МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
ПИСЬМО
от 28 марта 2014 г. N 42-7.4-05/2.2-209
Федеральное казначейство с целью обеспечения корректного отражения в бюджетном учете операций участников бюджетного процесса Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, территориальных фондов обязательного медицинского страхования с наличными денежными средствами и с использованием карт на счетах, открытых территориальным органам Федерального казначейства (далее - ТОФК) в подразделениях Банка России и кредитных организациях на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - счет N 40116), сообщает следующее.
В соответствии с положениями Приказа Минфина России от 06.12.2010 N 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению" операции с наличными денежными средствами и с использованием карт, проводимые участниками бюджетного процесса бюджетного процесса Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, территориальных фондов обязательного медицинского страхования на счетах N 40116, отражаются в бюджетном учете ТОФК с применением следующих бухгалтерских записей.
Отражение в бюджетном учете ТОФК операций с наличными денежными средствами и с использованием карт, проводимых участниками бюджетного процесса Пенсионного фонда Российской Федерации на счетах N 40116:
поступление (взнос) денежных средств на счет N 40116:
Дебет 100 01 05 01 01 06 0000 1 (3) 20332 510
Кредит 100 00 00 00 00 00 0000 1 (3) 30600 730;
выбытие (снятие) денежных средств со счета N 40116:
Дебет 100 00 00 00 00 00 0000 1 (3) 30600 830
Кредит 100 01 05 01 01 06 0000 1 (3) 20332 610.
Отражение в бюджетном учете ТОФК операций с наличными денежными средствами и с использованием карт, проводимых участниками бюджетного процесса Фонда социального страхования Российской Федерации на счетах N 40116:
поступление (взнос) денежных средств на счет N 40116:
Дебет 100 01 05 02 01 07 0002 1 (3) 20332 510
Кредит 100 00 00 00 00 00 0000 1 (3) 30600 730;
выбытие (снятие) денежных средств со счета N 40116:
Дебет 100 00 00 00 00 00 0000 1 (3) 30600 830
Кредит 100 01 05 02 01 07 0002 1 (3) 20332 610.
Отражение в бюджетном учете ТОФК операций с наличными денежными средствами и с использованием карт, проводимых участниками бюджетного процесса территориальных фондов обязательного медицинского страхования на счетах N 40116:
поступление (взнос) денежных средств на счет N 40116:
Дебет 100 01 05 02 01 09 0000 1 (3) 20332 510
Кредит 100 00 00 00 00 00 0000 1 (3) 30600 730;
выбытие (снятие) денежных средств со счета N 40116:
Дебет 100 00 00 00 00 00 0000 1 (3) 30600 830
Кредит 100 01 05 02 01 09 0000 1 (3) 20332 610.
Срок доработки соответствующего функционала ППО "АСФК" - 2 квартал 2014 года.
До доработки соответствующего функционала ППО "АСФК" Федеральное казначейство считает возможным применение реализованного в ППО "АСФК" порядка отражения в бюджетном учете операций с наличными денежными средствами и с использованием карт, проводимых участниками бюджетного процесса Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, территориальных фондов обязательного медицинского страхования.
После доработки соответствующего функционала ППО "АСФК" ТОФК необходимо на основании Справок (код формы по ОКУД 0504833) осуществить перенос учетных данных по операциям с наличными денежными средствами и с использованием карт, проводимых участниками бюджетного процесса:
Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации, методом "красное сторно" и дополнительными бухгалтерскими записями с кодов источников финансирования дефицита бюджетов, отражающих изменение прочих остатков денежных средств федерального бюджета 100 01 05 02 01 01 0000 510 "Увеличение прочих остатков денежных средств федерального бюджета" и 100 01 05 02 01 01 0000 610 "Уменьшение прочих остатков денежных средств федерального бюджета", на соответствующие коды источников финансирования дефицита бюджетов согласно положениям настоящего письма;
территориальных фондов обязательного медицинского страхования с кодов источников финансирования дефицита бюджетов, отражающих изменение прочих остатков денежных средств бюджета субъекта Российской Федерации 100 01 05 02 01 02 0000 510 "Увеличение прочих остатков денежных средств бюджетов субъектов Российской Федерации" и 100 01 05 02 01 02 0000 610 "Уменьшение прочих остатков денежных средств бюджетов субъектов Российской Федерации", на соответствующие коды источников финансирования дефицита бюджетов согласно положениям настоящего письма.
Руководитель
Р.Е.АРТЮХИН