Письмо ФНС России от 06.12.2023 N БС-4-21/15308@ (ред. от 26.01.2024) "О подготовке к массовому направлению сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов за налоговый период 2023 года"

N п/п

Контрольное событие

Предельный срок исполнения

Ответственный за исполнение

Раздел 1. Мероприятия, касающиеся сведений ЕГРН

1.1.

Проведение сверки сведений по обращениям налогоплательщиков - организаций в соответствии с письмом ФНС России от 28.11.2023 N БС-4-21/14912@ "О сверке сведений об объектах налогообложения, по которым формируются сообщения об исчисленных налоговым органом суммах налогов"

15.03.2024

ИФНС (УФНС)

1.2.

Выполнение мероприятий по нормализации данных, предусмотренных распоряжением ФНС России от 25.02.2020 N 45@ "Об организации работ по мониторингу качества и нормализации данных в АИС "Налог-3" в части технологических процессов регистрации и учета налогоплательщиков" (паспорта нормализуемых данных N 68 - 72, 79_1, 79_2)

15.03.2024

ИФНС (УФНС)

Раздел 2. Мероприятия, касающиеся настройки исходных данных, используемых для формирования сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов

2.1.

Обеспечение получения и полной обработки в АИС "Налог-3" (в рамках техпроцессов 103.05.01.00.0010 "Взаимодействие с органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество", 103.05.01.00.0020 "Взаимодействие с органами Государственной инспекции безопасности дорожного движения (ГИБДД) по приему сведений об объектах транспорта и их владельцах", 103.05.01.00.0030 "Взаимодействие с органами Государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники (Гостехнадзор)", 103.05.01.00.0060 "Взаимодействие с органами Государственной инспекции по маломерным судам Российской Федерации (ГИМС)", 103.05.01.00.0050 "Взаимодействие с Федеральным агентством морского и речного транспорта (Росморречфлот)", 103.05.01.00.0040 "Взаимодействие с Федеральным агентством воздушного транспорта (Росавиация)", 103.05.01.00.0140 "Взаимодействие с федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими государственную регистрацию государственных воздушных судов, а также осуществляющими ведение Государственного реестра государственных воздушных судов Российской Федерации") сведений в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ, относящихся к налоговому периоду 2023 года, включая "годовые" сведения

15.03.2024

УНИ (для федерального уровня),

ИФНС (УФНС) (для регионального уровня),

ФКУ

2.2.

Обеспечение устранения ошибок ФЛК, выявленных при обработке сведений, поступивших в соответствии с пунктом 4 статьи 85 НК РФ за 2023 г.

15.03.2024

ИФНС (УФНС)

2.3.

Обеспечение проверки наличия в АИС "Налог-3" (в рамках техпроцесса 103.05.01.00.0080 "Взаимодействие с уполномоченными органами власти субъектов Российской Федерации по приему и обработке перечней объектов недвижимого имущества, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости") исчерпывающих сведений об объектах налогообложения, включенных в перечень, сформированный в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ на 2023 год, а также объектов, образованных в результате раздела или иного соответствующего законодательству Российской Федерации действия с объектами недвижимого имущества, включенными в перечень, в соответствии с пунктом 10 статьи 378.2 НК РФ

15.03.2024

ИФНС (УФНС)

2.4.

Обеспечение получения и полной обработки в АИС "Налог-3" (в рамках техпроцесса 103.05.01.00.0170 "Взаимодействие с органом или иным лицом, уполномоченным МВД России, по приему сведений о транспортных средствах, находившихся в розыске в связи с угоном (хищением)") сведений за 2023 г. в соответствии с пунктом 7 статьи 362 НК РФ

15.03.2024

УНИ

2.5.

Обеспечение получения и полной обработки в АИС "Налог-3" (в рамках техпроцесса 103.05.01.00.0110 "Взаимодействие с органами, осуществляющими государственный земельный надзор, и органами, осуществляющими муниципальный земельный контроль" в соответствии с пунктом 18 статьи 396 НК РФ) сведений за 2023 г.

15.03.2024

УФНС,

ФКУ

2.6.

Обеспечение получения и полной обработки в АИС "Налог-3" (в рамках техпроцесса 103.05.01.00.0130 "Взаимодействие с уполномоченными органами, в которых предусмотрена военная (приравненная к военной) служба, по предоставлению сведений о кадастровых номерах земельных участков, изъятых из оборота (ограниченных в обороте) в соответствии с законодательством РФ" в соответствии с пунктом 20 статьи 396 НК РФ) сведений за 2023 г.

15.03.2024

УФНС,

ФКУ

2.7.

Обеспечение получения и полной обработки в АИС "Налог-3" (в рамках техпроцесса 103.05.01.00.0160 "Взаимодействие с органом или иным лицом, уполномоченным на выдачу разрешения на строительство в соответствии с законодательством Российской Федерации о градостроительной деятельности, по приему сведений о выдаче указанных разрешений" в соответствии с пунктом 21 статьи 396 НК РФ) сведений за 2023 г.

15.03.2024

УФНС,

ФКУ

2.8.

Обеспечение получения (по запросу) и обработки в АИС "Налог-3" (в рамках техпроцесса 103.19.00.00.0010 "Расчет транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога по налогоплательщикам - организациям") сведений (за 2023 г.) органов (организаций) учета жилищного фонда об объектах капитального строительства, прекративших существование, в т.ч. в связи с их гибелью, сносом или уничтожением

15.03.2024

ИФНС (УФНС)

2.9.

Обеспечение получения (по запросу) и обработки в АИС "Налог-3" (в рамках техпроцесса 103.19.00.00.0010) сведений за 2023 г., представленных в соответствии с пунктом 6 статьи 53 Земельного кодекса Российской Федерации

15.03.2024

ИФНС (УФНС)

2.10.

Обеспечение в АИС "Налог-3" (в рамках техпроцесса 103.06.01.02.0010 "Взаимодействие с государственными и муниципальными органами по приему сведений об установлении, изменении и прекращении действия региональных и местных налогов") настроек классификаторов и справочников для налогового периода 2023 года в соответствии с приказом ФНС России от 03.11.2022 N ЕД-7-21/1059@ "О классификаторах и справочниках, используемых в автоматизированной информационной системе Федеральной налоговой службы для обеспечения налогообложения имущества" и письмом ФНС России от 16.11.2022 N БС-4-21/15485@ "Об исполнении пункта 2 приказа ФНС России от 03.11.2022 N ЕД-7-21/1059@"

15.03.2024

ИФНС (УФНС)

2.11.

Обеспечение в АИС "Налог-3" (в рамках техпроцесса 103.19.00.00.0010) актуализации журналов по транспортным средствам, объектам недвижимого имущества, земельным участкам, не являющимися объектами налогообложения (для налогового периода 2023 года)

15.03.2024

ИФНС (УФНС)

2.12.

Обеспечение в АИС "Налог-3" (в рамках техпроцесса 103.19.00.00.0010) актуализации журнала по земельным участкам, расположенным на территории нескольких муниципальных образований (для налогового периода 2023 года)

15.03.2024

ИФНС (УФНС)

2.13.

Обеспечение в АИС "Налог-3" (в рамках техпроцесса 103.19.00.00.0010) мероприятий по применению коэффициента для расчета земельного налога в соответствии с пунктом 15 статьи 396 НК РФ (для налогового периода 2023 года)

15.03.2024

ИФНС (УФНС)

2.14.

Обеспечение исполнения Плана мероприятий, реализуемых налоговыми органами и органами Росреестра в целях обеспечения направления за налоговый период 2023 года налоговых уведомлений и сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах налогов на недвижимое имущество

по указанному Плану

ИФНС (УФНС)

2.15.

Проведение мероприятий по нормализации данных в АИС "Налог-3", предусмотренных распоряжением ФНС России от 12.10.2021 N 323@ "Об организации мероприятий по нормализации данных в АИС "Налог-3", используемых для формирования налоговых уведомлений и сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога"

по указанному распоряжению, но не позднее 15.03.2024

ИФНС (УФНС)

2.16.

Проведение мероприятий по формированию перечня объектов, по которым расчет налога на имущество организаций производится исходя из кадастровой стоимости по видам СНТС, определенным в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ и законами субъектов Российской Федерации

15.03.2024

ИФНС (УФНС)

Раздел 3. Мероприятия, касающиеся расчета налогов и формирования сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов

3.1.

Проведение публичной информационной кампании по информированию о налоговых льготах, действующих при налогообложении имущества организаций за налоговый период 2023 года

1 квартал 2024 г.

ИФНС (УФНС)

3.2.

Обеспечение обработки в АИС "Налог-3" (в рамках техпроцессов 103.19.00.00.0010, 103.19.00.00.0020 "Взаимодействие с организациями в части приема Сообщений о наличии у налогоплательщика - организации транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость") формализованных документов за налоговый период 2023 года, указанных в пункте 2 Схемы (методических рекомендаций) по рассмотрению налоговыми органами формализованных документов по вопросам налогообложения имущества (письмо ФНС России от 29.08.2023 N БС-4-21/11027@)

15.03.2024

ИФНС (УФНС)

3.3.

Обеспечение получения на региональном уровне и полной обработки в АИС "Налог-3" (в рамках техпроцесса 103.19.00.00.0010) сведений об организациях, относящихся ко льготным категориям, в целях применения беззаявительного порядка предоставления налоговых льгот за налоговый период 2023 года в соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 8 статьи 382, пунктом 10 статьи 396 НК РФ

15.03.2024

ИФНС (УФНС)

3.4.

Направление в УНИ карты готовности к формированию сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов

22.03.2024

УФНС

3.5.

Простановка в АИС "Налог-3" признаков готовности к массовому расчету налогов и формированию сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов

22.03.2024

ИФНС (УФНС)

3.6.

Мониторинг результатов массовых расчетов налогов (корректность применения налоговой ставки, налоговой базы, кода СНТС, повышающих коэффициентов по транспортному и земельному налогам, изменения периода владения, предоставления налоговой льготы и т.п.) и устранения ошибок ФЛК

28.03.2024

ИФНС (УФНС)

3.7.

Проведение сверки параметров расчета с предыдущим налоговым периодом, в том числе сверки сведений о налоговой льготе, налоговой базе, в режимах АИС "Налог-3" (сверка параметров расчета для дополнительного анализа; выявление расхождений в сведениях о налоговой льготе/налоговой базе для дополнительного анализа)

28.03.2024

ИФНС (УФНС)

3.8.

Мониторинг результатов расчетов налогов и формирования сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов для организаций, находящихся в процессе ликвидации

04.04.2024

ИФНС (УФНС)

3.9.

Мониторинг результатов расчетов налогов и формирования сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов на основе сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, о представлении налогоплательщиком - иностранной организацией заявления о прекращении действия аккредитации филиала, представительства указанной иностранной организации

не позднее пяти дней со дня получения указанных сведений

ИФНС (УФНС)

3.10.

Массовое направление сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов (УФНС/все уполномоченные ИФНС)

04.04.2024

ИФНС (УФНС)