МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
ПИСЬМО
от 7 марта 2018 г. N 07-04-05/05-3818
О НАПРАВЛЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ
Федеральное казначейство в дополнение к письму Федерального казначейства от 25 января 2018 г. N 07-04-05/22-1171 направляет для использования в работе Методические рекомендации по проверке документов по критериям приостановления открытия (отказа в открытии) лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства при казначейском сопровождении средств, получаемых при осуществлении расчетов в целях исполнения государственных контрактов (контрактов) по государственному оборонному заказу, подготовленные с целью реализации положений приказа Федерального казначейства от 29 декабря 2017 г. N 39н "Об утверждении критериев приостановления открытия (отказа в открытии) лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства при казначейском сопровождении средств, получаемых при осуществлении расчетов в целях исполнения государственных контрактов (контрактов) по государственному оборонному заказу".
Р.Е.АРТЮХИН
Приложение
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ПРОВЕРКЕ ДОКУМЕНТОВ ПО КРИТЕРИЯМ ПРИОСТАНОВЛЕНИЯ
ОТКРЫТИЯ (ОТКАЗА В ОТКРЫТИИ) ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
ПРИ КАЗНАЧЕЙСКОМ СОПРОВОЖДЕНИИ СРЕДСТВ, ПОЛУЧАЕМЫХ
ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ РАСЧЕТОВ В ЦЕЛЯХ ИСПОЛНЕНИЯ
ГОСУДАРСТВЕННЫХ КОНТРАКТОВ (КОНТРАКТОВ)
ПО ГОСУДАРСТВЕННОМУ ОБОРОННОМУ ЗАКАЗУ
1. Настоящие методические рекомендации подготовлены с целью реализации территориальными органами Федерального казначейства (далее - органы Федерального казначейства) положений приказа Федерального казначейства от 29 декабря 2017 г. N 39н "Об утверждении критериев приостановления открытия (отказа в открытии) лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства при казначейском сопровождении средств, получаемых при осуществлении расчетов в целях исполнения государственных контрактов (контрактов) по государственному оборонному заказу" (далее - приказ N 39н).
2. В соответствии с пунктом 1 приказа N 39н орган Федерального казначейства осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению клиентом при представлении Заявления на открытие лицевого счета и Карточки образцов подписей к лицевым счетам (далее - Заявление, Карточка), данным Единого государственного реестра юридических лиц (Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей) (далее - ЕГРЮЛ (ЕГРИП)).
Проверка осуществляется с использованием информационного ресурса "Риски бизнеса: проверь себя и контрагента", размещенного в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сеть "Интернет") по адресу: http://www.nalog.ru (далее - сайт ФНС).
Поиск клиента осуществляется в соответствии с критериями поиска, указанными на сайте ФНС.
Сведения о клиенте в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) предоставляются на сайте ФНС в виде электронного документа формата *.pdf.
Орган Федерального казначейства осуществляет проверку Заявления и Карточки, представленных юридическим лицом, данным ЕГРЮЛ на соответствие:
а) полного и сокращенного (при наличии) наименования клиента данным раздела "Наименование" ЕГРЮЛ;
б) идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), кода причины постановки на учет (КПП) данным раздела "Сведения об учете в налоговом органе" ЕГРЮЛ;
в) адреса клиента данным раздела "Адрес (место нахождения)" ЕГРЮЛ;
г) наименования должности и Фамилии, Имени, Отчества руководителя (уполномоченного лица) данным раздела "Сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица" ЕГРЮЛ.
Орган Федерального казначейства осуществляет проверку Заявления и Карточки, представленных индивидуальным предпринимателем, данным ЕГРИП на соответствие:
а) полного наименования клиента и Фамилии, Имени, Отчества руководителя (уполномоченного лица) данным раздела "Фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя" ЕГРИП;
б) идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) данным раздела "Сведения об учете в налоговом органе" ЕГРИП.
3. В соответствии с пунктом 2 приказа N 39н орган Федерального казначейства осуществляет проверку адреса клиента, предусмотренного к заполнению клиентом при представлении Карточки, в списке данных информационного ресурса "Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами" (далее - сведения об адресах) на сайте ФНС.
Сведения об адресах находятся на сайте ФНС в информационном ресурсе "Риски бизнеса: проверь себя и контрагента" в разделе "Проверьте, не рискует ли ваш бизнес?".
Поиск клиента осуществляется в соответствии с реквизитами поиска, указанными на сайте ФНС.
Проверка считается успешно пройденной при отсутствии адреса клиента в сведениях об адресах.
4. В соответствии с подпунктом а) пункта 3 приказа N 39н орган Федерального казначейства осуществляет проверку наличия клиента в информационных ресурсах "Сообщения о юридических лицах, опубликованные в журнале "Вестник государственной регистрации" о принятии решений о ликвидации, о реорганизации, об уменьшении уставного капитала, о приобретении обществом с ограниченной ответственностью 20% уставного капитала другого общества, а также иные сообщения юридических лиц, которые они обязаны публиковать в соответствии с законодательством Российской Федерации" и "Сведения, опубликованные в журнале "Вестник государственной регистрации" о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юр. лиц из ЕГРЮЛ" (далее - сведения о ликвидации, реорганизации, исключении из ЕГРЮЛ) на сайте ФНС.
Сведения о ликвидации, реорганизации, исключении из ЕГРЮЛ находятся на сайте ФНС в информационном ресурсе "Риски бизнеса: проверь себя и контрагента" в разделе "Проверьте, не рискует ли ваш бизнес?".
Поиск клиента осуществляется в соответствии с реквизитами поиска, указанными на сайте ФНС.
Проверка считается успешно пройденной при отсутствии клиента в сведениях о ликвидации, реорганизации, исключении из ЕГРЮЛ.
5. В соответствии с подпунктом б) пункта 3 приказа N 39н орган Федерального казначейства осуществляет проверку наличия информации о банкротстве клиента в информационном ресурсе "Картотека арбитражных дел", размещенного в сети "Интернет" по адресу: http://www.arbitr.ru (далее - Картотека).
Поиск клиента осуществляется в Картотеке по строке "Участник дела".
Проверка считается успешно пройденной при отсутствии дел о банкротстве клиента в информационном меню Картотеки "Банкротные".
6. В соответствии с пунктом 4 приказа N 39н орган Федерального казначейства выявляет сведения о месте регистрации или месте нахождения клиента в государстве (на территории), включенном (включенной) в перечень государств (территорий), которые не выполняют рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), утвержденный приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу от 10 ноября 2011 г. N 361 (далее - Перечень приказа N 361).
Орган Федерального казначейства осуществляет проверку наличия или отсутствия адреса регистрации или адреса (места нахождения) клиента, указанного в Карточке, в Перечне приказа N 361.
Проверка считается успешно пройденной при отсутствии государства (территории), указанного в адресе регистрации или адресе (месте нахождения) клиента, в Перечне приказа N 361.
7. В соответствии с пунктом 5 приказа N 39н орган Федерального казначейства осуществляет выявление сведений о регистрации в государстве или на территории, включенных в Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденный приказом Министерства финансов Российской Федерации от 13 ноября 2007 г. N 108н (далее - Перечень приказа N 108н).
Орган Федерального казначейства осуществляет проверку наличия или отсутствия адреса регистрации клиента, указанного в Карточке, в Перечне приказа N 108н.
Проверка считается успешно пройденной при отсутствии государства или территории, указанного в адресе регистрации клиента, в Перечне приказа N 108н.