Письмо ФНС России от 31.08.2020 N БВ-4-23/13939@

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 31 августа 2020 г. N БВ-4-23/13939@

О ВОЗМОЖНОСТИ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА

И ПРИЛОЖЕНИЙ К НЕМУ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ПО ТКС

Федеральная налоговая служба (далее - ФНС России) в целях организации проведения заявочной кампании по переходу организаций на налоговый мониторинг с 2021 года направляет рекомендуемые формы и форматы документов, используемых при проведении налогового мониторинга, а также формы и форматы внутренних документов, регламентирующих систему внутреннего контроля организации, представляемых вместе с заявлением о проведении налогового мониторинга, в соответствии со статьей 105.27 Налогового кодекса Российской Федерации:

форму заявления о проведении налогового мониторинга согласно приложению N 1 к настоящему письму;

формат представления заявления о проведении налогового мониторинга в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему письму;

форму уведомления об отзыве заявления о проведении налогового мониторинга согласно приложению N 3 к настоящему письму;

формат представления уведомления об отзыве заявления о проведении налогового мониторинга в электронной форме согласно приложению N 4 к настоящему письму;

форму заявления об отказе в проведении налогового мониторинга согласно приложению N 5 к настоящему письму;

формат представления заявления об отказе в проведении налогового мониторинга в электронной форме согласно приложению N 6 к настоящему письму;

форму регламента информационного взаимодействия согласно приложению N 7 к настоящему письму;

требования к регламенту информационного взаимодействия согласно приложению N 8 к настоящему письму;

формат представления регламента информационного взаимодействия в электронной форме согласно приложению N 9 к настоящему письму;

форму информации об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25 процентов согласно приложению N 10 к настоящему письму;

формат представления информации об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25 процентов, в электронной форме согласно приложению N 11 к настоящему письму;

форму учетной политики для целей налогообложения организации согласно приложению N 12 к настоящему письму;

формат представления учетной политики для целей налогообложения организации в электронной форме согласно приложению N 13 к настоящему письму;

форму информации об организации системы внутреннего контроля организации согласно приложению N 14 к настоящему письму;

формат представления информации об организации системы внутреннего контроля организации в электронной форме согласно приложению N 15 к настоящему письму.

На основании вышеизложенного ФНС России поручает межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации довести до подведомственных налоговых органов и налогоплательщиков следующую информацию:

- XML-схемы и справочники к вышеуказанным форматам документов планируется опубликовать на официальном сайте ФНС России: www.nalog.ru в разделе "Документы" до 01.09.2020;

- прием налоговыми органами вышеперечисленных документов, созданных в электронной форме по форматам, рекомендуемым ФНС России, по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота будет реализован с 01.09.2020;

- вышеперечисленные документы, созданные в электронной форме по форматам, рекомендуемым ФНС России, могут быть представлены по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота:

1. Налогоплательщиками, представившими заявление о проведении налогового мониторинга и планирующими перейти на налоговый мониторинг с 01.01.2021, - в срок до 01.10.2020;

2. Налогоплательщиками, в отношении которых проводится налоговый мониторинг за период 2020 года, - в срок до 01.12.2020.

ФНС России поручает начальникам (исполняющим обязанности начальников) межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам и руководителям (исполняющим обязанности руководителей) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации под личную ответственность обеспечить исполнение настоящего письма.

В.В.БАЦИЕВ

Приложение N 1

к письму ФНС России

от __________ N ____

Форма по КНД 1110301

В ___________________________________ (наименование налогового органа)

Код налогового органа

ЗАЯВЛЕНИЕ о проведении налогового мониторинга Прошу провести в соответствии со статьей 105.29 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) за ____ год налоговый мониторинг по вопросам < 1 > правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, обязанность по уплате (перечислению) которых в соответствии с Кодексом возложена на: ___________________________________________________________________________ (наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

ИНН

КПП < 2 >

Подтверждаю соответствие условиям, установленным пунктом 3 статьи 105.26 Кодекса, в том числе: 1) совокупная сумма налогов, сборов, страховых взносов подлежащая уплате < 3 > за ____ г.:

N	КНД	Наименование налога, сбора, страховых взносов	Код бюджетной классификации	Сумма налога, сбора, страховых взносов, тыс. рублей	Код налогового органа
1	2	3	4	5	6

Итого

2) суммарный объем полученных доходов по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за ____ год в размере _____________ тысяч рублей; 3) совокупную стоимость активов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности по состоянию на 31 декабря ____ года в размере ___________ тысяч рублей. Приложения: 1) регламент информационного взаимодействия на ____ листах; 2) информация об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25 процентов, на ____ листах; 3) учетная политика для целей налогообложения организации, действующая в календарном году, в котором представлено заявление о проведении налогового мониторинга, на ____ листах; 4) внутренние документы, регламентирующие систему внутреннего контроля организации, на ____ листах. ___________________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. < 4 > руководителя организации (представителя организации) __________________________________________________________________________. (наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации) _________________ ________________ (дата) (подпись)

< 1 > В отношении участника консолидированной группы налогоплательщиков налоговый мониторинг проводится также по вопросам правильности определения полученных им доходов и осуществленных расходов для целей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков.

< 2 > Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

< 3 > Совокупная сумма налогов, сборов, страховых взносов, подлежащая уплате организацией за соответствующий календарный год, превышающая сумму, указанную в подпункте 1 пункта 3 статьи 105.26 Кодекса, в таблице может не указываться.

< 4 > Отчество указывается при наличии.

Приложение N 2

к письму ФНС России

от 31.08.2020 N БВ-4-23/13939@

ФОРМАТ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА

В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме заявления о проведении налогового мониторинга в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 401.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение ON_ZVNALMON;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена < 1 > . Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

< 1 > Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

< ?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"? >

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_ZVNALMON_1_401_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.13 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента < 2 > ;

< 2 > В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	А	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	А	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	А	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.02
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	А	T(=7)	ОК	Типовой элемент < КНДТип > . Принимает значение: 1110301
Дата формирования документа	ДатаДок	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	А	T(=4)	ОК	Типовой элемент < СОНОТип >
Год проведения налогового мониторинга	ГодНМ	А		О	Типовой элемент < xs:gYear > . Год в формате ГГГГ
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Заявление о проведении налогового мониторинга	ЗаявНМ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об организации - налогоплательщике	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)	НаимОрг	А	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ИННЮЛТип >
КПП	КПП	А	T(=9)	О	Типовой элемент < КППТип >

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик \| 2 - уполномоченный представитель
Должность	Долж	А	T(1-255)	О
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации)	ФИО	С		О	Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.13
Сведения о представителе организации	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при < ПрПодп > = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации	НаимДок	А	T(1-120)	О

Таблица 4.7

Заявление о проведении налогового мониторинга (ЗаявНМ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения о совокупной сумме налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате	СвСумНал	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.8
Сведения о суммарном объеме полученных доходов по данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности	СвДохБух	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.10
Сведения о совокупной стоимости активов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности	СвАктБух	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.11
Приложения к заявлению	Прил	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.12

Таблица 4.8

Сведения о совокупной сумме налогов, сборов, страховых

взносов, подлежащих уплате (СвСумНал)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Год, за который подлежит уплате совокупная сумма налогов	СумНалГод	А		О	Типовой элемент < xs:gYear > . Год в формате ГГГГ
Итого сумма налога, тысяч рублей	СумНалИт	А	N(14)	О
Сведения о совокупной сумме налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уплате за указанный год	СвСумНалГод	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.9

Сведения о совокупной сумме налогов, сборов, страховых

взносов, подлежащих уплате за указанный год (СвСумНалГод)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
КНД	КНД	А	T(=7)	ОК	Типовой элемент < КНДТип >
Сумма налога, сбора, страховых взносов, тысяч рублей	СумНал	А	N(14)	О
Код налогового органа	КодНО	А	T(=4)	ОК	Типовой элемент < СОНОТип >
Код бюджетной классификации	КБК	А	T(=20)	ОК	Типовой элемент < КБКТип >

Таблица 4.10

Сведения о суммарном объеме полученных доходов по данным

годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (СвДохБух)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Год, за который указан суммарный объем полученных доходов

Год

Типовой элемент < xs:gYear > .

Год в формате ГГГГ

Сумма доходов, тысяч рублей

СумДох

N(14)

Таблица 4.11

Сведения о совокупной стоимости активов по данным

бухгалтерской (финансовой) отчетности (СвАктБух)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Год, по состоянию на 31 декабря которого указана совокупная стоимость активов

Год

Типовой элемент < xs:gYear > .

Год в формате ГГГГ

Совокупная стоимость активов, тысяч рублей

СумАкт

N(14)

Таблица 4.12

Приложения к заявлению (Прил)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Регламент информационного взаимодействия	РИВ	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 2 - отсутствие
Информация об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25 процентов	ИнфУч	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 2 - отсутствие
Учетная политика для целей налогообложения организации, действующая в календарном году, в котором представлено заявление о проведении налогового мониторинга	УчПол	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 2 - отсутствие
Внутренние документы, регламентирующие систему внутреннего контроля организации	СВК	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 2 - отсутствие

Таблица 4.13

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	А	T(1-60)	О
Имя	Имя	А	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	А	T(1-60)	Н

Приложение N 3

к письму ФНС России

от __________ N ____

Форма по КНД 1125331

В ___________________________________ (наименование налогового органа)

Код налогового органа

УВЕДОМЛЕНИЕ N ______ об отзыве заявления о проведении налогового мониторинга ___________________ (дата) ___________________________________________________________________________ (полное и сокращенное наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

ИНН

КПП < 1 >

в соответствии с пунктом 3 статьи 105.27 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), просит отозвать заявление о проведении налогового мониторинга от _________________________________, представленное в ________________________________ (дата заявления о проведении (наименование налогового органа) налогового мониторинга) в связи с _________________________________________________________________ (основание/причина отзыва заявления о проведении налогового мониторинга) __________________________________________________________________________. ___________________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. < 2 > ) руководителя организации (представителя организации) ___________________________________________________________________________ (наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации) _________________________ _______________________ (дата) (подпись)

< 1 > Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

< 2 > Отчество указывается при наличии.

Приложение N 4

к письму ФНС России

от __________ N ____

ФОРМАТ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ УВЕДОМЛЕНИЯ ОБ ОТЗЫВЕ ЗАЯВЛЕНИЯ О ПРОВЕДЕНИИ

НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи уведомления об отзыве заявления о проведении налогового мониторинга в электронной форме в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 409.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение ON_UVOTZNALMON;

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

< ?xml version = "1.0" encoding = "windows-1251"? >

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_UVOTZNALMON_1_409_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента < 2 > ;

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	А	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	А	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	А	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	А	T(=7)	ОК	Типовой элемент < КНДТип > . Принимает значение: 1125331
Дата формирования документа	ДатаДок	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	А	T(=4)	ОК	Типовой элемент < СОНОТип >
Год проведения налогового мониторинга	ГодНМ	А		О	Типовой элемент < xs:gYear > . Год в формате ГГГГ
Имя файла заявления о проведении налогового мониторинга, на которое формируется отзыв	НаимДок	А	T(1-255)	О	Содержит (повторяет) имя файла заявления о проведении налогового мониторинга (без расширения)
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Уведомление об отзыве заявления о проведении налогового мониторинга	УведОтзЗвлНМ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об организации - налогоплательщике	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)	НаимОрг	А	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ИННЮЛТип >
КПП	КПП	А	T(=9)	О	Типовой элемент < КППТип >

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик \| 2 - уполномоченный представитель
Должность	Долж	А	T(1-255)	О
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации)	ФИО	С		О	Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.8
Сведения о представителе организации	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при < ПрПодп > = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации	НаимДок	А	T(1-120)	О

Таблица 4.7

Уведомление об отзыве заявления о проведении налогового

мониторинга (УведОтзЗвлНМ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер уведомления об отзыве заявления о проведении налогового мониторинга	НомУвед	А	T(1-35)	О
Код налогового органа, в который представлено заявление о проведении налогового мониторинга	КодНОЗвл	А	T(=4)	ОК	Типовой элемент < СОНОТип >
Дата заявления о проведении налогового мониторинга	ДатаЗвл	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Основание (причина) отзыва заявления о проведении налогового мониторинга	ОснОтзНМ	А	T(1-1000)	О

Таблица 4.8

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	А	T(1-60)	О
Имя	Имя	А	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	А	T(1-60)	Н

Приложение N 5

к письму ФНС России

от __________ N ____

Форма по КНД 1110303

В ___________________________________ (наименование налогового органа)

Код налогового органа

ЗАЯВЛЕНИЕ об отказе в проведении налогового мониторинга __________________________________________________________________________, (наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

ИНН

КПП < 1 >

в отношении которой проводится налоговый мониторинг за ____ год на основании решения о проведении налогового мониторинга _____________________ ______________________________________________ от ___________ N __________, (наименование налогового органа) (дата) отказывается от проведения налогового мониторинга за ____ год < 2 > . ___________________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. < 3 > руководителя организации (представителя организации) __________________________________________________________________________. (наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации) _________________ ________________ (дата) (подпись)

< 1 > Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

< 2 > Указывается период, следующий за периодом проведения налогового мониторинга на основании решения, принятого в соответствии с пунктом 4 статьи 105.27 Налогового кодекса Российской Федерации.

< 3 > Отчество указывается при наличии.

Приложение N 6

к письму ФНС России

от __________ N ____

ФОРМАТ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЗАЯВЛЕНИЯ ОБ ОТКАЗЕ В ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО

МОНИТОРИНГА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме заявления об отказе в проведении налогового мониторинга в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 403.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение ON_OTKNALMON;

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

< ?xml version = "1.0" encoding = "windows-1251"? >

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_OTKNALMON_1_403_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента < 2 > ;

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	А	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	А	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	А	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	А	T(=7)	ОК	Типовой элемент < КНДТип > . Принимает значение: 1110303
Дата формирования документа	ДатаДок	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	А	T(=4)	ОК	Типовой элемент < СОНОТип >
Год проведения налогового мониторинга	ГодНМ	А		О	Типовой элемент < xs:gYear > . Год в формате ГГГГ
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Заявление об отказе в проведении налогового мониторинга	ЗаявОткНМ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об организации - налогоплательщике	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)	НаимОрг	А	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ИННЮЛТип >
КПП	КПП	А	T(=9)	О	Типовой элемент < КППТип >

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик \| 2 - уполномоченный представитель
Должность	Долж	А	T(1-255)	О
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации)	ФИО	С		О	Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.8
Сведения о представителе организации	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при < ПрПодп > = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации	НаимДок	А	T(1-120)	О

Таблица 4.7

Заявление об отказе в проведении налогового

мониторинга (ЗаявОткНМ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код налогового органа, принявшего решение о проведении налогового мониторинга	КодНО	А	T(=4)	ОК	Типовой элемент < СОНОТип >
Дата решения о проведении налогового мониторинга	ДатаРеш	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер решения о проведении налогового мониторинга	НомРеш	А	T(1-20)	О
Год, за который организация отказывается от проведения налогового мониторинга	ГодОткНМ	А		О	Типовой элемент < xs:gYear > . Год в формате ГГГГ

Таблица 4.8

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	А	T(1-60)	О
Имя	Имя	А	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	А	T(1-60)	Н

Приложение N 7

к письму ФНС России

от __________ N ____

Форма по КНД 1110304

В ____________________________________________________ (наименование налогового органа по месту нахождения организации (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика)

Код налогового органа
Порядковый номер редакции			/
	год		/	номер < 1 >
Дата < 2 >
	день	месяц	год
Период налогового мониторинга

РЕГЛАМЕНТ ИНФОРМАЦИОННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ___________________________________________________________________________ (сокращенное наименование организации) ___________________________________________________________________________ (полное наименование организации)

ИНН

КПП < 3 >

Глава I. Порядок представления налоговому органу

документов (информации)

1.1. Порядок доступа к информационным системам организации, в которых содержатся документы (информация), связанные с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов, а также документы (информация) о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.

1.1.1. Информационные системы организации, в которых содержатся документы (информация), связанные с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов, а также документы (информация) о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов (приложение N 1 к настоящему Регламенту).

1.1.2. Порядок доступа к информационным системам организации (приложение N 2 к настоящему Регламенту).

1.1.3. Учетные записи пользователей налогового органа в информационных системах организации (приложение N 3 к настоящему Регламенту).

1.1.4. Техническая и информационная поддержка пользователей налогового органа в информационных системах организации (приложение N 4 к настоящему Регламенту).

1.1.5. Функциональные возможности информационных систем организации по работе с экранными формами и интерфейсами (приложение N 5 к настоящему Регламенту).

1.1.6. Функциональные возможности информационных систем организации по работе с документами (информацией) (приложение N 6 к настоящему Регламенту).

1.2. Порядок и сроки представления налоговому органу документов (информации), связанных с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов, а также документов (информации) о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов через информационные системы организации и (или) по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, а также форматы представляемых документов (информации) (приложение N 7 к настоящему Регламенту).

1.3. Информация о лицах, ответственных за информационное взаимодействие с налоговым органом (приложение N 8 к настоящему Регламенту).

1.4. Порядок структурирования представляемой информации (файлов).

1.5. Способы определения и подтверждения целостности (объема) представленных и полученных документов (информации).

1.6. Порядок информационного взаимодействия налогового органа и организации при представлении (изменении) документов (информации), в том числе способ информационного взаимодействия (1 - удаленный доступ к информационным системам организации; 2 - аналитическая витрина данных; 3 - по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота).

1.7. Способ защиты передаваемой информации.

1.8. Порядок ознакомления налогового органа с подлинниками документов, связанных с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов, а также документов о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.

Глава II. Раскрытие показателей налоговой отчетности

2.1. Структура раскрытия показателей налоговой отчетности (приложение N 9 к настоящему Регламенту).

2.2. Сведения о регистрах бухгалтерского и налогового учета:

2.2.1. сведения о регистрах налогового учета (приложение N 10 к настоящему Регламенту);

2.2.2. сведения о регистрах бухгалтерского учета (приложение N 11 к настоящему Регламенту);

2.2.3. информация о способах формирования налоговой отчетности (приложение N 12 к настоящему Регламенту).

2.3. Сведения об иной информации, подтверждающей правильность исчисления (удержания), полноту и своевременность уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.

Глава III. Информация о системе внутреннего контроля

организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни

и правильностью исчисления (удержания), полнотой

и своевременностью уплаты (перечисления) налогов,

сборов, страховых взносов

3.1. Информационные системы организации, в которых реализуется внутренний контроль за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов (приложение N 13 к настоящему Регламенту).

3.1.1. Функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля (приложение N 14 к настоящему Регламенту).

3.1.2. Функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля справочной информации (приложение N 15 к настоящему Регламенту).

3.1.3. Функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля правильности отражения в учете первичных документов (приложение N 16 к настоящему Регламенту).

3.1.4. Функциональные возможности информационных систем организации по хранению и обработке результатов внутреннего контроля (приложение N 17 к настоящему Регламенту).

3.2. Информация об аудите информационных систем, реализующих функции внутреннего контроля (приложение N 18 к настоящему Регламенту).

Глава IV. Информация о порядке внесения изменений

4.1. Порядок и сроки внесения изменений и дополнений в Регламент (приложение N 19 к настоящему Регламенту).

___________________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. < 4 > руководителя организации (представителя организации) __________________________________________________________________________. (наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)


(дата)		(подпись)

< 1 > Указывается период проведения налогового мониторинга, на который представлен регламент информационного взаимодействия, и номер версии представляемого регламента информационного взаимодействия "00", в последующем (уточненном) регламенте информационного взаимодействия указывается номер корректировки версии "01", "02" и т.д.

< 2 > Указывается дата, по состоянию на которую представляется регламент информационного взаимодействия, в формате: дд.мм.гггг.

< 3 > Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

< 4 > Отчество указывается при наличии.

Приложение N 1

к Регламенту информационного

взаимодействия, рекомендуемому

письмом ФНС России

от __________ N ____

Информационные системы организации

N п/п	Вид информационной системы	Код информационной системы	Наименование информационной системы	Программное обеспечение	Производитель программного обеспечения	Наличие персональных данных (1 - наличие, 0 - отсутствие)	Предоставление доступа (1 - наличие, 0 - отсутствие)	Параметры доступа
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	Система планирования производства
2	Система бухгалтерского и налогового учета
3	Система формирования налоговой отчетности
4	Система представления отчетности в налоговый орган
5	Система представления отчетности в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи
6	Система обмена электронными первичными документами
7	Система хранения электронных документов (электронных образов документов)
8	Система управления рисками организации
9	Система внутреннего контроля организации

Приложение N 2

к Регламенту информационного

взаимодействия, рекомендуемому

письмом ФНС России

от __________ N ____

Порядок доступа к информационным системам организации

N п/п

Код информационной системы

Наименование информационной системы

Время доступа

Технологические перерывы

Актуализация и синхронизация данных

рабочие дни

выходные и праздничные дни

рабочие дни

выходные и праздничные дни

периодичность (1 - ежедневно, 2 - ежемесячно, 3 - ежеквартально, 4 - ежегодно, 0 - по запросу)

месяц

день

время

по

(00:00)

(ММ)

(ДД)

(00:00)

(ММ)

(ДД)

(00:00)

(ММ)

(ДД)

(00:00)

(ММ)

(ДД)

(00:00)

(ММ)

(ДД)

(00:00)

(ММ)

(ДД)

(00:00)

Приложение N 3

к Регламенту информационного

взаимодействия, рекомендуемому

письмом ФНС России

от __________ N ____

Учетные записи

пользователей налогового органа в информационных

системах организации

N п/п	Код информационной системы	Наименование информационной системы	Доступ к информационной системе организации					Функциональные возможности информационной системы организации
			Код налогового органа	Наименование налогового органа	Учетная запись пользователя			автоматическое оповещение пользователя при истечении срока действия учетной записи (1 - наличие, 0 - отсутствие)	автоматическое оповещение пользователя при недоступности системы (1 - наличие, 0 - отсутствие)	автоматическое ведение журнала регистрации действий пользователя (1 - наличие, 0 - отсутствие)
					логин	срок действия	периодичность обновления (1 - ежедневно, 2 - ежемесячно, 3 - ежеквартально, 4 - ежегодно, 0 - по запросу)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1
2
3
4
5
6

Приложение N 4

к Регламенту информационного

взаимодействия, рекомендуемому

письмом ФНС России

от __________ N ____

Техническая и информационная поддержка

N п/п

Код информационной системы

Наименование информационной системы

Обращение в службу поддержки

Срок ответа на обращение в службу поддержки (дни)

Время работы службы поддержки

тип обращения

возможность онлайн обращения (1 - наличие, 0 - отсутствие)

Контактная информация

рабочие дни

выходные и праздничные дни

адрес электронной почты

телефон

наименование структурного подразделения организации

должность сотрудника структурного подразделения организации

фамилия, имя и отчество

по

(00:00)

Приложение N 5

к Регламенту информационного

взаимодействия, рекомендуемому

письмом ФНС России

от __________ N ____

Функциональные возможности

информационных систем организации по работе с экранными

формами и интерфейсами

N п/п	Код информационной системы	Наименование информационной системы	Функциональные возможности информационной системы организации по работе с экранными формами и интерфейсами
			идентификация налогового периода (1 - наличие, 0 - отсутствие)	идентификация отчетного периода (1 - наличие, 0 - отсутствие)	работа с многостраничными отчетами (1 - наличие, 0 - отсутствие)	работа с отчетами, содержащими несколько разделов (1 - наличие, 0 - отсутствие)	интерактивное управление видимостью строк (1 - наличие, 0 - отсутствие)	интерактивное управление видимостью столбцов (1 - наличие, 0 - отсутствие)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1
2
3
4
5
6

Приложение N 6

к Регламенту информационного

взаимодействия, рекомендуемому

письмом ФНС России

от __________ N ____

Функциональные возможности

информационных систем организации по работе

с документами (информацией)

N п/п	Код информационной системы	Наименование информационной системы	Документы (информация)		Функциональные возможности информационной системы организации по работе с документами (информацией)
			КНД	наименование документа (информации)	автоматическая расшифровка и детализация (1 - наличие, 0 - отсутствие)	построение произвольных пользовательских отчетов (1 - наличие, 0 - отсутствие)	автоматическое сравнение разных версий налоговой отчетности (1 - наличие, 0 - отсутствие)	фильтрация данных (1 - наличие, 0 - отсутствие)	сортировка данных (1 - наличие, 0 - отсутствие)	группировка данных (1 - наличие, 0 - отсутствие)	расчет итогов (1 - наличие, 0 - отсутствие)	экспорт данных (1 - наличие, 0 - отсутствие)	вывод данных на печать (1 - наличие, 0 - отсутствие)	полнотекстовый поиск на русском языке (1 - наличие, 0 - отсутствие)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
6.1.
6.2.
6.3.
6.4.
6.5.
6.6.

Приложение N 7

к Регламенту информационного

взаимодействия, рекомендуемому

письмом ФНС России

от __________ N ____

Порядок и сроки представления документов (информации)

N п/п	Документы (информация)			Представление через информационные системы (1 - наличие, 0 - отсутствие)	Код информационной системы	Наименование информационной системы	Представление по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (1 - наличие, 0 - отсутствие)	Форматы представления по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота	Периодичность представления (1 - ежедневно, 2 - ежемесячно, 3 - ежеквартально, 4 - ежегодно, 0 - по запросу)	Сроки представления документов (информации)
										день	месяц
	КНД	Код вида документа (информации)	Наименование документа (информации)								01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21	22	23
1								(xls/pdf/xml)
2								(xls/pdf/xml)
3								(xls/pdf/xml)
4								(xls/pdf/xml)
5								(xls/pdf/xml)
6								(xls/pdf/xml)

Приложение N 8

к Регламенту информационного

взаимодействия, рекомендуемому

письмом ФНС России

от __________ N ____

Информация

о лицах, ответственных за информационное взаимодействие

с налоговым органом

N п/п	Фамилия, имя и отчество	Должность	Структурное подразделение организации	Адрес электронной почты	Телефон
1	2	3	4	5	6
1
2
3
4
5
6

Приложение N 9

к Регламенту информационного

взаимодействия, рекомендуемому

письмом ФНС России

от __________ N ____

Структура раскрытия показателей налоговой отчетности

N п/п	Показатели налоговой отчетности								Уровень раскрытия показателей налоговой отчетности	Регистр налогового учета			Регистр бухгалтерского учета		Операция
	КНД	Код налога	Наименование налога (сбора, страховых взносов)	Лист	Раздел	Приложение	Код строки	Наименование строки		Код регистра	Наименование регистра	Номер корректировки	Код регистра	Наименование регистра	Вид операции (код транзакции)	Наименование операции	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19

Приложение N 10

к Регламенту информационного

взаимодействия, рекомендуемому

письмом ФНС России

от __________ N ____

Сведения о регистрах налогового учета

N п/п	КНД	Код налога	Наименование налога (сбора, страховых взносов)	Код регистра налогового учета	Наименование регистра налогового учета	Уровень регистра налогового учета	Код информационной системы	Наименование информационной системы
1	2	3	4	5	6	7	8	9

Приложение N 11

к Регламенту информационного

взаимодействия, рекомендуемому

письмом ФНС России

от __________ N ____

Сведения о регистрах бухгалтерского учета

N п/п	Код регистра бухгалтерского учета	Наименование регистра бухгалтерского учета	Уровень регистра бухгалтерского учета	Код информационной системы	Наименование информационной системы
1	2	3	4	5	6

Приложение N 12

к Регламенту информационного

взаимодействия, рекомендуемому

письмом ФНС России

от __________ N ____

Информация о способах формирования налоговой отчетности

N п/п	КНД	Код налога	Наименование налога (сбора, страховых взносов)	Автоматическое формирование налоговой отчетности (1 - применяется, 0 - не применяется)	Код информационной системы	Наименование информационной системы
1	2	3	4	5	6	7

Приложение N 13

к Регламенту информационного

взаимодействия, рекомендуемому

письмом ФНС России

от __________ N ____

Информационные системы

организации, реализующие функции внутреннего контроля

N п/п	Код информационной системы	Наименование информационной системы	Описание информационной системы	Выполнение процедур внутреннего контроля в информационной системе
				структурное подразделение, реализующее функции бухгалтерского учета (1 - наличие, 0 - отсутствие)	структурное подразделение, реализующее функции налогового учета (1 - наличие, 0 - отсутствие)	структурное подразделение, реализующее функции формирования налоговой отчетности (1 - наличие, 0 - отсутствие)	структурное подразделение, реализующее функции внутреннего контроля (1 - наличие, 0 - отсутствие)	структурное подразделение, реализующее функции управления рисками (1 - наличие, 0 - отсутствие)	структурное подразделение, реализующее функции внутреннего аудита (1 - наличие, 0 - отсутствие)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1
2
3
4
5
6

Приложение N 14

к Регламенту информационного

взаимодействия, рекомендуемому

письмом ФНС России

от __________ N ____

Функциональные возможности

информационных систем организации по выполнению внутреннего

контроля правильности формирования показателей

налоговой отчетности

N п/п	Код информационной системы	Наименование информационной системы	Форма налоговой отчетности		Функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля правильности формирования показателей налоговой отчетности
			КНД	Наименование	внутриформенный автоматический контроль правильности заполнения строк налоговой отчетности (1 - наличие, 0 - отсутствие)	межформенный автоматический контроль правильности заполнения строк налоговой отчетности (1 - наличие, 0 - отсутствие)	автоматический контроль соответствия показателей строк налоговой отчетности данным налогового и бухгалтерского учета (1 - наличие, 0 - отсутствие)	автоматический контроль разниц между бухгалтерским и налоговым учетом (1 - наличие, 0 - отсутствие)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1
2
3
4
5
6

Приложение N 15

к Регламенту информационного

взаимодействия, рекомендуемому

письмом ФНС России

от __________ N ____

Функциональные возможности

информационных систем организации по выполнению

внутреннего контроля справочной информации

N п/п	Код информационной системы	Наименование информационной системы	Функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля справочной информации
			автоматический контроль правильности выбора ставки налогов (сборов) (1 - наличие, 0 - отсутствие)	автоматический контроль правильности выбора кода бюджетной классификации (1 - наличие, 0 - отсутствие)	автоматический контроль правильности выбора кода операции (1 - наличие, 0 - отсутствие)	автоматический контроль корректности выбора кода ОКОФ (1 - наличие, 0 - отсутствие)	автоматический контроль корректности регистрационных данных покупателей и поставщиков (1 - наличие, 0 - отсутствие)	автоматический контроль корректности данных о банковских счетах покупателей и поставщиков (1 - наличие, 0 - отсутствие)	автоматический контроль корректности паспортных данных (1 - наличие, 0 - отсутствие)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1
2
3
4
5
6

Приложение N 16

к Регламенту информационного

взаимодействия, рекомендуемому

письмом ФНС России

от __________ N ____

Функциональные возможности

информационных систем организации по выполнению

внутреннего контроля правильности отражения в учете

первичных документов

N п/п	Код информационной системы	Наименование информационной системы	Функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля правильности отражения в учете первичных документов
			автоматический контроль хронологической последовательности отражения операций в учете (1 - наличие, 0 - отсутствие)	автоматический контроль наличия первичных документов для отражения операции в учете (1 - наличие, 0 - отсутствие)	автоматический контроль соответствия показателей первичных документов показателям, отраженным в учете (1 - наличие, 0 - отсутствие)	автоматический контроль полноты отражения первичных документов в учете (1 - наличие, 0 - отсутствие)
1	2	3	4	5	6	7
1
2
3
4
5
6

Приложение N 17

к Регламенту информационного

взаимодействия, рекомендуемому

письмом ФНС России

от __________ N ____

Функциональные возможности

информационных систем организации по хранению и обработке

результатов внутреннего контроля

N п/п	Код информационной системы	Наименование информационной системы	Налоговая отчетность		Функциональные возможности информационных систем организации по хранению и обработке результатов внутреннего контроля
			КНД	Наименование	автоматическое формирование и хранение отчетов по результатам внутреннего контроля (1 - наличие, 0 - отсутствие)	автоматическое оповещение пользователей о результатах внутреннего контроля (1 - наличие, 0 - отсутствие)	автоматический контроль выполнения процедур внутреннего контроля при подписании налоговой отчетности усиленной квалифицированной электронной подписью (1 - наличие, 0 - отсутствие)
1	2	3	4	5	6	7	8
1
2
3
4
5
6

Приложение N 18

к Регламенту информационного

взаимодействия, рекомендуемому

письмом ФНС России

от __________ N ____

Аудит

информационных систем организации, реализующих функции

внутреннего контроля

N п/п	Код информационной системы	Наименование информационной системы	Проведение аудита (1 - проводится, 2 - не проводится)	Вид аудита (1 - внутренний, 2 - внешний)	Наименование организации (структурного подразделения), осуществляющей аудит	Периодичность проведения аудита (4 - ежегодно, 0 - по запросу)
1	2	3	4	5	6	7
1
2
3
4
5
6

Приложение N 19

к Регламенту информационного

взаимодействия, рекомендуемому

письмом ФНС России

от __________ N ____

Порядок и сроки

внесения изменений и дополнений в регламент

информационного взаимодействия

N п/п	Причина внесения изменений	Сроки внесения изменений
		периодичность (2 - ежемесячно, 3 - ежеквартально, 4 - ежегодно, 0 - по запросу)	месяц	день
1	2	3	4	5
1			(ММ)	(ДД)
2			(ММ)	(ДД)
3			(ММ)	(ДД)
4			(ММ)	(ДД)
5			(ММ)	(ДД)
6			(ММ)	(ДД)

Приложение N 8

к письму ФНС России

от __________ N ____

ТРЕБОВАНИЯ К РЕГЛАМЕНТУ ИНФОРМАЦИОННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ

I. Общие положения

1.1. Настоящие Требования разработаны в соответствии с пунктом 6 статьи 105.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в целях установления единообразных требований к составлению организациями регламента информационного взаимодействия.

1.2. Регламент информационного взаимодействия (далее - Регламент) составляется в соответствии с пунктом 6 статьи 105.26 Кодекса.

1.3. Регламент представляется в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через информационные системы организации, к которым налоговым органам предоставляется доступ. Регламент составляется на русском языке и имеет сквозную нумерацию страниц.

1.4. Сроки, установленные Регламентом, определяются в соответствии со статьей 6.1 Кодекса.

1.5. Регламент состоит из:

титульного листа;

главы I "Порядок представления налоговому органу документов (информации)";

главы II "Раскрытие показателей налоговой отчетности";

главы III "Информация о системе внутреннего контроля";

главы IV "Информация о порядке внесения изменений";

приложений.

1.6. Регламент подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя организации либо иных лиц, уполномоченных на это приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

II. Порядок заполнения Титульного листа Регламента

2.1. При заполнении Титульного листа указываются следующие сведения:

наименование налогового органа, в который представляется Регламент;

дата подписания Регламента руководителем (представителем) организации;

порядковый номер редакции Регламента;

полное и сокращенное наименования организации;

идентификационный номер налогоплательщика;

код причины постановки на учет (далее - КПП), присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Кодекса к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

III. Требования к Главе I Регламента

3.1. В пункте 1.1 Регламента приводится описание порядка информационного взаимодействия организации с налоговым органом посредством предоставления доступа к информационным системам (ресурсам) и (или) передачи документов (информации) по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

3.2. При описании информационных систем организации указываются следующие сведения:

вид информационной системы (система планирования производства, система бухгалтерского и налогового учета, система формирования налоговой отчетности, система представления отчетности в налоговый орган, система представления отчетности в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, система обмена электронными первичными документами, система хранения электронных документов (электронных образов документов), система управления рисками организации, система внутреннего контроля организации);

код информационной системы. Код информационной системы организации должен быть уникальным, состоит из 18 цифровых знаков и имеет структуру X.XX.X.X.XXXXXXXXXX.XXX, где:

X - признак предоставления налоговому органу доступа к информационной системе организации (1 - наличие, 0 - отсутствие);

XX - вид информационной системы (01 - система планирования производства, 02 - система бухгалтерского и налогового учета, 03 - система формирования налоговой отчетности, 04 - система представления отчетности в налоговый орган, 05 - система представления отчетности в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, 06 - система обмена электронными первичными документами, 07 - система хранения электронных документов (электронных образов документов), 08 - система управления рисками организации, 09 - система внутреннего контроля организации, 00 - прочие информационные системы);

X - признак наличия и обработки в информационной системе персональных данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);

X - признак наличия и обработки в информационной системе данных других организаций в том числе организаций, входящих в состав консолидированной группы налогоплательщиков (1 - наличие, 0 - отсутствие);

XXXXXXXXXX - ИНН организации, к информационной системе которой предоставляется доступ налоговому органу. При предоставлении доступа налоговому органу к информационной системе, в которой содержатся данные организации, входящей в состав консолидированной группы налогоплательщиков, указывается ИНН организации, являющейся ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков;

XXX - порядковый номер информационной системы организации.

3.3. Пункт 1.1.1 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 1 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - вид информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "3" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "4" - наименование информационной системы;

в графе "5" - программное обеспечение;

в графе "6" - производитель программного обеспечения;

в графе "7" - признак наличия и обработки в информационной системе персональных данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "8" - признак предоставления налоговому органу доступа к информационной системе организации (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "9" - параметры доступа к информационной системе.

3.4. Пункт 1.1.2 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 2 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "3" - наименование информационной системы;

в графах "4", "5 - указывается время предоставления налоговому органу доступа к информационной системе организации в рабочие дни;

в графах "6", "7" - указывается время предоставления налоговому органу доступа к информационной системе организации в выходные и праздничные дни;

в графах "8", "9" - указывается время технологических перерывов в предоставлении налоговому органу доступа к информационной системе организации в рабочие дни;

в графах "10", "11" - указывается время технологических перерывов в предоставлении налоговому органу доступа к информационной системе организации в выходные и праздничные дни;

в графе "12" - указывается периодичность актуализации и синхронизации данных в информационной системе (1 - ежедневно, 2 - ежемесячно, 3 - ежеквартально, 4 - ежегодно, 0 - по запросу);

в графах "13", "14" - указываются месяц и день, если в графе "12" указано, что периодичность актуализации и синхронизации данных в информационной системе, ежемесячно или ежеквартально;

в графах "15", "16" - указывается время, если в графе "12" указано, что периодичность актуализации и синхронизации данных в информационной системе, ежедневно.

3.5. Пункт 1.1.3 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 3 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "3" - наименование информационной системы;

в графе "4" - код налогового органа, которому предоставляется доступ к информационной системе организации;

в графе "5" - наименование налогового органа, которому предоставляется доступ к информационной системе организации;

в графах с "6" по "8" - информация об учетной записи пользователя налогового органа в информационной системе организации, в том числе:

в графе "6" - логин учетной записи пользователя налогового органа;

в графе "7" - срок действия учетной записи пользователя налогового органа;

в графе "8" - периодичность обновления учетной записи пользователя налогового органа (1 - ежедневно, 2 - ежемесячно, 3 - ежеквартально, 4 - ежегодно, 0 - по запросу);

в графах с "9" по "11" - информация о функциональных возможностях информационной системы организации, в том числе:

в графе "9" - признак автоматического оповещения пользователя при истечении срока действия его учетной записи (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "10" - признак автоматического оповещения пользователя при недоступности информационной системы (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "11" - признак автоматического ведения журнала регистрации действий пользователя (1 - наличие, 0 - отсутствие).

3.6. Пункт 1.1.4 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 4 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "3" - наименование информационной системы;

в графе "4" - тип обращения (1 - обращение по вопросам порядка раскрытия информации по налоговому и (или) бухгалтерскому учету, 2 - обращение по вопросам работы в информационной системе организации, 3 - обращение по вопросам порядка раскрытия информации о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, 0 - обращение по прочим вопросам);

в графе "5" - признак наличия в информационной системе возможности формирования онлайн обращения (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графах с "6" по "10" - контактная информация службы поддержки информационной системы организации, в том числе:

в графе "6" - адрес электронной почты службы поддержки для направления обращений;

в графе "7" - телефон службы поддержки для направления обращений;

в графе "8" - наименование структурного подразделения организации, ответственного для службы поддержки для направления обращений;

в графе "9" - должность сотрудника структурного подразделения организации, ответственного для службы поддержки для направления обращений;

в графе "10" - фамилия, имя и отчество сотрудника структурного подразделения организации, ответственного для службы поддержки для направления обращений;

в графе "11" - срок ответа на обращение в службу технической поддержки в днях;

в графах "12", "13" - указывается время работы службы поддержки в рабочие дни;

в графах "14", "15" - указывается время работы службы поддержки в выходные и праздничные дни.

3.7. Пункт 1.1.5 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 5 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "3" - наименование информационной системы;

в графах с "4" по "9" - функциональные возможности информационной системы организации по работе с экранными формами и интерфейсами, в том числе:

в графе "4" - признак наличия возможности идентификации налогового периода (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "5" - признак наличия возможности идентификации отчетного периода (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "6" - признак наличия возможности работы с многостраничными отчетами (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "7" - признак наличия возможности работы с отчетами, содержащими несколько разделов (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "8" - признак наличия возможности интерактивного управления видимостью строк (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "9" - признак наличия возможности интерактивного управления видимостью столбцов (1 - наличие, 0 - отсутствие).

3.8. Пункт 1.1.6 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 6 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "3" - наименование информационной системы;

в графах с "4" по "5" - виды документов (информации), которые содержатся в информационных системах организации, в том числе:

в графе "4" - код налогового документа (КНД). КНД указывается при его наличии в документе;

в графе "5" - наименование вида документа (информации);

в графах с "6" по "14" - функциональные возможности информационных систем организации по работе с документами (информацией), в том числе:

в графе "6" - признак наличия возможности автоматической расшифровки и детализации строк налоговой отчетности (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "7" - признак наличия возможности построения произвольных пользовательских отчетов (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "8" - признак наличия возможности автоматического сравнения разных версий налоговой отчетности (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "9" - признак наличия возможности фильтрация данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "10" - признак наличия возможности сортировка данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "11" - признак наличия возможности группировки данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "12" - признак наличия возможности расчета итогов (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "13" - признак наличия возможности экспорт данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "14" - признак наличия возможности вывода данных на печать (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "15" - признак наличия возможности полнотекстового поиска на русском языке (1 - наличие, 0 - отсутствие).

3.9. В пункте 1.2 Регламента приводится описание порядка представления налоговому органу документов (информации), связанных с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов, в том числе документов (информации), представляемых в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

Пункт 1.2 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 7 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графах с "2" по "3" - виды документов (информации), которые содержатся в информационных системах организации, в том числе:

в графе "2" - код налогового документа (КНД). КНД указывается при его наличии в документе;

в графе "3" - код вида документа (информации), в том числе:

"01" - учетная политика для целей бухгалтерского учета на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг с приложением рабочего плана счетов;

"02" - учетная политика для целей налогового учета на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг;

"03" - оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета;

"04" - регистры бухгалтерского учета, включая расширенные выписки по счетам бухгалтерского учета, с указанием наименования операции (документов), связанных с исчислением налогов, сборов, страховых взносов;

"05" - сводные регистры налогового учета;

"06" - аналитические регистры налогового учета;

"07" - структура раскрытия показателей налоговой отчетности (расшифровки показателей строк налоговых деклараций (расчетов)), формируемая на основании регистров налогового учета и регистров бухгалтерского учета;

"08" - информация о разницах, возникающих между бухгалтерской и налоговой прибылью (убытком), образовавшихся в результате различных правил признания доходов и расходов представляется в соответствии с пунктом 3.10 настоящих Требований;

"09" - информация о расчете удельного веса обособленных подразделений организации-налогоплательщика представляется в соответствии с пунктом 3.11 настоящих Требований;

"10" - информация о расшифровке доходов и расходов по ОКВЭД по данным бухгалтерского учета представляется в соответствии с пунктом 3.12 настоящих Требований;

"11" - информация о сопоставлении операций по бухгалтерскому учету с показателями для целей исчисления налога на добавленную стоимость представляется в соответствии с пунктом 3.13 настоящих Требований;

"12" - информация о структуре взаимосвязей внутри группы компаний представляется в соответствии с пунктом 3.14 настоящих Требований;

"13" - дополнительная информация, раскрывающая формирование показателей налоговой отчетности и отчетности по страховым взносам;

"14" - первичные учетные документы и иные документы (информация);

"15" - информация о запросах организации о предоставлении мотивированного мнения налогового органа.

Документы (информация), формируемые в соответствии с требованиями к организации системы внутреннего контроля согласно пункту 7 статьи 105.26 Кодекса, в том числе:

"16" - паспорт риска, идентифицируемого в целях налогового мониторинга;

"17" - риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга;

"18" - контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга;

"19" - матрица рисков и контрольных процедур организации;

"20" - результаты выполнения контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга;

"21" - оценка уровня организации системы внутреннего контроля организации;

"22" - мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации;

"23" - информация об организации системы внутреннего контроля организации;

"24" - финансовая отчетность и консолидированная финансовая отчетность, составляемые в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности, при наличии у организации обязанности по ее составлению.

в графе "4" - наименование вида документа (информации), в том числе:

учетная политика для целей бухгалтерского учета на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг с приложением рабочего плана счетов;

учетная политика для целей налогового учета на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг;

оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета;

регистры бухгалтерского учета, включая расширенные выписки по счетам бухгалтерского учета, с указанием наименования операции (документов), связанных с исчислением налогов, сборов, страховых взносов;

сводные регистры налогового учета;

аналитические регистры налогового учета;

структура раскрытия показателей налоговой отчетности (расшифровки показателей строк налоговых деклараций (расчетов)), формируемая на основании регистров налогового учета и регистров бухгалтерского учета;

информация о разницах, возникающих между бухгалтерской и налоговой прибылью (убытком), образовавшихся в результате различных правил признания доходов и расходов;

информация о расчете удельного веса обособленных подразделений организации-налогоплательщика;

информация о расшифровке доходов и расходов по ОКВЭД по данным бухгалтерского учета;

информация о сопоставлении операций по бухгалтерскому учету с показателями для целей исчисления налога на добавленную стоимость;

информация о структуре взаимосвязей внутри группы компаний;

дополнительная информация, раскрывающая формирование показателей налоговой отчетности и отчетности по страховым взносам;

первичные учетные документы и иные документы (информация);

информация о запросах организации о предоставлении мотивированного мнения налогового органа;

документы (информация), формируемые в соответствии с требованиями к организации системы внутреннего контроля согласно пункту 7 статьи 105.26 Кодекса, в том числе:

- паспорт риска, идентифицируемого в целях налогового мониторинга;

- риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга;

- контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга;

- матрица рисков и контрольных процедур организации;

- результаты выполнения контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга;

- оценка уровня организации системы внутреннего контроля организации;

- мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации;

- информация об организации системы внутреннего контроля организации;

финансовая отчетность и консолидированная финансовая отчетность, составляемые в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности, при наличии у организации обязанности по ее составлению.

Описание документов (информации), представляемых в налоговый орган, сопровождается указанием формы их представления (посредством доступа к информационным системам организации, по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота).

в графе "5" - признак наличия возможности представления документов (информации) через информационные системы организации (1 - наличие, 0 - отсутствие);

В случае предоставления документов (информации) посредством доступа к информационным системам, организация обеспечивает доступ к документам в течение всего срока проведения налогового мониторинга и следующих трех лет.

в графе "6" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "7" - наименование информационной системы;

В случае отсутствия в информационной системе сведений из документов (информации), указанных в графе "3", в Регламенте отражается порядок представления этих документов (информации) в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

в графе "8" - признак наличия возможности представления документов (информации) по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "9" - форматы представления документов (информации) по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, в том числе:

для регистров бухгалтерского учета и налогового учета (xls, xlsx);

для первичных учетных документов, иных документов (xls, xlsx, doc, docx, bmp, pdf, jpg, gif, jpeg, tif, tiff, djvu, xml);

в графе "10" - периодичность представления документов (1 - ежедневно, 2 - ежемесячно, 3 - ежеквартально, 4 - ежегодно, 0 - по запросу);

в графах с "11" по "23" - сроки представления документов (информации), в том числе:

в графе "11" - день представления документов (информации);

в графах с "12" по "23" - признак представления документов (информации) для каждого месяца (1 - наличие, 0 - отсутствие).

Сроки представления документов (информации), указанных в графе "3", обеспечивающих информационное взаимодействие в соответствии с пунктом 6 статьи 105.26 Кодекса, в том числе:

учетная политика для целей бухгалтерского учета на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг, с приложением рабочего плана счетов, учетная политика для целей налогового учета на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг, - не позднее 1 февраля года, за который проводится налоговый мониторинг;

регистры бухгалтерского учета - не позднее одного месяца со дня представления соответствующей декларации (расчета);

оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета, сводные и аналитические регистры налогового учета - не позднее одного месяца со дня представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций;

структура раскрытия показателей налоговой отчетности (расшифровки показателей строк налоговых деклараций (расчетов)) - не позднее одного месяца со дня представления налоговой декларации (расчета);

информация о разницах, возникающих между бухгалтерской и налоговой прибылью (убытком), образовавшихся в результате различных правил признания доходов и расходов - не позднее одного месяца со дня представления налоговой декларации (расчета);

информация о расчете удельного веса обособленных подразделений организации-налогоплательщика - не позднее одного месяца со дня представления налоговой декларации (расчета);

информация о расшифровке доходов и расходов по ОКВЭД по данным бухгалтерского учета - не позднее одного месяца со дня представления налоговой декларации (расчета);

информация о сопоставлении операций по бухгалтерскому учету с показателями для целей исчисления налога на добавленную стоимость - не позднее одного месяца со дня представления налоговой декларации (расчета);

информация о структуре взаимосвязей внутри группы компаний - ежеквартально, по состоянию на 1 число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала;

первичные учетные документы и иные документы (информация) - не позднее 10 рабочих дней со дня получения запроса налогового органа о представлении таких документов (информации). При этом предусматривается возможность продления указанного срока в порядке, аналогичном предусмотренному пунктом 5 статьи 105.26 Кодекса;

информация о запросах организации о предоставлении мотивированного мнения налогового органа - ежеквартально, по состоянию на 1 число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала;

- паспорт риска, идентифицируемого в целях налогового мониторинга, на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг - ежеквартально, по состоянию на 1 число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала;

- риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга, на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг - при представлении заявления о проведении налогового мониторинга и далее ежеквартально, по состоянию на 1 число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала;

- контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга, на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг - при представлении заявления о проведении налогового мониторинга и далее ежеквартально, по состоянию на 1 число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала;

- матрица рисков и контрольных процедур организации на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг - при представлении заявления о проведении налогового мониторинга и далее ежеквартально, по состоянию на 1 число месяца соответствующего квартала, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего квартала;

- результаты выполнения контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга за истекший квартал - не позднее 1 числа второго месяца, следующего за окончанием соответствующего квартала;

- оценка уровня организации системы внутреннего контроля организации за период проведения налогового мониторинга - при представлении заявления о проведении налогового мониторинга и далее 1 ноября года, следующего за периодом проведения налогового мониторинга;

- мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации за период проведения налогового мониторинга - 1 ноября года, следующего за периодом проведения налогового мониторинга;

- информация об организации системы внутреннего контроля организации - при представлении заявления о проведении налогового мониторинга и далее ежегодно по состоянию на 1 число месяца соответствующего года, не позднее одного месяца со дня наступления соответствующего года.

3.10. Информация о разницах, возникающих между бухгалтерской и налоговой прибылью (убытком), образовавшихся в результате различных правил признания доходов и расходов заполняется в виде таблицы (приложение N 1 к настоящим Требованиям), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций по КНД;

в графе "3" - код налога, в соответствии с перечнем налогов, сборов, страховых взносов (приложение N 1 к настоящим Требованиям);

в графе "4" - номер и наименование листа налоговой декларации по налогу на прибыль организаций;

в графе "5" - номер и наименование приложения к листу налоговой декларации по налогу на прибыль организаций;

в графе "6" - код соответствующей строки налоговой декларации по налогу на прибыль организаций;

в графе "7" - наименование соответствующей строки налоговой декларации по налогу на прибыль организаций;

В обязательном порядке раскрывается информация по следующим показателям (при наличии заполненных строк декларации):

1. Выручка от реализации:

- выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства;

- выручка от реализации покупных товаров;

- выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации прав требований долга;

- выручка от реализации прочего имущества;

- выручка от реализации (выбытия, в том числе доход от погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг;

- выручка от реализации (выбытия, в том числе доход от погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;

- выручка от реализации предприятия как имущественного комплекса;

- выручка от реализации амортизируемого имущества;

- выручка от реализации права требования долга до наступления срока платежа;

- выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищного комплекса и социально-культурной сферы;

- доходы учредителя доверительного управления (доходы выгодоприобретателя), полученные в рамках договора доверительного управления имуществом;

- цена реализации права на земельный участок.

2. Внереализационные доходы:

- в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде;

- в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств, при ремонте, модернизации, реконструкции, техническом перевооружении, частичной ликвидации основных средств;

- в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (кроме указанных в статье 251 Кодекса;

- в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, которые выявлены в результате инвентаризации;

- сумма восстановленных расходов на капитальные вложения в соответствии с абзацем четвертым пункта 9 статьи 258 Кодекса;

- доходы, полученные профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими дилерскую деятельность, включая банки, по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке;

- доходы, полученные от участия в инвестиционном товариществе, в том числе:

- по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;

- по операциям с долями участия в уставном капитале организаций;

- от операций с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;

- от операций с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

3. Прямые расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации:

- прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам (работам, услугам);

- прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящиеся к реализованным товарам;

- стоимость реализованных покупных товаров.

4. Косвенные расходы:

- суммы налогов и сборов, страховых взносов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением налогов, перечисленных в статье 270 Кодекса;

- расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым пункта 9 статьи 258 Кодекса в размере не более 10%;

- расходы на капитальные вложения в соответствии с абзацем вторым пункта 9 статьи 258 Кодекса в размере не более 30%;

- расходы, осуществленные налогоплательщиком-организацией, использующим труд инвалидов, согласно подпункту 38 пункта 1 статьи 264 Кодекса;

- расходы налогоплательщиков - общественных организаций инвалидов, а также налогоплательщиков-учреждений, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, согласно подпункту 39 пункта 1 статьи 264 Кодекса;

- расходы на приобретение права на земельные участки, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 264.1 Кодекса, признаваемые расходами отчетного (налогового) периода;

- расходы на НИОКР;

- расходы на НИОКР по перечню, установленному Правительством Российской Федерации;

- стоимость реализованных имущественных прав (кроме прав требований долга, указанных в Приложении N 3 к Листу 02);

- цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией;

- стоимость чистых активов предприятия, реализованного как имущественный комплекс;

- расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в том числе погашением) ценных бумаг профессиональными участниками рынка ценных бумаг;

- расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в том числе погашением) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг;

- остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с реализацией;

- стоимость реализованного права требования долга до наступления срока платежа;

- расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг), имущественных прав в текущем отчетном (налоговом) периоде;

- расходы учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя), связанные с осуществлением договора доверительного управления имуществом, в том числе:

- внереализационные расходы;

- сумма не возмещенных налогоплательщику затрат, связанных с приобретением права на земельный участок;

- суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности;

- сумма убытка от реализации амортизируемого имущества, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода;

- сумма убытка от реализации права на земельный участок, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода;

- сумма надбавки, уплачиваемая покупателем предприятия как имущественного комплекса, относящаяся к расходам текущего отчетного (налогового) периода;

- сумма амортизации за отчетный (налоговый) период, начисленная линейным методом;

- сумма амортизации за отчетный (налоговый) период, начисленная нелинейным методом.

5. Внереализационные расходы:

- расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком;

- расходы по созданию резерва предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов;

- расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, на списание нематериальных активов, на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, охрану недр и другие аналогичные работы;

- штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, возмещение причиненного ущерба;

- расходы, профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих дилерскую деятельность, включая банки, по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке;

- убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде;

- суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резервов по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва;

- корректировка налоговой базы по выявленным ошибкам (искажениям), относящимся к прошлым налоговым периодам, приведшим к излишней уплате налога.

6. Убытки по операциям, отраженным в Приложении N 3 к Листу 02:

- убытки от реализации амортизированного имущества (без учета объектов, реализованных с прибылью);

- убыток от реализации права требования долга в соответствии с пунктом 1 статьи 279 Кодекса, превышающие сумму процентов, исчисленных в соответствии со статьей 269 Кодекса;

- убытки текущего отчетного (налогового) периода по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, не учитываемые для целей налогообложения в текущем отчетном (налоговом) периоде;

- убытки, полученные в отчетном (налоговом) периоде в рамках договора доверительного управления имуществом;

- убыток от реализации права на земельный участок.

в графе "8" - сумма соответствующего вида дохода (расхода) (в рублях);

в графе "9" - код регистра налогового учета;

в графе "10" - наименование регистра налогового учета;

в графе "11" - сумма соответствующего вида дохода (расхода) по данным налогового учета (в рублях);

в графе "12" - код регистра бухгалтерского учета;

в графе "13" - наименование регистра бухгалтерского учета;

в графе "14" - сумма соответствующего вида дохода (расхода) по данным бухгалтерского учета (в рублях);

в графе "15" - порядковый номер корректировки данных бухгалтерского учета;

в графе "16" - выявленные суммы постоянных налоговых разниц (в рублях);

в графе "17" - начисленные суммы постоянных налоговых обязательств (активов) (в рублях);

в графе "18" - выявленные суммы временных налоговых разниц (в рублях);

в графе "19" - начисленные суммы отложенных налоговых обязательств (активов) (в рублях);

в графе "20" - описание корректировок в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02.

В электронной форме информация о разницах, возникающих между бухгалтерской и налоговой прибылью (убытком), образовавшихся в результате различных правил признания доходов и расходов представляется в налоговый орган по формату в соответствии с приложением N 2 к настоящим Требованиям.

3.11. Информация о расчете удельного веса обособленных подразделений организации-налогоплательщика заполняется в виде таблицы (приложение N 3 к настоящим Требованиям), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер записи об обособленном подразделении организации;

в графе "2" - код региона по месту нахождения обособленного подразделения;

в графе "3" - наименование региона по месту нахождения обособленного подразделения;

в графе "4" - КПП обособленного подразделения;

в графе "5" - наименование обособленного подразделения;

в графе "6" - серия свидетельства о постановке на учет обособленного подразделения;

в графе "7" - номер свидетельства о постановке на учет обособленного подразделения;

в графе "8" - дата выдачи свидетельства о постановке на учет обособленного подразделения;

в графе "9" - дата снятия с учета обособленного подразделения;

в графе "10" - остаточная стоимость основных средств (в рублях);

в графе "11" - удельный вес остаточной стоимости основных средств (в процентах);

в графе "12" - среднесписочная численность работников за отчетный период (человек);

в графе "13" - удельный вес среднесписочной численности работников (в процентах);

в графе "14" - средняя величина удельного веса (доля налоговой базы) по данным регистра налогового учета (в процентах);

в графе "15" - средняя величина удельного веса (доля налоговой базы) по данным налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (строка 040 Приложения N 5 к Листу 02);

в графе "16" - расчет размера отклонения доли налоговой базы по налогу на прибыль организаций, рассчитанной по данным регистров налогового учета, от доли налоговой базы, рассчитанной по данным налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.

В электронной форме информация о расчете удельного веса обособленных подразделений организации-налогоплательщика представляется в налоговый орган по формату в соответствии с приложением N 4 к настоящим Требованиям.

3.12 Информация о расшифровке доходов и расходов по ОКВЭД по данным бухгалтерского учета заполняется в виде таблицы (приложение N 5 к настоящим Требованиям), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код ОКВЭД. Код ОКВЭД заполняется в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2) (утв. приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст). В ОКВЭД используется иерархический метод классификации и последовательный метод кодирования. Кодовое обозначение для идентификации группировок видов экономической деятельности состоит из двух - шести цифровых знаков. Его структура представляется в следующем виде:

XX - класс,

XX.X - подкласс,

XX.XX - группа,

XX.XX.X - подгруппа,

XX.XX.XX - вид;

в графе "3" - наименование ОКВЭД;

в графе "4" - наименование вида экономической деятельности, осуществляемой организацией;

в графе "5" - признак наличия вида деятельности, подлежащего лицензированию (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "6" - вид полученного дохода (1 - от основной деятельности, 2 - прочие доходы);

в графе "7" - сумма полученного дохода в соответствии с Отчетом о финансовых результатах;

в графе "8" - вид понесенного расхода (1 - от основной деятельности, 2 - прочие расходы);

в графе "9" - сумма понесенного расхода в соответствии с Отчетом о финансовых результатах;

в графе "10" - сумма прибыли (убытка) от продаж в соответствии с Отчетом о финансовых результатах.

В электронной форме информация о расшифровке доходов и расходов по ОКВЭД по данным бухгалтерского учета представляется в налоговый орган по формату в соответствии с приложением N 6 к настоящим Требованиям.

3.13. Информация о сопоставлении операций по бухгалтерскому учету с показателями для целей исчисления налога на добавленную стоимость заполняется в виде таблицы (приложение N 7 к настоящим Требованиям), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по КНД;

в графе "4" - номер и наименование раздела налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость;

в графе "5" - номер и наименование приложения к разделу налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость;

в графе "6" - код соответствующей строки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость;

в графе "7" - наименование соответствующей строки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость;

по разделу 2 декларации:

- сумма налога, исчисленная при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав);

- сумма налога, исчисленная при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящей отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав);

- сумма налога, исчисленная налоговым агентом с оплаты, частичной оплаты при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг, передаче имущественных прав) в счет этой оплаты, частичной оплаты;

по разделу 3 декларации:

- налоговая база по операциям реализации (передачи на территории Российской Федерации для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав по соответствующим ставкам налога, а также суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг), в разрезе действующих налоговых ставок;

- сумма налога, исчисленного по операциям реализации (передачи на территории Российской Федерации для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав по соответствующим ставкам налога, а также суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг), в разрезе действующих налоговых ставок;

- налоговая база и соответствующая сумма налога по операциям реализации после истечения срока, указанного в абзаце третьем подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса, товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абзацем первым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса, в разрезе действующих налоговых ставок;

- сумма налога, исчисленного по операциям реализации после истечения срока, указанного в абзаце третьем подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса, товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абзацем первым подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса, в разрезе действующих налоговых ставок;

- налоговая база при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, определяемые в соответствии со статьей 158 Кодекса;

- сумма налога, исчисленного при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, определяемые в соответствии со статьей 158 Кодекса;

- налоговая база при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 159 Кодекса;

- сумма налога, исчисленная по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, в соответствии с пунктом 10 статьи 167 Кодекса;

- суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;

- сумма налога, исчисленного с суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;

- суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Кодекса;

- суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов;

- сумма корректировки налоговой базы по операциям реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав на основании пункта 6 статьи 105.3 Кодекса;

- сумма корректировки суммы налога, исчисленного по операциям реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав на основании пункта 6 статьи 105.3 Кодекса;

- сумма корректировки налоговой базы по операциям реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, на основании пункта 6 статьи 105.3 Кодекса;

- сумма корректировки суммы налога, исчисленного по операциям реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, на основании пункта 6 статьи 105.3 Кодекса;

- уплата сумм налога, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем третьим подпункта 1.1 пункта 1 статьи 151 Кодекса;

- уплата сумм налога, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных пунктом 6 статьи 173 Кодекса;

- сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, подлежащая вычету в соответствии с пунктами 2, 2.1, 4, 13 статьи 171 Кодекса, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Кодекса;

- сумма налога, предъявленная подрядными организациями (застройщиками, техническими заказчиками) по выполненным работам при проведении капитального строительства, принимаемые к вычету в порядке, определенном пунктом 5 статьи 172 Кодекса;

- сумма налога, предъявленная налогоплательщику - покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя;

- сумма налога, исчисленная налогоплательщиком - организацией розничной торговли по товарам, реализованным с оформлением документа (чека) для компенсации налога, подлежащая вычету;

- сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету;

- сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории;

- сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государств - членов Евразийского экономического союза;

- сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг);

- сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету;

- сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 14 статьи 171 Кодекса;

по разделу 4 декларации:

- налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена по каждому коду операции;

- сумма налога, ранее исчисленная по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее не была документально подтверждена по каждому коду операции;

- сумма налога, ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению по каждому коду операции;

по разделу 5 декларации:

- налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах по каждому коду операции;

- налоговые вычеты по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в предыдущих налоговых периодах по каждому коду операции;

- сумма налога, принимаемая к вычету, по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговым периодах, исчисленная к возмещению по разделу 5;

- сумма налога, принимаемая к вычету, по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в предыдущих налоговым периодах, исчисленная к возмещению по разделу 5;

по разделу 6 декларации:

- корректировка сумм налога, ранее исчисленных по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 3 статьи 164 Кодекса;

по разделу 7 декларации:

- стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), без налога в рублях по каждому коду операции;

- стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом, в рублях по каждому коду операции;

- сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету, в рублях по каждому коду операции.

в графе "8" - сумма операции по данным налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость;

в графе "9" - наименование операции по данным бухгалтерского учета;

в графе "10" - отражение операции по дебету счета;

в графе "11" - отражение операции по кредиту счета;

в графе "12" - сумма операции по данным бухгалтерского учета;

в графе "13" - размер отклонения суммы операции по данным налогового учета, от суммы операции по данным бухгалтерского учета (графа 8 - графа 12);

в графе "14" - краткое описание причины отклонения.

В электронной форме информация о сопоставлении операций по бухгалтерскому учету с показателями для целей исчисления налога на добавленную стоимость представляется в налоговый орган по формату в соответствии с приложением N 8 к настоящим Требованиям.

3.14. Информация о структуре взаимосвязей внутри группы компаний состоит из двух таблиц (приложение N 9 к настоящим Требованиям):

- информация о структуре группы компаний, в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - номер участника группы компаний;

в графе "3" - наименование организации-участника (в латинской транскрипции);

в графе "4" - ИНН организации-участника (регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации));

в графе "5" - доля участия головной компании (%);

в графе "6" - признак принадлежности к группе компаний (1 - головная компания, 2 - дочерняя компания, 3 - зависимая компания, 4 - иное основание);

- информация о структуре взаимосвязей участника группы компаний заполняется по каждому участнику группы компаний, в которой указывается следующая информация:

в строке "1" - номер участника группы компаний;

в строке "2" - наименование организации-участника (в латинской транскрипции);

в строке "3" - ИНН организации-участника (регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации));

в строке "4" - признак принадлежности к группе компаний;

в строке "5" - дата создания организации-участника;

в строке "6" - адрес места нахождения организации-участника (код страны регистрации (инкорпорации));

в строке "7" - ФИО руководителя (наименование, ИНН - управляющей компании);

в строке "8.1" - наименование (ФИО) учредителя (в латинской транскрипции);

в строке "8.2" - ИНН учредителя (регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации));

в строке "8.3" - код страны регистрации (инкорпорации) учредителя;

в строке "8.4" - доля участия (в процентах);

в строке "8.5" - номинальная стоимость доли (в рублях);

в строке "9" - среднесписочная численность работников (человек);

в строке "10" - фактический вид деятельности по коду ОКВЭД;

в строке "11" - наименование внутригруппового контрагента (в латинской транскрипции);

в строке "12" - ИНН внутригруппового контрагента (регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации));

в строке "13" - код страны регистрации (инкорпорации) внутригруппового контрагента;

в строке "14" - вид сделки (операции) ("01" - купля-продажа, "02" - мена, "03" - дарение, "04" - аренда, "05" - подряд, "06" - заем, "07" - кредит, "08" - внешнеторговая сделка, "09" - комиссия, "10" - уступка права требования (цессия), "11" - иное (указать));

в строке "15" - вид взаимосвязи внутри группы компаний ("01" - продавец, "02" - покупатель, "03" - даритель, "04" - одаряемый, "05" - арендодатель, "06" - арендатор, "07" - подрядчик, "08" - субподрядчик, "09" - заказчик, "10" - поставщик, "11" - исполнитель, "12" - заемщик, "13" - займодавец, "14" - кредитор, "15" - экспортер, "16" - импортер, "17" - агент, "18" - принципал, "19" - комитент, "20" - комиссионер, "21" - бенефициар, "22" - цедент, "23" - цессионарий, "24" - страхователь, "25" - страховщик, "26" - иное (указать));

в строке "16" - общая сумма оборота участника (рублей);

в строке "17" - наименование товаров (работ, услуг, имущественных прав);

в строке "18" - сумма по операции (рублей);

в строке "19" - доля операции, приходящаяся на данного контрагента, в общей сумме оборота (в процентах).

В электронной форме информация о структуре взаимосвязей внутри группы компаний представляется в налоговый орган по формату в соответствии с приложением N 10 к настоящим Требованиям.

3.15. Пункт 1.3 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 8 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - фамилия, имя и отчество сотрудника организации, ответственного за информационное взаимодействие с налоговым органом;

в графе "3" - должность сотрудника организации, ответственного за информационное взаимодействие с налоговым органом;

в графе "4" - структурное подразделение, к которому относится сотрудник организации, ответственный за информационное взаимодействие с налоговым органом;

в графе "5" - адрес электронной почты сотрудника организации, ответственного за информационное взаимодействие с налоговым органом;

в графе "6" - телефон сотрудника организации, ответственного за информационное взаимодействие с налоговым органом.

3.16. В пункте 1.4 Регламента указывается описание порядка структурирования представляемой информации (файлов).

3.17. Описание порядка структурирования переданной информации (файлов), в том числе, описание системы вложенных каталогов, описание принципов идентификации передаваемой информации (файлов) представляется одновременно с представлением информации (файлов). В случае, если структура передаваемой информации (файлов) не меняется, повторного представления описания не требуется.

3.18. В пункте 1.5 Регламента указывается способ определения и подтверждения целостности (объема) представленных и полученных документов (информации).

3.19. В пункте 1.6 Регламента указывается порядок информационного взаимодействия налогового органа и организации при представлении (изменении) документов (информации), в том числе порядок урегулирования вопросов, связанных с доступом к представленным документам (информации), их изменением, полнотой представления.

3.20. В пункте 1.7 Регламента указывается выбранный организацией способ защиты передаваемой информации (усиленная квалифицированная электронная подпись, пароль, логин или иные способы защиты передаваемой информации).

3.21. В пункте 1.8 Регламента указывается порядок ознакомления налогового органа с подлинниками документов.

В данном пункте Регламента указываются сроки обеспечения возможности ознакомления с подлинниками документов - не позднее 10 рабочих дней со дня уведомления организации налоговым органом. При этом предусматривается возможность продления указанного срока в порядке, аналогичном предусмотренному пунктом 5 статьи 105.29 Кодекса.

3.22. В случае предоставления документов (информации) посредством доступа к информационным системам организации и по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, сроки представления документов (информации) указываются для каждого способа информационного взаимодействия.

IV. Требования к Главе II Регламента

4.1. В пункте 2.1 Регламента описывается раскрытие показателей налоговой отчетности.

Структура раскрытия показателей налоговой отчетности представляется по форме согласно приложению N 9 к настоящему Регламенту и включает несколько уровней раскрытия, в том числе:

показатели налоговой отчетности:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код формы налоговой декларации по КНД;

в графе "4" - наименование налога (сбора, страховых взносов);

в графе "5" - номер и наименование листа налоговой отчетности;

в графе "6" - номер и наименование раздела налоговой отчетности;

в графе "7" - номер и наименование приложения налоговой отчетности;

в графе "8" - код соответствующей строки налоговой отчетности;

в графе "9" - наименование соответствующей строки налоговой отчетности;

в графе "10" - уровень раскрытия показателей налоговой отчетности:

указывается код "0" - не подлежит раскрытию;

указывается код "1" - сводный регистр налогового учета;

указывается код "2" - аналитические регистры налогового учета;

указывается код "3" - регистры бухгалтерского учета;

указывается код "4" - реестры первичных учетных документов и (или) операций;

указывается код "5" - первичные учетные документы;

в графе "11" - код регистра налогового учета;

в графе "12" - наименование регистра налогового учета;

в графе "13" - порядковый номер корректировки;

в графе "14" - код регистра бухгалтерского учета;

в графе "15" - наименование регистра бухгалтерского учета;

в графе "16" - вид операции (код транзакции);

в графе "17" - наименование операции;

в графе "18" - отражение операции по дебету счета;

в графе "19" - отражение операции по кредиту счета.

4.2. В пункте 2.2 Регламента указываются сведения о регистрах бухгалтерского и налогового учета.

4.3. В пункте 2.2.1 Регламента указываются сведения о регистрах налогового учета и заполняются в виде таблицы (приложение N 10 к настоящему Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код формы налоговой отчетности по КНД;

в графе "4" - наименование налога (сбора, страховых взносов);

в графе "5" - код регистра налогового учета;

в графе "6" - наименование регистра налогового учета;

в графе "7" - уровень раскрытия показателей регистра налогового учета;

в графе "8" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "9" - наименование информационной системы, в которой формируется соответствующий регистр налогового учета.

4.4. В пункте 2.2.2 Регламента указываются сведения о регистрах бухгалтерского учета и заполняются в виде таблицы (приложение N 11 к настоящему Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код регистра бухгалтерского учета;

в графе "3" - наименование регистра бухгалтерского учета;

в графе "4" - уровень раскрытия показателей регистра бухгалтерского учета;

в графе "5" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "6" - наименование информационной системы, в которой формируется соответствующий регистр бухгалтерского учета.

4.5. В пункте 2.2.3 Регламента указывается информация о способах формирования налоговой отчетности и заполняется в виде таблицы (приложение N 12 к настоящему Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код формы налоговой отчетности по КНД;

в графе "4" - наименование налога (сбора, страховых взносов);

в графе "5" - признак автоматического формирования налоговой отчетности (1 - применяется, 0 - не применяется);

в графе "6" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "7" - наименование информационной системы, в которой формируется соответствующая форма налоговой отчетности.

4.6. В пункте 2.3 Регламента указываются сведения об иной информации, содержащей сведения, касающиеся правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов.

V. Требования к Главе III Регламента

5.1. В главе III Регламента приводится описание системы внутреннего контроля организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов (далее - система внутреннего контроля) в соответствии с положениями статьи 105.26 Кодекса.

5.2. Пункт 3.1 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 13 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "3" - наименование информационной системы;

в графе "4" - описание информационной системы;

в графах с "5" по "10" - структурные подразделения, ответственные за выполнение процедур внутреннего контроля в информационной системе, в том числе:

в графе "5" - признак выполнения процедур внутреннего контроля структурным подразделением, реализующим функции бухгалтерского учета (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "6" - признак выполнения процедур внутреннего контроля структурным подразделением, реализующим функции налогового учета (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "7" - признак выполнения процедур внутреннего контроля структурным подразделением, реализующим функции формирования налоговой отчетности (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "8" - признак выполнения процедур внутреннего контроля структурным подразделением, реализующим функции внутреннего контроля (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "9" - признак выполнения процедур внутреннего контроля структурным подразделением, реализующим функции управления рисками (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "10" - признак выполнения процедур внутреннего контроля структурным подразделением, реализующим функции внутреннего аудита (1 - наличие, 0 - отсутствие);

5.3. Пункт 3.1.1 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 14 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "3" - наименование информационной системы;

в графе "4" - код формы налоговой отчетности по КНД;

в графе "5" - наименование формы налоговой отчетности;

в графах с "6" по "9" - функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля правильности формирования показателей налоговой отчетности, в том числе:

в графе "6" - признак наличия внутриформенного автоматического контроля правильности заполнения строк налоговой отчетности (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "7" - признак наличия межформенного автоматического контроля правильности заполнения строк налоговой отчетности (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "8" - признак наличия автоматического контроля соответствия показателей строк налоговой отчетности данным налогового и бухгалтерского учета (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "9" - признак наличия автоматического контроля разниц между бухгалтерским и налоговым учетом (1 - наличие, 0 - отсутствие);

5.4. Пункт 3.1.2 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 15 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "3" - наименование информационной системы;

в графах с "4" по "9" - функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля справочной информации, в том числе:

в графе "4" - признак наличия автоматического контроля правильности выбора ставки налогов (сборов) (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "5" - признак наличия автоматического контроля правильности выбора кода бюджетной классификации (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "6" - признак наличия автоматического контроля правильности выбора кода операции (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "7" - признак наличия автоматического контроля корректности выбора кода ОКОФ (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "8" - признак наличия автоматического контроля корректности регистрационных данных покупателей и поставщиков (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "9" - признак наличия автоматического контроля корректности данных о банковских счетах покупателей и поставщиков (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "10" - признак наличия автоматического контроля корректности паспортных данных (1 - наличие, 0 - отсутствие);

5.5. Пункт 3.1.3 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 16 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "3" - наименование информационной системы;

в графах с "4" по "7" - функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля правильности отражения в учете первичных документов, в том числе:

в графе "4" - признак наличия автоматического контроля хронологической последовательности отражения операций в учете (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "5" - признак наличия автоматического контроля наличия первичных документов для отражения операции в учете (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "6" - признак наличия автоматического контроля соответствия показателей первичных документов показателям, отраженным в учете (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "7" - признак наличия автоматического контроля полноты отражения первичных документов в учете (1 - наличие, 0 - отсутствие);

5.6. Пункт 3.1.4 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 17 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "3" - наименование информационной системы;

в графе "4" - код налогового документа (КНД) формы налоговой отчетности;

в графе "5" - наименование формы налоговой отчетности;

в графах с "6" по "8" - функциональные возможности информационных систем организации по хранению и обработке результатов внутреннего контроля, в том числе:

в графе "6" - признак наличия автоматического формирования и хранения отчетов по результатам внутреннего контроля (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "7" - признак наличия автоматического оповещения пользователей о результатах внутреннего контроля (1 - наличие, 0 - отсутствие);

в графе "8" - признак наличия автоматического контроля выполнения процедур внутреннего контроля при подписании налоговой отчетности усиленной квалифицированной электронной подписью (1 - наличие, 0 - отсутствие);

5.7. Пункт 3.2 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 18 к Регламенту) в отношении всех информационных систем организации, указанных в приложении N 1 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - код информационной системы указывается в соответствии с пунктом 3.2 настоящих Требований;

в графе "3" - наименование информационной системы;

в графе "4" - проведение аудита (1 - проводится, 2 - не проводится);

в графе "5" - вид аудита информационной системы (1 - внутренний, 2 - внешний);

в графе "6" - наименование организации или структурного подразделения, осуществляющих аудит;

в графе "7" - периодичность проведения аудита информационной системы (4 - ежегодно, 0 - по запросу).

К Регламенту могут прилагаться результаты аудита системы внутреннего контроля сторонними организациями за последний период в виде приложений (при наличии).

VI. Внесение изменений и дополнений в Регламент

6.1. В Регламенте описывается порядок и сроки внесения изменений и дополнений в Регламент, в том числе в случае изменения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) законодательства Российской Федерации о бухгалтерском учете или на основании предложений организации и (или) налогового органа, а также указывается форма направления таких изменений и дополнений в Регламент - в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через информационные системы организации, к которым налоговым органам предоставляется доступ.

Пункт 4.1 Регламента заполняется в виде таблицы (приложение N 19 к Регламенту), в которой указывается следующая информация:

в графе "1" - порядковый номер строки в таблице;

в графе "2" - причина внесения изменений и дополнений в Регламент;

в графе "3" - периодичность внесения изменений и дополнений в Регламент (2 - ежемесячно, 3 - ежеквартально, 4 - ежегодно, 0 - по запросу);

в графах "4", "5" - месяц и день, если в графе "3" указано, что периодичность внесения изменений и дополнений в Регламент, ежемесячно или ежеквартально.

Приложение N 1

к Требованиям к регламенту

информационного взаимодействия,

рекомендуемым письмом ФНС России

от __________ N ____

ПЕРЕЧЕНЬ НАЛОГОВ, СБОРОВ, СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

N п/п	Код налога < * >	Вид налога Ф - 01/Р - 02/М - 03	Сокращенное наименование	Глава НК РФ	КНД	Наименование налога, сбора, страховых взносов
1	2	3	4	5	6	7
1	012101	01	НДС	21	1151001	Налог на добавленную стоимость
2	012102	01	НДС	21	1151001	Налог на добавленную стоимость (налоговый агент)
3	012103	01	НДС	21	1151088	Налог на добавленную стоимость и акцизы при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС
4	012104	01	НДС	21	1151115	Налог на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме
5	012201	01	Акц	22	1151090	Акцизы на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию
6	012202	01	Акц	22	1151089	Акцизы на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы
7	012203	01	Акц	22	1151074	Акцизы на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина
8	012204	01	Акц	22	1151088	Налог на добавленную стоимость и акцизы при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС
9	012205	01	Акц	22	1151095	Акцизы на нефтяное сырье
10	012301	01	НДФЛ	23	1151099	Налог на доходы физических лиц
11	012501	01	НП	25	1151006	Налог на прибыль организаций
12	012502	01	НП	25	1151006	Налог на прибыль организаций (налоговый агент)
13	012503	01	НП	25	1151006	Налог на прибыль организаций (КГН)
14	012504	01	НП	25	1151056	Налог на прибыль организаций (налоговый агент - при выплате доходов иностранным организациям)
15	012505	01	НП	25	1151038	Налог на прибыль иностранной организации
16	012641	01	НП	26.4	1151082	Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разделе продукции
17	012511	01	Сбор ЖиБ	25.1	1110012	Сбор за пользование объектами животного мира
18	012512	01	Сбор ЖиБ	25.1	1110011	Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
19	012513	01	Сбор ЖиБ	25.1	1110022	Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов
20	012521	01	ВН	25.2	1151072	Водный налог
21	012531	01	ГС	25.3		Государственная пошлина
22	012541	01	НДД	25.4	1151029	Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
23	012601	01	НДПИ	26	1151054	Налог на добычу полезных ископаемых
24	013401	01	СВ	34	1151111	Страховые взносы
25	022801	02	ТН	28	1152004	Транспортный налог
26	023001	02	Ним	30	1152028	Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций
27	023002	02	Ним	30	1152026	Налог на имущество организаций
28	022901	02	НИБ	29	1152011	Налог на игорный бизнес
29	033101	03	ЗН	31	1153005	Земельный налог
30	033301	03	ТС	33		Торговый сбор
31	000001		РППН	00	1151026	Регулярные платежи за пользование недрами

< * > Код налога формируется следующим образом:

XX - вид налога (01 - федеральный налог, 02 - региональный налог, 03 - местный налог);

XX.X - глава Налогового кодекса;

X - наименование налога.

Приложение N 9

к письму ФНС России

от 31.08.2020 N БВ-4-23/13939@

ФОРМАТ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕГЛАМЕНТА ИНФОРМАЦИОННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ

ПРИ ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) представления в налоговые органы в электронной форме регламента информационного взаимодействия при проведении налогового мониторинга.

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 404.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение ON_RIVNALMON;

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

< ?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"? >

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_RIVNALMON_1_404_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента < 2 > ;

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	А	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	А	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	А	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.02
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	А	T(=7)	ОК	Типовой элемент < КНДТип > . Принимает значение: 1110304
Дата формирования документа	ДатаДок	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	А	T(=4)	ОК	Типовой элемент < СОНОТип >
Год проведения налогового мониторинга	ГодНМ	А		О	Типовой элемент < xs:gYear > . Год в формате ГГГГ
Порядковый номер редакции	ПорНом	А	N(2)	О
Дата, по состоянию на которую сформирована представляемая информация	ДатаИнф	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Раскрытие показателей налоговой отчетности и сведения об иной информации, подтверждающей правильность начисления (удержания), полноту и своевременность уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых	РИВ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об организации - налогоплательщике	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)	НаимОрг	А	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ИННЮЛТип >
КПП	КПП	А	T(=9)	О	Типовой элемент < КППТип >

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик \| 2 - уполномоченный представитель
Должность	Долж	А	T(1-255)	О
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации)	ФИО	С		О	Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.41
Сведения о представителе организации	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при < ПрПодп > = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации	НаимДок	А	T(1-120)	О

Таблица 4.7

Раскрытие показателей налоговой отчетности

и сведения об иной информации, подтверждающей правильность

начисления (удержания), полноту и своевременность уплаты

(перечисления) налогов, сборов, страховых (РИВ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Количество представленных файлов	КолФайл	А	N(4)	Н	Указывается суммарное количество файлов, содержащих документы, представленные в виде скан-образа ( < ДокСкан > )
Порядок взаимодействия	ПорВзаим	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.8
Раскрытие показателей налоговой отчетности	РаскрПокНО	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.33
Информация о лицах, ответственных за информационное взаимодействие с налоговым органом	ИнфОтвЛиц	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.36
Информация о порядке внесения изменений	ИнфВнесИзм	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.37
Документ, представленный в виде скан-образа	ДокСкан	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.38

Таблица 4.8

Порядок взаимодействия (ПорВзаим)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Порядок структурирования представляемой информации (файлов)	ПорСтрИнф	А	T(1-2000)	О
Способы определения и подтверждения целостности (объема) представленных и полученных документов (информации)	СпсПдтвЦДок	А	T(1-2000)	О
Порядок информационного взаимодействия налогового органа и организации при представлении (изменении) документов (информации)	ПорИнфВзаим	А	T(1-2000)	О
Способ информационного взаимодействия	СпИнфВзаим	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - предоставление доступа к информационным системам организации \| 2 - предоставление доступа к аналитической витрине данных \| 3 - по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота
Способ защиты передаваемой информации	СпЗащитИнф	А	T(1-2000)	О
Порядок ознакомления налогового органа с подлинниками документов, связанных с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов, а также документов о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов	ПорОзнакНО	А	T(1-2000)	О
Порядок представления налоговому органу документов (информации) и информация о системе внутреннего контроля организации	ПредДокСВК	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.9

Таблица 4.9

Порядок представления налоговому органу документов

(информации) и информация о системе внутреннего контроля

организации (ПредДокСВК)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Порядковый номер	ПорНом	А	N(4)	О
Признак наличия предоставления налоговому органу доступа к информационной системе	ДоступИС	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Сведения об информационной системе	СвИнфСист	С		О	Типовой элемент < СвИнфСистТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.39
Порядок представления налоговому органу документов (информации)	ПорПредДок	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.10
Сведения о регистрах бухгалтерского и налогового учета и информация о способах формирования налоговой отчетности	СвРегистрБНУ	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.22
Информация о системе внутреннего контроля организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов	ИнфСВК	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.26

Таблица 4.10

Порядок представления налоговому органу документов

(информации) (ПорПредДок)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Порядок доступа к информационным системам организации, в которых содержатся документы (информация), связанные с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов, а также документы (информация) о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов	ПорДоступИС	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.11
Порядок и сроки представления налоговому органу документов (информации), связанных с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов, а также документов (информации) о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов через информационные системы организации и (или) по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, а также форматы представляемых документов (информации)	ПорСрокДок	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.20

Таблица 4.11

Порядок доступа к информационным системам организации,

в которых содержатся документы (информация), связанные

с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением)

налогов, сборов, страховых взносов, а также документы

(информация) о системе внутреннего контроля данной

организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни

и правильностью исчисления (удержания), полнотой

и своевременностью уплаты (перечисления) налогов,

сборов, страховых взносов (ПорДоступИС)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Информационные системы организации, в которых содержатся документы (информация), связанные с исчислением (удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов, страховых взносов, а также документы (информация) о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов	ИСНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.12
Порядок доступа к информационным системам организации	ДоступИСНП	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.13. Элемент обязателен при < ДоступИС > = 1 (из таблицы 7.9)
Учетные записи пользователей налогового органа в информационных системах организации	УчНОИСНП	С		НМУ	Состав элемента представлен в таблице 4.16. Элемент обязателен при < ДоступИС > = 1 (из таблицы 7.9)
Техническая и информационная поддержка пользователей налогового органа в информационных системах организации	ТехПодИСНП	С		НМУ	Состав элемента представлен в таблице 4.17. Элемент обязателен при < ДоступИС > = 1 (из таблицы 7.9)
Функциональные возможности информационных систем организации по работе с экранными формами и интерфейсами	ИнтерфИСНП	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.18. Элемент обязателен при < ДоступИС > = 1 (из таблицы 7.9)
Функциональные возможности информационных систем организации по работе с документами (информацией)	ДокумИСНП	С		НМУ	Состав элемента представлен в таблице 4.19. Элемент обязателен при < ДоступИС > = 1 (из таблицы 7.9)

Таблица 4.12

Информационные системы организации, в которых

содержатся документы (информация), связанные с исчислением

(удержанием), уплатой (перечислением) налогов, сборов,

страховых взносов, а также документы (информация) о системе

внутреннего контроля данной организации за совершаемыми

фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления

(удержания), полнотой и своевременностью уплаты

(перечисления) налогов, сборов, страховых взносов (ИСНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Программное обеспечение	ПО	А	T(1-500)	О
Производитель программного обеспечения	ПроизвПО	А	T(1-500)	О
Признак наличия и обработки в информационной системе персональных данных	ПрПерсДан	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Параметры доступа к информационной системе	ДостНОИС	А	T(1-500)	НУ	Элемент обязателен при < ДоступИС > = 1 (из таблицы 7.9)

Таблица 4.13

Порядок доступа к информационным системам

организации (ДоступИСНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Порядковый номер	ПорНом	А	N(4)	О
Время доступа к информационной системе организации в рабочие дни	ВрДостИСРаб	С		О	Типовой элемент < ВремяПТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.40
Время доступа к информационной системе организации в выходные и праздничные дни	ВрДостИСВых	С		О	Типовой элемент < ВремяПТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.40
Технологические перерывы в рабочие дни	ТехПерРаб	С		О	Типовой элемент < ВремяПТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.40
Технологические перерывы в выходные и праздничные дни	ТехПерВых	С		О	Типовой элемент < ВремяПТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.40
Актуализация и синхронизация данных	АктСинхрДан	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.14

Таблица 4.14

Актуализация и синхронизация данных (АктСинхрДан)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Периодичность актуализации

Период

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - ежедневно |

2 - ежемесячно |

3 - ежеквартально |

4 - ежегодно |

0 - по запросу

Период актуализации

ПериодАкт

НМ

Состав элемента представлен в таблице 4.15.

Элемент обязателен при < Период > = 1 | 2 | 3

Таблица 4.15

Период актуализации (ПериодАкт)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Дата актуализации данных

ДатаАкт

T(=5)

Типовой элемент < ДатаДМТип > .

Элемент обязателен при < Период > = 2 | 3 (из таблицы 7.14)

Время актуализации данных

ВремяАкт

Типовой элемент < ВремяПТип > .

Состав элемента представлен в таблице 4.40.

Элемент обязателен при < Период > = 1 (из таблицы 7.14)

Таблица 4.16

Учетные записи пользователей налогового органа

в информационных системах организации (УчНОИСНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Порядковый номер	ПорНом	А	N(4)	О
Код налогового органа	КодНО	А	T(=4)	ОК	Типовой элемент < СОНОТип >
Логин учетной записи пользователя налогового органа	Логин	А	T(1-100)	О
Срок действия учетной записи пользователя	ДатаСрок	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Периодичность обновления учетной записи пользователя налогового органа	Период	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - ежедневно \| 2 - ежемесячно \| 3 - ежеквартально \| 4 - ежегодно \| 0 - по запросу
Признак автоматического оповещения пользователя при истечении срока действия его учетной записи	ПризнСрок	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак автоматического оповещения пользователя при недоступности информационной системы	ПризнНедИС	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак автоматического ведения журнала регистрации действий пользователя	ПризнЖурн	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие

Таблица 4.17

Техническая и информационная поддержка

пользователей налогового органа в информационных системах

организации (ТехПодИСНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Порядковый номер	ПорНом	А	N(4)	О
Тип обращения	ТипОбращен	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - обращение по вопросам порядка раскрытия информации по налоговому и (или) бухгалтерскому учету \| 2 - обращение по вопросам работы в информационной системе организации \| 3 - обращение по вопросам порядка раскрытия информации о системе внутреннего контроля данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов \| 0 - обращение по прочим вопросам
Признак наличия в информационной системе возможности формирования онлайн обращения	ПрОнлайн	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Адрес электронной почты службы поддержки для направления обращений	Адрес	А	T(1-500)	О
Телефон службы поддержки для направления обращений	Телефон	А	T(1-100)	О
Наименование структурного подразделения организации, ответственного для службы поддержки для направления обращений	НаимОтв	А	T(1-1000)	О
Должность сотрудника структурного подразделения организации, ответственного для службы поддержки для направления обращений	ДолжОтв	А	T(1-255)	О
Срок ответа на обращение в службу поддержки в днях	СрокОтв	А	N(3)	О
Фамилия, имя и отчество сотрудника структурного подразделения организации, ответственного для службы поддержки для направления обращений	ФИООтв	С		О	Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.41
Время работы службы поддержки в рабочие дни	ВремяРаб	С		О	Типовой элемент < ВремяПТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.40
Время работы службы поддержки в выходные и праздничные дни	ВремяВых	С		О	Типовой элемент < ВремяПТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.40

Таблица 4.18

Функциональные возможности информационных

систем организации по работе с экранными формами

и интерфейсами (ИнтерфИСНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Порядковый номер	ПорНом	А	N(4)	О
Признак наличия возможности идентификации налогового периода	ПрИдНалПер	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак наличия возможности идентификации отчетного периода	ПрИдОтчПер	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак наличия возможности работы с многостраничными отчетами	ПрРабМстрОтч	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак наличия возможности работы с отчетами, содержащими несколько разделов	ПрРабОтчРазд	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак наличия возможности интерактивного управления видимостью строк	ПрУпрВидСтр	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак наличия возможности интерактивного управления видимостью столбцов	ПрУпрВидСтлб	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие

Таблица 4.19

Функциональные возможности информационных

систем организации по работе с документами

(информацией) (ДокумИСНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Порядковый номер	ПорНом	А	N(4)	О
Код формы документа по КНД	КНД	А	T(=7)	НК	Типовой элемент < КНДТип >
Наименование документа (информации)	НаимДок	А	T(1-500)	Н
Признак наличия возможности автоматической расшифровки и детализации строк налоговой отчетности	ПрРасшНалОтч	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак наличия возможности построения произвольных пользовательских отчетов	ПрПроизвОтч	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак наличия возможности автоматического сравнения разных версий налоговой отчетности	ПрСравнВОтч	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак наличия возможности фильтрации данных	ПрФильтрДан	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак наличия возможности сортировки данных	ПрСортДан	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак наличия возможности группировки данных	ПрГрупДан	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак наличия возможности расчета итогов	ПрРасчИтог	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак наличия возможности экспорта данных	ПрЭкспДан	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак наличия возможности вывода данных на печать	ПрПечатДан	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак наличия возможности полнотекстового поиска на русском языке	ПрПоискРус	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие

Таблица 4.20

Порядок и сроки представления налоговому органу документов

(информации), связанных с исчислением (удержанием), уплатой

(перечислением) налогов, сборов, страховых взносов, а также

документов (информации) о системе внутреннего контроля

данной организации за совершаемыми фактами хозяйственной

жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой

и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов,

страховых взносов через информационные системы организации

и (или) по телекоммуникационным каналам связи через

оператора электронного документооборота, а также форматы

представляемых документов (информации) (ПорСрокДок)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Порядковый номер	ПорНом	А	N(4)	О
Код формы документа по КНД	КНД	А	T(=7)	НК	Типовой элемент < КНДТип >
Код вида документа (информации)	КодВидДок	А	T(=2)	НК	Принимает значение: 01 - учетная политика для целей бухгалтерского учета на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг с приложением рабочего плана счетов \| 02 - учетная политика для целей налогового учета на календарный год, за который проводится налоговый мониторинг \| 03 - оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета \| 04 - регистры бухгалтерского учета, включая расширенные выписки по счетам бухгалтерского учета, с указанием наименования операции (документов), связанных с исчислением налогов, сборов, страховых взносов \| 05 - сводные регистры налогового учета \| 06 - аналитические регистры налогового учета \| 07 - структура раскрытия показателей налоговой отчетности (расшифровки показателей строк налоговых деклараций (расчетов)), формируемая на основании регистров налогового учета и регистров бухгалтерского учета \| 08 - информация о разницах, возникающих между бухгалтерской и налоговой прибылью (убытком), образовавшихся в результате различных правил признания доходов и расходов \|
					09 - информация о расчете удельного веса обособленных подразделений организаций-налогоплательщика \| 10 - информация о расшифровке доходов и расходов по ОКВЭД по данным бухгалтерского учета \| 11 - информация о сопоставлении операций по бухгалтерскому учету с показателями для целей исчисления налога на добавленную стоимость \| 12 - информация о структуре взаимосвязей внутри группы компаний \| 13 - дополнительная информация, раскрывающая формирование показателей налоговой отчетности и отчетности по страховым взносам \| 14 - первичные учетные документы и иные документы (информация) \| 15 - информация о запросах организации о предоставлении мотивированного мнения налогового органа \| 16 - паспорт риска, идентифицируемого в целях налогового мониторинга \| 17 - риски организации, идентифицируемые в целях налогового мониторинга \| 18 - контрольные процедуры организации, осуществляемые в целях налогового мониторинга \|
					19 - матрица рисков и контрольных процедур организации \| 20 - результаты выполнения контрольных процедур организации, осуществляемых в целях налогового мониторинга \| 21 - оценка уровня организации системы внутреннего контроля организации \| 22 - мероприятия по совершенствованию системы внутреннего контроля организации \| 23 - информация об организации системы внутреннего контроля организации \| 24 - финансовая отчетность и консолидированная финансовая отчетность, составляемые в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности, при наличии у организации обязанности по ее составлению
Наименование вида документа (информации)	НаимВидДок	А	T(1-500)	О
Признак наличия возможности представления документов (информации) через информационные системы организации	ПрПредИС	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак наличия возможности представления документов (информации) по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота	ПрПредТКС	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Форматы представления документов (информации) по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота	ФормТКС	П	T(3-4)	ОКМ	Принимает значение: xls \| xlsx \| doc \| docx \| pdf \| jpg \| jpeg \| tif \| tiff \| xml
Периодичность представления документов (информации)	Период	П	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - ежедневно \| 2 - ежемесячно \| 3 - ежеквартально \| 4 - ежегодно \| 0 - по запросу
День представления документов (информации)	ДатаАкт	П	T(=2)	Н	Дата в формате ДД
Срок представления документов (информации)	СрокПред	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.21

Таблица 4.21

Срок представления документов (информации) (СрокПред)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Месяц представления документов (информации)

Месяц

T(=2)

ОК

Принимает значение: 01 | 02 | 03 | 04 | 05 | 06 | 07 | 08 | 09 | 10 | 11 | 12

Признак представления документов (информации) для каждого месяца

ПрДок

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - наличие |

0 - отсутствие

Таблица 4.22

Сведения о регистрах бухгалтерского и налогового учета

и информация о способах формирования налоговой

отчетности (СвРегистрБНУ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения о регистрах налогового учета	РегистрНУ	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.23
Сведения о регистрах бухгалтерского учета	РегистрБУ	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.24
Информация о способах формирования налоговой отчетности	СпосФормНО	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.25

Таблица 4.23

Сведения о регистрах налогового учета (РегистрНУ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Порядковый номер	ПорНом	А	N(4)	О
Код формы налоговой отчетности по КНД	КНД	А	T(=7)	ОК	Типовой элемент < КНДТип >
Код налога	КодНалог	А	T(=6)	ОК	Принимает значение в соответствии с перечнем налогов, сборов, страховых взносов
Код регистра налогового учета	КодРегистрНУ	А	T(1-255)	О
Наименование регистра налогового учета	НаимРегистрНУ	А	T(1-1000)	О
Уровень регистра налогового учета	УрРегистрНУ	А	T(1-255)	О

Таблица 4.24

Сведения о регистрах бухгалтерского учета (РегистрБУ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Порядковый номер	ПорНом	А	N(4)	О
Код регистра бухгалтерского учета	КодРегистрНУ	А	T(1-255)	О
Наименование регистра бухгалтерского учета	НаимРегистрНУ	А	T(1-1000)	О
Уровень регистра бухгалтерского учета	УрРегистрБУ	А	T(1-255)	О

Таблица 4.25

Информация о способах формирования налоговой отчетности

(СпосФормНО)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Порядковый номер	ПорНом	А	N(4)	О
Код формы налоговой отчетности по КНД	КНД	А	T(=7)	ОК	Типовой элемент < КНДТип >
Код налога	КодНалог	А	T(=6)	ОК	Принимает значение в соответствии с перечнем налогов, сборов, страховых взносов
Автоматическое формирование налоговой отчетности	АвтФормНО	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - не применяется \| 1 - применяется

Таблица 4.26

Информация о системе внутреннего контроля организации

за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью

исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты

(перечисления) налогов, сборов, страховых взносов (ИнфСВК)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Информационные системы организации, в которых реализуется внутренний контроль за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов	ИСКонтр	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.27
Функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля правильности формирования показателей налоговой отчетности	ИСВК	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.28
Функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля справочной информации	ИСВКСпр	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.29
Функциональные возможности информационных систем организации по выполнению внутреннего контроля правильности отражения в учете первичных документов	ИСПравДок	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.30
Функциональные возможности информационных систем организации по хранению и обработке результатов внутреннего контроля	ИСОбрРезВК	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.31
Информация об аудите информационных систем, реализующих функции внутреннего контроля	АудитИС	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.32

Таблица 4.27

Информационные системы организации, в которых реализуется

внутренний контроль за совершаемыми фактами хозяйственной

жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой

и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов,

страховых взносов (ИСКонтр)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Порядковый номер	ПорНом	А	N(4)	О
Описание информационной системы	ОписИС	А	T(1-2000)	О
Признак наличия структурного подразделения, реализующего функции бухгалтерского учета	ПрПодрБУ	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак наличия структурного подразделения, реализующего функции налогового учета	ПрПодрНУ	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак наличия структурного подразделения, реализующего функции формирования налоговой отчетности	ПрПодрНалОтч	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак наличия структурного подразделения, реализующего функции внутреннего контроля	ПрПодрВК	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак наличия структурного подразделения, реализующего функции управления рисками	ПрПодрУпРиск	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак наличия структурного подразделения, реализующего функции внутреннего аудита	ПрПодрАудит	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие

Таблица 4.28

Функциональные возможности информационных систем

организации по выполнению внутреннего контроля правильности

формирования показателей налоговой отчетности (ИСВК)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Порядковый номер	ПорНом	А	N(4)	О
Код формы налоговой отчетности по КНД	КНД	А	T(=7)	ОК	Типовой элемент < КНДТип >
Признак внутриформенного автоматического контроля правильности заполнения строк налоговой отчетности	ПрВнутКонтр	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак межформенного автоматического контроля правильности заполнения строк налоговой отчетности	ПрМежКонтр	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак автоматического контроля соответствия показателей строк налоговой отчетности данным налогового и бухгалтерского учета	ПрАКСоотв	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак автоматического контроля разниц между бухгалтерским и налоговым учетом	ПрАКРазниц	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие

Таблица 4.29

Функциональные возможности информационных систем

организации по выполнению внутреннего контроля справочной

информации (ИСВКСпр)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Порядковый номер	ПорНом	А	N(4)	О
Признак автоматического контроля правильности выбора ставки налогов (сборов)	ПрКонтрСтав	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак автоматического контроля правильности выбора кода бюджетной классификации	ПрКонтрКБК	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак автоматического контроля правильности выбора кода операции	ПрКонтрОпер	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак автоматического контроля корректности выбора кода ОКОФ	ПрКонтрОКОФ	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак автоматического контроля корректности регистрационных данных покупателей и поставщиков	ПрКонтрРД	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак автоматического контроля корректности данных о банковских счетах покупателей и поставщиков	ПрКонтрБС	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак автоматического контроля корректности паспортных данных	ПрКонтрПД	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие

Таблица 4.30

Функциональные возможности информационных систем

организации по выполнению внутреннего контроля правильности

отражения в учете первичных документов (ИСПравДок)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Порядковый номер	ПорНом	А	N(4)	О
Признак автоматического контроля хронологической последовательности отражения операций в учете	ПрКонтрХрон	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак автоматического контроля наличия первичных документов для отражения операции в учете	ПрКонтрНалД	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак автоматического контроля соответствия показателей первичных документов показателям, отраженным в учете	ПрКонтрПокД	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак автоматического контроля полноты отражения первичных документов в учете	ПрКонтрПолн	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие

Таблица 4.31

Функциональные возможности информационных систем

организации по хранению и обработке результатов внутреннего

контроля (ИСОбрРезВК)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Порядковый номер	ПорНом	А	N(4)	О
Код налогового документа (КНД) формы налоговой отчетности	КНД	А	T(=7)	ОК	Типовой элемент < КНДТип >
Признак автоматического формирования и хранения отчетов по результатам внутреннего контроля	ПрФормОтчВК	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак автоматического оповещения пользователей о результатах внутреннего контроля	ПрОповРезВК	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак автоматического контроля выполнения процедур внутреннего контроля при подписании налоговой отчетности усиленной квалифицированной электронной подписью	ПрКонтрВКЭП	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие

Таблица 4.32

Информация об аудите информационных систем, реализующих

функции внутреннего контроля (АудитИС)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Порядковый номер	ПорНом	А	N(4)	О
Признак проведения аудита	ПризАудит	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - проводится \| 2 - не проводится
Вид аудита	ВидАудит	А	T(=1)	НКУ	Принимает значение: 1 - внутренний \| 2 - внешний Элемент обязателен при < ПризАудит > = 1
Наименование организации (структурного подразделения), осуществляющей аудит	НаимОргАудит	А	T(1-1000)	НУ	Элемент обязателен при < ПризАудит > = 1
Периодичность проведения аудита	ПериодАудит	А	T(=1)	НКУ	Принимает значение: 4 - ежегодно \| 0 - по запросу Элемент обязателен при < ПризАудит > = 1

Таблица 4.33

Раскрытие показателей налоговой отчетности (РаскрПокНО)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об иной информации, подтверждающей правильность исчисления (удержания), полноту и своевременность уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов	СведИнИнф	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.34
Структура раскрытия показателей налоговой отчетности	СтрРасПокНО	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.35

Таблица 4.34

Сведения об иной информации, подтверждающей правильность

исчисления (удержания), полноту и своевременность уплаты

(перечисления) налогов, сборов, страховых взносов

(СведИнИнф)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код налога	КодНалог	А	T(=6)	ОК	Принимает значение в соответствии с перечнем налогов, сборов, страховых взносов
Сведения об иной информации, подтверждающей правильность исчисления (удержания), полноту и своевременность уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов	СведИнф	А	T(1-2000)	О

Таблица 4.35

Структура раскрытия показателей налоговой отчетности

(СтрРасПокНО)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Порядковый номер	ПорНом	А	N(4)	О
Код формы налоговой декларации по КНД	КНД	А	T(=7)	ОК	Типовой элемент < КНДТип >
Код налога	КодНалог	А	T(=6)	ОК	Принимает значение в соответствии с перечнем налогов, сборов, страховых взносов
Номер листа налоговой декларации	Лист	А	T(1-10)	Н
Наименование листа налоговой декларации	НаимЛист	А	T(1-1000)	Н
Номер раздела налоговой декларации	Раздел	А	T(1-10)	Н
Наименование раздела налоговой декларации	НаимРазд	А	T(1-1000)	Н
Номер приложения налоговой декларации	Прил	А	T(1-10)	Н
Наименование приложения налоговой декларации	НаимПрил	А	T(1-1000)	Н
Код строки	КодСтрок	А	T(1-10)	О
Наименование строки	НаимСтрок	А	T(1-2000)	О
Уровень раскрытия показателей налоговой отчетности	УрРаскрПок	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - не подлежит раскрытию \| 1 - сводный регистр налогового учета \| 2 - аналитические регистры налогового учета \| 3 - регистры бухгалтерского учета \| 4 - реестры первичных учетных документов и (или) операций \| 5 - первичные учетные документы
Код регистра налогового учета	КодРегистрНУ	А	T(1-255)	Н
Наименование регистра налогового учета	НаимРегистрНУ	А	T(1-1000)	Н
Порядковый номер корректировки регистра налогового учета	ПорНомКорНУ	А	T(1-255)	Н
Код регистра бухгалтерского учета	КодРегистрБУ	А	T(1-255)	Н
Наименование регистра бухгалтерского учета	НаимРегистрБУ	А	T(1-1000)	Н
Вид операции (код транзакции)	ВидОпер	А	T(1-255)	Н
Наименование операции	НаимОпер	А	T(1-1000)	Н
Дебет	Дебет	А	T(2-26)	Н
Кредит	Кредит	А	T(2-26)	Н

Таблица 4.36

Информация о лицах, ответственных за информационное

взаимодействие с налоговым органом (ИнфОтвЛиц)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Порядковый номер	ПорНом	А	N(4)	О
Должность	Должность	А	T(1-255)	О
Структурное подразделение организации	СтруктПодр	А	T(1-1000)	О
Адрес электронной почты	АдресЭП	А	T(1-100)	О
Телефон	Телефон	А	T(1-100)	О
Фамилия, имя, отчество сотрудника организации, ответственного за информационное взаимодействие с налоговым органом	ФИООтвИВ	С		О	Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.41

Таблица 4.37

Информация о порядке внесения изменений (ИнфВнесИзм)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Порядковый номер	ПорНом	А	N(4)	О
Причина внесения изменений	ПричВнесИзм	А	T(1-500)	О
Периодичность внесения изменений	ПерВнесИзм	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 2 - ежемесячно \| 3 - ежеквартально \| 4 - ежегодно \| 0 - по запросу
Срок внесения изменений	СрокВнесИзм	П	T(=5)	НМУ	Типовой элемент < ДатаДМТип > . Дата в формате ДД.ММ Элемент обязателен при < ПерВнесИзм > = 2 \| 3

Таблица 4.38

Документ, представленный в виде скан-образа (ДокСкан)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код документа по КНД	КНДДок	А	T(=7)	ОК	Типовой элемент < КНДТип > . Принимает значение: 1110304
Наименование, реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документа	НаимДок	А	T(1-1000)	О
Имя файла документа	ИмяФайлДок	П	T(1-255)	ОМ	Имя файла сканированного документа имеет вид: 1110304_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где: - 1110304 - префикс файла документа - O - идентификатор отправителя имеет вид: - для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации); - для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); - P - идентификатор конечного получателя, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО; - GGGGMMDD - дата формирования файла; - N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу. Расширение имени файла - pdf

Таблица 4.39

Сведения об информационной системе (СвИнфСистТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак представления налоговому органу доступа к информационной системе организации	ПризДоступИС	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Вид информационной системы организации	ВидИСОрг	А	T(=2)	ОК	Принимает значение: 01 - система планирования производства\| 02 - система бухгалтерского и налогового учета \| 03 - система формирования налоговой отчетности \| 04 - система представления отчетности в налоговый орган \| 05 - система представления отчетности в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота \| 06 - система обмена электронными первичными документами \| 07 - система хранения электронных документов (электронных образов документов) \| 08 - система управления рисками организации \| 09 - система внутреннего контроля организации \| 00 - прочие информационные системы
Признак наличия в информационной системе персональных данных	ПризНалПД	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
Признак наличия и обработки в информационной системе данных других организаций в том числе организаций, входящих в состав консолидированной группы налогоплательщиков	ПризНалДанДр	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - наличие \| 0 - отсутствие
ИНН организации, к информационной системе которой предоставляется доступ налоговому органу	ИННЮЛ	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ИННЮЛТип >
Порядковый номер информационной системы организации	ПорНомИС	А	N(3)	О
Наименование информационной системы	НаимИС	А	T(1-500)	О

Таблица 4.40

Период времени работы (ВремяПТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Начало работы

Начал_С

T(=5)

Типовой элемент < ВремяЧМТип > .

Время в формате ЧЧ.ММ

Окончание работы

Оконч_По

T(=5)

Типовой элемент < ВремяЧМТип > .

Время в формате ЧЧ.ММ

Таблица 4.41

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	А	T(1-60)	О
Имя	Имя	А	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	А	T(1-60)	Н

Приложение N 10

к письму ФНС России

от __________ N ____

Форма по КНД 1110302

ИНН < 1 >

КПП

Код налогового органа

Период налогового мониторинга < 2 >

год

По состоянию на < 3 >

число

месяц

год

Номер версии < 4 >

ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИЯХ, О ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦАХ, КОТОРЫЕ ПРЯМО И (ИЛИ) КОСВЕННО УЧАСТВУЮТ В ОРГАНИЗАЦИИ, ПРЕДСТАВЛЯЮЩЕЙ ЗАЯВЛЕНИЕ О ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА, И ПРИ ЭТОМ ДОЛЯ ТАКОГО УЧАСТИЯ СОСТАВЛЯЕТ БОЛЕЕ 25 ПРОЦЕНТОВ ___________________________________________________________________________ (наименование организации) Сведения об организациях, о физических лицах, доля прямого и (или) косвенного участия которых составляет более 25 процентов в ___________________________________________________________________________ (наименование организации)

N группы	Номер участника	Наименование (Ф.И.О. < 5 > ) российской (иностранной < 6 > ) организации	Наименование российской (иностранной < 6 > ) организации, в которой принимается участие	Доля прямого участия, %	Доля косвенного участия, %




Итог	x	x	x

Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю: ___________________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. < 2 > руководителя организации (представителя организации) __________________________________________________________________________. (наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации) _________________ ________________ (подпись) (дата) Сведения об организациях, которые принимают участие в __________________________ (наименование организации)

Иностранная организация

Номер участника

Полное наименование

(в русской транскрипции)

(в латинской транскрипции)

Сокращенное наименование (если имеется)

(в русской транскрипции)

(в латинской транскрипции)

Код страны регистрации (инкорпорации) < 7 >

Регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации)

Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог (если имеется)

Адрес в стране регистрации (инкорпорации)

(в русской транскрипции)

(в латинской транскрипции)

Российская организация

Номер участника

Полное наименование

Сокращенное наименование (если имеется)

ИНН

КПП

Код налогового органа по месту нахождения организации

Адрес

Достоверность и полноту сведений, указанных на настоящей странице, подтверждаю: ___________________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. < 2 > руководителя организации (представителя организации) __________________________________________________________________________. (наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации) _________________ ________________ (подпись) (дата) Сведения о физических лицах, которые принимают участие в ______________________________ (наименование организации)

Номер участника

1. Фамилия ___________________________ 2. Имя _____________________________ 3. Отчество < 2 > __________________________ ____________________________________________________ ┌─┐ 1 - мужской 4. Пол │ │ 2 - женский └─┘ 5. Дата рождения "__" ________________ ____ г. 6. Место рождения _________________________________________________________ ┌─┐ 1 - гражданин Российской Федерации 7. Гражданство │ │ 2 - иностранный гражданин └─┘ 3 - лицо без гражданства 7.1. Для иностранного гражданина: Код страны регистрации ┌─┬─┬─┐ (инкорпорации) < 8 > │ │ │ │ └─┴─┴─┘ 8. Сведения о документе, удостоверяющем личность: 8.1. Вид документа (код) ________________________ 8.1.1. Серия _________________________ 8.1.2. Номер _______________________ 8.1.3. Наименование органа, выдавшего документ ____________________________ ______________________________________ 8.1.4. Дата выдачи _________________ 9. Реквизиты документа, подтверждающего регистрацию физического лица по месту жительства (пребывания) (заполняются в случае представления документа, удостоверяющего личность, отличного от паспорта): 9.1. Вид документа (код) ___________ 9.2. Регистрационный номер ___________ 9.3. Дата выдачи документа ________________________________________________ 9.4. Наименование органа, выдавшего документ ______________________________ 10. Адрес места жительства (пребывания) на территории Российской Федерации: ┌─┐ 1 - место жительства │ │ 2 - место пребывания └─┘

11. Адрес места жительства в стране постоянного проживания иностранного гражданина:

< 1 > ИНН организации, представившей заявление о проведении налогового мониторинга.

< 2 > Указывается период проведения налогового мониторинга, в отношении которого представлено заявление о проведении налогового мониторинга.

< 3 > Указывается дата, по состоянию на которую сформирована представляемая информация, в формате: чч.мм.гггг.

< 4 > Указывается номер версии представляемой информации "00", в последующей (уточненной) информации указывается номер корректировки версии "01", "02" и т.д.

< 5 > Отчество указывается при наличии.

< 6 > Указывается в русской и латинской транскрипции.

< 7 > Указывается цифровой код страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

< 8 > Указывается цифровой код страны в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

Приложение N 11

к письму ФНС России

от __________ N ____

ФОРМАТ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ ОБ ОРГАНИЗАЦИЯХ, О ФИЗИЧЕСКИХ

ЛИЦАХ, КОТОРЫЕ ПРЯМО И (ИЛИ) КОСВЕННО УЧАСТВУЮТ

В ОРГАНИЗАЦИИ, ПРЕДСТАВЛЯЮЩЕЙ ЗАЯВЛЕНИЕ О ПРОВЕДЕНИИ

НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА, И ПРИ ЭТОМ ДОЛЯ ТАКОГО УЧАСТИЯ

СОСТАВЛЯЕТ БОЛЕЕ 25 ПРОЦЕНТОВ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме информации об организациях, о физических лицах, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25 процентов, в налоговые органы.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 402.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение ON_NALMOND25;

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

< ?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"? >

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_NALMOND25_1_402_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента < 2 > ;

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	А	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	А	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	А	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	А	T(=7)	ОК	Типовой элемент < КНДТип > . Принимает значение: 1110302
Дата формирования документа	ДатаДок	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Год проведения налогового мониторинга	ГодНМ	А		О	Типовой элемент < xs:gYear > . Год в формате ГГГГ
Дата, по состоянию на которую сформирована представляемая информация	ДатаИнф	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер версии	НомВер	А	N(2)	О	Принимает значение: 0 - первичный документ, 1, 2, 3 и так далее - уточненный документ. Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа
Код налогового органа	КодНО	А	T(=4)	ОК	Типовой элемент < СОНОТип >
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Информация об организациях, о физических лицах, которые косвенно участвуют в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга, и при этом доля такого участия составляет более 25 процентов	ИнфУчаст	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об организации - налогоплательщике	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации	НаимОрг	А	T(1-1000)	О
Наименование организации (в латинской транскрипции), представляющей заявление о проведении налогового мониторинга	НаимОргЛат	А	T(1-1000)	Н
ИНН организации	ИННЮЛ	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ИННЮЛТип >
КПП	КПП	А	T(=9)	О	Типовой элемент < КППТип >
Итоговая доля прямого участия всех организаций в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга (в процентах)	ИтДоляПрямУчНМ	А	N(18.15)	О
Итоговая доля косвенного участия всех организаций в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга (в процентах)	ИтДоляКосвУчНМ	А	N(18.15)	Н
Сведения о лицах, участвующих в организации	СвУч	С		ОМ	Типовой элемент < СвУчТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик \| 2 - уполномоченный представитель
Должность	Долж	А	T(1-255)	О
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации)	ФИО	С		О	Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.16
Сведения о представителе организации	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при < ПрПодп > = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации	НаимДок	А	T(1-120)	О

Таблица 4.7

Информация об организациях,

о физических лицах, которые косвенно участвуют

в организации, представляющей заявление о проведении

налогового мониторинга, и при этом доля такого участия

составляет более 25 процентов (ИнфУчаст)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер группы	НомГруп	А	T(1-4)	Н
Итоговая доля прямого участия всех организаций в организаций, в которой принимается участие (в процентах)	ИтДоляПрямУч	А	N(18.15)	О
Итоговая доля косвенного участия всех организаций в организации, представляющей заявление о проведении налогового мониторинга (в процентах)	ИтДоляКосвУчНМ	А	N(18.15)	Н
Сведения о российской организации, в которой принимается участие \|	СвРосОрг	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.8
Сведения об иностранной организации, в которой принимается участие	СвИнОрг	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.9
Сведения о лицах, участвующих в организации	СвУч	С		ОМ	Типовой элемент < СвУчТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10

Таблица 4.8

Сведения о российской организации, в которой принимается

участие (СвРосОрг)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Полное наименование российской организации, в которой принимается участие (в русской транскрипции)	НаимОрг	А	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ИННЮЛТип >
КПП организации	КПП	А	T(=9)	О	Типовой элемент < КППТип >

Таблица 4.9

Сведения об иностранной организации, в которой принимается

участие (СвИнОрг)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Полное наименование иностранной организации, в которой принимается участие (в русской транскрипции)	НаимИнОрг	А	T(1-1000)	О
Полное наименование иностранной организации, в которой принимается участие (в латинской транскрипции)	НаимИнОргЛат	А	T(1-1000)	Н
Код страны регистрации (инкорпорации)	КодРег	А	T(=3)	ОК	Типовой элемент < ОКСМТип > . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации)	РегНом	А	T(1-100)	О

Таблица 4.10

Сведения о лицах, участвующих в организации (СвУчТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер участника	НомУч	А	T(1-4)	О
Доля прямого участия (в процентах)	ДоляПрямУч	А	N(18.15)	О
Доля косвенного участия (в процентах)	ДоляКосвУч	А	N(18.15)	Н
Сведения о российских организациях, которые принимают участие в организации \|	СведРосУч	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.11
Сведения об иностранных организациях, которые принимают участие в организации \|	СведИнУч	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.12
Сведения о физических лицах, которые принимают участие в организации	СведФЛУч	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.13

Таблица 4.11

Сведения о российских организациях, которые принимают

участие в организации (СведРосУч)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Полное наименование российской организации участника	НаимОргУч	А	T(1-1000)	О
Сокращенное наименование российской организации участника	СокрНаимОргУч	А	T(1-255)	Н
ИНН организации	ИННЮЛ	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ИННЮЛТип >
КПП	КПП	А	T(=9)	О	Типовой элемент < КППТип >
Код налогового органа по месту нахождения организации	КодНО	А	T(=4)	ОК	Типовой элемент < СОНОТип >
Адрес места нахождения организации	АдрМНТекст	А	T(1-255)	Н

Таблица 4.12

Сведения об иностранных организациях, которые принимают

участие в организации (СведИнУч)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Полное наименование иностранной организации участника (в русской транскрипции)	НаимИнУч	А	T(1-1000)	О
Полное наименование иностранной организации участника (в латинской транскрипции)	НаимИнУчЛат	А	T(1-1000)	О
Сокращенное наименование иностранной организации участника (в русской транскрипции)	СокрНаимИнУч	А	T(1-255)	Н
Сокращенное наименование иностранной организации участника (в латинской транскрипции)	СокрНаимИнУчЛат	А	T(1-255)	Н
Код страны регистрации (инкорпорации)	КодРег	А	T(=3)	ОК	Типовой элемент < ОКСМТип > . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира
Регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации)	РегНом	А	T(1-100)	О
Код налогоплательщика в стране регистрации (инкорпорации) или аналог (если имеется)	КодНП	А	T(1-100)	Н
Адрес в стране регистрации (инкорпорации) (в русской транскрипции)	АдрРегТекст	А	T(1-255)	О
Адрес в стране регистрации (инкорпорации) (в латинской транскрипции)	АдрРегТекстЛат	А	T(1-255)	О

Таблица 4.13

Сведения о физических лицах, которые принимают участие

в организации (СведФЛУч)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Пол	Пол	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - мужской \| 2 - женский
Дата рождения	ДатаРожд	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Место рождения	МестоРожд	А	T(1-255)	О
Гражданство	Гражд	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - гражданин Российской Федерации \| 2 - иностранный гражданин \| 3 - лицо без гражданства
Код страны регистрации (инкорпорации)	КодРег	А	T(=3)	НКУ	Типовой элемент < ОКСМТип > . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира. Элемент обязателен при < Гражд > =2
Тип места	ТипМест	А	T(=1)	НКУ	Принимает значение: 1 - место жительства \| 2 - место пребывания Элемент обязателен при < Гражд > =1
Адрес места жительства (пребывания) на территории Российской Федерации	АдрМЖРФТекст	А	T(1-255)	НУ	Элемент обязателен при < Гражд > =1
Адрес места жительства в стране постоянного проживания иностранного гражданина	АдрМЖИнТекст	А	T(1-255)	НУ	Элемент обязателен при < Гражд > =2
Фамилия, имя, отчество	ФИО	С		О	Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.16
Сведения о документе, удостоверяющем личность \|	УдЛичнФЛ	С		О	Типовой элемент < УдЛичнФЛТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15
Реквизиты документа, подтверждающего регистрацию физического лица по месту жительства (пребывания)	ДокРегФЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.14

Таблица 4.14

Реквизиты документа, подтверждающего

регистрацию физического лица по месту жительства

(пребывания) (ДокРегФЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код вида документа	КодВидДок	А	T(=2)	ОК	Типовой элемент < СПДУЛТип > . Принимает значение в соответствии со справочником "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика". < КодВидДок > =/ 21
Регистрационный номер	РегНом	А	T(1-25)	О
Дата выдачи документа	ДатаДок	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Наименование органа, выдавшего документ	ВыдДок	А	T(1-255)	О

Таблица 4.15

Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код вида документа, удостоверяющего личность	КодВидДок	А	T(=2)	ОК	Типовой элемент < СПДУЛТип > . Принимает значение в соответствии со справочником "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика". < КодВидДок > = 21
Серия и номер документа, удостоверяющего личность	СерНомДок	А	T(1-25)	О
Дата выдачи документа, удостоверяющего личность	ДатаДок	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Наименование органа, выдавшего документ, удостоверяющий личность	ВыдДок	А	T(1-255)	О

Таблица 4.16

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	А	T(1-60)	О
Имя	Имя	А	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	А	T(1-60)	Н

Приложение N 12

к письму ФНС России

от __________ N ____

Форма по КНД 1125332

В ________________________________ (наименование налогового органа)

Код налогового органа

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА для целей налогообложения на ________ год ___________________________________________________________________________ (полное и сокращенное наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

ИНН

КПП < 1 >

Дата ________________________________/номер ____________________________ (реквизиты приказа организации, которым утверждена учетная политика)

N п/п	Разделы учетной политики	Положения, подлежащие отражению в учетной политике	Варианты отражения операций в налоговом учете	Признак наличия	Краткое описание
1	2	3	4	5	6
1.	Общие положения	1.1. Виды деятельности	Реализация покупных товаров
			Производство и реализация продукции
			Выполнение работ
			Оказание услуг
			Операции по предоставленным займам
			Операции с ценными бумагами
			НИОКР
			Прочее
		1.2. Наличие обособленных подразделений	Не имеет
			Имеет обособленные подразделения
			Несколько обособленных подразделений расположены в одном субъекте РФ
		1.3. Порядок ведения учета для целей налогообложения	Бухгалтерия налогоплательщика
			Общий центр обслуживания (ОЦО)
			Смешано (бухгалтерия + ОЦО)
			Смешано (аутсорсинг + ОЦО)
			Аутсорсинг
		1.4. Способ ведения налогового учета	Параллельно с бухгалтерским учетом
			Разработанные регистры налогового учета
			Смешанный
2.	Налог на добавленную стоимость	2.1. Раздельный учет НДС	Наличие методики по раздельному учету НДС
			Порядок ведения учета расходов для применения "правила 5%", в том числе:
			на субсчетах
			в отдельном регистре
			Распределение общехозяйственных расходов при применении "правила 5%", в том числе:
			доля выручки
			доля расходов
			иной показатель
3.	Налог на прибыль организаций	3.1. Регистры налогового учета	Регистры бухгалтерского учета
			Разработанные регистры налогового учета
		3.2. Отчетный период	Ежемесячно
			Ежеквартально
		3.3. Авансовые платежи	Является плательщиком
			Не является плательщиком
		3.4. Показатель, применяемый для определения доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение	Среднесписочная численность
			Остаточная стоимость амортизируемого имущества
			Сумма расходов на оплату труда
		3.5. Метод признания доходов и расходов	Метод начисления
			Кассовый метод
		3.6. Порядок признания доходов по работам (услугам) с длительным технологическим циклом, если поэтапная сдача работ (услуг) не предусмотрена	Равномерно, путем деления доходов на количество отчетных периодов, в которых выполняется договор
			Путем распределения дохода между отчетными периодами пропорционально затратам на исполнение сделки
			Иной порядок
		3.7. Порядок признания расходов на НИОКР, которые привели к получению исключительных прав	В составе первоначальной стоимости нематериальных активов
			В составе прочих расходов
		3.8. Порядок учета доходов от сдачи имущества в аренду (субаренду)	В составе доходов от реализации
			В составе внереализационных доходов
		3.9. Перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (работ, услуг)	(Составляется организацией)
		3.10. Порядок распределения прямых расходов на незавершенное производство	В доле, соответствующей доле остатков незавершенного производства в исходном сырье
			Пропорционально доле незавершенных заказов в общем объеме выполняемых в течение месяца работ (услуг)
			Пропорционально доле прямых затрат
			Иной порядок
		3.11. Показатель, на основании которого распределяются прямые расходы, относящиеся к нескольким видам продукции (работ, услуг)	Заработная плата персонала, занятого в основном производстве
			Материальные расходы
			Выручка от реализации соответствующих видов продукции
			Иной порядок
		3.12. Учет товарно-материальных ценностей	Без учета расходов, связанных с приобретением
			С учетом расходов, связанных с приобретением
		3.13. Метод оценки покупных товаров при их реализации	По стоимости единицы товара
			По средней стоимости
			По стоимости первых по времени приобретения (ФИФО)
		3.14. Метод оценки сырья и материалов, используемых при производстве	По стоимости единицы товара
			По средней стоимости
			По стоимости первых по времени приобретения (ФИФО)
		3.15. Порядок признания материальных расходов на приобретение "малоценного имущества"	Единовременно
			В течение более 1 отчетного периода
		3.16. Учет амортизируемого имущества	Лимит стоимости 100 тыс. руб.
			Перечень расходов, исключаемых из первоначальной стоимости основных средств
		3.17. Начисление амортизации по невозмещаемым капитальным вложениям в арендованные объекты основных средств	Исходя из срока полезного использования арендованного объекта основных средств
			Исходя из срока полезного использования неотделимых улучшений
		3.18. Пересмотр срока полезного использования основных средств после реконструкции, модернизации, технического перевооружения	Да
			Нет
		3.19. Срок полезного использования приобретаемых основных средств, бывших в эксплуатации	С учетом эксплуатации предыдущего собственника
			Без учета эксплуатации предыдущего собственника
		3.20. Начисление амортизации	Линейный
			Нелинейный
		3.21. Амортизационная премия	В отношении первоначальной стоимости приобретаемых основных средств
			В отношении расходов на увеличение первоначальной стоимости основных средств
		3.22. Применение повышающих коэффициентов амортизации	Да
			Нет
		3.23. Резервы, формируемые организацией	Резерв на предстоящий ремонт основных средств
			Резерв по сомнительным долгам
			Резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание
			Резерв на оплату отпусков
			Резерв на выплату вознаграждений за выслугу лет
			Резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год
			Резерв на предстоящие расходы на НИОКР
		3.24. Операции с ценными бумагами
		3.24.1. Порядок налогообложения сделок с ценными бумагами, которые соответствуют критериям операций с производными финансовыми инструментами	Для операций с ценными бумагами
			Для операций с производными финансовыми инструментами
		3.24.2. Способ определения расчетной цены ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг	Исходя из цен на рынке ценных бумаг:
			средневзвешенная цена на дату совершения сделки
			цена, рассчитанная на основании котировок на покупку
			композитная цена, раскрытая информационным агентством по итогам дня совершения сделки
			средняя цена закрытия, раскрытая информационным агентством по итогам дня совершения сделки
			Самостоятельно по правилам, утвержденным приказом ФСФР РФ от 09.11.2010 N 10-66/ПЗ-н
			Стоимость оценщика
		3.24.3. Метод списания выбывших ценных бумаг	По ФИФО
			По стоимости единицы
		3.25. Наличие методики распределения расходов на освоение природных ресурсов, осуществляемое по нескольким участкам недр (статья 261 НК РФ)	Да
			Нет
		3.26. Порядок признания расходов на приобретение права на земельные участки (статья 264 НК РФ)	Сумма расходов признается расходами отчетного (налогового) периода равномерно в течение срока, который определяется налогоплательщиком самостоятельно и не должен быть менее 5 лет;
			Сумма расходов признается расходами отчетного (налогового) периода в размере, не превышающем 30% исчисленной в соответствии со статьей 274 НК РФ налоговой базы предыдущего налогового периода, до полного признания всей суммы указанных расходов
4	Налог на имущество организаций	4.1. Порядок ведения аналитического учета, облагаемого налогом имущества	На субсчетах бухгалтерского учета
			В налоговом регистре
			Иной порядок
5	Налог на добычу полезных ископаемых	5.1. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого	Прямой
			Косвенный
		5.2. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы	Исходя из цен реализации, которые сложились у налогоплательщика за соответствующий налоговый период без учета субсидий
			Исходя из цен реализации добытого полезного ископаемого, которые сложились у налогоплательщика за соответствующий налоговый период
			Исходя из расчетной стоимости
		5.3. Наличие раздельного учета фактических расходов по каждому участку недр	Да
			Нет
6.	Акцизы	6.1. Порядок определения количества нефтепродуктов, произведенных из нефтяного сырья и реализованных в налоговом периоде (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - переданных налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам) (статья 193 НК РФ)	Да
			Нет
		6.2. Порядок определения суммы вычета, относящегося к подакцизному товару, в случае использования приобретенного подакцизного товара для производства одновременно подакцизных и неподакцизных товаров (статья 200 НК РФ)	Да
			Нет
7.	Налог на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков	7.1. Порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций по каждому участнику консолидированной группы налогоплательщиков и консолидированной налоговой базы за отчетный (налоговый) период на основании данных налогового учета всех участников этой группы нарастающим итогом с начала налогового периода применительно к порядку, установленному статьей 315 НК РФ	Да
			Нет
		7.2. Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций, к которой применяются иные налоговые ставки	Да
			Нет
		7.3. Порядок учета убытков участников консолидированной группы налогоплательщиков при определении консолидированной налоговой базы по налогу на прибыль организаций текущего отчетного налогового периода	Да
			Нет
8.	Иное

Приложение: на _______ листах. (количество листов учетной политики, утвержденной у налогоплательщика-организации) ___________________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О. < 2 > ) руководителя организации (представителя организации) ___________________________________________________________________________ (наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации) ________________________ ___________________________ (дата) (подпись)

< 1 > Указывается КПП, присвоенный организации при постановке на учет в налоговом органе по месту ее нахождения. Для организации, отнесенной в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) к категории крупнейших налогоплательщиков, указывается КПП, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика.

< 2 > Отчество указывается при наличии.

Приложение N 13

к письму ФНС России

от 31.08.2020 N БВ-4-23/13939@

ТРЕБОВАНИЯ

К ПРЕДСТАВЛЕНИЮ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ОРГАНИЗАЦИИ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ НАЛОГОВОГО МОНИТОРИНГА В ФОРМАТЕ

PDF/A-3 В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает общие требования, предъявляемые к файлу представления учетной политики для целей налогообложения организации при проведении налогового мониторинга, созданного в формате PDF/A-3 (далее - документ) и направляемого в Федеральную налоговую службу по телекоммуникационным каналам связи.

2. Документ, созданный в формате PDF/A-3, должен соответствовать открытому международному стандарту ISO 19005-3:2012 "Управление документами. Формат файлов электронных документов для долговременного сохранения. Часть 3. Использование ISO 32000-1 с поддержкой для вложенных файлов (PDF/A-3)".

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ДОКУМЕНТА

3. Документ представляет из себя один файл с расширением pdf, который является единым контейнером, состоящим из:

визуальной части, предназначенной для визуального представления и однозначной интерпретации электронного документа пользователем;

структурированной части, предназначенной для машинной обработки электронного документа. Структурированная часть должна содержать файл представления учетной политики для целей налогообложения организации при проведении налогового мониторинга в формате XML, содержащий значимые данные создаваемого в формате PDF/A-3 документа (далее XML-вложения). Все значимые данные, которые присутствуют в XML-вложении, должны быть отображены в визуальной части;

электронной подписи участников, предназначенной для защиты документа от несанкционированных изменений. Для формирования и проверки электронной подписи должны использоваться средства электронной подписи, не противоречащие действующему законодательству, устанавливающему требования к электронным подписям.

Имя файла, содержащего сведения учетной политики для целей налогообложения организации при проведении налогового мониторинга, созданного в формате PDF/A-3, повторяет имя вложенного XML-файла и имеет следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение ON_UCHPOLNALMON;

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

Расширение имени файла - pdf. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

4. В документе не допускается присутствие ссылок на внешние источники информации. Также в документе не допускается использование активных элементов, таких как JavaScript или Flash анимации.

Номер версии настоящего формата 1.01.

III. ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ К ВИЗУАЛЬНОЙ ЧАСТИ

5. Визуальная часть должна содержать все данные документа, которые присутствуют в структурированной части, должна представлять из себя информацию в виде текста и не может быть представлена в виде изображения.

Сторона, формирующая документ, является ответственной за вид применяемой визуальной части и соответствие данных, размещенных в визуальной и структурированной частях. В случае расхождения данных, размещенных в визуальной и структурированной частях, приоритетными являются данные, размещенные в структурированной части.

Создаваемый документ в формате PDF/A-3 должен включать в себя все применяемые в нем стили и шрифты.

IV. ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ К СТРУКТУРИРОВАННОЙ ЧАСТИ

6. Структурированная часть должна содержать файл представления учетной политики для целей налогообложения организации при проведении налогового мониторинга в формате XML (далее - файл обмена). Файл обмена может представляться в налоговые органы по телекоммуникационным каналам связи как в составе структурированной части документа, представляемого в формате PDF/A-3, так и в виде отдельного документа в формате XML.

Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение ON_UCHPOLNALMON;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена < 2 > . Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

< 2 > Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

< ?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"? >

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_UCHPOLNALMON_1_408_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

7. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящих требований. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 7.1 - 7.62 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента < 3 > ;

< 3 > В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 7.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	А	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	А	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	А	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.01
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 7.2

Таблица 7.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	А	T(=7)	ОК	Типовой элемент < КНДТип > . Принимает значение: 1125332
Дата формирования документа	ДатаДок	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	А	T(=4)	ОК	Типовой элемент < СОНОТип >
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 7.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 7.5
Сведения об учетной политике	СведУчПол	С		О	Состав элемента представлен в таблице 7.7

Таблица 7.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об организации - налогоплательщике	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 7.4

Таблица 7.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)	НаимОрг	А	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ИННЮЛТип >
КПП	КПП	А	T(=9)	О	Типовой элемент < КППТип >

Таблица 7.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик \| 2 - уполномоченный представитель
Должность	Долж	А	T(1-255)	О
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации)	ФИО	С		О	Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 7.62
Сведения о представителе организации	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 7.6. Элемент обязателен при < ПрПодп > = 2

Таблица 7.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации	НаимДок	А	T(1-120)	О

Таблица 7.7

Сведения об учетной политике (СведУчПол)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Год начала действия учетной политики	ГодУчПол	А		О	Типовой элемент < xs:gYear > . Год в формате ГГГГ
Дата приказа утверждения учетной политики организации	ДатаУчПол	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Номер приказа утверждения учетной политики организации	ПриказУчПол	А	T(1-20)	О
Количество представленных файлов	КолФайл	А	N(4)	О	Указывается суммарное количество файлов, содержащих документы, представленные в виде скан-образа ( < ДокСкан > )
Разделы учетной политики	РазделУчПол	С		О	Состав элемента представлен в таблице 7.8
Документ, представленный в виде скан-образа	ДокСкан	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 7.61. Элемент обязателен при представлении файла обмена в виде отдельного документа в формате XML и не применяется при представлении файла обмена в составе структурированной части документа в формате PDF/A-3

Таблица 7.8

Разделы учетной политики (РазделУчПол)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Общие положения	ОбщПолож	С		О	Состав элемента представлен в таблице 7.9
Налог на добавленную стоимость	НДС	С		О	Состав элемента представлен в таблице 7.14
Налог на прибыль организаций	Приб	С		О	Состав элемента представлен в таблице 7.18
Налог на имущество организаций	НалИмущ	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 7.48
Налог на добычу полезных ископаемых	НДПИ	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 7.49
Акцизы	Акциз	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 7.53
Налог на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков	ПрибКГН	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 7.56
Иное	Иное	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 7.60

Таблица 7.9

Общие положения (ОбщПолож)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Виды деятельности	ВидДеят	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 7.10
Наличие обособленных подразделений	НаличОП	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 7.11
Порядок ведения учета для целей налогообложения	ПорядВеден	С		О	Состав элемента представлен в таблице 7.12
Способ ведения налогового учета	СпособВеден	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 7.13

Таблица 7.10

Виды деятельности (ВидДеят)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак вида деятельности

ПрДеят

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - реализация покупных товаров |

2 - производство и реализация продукции |

3 - выполнение работ |

4 - оказание услуг |

5 - операции по предоставленным займам |

6 - операции с ценными бумагами |

7 - НИОКР |

8 - прочее

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.11

Наличие обособленных подразделений (НаличОП)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак наличия обособленных подразделений

ПрНалОП

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - не имеет |

2 - имеет обособленные подразделения |

3 - несколько обособленных подразделений расположенных в одном субъекте РФ

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.12

Порядок ведения учета для целей

налогообложения (ПорядВеден)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак порядка ведения учета для целей налогообложения

ПрПорВеден

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - бухгалтерия налогоплательщика |

2 - общий центр обслуживания (ОЦО) |

3 - смешано (бухгалтерия + ОЦО) |

4 - смешано (аутсорсинг + ОЦО) |

5 - аутсорсинг

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.13

Способ ведения налогового учета (СпособВеден)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак способа ведения налогового учета

ПрПорВеден

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - параллельно с бухгалтерским учетом |

2 - разработанные регистры налогового учета |

3 - смешанный

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.14

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наличие методики по раздельному учету НДС	НалМетНДС	С		О	Состав элемента представлен в таблице 7.15
Порядок ведения учета расходов для применения "правила 5%"	ПорРасх5	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 7.16
Распределение общехозяйственных расходов при применении "правила 5%"	РаспРасх5	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 7.17

Таблица 7.15

Наличие методики по раздельному учету НДС (НалМетНДС)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак наличия методики по раздельному учету НДС

ПрМетНДС

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - да |

2 - нет

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.16

Порядок ведения учета расходов для применения "правила 5%"

(ПорРасх5)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак порядка ведения учета расходов для применения "правила 5%"

ПрПорРасх5

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - на субсчетах |

2 - в отдельном регистре

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.17

Распределение общехозяйственных расходов при применении

"правила 5%" (РаспРасх5)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак распределения общехозяйственных расходов при применении "правила 5%"

ПрРаспРасх5

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - доля выручки |

2 - доля расходов |

3 - иной показатель

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.18

Налог на прибыль организаций (Приб)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Регистры, в которых ведется налоговый учет	РегистрУч	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 7.19
Отчетный период	ОтчПер	С		О	Состав элемента представлен в таблице 7.20
Авансовые платежи	АвансПлат	С		О	Состав элемента представлен в таблице 7.21
Показатель, применяемый для определения доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение	ДолПрибОП	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 7.22
Метод признания доходов и расходов	МетДохРасх	С		О	Состав элемента представлен в таблице 7.23
Порядок признания доходов по работам (услугам) с длительным технологическим циклом, если поэтапная сдача работ (услуг) не предусмотрена	ДохРабДТЦ	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 7.24
Порядок признания расходов на НИОКР, которые привели к получению исключительных прав	ДохНИОКР	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 7.25
Порядок учета доходов от сдачи имущества в аренду (субаренду)	ДохАренд	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 7.26
Перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (работ, услуг)	ПерПрямРасх	С		О	Состав элемента представлен в таблице 7.27
Порядок распределения прямых расходов на незавершенное производство	ПорРаспПрРасх	С		О	Состав элемента представлен в таблице 7.28
Показатель, на основании которого распределяются прямые расходы, относящиеся к нескольким видам продукции (работ, услуг)	ПокРаспПрРасх	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 7.29
Учет товарно-материальных ценностей	УчетТМЦ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 7.30
Метод оценки покупных товаров при их реализации	ОценПокТов	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 7.31
Метод оценки сырья и материалов, используемых при производстве	ОценМатПроизв	С		О	Состав элемента представлен в таблице 7.32
Порядок признания материальных расходов на приобретение "малоценного имущества"	РасхПриобрМИ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 7.33
Учет амортизируемого имущества	АмортИмущ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 7.34
Начисление амортизации по невозмещаемым капитальным вложениям в арендованные объекты основных средств	АмортАрендОС	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 7.35
Пересмотр срока полезного использования основных средств после реконструкции, модернизации, технического перевооружения	СрокИспОСРек	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 7.36
Срок полезного использования приобретаемых основных средств, бывших в эксплуатации	СрокИспОСБУ	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 7.37
Начисление амортизации	НачислАморт	С		О	Состав элемента представлен в таблице 7.38
Амортизационная премия	АмортПрем	С		О	Состав элемента представлен в таблице 7.39
Применение повышающих коэффициентов амортизации	КоэфАморт	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 7.40
Резервы, формируемые организацией	РезервОрг	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 7.41
Операции с ценными бумагами	ОперЦБ	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 7.42
Наличие методики распределения расходов на освоение природных ресурсов, осуществляемое по нескольким участкам недр (статья 261 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ))	РаспРасхНедр	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 7.46
Порядок признания расходов на приобретение права на земельные участки (статья 264 НК РФ)	РасхПравЗУ	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 7.47

Таблица 7.19

Регистры, в которых ведется налоговый учет (РегистрУч)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак регистров, в которых ведется налоговый учет

ПрРегистрУч

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - регистры бухгалтерского учета |

2 - разработанные регистры налогового учета

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.20

Отчетный период (ОтчПер)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак отчетного периода

ПрОтчПер

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - ежемесячно |

2 - ежеквартально

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.21

Авансовые платежи (АвансПлат)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак наличия авансовых платежей

ПрАвансПлат

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - является плательщиком |

2 - не является плательщиком

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.22

Показатель, применяемый для определения доли прибыли,

приходящейся на обособленное подразделение (ДолПрибОП)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак показателя, применяемого для определения доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение

ПрДолПрибОП

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - среднесписочная численность |

2 - остаточная стоимость амортизируемого имущества |

3 - сумма расходов на оплату труда

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.23

Метод признания доходов и расходов (МетДохРасх)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак метода признания доходов и расходов

ПрМетДохРасх

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - метод начисления |

2 - кассовый метод

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.24

Порядок признания доходов по работам (услугам) с длительным

технологическим циклом, если поэтапная сдача работ (услуг)

не предусмотрена (ДохРабДТЦ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак порядка признания доходов по работам (услугам) с длительным технологическим циклом, если поэтапная сдача работ (услуг) не предусмотрена

ПрДохРабДТЦ

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - равномерно, путем деления доходов на количество отчетных периодов, в которых выполняется договор |

2 - путем распределения дохода между отчетными периодами пропорционально затратам на исполнение сделки |

3 - иной порядок

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.25

Порядок признания расходов на НИОКР, которые привели

к получению исключительных прав (ДохНИОКР)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак порядка признания расходов на НИОКР, которые привели к получению исключительных прав

ПрДохНИОКР

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - в составе первоначальной стоимости нематериальных активов |

2 - в составе прочих расходов

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.26

Порядок учета доходов от сдачи имущества в аренду

(субаренду) (ДохАренд)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак порядка учета доходов от сдачи имущества в аренду (субаренду)

ПрДохАренд

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - в составе доходов от реализации |

2 - в составе внереализационных доходов

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.27

Перечень прямых расходов, связанных с производством товаров

(работ, услуг) (ПерПрямРасх)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Краткое описание	КратОпис	А	T(1-1000)	О

Таблица 7.28

Порядок распределения прямых расходов на незавершенное

производство (ПорРаспПрРасх)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак порядка распределения прямых расходов на незавершенное производство

ПрПорРаспРасх

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - в доле, соответствующей доле остатков незавершенного производства в исходном сырье |

2 - пропорционально доле незавершенных заказов в общем объеме выполняемых в течение месяца работ (услуг) |

3 - пропорционально доле прямых затрат |

4 - иной порядок

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.29

Показатель, на основании которого распределяются прямые

расходы, относящиеся к нескольким видам продукции (работ,

услуг) (ПокРаспПрРасх)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак показателя, на основании которого распределяются прямые расходы, относящиеся к нескольким видам продукции (работ, услуг)

ПрПокРаспРасх

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - заработная плата персонала, занятого в основном производстве |

2 - материальные расходы |

3 - выручка от реализации соответствующих видов продукции |

4 - иной порядок

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.30

Учет товарно-материальных ценностей (УчетТМЦ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак учета товарно-материальных ценностей

ПрУчетТМЦ

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - без учета расходов, связанных с приобретением |

2 - с учетом расходов, связанных с приобретением

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.31

Метод оценки покупных товаров при их

реализации (ОценПокТов)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак метода оценки покупных товаров при их реализации

ПрОценПокТов

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - по стоимости единицы товара |

2 - по средней стоимости |

3 - по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО)

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.32

Метод оценки сырья и материалов, используемых

при производстве (ОценМатПроизв)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак метода оценки сырья и материалов, используемых при производстве

ПрОцМатПроизв

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - по стоимости единицы товара |

2 - по средней стоимости |

3 - по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО)

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.33

Порядок признания материальных расходов на приобретение

"малоценного имущества" (РасхПриобрМИ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак порядка признания материальных расходов на приобретение "малоценного имущества"

ПрРасхПриобрМИ

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - единовременно |

2 - в течение более 1 отчетного периода

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.34

Учет амортизируемого имущества (АмортИмущ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак учета амортизируемого имущества

ПрАмортИмущ

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - лимит стоимости 100 тыс. рублей |

2 - перечень расходов, исключаемых из первоначальной стоимости

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.35

Начисление амортизации по невозмещаемым капитальным

вложениям в арендованные объекты основных

средств (АмортАрендОС)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак начисления амортизации по невозмещаемым капитальным вложениям в арендованные объекты основных средств

ПрАмортАрендОС

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - исходя из срока полезного использования арендованного объекта основных средств |

2 - исходя из срока полезного использования неотделимых улучшений

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.36

Пересмотр срока полезного использования основных средств

после реконструкции, модернизации, технического

перевооружения (СрокИспОСРек)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак пересмотра срока полезного использования основных средств после реконструкции, модернизации, технического перевооружения

ПрСрокИспОСРек

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - да |

2 - нет

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.37

Срок полезного использования приобретаемых основных

средств, бывших в эксплуатации (СрокИспОСБУ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак срока полезного использования приобретаемых основных средств, бывших в эксплуатации

ПрСрокИспОСБУ

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - с учетом эксплуатации предыдущего собственника |

2 - без учета эксплуатации предыдущего собственника

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.38

Начисление амортизации (НачислАморт)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак начисления амортизации

ПрНачислАморт

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - линейный |

2 - нелинейный

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.39

Амортизационная премия (АмортПрем)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак амортизационной премии

ПрАмортПрем

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - в отношении первоначальной стоимости приобретаемых основных средств |

2 - в отношении расходов на увеличение первоначальной стоимости основных средств

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.40

Применение повышающих коэффициентов амортизации (КоэфАморт)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак применения повышающих коэффициентов амортизации

ПрКоэфАморт

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - да |

2 - нет

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.41

Резервы, формируемые организацией (РезервОрг)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак резервов, формируемых организацией

ПрРезервОрг

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - резерв на предстоящий ремонт основных средств |

2 - резерв по сомнительным долгам |

3 - резерв на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание |

4 - резерв на оплату отпусков |

5 - резерв на выплату вознаграждений за выслугу лет |

6 - резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год |

7 - резерв на предстоящие расходы на НИОКР

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.42

Операции с ценными бумагами (ОперЦБ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак порядка налогообложения сделок с ценными бумагами, которые соответствуют критериям операций с производными финансовыми инструментами	ПрПорСделЦБ	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - для операций с ценными бумагами \| 2 - для операций с производными финансовыми инструментами
Краткое описание	КратОпис	А	T(1-1000)	Н
Способ определения расчетной цены ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг	СпОпрЦенЦБ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 7.43
Метод списания выбывших ценных бумаг	МетСписЦБ	С		НМ	Состав элемента представлен в таблице 7.45

Таблица 7.43

Способ определения расчетной цены ценных бумаг,

не обращающихся на организованном рынке ценных

бумаг (СпОпрЦенЦБ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Самостоятельно по правилам, утвержденным приказом ФСФР РФ от 09.11.2010 N 10-66/ПЗ-н	СамУтвПрав	А	T(1-1000)	Н
Стоимость оценщика	СтоимОцен	А	T(1-1000)	Н
Исходя из цен на рынке ценных бумаг	ЦенРынокЦБ	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 7.44

Таблица 7.44

Исходя из цен на рынке ценных бумаг (ЦенРынокЦБ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак способа определения расчетной цены ценных бумаг исходя из цен на рынке ценных бумаг

ПрЦенРынокЦБ

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - средневзвешенная цена на дату совершения сделки |

2 - цена, рассчитанная на основании котировок на покупку |

3 - композитная цена, раскрытая информационным агентством по итогам дня совершения сделки |

4 - средняя цена закрытия, раскрытая информационным агентством по итогам дня совершения сделки

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.45

Метод списания выбывших ценных бумаг (МетСписЦБ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак метода списания выбывших ценных бумаг

ПрМетСписЦБ

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - по ФИФО |

2 - по стоимости единицы

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.46

Наличие методики распределения расходов на освоение

природных ресурсов, осуществляемое по нескольким участкам

недр (статья 261 НК РФ) (РаспРасхНедр)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак наличия методики распределения расходов на освоение природных ресурсов, осуществляемое по нескольким участкам недр (статья 261 НК РФ)

ПрРаспРасхНедр

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - да |

2 - нет

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.47

Порядок признания расходов на приобретение права

на земельные участки (статья 264 НК РФ) (РасхПравЗУ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак порядка признания расходов на приобретение права на земельные участки (статья 264 НК РФ)

ПрРасхПравЗУ

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - сумма расходов признается расходами отчетного (налогового) периода равномерно в течение срока, который определяется налогоплательщиком самостоятельно и не должен быть менее 5 лет |

2 - сумма расходов признается расходами отчетного (налогового) периода в размере, не превышающем 30% исчисленной в соответствии со статьей 274 НК РФ налоговой базы предыдущего налогового периода, до полного признания всей суммы указанных расходов

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.48

Налог на имущество организаций (НалИмущ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак налога на имущество

ПрНалИмущ

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - на субсчетах бухгалтерского учета |

2 - в налоговом регистре |

3 - иной порядок

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.49

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Порядок определения количества добытого полезного ископаемого	ОпрКолДПИ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 7.50
Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы	СтоимДПИ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 7.51
Наличие раздельного учета фактических расходов по каждому участку недр	РаздУчРасх	С		О	Состав элемента представлен в таблице 7.52

Таблица 7.50

Порядок определения количества добытого полезного

ископаемого (ОпрКолДПИ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак порядка определения количества добытого полезного ископаемого

ПрОпрКолДПИ

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - прямой |

2 - косвенный

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.51

Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых

при определении налоговой базы (СтоимДПИ)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак порядка оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы

ПрСтоимДПИ

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - исходя из цен реализации, которые сложились у налогоплательщика за соответствующий налоговый период без учета субсидий |

2 - исходя из цен реализации добытого полезного ископаемого, которые сложились у налогоплательщика за соответствующий налоговый период |

3 - исходя из расчетной стоимости

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.52

Наличие раздельного учета фактических расходов по каждому

участку недр (РаздУчРасх)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак наличия раздельного учета фактических расходов по каждому участку недр

ПрРаздУчРасх

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - да |

2 - нет

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.53

Акцизы (Акциз)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Порядок определения количества нефтепродуктов, произведенных из нефтяного сырья и реализованных в налоговом периоде (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - переданных налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам) (статья 193 НК РФ)	КолАкц193НК	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 7.54
Порядок определения суммы вычета, относящегося к подакцизному товару, в случае использования приобретенного подакцизного товара для производства одновременно подакцизных и неподакцизных товаров (статья 200 НК РФ)	ВычАкц200НК	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 7.55

Таблица 7.54

Порядок определения количества нефтепродуктов,

произведенных из нефтяного сырья и реализованных

в налоговом периоде (в случае переработки нефтяного сырья

на основе договора об оказании налогоплательщику услуг

по переработке нефтяного сырья - переданных

налогоплательщику и (или) по его поручению третьим

лицам) (статья 193 НК РФ) (КолАкц193НК)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак порядка определения количества нефтепродуктов, произведенных из нефтяного сырья и реализованных в налоговом периоде (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - переданных налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам) (статья 193 НК РФ)

ПрКолАкц193НК

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - да |

2 - нет

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.55

Порядок определения суммы вычета, относящегося

к подакцизному товару, в случае использования

приобретенного подакцизного товара для производства

одновременно подакцизных и неподакцизных товаров

(статья 200 НК РФ) (ВычАкц200НК)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак порядка определения суммы вычета, относящегося к подакцизному товару, в случае использования приобретенного подакцизного товара для производства одновременно подакцизных и неподакцизных товаров (статья 200 НК РФ)

ПрВычАкц200НК

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - да |

2 - нет

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.56

Налог на прибыль организаций по консолидированной группе

налогоплательщиков (ПрибКГН)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций по каждому участнику консолидированной группы налогоплательщиков и консолидированной налоговой базы за отчетный (налоговый) период на основании данных налогового учета всех участников этой группы нарастающим итогом с начала налогового периода применительно к порядку, установленному статьей 315 НК РФ	РасчНалБаз	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 7.57
Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций, к которой применяются иные налоговые ставки	ОпрНалБаз	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 7.58
Порядок учета убытков участников консолидированной группы налогоплательщиков при определении консолидированной налоговой базы по налогу на прибыль организаций текущего отчетного налогового периода	УчУбытКГН	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 7.59

Таблица 7.57

Порядок расчета налоговой базы по налогу на прибыль

организаций по каждому участнику консолидированной группы

налогоплательщиков и консолидированной налоговой базы

за отчетный (налоговый) период на основании данных

налогового учета всех участников этой группы нарастающим

итогом с начала налогового периода применительно к порядку,

установленному статьей 315 НК РФ (РасчНалБаз)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак порядка расчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций по каждому участнику консолидированной группы налогоплательщиков и консолидированной налоговой базы за отчетный (налоговый) период на основании данных налогового учета всех участников этой группы нарастающим итогом с начала налогового периода применительно к порядку, установленному статьей 315 НК РФ

ПрРасчНалБаз

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - да |

2 - нет

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.58

Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль

организаций, к которой применяются иные налоговые ставки

(ОпрНалБаз)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак порядка определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций, к которой применяются иные налоговые ставки

ПрОпрНалБаз

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - да |

2 - нет

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.59

Порядок учета убытков участников консолидированной

группы налогоплательщиков при определении консолидированной

налоговой базы по налогу на прибыль организаций текущего

отчетного налогового периода (УчУбытКГН)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Признак порядка учета убытков участников консолидированной группы налогоплательщиков при определении консолидированной налоговой базы по налогу на прибыль организаций текущего отчетного налогового периода

ПрУчУбытКГН

T(=1)

ОК

Принимает значение:

1 - да |

2 - нет

Краткое описание

КратОпис

T(1-1000)

Таблица 7.60

Иное (Иное)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Краткое описание	КратОпис	А	T(1-1000)	О

Таблица 7.61

Документ, представленный в виде скан-образа (ДокСкан)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код документа по КНД	КНДДок	А	T(=7)	О	Типовой элемент < КНДТип > . Принимает значение: 1125332
Наименование, реквизиты или иные индивидуализирующие признаки документа	НаимДок	А	T(1-1000)	О
Имя файла документа	ИмяФайл	П	T(1-255)	ОКМ	Имя файла сканированного документа имеет вид: 1125332_O_P_N1_GGGGMMDD_N2, где: - 1125332 - префикс файла документа - O - идентификатор отправителя имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП организации); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); - P - идентификатор конечного получателя, четырехразрядный код налогового органа в соответствии с СОНО; - GGGGMMDD - дата формирования файла; - N1, N2 - идентификационные номера файла (GUID). Если документ состоит из нескольких файлов, N1 одинаковый для всех файлов одного документа, N2 уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу. Расширение имени файла - pdf

Таблица 7.62

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	А	T(1-60)	О
Имя	Имя	А	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	А	T(1-60)	Н

V. ТРЕБОВАНИЯ, ПРЕДЪЯВЛЯЕМЫЕ К ЭЛЕКТРОННОЙ ПОДПИСИ

8. Документ должен быть подписан утверждающей электронной подписью. Не допускается вносить изменения в документ после его подписания.

Электронная подпись документа должна быть представлена в виде контейнера PKCS #7 (RFC 2315, http://www.ietf.org/rfc/rfc2315.txt).

Для сохранения содержимого необходимо использовать DER-кодирование.

Электронная подпись должна находиться в структуре ContentInfo со структурой SignedData в качестве содержимого.

Электронная подпись должна включать относящийся к ней сертификат и не должна включать подписанный ею документ.

Параметры подписи всегда должны быть отображены на визуальной части документа в виде специализированного штампа электронной подписи.

Штамп электронной подписи (визуальное представление электронной подписи, сформированное в виде изображения) должен быть создан в виде отдельного объекта внутри документа и должен реализовывать возможность просмотра детальной информации об электронной подписи путем обращения к программному обеспечению, которое осуществляет проверку электронной подписи.

Рекомендуется применять требования к штампу электронной подписи, разработанные Росстандартом и описанные в п. 5.23 ГОСТ Р 7.0.97-2016, утвержденного приказом Росстандарта от 08.12.2016 N 2004-ст.

Приложение N 14

к письму ФНС России

от 31.08.2020 N БВ-4-23/13939@

Форма по КНД 1125315

В
	(наименование налогового органа по месту нахождения организации (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика)

Код налогового органа
Порядковый номер редакции				/
		год		/	номер < 1 >
Дата < 2 >
		число	месяц	год
Период налогового мониторинга

ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ

(сокращенное наименование организации)

(полное наименование организации)

ИНН

КПП < 3 >

ГЛАВА I

Цели и задачи системы внутреннего контроля

N п\п	Цели и задачи системы внутреннего контроля	Соответствие (1 - наличие, 0 - отсутствие)
1	2	3
1	Упорядоченное и эффективное ведение финансово-хозяйственной деятельности
2	Достижение финансовых и операционных показателей
3	Сохранность активов
4	Выявление, исправление и предотвращение ошибок и искажения информации при исчислении (удержании) налогов, сборов, страховых взносов
5	Полнота и своевременность уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов
6	Своевременная подготовка бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации
7	Соблюдение законодательных требований, нормативных актов, внутренних документов организации и прочих применимых требований регуляторов
8	Содействие в защите интересов акционеров, инвесторов и прочих заинтересованных лиц
9	Предотвращение и устранение конфликтов интересов
10	Поддержка эффективного управления организацией и достижения стратегических целей наиболее эффективным способом
11	Создание условий для защиты организации от внутренних и внешних рисков

Организационно-распорядительные документы

N п\п	Номер организационно-распорядительного документа	Дата организационно-распорядительного документа	Наименование организационно-распорядительного документа
1	2	3	4

Информация о подразделениях, ответственных

за систему внутреннего контроля

N п\п	Структурное подразделение	Функции структурного подразделения (1 - оценка риска, 2 - внутренний контроль, 3 - аудит, 4 - мониторинг, 5 - прочие)	Координатор деятельности структурных подразделений
1	2	3	4

Порядок проведения аудита системы внутреннего контроля

N п\п	Проведение аудита (1 - проводится, 2 - не проводится)	Вид аудита (1 - внутренний, 2 - внешний)	Наименование организации (структурного подразделения), осуществляющей аудит	Периодичность проведения аудита (4 - ежегодно, 0 - по запросу)
1	2	3	4	5

ГЛАВА II

Контрольная среда организации

N п\п	Критерии для анализа контрольной среды	Отметка о наличии документа (1 - наличие, 0 - отсутствие)	Номер документа	Дата документа	Наименование документа
1	2	3	4	5	6
1	Профессиональные стандарты
2	Этические стандарты
3	Поведенческие стандарты
4	Стандарт найма
5	Стандарт мотивации
6	Стандарт оценки
7	Стандарт продвижения
8	Стандарт увольнения
9	Требования к профессиональным знаниям и навыкам, в т.ч.
9.1	Образование сотрудников
9.2	Опыт работы
9.3	Достижения
9.4	Добросовестность
9.5	Этическое поведение
9.6	Наличие программ подготовки специалистов
10	Участие руководителя в процессе оценки результатов функционирования СВК, в т.ч.
10.1	Закрепление за руководителем функций рассмотрения и утверждения оценки результатов мониторинга и оценки СВК
11	Распределение (разграничение) полномочий и обязанностей, закрепленное в организационной структуре, реализующей надлежащий учет ключевых сфер полномочий, обязанностей и определенного порядка подчиненности сотрудников

ГЛАВА III

Система управления рисками организации

N п\п	Виды систем управления рисками	Отметка о наличии (1 - наличие, 0 - отсутствие)	Номер документа	Дата документа	Наименование документа
1	2	3	4	5	6
1	Стратегия управления рисками
2	Методы выявления и оценки рисков
2.1	Математический метод
2.2	Метод экспертных оценок
2.3	Анализ прошлых событий
2.4	Анализ контрольных процедур
2.5	Прочие методы
3	Порядок расчета уровня существенности
4	Порядок выявления операций, характеризующихся высоким уровнем потенциального риска
5	Общее описание рисков

ГЛАВА IV

Контрольные процедуры организации

N п\п	Код контрольной процедуры < 4 >	Наименование контрольной процедуры	Код направления выявления риска	Направление выявления риска	Частота проведения (1 - ежегодно, 2 - ежеквартально, 3 - ежемесячно, 4 - ежедневно, 5 - по мере поступления первичных документов)	Вид контроля (1 - предупреждающая/2 - выявляющая)	Порядок проведения контрольных процедур				Организационно-распорядительные документы, регламентирующие проведение контрольных процедур	Уровни контроля (1 - до начала бизнес-процесса, 2 - в ходе осуществления бизнес-процесса, 3 - после осуществления бизнес-процесса)	Порядок документального оформления результатов выполнения контрольных процедур (1 - наличие, 0 - отсутствие)	Порядок проведения анализа результатов выполнения контрольных процедур (1 - наличие, 0 - отсутствие)
							Способ проведения (1 - ручная/2 - ИТ-зависимая/3 - автоматическая)	Код информационной системы	Информационная система, в которой выполняется контрольная процедура	Подразделение, ответственное за выполнение контрольной процедуры
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15

ГЛАВА V

Информационные системы обеспечения функционирования системы

внутреннего контроля

N п\п	Функциональные возможности информационных систем	Код информационной системы	Наименование информационной системы	Доля операций, проверяемых системой внутреннего контроля (%)	Отметка о наличии (1 - наличие, 0 - отсутствие)	Проведение аудита информационных систем
						Внешнего (1 - наличие, 0 - отсутствие)	Внутреннего (1 - наличие, 0 - отсутствие)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Обработка данных, обеспечивающая раннее выявление и отслеживание ошибок
2	Оповещение о подозрительных операциях
3	Доведение до руководства информации об ошибках
4	Инициирование, учет, обработка операций
5	Составление отчетности по операциям
6	Автоматический перенос информации из информационной системы в регистры БУ
7	Исправление ошибок
8	Создание отчетов по факту корректировок
9	Анализ и изучение результатов тестирования и аудита
10	Управление случаями выявления подозрительных операций

ГЛАВА VI

Мониторинг и оценка системы внутреннего контроля

N п\п	Код информационной системы	Наименование информационной системы	Порядок осуществления мониторинга и оценки системы внутреннего контроля (1 - наличие, 0 - отсутствие)	Порядок разработки и утверждения мероприятий по совершенствованию системы внутреннего контроля (1 - наличие, 0 - отсутствие)	Номер документа	Дата документа	Наименование документа
1	2	3	4	5	6	7	8


(должность, Ф.И.О. < 5 > руководителя организации (представителя организации)

(наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации)

	(дата)	(подпись)

< 1 > Указывается период проведения налогового мониторинга, на который представляется информация, и номер версии представляемой информации "00", в последующем (уточненном) варианте указывается номер корректировки версии "01", "02" и т.д.

< 2 > Указывается дата, по состоянию на которую представляется информация, в формате: чч.мм.гггг.

< 4 > Указывается код контрольной процедуры, состоящий из 9 цифровых знаков и имеющий структуру: XX.XX. XXXXX, где: XX - код направления риска 1 уровня; XX - код направления риска 2 уровня; XXXXX - номер контрольной процедуры по порядку, начиная с "00001" с последовательным увеличением на 1.

< 5 > Отчество указывается при наличии.

Приложение N 15

к письму ФНС России

от 31.08.2020 N БВ-4-23/13939@

ФОРМАТ

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО

КОНТРОЛЯ ОРГАНИЗАЦИИ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы в электронной форме информации об организации системы внутреннего контроля организации.

2. Номер версии настоящего формата 5.02, часть 424.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение ON_SRSVKNALMON;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

< ?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"? >

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_SRSVKNALMON_1_424_00_05_02_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента < 2 > ;

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	А	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	А	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	А	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.02
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы документа по КНД	КНД	А	T(=7)	ОК	Типовой элемент < КНДТип > . Принимает значение: 1125315
Дата формирования документа	ДатаДок	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Год проведения налогового мониторинга	ГодНМ	А		О	Типовой элемент < xs:gYear > . Год в формате ГГГГ
Порядковый номер редакции	НомерРед	А	N(2)	О	Указывается последовательная нумерация редакции документа. При предоставлении первичного документа указывается "0", в последующем (уточненном) уточненном документе указывается следующий номер редакции "1", "2" и т.д.
Дата, по состоянию на которую сформирована представляемая информация	ДатаИнф	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Код налогового органа	КодНО	А	T(=4)	ОК	Типовой элемент < СОНОТип >
Сведения о налогоплательщике	СвНП	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.3
Сведения о лице, подписавшем документ	Подписант	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.5
Информация об организации системы внутреннего контроля организации	ОргСВК	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.7

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Сведения об организации - налогоплательщике	НПЮЛ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.4

Таблица 4.4

Сведения об организации - налогоплательщике (НПЮЛ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование организации - налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)	НаимОрг	А	T(1-1000)	О
ИНН организации	ИННЮЛ	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ИННЮЛТип >
КПП	КПП	А	T(=9)	О	Типовой элемент < КППТип >

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак лица, подписавшего документ	ПрПодп	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - налогоплательщик \| 2 - уполномоченный представитель
Должность	Долж	А	T(1-255)	О
Фамилия, имя, отчество руководителя организации (представителя организации)	ФИО	С		О	Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.23
Сведения о представителе организации	СвПред	С		НУ	Состав элемента представлен в таблице 4.6. Элемент обязателен при < ПрПодп > = 2

Таблица 4.6

Сведения о представителе организации (СвПред)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя организации	НаимДок	А	T(1-120)	О

Таблица 4.7

Информация об организации системы внутреннего контроля

организации (ОргСВК)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Общие положения	ОбщПолож	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.8
Контрольная среда организации	КонтрСреда	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.13
Система управления рисками организации	СистУпрРиск	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.15
Контрольные процедуры организации	КонтрПроц	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.17
Информационные системы обеспечения функционирования системы внутреннего контроля	ИнфСистСВК	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.18
Мониторинг и оценка системы внутреннего контроля	МонитСВК	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.19

Таблица 4.8

Общие положения (ОбщПолож)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Цели и задачи системы внутреннего контроля организации	ЦелиСВК	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.9
Организационно-распорядительные документы, регламентирующие порядок функционирования системы внутреннего контроля организации	ОргДокСВК	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.10
Структурные подразделения, отвечающие за функционирования системы внутреннего контроля организации	СтрПодрСВК	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.11
Порядок проведения аудита системы внутреннего контроля организации	АудитСВК	С		ОМ	Состав элемента представлен в таблице 4.12

Таблица 4.9

Цели и задачи системы внутреннего контроля организации

(ЦелиСВК)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Упорядоченное и эффективное ведение финансово-хозяйственной деятельности	ЭффектФХД	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - отсутствие \| 1 - наличие
Достижение финансовых и операционных показателей	ФинПоказат	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - отсутствие \| 1 - наличие
Сохранение активов	СохрАктив	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - отсутствие \| 1 - наличие
Выявление, исправление и предотвращение ошибок и искажения информации при исчислении (удержании) налогов, сборов, страховых взносов	ВыявлОшиб	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - отсутствие \| 1 - наличие
Полнота и своевременность уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов	ПолнУплат	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - отсутствие \| 1 - наличие
Своевременная подготовка бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности организации	ПодготовНБО	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - отсутствие \| 1 - наличие
Соблюдение законодательных требований, нормативных актов, внутренних документов организации и прочих применимых требований регуляторов	СоблТреб	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - отсутствие \| 1 - наличие
Содействие в защите интересов акционеров, инвесторов и прочих заинтересованных лиц	ЗащитИнтерес	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - отсутствие \| 1 - наличие
Предотвращение и устранение конфликтов интересов	УстрКонфликт	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - отсутствие \| 1 - наличие
Поддержка эффективного управления организацией и достижения стратегических целей наиболее эффективным способом	ЭффектУпр	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - отсутствие \| 1 - наличие
Создание условий для защиты организации от внутренних и внешних рисков	УслЗащРиск	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - отсутствие \| 1 - наличие

Таблица 4.10

Организационно-распорядительные документы,

регламентирующие порядок функционирования системы

внутреннего контроля организации (ОргДокСВК)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер организационно-распорядительного документа	НомОргДок	А	T(1-100)	О
Дата организационно-распорядительного документа	ДатаОргДок	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Наименование организационно-распорядительного документа	НаимОргДок	А	T(1-500)	О

Таблица 4.11

Структурные подразделения, отвечающие за функционирования

системы внутреннего контроля организации (СтрПодрСВК)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Структурное подразделение	СтрПодр	А	T(1-1000)	О
Функции структурного подразделения	ФункПодр	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - оценка риска \| 2 - внутренний контроль \| 3 - аудит \| 4 - мониторинг \| 5 - прочие
Координатор деятельности структурных подразделений	КоордПодр	П	T(1-255)	ОМ

Таблица 4.12

Порядок проведения аудита системы внутреннего контроля

организации (АудитСВК)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Проведение аудита	Аудит	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - проводится \| 2 - не проводится
Вид аудита	ВидАудит	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - внутренний \| 2 - внешний
Наименование организации (структурного подразделения), осуществляющей аудит	ОргАудит	А	T(1-1000)	О
Периодичность проведения аудита	ПериодАудит	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - по запросу \| 4 - ежегодно

Таблица 4.13

Контрольная среда организации (КонтрСреда)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Профессиональные стандарты	ПрофСтд	С		О	Типовой элемент < КонтрСредаТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20
Этнические стандарты	ЭтичСтд	С		О	Типовой элемент < КонтрСредаТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20
Поведенческие стандарты	ПоведСтд	С		О	Типовой элемент < КонтрСредаТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20
Стандарт найма	СтдНайм	С		О	Типовой элемент < КонтрСредаТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20
Стандарт мотивации	СтдМотив	С		О	Типовой элемент < КонтрСредаТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20
Стандарт оценки	СтдОцен	С		О	Типовой элемент < КонтрСредаТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20
Стандарт продвижения	СтдПродв	С		О	Типовой элемент < КонтрСредаТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20
Стандарт увольнения	СтдУвол	С		О	Типовой элемент < КонтрСредаТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20
Требования к профессиональным знаниям и навыкам	ТребПроф	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.14
Участие руководителя в процессе оценки результатов функционирования СВК	УчастРукОцен	С		О	Типовой элемент < КонтрСредаТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20
Закрепление за руководителем функций рассмотрения и утверждения оценки результатов мониторинга и оценки СВК	УтвРезРук	С		О	Типовой элемент < КонтрСредаТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20
Распределение (разграничение) полномочий и обязанностей, закрепленное в организационной структуре, реализующей надлежащий учет ключевых сфер полномочий, обязанностей и определенного порядка подчиненности сотрудников	УчетПолном	С		О	Типовой элемент < КонтрСредаТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20

Таблица 4.14

Требования к профессиональным знаниям и навыкам (ТребПроф)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Образование сотрудников	ОбразСотр	С		О	Типовой элемент < КонтрСредаТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20
Опыт работы	ОпытРаб	С		О	Типовой элемент < КонтрСредаТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20
Достижения	Достижен	С		О	Типовой элемент < КонтрСредаТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20
Добросовестность	Добросов	С		О	Типовой элемент < КонтрСредаТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20
Этическое поведение	ЭтПовед	С		О	Типовой элемент < КонтрСредаТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20
Наличие программ подготовки специалистов	ПрогрПодгот	С		О	Типовой элемент < КонтрСредаТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20

Таблица 4.15

Система управления рисками организации (СистУпрРиск)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Стратегия управления рисками	СтрУправРиск	С		О	Типовой элемент < КонтрСредаТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20
Методы выявления и оценки рисков	МетОценРиск	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.16
Порядок расчета уровня существенности	ПорРасчСущ	С		О	Типовой элемент < КонтрСредаТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20
Порядок выявления операций, характеризующихся высоким уровнем потенциального риска	ПорВыявРиск	С		О	Типовой элемент < КонтрСредаТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20
Общее описание рисков	ОбщОписРиск	С		О	Типовой элемент < КонтрСредаТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20

Таблица 4.16

Методы выявления и оценки рисков (МетОценРиск)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Математический метод	МатМетод	С		О	Типовой элемент < КонтрСредаТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20
Метод экспертных оценок	МетодЭкспОцен	С		О	Типовой элемент < КонтрСредаТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20
Анализ прошлых событий	АнализПрошл	С		О	Типовой элемент < КонтрСредаТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20
Анализ контрольных процедур	АнализКонтр	С		О	Типовой элемент < КонтрСредаТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20
Прочие методы	ПрочМетод	С		О	Типовой элемент < КонтрСредаТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20

Таблица 4.17

Контрольные процедуры организации (КонтрПроц)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Частота проведения	ЧастотПров	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - ежегодно \| 2 - ежеквартально \| 3 - ежемесячно \| 4 - ежедневно \| 5 - по мере поступления первичных документов
Вид контроля	ВидКонтрол	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - предупреждающий \| 2 - выявляющий
Способ проведения	СпособПров	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - ручной \| 2 - ИТ зависимый \| 3 - автоматический
Подразделение, ответственное за выполнение контрольной процедуры	ОтвПодр	А	T(1-1000)	О
Организационно-распорядительные документы, регламентирующие проведение контрольных процедур	ОргДокКП	А	T(1-1000)	О
Уровни контроля	УровКонтр	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 1 - до начала бизнес процесса \| 2 - в ходе осуществления бизнес процесса \| 3 - после осуществления бизнес процесса
Порядок документального оформления результатов выполнения контрольных процедур	ПорОформРез	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - отсутствие \| 1 - наличие
Порядок проведения анализа результатов выполнения контрольных процедур	ПорАнализРез	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - отсутствие \| 1 - наличие
Направление выявления организацией риска	НапрРиск	А	T(=4)	ОК	Принимает значение в соответствии с перечнем "Направления выявления рисков"
Наименование контрольной процедуры организации	НаимКП	А	T(1-255)	О
Порядковый номер контрольной процедуры	НомерКП	А	T(=5)	О
Сведения об информационной системе, в которой выполняется контрольная процедура	СвИнфСист	С		НУ	Типовой элемент < СвИнфСистТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.22 Элемент обязателен при < СпособПров > = 2 \| 3

Таблица 4.18

Информационные системы обеспечения функционирования системы

внутреннего контроля (ИнфСистСВК)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Функциональные возможности информационных систем	ФункВозмИС	А	N(2)	ОК	Принимает значение: 1 - обработка данных, обеспечивающая раннее выявление и отслеживание ошибок \| 2 - оповещение о подозрительных операциях \| 3 - доведение до руководства информации об ошибках \| 4 - инициирование, учет, обработка операций \| 5 - составление отчетности по операциям \| 6 - автоматический перенос информации из информационной системы в регистры БУ \| 7 - исправление ошибок \| 8 - создание отчетов по факту корректировок \| 9 - анализ и изучение результатов тестирования и аудита \| 10 - управление случаями выявления подозрительных операций
Доля операций, проверяемых системой внутреннего контроля (в процентах)	ОперПровСВК	А	N(5.3)	О
Отметка о наличии	ОтмНалич	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - отсутствие \| 1 - наличие
Проведение внешнего аудита информационных систем	ВнешАудитИС	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - отсутствие \| 1 - наличие
Проведение внутреннего аудита информационных систем	ВнутрАудитИС	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - отсутствие \| 1 - наличие
Сведения об информационной системе, в которой выполняется контрольная процедура	СвИнфСист	С		О	Типовой элемент < СвИнфСистТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.22

Таблица 4.19

Мониторинг и оценка системы внутреннего контроля (МонитСВК)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Порядок осуществления мониторинга и оценки системы внутреннего контроля	ПорядОцен	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - отсутствие \| 1 - наличие
Порядок разработки и утверждения мероприятий по совершенствованию системы внутреннего контроля	ПорядУтв	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - отсутствие \| 1 - наличие
Номер документа	НомДок	А	T(1-100)	Н
Дата документа	ДатаДок	А	T(=10)	Н	Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
Наименование документа	НаимДок	А	T(1-500)	Н
Сведения об информационной системе, в которой выполняется контрольная процедура	СвИнфСист	С		О	Типовой элемент < СвИнфСистТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.22

Таблица 4.20

Контрольная среда организации (КонтрСредаТип)

Наименование элемента

Сокращенное наименование (код) элемента

Признак типа элемента

Формат элемента

Признак обязательности элемента

Дополнительная информация

Отметка о наличии документа

НаличДок

T(=1)

ОК

Принимает значение:

0 - отсутствие |

1 - наличие

Сведения о документе

СведДок

Состав элемента представлен в таблице 4.21

Таблица 4.21

Сведения о документе (СведДок)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер документа	НомДок	А	T(1-100)	НУ	Элемент обязателен при < НаличДок > = 1 (из таблицы 4.20)
Дата документа	ДатаДок	А	T(=10)	НУ	Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ. Элемент обязателен при < НаличДок > = 1 (из таблицы 4.20)
Наименование документа	НаимДок	А	T(1-500)	НУ	Элемент обязателен при < НаличДок > = 1 (из таблицы 4.20)

Таблица 4.22

Сведения об информационной системе, в которой выполняется

контрольная процедура (СвИнфСистТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Признак представления налоговому органу доступа к информационной системе организации	ПризДоступИС	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - отсутствие \| 1 - наличие
Вид информационной системы организации	ВидИСОрг	А	T(=2)	ОК	Принимает значение: 01 - система планирования производства \| 02 - система бухгалтерского и налогового учета \| 03 - система формирования налоговой отчетности \| 04 - система представления отчетности в налоговый орган \| 05 - система представления отчетности в налоговый орган по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота \| 06 - система обмена электронными первичными документами \| 07 - система хранения электронных документов (электронных образов документов) \| 08 - система управления рисками организации \| 09 - система внутреннего контроля организации \| 00 - прочие информационные системы
Признак наличия в информационной системе персональных данных	ПризНалПД	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - отсутствие \| 1 - наличие
Признак наличия и обработки в информационной системе данных других организаций, в том числе организаций, входящих в состав консолидированной группы налогоплательщиков	ПризНалДанДр	А	T(=1)	ОК	Принимает значение: 0 - отсутствие \| 1 - наличие
ИНН организации, к информационной системе которой предоставляется доступ налоговому органу	ИННЮЛДост	А	T(=10)	О	Типовой элемент < ИННЮЛТип >
Порядковый номер информационной системы организации	НомерИС	А	N(3)	О
Наименование информационной системы	НаимИС	А	T(1-500)	О

Таблица 4.23

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Фамилия	Фамилия	А	T(1-60)	О
Имя	Имя	А	T(1-60)	О
Отчество	Отчество	А	T(1-60)	Н

Приложение N 15.1

к письму ФНС России

от 31.08.2020 N БВ-4-23/13939@

ПЕРЕЧЕНЬ НАПРАВЛЕНИЙ ВЫЯВЛЕНИЯ РИСКОВ

N п\п	Код < * > НВР 1 уровня	Направление выявления рисков 1 уровня	Код < * > НВР 2 уровня	Направление выявления рисков 2 уровня
1	2	3	4	5
1	01	Осуществление финансово-хозяйственной деятельности	01	осуществление инвестиционной деятельности
2			02	реорганизация
3			03	реструктуризация деятельности организации
4			04	применение льгот по налогам, сборам, страховым взносам
5			05	осуществление операций в иностранной валюте
6			06	выплата дивидендов резидентам других иностранных государств
7			07	существенное изменение налоговой нагрузки в период проведения налогового мониторинга
8	02	Отражение операции в налоговом учете	01	отсутствие и (или) неточность порядка расчета показателей налоговой отчетности
9			02	отсутствие и (или) неточность порядка отнесения доходов и расходов к определенному налоговому периоду
10			03	неправильная классификация объектов учета
11			04	неосторожность, приводящая к уклонению от уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов
12			05	неосмотрительность, приводящая к получению необоснованной налоговой выгоды
13	03	Учет данных первичных учетных документов для целей налогового учета	01	наличие первичных учетных документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни
14			02	отсутствие первичных учетных документов или наличие первичных учетных документов не в полном объеме
15			03	наличие недостоверных данных в первичных учетных документах
16	04	Отражение операций в автоматизированной учетной системе организации	01	ввод в автоматизированную учетную систему организации данных первичных учетных документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни
17			02	неотражение (неполное отражение) данных в автоматизированной учетной системе для подготовки налоговой отчетности
18			03	неправильное отражение данных при вводе в автоматизированную учетную систему для подготовки налоговой отчетности
19			04	неправильный выбор значений данных (счета налогового учета, элементы иерархии налогового учета и другое) при вводе в автоматизированную учетную систему
20	05	Расчет показателей регистров налогового учета и форм налоговой отчетности	01	неполнота обработки данных при исчислении показателей налоговой отчетности
21			02	совершение ошибок (искажений) в исчислении показателей налоговой отчетности
22			03	неправильное отнесение результатов исчисления показателей налоговой отчетности к налоговому (отчетному) периоду
23			04	неправильное заполнение налоговой отчетности (неправильное отражение показателей в налоговой отчетности)
24	06	Порядок уплаты (перечисления) организацией налогов, сборов, страховых взносов	01	неполная уплата (перечисление) налогов, сборов, страховых взносов
25			02	нарушение сроков уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов
26			03	неправильное указание реквизитов в платежных документах

< * > Код направления выявления риска - уникальный идентификатор, состоит из 4 цифровых знаков и имеет структуру:

XX.XX, где:

XX - код направления выявления риска 1 уровня;

XX - код направления выявления риска 2 уровня.