ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 19 сентября 1997 г. N ЛЧ-03-10/6808
О ПРИМЕНЕНИИ НОВОГО ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
В БАНКАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Пенсионный фонд Российской Федерации направляет для использования в работе письмо Центрального банка Российской Федерации от 30.07.97 N 03а-22-1-2/1778.
Заместитель Председателя Правления
Л.ЧИЖИК
Приложение
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 30 июля 1997 г. N 03а-22-1-2/1778
Центральный банк Российской Федерации в связи с введением с 1 января 1998 года нового Плана счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации направляет:
1. Выписку из раздела 4 "Операции с клиентами" по государственным внебюджетным фондам проекта Плана счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России).
2. Выписку из раздела 4 "Операции с клиентами" по государственным внебюджетным фондам Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации (Приказы Банка России от 31.10.96 N 02-399 и от 11.03.97 N 02-67), с учетом Дополнений и изменений N 1 к данному плану, утвержденных Приказом Банка России от 18.06.97 N 02-263.
Кроме того, сообщаем, что Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, в том числе План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, Дополнения и изменения N 1 к данному Плану будут напечатаны в ближайшем выпуске журнала "Вестник Банка России".
Первый заместитель Председателя
С.В.АЛЕКСАШЕНКО
ВЫПИСКА
ИЗ РАЗДЕЛА 4 "ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ" ПРОЕКТА ПЛАНА
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (БАНКЕ РОССИИ)
РАЗДЕЛ 4
ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
┌─────────────┬──────────────────────────────┬───────┬───────────┐ │ Номер счета │Наименование разделов и счетов│Признак│Номер счета│ │1 (2) порядка│ │счета │действующе-│ │ │ │А, П │ го плана │ │ │ │ │ счетов │ ├──────┬──────┼──────────────────────────────┼───────┼───────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├──────┼──────┼──────────────────────────────┼───────┼───────────┤ │ │ │ Средства на счетах │ │ │ │ │ │ │ │ │ │403 │ │Прочие средства бюджетов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │40309 │Средства Российского фонда │ П │693 │ │ │ │федерального имущества │ │ │ │ │ │ │ │ │ │404 │ │Средства государственных │ │ │ │ │ │внебюджетных фондов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │40401 │Пенсионный фонд Российской │ П │807 │ │ │ │Федерации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │40402 │Фонд социального страхования │ П │726 │ │ │ │Российской Федерации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │40403 │Федеральный фонд обязательного│ П │692 │ │ │ │медицинского страхования │ │ │ │ │ │Российской Федерации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │40404 │Территориальные фонды │ П │692 │ │ │ │обязательного медицинского │ │ │ │ │ │страхования │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │40405 │Государственный фонд занятости│ П │699 │ │ │ │населения Российской Федерации│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │40406 │Фонды социальной поддержки │ П │694 │ │ │ │населения │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │40407 │Федеральный дорожный фонд │ П │750 │ │ │ │ │ │ │ │ │40408 │Территориальные дорожные фонды│ П │142 │ │ │ │ │ │ │ │ │40409 │Экологические федеральные │ П │142, 541, │ │ │ │фонды │ │609, 819 │ │ │ │ │ │ │ │ │40410 │Внебюджетные фонды субъектов │ П │747, 749 │ │ │ │Российской Федерации и местных│ │ │ │ │ │органов власти │ │ │ │ │ │ │ │ │ │405 │ │Счета предприятий, находящихся│ │ │ │ │ │в федеральной собственности │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │40504 │Счета Минсвязи России по │ П │673 │ │ │ │переводным операциям │ │ │ └──────┴──────┴──────────────────────────────┴───────┴───────────┘ВЫПИСКА
ИЗ РАЗДЕЛА 4 "ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ"
ПРОЕКТА ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(ПРИКАЗЫ БАНКА РОССИИ ОТ 31.10.96 N 02-399 И ОТ 11.03.97
N 02-67), С УЧЕТОМ ДОПОЛНЕНИЙ И ИЗМЕНЕНИЙ N 1
К ДАННОМУ ПЛАНУ, УТВЕРЖДЕННЫХ ПРИКАЗОМ
БАНКА РОССИИ ОТ 18.06.97 N 02-263
РАЗДЕЛ 4
ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
┌─────────────┬──────────────────────────────┬───────┬───────────┐ │ Номер счета │Наименование разделов и счетов│Признак│Номер счета│ │1 (2) порядка│ баланса │ счета │действующе-│ │ │ │ А, П │ го плана │ │ │ │ │ счетов │ ├──────┬──────┼──────────────────────────────┼───────┼───────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├──────┼──────┼──────────────────────────────┼───────┼───────────┤ │ │ │ Средства на счетах │ │ │ │ │ │ │ │ │ │403 │ │Прочие средства бюджетов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │40309 │Средства Российского фонда │ П │693 │ │ │ │федерального имущества │ │ │ │ │ │ │ │ │ │404 │ │Средства государственных │ │ │ │ │ │внебюджетных фондов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │40401 │Пенсионный фонд Российской │ П │807 │ │ │ │Федерации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │40402 │Фонд социального страхования │ П │726 │ │ │ │Российской Федерации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │40403 │Федеральный фонд обязательного│ П │692 │ │ │ │медицинского страхования │ │ │ │ │ │Российской Федерации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │40404 │Территориальные фонды │ П │692 │ │ │ │обязательного медицинского │ │ │ │ │ │страхования │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │40405 │Государственный фонд занятости│ П │699 │ │ │ │населения Российской Федерации│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │40406 │Фонды социальной поддержки │ П │694 │ │ │ │населения │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │40407 │Федеральный дорожный фонд │ П │750 │ │ │ │ │ │ │ │ │40408 │Территориальные дорожные фонды│ П │142 │ │ │ │ │ │ │ │ │40409 │Экологические федеральные │ П │142, 541, │ │ │ │фонды │ │609, 819 │ │ │ │ │ │ │ │ │40410 │Внебюджетные фонды субъектов │ П │747, 749 │ │ │ │Российской Федерации и местных│ │ │ │ │ │органов власти │ │ │ │ │ │ │ │ │ │405 │ │Счета предприятий, находящихся│ │ │ │ │ │в федеральной собственности │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │40504 │Счета Минсвязи России по │ П │673 │ │ │ │переводным операциям │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Депозиты │ │ │ │ │ │ │ │ │ │412 │ │Депозиты государственных │ │ │ │ │ │внебюджетных фондов Российской│ │ │ │ │ │Федерации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │41201 │до востребования │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │41202 │на срок до 30 дней │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │41203 │на срок от 31 до 90 дней │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │41204 │на срок от 91 до 180 дней │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │41205 │на срок от 181 дня до 1 года │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │41206 │на срок от 1 года до 3 лет │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │41207 │на срок свыше 3 лет │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │41208 │для расчетов с использованием │ П │новый │ │ │ │пластиковых карт │ │ │ │ │ │ │ │ │ │413 │ │Депозиты внебюджетных фондов │ │ │ │ │ │субъектов Российской Федерации│ │ │ │ │ │и местных органов власти │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │41301 │до востребования │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │41302 │на срок до 30 дней │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │41303 │на срок от 31 до 90 дней │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │41304 │на срок от 91 до 180 дней │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │41305 │на срок от 181 дня до 1 года │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │41306 │на срок от 1 года до 3 лет │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │41307 │на срок свыше 3 лет │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │41308 │для расчетов с использованием │ П │новый │ │ │ │пластиковых карт │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Прочие привлеченные средства │ │ │ │ │ │ │ │ │ │429 │ │Привлеченные средства │ │ │ │ │ │государственных внебюджетных │ │ │ │ │ │фондов Российской Федерации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │42901 │до востребования │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │42902 │на срок до 30 дней │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │42903 │на срок от 31 до 90 дней │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │42904 │на срок от 91 до 180 дней │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │42905 │на срок от 181 дня до 1 года │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │42906 │на срок от 1 года до 3 лет │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │42907 │на срок свыше 3 лет │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │430 │ │Привлеченные средства │ │ │ │ │ │внебюджетных фондов субъектов │ │ │ │ │ │Российской Федерации и местных│ │ │ │ │ │органов власти │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │43001 │до востребования │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │43002 │на срок до 30 дней │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │43003 │на срок от 31 до 90 дней │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │43004 │на срок от 91 до 180 дней │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │43005 │на срок от 181 дня до 1 года │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │43006 │на срок от 1 года до 3 лет │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │43007 │на срок свыше 3 лет │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Кредиты предоставленные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │443 │ │Кредиты, предоставленные │ │ │ │ │ │государственным внебюджетным │ │ │ │ │ │фондам Российской Федерации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │44301 │кредит, предоставленный при │ А │новый │ │ │ │недостатке средств на │ │ │ │ │ │расчетном (текущем) счете │ │ │ │ │ │("Овердрафт") │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │44302 │на 1 день │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │44303 │на срок от 2 до 7 дней │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │44304 │на срок от 8 до 30 дней │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │44305 │на срок от 31 до 90 дней │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │44306 │на срок от 91 до 180 дней │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │44307 │на срок от 181 дня до 1 года │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │44308 │на срок от 1 года до 3 лет │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │44309 │на срок свыше 3 лет │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │44310 │Резервы под возможные потери │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │444 │ │Кредиты, предоставленные │ │ │ │ │ │внебюджетным фондам субъектов │ │ │ │ │ │Российской Федерации и местных│ │ │ │ │ │органов власти │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │44401 │кредит, предоставленный при │ А │новый │ │ │ │недостатке средств на │ │ │ │ │ │расчетном (текущем) счете │ │ │ │ │ │("Овердрафт") │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │44402 │на 1 день │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │44403 │на срок от 2 до 7 дней │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │44404 │на срок от 8 до 30 дней │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │44405 │на срок от 31 до 90 дней │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │44406 │на срок от 91 до 180 дней │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │44407 │на срок от 181 дня до 1 года │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │44408 │на срок от 1 года до 3 лет │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │44409 │на срок свыше 3 лет │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │44410 │Резервы под возможные потери │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │458 │ │Кредиты, не погашенные в срок │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │45803 │Государственными внебюджетными│ А │новый │ │ │ │фондами субъектов Российской │ │ │ │ │ │Федерации и местных органов │ │ │ │ │ │власти │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │45804 │Внебюджетным фондам субъектов │ А │новый │ │ │ │Российской Федерации и местных│ │ │ │ │ │органов власти │ │ │ │ │ │ │ │ │ │459 │ │Проценты за кредиты, не │ │ │ │ │ │уплаченные в срок │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │45903 │Государственными внебюджетными│ А │новый │ │ │ │фондами │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │45904 │Внебюджетными фондами │ А │новый │ │ │ │субъектов Российской Федерации│ │ │ │ │ │и местных органов власти │ │ │ │ │ │ │ │ │ │462 │ │Средства, предоставленные │ │ │ │ │ │государственным внебюджетным │ │ │ │ │ │фондам Российской Федерации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │46201 │до востребования │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │46202 │на срок до 30 дней │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │46203 │на срок от 31 до 90 дней │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │46204 │на срок от 91 до 180 дней │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │46205 │на срок от 181 дня до 1 года │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │46206 │на срок от 1 года до 3 лет │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │46207 │на срок свыше 3 лет │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │46208 │Резервы под возможные потери │ П │новый │ │ │ │ │ │ │ │463 │ │Средства, предоставленные │ │ │ │ │ │внебюджетным фондам субъектов │ │ │ │ │ │Российской Федерации и местных│ │ │ │ │ │органов власти │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │46301 │до востребования │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │46302 │на срок до 30 дней │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │46303 │на срок от 31 до 90 дней │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │46304 │на срок от 91 до 180 дней │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │46305 │на срок от 181 дня до 1 года │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │46306 │на срок от 1 года до 3 лет │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │46307 │на срок свыше 3 лет │ А │новый │ │ │ │ │ │ │ │ │46308 │Резервы под возможные потери │ П │новый │ └──────┴──────┴──────────────────────────────┴───────┴───────────┘