МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
ПИСЬМО
от 30 октября 2013 г. N 42-7.4-05/2.2-672
Федеральное казначейство в связи с многочисленными запросами от территориальных органов Федерального казначейства по вопросу отражения в бюджетном учете операций на счете, открытом органам Федерального казначейства на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - счет N 40116) со средствами, поступающими во временное распоряжение казенных учреждений, с использованием банковских (дебетовых) карт сообщает следующее.
В соответствии с положениями Приказа Минфина России от 06.12.2010 N 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению" операции со средствами во временном распоряжении на счете N 40116 отражаются с применением следующих бухгалтерских записей:
поступление (взнос) средств во временное распоряжение на счет N 40116:
Дебет 3 20332 510 "Поступления средств бюджета на счета для выплаты наличных денег"
Кредит 3 30600 730 "Увеличение кредиторской задолженности по выплате наличных денег";
выбытие (снятие) средств во временном распоряжении со счета N 40116:
Дебет 3 30600 830 "Уменьшение кредиторской задолженности по выплате наличных денег"
Кредит 3 20332 610 "Выбытия средств бюджета со счетов для выплаты наличных денег".
Срок доработки в ППО "АС ФК" соответствующего функционала отражения в бюджетном учете операций со средствами во временном распоряжении на счете N 40116 с использованием банковских (дебетовых) карт - 2 квартал 2014 года.
До доработки соответствующего функционала в ППО "АС ФК" Федеральное казначейство считает возможным применение реализованного в ППО "АС ФК" порядка отражения в бюджетном учете операций со средствами во временном распоряжении на счете N 40116 с использованием банковских (дебетовых) карт.
Р.Е.АРТЮХИН