной │Отчет о │ │ │обязательным платежам в бюджетную│ФНС России,│основе │проделанной│ │ │систему Российской Федерации │ответствен-│ │работе в │ │ │налогоплательщиков-организаций, │ный испол- │ │вышестоящий│ │ │отнесенных в соответствии с │нитель - │ │налоговый │ │ │Приказом ФНС России от 18.10.2004│Управление │ │орган (еже-│ │ │N САЭ-3-19/2@ к первой группе │ФНС России │ │квартально,│ │ │ │по субъекту│ │не позднее │ │ │ │Российской │ │10 числа │ │ │ │Федерации │ │месяца, │ │ │ │(Межрегио- │ │следующего │ │ │ │нальная │ │за отчетным│ │ │ │инспекция │ │периодом) │ ├───┼─────────────────────────────────┤ФНС России │ ├───────────┤ │5.2│Определение налогоплательщиков, │по КН) │ │Перечень │ │ │имеющих неурегулированную │ │ │ │ │ │задолженность по обязательным │ │ │ │ │ │платежам в бюджетную систему │ │ │ │ │ │Российской Федерации │ │ │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼───────────┤ ├───────────┤ │5.3│Рассмотрение налоговым органом с │Управление │ │Протокол │ │ │участием должностных лиц │ФНС России │ │совещания │ │ │налогоплательщика складывающейся │по субъекту│ │ │ │ │в отношении них ситуации по │Российской │ │ │ │ │уплате обязательных платежей в │Федерации │ │ │ │ │бюджетную систему Российской │(Межрегио- │ │ │ │ │Федерации │нальная │ │ │ │ │ │инспекция │ │ │ │ │ │ФНС России │ │ │ │ │ │по КН) │ │ │ └───┴─────────────────────────────────┴───────────┴───────────────┴───────────┘