МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 31 октября 2001 г. N 03-01-12/08-324
Главное управление федерального казначейства Минфина России во изменение письма от 4 декабря 2000 г. N 3-01-12/08-465 сообщает, что в бухгалтерском учете исполнения федерального бюджета при перечислении средств со счета 40105 "Средства федерального бюджета" на счет 47422 "Обязательства банка по прочим операциям" оформляется бухгалтерская запись по дебету счета 2001 "Кассовые расходы федерального бюджета" и кредиту счета 1031 "Средства расходов федерального бюджета", при этом получатель средств федерального бюджета на основании выписки с лицевого счета, открытого в органах федерального казначейства, оформляет бухгалтерскую запись по дебету счета 178 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами" и кредиту субсчета 091 "Средства федерального бюджета на расходы учреждения". При получении наличных денег в кассу учреждения оформляется бухгалтерская запись по дебету субсчета 120 "Касса" и кредиту субсчета 178 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами". В отчете по форме 2 в графе "Кассовые расходы" показываются обороты по кредиту субсчета 091 "Средства федерального бюджета на расходы учреждения".
Заместитель Министра
Т.Г.НЕСТЕРЕНКО