Письмо ФНС России от 07.05.2019 N ЕД-4-15/8603@ "О направлении порядка оценки полноты сведений, указанных организацией в заявлении о проведении налогового мониторинга и документах (информации)"

Наименование налогового органа:

Наименование организации:

N п\п

Наименование показателя

Сведения из документов

1

2

3

1.1

Полное наименование

1.2

ИНН

1.3

КПП

1.4

Дата заявления организации о проведении налогового мониторинга

1.5

Основной вид экономической деятельности

1.6

Адрес места нахождения организации

1.7

Участие в КГН

1.8

Сведения о взаимозависимых лицах

1.9

Учредитель, руководитель, дата создания, филиалы, обособленные подразделения

1.10

Сведения об обжаловании решений налогового органа в досудебном порядке (см. Приложение 2)

1.11

Сведения о рассмотрении налоговых споров в судах (см. Приложение 3)

Наименование налогового органа:

Наименование организации:

N п\п

Вид проверки

Проверяемый период

Налог

Дата и N решения

Выявленное нарушение (статья, пункт, подпункт НК РФ)

Сумма доначислений

Результат (стадия) рассмотрения

1

2

3

4

5

6

7

8

1

2

3

Наименование налогового органа:

Наименование организации:

N п\п

Вид проверки

Проверяемый период

Налог

Дата и N решения

Выявленное нарушение (статья, пункт, подпункт НК РФ)

Сумма доначислений

Результат (стадия) рассмотрения

1

2

3

4

5

6

7

8

1

2

3

Наименование налогового органа:

Наименование организации:

N п\п

Наименование показателя

По данным организации

По данным налогового органа

Расхождение

1

2

3

4

5

4.1

Сумма налогов и сборов, начисленная к уплате за год, предшествующий году подачи заявления, тыс. руб.,

в том числе:

4.1.1

НДС

4.1.2

НДС, начисленный к уплате в качестве налогового агента

4.1.3

Акцизы

4.1.4

Налог на прибыль организаций

4.1.5

Налог на прибыль организаций, начисленный к уплате в качестве налогового агента

4.1.6

Налог на прибыль организаций исходя из доли участия в КГН

4.1.7

НДПИ

4.2

Суммарный объем полученных доходов по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за год, предшествующий году подачи заявления, тыс. руб.

4.3

Совокупная стоимость активов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности по состоянию на 31 декабря года, предшествующего году подачи заявления, тыс. руб.

Наименование налогового органа:

Наименование организации:

N п\п

Наименование документа

Наличие документа (да/нет)

1

2

3

5.1

Регламент информационного взаимодействия

5.2

Информация о других организациях и физических лицах с долей участия в организации более 25 процентов

5.3

Учетная политика для целей налогообложения

5.4

Положение об СВК и (или) иных документов, регламентирующих СВК

Наименование налогового органа:

Наименование организации:

N п\п

Наименование показателя

Наличие (да/нет)

Ссылка на документ

Краткое описание

1

2

3

4

5

6.1

Наименование информационных систем и используемых программных продуктов

6.2

Документы, содержащиеся в информационных системах

6.3

Сведения о лицах, ответственных за информационное взаимодействие с налоговым органом (ФИО, должность, контактные данные)

6.4

Способ информационного взаимодействия

6.4.1

доступ к информационным системам организации в режиме онлайн

6.4.2

доступ к информационным системам организации в режиме хранилища

6.4.3

доступ по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота

6.4.4

передача информации на электронных носителях

6.5

Порядок представления налоговому органу доступа к информационным системам организации

6.5.1

полномочия и права доступа пользователей, предоставляемых налоговому органу

6.5.2

наличие возможности дополнения и изменения полномочий пользователей налогового органа

6.5.3

порядок и сроки предоставления сведений об изменениях в информационной системе

6.5.4

порядок актуализации и синхронизации данных, содержащихся в информационной системе

6.6

Обеспечение технической и информационной поддержки налогового органа

6.6.1

описание правил работы

6.6.2

порядок предоставления информации и регистрации обращений

6.6.3

сроки рассмотрения обращений

6.7

Функциональные возможности информационной системы, доступные для налогового органа

6.7.1

описание правил работы

6.7.2

работа с экранными формами

6.7.3

автоматическая детализация

6.7.4

построение пользовательских отчетов

6.7.5

группировка, сортировка, фильтрация

6.7.6

экспорт данных

6.7.7

дополнительные функциональные возможности

6.8

Форма и формат представления документов

6.8.1

учетная политика для целей бухгалтерского учета

6.8.2

рабочий план счетов

6.8.3

учетная политика для целей налогового учета

6.8.4

оборотно-сальдовые ведомости

6.8.5

регистры бухгалтерского учета

6.8.6

аналитические регистры налогового учета

6.8.7

расчет налоговой базы

6.8.8

расшифровки показателей строк налоговых деклараций (расчетов)

6.8.9

первичные учетные документы и иные документы

6.9

Сроки представления документов

6.9.1

учетная политика для целей бухгалтерского учета

6.9.2

рабочий план счетов

6.9.3

учетная политика для целей налогового учета

6.9.4

оборотно-сальдовые ведомости

6.9.5

регистры бухгалтерского учета

6.9.6

аналитические регистры налогового учета

6.9.7

расчет налоговой базы

6.9.8

расшифровки показателей строк налоговых деклараций (расчетов)

6.9.9

первичные учетные документы и иные документы

6.10

Способ защиты передаваемой информации

6.10.1

усиленная квалифицированная электронная подпись

6.10.2

пароль, логин

6.10.3

иные способы защиты передаваемой информации

6.11

Порядок и сроки ознакомления с подлинниками документов

6.12

Порядок информационного взаимодействия при предоставлении/изменении документов

6.13

Порядок структурирования представляемой информации (файлов)

6.14

Способ подтверждения целостности представленных/полученных документов

6.15

Формы и способы ведения учета

6.15.1

Структура раскрытия показателей налоговой отчетности

6.15.2

сводный регистр

6.15.3

аналитические регистры налогового учета

6.15.4

регистры бухгалтерского учета

6.15.5

реестры первичных учетных документов и (или) операций

6.16

первичные учетные документы и иные документы

6.17

Порядок отражения доходов, расходов, налоговой базы

6.18

Порядок отражения доходов, расходов, налоговой базы по налогу на прибыль организаций

6.19

Порядок отражения объектов налогообложения по иным налогам, сборам, страховым взносам

Наименование налогового органа:

Наименование организации:

N п\п

Наименование показателя

Наличие (да/нет)

Ссылка на документ

Краткое описание

1

2

3

4

5

7.1

Положение о системе внутреннего контроля

7.1.1

структурные подразделения

7.1.2

порядок подготовки налоговых деклараций

7.1.3

уровни контроля

7.2

Контрольная среда

7.2.1

участие руководителя организации в СВК

7.2.2

профессиональные и поведенческие стандарты

7.2.3

распределение и разграничение полномочий

7.2.4

квалификационные требования

7.3

Управление рисками

7.3.1

порядок выявления и оценки рисков

7.3.2

описание порядка определения существенности для выявления и оценки рисков

7.3.3

описание рисков, идентифицируемых в целях налогового мониторинга

7.4

Контрольные процедуры

7.4.1

внутренние регламенты, описывающие порядок проведения контрольных процедур

7.4.2

порядок проведения контрольных процедур

7.4.3

уровни контроля выполнения контрольных процедур в целях налогового мониторинга

7.4.4

оформление результатов выполнения контрольных процедур

7.4.5

анализ результатов выполнения контрольных процедур

7.4.6

наличие автоматизированных контрольных процедур организации

7.4.7

порядок представления результатов в налоговый орган

7.5

Информационные системы

7.5.1

информационная система для управления рисками информационная система бухгалтерского учета с интегрированным модулем внутреннего контроля

7.5.2

информационная система внутреннего контроля

7.5.3

информационная система внутреннего аудита

7.5.4

информационная система для оценки и мониторинга эффективности системы внутреннего контроля

7.5.5

аудит информационных систем

7.5.6

наличие защиты от несанкционированного доступа к исходным данным

7.5.7

наличие контролей, выполняемых в режиме реального времени

7.5.8

Мониторинг и оценка эффективности системы внутреннего контроля

7.5.9

Матрица рисков и контрольных процедур

7.5.10

Информация о планируемых запросах мотивированного мнения

7.5.11

Мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации

Наименование налогового органа:

Наименование организации:

N п/п

Налог (сбор, страховые взносы) < 1 >

Норма Кодекса

Разъяснения (позиция) (0 - отсутствует/дата, N письма (постановления суда))

Проблема применения нормы Кодекса

Позиция организации

Вид операции (1 - совершенная/0 - планируемая)

Налоговый период риска < 2 >

Общая сумма налога (сбора, страховых взносов), тыс. руб.

статья

пункт

подпункт

ФНС России

Минфина России

Судебная практика

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13