МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
N 3-Е1-6
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
N 132-У
ПИСЬМО
от 9 января 1998 года
ОБ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ ПО ФИНАНСИРОВАНИЮ
КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ ЗА СЧЕТ СРЕДСТВ БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ
В связи с переходом с 1 января 1998 года на новый План счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) и в кредитных организациях Российской Федерации Министерство финансов Российской Федерации и Центральный банк Российской Федерации сообщают следующий порядок учета средств, поступающих из бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, для финансирования капитальных вложений, и средств, перечисляемых предприятиями, организациями и учреждениями на оплату выполненных строительно - монтажных работ, стоимости приобретаемого оборудования и оплату других расходов по финансированию капитальных вложений.
1. Начиная с 1 января 1998 года выделенные из бюджетов субъектов Российской Федерации соответствующего календарного года средства для финансирования расходов по капитальным вложениям перечисляются платежными поручениями финансовых органов субъектов Российской Федерации со счетов по учету средств бюджетов субъектов Российской Федерации на балансовом счете N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации", а из местных бюджетов - платежными поручениями местных финансовых органов со счетов по учету средств местных бюджетов на балансовом счете N 40204 "Средства местных бюджетов".
2. Перечисленные финансовыми органами субъектов Российской Федерации средства бюджетов субъектов Российской Федерации, предназначенные для финансирования капитальных вложений, зачисляются в кредит отдельных лицевых счетов предприятий, организаций и учреждений на балансовых счетах соответственно N 40202 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" или N 40203 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", открытых в учреждениях Центрального банка Российской Федерации, а в случае их отсутствия по согласованию с соответствующими представительными органами власти - в любом другом банке.
3. Перечисленные местными финансовыми органами средства местных бюджетов, предназначенные для финансирования капитальных вложений, зачисляются в кредит отдельных лицевых счетов предприятий, организаций и учреждений на балансовых счетах соответственно N 40205 "Средства местных бюджетов, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40206 "Средства местных бюджетов, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", открытых в учреждениях Центрального банка Российской Федерации, а в случае их отсутствия по согласованию с соответствующими органами местного самоуправления - в любом другом банке.
4. Учет операций по перечислению средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов на финансирование капитальных вложений предприятиям, организациям и учреждениям ведется в установленном Министерством финансов Российской Федерации порядке финансовыми органами субъектов Российской Федерации и местными финансовыми органами в соответствии с действующей бюджетной классификацией Российской Федерации.
5. Предприятия, организации и учреждения, являющиеся получателями средств бюджетов субъектов Российской Федерации и средств местных бюджетов на финансирование капитальных вложений, ведут аналитический учет поступивших из бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов средств по их целевому назначению в соответствии с установленным Министерством финансов Российской Федерации порядком бухгалтерского учета финансово - хозяйственной деятельности на предприятиях, в организациях и учреждениях.
6. Суммы средств, перечисляемых заказчиками (застройщиками) подрядным организациям и другим участникам инвестиционного процесса за выполненные строительно - монтажные работы, поставленные материальные и энергетические ресурсы и оказанные услуги в порядке, установленном действующим Положением о финансировании и кредитовании капитального строительства на территории Российской Федерации, проводятся по дебету отдельных лицевых счетов, открытых предприятиям, организациям и учреждениям - заказчикам (застройщикам) на соответствующих балансовых счетах N N 40202 и 40203 и N N 40205 и 40206.
7. Собственные средства предприятий, организаций и учреждений для финансирования капитальных вложений на балансовые счета N N 40202, 40203, 40205 и 40206 не зачисляются. Отдельные балансовые счета для учета собственных средств предприятий, организаций и учреждений, предназначенных для финансирования капитальных вложений, не открываются. Учет собственных средств на капитальные вложения ведется предприятиями, организациями и учреждениями на расчетных (текущих) счетах по учету средств этих предприятий, организаций, учреждений. При этом Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденными Приказом Банка России от 18.06.97 N 02-263, на счетах учета операций по расчетным (текущим) счетам разрешено открывать, в установленном порядке, отдельные лицевые счета клиентам для учета операций по использованию средств на капитальные вложения. Открытие этих счетов и совершение по ним операций производится на договорных условиях на том же балансовом счете, где учитываются операции по расчетным (текущим) счетам. При этом не должна нарушаться установленная законодательством очередность платежей. Средства на эти счета должны перечисляться с расчетных (текущих) счетов предприятий, организаций и учреждений. Контрольные функции кредитные организации осуществляют в пределах, определенных договорами.
8. Доведите настоящие указания до учреждений Центрального банка Российской Федерации и кредитных организаций, подведомственных органов и организаций, предприятий, организаций и учреждений.
Первый заместитель
Министра финансов
Российской Федерации
В.А.ПЕТРОВ
Первый заместитель
Председателя Центрального банка
Российской Федерации
С.В.АЛЕКСАШЕНКО