МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
ПИСЬМО
от 31 декабря 2015 г. N 07-04-05/02-928
Федеральное казначейство в целях обеспечения ведения территориальными органами Федерального казначейства (далее - ТОФК) казначейского учета и составления бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства сообщает следующее.
Начиная с 1 января 2016 года ведение казначейского учета, составление и представление бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства осуществляется ТОФК с учетом следующих особенностей.
Порядок отражения ТОФК в казначейском учете операций по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства.
Ведение казначейского учета по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства осуществляется ТОФК в соответствии с положениями приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.11.2015 N 184н "Об утверждении Плана счетов казначейского учета и Инструкции по его применению и о внесении изменений в приложения к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 6 декабря 2010 г. N 162н" с применением бюджетной классификации Союзного государства, утвержденной постановлением Совета Министров Союзного государства от 29.07.2015 N 6.
Отражение в казначейском учете операций по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства осуществляется с применением следующих бухгалтерских записей:
1) поступление денежных средств на счет ТОФК, открытый на балансовом счете N 40816 "Средства бюджета Союзного государства" в подразделении Банка России (далее - счет N 40816), со счета N 40816, открытого другому ТОФК, в порядке проведения внутренних расчетов:
Дебет 10000000000000000 1 20312 510
Кредит 10000000000000000 1 30900 730;
2) поступление денежных средств, перечисленных со счета N 40816, открытого другому ТОФК, в отчетном периоде и зачисленных на счет N 40816, открытый ТОФК, в порядке проведения внутренних расчетов в следующем отчетном периоде:
Дебет 10000000000000000 1 20322 510
Кредит 10000000000000000 1 30900 730
(последним рабочим днем отчетного периода),
Дебет 10000000000000000 1 20312 510
Кредит 10000000000000000 1 20322 610
(датой проведения операции по выписке банка);
3) возврат денежных средств со счета N 40816, открытого ТОФК, на счет N 40816, открытый другому ТОФК, в том числе возврат остатков денежных средств, сложившихся на конец отчетного года, на счет N 40816, открытый Межрегиональному операционному управлению Федерального казначейства (далее - МОУ ФК), в порядке проведения внутренних расчетов:
Дебет 10000000000000000 1 30900 830
Кредит 10000000000000000 1 20312 610;
4) перечисление денежных средств со счета N 40816, открытого ТОФК, на счет N 40816, открытый другому ТОФК в порядке проведения внутренних расчетов:
Дебет 10000000000000000 1 21200 560
Кредит 10000000000000000 1 20312 610;
5) зачисление возврата денежных средств на счет N 40816, открытый ТОФК, со счета N 40816, открытого другому ТОФК, в том числе зачисление возврата остатков денежных средств, сложившихся на конец отчетного года, на счет N 40816, открытый МОУ ФК, в порядке проведения внутренних расчетов:
Дебет 10000000000000000 1 20312 510
Кредит 10000000000000000 1 21200 660;
6) кассовые выплаты за счет средств бюджета Союзного государства:
Дебет xxxxxxxxxxxxxxxxx 1 30712 xxx
Кредит 10000000000000000 1 20312 610,
где xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx - код классификации расходов бюджета Союзного государства.
При этом в структуру номера счета казначейского учета 0 30712 000 "Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание" код классификации расходов бюджета Союзного государства включается в следующем порядке:
1 - 3 разряд - код главного распорядителя (распорядителя) средств бюджета Союзного государства;
4 - 5 разряд - код раздела функциональной классификации расходов бюджета Союзного государства;
6 - 7 разряд - код подраздела функциональной классификации расходов бюджета Союзного государства;
8 - 10 разряд - код целевой статьи функциональной классификации расходов бюджета Союзного государства;
11 - 13 разряд - код вида расходов функциональной классификации расходов бюджета Союзного государства;
14 разряд - код программного направления расходов функциональной классификации расходов бюджета Союзного государства;
15 разряд - код группы экономической классификации расходов бюджета Союзного государства;
16 разряд - код подгруппы экономической классификации расходов бюджета Союзного государства;
17 разряд - первый разряд предметной статьи экономической классификации расходов бюджета Союзного государства;
24 разряд - второй разряд предметной статьи экономической классификации расходов бюджета Союзного государства;
25 - 26 разряд - код подстатьи экономической классификации расходов бюджета Союзного государства;
7) восстановление кассовых выплат за счет средств бюджета Союзного государства:
Дебет 10000000000000000 1 20312 510
Кредит xxxxxxxxxxxxxxxxx 1 30712 xxx;
8) поступление доходов бюджета Союзного государства на счет N 40816, открытый МОУ ФК:
Дебет 10000000000000000 1 20312 510
Кредит yyyyyyyyyyyyyyyyy 1 30712 yyy,
где yyyyyyyyyyyyyyyyyyyy - код классификации доходов бюджета Союзного государства.
При этом в структуру номера счета казначейского учета 0 30712 000 "Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание" код классификации доходов бюджета Союзного государства включается в следующем порядке:
1 - 3 разряд - код финансового органа Союзного государства;
4 - 6 разряд - код группы доходов вида доходов бюджета Союзного государства;
7 - 9 разряд - код подгруппы доходов вида доходов бюджета Союзного государства;
10 - 13 разряд - код статьи доходов вида доходов бюджета Союзного государства;
14 - 17 разряд - код подстатьи доходов вида доходов бюджета Союзного государства;
24 - 26 разряд - код государства;
9) возврат доходов бюджета Союзного государства со счета N 40816, открытого МОУ ФК:
Дебет yyyyyyyyyyyyyyyyy 1 30712 yyy
Кредит 10000000000000000 1 20312 610;
10) взнос наличных денежных средств бюджета Союзного государства на счет ТОФК, открытый на балансовом счете N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" в подразделении Банка России или кредитной организации (далее - счет N 40116), зачисление денежных средств бюджета Союзного государства, перечисленных со счета N 40816, открытого ТОФК, на счет N 40116, открытый ТОФК:
Дебет 10000000000000000 1 20332 510
Кредит 10000000000000000 1 30600 730;
11) выдача наличных денежных средств бюджета Союзного государства со счета N 40116, открытого ТОФК, перечисление денежных средств бюджета Союзного государства на счет N 40816, открытый ТОФК, со счета N 40116, открытого ТОФК:
Дебет 10000000000000000 1 30600 830
Кредит 10000000000000000 1 20332 610;
12) зачисление невыясненных поступлений на счет N 40816, открытый ТОФК:
Дебет 10000000000000000 1 20312 510
Кредит 10000000000000000 1 30712 180;
13) уточнение невыясненных поступлений, зачисленных на счет N 40816, открытый ТОФК:
Дебет 10000000000000000 1 30712 180
Кредит ххххххххххххххххх 1 30712 ххх (yyyyyyyyyyyyyyyyy 1 30712 yyy);
14) возврат отправителю невыясненных поступлений со счета N 40816, открытого ТОФК:
Дебет 10000000000000000 1 30712 180
Кредит 10000000000000000 1 20312 610;
15) заключение счетов казначейского учета текущего финансового года:
Дебет 10000000000000000 1 30900 830
Кредит 10000000000000000 1 40230 000,
Дебет 10000000000000000 1 40230 000
Кредит 10000000000000000 1 30900 730,
Дебет 10000000000000000 1 21200 560
Кредит 10000000000000000 1 40230 000,
Дебет 10000000000000000 1 40230 000
Кредит 10000000000000000 1 21200 660,
Дебет xxxxxxxxxxxxxxxxx 1 30712 xxx
Кредит 10000000000000000 1 40230 000,
Дебет 10000000000000000 1 40230 000
Кредит xxxxxxxxxxxxxxxxx 1 30712 xxx,
Дебет yyyyyyyyyyyyyyyyy 1 30712 yyy
Кредит 10000000000000000 1 40230 000,
Дебет 10000000000000000 1 40230 000
Кредит yyyyyyyyyyyyyyyyy 1 30712 yyy.
При проведении операций по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства не допускается наличие на отчетные даты невыясненных поступлений на счетах N 40816, открытых ТОФК, и их отражение в бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства.
По состоянию на отчетные даты невыясненные поступления текущего финансового года в полном объеме должны быть возвращены отправителям или уточнены на соответствующие лицевые счета, открытые участникам бюджетного процесса бюджета Союзного государства.
Дебиторская задолженность прошлых лет не может быть зачислена на лицевые счета участников бюджетного процесса бюджета Союзного государства и подлежит возврату отправителю для последующего перечисления им указанной задолженности на счет N 40816, открытый МОУ ФК.
Учет операций по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства осуществляется ТОФК в регистрах бюджетного учета: Журнал по прочим операциям (ф. 0504071), Главная книга (ф. 0504072), в соответствии с положениями приказов Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" и от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" (далее - Приказ N 52н).
Аналитический учет операций по счетам учета внутренних расчетов осуществляется ТОФК в Ведомости учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (ф. 0504061), в соответствии с положениями Приказа N 52н.
Аналитический учет операций с наличными денежными средствами осуществляется ТОФК в Многографной карточке (ф. 0504054) в соответствии с положениями Приказа N 52н и письма Федерального казначейства от 05.12.2012 N 42-7.4-05/2.2-692.
Аналитический учет операций с невыясненными поступлениями осуществляется ТОФК в Ведомости учета невыясненных поступлений по счету (ф. 0531853) в соответствии с положениями приказа Федерального казначейства от 15.12.2009 N 13н "Об утверждении Порядка осуществления территориальными органами Федерального казначейства операций со средствами Государственной компании "Российские автомобильные дороги".
Порядок составления и представления ТОФК бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства.
Бюджетная отчетность по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства составляется ТОФК нарастающим итогом с начала финансового года в структуре кодов бюджетной классификации Союзного государства.
Месячная бюджетная отчетность по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства составляется ТОФК по форме 403 "Отчет о финансировании расходов и кассовых расходах бюджета Союзного государства" (приложение N 1 к настоящему письму) и представляется в МОУ ФК в срок не позднее 7 числа месяца, следующего за отчетным.
Квартальная бюджетная отчетность по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства составляется ТОФК по форме 415 "Отчет об объемах финансирования расходов бюджета Союзного государства, доведенных из Федерального казначейства" (приложение N 2 к настоящему письму) и представляется в МОУ ФК в срок не позднее 7 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Годовая бюджетная отчетность по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства представляется ТОФК в МОУ ФК в следующем составе:
форма 403 "Отчет о финансировании расходов и кассовых расходах бюджета Союзного государства" (приложение N 1 к настоящему письму);
форма 415 "Отчет об объемах финансирования расходов бюджета Союзного государства, доведенных из Федерального казначейства" (приложение N 2 к настоящему письму);
форма 402 "Отчет об остатках средств бюджета Союзного государства на лицевых счетах органах Федерального казначейства на конец года" (приложение N 3 к настоящему письму) (включая "Справку о возврате остатков средств бюджета Союзного государства на конец года с балансового счета N 40816 управления Федерального казначейства на балансовый счет N 40816 Федерального казначейства").
Одновременно с годовой бюджетной отчетностью по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства ТОФК представляются в МОУ ФК Акты сверок внутриказначейских расчетов по средствам бюджета Союзного государства (приложение N 4 к настоящему письму).
Сроки представления ТОФК годовой бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства в МОУ ФК устанавливаются приказом Федерального казначейства.
Бюджетная отчетность по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства представляется ТОФК в МОУ ФК в электронном виде с учетом требований к форматам текстовых файлов.
МОУ ФК принимает бюджетную отчетность по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства после осуществления контроля на соответствие требований настоящего письма.
При наличии (отсутствии) замечаний по результатам сверки форм бюджетной отчетности МОУ ФК направляется в ТОФК протокол.
Порядок заполнения ТОФК форм месячной, квартальной и годовой бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства представлен в приложении N 5 к настоящему письму.
Приведенные в бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства показатели должны соответствовать контрольным соотношениям, представленным в приложении N 6 к настоящему письму.
МОУ ФК составляется и представляется в Федеральное казначейство отчетность об исполнении бюджета Союзного государства по формам 1 - бюджет и 2 - бюджет, утвержденным постановлением Совета Министров Союзного государства от 29.09.2015 N 13 "О Порядке составления и представления отчетности об исполнении бюджета Союзного государства".
Соответствующая доработка прикладного программного обеспечения "Центр-КС" (далее - ППО "Центр-КС") запланирована к реализации в составе версии 101.055.35_22 (дата выпуска в промышленную эксплуатацию - 11.01.2016).
Выпуск в промышленную эксплуатацию модуля "Свод показателей бюджетной отчетности по исполнению бюджета Союзного государства" ППО "Центр-КС" запланирован 01.02.2016.
Руководитель
Р.Е.АРТЮХИН
Приложение N 1
к письму Федерального казначейства
от 31 декабря 2015 г. N 07-04-05/02-928
ОТЧЕТ О ФИНАНСИРОВАНИИ РАСХОДОВ И КАССОВЫХ РАСХОДАХ БЮДЖЕТА СОЮЗНОГО ГОСУДАРСТВА ┌───────┐ │ КОДЫ │ ├───────┤ Форма 403 по КФД│0503045│ ├───────┤ на 01 _________ 20__ г. Дата│ │ ├───────┤ Управление Федерального казначейства по ____________________ по КС│ │ ├───────┤ Периодичность: годовая, месячная (ненужное зачеркнуть) по ОКУД│ 02/08 │ ├───────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ│ 383 │ └───────┘Раздел 1. Финансирование расходов и кассовые расходы
| Код | Финансирование расходов (зачислено на лицевые счета) | Кассовое исполнение (списано с лицевых счетов) | Остатки средств на лицевых счетах | |||||
| по | по | по | по | по | на начало года | на конец отчетного периода | ||
| ППП | ФКР | КЦСР | КВР | ЭКР | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Итого | ||||||||
Раздел 2. Перечисление средств бюджета Союзного государства
территориальным органам Федерального казначейства,
расположенным на территории других субъектов
Российской Федерации
| Код | Сумма | Код субъекта | Наименование субъекта | ||||
| по | по | по | по | по | |||
| ППП | ФКР | КЦСР | КВР | ЭКР | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Итого | |||||||
Раздел 3. Поступление средств бюджета Союзного государства
от территориальных органов Федерального казначейства,
расположенных на территории других субъектов
Российской Федерации
| Код | Сумма | Код субъекта | Наименование субъекта | ||||
| по | по | по | по | по | |||
| ППП | ФКР | КЦСР | КВР | ЭКР | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Итого | |||||||
Приложение N 2
к письму Федерального казначейства
от 31 декабря 2015 г. N 07-04-05/02-928
ОТЧЕТ ОБ ОБЪЕМАХ ФИНАНСИРОВАНИЯ РАСХОДОВ БЮДЖЕТА СОЮЗНОГО ГОСУДАРСТВА, ДОВЕДЕННЫХ ФЕДЕРАЛЬНЫМ КАЗНАЧЕЙСТВОМ ┌────────┐ │ КОДЫ │ ├────────┤ Форма 415 по ОКУД│ │ ├────────┤ на 01 _______ 20__ г. Дата│ │ ├────────┤ Управление Федерального казначейства по __________________ по КС│ │ ├────────┤ Периодичность: годовая, квартальная (ненужное зачеркнуть) по ОКУД│ │ ├────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ│ │ └────────┘| Код | Финансирование расходов бюджета Союзного государства | Возврат неиспользованных средств бюджета Союзного государства | ||||
| по | по | по | по | по | ||
| ППП | ФКР | КЦСР | КВР | ЭКР | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Итого | ||||||
Приложение N 3
к письму Федерального казначейства
от 31 декабря 2015 г. N 07-04-05/02-928
ОТЧЕТ ОБ ОСТАТКАХ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА СОЮЗНОГО ГОСУДАРСТВА НА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТАХ В ОРГАНАХ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА НА КОНЕЦ ГОДА ┌────────┐ │ КОДЫ │ ├────────┤ Форма 402 по КФД│ │ ├────────┤ на 01 _______ 20__ г. Дата│ │ ├────────┤ Управление Федерального казначейства по __________________ по КС│ │ ├────────┤ Периодичность: годовая по ОКУД│ │ ├────────┤ Единица измерения: руб. по ОКЕИ│ │ └────────┘| Код | Остаток средств бюджета Союзного государства, перечисленный на балансовый счет 40816 Федерального казначейства | ||||
| по ППП | по ФКР | по КЦСР | по КВР | по ЭКР | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| ИТОГО | |||||
СПРАВКА
О ВОЗВРАТЕ ОСТАТКОВ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА СОЮЗНОГО ГОСУДАРСТВА
НА КОНЕЦ ____ ГОДА С БАЛАНСОВОГО СЧЕТА N 40816 УПРАВЛЕНИЯ
ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА НА БАЛАНСОВЫЙ СЧЕТ N 40816
ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
| N п/п | Дата списания средств со счета | Платежный документ | ||
| номер | дата | сумма | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| ИТОГО | ||||
Приложение N 4
к письму Федерального казначейства
от 31 декабря 2015 г. N 07-04-05/02-928
АКТ СВЕРКИ ВНУТРИКАЗНАЧЕЙСКИХ РАСЧЕТОВ ПО СРЕДСТВАМ БЮДЖЕТА СОЮЗНОГО ГОСУДАРСТВА на 01 ______________ 20__ г. Управление Федерального казначейства по ___________________________________ (отправитель) Управление Федерального казначейства по ___________________________________ (получатель) Периодичность: годовая Единица измерения: руб.| КОДЫ по | СУММА | ||||
| ППП | ФКР | КЦСР | КВР | ЭКР | |
| 999 | 9999 | 999 | 999 | 999999 | |
Приложение N 5
к письму Федерального казначейства
от 31 декабря 2015 г. N 07-04-05/02-928
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО
КАЗНАЧЕЙСТВА БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО КАССОВОМУ ОБСЛУЖИВАНИЮ
ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА СОЮЗНОГО ГОСУДАРСТВА
В бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства приводятся все предусмотренные в ней показатели.
В случае отсутствия данных по отдельным показателям соответствующие строки (графы) отчета не заполняются.
Отчетность составляется в рублях, с точностью до второго десятичного знака после запятой.
В заголовочной части отчетов указывается дата, на которую составляется отчет, а также полное наименование территориального органа Федерального казначейства (далее - ТОФК).
В кодовой зоне отчетов поля код по КС и код по ОКУД (за исключением Отчета о финансировании расходов и кассовых расходах бюджета Союзного государства (форма 403)) не заполняются.
В отчетах указываются должность, фамилия и инициалы ответственных за их составление лиц-исполнителей, номер телефона и дата составления.
Отчеты составляются и подписываются ответственными за их составление лицами-исполнителями, а также руководителем и главным бухгалтером ТОФК (уполномоченными лицами) в электронном виде с применением электронной подписи, или, при отсутствии технической возможности, на бумажных носителях.
Лица, подписавшие отчеты, несут ответственность за их достоверность, полноту и своевременность представления в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (далее - МОУ ФК).
При отсутствии операций со средствами бюджета Союзного государства на отчетную дату ТОФК представляются в МОУ ФК отчеты с нулевыми значениями, за исключением Актов сверок внутриказначейских расчетов по средствам бюджета Союзного государства.
Отчет о финансировании расходов и кассовых расходах бюджета
Союзного государства (форма 403)
В Отчет о финансировании расходов и кассовых расходах бюджета Союзного государства (форма 403) включаются данные по финансированию расходов и кассовому расходу по кодам ведомственной, функциональной и экономической классификации расходов бюджета Союзного государства.
Отчет о финансировании расходов и кассовых расходах бюджета Союзного государства (форма 403) состоит из 3 разделов:
Раздел 1 "Финансирование расходов и кассовые расходы";
Раздел 2 "Перечисление средств бюджета Союзного государства территориальным органам Федерального казначейства, расположенным на территории других субъектов Российской Федерации";
Раздел 3 "Поступление средств бюджета Союзного государства от территориальных органов Федерального казначейства, расположенных на территории других субъектов Российской Федерации".
Показатели Раздела 1 "Финансирование расходов и кассовые расходы" отражают объемы финансирования расходов и кассовых расходов бюджета Союзного государства на лицевых счетах, открываемых распорядителям и получателям средств бюджета Союзного государства в ТОФК на счете, открытом на балансовом счете N 40816 "Средства бюджета Союзного государства" в подразделении Банка России (далее - счет N 40816).
В графах 1 - 5 "Код" Раздела 1 "Финансирование расходов и кассовые расходы" указываются коды бюджетной классификации Союзного государства - ведомственной, функциональной и экономической классификации расходов бюджета Союзного государства.
Показатели графы 6 "Финансирование расходов (зачислено на лицевые счета)" Раздела 1 "Финансирование расходов и кассовые расходы" отражают операции по зачислению объемов финансирования на лицевые счета распорядителей и получателей средств бюджета Союзного государства, открытых в ТОФК на счете N 40816.
Показатели графы 7 "Кассовое исполнение (списано с лицевых счетов)" Раздела 1 "Финансирование расходов и кассовые расходы" отражают операции по проведенным получателями средств бюджета Союзного государства кассовым расходам.
По графе 8 "Остатки средств на лицевых счетах на начало года" Раздела 1 "Финансирование расходов и кассовые расходы" отражаются остатки объемов финансирования расходов на начало отчетного года на лицевых счетах распорядителей и получателей средств бюджета Союзного государства, открытых в ТОФК на счете N 40816.
Наличие остатков на отчетную дату по графе 8 "Остатки средств на лицевых счетах на начало года" Раздела 1 "Финансирование расходов и кассовые расходы" не допускается (за исключением случаев доведения особых указаний).
По графе 9 "Остатки средств на лицевых счетах на конец отчетного периода" Раздела 1 "Финансирование расходов и кассовые расходы" отражаются остатки объемов финансирования расходов на конец отчетного периода на лицевых счетах распорядителей и получателей средств бюджета Союзного государства, открытых в ТОФК на счете N 40816.
Наличие остатков на 1 января очередного финансового года по графе 9 "Остатки средств на лицевых счетах на конец отчетного периода" Раздела 1 "Финансирование расходов и кассовые расходы" не допускается.
Сумма остатков денежных средств бюджета Союзного государства на конец года, перечисленная со счетов N 40816, открытых ТОФК, на счет N 40816, открытый МОУ ФК, отражается в графе 6 "Финансирование расходов (зачислено на лицевые счета)" Раздела 1 "Финансирование расходов и кассовые расходы" как уменьшение финансирования расходов.
Остатки денежных средств на конец отчетного периода по графе 9 "Остатки средств на лицевых счетах на конец отчетного периода" Раздела 1 "Финансирование расходов и кассовые расходы" определяются, как суммы показателей графы 8 "Остатки средств на лицевых счетах на начало года" Раздела 1 "Финансирование расходов и кассовые расходы" и графы 6 "Финансирование расходов (зачислено на лицевые счета)" Раздела 1 "Финансирование расходов и кассовые расходы", уменьшенные на показатель графы 7 "Кассовое исполнение (списано с лицевых счетов)" Раздела 1 "Финансирование расходов и кассовые расходы". Указанное соотношение должно выполняться при расчете остатков объемов финансирования расходов по коду 800000 экономической классификации расходов бюджета Союзного государства.
В итоговой строке Раздела 1 "Финансирование расходов и кассовые расходы" отражается сумма отдельных показателей по графам 6 "Финансирование расходов (зачислено на лицевые счета)", 7 "Кассовое исполнение (списано с лицевых счетов)", 8 "Остатки средств на лицевых счетах на начало года", 9 "Остатки средств на лицевых счетах на конец отчетного периода" Раздела 1 "Финансирование расходов и кассовые расходы", в итоговой строке по графе 5 "Код по ЭКР" Раздела 1 "Финансирование расходов и кассовые расходы" указывается 999999.
По графам 6 "Финансирование расходов (зачислено на лицевые счета)", 7 "Кассовое исполнение (списано с лицевых счетов)", 8 "Остатки средств на лицевых счетах на начало года", 9 "Остатки средств на лицевых счетах на конец отчетного периода" Раздела 1 "Финансирование расходов и кассовые расходы" в итоговой строке суммируются показатели по кодам экономической классификации расходов бюджета Союзного государства 800000 соответствующих глав, разделов, подразделов, целевых статей, видов расходов классификации расходов бюджета Союзного государства.
В Разделе 2 "Перечисление средств бюджета Союзного государства территориальным органам Федерального казначейства, расположенным на территории других субъектов Российской Федерации" отражаются суммы, перечисленные ТОФК в другой ТОФК.
В графах 1 - 5 "Код" Раздела 2 "Перечисление средств бюджета Союзного государства территориальным органам Федерального казначейства, расположенным на территории других субъектов Российской Федерации" указываются коды бюджетной классификации Союзного государства - ведомственной, функциональной и экономической классификации расходов бюджета Союзного государства.
В графе 6 "Сумма" Раздела 2 "Перечисление средств бюджета Союзного государства территориальным органам Федерального казначейства, расположенным на территории других субъектов Российской Федерации" отражаются суммы перечисленных ТОФК денежных средств бюджета Союзного государства в другие ТОФК.
В итоговой строке графы 6 "Сумма" Раздела 2 "Перечисление средств бюджета Союзного государства территориальным органам Федерального казначейства, расположенным на территории других субъектов Российской Федерации" отражается сумма показателей, учтенных по коду 800000 экономической классификации расходов бюджета Союзного государства, в итоговой строке по графе 5 "Код по ЭКР" Раздела 2 "Перечисление средств бюджета Союзного государства территориальным органам Федерального казначейства, расположенным на территории других субъектов Российской Федерации" указывается 999999.
В графе 7 "Код субъекта" Раздела 2 "Перечисление средств бюджета Союзного государства территориальным органам Федерального казначейства, расположенным на территории других субъектов Российской Федерации" указывается код соответствующего ТОФК.
Графа 8 не заполняется.
В Разделе 3 "Поступление средств бюджета Союзного государства от территориальных органов Федерального казначейства, расположенных на территории других субъектов Российской Федерации" отражаются суммы, поступившие ТОФК от других ТОФК.
В графах 1 - 5 "Код" Раздела 3 "Поступление средств бюджета Союзного государства от территориальных органов Федерального казначейства, расположенных на территории других субъектов Российской Федерации" указываются коды бюджетной классификации Союзного государства - ведомственной, функциональной и экономической классификации расходов бюджета Союзного государства.
В графе 6 "Сумма" Раздела 3 "Поступление средств бюджета Союзного государства от территориальных органов Федерального казначейства, расположенных на территории других субъектов Российской Федерации" отражаются суммы поступивших ТОФК денежных средств бюджета Союзного государства от других ТОФК.
В итоговой строке графы 6 "Сумма" Раздела 3 "Поступление средств бюджета Союзного государства от территориальных органов Федерального казначейства, расположенных на территории других субъектов Российской Федерации" отражается сумма показателей, учтенных по коду 800000 экономической классификации расходов бюджета Союзного государства, в итоговой строке по графе 5 "Код по ЭКР" Раздела 3 "Поступление средств бюджета Союзного государства от территориальных органов Федерального казначейства, расположенных на территории других субъектов Российской Федерации" указывается 999999.
В графе 7 "Код субъекта" Раздела 3 "Поступление средств бюджета Союзного государства от территориальных органов Федерального казначейства, расположенных на территории других субъектов Российской Федерации" указывается код соответствующего ТОФК.
Графа 8 не заполняется.
Отчет об объемах финансирования расходов бюджета Союзного
государства, доведенных Федеральным казначейством
(форма 415)
В Отчете об объемах финансирования расходов бюджета Союзного государства, доведенных Федеральным казначейством (форма 415), отражаются объемы финансирования по доведенным МОУ ФК реестрам на финансирование расходов бюджета Союзного государства.
В графах 1 - 5 "Код" указываются коды бюджетной классификации Союзного государства - ведомственной, функциональной и экономической классификации расходов бюджета Союзного государства.
В графе 6 "Финансирование расходов бюджета Союзного государства" отражаются объемы финансирования по реестрам, подлежащим исполнению за счет средств бюджета Союзного государства, перечисленных МОУ ФК на счета N 40816, открытые ТОФК.
В итоговой строке графы 6 "Финансирование расходов бюджета Союзного государства" отражается сумма показателей по графе 6 "Финансирование расходов бюджета Союзного государства".
В графе 7 "Возврат неиспользованных средств бюджета Союзного государства" отражаются суммы, не использованные распорядителями и получателями средств бюджета Союзного государства на финансирование расходов и возвращенные ТОФК со счета N 40816 на счет N 40816, открытый МОУ ФК, а также средства, возвращенные ТОФК со счета N 40816 на счет N 40816, открытый МОУ ФК, в соответствии с порядком завершения исполнения бюджета Союзного государства на соответствующий год.
Отчет об остатках средств бюджета Союзного государства
на лицевых счетах в органах Федерального казначейства
на конец года (форма 402)
В Отчете об остатках средств бюджета Союзного государства на лицевых счетах в органах Федерального казначейства на конец года (форма 402) отражаются остатки денежных средств бюджета Союзного государства, сложившиеся на конец года и перечисленные со счетов N 40816, открытых ТОФК, на счет N 40816, открытый МОУ ФК.
В графах 1 - 5 "Код" указываются коды бюджетной классификации Союзного государства - ведомственной, функциональной и экономической классификации расходов бюджета Союзного государства.
В графе 6 "Остаток средств бюджета Союзного государства, перечисленный на балансовый счет 40816 Федерального казначейства" отражаются остатки денежных средств бюджета Союзного государства, сложившиеся на конец года и перечисленные со счетов N 40816, открытых ТОФК, на счет N 40816, открытый МОУ ФК.
В состав Отчета об остатках средств бюджета Союзного государства на лицевых счетах в органах Федерального казначейства на конец года (форма 402) входит Справка о возврате остатков средств бюджета Союзного государства на конец года с балансового счета 40816 управления Федерального казначейства на балансовый счет 40816 Федерального казначейства, в которой отражаются сведения о перечислении остатков средств бюджета Союзного государства на конец года на счет N 40816, открытый МОУ ФК, со счетов N 40816, открытых ТОФК, с указанием реквизитов платежных документов.
Акт сверки внутриказначейских расчетов
по средствам бюджета Союзного государства
Акты сверок внутриказначейских расчетов по средствам бюджета Союзного государства отражают в разрезе кодов бюджетной классификации Союзного государства денежные средства бюджета Союзного государства, перечисленные ТОФК и полученные от ТОФК.
Акт сверки внутриказначейских расчетов по средствам бюджета Союзного государства за подписью руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных лиц) оформляется ТОФК - отправителем денежных средств на бумажном носителе и направляется в электронном виде (скан-копии документа на бумажном носителе) посредством прикладного программного обеспечения (далее - ППО) LanDocs в ТОФК - получатель денежных средств. ТОФК - получатель денежных средств проверяет Акт сверки внутриказначейских расчетов по средствам бюджета Союзного государства, проставляет отметку о согласовании и за подписью руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных лиц) направляет ТОФК - отправителю денежных средств в электронном виде (скан-копии документа на бумажном носителе) посредством ППО LanDocs.
Сумма данных по Актам сверок внутриказначейских расчетов по средствам бюджета Союзного государства, перечисленных в ТОФК, должна равняться данным по внутриказначейским расчетам, отражаемым в итоговой строке графы 6 "Сумма" Раздела 2 "Перечисление средств бюджета Союзного государства территориальным органам Федерального казначейства, расположенным на территории других субъектов Российской Федерации" Отчета о финансировании расходов и кассовых расходах бюджета Союзного государства (форма 403).
Сумма данных по Актам сверок внутриказначейских расчетов по средствам бюджета Союзного государства, полученных от ТОФК, должна равняться данным по внутриказначейским расчетам, отражаемым в итоговой строке графы 6 "Сумма" Раздела 3 "Поступление средств бюджета Союзного государства от территориальных органов Федерального казначейства, расположенных на территории других субъектов Российской Федерации" Отчета о финансировании расходов и кассовых расходах бюджета Союзного государства (форма 403).
Приложение N 6
к письму Федерального казначейства
от 31 декабря 2015 г. N 07-04-05/02-928
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ ПО КАССОВОМУ
ОБСЛУЖИВАНИЮ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА СОЮЗНОГО ГОСУДАРСТВА
До представления бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства осуществляется проверка на соответствие следующим контрольным соотношениям:
Сумма данных по каждому коду экономической классификации расходов бюджета Союзного государства в графе 6 "Финансирование расходов (зачислено на лицевые счета)" Раздела 1 "Финансирование расходов и кассовые расходы" Отчета о финансировании расходов и кассовых расходах бюджета Союзного государства (форма 403) = графа 6 "Финансирование расходов бюджета Союзного государства" Отчета об объемах финансирования расходов бюджета Союзного государства, доведенных Федеральным казначейством (форма 415) - графа 7 "Возврат неиспользованных средств бюджета Союзного государства" Отчета об объемах финансирования расходов бюджета Союзного государства, доведенных Федеральным казначейством (форма 415) - графа 6 "Сумма" Раздела 2 "Перечисление средств бюджета Союзного государства территориальным органам Федерального казначейства, расположенным на территории других субъектов Российской Федерации" Отчета о финансировании расходов и кассовых расходах бюджета Союзного государства (форма 403) + графа 6 "Сумма" Раздела 3 "Поступление средств бюджета Союзного государства от территориальных органов Федерального казначейства, расположенных на территории других субъектов Российской Федерации" Отчета о финансировании расходов и кассовых расходах бюджета Союзного государства (форма 403) (анализ проводится по каждой главе, разделу, подразделу, целевой статье, виду расходов, коду экономической классификации расходов бюджета Союзного государства).