МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 30 марта 2020 г. N ВД-4-1/5396@
О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ИНФОРМАЦИИ
Федеральная налоговая служба в рамках исполнения приказа ФНС России от 17.03.2020 N ЕД-7-1/168@ "О создании федерального и региональных ситуационных центров ФНС России для оперативного мониторинга ситуации в экономике" (далее - Приказ) направляет дополнительные пояснения по порядку заполнения и представления информации согласно приложению N 3 к приказу (пояснения по порядку заполнения приложения N 4 будут направлены позднее отдельным письмом), а также по системообразующим организациям. Данное письмо является приоритетным по отношению к приказу и предыдущим письмам по этой тематике.
Вся изложенная ниже информация должна представляться еженедельно, каждую среду, строго до 18:00 и в целях оперативности дублироваться по Lotus Notus в адрес Туймановой Анастасии Николаевны, Аблязова Динара Гаязовича, Кана Николая Вильгельмовича, Мачихиной Любови Николаевны.
Для направления информации в ФСЦ (dsp003@nalog.ru) необходимо использовать защищенный почтовый ящик DioPost.
Первый блок представляемой информации - по системообразующим предприятиям.
Во исполнение поручения Правительства Российской Федерации от 17.03.2020 N 2182п-П13 в первую очередь необходимо заполнять приложение N 3 по системообразующим организациям (по факту обращения от них) и направлять его в адрес Федерального ситуационного центра (ФСЦ). Список системообразующих предприятий был доведен письмом от 27.03.2020 N ВД-4-1/5315@.
Второй блок представляемой информации - работа с обращениями налогоплательщиков по экономическим проблемам, связанным с распространением коронавирусной инфекции.
В этот блок должны войти все оставшиеся обращения организаций, которые не относятся к системообразующим.
По каждому такому обращению РСЦ должен убедиться, что проблема компании, изложенная в обращении, обусловлена воздействием обстоятельств, связанных с распространением инфекции, а не ошибками менеджмента компании. Помимо обращений, полученных непосредственно от самих организаций, также в отчет включаются обращения от организаций, полученные от региональных органов власти и бизнес-сообщества.
В случае отсутствия за неделю такой информации (это относится и к первому, и второму блокам) следует направить в положенный срок соответствующее официальное письмо в адрес Аналитического управления (приложения при этом заполнять не требуется), продублировав его по Lotus Notus в адрес ответственных исполнителей.
ВНИМАНИЕ! Приложения необходимо заполнять строго по образцу!
При заполнении приложения N 3 следует обратить внимание на следующее:
- информация представляется по факту обращения за неделю на конкретную дату, т.е. предыдущие обращения включать не нужно;
- при заполнении последующих отчетов в случае подачи нового обращения по организации, которая уже обращалась ранее, выделять ее курсивом;
- особое внимание следует уделять признаку "1" (согласно приложениям), поскольку обращения с этим признаком дублируются в адрес Минтруда России на еженедельной основе; при подаче таких обращений следует уточнить у организации о действительных рисках невыплаты заработной платы и увольнения сотрудников, а также довести данную информацию до соответствующих инспекций труда в регионе);
- обращения в еженедельный отчет включаются только по головным организациям; обращения филиалов и обособленных подразделений направляются УФНС России по субъекту, получившим такое обращение, по месту учета головной организации;
- выручка по бухгалтерской отчетности должна быть строго за 2019 год; в случае категорического отказа налогоплательщика предоставлять данные сведения, допускается указать выручку за 2018 год с соответствующей пометкой;
- все абсолютные показатели заполняются в тыс. рублей;
- в случае выявления обращений, требующих особого внимания, как, например, в случае с блокировкой счетов в медицинских учреждениях, следует выносить их в самое начало таблицы и выделять желтым цветом.
РСЦ по МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам организовать дополнительное взаимодействие между РСЦ по Управлениям в части оперативного доведения актуальной информации о ситуации и прогнозируемых изменениях по налоговой базе и поступлениям крупнейших налогоплательщиков по администрируемым налогам по месту их нахождения.
Учитывая большой объем данных и возможность дублирования информации необходимо направлять ее двумя разными файлами одним письмом в следующем порядке: 1-е приложение - "Системообразующие организации_XX (код региона)"; 2-е приложение - "Приложение_XX (код региона).
Заместитель руководителя
Государственный советник
Российской Федерации 1 класса
Д.В.ВОЛЬВАЧ
Приложение N 3
Мониторинг финансового состояния компаний, подавших
обращения в РСЦ
тыс. рублей
| НЕОБХОДИМО ЗАПОЛНИТЬ ОБЯЗАТЕЛЬНО! | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| N п/п | ИНН | КПП | Наименование | Вид деятельности (указать реально осуществляемую деятельность компании по справочнику ОКВЭД 2 до одного знака после точки) | Выручка за 2019 год (данные бухгалтерской отчетности) | Среднесписочная численность работников за 2019 год, ед. | Количество сотрудников, переведенных на удаленный режим работы | Процент сотрудников, переведенных на удаленный режим работы, от общего числа сотрудников | Наличие в реестре МСП < *** > | Признак причины < * > (1 или 2) | Обращение (причины) | Последний актуальный отчетный период по налогу на прибыль | Доходы от реализации по налогу на прибыль | Налоговая база по налогу на прибыль (до убытков) | Налоговая база по НДС по ставке 20 и 10% | Налоговая база по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (по всем тарифам) | Количество сотрудников, которым начислены страховым взносам на обязательное пенсионное страхование | Среднемесячная заработная плата на основании данных по страховым взносам < ** > | Поступило налогов в консолидированный бюджет | в том числе: | Страховые взносы на ОПС | Задолженность по налогам в консолидированный бюджет | |||||||||||||||||||||||||||||
| Налог на прибыль | НДС | НДФЛ | УСН | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Текущий период | Отклонение | Темп, % | Текущий период | Отклонение | Темп, % | Текущий период | Отклонение | Темп, % | Текущий период | Отклонение | Темп, % | Текущий период | Отклонение | Темп, % | Текущий период | Отклонение | Темп, % | Текущий период | Отклонение | Темп, % | Текущий период | Отклонение | Темп, % | Текущий период | Отклонение | Темп, % | Текущий период | Отклонение | Темп, % | Текущий период | Отклонение | Темп, % | Текущий период | Отклонение | Темп, % | Текущий период | Отклонение | Темп, % | |||||||||||||
| Пример: 47.1 - Торговля розничная в неспециализированных магазинах | Пример: Снижение доходов от реализации, в связи со снижением спроса на рынке. Данное снижение повлияло на: 1. Заработная плата, 2. Увольнение, 3. Уплата налогов, 4. Убытки, 5. Задолженность контрагентов, 6. Иное Оценка ухудшения ситуации: 1. Снижение выручки. 2. Увольнение сотрудников. 3. Снижение заработной платы. 4 Иное. | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| < *** > Текущий период заполняется по факту нарастающим итогом (3 месяца, 4 месяца, 5 месяцев и т.д. до 12 месяцев) по отношению к аналогичному периоду прошлого года, т.е. сейчас информация заполняется за два месяца (январь и февраль). Требуется заполнять строго по образцу: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 1234567890 | 1234567890 | ООО Ромашка | 47.1 - Торговля розничная в неспециализированных магазинах | 1000 | 500 | 20 | 0,10 | 1 | Пример: Снижение доходов от реализации, в связи со снижением спроса на рынке. Данное снижение повлияло на: 1. Заработная плата, 2. Увольнение, 3. Уплата налогов, 4. Убытки, 5. Задолженность контрагентов, 6. Иное Оценка ухудшения ситуации: 1. Снижение выручки. 2. Увольнение сотрудников. 3. Снижение заработной платы. 4 Иное. | 3 мес. 2020 (квартальная) | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | 1000 | 300 | 76 | 200 | 40 | 83 | 600 | 160 | 79 | 200 | 100 | 67 | 100 | 30 | 76 | 1000 | 300 | 143 | ||||
| 2 | 1234567890 | 1234567890 | ООО Лютик | 47.1 - Торговля розничная в неспециализированных магазинах | 1000 | 700 | 20 | 0,10 | да | 2 | Пример: Снижение доходов от реализации, в связи со снижением спроса на рынке. Данное снижение повлияло на: 1. Заработная плата, 2. Увольнение, 3. Уплата налогов, 4. Убытки, 5. Задолженность контрагентов, 6. Иное Оценка ухудшения ситуации: 1. Снижение выручки. 2. Увольнение сотрудников. 3. Снижение заработной платы. 4 Иное. | 4 мес. 2020 (ежемесячная) | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | 1000 | 250 | 80 | 200 | 40 | 83 | 600 | 160 | 79 | 200 | 100 | 67 | 100 | 25 | 80 | 1000 | 250 | 133 | |||
| 3 | 123456789012 | 1234567890 | ИП Иванов Иван Иванович | 47.1 - Торговля розничная в неспециализированных магазинах | 1000 | 700 | 20 | 0,10 | 2 | Пример: Снижение доходов от реализации, в связи со снижением спроса на рынке. Данное снижение повлияло на: 1. Заработная плата, 2. Увольнение, 3. Уплата налогов, 4. Убытки, 5. Задолженность контрагентов, 6. Иное Оценка ухудшения ситуации: 1. Снижение выручки. 2. Увольнение сотрудников. 3. Снижение заработной платы. 4 Иное. | 4 мес. 2020 (ежемесячная) | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | 1000 | 250 | 80 | 200 | 40 | 83 | 600 | 160 | 79 | 200 | 100 | 67 | 100 | 25 | 80 | 1000 | 250 | 133 | ||||
| 4 | 1234567890 (ИНН организации) | 1234567890 (КПП организации) | Физ. лицо Петров Петр Петрович (ООО Ландыш) | 47.1 - Торговля розничная в неспециализированных магазинах | 1000 | 700 | 20 | 0,10 | 1 | Пример: уволен из ООО "Василек" ИНН 2234223422 в связи ухудшением финансово-экономического состояния организации. | 4 мес. 2020 (ежемесячная) | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | 1000 | 250 | 80 | 200 | 40 | 83 | 600 | 160 | 79 | 200 | 100 | 67 | 100 | 25 | 80 | 1000 | 250 | 133 | ||||
ВНИМАНИЕ! При заполнении строго запрещено объединение ячеек и оставление скрытых столбцов. При отсутствии данных ячейки оставлять ПУСТЫМИ (т.е. "-", "X", "x" в случае отсутствия данных ставить не нужно)!!!
Порядок заполнения:
Мониторинг о финансовом состоянии компаний представляется еженедельно, в случае выявления критических рисков в экономике, направлять незамедлительно.
Формируется на основании поданного обращения компании или по иным каналам связи.
Таблица заполняется на основании данных налоговой отчетности.
< *** > Графа "Наличие в реестре МСП" заполняется признаком "да" в случае наличия. В случае отсутствия - ячейка остается пустой.
< * > Графа "Признак причины" заполняется следующим образом:
Проставляется признак "1", если установлен факт невыплаты (несвоевременной выплаты) заработной платы или увольнения работника.
Проставляется признак "2", если установлен факт ухудшения финансово-экономического состояния (например, снижение доходов от реализации), а также не установлены факты невыплаты (несвоевременной выплаты) заработной платы или увольнения работника.
Если есть комбинации признаков "1" и "2" одновременно, тогда необходимо указывать признак "1".
Графа "Обращение компании (причины)":
Проблема должна быть четко сформулирована (тезисно) и приведены социально-экономические последствия, а также меры, которые будут применяться по выходу из сложившейся ситуации.
< ** > Среднемесячная заработная плата за текущий период рассчитывается на основании данных 8-СВ по следующей формуле: (гр. 1 стр. 2050/ЧИСЛсредн гр. 1 стр. 2010)/МЕСкол, где ЧИСЛсред - средняя численность застрахованных лиц за фактически сложившиеся кварталы; МЕСкол - количество отработанных месяцев;
Отклонение рассчитывается как из разницы среднемесячной заработной платы за текущий период и среднемесячной заработной платы за аналогичный период прошлого года;
Темп роста определяется как частное от деления среднемесячной заработной платы за текущий период на среднемесячную заработную плату за аналогичный период прошлого года.
Алгоритм сбора информации:
гр. 6 - Бухгалтерская (финансовая) отчетность (форма КНД - 0710099) и Упрощенная бухгалтерская отчетность (форма КНД - 0710096) по строке 2110 "Выручка" за отчетный период Графа 4 "Отчета о финансовых результатах" (код формы по ОКУД 0710002);
гр. 7 - Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (форма КНД 1110018) по строке "Среднесписочная численность по состоянию на дату (составляет)".
Мониторинг финансового состояния системообразующих
организаций, подавших обращения в РСЦ
тыс. рублей
| НЕОБХОДИМО ЗАПОЛНИТЬ ОБЯЗАТЕЛЬНО! | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| N п/п | ИНН | КПП | Наименование | Вид деятельности (указать реально осуществляемую деятельность компании по справочнику ОКВЭД 2 до одного знака после точки) | Выручка за 2019 год (данные бухгалтерской отчетности) | Среднесписочная численность работников за 2019 год, ед. | Количество сотрудников, переведенных на удаленный режим работы | Процент сотрудников, переведенных на удаленный режим работы, от общего числа сотрудников | Наличие в реестре МСП < *** > | Признак причины < * > (1 или 2) | Обращение (причины) | Последний актуальный отчетный период по налогу на прибыль | Доходы от реализации по налогу на прибыль | Налоговая база по налогу на прибыль (до убытков) | Налоговая база по НДС по ставке 20 и 10% | Налоговая база по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (по всем тарифам) | Количество сотрудников, которым начислены страховым взносам на обязательное пенсионное страхование | Среднемесячная заработная плата на основании данных по страховым взносам < ** > | Поступило налогов в консолидированный бюджет | в том числе: | Страховые взносы на ОПС | Задолженность по налогам в консолидированный бюджет | |||||||||||||||||||||||||||||
| Налог на прибыль | НДС | НДФЛ | УСН | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Текущий период | Отклонение | Темп, % | Текущий период | Отклонение | Темп, % | Текущий период | Отклонение | Темп, % | Текущий период | Отклонение | Темп, % | Текущий период | Отклонение | Темп, % | Текущий период | Отклонение | Темп, % | Текущий период | Отклонение | Темп, % | Текущий период | Отклонение | Темп, % | Текущий период | Отклонение | Темп, % | Текущий период | Отклонение | Темп, % | Текущий период | Отклонение | Темп, % | Текущий период | Отклонение | Темп, % | Текущий период | Отклонение | Темп, % | |||||||||||||
| Пример: 47.1 - Торговля розничная в неспециализированных магазинах | Пример: Снижение доходов от реализации, в связи со снижением спроса на рынке. Данное снижение повлияло на: 1. Заработная плата, 2. Увольнение, 3. Уплата налогов, 4. Убытки, 5. Задолженность контрагентов, 6. Иное Оценка ухудшения ситуации: 1. Снижение выручки. 2. Увольнение сотрудников. 3. Снижение заработной платы. 4 Иное. | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| < *** > Текущий период заполняется по факту нарастающим итогом (3 месяца, 4 месяца, 5 месяцев и т.д. до 12 месяцев) по отношению к аналогичному периоду прошлого года, т.е. сейчас информация заполняется за два месяца (январь и февраль). Требуется заполнять строго по образцу: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 1234567890 | 1234567890 | ООО Ромашка | 47.1 - Торговля розничная в неспециализированных магазинах | 1000 | 500 | 20 | 0,10 | 1 | Пример: Снижение доходов от реализации, в связи со снижением спроса на рынке. Данное снижение повлияло на: 1. Заработная плата, 2. Увольнение, 3. Уплата налогов, 4. Убытки, 5. Задолженность контрагентов, 6. Иное Оценка ухудшения ситуации: 1. Снижение выручки. 2. Увольнение сотрудников. 3. Снижение заработной платы. 4 Иное. | 3 мес. 2020 (квартальная) | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | 1000 | 300 | 76 | 200 | 40 | 83 | 600 | 160 | 79 | 200 | 100 | 67 | 100 | 30 | 76 | 1000 | 300 | 143 | ||||
| 2 | 1234567890 | 1234567890 | ООО Лютик | 47.1 - Торговля розничная в неспециализированных магазинах | 1000 | 700 | 20 | 0,10 | да | 2 | Пример: Снижение доходов от реализации, в связи со снижением спроса на рынке. Данное снижение повлияло на: 1. Заработная плата, 2. Увольнение, 3. Уплата налогов, 4. Убытки, 5. Задолженность контрагентов, 6. Иное Оценка ухудшения ситуации: 1. Снижение выручки. 2. Увольнение сотрудников. 3. Снижение заработной платы. 4 Иное. | 4 мес. 2020 (ежемесячная) | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | 1000 | 250 | 80 | 200 | 40 | 83 | 600 | 160 | 79 | 200 | 100 | 67 | 100 | 25 | 80 | 1000 | 250 | 133 | |||
| 3 | 123456789012 | 1234567890 | ИП Иванов Иван Иванович | 47.1 - Торговля розничная в неспециализированных магазинах | 1000 | 700 | 20 | 0,10 | 2 | Пример: Снижение доходов от реализации, в связи со снижением спроса на рынке. Данное снижение повлияло на: 1. Заработная плата, 2. Увольнение, 3. Уплата налогов, 4. Убытки, 5. Задолженность контрагентов, 6. Иное Оценка ухудшения ситуации: 1. Снижение выручки. 2. Увольнение сотрудников. 3. Снижение заработной платы. 4 Иное. | 4 мес. 2020 (ежемесячная) | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | 1000 | 250 | 80 | 200 | 40 | 83 | 600 | 160 | 79 | 200 | 100 | 67 | 100 | 25 | 80 | 1000 | 250 | 133 | ||||
| 4 | 1234567890 (ИНН организации) | 1234567890 (КПП организации) | Физ. лицо Петров Петр Петрович (ООО Ландыш) | 47.1 - Торговля розничная в неспециализированных магазинах | 1000 | 700 | 20 | 0,10 | 1 | Пример: уволен из ООО "Василек" ИНН 2234223422 в связи ухудшением финансово-экономического состояния организации. | 4 мес. 2020 (ежемесячная) | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | 1000 | 250 | 80 | 200 | 40 | 83 | 600 | 160 | 79 | 200 | 100 | 67 | 100 | 25 | 80 | 1000 | 250 | 133 | ||||
ВНИМАНИЕ! При заполнении строго запрещено объединение ячеек и оставление скрытых столбцов. При отсутствии данных ячейки оставлять ПУСТЫМИ (т.е. "-", "X", "x" в случае отсутствия данных ставить не нужно)!!!
Порядок заполнения:
Мониторинг о финансовом состоянии компаний представляется еженедельно, в случае выявления критических рисков в экономике, направлять незамедлительно.
Формируется на основании поданного обращения компании или по иным каналам связи.
Таблица заполняется на основании данных налоговой отчетности.
< *** > Графа "Наличие в реестре МСП" заполняется признаком "да" в случае наличия. В случае отсутствия - ячейка остается пустой.
< * > Графа "Признак причины" заполняется следующим образом:
Проставляется признак "1", если установлен факт невыплаты (несвоевременной выплаты) заработной платы или увольнения работника.
Проставляется признак "2", если установлен факт ухудшения финансово-экономического состояния (например, снижение доходов от реализации), а также не установлены факты невыплаты (несвоевременной выплаты) заработной платы или увольнения работника.
Если есть комбинации признаков "1" и "2" одновременно, тогда необходимо указывать признак "1".
Графа "Обращение компании (причины)":
Проблема должна быть четко сформулирована (тезисно) и приведены социально-экономические последствия, а также меры, которые будут применяться по выходу из сложившейся ситуации.
< ** > Среднемесячная заработная плата за текущий период рассчитывается на основании данных 8-СВ по следующей формуле: (гр. 1 стр. 2050/ЧИСЛсредн гр. 1 стр. 2010)/МЕСкол, где ЧИСЛсред - средняя численность застрахованных лиц за фактически сложившиеся кварталы; МЕСкол - количество отработанных месяцев;
Отклонение рассчитывается как из разница среднемесячной заработной платы за текущий период и среднемесячной заработной платы за аналогичный период прошлого года;
Темп роста определяется как частное от деления среднемесячной заработной платы за текущий период на среднемесячную заработную плату за аналогичный период прошлого года.
Алгоритм сбора информации:
гр. 6 - Бухгалтерская (финансовая) отчетность (форма КНД - 0710099) и Упрощенная бухгалтерская отчетность (форма КНД - 0710096) по строке 2110 "Выручка" за отчетный период Графа 4 "Отчета о финансовых результатах" (код формы по ОКУД 0710002);
гр. 7 - Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (форма КНД 1110018) по строке "Среднесписочная численность по состоянию на дату (составляет)".