ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОЛОЖЕНИЕ
от 25 октября 2017 г. N 613-П
О ФОРМАХ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ В БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ)
ОТЧЕТНОСТИ НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКЕ
ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ
С ПОКАЗАТЕЛЯМИ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
Настоящее Положение на основании статьи 7 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 1, ст. 46; N 14, ст. 1997; N 18, ст. 2661, ст. 2669; N 27, ст. 3950; N 30, ст. 4456), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2013, N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 44, ст. 5631; N 51, ст. 6677; N 52, ст. 6990; 2014, N 45, ст. 6154; 2016, N 22, ст. 3097; 2017, N 30, ст. 4440) (далее - Федеральный закон "О бухгалтерском учете") и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 13 октября 2017 года N 27) устанавливает формы раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций, а также порядок группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности для некредитных финансовых организаций, расположенных на территории Российской Федерации.
Глава 1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение распространяется на некредитные финансовые организации, которые не обязаны публиковать свою бухгалтерскую (финансовую) отчетность, акции которых или долговые ценные бумаги которых не обращаются на открытом рынке и которые не находятся в процессе выпуска таких ценных бумаг для торговли на открытом рынке (национальная или иностранная фондовая биржа или внебиржевой рынок, допускающий обращение ценных бумаг среди неограниченного круга лиц) (далее - отдельные некредитные финансовые организации):
микрокредитные компании;
кредитные потребительские кооперативы, за исключением кредитных потребительских кооперативов, общее число членов которых превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, и кредитных потребительских кооперативов второго уровня; сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы, за исключением сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, общее число членов и ассоциированных членов которых превышает три тысячи физических лиц и (или) юридических лиц, и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов последующего уровня; жилищные накопительные кооперативы;
ломбарды;
кредитные рейтинговые агентства;
бюро кредитных историй, за исключением квалифицированных бюро кредитных историй;
страховые брокеры;
инвестиционные советники.
Указанные в настоящем пункте отдельные некредитные финансовые организации, принявшие решение о применении настоящего Положения, не применяют Положение Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 2 марта 2016 года N 41299, 15 декабря 2016 года N 44749, 28 сентября 2017 года N 48350 (далее - Положение Банка России N 532-П), и Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 614-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года N 49202 (далее - Положение Банка России N 614-П).
Отдельные некредитные финансовые организации, принявшие решение о неприменении настоящего Положения, должны применять Положение Банка России N 532-П или Положение Банка России N 614-П.
1.2. Отдельной некредитной финансовой организацией составляется годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за отчетный период с 1 января по 31 декабря.
1.3. По всем суммам, отраженным в бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный год, отдельная некредитная финансовая организация должна представить сопоставимую сравнительную информацию за предыдущий отчетный год.
1.4. В случае отсутствия у отдельной некредитной финансовой организации остатков активов и обязательств, финансового результата от операций, для которых предусмотрены показатели (статьи) в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, эти показатели (статьи) исключаются из форм бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельной некредитной финансовой организации.
1.5. В бухгалтерскую (финансовую) отчетность добавляются строки, расшифровывающие информацию, содержащуюся в статьях, с использованием оборотов "в том числе" или "из них" в наименовании расшифровываемых статей, в случае если отдельной некредитной финансовой организацией принимается решение о раскрытии информации к статьям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности.
1.6. Информация, не предусмотренная настоящим Положением, включается в состав приложений к бухгалтерской (финансовой) отчетности на основании решения, принимаемого отдельной некредитной финансовой организацией.
Глава 2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность отдельной некредитной финансовой организации
2.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника раскрывается в следующих формах:
0420901 "Бухгалтерский баланс микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника" (приложение 1 к настоящему Положению);
0420902 "Отчет о финансовых результатах микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника" (приложение 2 к настоящему Положению);
приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:
0420903 "Отчет об изменениях собственного капитала микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника" (приложение 3 к настоящему Положению);
0420904 "Отчет о денежных потоках микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника" (приложение 4 к настоящему Положению);
примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника в соответствии с приложением 10 к настоящему Положению.
2.2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива раскрывается в следующих формах:
0420910 "Бухгалтерский баланс кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива" (приложение 5 к настоящему Положению);
0420911 "Отчет о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива (приложение 6 к настоящему Положению);
приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств:
0420912 "Отчет о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива" (приложение 7 к настоящему Положению);
0420913 "Отчет об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива" (приложение 8 к настоящему Положению);
0420914 "Отчет о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива" (приложение 9 к настоящему Положению);
примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива в соответствии с приложением 10 к настоящему Положению.
Глава 3. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности
3.1. При составлении бухгалтерского баланса микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника (приложение 1 к настоящему Положению) используется примерная группировка счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника (приложение 11 к настоящему Положению).
3.2. При составлении бухгалтерского баланса кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива (приложение 5 к настоящему Положению) используется примерная группировка счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива (приложение 12 к настоящему Положению).
3.3. В случае если счет бухгалтерского учета отсутствует в приложениях 11 и 12 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета включаются в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи отражаются по статье "Прочие активы" или "Прочие обязательства".
3.4. В графе 4 приложений 1 и 5 к настоящему Положению приводятся значения показателей по строкам на отчетную дату.
3.5. В графе 5 приложений 1 и 5 к настоящему Положению приводятся сопоставимые данные на конец предыдущего отчетного года.
3.6. В случае необходимости отражения влияния ретроспективного пересчета на начало предыдущего отчетного года в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности включается дополнительный бухгалтерский баланс по состоянию на начало и конец предыдущего отчетного года.
3.7. При составлении отчета о финансовых результатах микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника (приложение 2 к настоящему Положению) используется примерная группировка счетов бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника (приложение 13 к настоящему Положению).
3.8. При составлении отчета о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива (приложение 7 к настоящему Положению) используется примерная группировка счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива (приложение 14 к настоящему Положению).
3.9. В случае если символ отчета о финансовых результатах отсутствует в приложениях 13 и 14 к настоящему Положению, остатки по такому символу отчета о финансовых результатах отражаются по той статье, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу, а при отсутствии такой статьи - по статье "Прочие доходы" или "Прочие расходы".
3.10. Отчет об изменениях собственного капитала микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника составляется в соответствии с приложением 15 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 15 к настоящему Положению описания операции по изменению собственного капитала такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк отчета об изменениях собственного капитала микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника.
3.11. Отчет об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива составляется в соответствии с приложением 16 к настоящему Положению. В случае отсутствия описания операции по изменению собственных средств в приложении 16 к настоящему Положению такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк отчета об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива.
3.12. Отчет о денежных потоках микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника составляется в соответствии с приложением 17 к настоящему Положению.
3.13. Отчет о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива составляется в соответствии с приложением 18 к настоящему Положению.
3.14. При составлении отчета о целевом использовании средств за отчетный год используется примерная группировка счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива (приложение 19 к настоящему Положению).
3.15. В графе 4 приложений 2, 4, 6, 7, 9 к настоящему Положению приводятся значения показателей по строкам за отчетный год.
3.16. В графе 5 приложений 2, 4, 6, 7, 9 к настоящему Положению приводятся сопоставимые данные за предыдущий отчетный год.
3.17. В графе 3 приложений 1 - 9 к настоящему Положению указываются номера примечаний, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей по строкам.
3.18. Примечания, включаемые в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, составляются в соответствии с приложением 10 к настоящему Положению.
3.19. Примечания к показателям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, имеющим нулевые значения, обеспечивающие раскрытие операций, которые отдельной некредитной финансовой организацией не осуществляются, в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности не включаются.
3.20. В состав примечаний включаются текстовые пояснения к таблицам приложения 10 к настоящему Положению, в случае если отдельной некредитной финансовой организацией принимается решение о раскрытии поясняющей информации.
3.21. В случае если отдельной некредитной финансовой организацией не осуществляются операции с теми или иными видами активов (обязательств), таблицы или строки таблицы приложения 10 к настоящему Положению, связанные с такими активами (обязательствами), не заполняются и не включаются в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности.
3.22. В случае если в таблицах приложения 10 к настоящему Положению отсутствует строка для представления существенных активов, обязательств, доходов или расходов, отдельная некредитная финансовая организация должна включить в таблицы приложения 10 к настоящему Положению дополнительные строки для отражения таких активов, обязательств, доходов или расходов.
3.23. В случае если в таблицах приложения 10 к настоящему Положению отсутствует строка для представления несущественных активов, обязательств, доходов или расходов, отдельная некредитная финансовая организация должна включить суммы указанных активов, обязательств, доходов или расходов в строку "Прочие".
3.24. Термин "существенность" применяется в настоящем Положении в значении, приведенном в пункте 7 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности", введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869.
3.25. Для информации, представленной в примечаниях к бухгалтерской (финансовой) отчетности на отчетную дату или за отчетный год, должна быть представлена сравнительная информация на конец предыдущего отчетного года или за предыдущий отчетный год.
3.26. Заполнение таблиц приложения 10 к настоящему Положению осуществляется в соответствии с примерной группировкой счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах для подготовки примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности (приложение 20 к настоящему Положению).
Глава 4. Заключительные положения
4.1. При применении настоящего Положения отдельные некредитные финансовые организации руководствуются Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также частью 12 статьи 21 Федерального закона "О бухгалтерском учете".
4.2. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию < 1 > и вступает в силу с 1 января 2018 года.
< 1 > Официально опубликовано на сайте Банка России 15.12.2017.
4.3. Настоящее Положение применяется микрокредитными компаниями, страховыми брокерами, кредитными потребительскими кооперативами, кредитными рейтинговыми агентствами, бюро кредитных историй начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год, инвестиционными советниками начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год, жилищными накопительными кооперативами начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2025 год.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА
Приложение 1
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
(форма)
| Отчетность некредитной финансовой организации | ||||
| Код территории по ОКАТО < 1 > | Код некредитной финансовой организации | |||
| по ОКПО < 2 > | ОГРН < 3 > | ИНН < 4 > | ||
| Номер строки | Наименование показателя | Пояснения к строкам | На _____ 20__ г. | На _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Раздел I. Активы | ||||
| 1 | Денежные средства | |||
| 2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||
| 3 | Долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||
| 4 | Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него | |||
| 5 | Нематериальные активы и капитальные вложения в них | |||
| 6 | Основные средства и капитальные вложения в них | |||
| 7 | Требования по текущему налогу на прибыль | |||
| 8 | Отложенные налоговые активы | |||
| 9 | Прочие финансовые активы | |||
| 10 | Прочие активы | |||
| 11 | Итого активов | |||
| Раздел II. Обязательства | ||||
| 12 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||
| 13 | Долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||
| 14 | Обязательства по текущему налогу на прибыль | |||
| 15 | Отложенные налоговые обязательства | |||
| 16 | Резервы - оценочные обязательства | |||
| 17 | Прочие финансовые обязательства | |||
| 18 | Прочие обязательства | |||
| 19 | Итого обязательств | |||
| Раздел III. Капитал | ||||
| 20 | Уставный (складочный) капитал | |||
| 21 | Добавочный капитал | |||
| 22 | Резервный капитал | |||
| 23 | Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | |||
| 24 | Резервы | |||
| 25 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| 26 | Итого капитала | |||
| 27 | Итого капитала и обязательств | |||
< 1 > Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
< 2 > Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
< 3 > Основной государственный регистрационный номер.
< 4 > Идентификационный номер налогоплательщика.
< 5 > Общероссийский классификатор управленческой документации.
Приложение 2
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
(форма)
| Отчетность некредитной финансовой организации | ||||
| Код территории по ОКАТО < 1 > | Код некредитной финансовой организации | |||
| по ОКПО < 2 > | ОГРН < 3 > | ИНН < 4 > | ||
| Номер строки | Наименование показателя | Пояснения к строкам | За _____ 20__ г. | За _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам | ||||
| 1 | Процентные доходы | |||
| 2 | Процентные расходы | |||
| 3 | Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) | |||
| 4 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход | |||
| 5 | Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам | |||
| Раздел II. Операционные доходы за вычетом операционных расходов | ||||
| 6 | Выручка от реализации | |||
| 7 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами | |||
| 8 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | |||
| 9 | Общие и административные расходы | |||
| 10 | Прочие доходы | |||
| 11 | Прочие расходы | |||
| 12 | Итого операционные доходы (расходы) | |||
| 13 | Прибыль (убыток) до налогообложения | |||
| 14 | Доход (расход) по налогу на прибыль | |||
| 15 | Прибыль (убыток) после налогообложения | |||
| Раздел III. Прочий совокупный доход | ||||
| 16 | Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | |||
| 17 | чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: | |||
| 18 | изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов | |||
| 19 | изменение резерва переоценки в результате переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов | |||
| 20 | налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов | |||
| 21 | прочий совокупный доход (убыток) от других операций | |||
| 22 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций | |||
| 23 | Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | |||
| 24 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций | |||
| 25 | Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период | |||
| 26 | Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период | |||
< 1 > Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
< 2 > Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
< 3 > Основной государственный регистрационный номер.
< 4 > Идентификационный номер налогоплательщика.
< 5 > Общероссийский классификатор управленческой документации.
Приложение 3
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
(форма)
| Отчетность некредитной финансовой организации | ||||
| Код территории по ОКАТО < 1 > | Код некредитной финансовой организации | |||
| по ОКПО < 2 > | ОГРН < 3 > | ИНН < 4 > | ||
| Номер строки | Наименование показателя | Пояснения к строкам | Уставный (складочный) капитал | Добавочный капитал | Резервный капитал | Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | Резервы | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого | ||
| Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | Прочие резервы | Итого резервы | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1 | Остаток на __ _____ 20__ года | ||||||||||
| 2 | Изменения вследствие выявленных ошибок | ||||||||||
| 3 | Изменения вследствие изменения учетной политики | ||||||||||
| 4 | Остаток на __ ________ 20__ года, пересмотренный | ||||||||||
| 5 | Прибыль (убыток) после налогообложения | ||||||||||
| 6 | Прочий совокупный доход (расход), в том числе: | ||||||||||
| 7 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||
| 8 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||
| 9 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные взносы учредителей, дополнительные вклады товарищей) | ||||||||||
| 10 | Выкуп у акционеров (участников, товарищей) (продажа) собственных акций (долей) | ||||||||||
| 11 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников, товарищей) | ||||||||||
| 12 | Прочие взносы акционеров (участников, товарищей) | ||||||||||
| 13 | Прочие движения резервов | ||||||||||
| 13.1 | Остаток на __ ________ 20__ года | ||||||||||
| 14 | Остаток на __ ________ 20__ года | ||||||||||
| 15 | Изменения вследствие выявленных ошибок | ||||||||||
| 16 | Изменения вследствие изменения учетной политики | ||||||||||
| 17 | Остаток на __ ________ 20__ года, пересмотренный | ||||||||||
| 18 | Прибыль (убыток) после налогообложения | ||||||||||
| 19 | Прочий совокупный доход (расход), в том числе: | ||||||||||
| 20 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||
| 21 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||
| 22 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные взносы учредителей, дополнительные вклады товарищей) | ||||||||||
| 23 | Выкуп у акционеров (участников, товарищей) (продажа) собственных акций (долей) | ||||||||||
| 24 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников, товарищей) | ||||||||||
| 25 | Прочие взносы акционеров (участников, товарищей) | ||||||||||
| 26 | Прочие движения резервов | ||||||||||
| 27 | Остаток на __ ________ 20__ года | ||||||||||
< 1 > Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
< 2 > Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
< 3 > Основной государственный регистрационный номер.
< 4 > Идентификационный номер налогоплательщика.
< 5 > Общероссийский классификатор управленческой документации.
Приложение 4
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
(форма)
| Отчетность некредитной финансовой организации | ||||
| Код территории по ОКАТО < 1 > | Код некредитной финансовой организации | |||
| по ОКПО < 2 > | ОГРН < 3 > | ИНН < 4 > | ||
| Номер строки | Наименование показателя | Пояснения к строкам | За ____ 20__ г. | За ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности | ||||
| 1 | Полученные проценты | |||
| 2 | Уплаченные проценты | |||
| 3 | Полученные комиссии | |||
| 4 | Уплаченные комиссии | |||
| 5 | Поступления выручки от оказания услуг | |||
| 6 | Поступление штрафов и пени | |||
| 7 | Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов | |||
| 8 | Поступления за вычетом платежей (платежи за вычетом поступлений) от продажи, погашения (приобретения) финансовых активов и размещения (погашения) финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||
| 9 | Уплаченный налог на прибыль | |||
| 10 | Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 11 | Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 12 | Прочие поступления от операционной деятельности | |||
| 13 | Прочие платежи по операционной деятельности | |||
| 14 | Сальдо денежных потоков от операционной деятельности | |||
| Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности | ||||
| 15 | Поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов | |||
| 16 | Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него | |||
| 17 | Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию нематериальных активов и основных средств | |||
| 18 | Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества | |||
| 19 | Поступления от погашения и продажи прочих финансовых активов | |||
| 20 | Платежи, связанные с размещением и приобретением прочих финансовых активов | |||
| 20.1 | Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 20.2 | Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 21 | Поступления от сдачи инвестиционного имущества в аренду | |||
| 22 | Прочие поступления от инвестиционной деятельности | |||
| 23 | Прочие платежи по инвестиционной деятельности | |||
| 24 | Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности | |||
| Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности | ||||
| 25 | Поступления от размещения долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 26 | Платежи, связанные с погашением долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе: | |||
| 26.1 | платежи в погашение обязательств по договорам аренды | |||
| 27 | Поступления от выпуска акций (дополнительных взносов учредителей, участников, дополнительных вкладов товарищей) | |||
| 28 | Поступления от продажи собственных акций | |||
| 29 | Выкуп собственных акций (долей) у акционеров (участников, товарищей) | |||
| 30 | Выплаченные дивиденды | |||
| 31 | Прочие поступления от финансовой деятельности | |||
| 32 | Прочие платежи по финансовой деятельности | |||
| 33 | Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности | |||
| 34 | Сальдо денежных потоков за отчетный период | |||
| 35 | Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю на денежные средства и их эквиваленты | |||
| 36 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода | |||
| 37 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода | |||
< 1 > Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
< 2 > Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
< 3 > Основной государственный регистрационный номер.
< 4 > Идентификационный номер налогоплательщика.
< 5 > Общероссийский классификатор управленческой документации.
Приложение 5
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
(форма)
| Отчетность некредитной финансовой организации | ||||
| Код территории по ОКАТО < 1 > | Код некредитной финансовой организации | |||
| по ОКПО < 2 > | ОГРН < 3 > | ИНН < 4 > | ||
| Номер строки | Наименование показателя | Пояснения к строкам | На _____ 20__ г. | На _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Раздел I. Активы | ||||
| 1 | Денежные средства | |||
| 2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||
| 3 | Долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||
| 4 | Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него | |||
| 5 | Нематериальные активы и капитальные вложения в них | |||
| 6 | Основные средства и капитальные вложения в них | |||
| 7 | Требования по текущему налогу на прибыль | |||
| 8 | Отложенные налоговые активы | |||
| 9 | Прочие финансовые активы | |||
| 10 | Прочие активы | |||
| 11 | Итого активов | |||
| Раздел II. Обязательства | ||||
| 12 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||
| 13 | Долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости | |||
| 14 | Обязательства по текущему налогу на прибыль | |||
| 15 | Отложенные налоговые обязательства | |||
| 16 | Резервы - оценочные обязательства | |||
| 17 | Прочие финансовые обязательства | |||
| 18 | Прочие обязательства | |||
| 19 | Паевой фонд кооператива | |||
| 20 | Итого обязательств | |||
| Раздел III. Собственные средства | ||||
| 21 | Поступления от учредителей | |||
| 22 | Вступительные, членские и дополнительные взносы (целевые поступления) | |||
| 23 | Неделимый фонд | |||
| 24 | Резервный фонд | |||
| 25 | Резервы | |||
| 26 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||
| 27 | Итого собственных средств | |||
| 28 | Итого собственных средств и обязательств | |||
< 1 > Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
< 2 > Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
< 3 > Основной государственный регистрационный номер.
< 4 > Идентификационный номер налогоплательщика.
< 5 > Общероссийский классификатор управленческой документации.
Приложение 6
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
(форма)
| Отчетность некредитной финансовой организации | ||||
| Код территории по ОКАТО < 1 > | Код некредитной финансовой организации | |||
| по ОКПО < 2 > | ОГРН < 3 > | ИНН < 4 > | ||
| Номер строки | Наименование показателя | Пояснения к строкам | За _____ 20__ г. | За _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Остаток средств на конец предыдущего отчетного года, в том числе: | |||
| 2 | паевой фонд кооператива | |||
| 3 | собственные средства | |||
| 4 | Поступило средств, в том числе: | |||
| 5 | увеличение паевого фонда, в том числе: | |||
| 6 | паевые взносы | |||
| 7 | начисления на паевые взносы | |||
| 8 | прочее увеличение паевого фонда | |||
| 9 | увеличение собственных средств, в том числе: | |||
| 10 | вступительные взносы | |||
| 11 | членские взносы | |||
| 12 | дополнительные членские взносы | |||
| 13 | целевые взносы | |||
| 14 | целевые поступления и поступления от учредителей | |||
| 15 | доходы, в том числе: | |||
| 16 | процентные доходы | |||
| 17 | доходы за вычетом расходов по восстановлению резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход | |||
| 18 | доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми инструментами | |||
| 19 | доходы за вычетом расходов от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | |||
| 20 | прочие доходы | |||
| 21 | прочий совокупный доход | |||
| 22 | Прочее | |||
| 23 | Использовано средств, в том числе: | |||
| 24 | уменьшение паевого фонда, в том числе: | |||
| 25 | выплаты паенакоплений | |||
| 26 | Прочее | |||
| 27 | уменьшение собственных средств, в том числе: | |||
| 28 | начисления на паевые взносы | |||
| 29 | расходы, в том числе: | |||
| 30 | процентные расходы | |||
| 31 | расходы за вычетом доходов по восстановлению резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход | |||
| 32 | расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми инструментами | |||
| 33 | расходы за вычетом доходов по операциям с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | |||
| 34 | общие и административные расходы, в том числе: | |||
| 35 | членские, вступительные и дополнительные взносы в кредитный потребительский кооператив второго уровня | |||
| 36 | взносы в компенсационный фонд саморегулируемой организации | |||
| 37 | расходы на персонал | |||
| 38 | представительские расходы | |||
| 39 | расходы по амортизации основных средств | |||
| 40 | расходы по амортизации нематериальных активов | |||
| 41 | расходы по аренде | |||
| 42 | расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов | |||
| 43 | расходы на профессиональные услуги (охрана, связь и другие) | |||
| 44 | расходы по страхованию | |||
| 45 | расходы на рекламу и маркетинг | |||
| 46 | расходы на прочие налоги, за исключением налога на прибыль | |||
| 47 | судебные и арбитражные расходы | |||
| 48 | расходы на создание резервов - оценочных обязательств | |||
| 49 | командировочные расходы | |||
| 50 | расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов | |||
| 51 | расходы на неустойки, штрафы, пени | |||
| 52 | Прочее | |||
| 53 | прочие расходы | |||
| 54 | прочий совокупный расход | |||
| 55 | Прочее | |||
| 56 | Остаток средств на конец отчетного периода, в том числе: | |||
| 57 | паевой фонд кооператива | |||
| 58 | собственные средства |
< 1 > Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
< 2 > Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
< 3 > Основной государственный регистрационный номер.
< 4 > Идентификационный номер налогоплательщика.
< 5 > Общероссийский классификатор управленческой документации.
Приложение 7
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
(форма)
| Отчетность некредитной финансовой организации | ||||
| Код территории по ОКАТО < 1 > | Код некредитной финансовой организации | |||
| по ОКПО < 2 > | ОГРН < 3 > | ИНН < 4 > | ||
| Номер строки | Наименование показателя | Пояснения к строкам | За _____ 20__ г. | За _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам | ||||
| 1 | Процентные доходы | |||
| 2 | Процентные расходы | |||
| 3 | Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) | |||
| 4 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход | |||
| 5 | Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам | |||
| Раздел II. Операционные доходы за вычетом расходов | ||||
| 6 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами | |||
| 7 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | |||
| 8 | Общие и административные расходы | |||
| 9 | Прочие доходы | |||
| 10 | Прочие расходы | |||
| 11 | Итого операционные доходы (расходы) | |||
| 12 | Прибыль (убыток) до налогообложения | |||
| 13 | Доход (расход) по налогу на прибыль | |||
| 14 | Прибыль (убыток) после налогообложения | |||
| Раздел III. Прочий совокупный доход | ||||
| 15 | Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | |||
| 16 | чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: | |||
| 17 | изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов | |||
| 18 | изменение резерва переоценки в результате переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов | |||
| 19 | налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов | |||
| 20 | прочий совокупный доход (убыток) от других операций | |||
| 21 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций | |||
| 22 | Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | |||
| 23 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций | |||
| 24 | Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период | |||
| 25 | Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период | |||
< 1 > Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
< 2 > Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
< 3 > Основной государственный регистрационный номер.
< 4 > Идентификационный номер налогоплательщика.
< 5 > Общероссийский классификатор управленческой документации.
Приложение 8
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
(форма)
| Отчетность некредитной финансовой организации | ||||
| Код территории по ОКАТО < 1 > | Код некредитной финансовой организации | |||
| по ОКПО < 2 > | ОГРН < 3 > | ИНН < 4 > | ||
| Номер строки | Наименование показателя | Пояснения к строкам | Поступления от учредителей | Вступительные, членские и дополнительные взносы (целевые поступления) | Неделимый фонд | Резервный фонд | Резервы | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого | ||
| Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | Прочие резервы | Итого резервы | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1 | Остаток на __ ______ 20__ года | ||||||||||
| 2 | Изменения вследствие выявленных ошибок | ||||||||||
| 3 | Изменения вследствие изменения учетной политики | ||||||||||
| 4 | Остаток на __ ______ 20__ года, пересмотренный | ||||||||||
| 5 | Прибыль (убыток) после налогообложения | ||||||||||
| 6 | Прочий совокупный доход (расход), в том числе: | ||||||||||
| 7 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||
| 8 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||
| 9 | Вклады учредителей | ||||||||||
| 10 | Членские взносы, вступительные взносы (целевые поступления) | ||||||||||
| 11 | Дополнительные взносы (целевые взносы) | ||||||||||
| 12 | Прочие движения резервов | ||||||||||
| 12.1 | Остаток на __ ______ 20__ года | ||||||||||
| 13 | Остаток на __ ______ 20__ года | ||||||||||
| 14 | Изменения вследствие выявленных ошибок | ||||||||||
| 15 | Изменения вследствие изменения учетной политики | ||||||||||
| 16 | Остаток на __ ______ 20__ года, пересмотренный | ||||||||||
| 17 | Прибыль (убыток) после налогообложения | ||||||||||
| 18 | Прочий совокупный доход (расход), в том числе: | ||||||||||
| 19 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||
| 20 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ||||||||||
| 21 | Вклады учредителей | ||||||||||
| 22 | Членские взносы, вступительные взносы (целевые поступления) | ||||||||||
| 23 | Дополнительные взносы (целевые взносы) | ||||||||||
| 24 | Прочие движения резервов | ||||||||||
| 25 | Остаток на __ ______ 20__ года | ||||||||||
< 1 > Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
< 2 > Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
< 3 > Основной государственный регистрационный номер.
< 4 > Идентификационный номер налогоплательщика.
< 5 > Общероссийский классификатор управленческой документации.
Приложение 9
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
(форма)
| Отчетность некредитной финансовой организации | ||||
| Код территории по ОКАТО < 1 > | Код некредитной финансовой организации | |||
| по ОКПО < 2 > | ОГРН < 3 > | ИНН < 4 > | ||
| Номер строки | Наименование показателя | Пояснения к строкам | За ____ 20__ г. | За ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности | ||||
| 1 | Полученные проценты | |||
| 2 | Поступление членских взносов, включаемых в расчет процентных доходов | |||
| 3 | Уплаченные проценты | |||
| 4 | Поступление штрафов и пени | |||
| 5 | Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов | |||
| 6 | Поступления за вычетом платежей (платежи за вычетом поступлений) от продажи, погашения (приобретения) финансовых активов и размещения (погашения) финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |||
| 7 | Уплаченный налог на прибыль | |||
| 8 | Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 9 | Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 10 | Прочие поступления от операционной деятельности | |||
| 11 | Прочие платежи по операционной деятельности | |||
| 12 | Сальдо денежных потоков от операционной деятельности | |||
| Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности | ||||
| 13 | Поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов | |||
| 14 | Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него | |||
| 15 | Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию нематериальных активов и основных средств | |||
| 16 | Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества | |||
| 17 | Поступления от погашения и продажи прочих финансовых активов | |||
| 18 | Платежи, связанные с размещением и приобретением прочих финансовых активов | |||
| 18.1 | Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 18.2 | Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 19 | Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду | |||
| 20 | Прочие поступления от инвестиционной деятельности | |||
| 21 | Прочие платежи по инвестиционной деятельности | |||
| 22 | Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности | |||
| Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности | ||||
| 23 | Поступления от размещения долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости | |||
| 24 | Платежи, связанные с погашением долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе: | |||
| 24.1 | платежи в погашение обязательств по договорам аренды | |||
| 25 | Целевые поступления и поступления от учредителей | |||
| 26 | Поступления членских взносов, не включаемых в состав процентных доходов | |||
| 27 | Поступления дополнительных взносов | |||
| 28 | Поступления вступительных взносов | |||
| 29 | Поступления паевых взносов | |||
| 30 | Выплаты паенакоплений | |||
| 31 | Прочие поступления от финансовой деятельности | |||
| 32 | Прочие платежи от финансовой деятельности | |||
| 33 | Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности | |||
| 34 | Сальдо денежных потоков за отчетный период | |||
| 35 | Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю на денежные средства и их эквиваленты | |||
| 36 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода | |||
| 37 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода | |||
< 1 > Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.
< 2 > Общероссийский классификатор предприятий и организаций.
< 3 > Основной государственный регистрационный номер.
< 4 > Идентификационный номер налогоплательщика.
< 5 > Общероссийский классификатор управленческой документации.
Приложение 10
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
ПРИМЕЧАНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОЙ
(ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ
В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА,
ЛОМБАРДА, СТРАХОВОГО БРОКЕРА, БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ,
КРЕДИТНОГО РЕЙТИНГОВОГО АГЕНТСТВА, ИНВЕСТИЦИОННОГО СОВЕТНИКА,
КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО
КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОКРЕДИТНОЙ
КОМПАНИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА
Примечание 1. Основная деятельность отдельной некредитной
финансовой организации
Основная деятельность отдельной некредитной
финансовой организации
Таблица 1.1
| Номер строки | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Номер лицензии, дата выдачи лицензии, номер в реестре, дата включения в реестр | |
| 2 | Основные направления деятельности некредитной финансовой организации | |
| 3 | Информация о соответствии деятельности некредитной финансовой организации требованиям применимого законодательства | |
| 4 | Организационно-правовая форма некредитной финансовой организации | |
| 5 | Количество филиалов некредитной финансовой организации, открытых на территории Российской Федерации | |
| 6 | Наличие представительств некредитной финансовой организации | |
| 7 | Адрес юридического лица | |
| 8 | Численность персонала некредитной финансовой организации | |
| 9 | Наименование материнского предприятия группы, в состав которой входит некредитная финансовая организация, и наименование конечного владельца (бенефициара) | |
| 10 | Место нахождения материнского предприятия группы, в состав которой входит некредитная финансовая организация |
Примечание 2. Экономическая среда, в которой некредитная
финансовая организация осуществляет свою деятельность
Экономическая среда, в которой некредитная финансовая
организация осуществляет свою деятельность
Таблица 2.1
| Номер строки | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты | |
| 2 | Изменения внешней среды, в которой функционирует некредитная финансовая организация, реакция на эти изменения |
Примечание 3. Основы составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности
Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности
Таблица 3.1
| Номер строки | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Некредитная финансовая организация должна явно и однозначно указать основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности | |
| 2 | База (базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности | |
| 3 | Причины реклассификации сравнительных сумм | |
| 4 | Характер реклассификаций сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода) | |
| 5 | Сумма каждой статьи (класса статей), которые являются предметом реклассификации |
Примечание 4. Принципы учетной политики, важные
бухгалтерские оценки и профессиональные суждения
в применении учетной политики
Краткое изложение принципов учетной политики,
важные оценки и профессиональные суждения в применении
учетной политики
Таблица 4.1
| Номер строки | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наиболее значительное воздействие на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности | |
| 2 | Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей) | |
| 3 | Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов | |
| 4 | Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте | |
| 5 | Оценка способности организации осуществлять деятельность непрерывно | |
| 6 | Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля | |
| 7 | Существенное влияние ретроспективного применения учетной политики на информацию на начало предыдущего отчетного года, существенное влияние ретроспективного пересчета или реклассификации остатков на начало предыдущего отчетного года в связи с исправлением ошибок | |
| 8 | Порядок признания и последующего учета денежных средств | |
| 9 | Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |
| 10 | Порядок признания и последующего учета долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | |
| 11 | Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | |
| 12 | Порядок признания и последующего учета долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости | |
| 13 | Применяемая модель учета инвестиционного имущества | |
| 14 | Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми некредитной финансовой организацией, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности | |
| 15 | Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же места нахождения, что и оцениваемый объект | |
| 16 | Критерии признания, способы, используемые для оценки основных средств (для каждой группы основных средств) | |
| 16.1 | Способ переноса прироста стоимости объектов основных средств от их переоценки, признанного в составе собственного капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль | |
| 17 | Применяемые методы амортизации, порядок оценки ликвидационной стоимости (для каждой группы основных средств) и их изменения | |
| 18 | Применяемые сроки полезного использования (для каждой группы основных средств) и их изменения | |
| 19 | Критерии признания нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов) | |
| 20 | Способы, используемые для оценки приобретенных и самостоятельно созданных нематериальных активов (для каждой группы нематериальных активов) | |
| 20(1) | Способ переноса прироста стоимости нематериальных активов при переоценке, признанного в составе капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль | |
| 21 | Раскрытие для каждой группы нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесценения | |
| 22 | Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования, порядок оценки ликвидационной стоимости и их изменения | |
| 23 | Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами | |
| 23.1 | Порядок признания и последующего учета запасов | |
| 24 | Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, связанных с начислением выплат по отпускам, пособиям по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждение по итогам года, выходные пособия | |
| 25 | Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств | |
| 26 | Порядок признания, последующего учета, прекращения признания договоров аренды | |
| 26.1 | Факт использования отдельной некредитной финансовой организацией - арендатором права не признавать активы в форме права пользования и обязательства по договорам аренды с описанием характера договоров аренды, в отношении которых указанное право применяется | |
| 26.2 | Порядок расчета негарантированной ликвидационной стоимости предмета аренды | |
| 26.3 | Основание и порядок расчета процентной ставки по договору аренды | |
| 26.4 | Допущения, использованные при определении переменных арендных платежей | |
| 27 | Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства | |
| 28 | Порядок признания и оценки уставного, складочного капитала, эмиссионного дохода, собственных средств | |
| 29 | Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций | |
| 30 | Порядок признания и оценки резервного капитала | |
| 31 | Порядок отражения дивидендов и иных аналогичных выплат | |
Примечание 5. Денежные средства
Денежные средства
Таблица 5.1
| Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ года | ______ 20__ года | ||||
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Денежные средства в кассе | ||||||
| 2 | Денежные средства в пути | ||||||
| 3 | Расчетные счета | ||||||
| 4 | Прочие денежные средства | ||||||
| 5 | Итого | ||||||
Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Денежные средства" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 4 отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
3. По строке 5 отражается сумма значений по строкам 1 - 4.
4. В пояснениях к таблице раскрывается информация о денежных средствах, использование которых ограничено.
Компоненты денежных средств и их эквивалентов
отчета о денежных потоках
Таблица 5.2
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Денежные средства | ||
| 2 | Краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой | ||
| 3 | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой | ||
| 4 | Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) | ||
| 5 | Прочее | ||
| 6 | Итого |
Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней
1. По строке 1 отражаются остатки по статье "Денежные средства" бухгалтерского баланса.
2. По строке 2 отражаются остатки краткосрочных высоколиквидных ценных бумаг, классифицированных некредитной финансовой организацией как эквиваленты денежных средств.
3. По строке 3 отражаются высоколиквидные краткосрочные депозиты со сроком погашения до трех месяцев, классифицированные некредитной финансовой организацией как эквиваленты денежных средств.
4. По строке 4 отражается сумма кредита, полученная в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт), со знаком "минус".
5. По строке 5 отражаются прочие активы, включаемые в состав денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о денежных потоках, но не включаемые в состав статьи "Денежные средства" в бухгалтерском балансе.
6. По строке 6 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 5. Данная сумма должна соответствовать сумме денежных средств и их эквивалентов в отчете о денежных потоках.
Информация
об инвестиционных и финансовых операциях, не требовавших
использования денежных средств и их эквивалентов
и не включенных в отчет о денежных потоках
Таблица 5.3
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Неденежная инвестиционная деятельность, в том числе: | ||
| 2 | приобретение активов | ||
| 3 | поступления от реализации и погашения активов | ||
| 4 | Неденежная финансовая деятельность, в том числе: | ||
| 5 | эмиссия обыкновенных акций | ||
| 6 | эмиссия привилегированных акций | ||
| 7 | прочие взносы акционеров в уставный капитал | ||
| 8 | приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров | ||
| 9 | продажа собственных акций, выкупленных у акционеров | ||
| 10 | поступления от выпуска долговых ценных бумаг | ||
| 11 | погашение выпущенных долговых ценных бумаг | ||
| 12 | привлечение прочих заемных средств | ||
| 13 | возврат прочих заемных средств | ||
| 14 | прочие выплаты акционерам |
Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней
1. В таблице и пояснениях к ней раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов.
2. По строке 1 отражается сумма показателей по строкам 2 и 3.
3. По строке 2 отражается стоимость активов, приобретенных в обмен на активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
4. По строке 3 отражается стоимость реализованных активов, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, а также стоимость активов, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, или путем зачета обязательств.
5. По строке 4 отражается сумма показателей по строкам 5 - 14.
6. По строке 7 отражаются прочие взносы акционеров в уставный капитал, полученные в форме активов, которые не являются денежными средствами и их эквивалентами.
7. По строке 8 отражается стоимость акций, выкупленных у акционеров путем передачи им активов, не являющихся денежными средствами или их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
8. По строке 9 отражается стоимость проданных акций, выкупленных у акционеров, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.
9. По строке 10 отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, в качестве оплаты которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) был произведен зачет обязательств.
10. По строке 11 отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.
11. По строке 12 отражается сумма привлеченных заемных средств, полученных в виде активов, отличных от денежных средств и их эквивалентов.
12. По строке 13 отражается сумма займов, которая была возвращена путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
13. По строке 14 отражается сумма прочих выплат акционерам, которая была произведена путем передачи активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.
14. В пояснениях к таблице раскрывается информация о конкретных видах и стоимости полученных и переданных активов, конкретных видах и суммах зачтенных обязательств.
Примечание 6. Финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
Таблица 6.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Долевые ценные бумаги, в том числе: | ||
| 2 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||
| 3 | некредитных финансовых организаций | ||
| 4 | нефинансовых организаций | ||
| 5 | Долговые ценные бумаги, в том числе: | ||
| 6 | Правительства Российской Федерации | ||
| 7 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | ||
| 8 | иностранных государств | ||
| 9 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||
| 10 | некредитных финансовых организаций | ||
| 11 | нефинансовых организаций | ||
| 12 | Прочие долевые финансовые активы | ||
| 13 | Производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод | ||
| 14 | Займы выданные, в том числе: | ||
| 14.1 | остаток основного долга | ||
| 14.2 | остаток задолженности по процентным доходам | ||
| 14.3 | остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов | ||
| 14.4 | сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | ||
| 14.5 | сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость | ||
| 15 | Микрозаймы выданные, в том числе: | ||
| 15.1 | остаток основного долга | ||
| 15.2 | остаток задолженности по процентным доходам | ||
| 15.3 | остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов | ||
| 15.4 | сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | ||
| 15.5 | сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость | ||
| 16 | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||
| 17 | Цифровые финансовые активы | ||
| 18 | Итого |
Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней
1. По строкам 2 - 4, 6 - 13, 14.1 - 14.5, 15.1 - 15.5 отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 20 настоящего Положения.
2. По строке 18 отражается сумма значений по строкам 1, 5, 12 - 17.
Примечание 7. Долговые финансовые активы, оцениваемые
по амортизированной стоимости
Долговые финансовые активы, оцениваемые
по амортизированной стоимости
Таблица 7.1
| Номер строки | Наименование показателя | _______ 20__ года | _______ 20__ года | ||||
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||||
| 2 | Займы выданные | ||||||
| 3 | Микрозаймы выданные | ||||||
| 4 | Долговые ценные бумаги, в том числе: | ||||||
| 5 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 6 | кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||||||
| 7 | Дебиторская задолженность по финансовой аренде | ||||||
| 8 | Долгосрочная дебиторская задолженность за товары, работы и услуги | ||||||
| 9 | Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | ||||||
| 10 | Сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | ||||||
| 11 | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | ||||||
| 12 | Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | ||||||
| 13 | Прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||||
| 14 | Прочие размещенные средства, кроме средств, размещенных в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||||
| 15 | Итого | ||||||
Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости".
2. По строкам 1 - 3, 5 - 14 отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 20 настоящего Положения.
3. По строке 4 отражается сумма значений показателей по строкам 5 и 6.
4. По строке 15 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4 и 7 - 14.
Займы выданные и микрозаймы выданные, оцениваемые
по амортизированной стоимости
Таблица 7.2
| Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | ______ 20__ г. | ||||||||||
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | ||||||||
| Остаток основного долга | Остаток задолженности по процентным доходам | Остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов | Сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | Остаток основного долга | Остаток задолженности по процентным доходам | Остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов | Сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 1 | Займы выданные, в том числе: | ||||||||||||
| 2 | займы, выданные юридическим лицам | ||||||||||||
| 3 | займы, выданные физическим лицам | ||||||||||||
| 4 | займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам | ||||||||||||
| 5 | займы, выданные физическим лицам - нерезидентам | ||||||||||||
| 6 | займы, выданные индивидуальным предпринимателям | ||||||||||||
| 7 | Микрозаймы выданные, в том числе: | ||||||||||||
| 8 | микрозаймы, выданные юридическим лицам | ||||||||||||
| 9 | микрозаймы, выданные физическим лицам | ||||||||||||
| 10 | микрозаймы, выданные физическим лицам - нерезидентам | ||||||||||||
| 11 | микрозаймы, выданные юридическим лицам - нерезидентам | ||||||||||||
| 12 | микрозаймы, выданные индивидуальным предпринимателям | ||||||||||||
| 13 | Итого | ||||||||||||
Порядок составления таблицы 7.2 и пояснений к ней
1. По строкам 2 - 6 и 8 - 12 отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
2. По строке 13 отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 7.
3. По строке 1 отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 6.
4. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 8 - 12.
Информация по номинальным процентным ставкам
и ожидаемым срокам погашения по депозитам, займам выданным,
микрозаймам выданным
Таблица 7.3
| Номер строки | Наименование показателя | _______ 20__ г. | _______ 20__ г. | ||
| Диапазон процентных ставок | Интервал сроков погашения | Диапазон процентных ставок | Интервал сроков погашения | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||
| 2 | Займы выданные, в том числе: | ||||
| 3 | займы, выданные физическим лицам | ||||
| 4 | займы, выданные юридическим лицам | ||||
| 5 | займы, выданные физическим лицам - нерезидентам | ||||
| 6 | займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам | ||||
| 7 | займы, выданные индивидуальным предпринимателям | ||||
| 8 | Микрозаймы выданные, в том числе: | ||||
| 9 | микрозаймы, выданные физическим лицам | ||||
| 10 | микрозаймы, выданные юридическим лицам | ||||
| 11 | микрозаймы, выданные физическим лицам - нерезидентам | ||||
| 12 | микрозаймы, выданные юридическим лицам - нерезидентам | ||||
| 13 | микрозаймы, выданные индивидуальным предпринимателям | ||||
Порядок составления таблицы 7.3 и пояснений к ней
1. В графах 3 и 5 отражается диапазон годовых контрактных процентных ставок с точностью до трех знаков после запятой.
2. В графах 4 и 6 отражается временной интервал сроков погашения в календарных днях.
Информация по платежам к получению
по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду)
и их дисконтированная стоимость
Таблица 7.4
| Номер строки | Наименование показателя | Менее 1 года | От 1 года до 5 лет | Более 5 лет | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на ________ 20__ года | ||||
| 2 | Незаработанный финансовый доход | ||||
| 3 | Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде | ||||
| 4 | Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на ________ 20__ года | ||||
| 5 | Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на ________ 20__ года | ||||
| 6 | Незаработанный финансовый доход | ||||
| 7 | Резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде | ||||
| 8 | Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на ________ 20__ года |
Порядок составления таблицы 7.4 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о платежах к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость.
2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о негарантированной остаточной стоимости.
3. По строке 4 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.
4. По строке 8 отражается сумма значений показателей по строкам 5 - 7.
Примечание 8. Инвестиционное имущество и капитальные
вложения в него
Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него
Таблица 8.1
| Номер строки | Наименование показателя | Инвестиционное имущество в собственности | Активы в форме права пользования, относящиеся к инвестиционному имуществу | Капитальные вложения в инвестиционное имущество | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Балансовая стоимость на _________ 20__ года, в том числе: | ||||
| 2 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||
| 3 | накопленная амортизация | ||||
| 4 | накопленное обесценение | ||||
| 5 | Поступление, в том числе: | ||||
| 6 | в результате приобретения | ||||
| 7 | в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости | ||||
| 8 | Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений | ||||
| 9 | Выбытие, в том числе: | ||||
| 9.1 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||
| 9.2 | накопленная амортизация | ||||
| 9.3 | накопленное обесценение | ||||
| 10 | Амортизация | ||||
| 11 | Обесценение | ||||
| 12 | Восстановление обесценения | ||||
| 13 | Переклассификация в основные средства и обратно | ||||
| 14 | Переклассификация в прочие активы | ||||
| 15 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки | ||||
| 16 | Прочее | ||||
| 17 | Балансовая стоимость на _________ 20__ года, в том числе: | ||||
| 18 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||
| 19 | накопленная амортизация | ||||
| 20 | накопленное обесценение | ||||
| 21 | Поступление, в том числе: | ||||
| 22 | в результате приобретения | ||||
| 23 | в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости | ||||
| 24 | Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений | ||||
| 25 | Выбытие, в том числе: | ||||
| 25.1 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||
| 25.2 | накопленная амортизация | ||||
| 25.3 | накопленное обесценение | ||||
| 26 | Амортизация | ||||
| 27 | Обесценение | ||||
| 28 | Восстановление обесценения | ||||
| 29 | Переклассификация в основные средства и обратно | ||||
| 30 | Переклассификация в прочие активы | ||||
| 31 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки | ||||
| 32 | Прочее | ||||
| 33 | Балансовая стоимость на _________ 20__ года, в том числе: | ||||
| 34 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||
| 35 | накопленная амортизация | ||||
| 36 | накопленное обесценение |
Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него".
2. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.
3. Значения по строкам 3, 4, 9 - 11, 14, 19, 20, 25 - 27, 30, 35 и 36 таблицы отражаются со знаком "минус".
4. По строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в предыдущем отчетном году.
5. Строки 6 и 7 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк 6 и 7 таблицы значения по указанным строкам в сумме должны составлять значения по строке 5 таблицы.
6. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений в инвестиционное имущество, переведенных в инвестиционное имущество в предыдущем отчетном году. Значение в графе 5 строки 8 таблицы отражается со знаком "минус".
7. По строке 9 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в предыдущем отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 9.1 - 9.3 таблицы.
8. По строке 10 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за предыдущий отчетный год.
9. По строке 13 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и переклассифицированных из основных средств в предыдущем отчетном году.
10. По строке 14 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в предыдущем отчетном году.
11. По строке 15 таблицы отражается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества в предыдущем отчетном году.
12. По строке 17 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5, 8 - 16 таблицы. Значения по строкам 18 - 20 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 17 таблицы.
13. По строке 21 таблицы отражаются суммы поступления объектов инвестиционного имущества, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в отчетном году.
14. Строки 22 и 23 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк 22 и 23 таблицы значения по указанным строкам в сумме должны составлять значения по строке 21 таблицы.
15. По строке 24 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений в инвестиционное имущество, переведенных в состав инвестиционного имущества в отчетном году. Значение в графе 5 строки 24 таблицы отражается со знаком "минус".
16. По строке 25 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 25.1 - 25.3 таблицы.
17. По строке 26 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за отчетный год.
18. По строке 29 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и переклассифицированных из основных средств в отчетном году.
19. По строке 30 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в отчетном году.
20. По строке 31 таблицы отражается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за отчетный год.
21. По строке 33 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 17, 21, 24 - 32 таблицы. Значения по строкам 34 - 36 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 33 таблицы.
22. В графе 6 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 5 таблицы.
23. В пояснениях к таблице раскрывается описание объектов инвестиционного имущества, учитываемых по первоначальной стоимости, причины, в силу которых справедливая стоимость указанных объектов инвестиционного имущества не может быть определена с достаточной степенью достоверности, границы оценок, в которых находится их справедливая стоимость, описание фактов выбытия объектов инвестиционного имущества, не учитываемого по справедливой стоимости, с указанием их балансовой стоимости по состоянию на момент реализации, суммы признанных прибылей или убытков.
24. В пояснениях к таблице раскрываются наличие и размер ограничений в отношении возможности реализации инвестиционного имущества либо распределения дохода или выручки от их выбытия, обязательства по договору на проведение ремонта, текущего обслуживания или на улучшение инвестиционного имущества.
25. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.
26. В пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах и об исходных данных, использованных при проведении оценки инвестиционного имущества по справедливой стоимости.
27. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов инвестиционного имущества, переданных некредитной финансовой организацией в залог, на отчетную дату.
Суммы, признанные в отчете о финансовых результатах
Таблица 8.2
| Номер строки | Наименование показателя | ________ 20__ г. | ________ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы от сдачи имущества в аренду | ||
| 2 | Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, приносящему арендный доход | ||
| 3 | Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, не приносящему арендный доход | ||
| 4 | Прочее | ||
| 5 | Итого |
Порядок составления таблицы 8.2
1. В таблице раскрывается информация о доходах (расходах) от операций с инвестиционным имуществом.
2. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4 таблицы.
Примечание 9. Нематериальные активы и капитальные вложения
в них
Нематериальные активы и капитальные вложения в них
Таблица 9.1
| Номер строки | Наименование показателя | Нематериальные активы, приобретенные | Нематериальные активы, созданные самостоятельно | Капитальные вложения в объекты нематериальных активов | Итого | ||||
| программное обеспечение | лицензии и франшизы | прочее | программное обеспечение | лицензии и франшизы | прочее | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Балансовая стоимость на ________ 20__ года, в том числе: | ||||||||
| 2 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||
| 3 | накопленная амортизация | ||||||||
| 4 | накопленное обесценение | ||||||||
| 5 | Поступление | ||||||||
| 6 | Перевод капитальных вложений в нематериальные активы | ||||||||
| 7 | Переклассификация в долгосрочные активы, предназначенные для продажи | ||||||||
| 8 | Выбытие, в том числе: | ||||||||
| 9 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||
| 10 | накопленная амортизация | ||||||||
| 11 | накопленное обесценение | ||||||||
| 12 | Амортизация | ||||||||
| 13 | Обесценение, в том числе: | ||||||||
| 14 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||
| 15 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||
| 16 | Восстановление обесценения, в том числе: | ||||||||
| 17 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||
| 18 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||
| 19 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: | ||||||||
| 20 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||
| 21 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||
| 22 | Прочее | ||||||||
| 23 | Балансовая стоимость на ________ 20__ года, в том числе: | ||||||||
| 24 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||
| 25 | накопленная амортизация | ||||||||
| 26 | накопленное обесценение | ||||||||
| 27 | Поступление | ||||||||
| 28 | Перевод капитальных вложений в нематериальные активы | ||||||||
| 29 | Переклассификация в долгосрочные активы, предназначенные для продажи | ||||||||
| 30 | Выбытие, в том числе: | ||||||||
| 31 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||
| 32 | накопленная амортизация | ||||||||
| 33 | накопленное обесценение | ||||||||
| 34 | Амортизация | ||||||||
| 35 | Обесценение, в том числе: | ||||||||
| 36 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||
| 37 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||
| 38 | Восстановление обесценения, в том числе: | ||||||||
| 39 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||
| 40 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||
| 41 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: | ||||||||
| 42 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||
| 43 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||
| 44 | Прочее | ||||||||
| 45 | Балансовая стоимость на _________ 20__ года, в том числе: | ||||||||
| 46 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||
| 47 | накопленная амортизация | ||||||||
| 48 | накопленное обесценение | ||||||||
Порядок составления таблицы 9.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Нематериальные активы и капитальные вложения в них".
2. Значения по строкам 3, 4, 7 - 9, 12 - 15, 25, 26, 29 - 31, 34 - 37, 47 и 48 таблицы отражаются со знаком "минус".
3. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.
4. В графах 3 - 8 по строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов нематериальных активов в предыдущем отчетном году. В графе 9 по строке 5 таблицы отражается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в предыдущем отчетном году.
5. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в предыдущем отчетном году. Значения в графах 3 - 8 по строке 6 таблицы отражаются со знаком "плюс", значение в графе 9 по строке 6 таблицы отражается со знаком "минус", значение в графе 10 по строке 6 таблицы должно быть равно нулю.
6. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в долгосрочные активы, предназначенные для продажи, в предыдущем отчетном году.
7. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в предыдущем отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 9 - 11 таблицы.
8. По строке 12 таблицы отражается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за предыдущий отчетный год.
9. По строке 13 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в предыдущем отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 14 и 15 таблицы.
10. По строке 16 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в предыдущем отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 17 и 18 таблицы.
11. По строке 19 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в предыдущем отчетном году, рассчитанное как сумма значений по строкам 20 и 21 таблицы.
12. По строке 23 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5 - 8, 12, 13, 16, 19 и 22 таблицы. Значения по строкам 24 - 26 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 23 таблицы.
13. В графах 3 - 8 по строке 27 таблицы отражаются суммы поступления объектов нематериальных активов в отчетном году. В графе 9 по строке 27 таблицы отражается сумма капитальных вложений в объекты нематериальных активов, признанных и не переведенных в нематериальные активы в отчетном году.
14. По строке 28 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений, переведенных в нематериальные активы в отчетном году. Значения в графах 3 - 8 по строке 28 таблицы отражаются со знаком "плюс", значение в графе 9 по строке 28 таблицы отражается со знаком "минус", значение в графе 10 по строке 28 таблицы должно быть равно нулю.
15. По строке 29 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, переклассифицированных в долгосрочные активы, предназначенные для продажи, в отчетном году.
16. По строке 30 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов, выбывших в отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 31 - 33 таблицы.
17. По строке 34 таблицы отражается сумма амортизации объектов нематериальных активов, начисленной за отчетный год.
18. По строке 35 таблицы отражается сумма признанного обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 36 и 37 таблицы.
19. По строке 38 таблицы отражается сумма восстановления обесценения объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов в отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 39 и 40 таблицы.
20. По строке 41 таблицы отражается увеличение (уменьшение) стоимости объектов нематериальных активов в результате переоценки в отчетном году, рассчитанное как сумма значений по строкам 42 и 43 таблицы.
21. По строке 45 таблицы отражается балансовая стоимость объектов нематериальных активов и капитальных вложений в объекты нематериальных активов на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 23, 27 - 30, 34, 35, 38, 41 и 44 таблицы. Значения по строкам 46 - 48 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 45 таблицы.
22. В графе 10 таблицы отражается сумма значений граф 3 - 9 таблицы.
23. В пояснениях к таблице раскрывается информация о сумме капитализированных затрат по займам, ставке капитализации, использованной для определения суммы капитализированных затрат по займам.
24. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость амортизируемых и неамортизируемых объектов нематериальных активов, в том числе отдельно объектов нематериальных активов, созданных некредитной финансовой организацией самостоятельно, на отчетную дату. Для неамортизируемых объектов нематериальных активов раскрываются причины невозможности надежного определения срока полезного использования.
25. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов нематериальных активов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов нематериальных активов, переданных некредитной финансовой организацией в залог, на отчетную дату.
26. В отношении групп нематериальных активов, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, в пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, балансовая стоимость объектов нематериальных активов, которая сформируется, если указанные нематериальные активы отразить по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации.
27. В пояснениях к таблице раскрывается сумма прироста стоимости объектов нематериальных активов при переоценке, признанная в составе капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль на отчетную дату.
28. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость капитальных вложений в объекты нематериальных активов, создаваемые некредитной финансовой организацией самостоятельно, на отчетную дату.
29. В пояснениях к таблице раскрываются описание, балансовая стоимость и оставшийся срок полезного использования в отношении существенных объектов нематериальных активов.
Примечание 10. Основные средства и капитальные
вложения в них
Основные средства и капитальные вложения в них
Таблица 10.1
| Номер строки | Наименование показателя | Основные средства в собственности | Активы в форме права пользования, относящиеся к основным средствам | Капитальные вложения в основные средства | Итого | ||||||
| земля, здания и сооружения | офисное и компьютерное оборудование | транспортные средства | прочее | земля, здания и сооружения | офисное и компьютерное оборудование | транспортные средства | прочее | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1 | Балансовая стоимость на _________ 20__ года, в том числе: | ||||||||||
| 2 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
| 3 | накопленная амортизация | ||||||||||
| 4 | накопленное обесценение | ||||||||||
| 5 | Поступление | ||||||||||
| 6 | Перевод в основные средства из капитальных вложений | ||||||||||
| 7 | Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно | ||||||||||
| 8 | Выбытие, в том числе: | ||||||||||
| 8.1 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
| 8.2 | накопленная амортизация | ||||||||||
| 8.3 | накопленное обесценение | ||||||||||
| 9 | Амортизация | ||||||||||
| 10 | Обесценение, в том числе: | ||||||||||
| 11 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 12 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 13 | Восстановление обесценения, в том числе: | ||||||||||
| 14 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 15 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 16 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: | ||||||||||
| 17 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 18 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 19 | Прочее | ||||||||||
| 20 | Балансовая стоимость на _________ 20__ года, в том числе: | ||||||||||
| 21 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
| 22 | накопленная амортизация | ||||||||||
| 23 | накопленное обесценение | ||||||||||
| 24 | Поступление | ||||||||||
| 25 | Перевод в основные средства из капитальных вложений | ||||||||||
| 26 | Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно | ||||||||||
| 27 | Выбытие, в том числе: | ||||||||||
| 27.1 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
| 27.2 | накопленная амортизация | ||||||||||
| 27.3 | накопленное обесценение | ||||||||||
| 28 | Амортизация | ||||||||||
| 29 | Обесценение, в том числе: | ||||||||||
| 30 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 31 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 32 | Восстановление обесценения, в том числе: | ||||||||||
| 33 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 34 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 35 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: | ||||||||||
| 36 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 37 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 38 | Прочее | ||||||||||
| 39 | Балансовая стоимость на _________ 20__ года, в том числе: | ||||||||||
| 40 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
| 41 | накопленная амортизация | ||||||||||
| 42 | накопленное обесценение | ||||||||||
Порядок составления таблицы 10.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Основные средства и капитальные вложения в них".
2. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2, 3 и 4 таблицы.
3. Значения по строкам 3, 4, 8 - 12, 22, 23, 27 - 31, 41 и 42 таблицы отражаются со знаком "минус".
4. По строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в предыдущем отчетном году.
5. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений в основные средства, переведенных в состав основных средств в предыдущем отчетном году. Значение в графе 11 строки 6 таблицы отражается со знаком "минус".
6. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и переклассифицированных из инвестиционного имущества в предыдущем отчетном году.
7. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в предыдущем отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 8.1 - 8.3 таблицы.
8. По строке 9 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за предыдущий отчетный год.
9. Значения по строкам 11 и 12 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 10 таблицы.
10. Значения по строкам 14 и 15 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 13 таблицы.
11. Значения по строкам 17 и 18 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 16 таблицы.
12. По строке 20 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5 - 10, 13, 16 и 19 таблицы. Значения по строкам 21 - 23 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 20 таблицы.
13. По строке 24 таблицы отражаются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в отчетном году.
14. По строке 25 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений в основные средства, переведенных в состав основных средств в отчетном году. Значение в графе 11 строки 25 таблицы отражается со знаком "минус".
15. По строке 26 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в состав инвестиционного имущества и переклассифицированных из состава инвестиционного имущества в отчетном году.
16. По строке 27 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в отчетном году, рассчитанная как сумма значений по строкам 27.1 - 27.3 таблицы.
17. По строке 28 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за отчетный год.
18. Значения по строкам 30 и 31 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 29 таблицы.
19. Значения по строкам 33 и 34 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 32 таблицы.
20. Значения по строкам 36 и 37 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 35 таблицы.
21. По строке 39 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 20, 24 - 29, 32, 35 и 38 таблицы. Значения по строкам 40 - 42 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 39 таблицы.
22. В графе 12 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 11 таблицы.
23. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.
24. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость амортизируемых и неамортизируемых объектов основных средств на отчетную дату.
25. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость пригодных для использования, но не используемых объектов основных средств на отчетную дату.
26. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов основных средств, предоставленных некредитной финансовой организацией за плату во временное пользование, на отчетную дату.
27. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов основных средств, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов основных средств, переданных некредитной финансовой организацией в залог, на отчетную дату.
28. В пояснениях к таблице раскрывается сумма прироста стоимости объектов основных средств при переоценке, признанная в составе добавочного капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль.
29. В отношении объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, в пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах и об исходных данных, использованных при проведении оценки основных средств по справедливой стоимости.
30. В пояснениях к таблице раскрывается способ переноса прироста стоимости объектов основных средств от их переоценки, признанного в составе собственного капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль.
Сверка балансовой стоимости объектов
основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе
по переоцененной стоимости, со стоимостью указанных объектов
основных средств, которая бы сформировалась, если бы они
отражались по стоимости приобретения за вычетом
накопленной амортизации
Таблица 10.2
| Номер строки | Наименование показателя | _______ 20__ г. | _______ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Балансовая стоимость объектов основных средств | ||
| 2 | Резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке | ||
| 3 | Отложенный налог по переоценке | ||
| 4 | Прочее | ||
| 5 | Объекты основных средств по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации |
Порядок составления таблицы 10.2
1. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости.
2. По строке 2 таблицы отражается резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке, отраженный в составе прочего совокупного дохода в отчете о финансовых результатах.
3. По строке 3 таблицы отражается сумма отложенного налога по переоценке основных средств, отраженная в прочем совокупном доходе.
4. По строке 5 таблицы отражается стоимость приобретения объектов основных средств за вычетом накопленной амортизации.
Примечание 11. Прочие финансовые активы
Прочие финансовые активы
Таблица 11.1
| Номер строки | Наименование показателя | _______ 20__ года | ________ 20__ года | ||||
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Инвестиции в дочерние предприятия | ||||||
| 2 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | ||||||
| 3 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | ||||||
| 4 | Долевые ценные бумаги, оцениваемые по себестоимости за вычетом обесценения, кроме инвестиций в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые предприятия, в том числе: | ||||||
| 5 | кредитных организаций | ||||||
| 6 | некредитных организаций | ||||||
| 7 | нефинансовых организаций | ||||||
| 8 | Прочие долевые финансовые активы, оцениваемые по себестоимости за вычетом обесценения, кроме инвестиций в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые предприятия | ||||||
| 9 | Краткосрочная дебиторская задолженность за товары, работы и услуги | ||||||
| 10 | Расчеты с акционерами, участниками, товарищами, учредителями, пайщиками | ||||||
| 11 | Прочее | ||||||
| 12 | Итого | ||||||
Порядок составления таблицы 11.1 и пояснений к ней
1. По строкам 1 - 3, 5 - 11 отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
2. По строке 12 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4, 8 - 11.
3. В пояснениях к таблице раскрывается информация о справедливой стоимости долевых финансовых активов, выбывших в течение отчетного периода.
4. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме информация о наиболее существенных инвестициях в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые предприятия, включающая долю участия и долю прав голоса некредитной финансовой организации в предприятии, наименование предприятия, наименование страны регистрации предприятия, полную балансовую стоимость, резерв под обесценение и балансовую стоимость инвестиции.
5. В пояснениях к таблице раскрывается информация об оценке, в которой представлены инвестиции в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые предприятия: по себестоимости или по справедливой стоимости через прибыль или убыток.
6. В пояснениях к таблице раскрывается информация об изменении доли участия и доли прав голоса некредитной финансовой организации в объекте инвестиций, приводящем к установлению контроля, совместного контроля и приобретению значительного влияния.
7. В пояснениях к таблице раскрывается информация об изменении доли участия и доли прав голоса некредитной финансовой организации в объекте инвестиций, приводящая к утрате контроля, совместного контроля и значительного влияния.
Примечание 12. Прочие активы
Прочие активы
Таблица 12.1
| Номер строки | Наименование показателя | _______ 20__ г. | _______ 20__ г. | ||||
| полная балансовая стоимость | резерв под обесценение | балансовая стоимость | полная балансовая стоимость | резерв под обесценение | балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Расчеты с саморегулируемой организацией | ||||||
| 2 | Расчеты с кредитным потребительским кооперативом второго уровня и сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом последующего уровня | ||||||
| 3 | Расчеты с союзами, ассоциациями кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов | ||||||
| 4 | Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль | ||||||
| 5 | Расчеты по социальному страхованию | ||||||
| 6 | Расчеты с персоналом | ||||||
| 7 | Уплаченный налог на добавленную стоимость | ||||||
| 8 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||||
| 9 | Запасы | ||||||
| 10 | Долгосрочные активы, предназначенные для продажи | ||||||
| 11 | Прочее | ||||||
| 12 | Итого | ||||||
Порядок составления таблицы 12.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие активы" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 11 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
3. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 11 таблицы.
4. В графах 4 и 7 таблицы отражается резерв под обесценение прочих активов со знаком "плюс".
5. В графе 5 таблицы отражается разность значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
6. В графе 8 таблицы отражается разность значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
7. В пояснениях к таблице раскрываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные отдельной некредитной финансовой организацией в связи с приобретением, созданием, переработкой запасов, по видам.
8. В пояснениях к таблице раскрываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные отдельной некредитной финансовой организацией в связи с осуществлением капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов.
Анализ изменений запасов
Таблица 12.2
| Номер строки | Наименование показателя | Виды запасов | Итого | ||||
| запасные части | материалы | инвентарь и принадлежности | вложения в драгоценные металлы, монеты и природные камни | прочее | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Балансовая стоимость на ________ 20__ года, в том числе: | ||||||
| 2 | стоимость (или оценка) | ||||||
| 3 | резерв под обесценение | ||||||
| 4 | Поступление (создание) | ||||||
| 5 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате оценки | ||||||
| 6 | Перевод в другие активы и обратно | ||||||
| 7 | Выбытие | ||||||
| 8 | Признание в составе расходов | ||||||
| 9 | Создание резерва под обесценение | ||||||
| 10 | Восстановление резерва под обесценение | ||||||
| 11 | Прочее | ||||||
| 12 | Балансовая стоимость на ________ 20__ года, в том числе: | ||||||
| 13 | стоимость (или оценка) | ||||||
| 14 | резерв под обесценение | ||||||
| 15 | Поступление (создание) | ||||||
| 16 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате оценки | ||||||
| 17 | Перевод в другие активы и обратно | ||||||
| 18 | Выбытие | ||||||
| 19 | Признание в составе расходов | ||||||
| 20 | Создание резерва под обесценение | ||||||
| 21 | Восстановление резерва под обесценение | ||||||
| 22 | Прочее | ||||||
| 23 | Балансовая стоимость на ________ 20__ года, в том числе: | ||||||
| 24 | стоимость (или оценка) | ||||||
| 25 | резерв под обесценение | ||||||
Порядок составления таблицы 12.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается анализ изменений запасов по видам за отчетный год и за предыдущий отчетный год.
2. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 и 3 таблицы.
3. По строкам 3, 14 и 25 таблицы отражается величина резерва под обесценение запасов со знаком "минус".
4. По строкам 9 и 20 таблицы отражается создание резерва под обесценение запасов со знаком "минус".
5. По строкам 10 и 21 таблицы отражается восстановление резерва под обесценение запасов со знаком "плюс".
6. По строке 12 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 4 - 11 таблицы. Значения по строкам 13 и 14 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 12 таблицы.
7. По строке 23 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на отчетную дату как сумма значений по строкам 12, 15 - 22 таблицы. Значения по строкам 24 и 25 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 23 таблицы.
8. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 7 таблицы.
9. В пояснениях к таблице раскрывается стоимость запасов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав (в том числе запасов, находящихся в залоге), по видам.
10. В случае восстановления ранее созданного резерва под обесценение запасов в пояснениях к таблице раскрываются причины, которые привели к увеличению чистой стоимости продажи запасов.
Примечание 13. Резервы под обесценение
Анализ изменений резерва под обесценение денежных средств
Таблица 13.1
| Номер строки | Наименование показателя | Расчетные счета | Прочие денежные средства | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Резерв под обесценение на ______ 20__ г. | |||
| 2 | Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение | |||
| 3 | Списание за счет резерва | |||
| 4 | Прочие движения | |||
| 5 | Резерв под обесценение на _______ 20__ г. |
Информация об изменениях сумм резерва
под обесценение финансовых активов, оцениваемых
по амортизированной стоимости
Таблица 13.2
| Номер строки | Наименование показателя | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | Займы выданные | Микрозаймы выданные | Долговые ценные бумаги | Дебиторская задолженность по финансовой аренде | Долгосрочная дебиторская задолженность за товары, работы и услуги | Прочее | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Резерв под обесценение на _____ 20__ года | ||||||||
| 2 | Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение | ||||||||
| 3 | Списание за счет резерва | ||||||||
| 4 | Прочие движения | ||||||||
| 5 | Резерв под обесценение на _____ 20__ года |
Анализ изменений резерва под обесценение прочих
финансовых активов
Таблица 13.3
| Номер строки | Наименование показателя | Инвестиции в ассоциированные предприятия | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | Инвестиции в дочерние предприятия | Краткосрочная дебиторская задолженность | Долевые ценные бумаги | Прочие долевые финансовые активы | Прочее | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Резерв под обесценение на _____ 20__ года | ||||||||
| 2 | Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение | ||||||||
| 3 | Списание за счет резерва | ||||||||
| 4 | Прочие движения | ||||||||
| 5 | Резерв под обесценение на _____ 20__ года |
Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов
Таблица 13.4
| Номер строки | Наименование показателя | Расчеты с саморегулируемой организацией | Расчеты с кредитным потребительским кооперативом второго уровня и сельскохозяйственным потребительским кооперативом последующего уровня | Расчеты с союзами, ассоциациями кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | Запасы | Прочее | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 6.1 | 7 | 8 |
| 1 | Резерв под обесценение на _____ 20__ г. | |||||||
| 2 | Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение | |||||||
| 3 | Списание за счет резерва | |||||||
| 4 | Прочие движения | |||||||
| 5 | Резерв под обесценение на ______ 20__ г. |
Порядок составления таблиц 13.1 - 13.4 и пояснений к ним
1. В таблицах 13.1 - 13.4 раскрывается анализ изменений резерва под обесценение активов.
2. Таблицы 13.1 - 13.4 составляются на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный период по лицевым счетам учета резервов.
Примечание 14. Финансовые обязательства, оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
Таблица 14.1
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | ||
| 2 | Обязательства по выкупу проданных ценных бумаг, полученных по договорам репо и займа ценных бумаг | ||
| 3 | Прочее | ||
| 4 | Итого |
Порядок составления таблицы 14.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 3 отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с Приложением 20 к настоящему Положению.
3. По строке 4 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.
Примечание 15. Долговые финансовые обязательства,
оцениваемые по амортизированной стоимости
Долговые финансовые обязательства, оцениваемые
по амортизированной стоимости
Таблица 15.1
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Привлеченные средства, в том числе: | ||
| 2 | средства, привлеченные от кредитных организаций | ||
| 3 | средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций | ||
| 4 | средства, привлеченные от физических лиц | ||
| 5 | средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей | ||
| 6 | Обязательства по аренде | ||
| 7 | Прочее | ||
| 8 | Итого |
Порядок составления таблицы 15.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 2 - 7 отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
3. По строке 8 отражается сумма значений показателей по строкам 1, 6 и 7.
4. В пояснениях к таблице раскрывается общая сумма обеспеченных обязательств, характер и балансовая стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения, сроки и условия такого обеспечения. Информация раскрывается в произвольной форме.
5. В случае задержки выплат по привлеченным средствам в пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о таких случаях.
Анализ процентных ставок и сроков погашения
Таблица 15.2
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. | ||
| Процентные ставки | Сроки погашения | Процентные ставки | Сроки погашения | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Привлеченные средства, в том числе: | ||||
| 2 | средства, привлеченные от кредитных организаций | ||||
| 3 | средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций | ||||
| 4 | средства, привлеченные от физических лиц | ||||
| 5 | средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей | ||||
| 6 | Обязательства по аренде | ||||
| 7 | Прочее | ||||
Порядок составления таблицы 15.2 и пояснений к ней
В таблице раскрывается диапазон процентных ставок и сроков погашения по займам, кредитам и прочим привлеченным средствам.
Информация о минимальных арендных платежах
по финансовой аренде
(Таблица 15.3)
Утратила силу с 1 января 2022 года. - Указание Банка России от 09.09.2021 N 5923-У.
Порядок составления таблицы 15.3 и пояснений к ней
Утратил силу с 1 января 2022 года. - Указание Банка России от 09.09.2021 N 5923-У.
Примечание 16. Прочие финансовые обязательства
Прочие финансовые обязательства
Таблица 16.1
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги | ||
| 2 | Расчеты с акционерами, участниками, товарищами, пайщиками, учредителями | ||
| 3 | Прочее | ||
| 4 | Итого |
Порядок составления таблицы 16.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Прочие финансовые обязательства".
2. По строкам 1 - 3 отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
3. По строке 4 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.
Примечание 17. Прочие обязательства
Прочие обязательства
Таблица 17.1
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Расчеты с персоналом | ||
| 2 | Расчеты по социальному страхованию | ||
| 3 | Налог на добавленную стоимость, полученный | ||
| 4 | Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль | ||
| 5 | Авансы (предоплаты) полученные | ||
| 6 | Прочее | ||
| 7 | Итого |
Порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 6 отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
3. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 6.
Примечание 18. Паевой фонд кооператива
Выверка изменений паевого фонда кооператива
Таблица 18.1
| Номер строки | Наименование показателя | Паевой фонд кооператива на ____ 20__ г. | Поступления | Выплаты | Паевой фонд кооператива на _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Обязательные паевые взносы | ||||
| 2 | Добровольные паевые взносы | ||||
| 3 | Начисления на обязательные паевые взносы | ||||
| 4 | Начисления на добровольные паевые взносы | ||||
| 5 | Итого |
Порядок составления таблицы 18.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается выверка изменений статьи "Паевой фонд кооператива" для кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива.
2. В графе 3 отражается сумма паевого фонда кооператива на начало года.
3. В графе 6 отражается сумма паевого фонда кооператива на отчетную дату.
4. Таблица составляется за отчетный год и предыдущий отчетный год.
5. В пояснениях к таблице раскрывается информация о количестве пайщиков и стоимости пая кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, а также об изменениях в численности пайщиков и о сумме выплат паенакоплений за отчетный период.
6. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о количестве пайщиков, вступивших в кредитный потребительский кооператив, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, жилищный накопительный кооператив в течение отчетного периода и в течение предыдущего отчетного периода, количестве пайщиков, членство которых было прекращено в течение отчетного периода, и количестве пайщиков, членство которых было прекращено в течение предыдущего отчетного периода.
Примечание 19. Капитал и управление капиталом
Акционерный капитал
Таблица 19.1
| Номер строки | Наименование показателя | Количество обыкновенных акций в обращении (шт.) | Номинальная стоимость обыкновенных акций | Количество привилегированных акций (шт.) | Номинальная стоимость привилегированных акций | Поправка на инфляцию | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | На 1 января 20__ года | ||||||
| 2 | Эмиссия | ||||||
| 3 | Прочее | ||||||
| 4 | На ______ 20__ года | ||||||
| 5 | Эмиссия | ||||||
| 6 | Прочее | ||||||
| 7 | На ______ 20__ года |
Порядок составления таблицы 19.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о выпущенных и полностью оплаченных акциях микрокредитных компаний, ломбардов, кредитных рейтинговых агентств, бюро кредитных историй, страховых брокеров, инвестиционных советников в форме акционерного общества.
2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о номинальной стоимости одной обыкновенной и одной привилегированной акций.
3. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается количество голосов, предоставляемых одной обыкновенной акцией.
4. В пояснениях к таблице раскрывается количество выпущенных, но не полностью оплаченных обыкновенных акций, а также количество выпущенных, но не полностью оплаченных привилегированных акций.
5. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о размере дивидендов по привилегированным акциям.
6. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается эмиссия (эмиссии) акций, зарегистрированная (зарегистрированные) в отчетном периоде, информация по любым акциям, отданным в залог, по прочим операциям с акциями.
7. В пояснениях к таблице раскрывается описание всех изменений в капитале, связанных с неденежными операциями, балансовая стоимость дивидендов, подлежащих выплате путем распределения неденежных активов, корректировки балансовой стоимости дивидендов вследствие изменения справедливой стоимости подлежащих распределению неденежных активов.
8. В таблице в произвольной форме раскрываются принятые политики и процедуры по соблюдению установленных законодательством Российской Федерации требований к капиталу, нарушения требований, установленных к капиталу, причины и последствия таких нарушений.
Капитал, кроме акционерного
Таблица 19.2
| Номер строки | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Информация о категориях долей в капитале по состоянию на конец отчетного года и по состоянию на начало отчетного года | |
| 2 | Информация об изменениях за отчетный год по каждой категории долей в капитале | |
| 3 | Информация о правах, привилегиях и ограничениях, предусмотренных для каждой категории долей в капитале, на конец отчетного года и начало отчетного года | |
| 4 | Информация о поправке капитала на инфляцию | |
| 5 | Политики и процедуры по соблюдению установленных законодательством Российской Федерации требований к капиталу, нарушения требований, установленных к капиталу, причины и последствия таких нарушений | |
| 5 | Информация о распределении прибыли |
Примечание 20. Вступительные, членские и дополнительные
взносы (целевые поступления)
Вступительные, членские и дополнительные взносы
Таблица 20.1
| Номер строки | Наименование показателя | _______ 20__ г. | _______ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Вступительные взносы | ||
| 2 | Дополнительные взносы | ||
| 3 | Членские взносы | ||
| 4 | Итого взносы, в том числе: | ||
| 5 | взносы, подлежащие возврату пайщикам при выходе из кооператива |
Порядок составления таблицы 20.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Вступительные, членские и дополнительные взносы (целевые поступления)" бухгалтерского баланса кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива.
2. По строкам 1 - 3 отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
3. По строке 4 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.
Целевые поступления
Таблица 20.2
| Номер строки | Наименование показателя | Целевые поступления на _____ 20__ г. | Поступления | Целевые поступления на _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Целевые поступления по соглашению __________ | |||
| 2 | Целевые поступления по соглашению __________ | |||
| Итого |
Порядок составления таблицы 20.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Вступительные, членские и дополнительные взносы (целевые поступления)" бухгалтерского баланса микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации.
2. В таблице раскрывается информация о целевых поступлениях, в отношении которых выполняются критерии признания в составе собственных средств.
Примечание 21. Процентные доходы
Процентные доходы
Таблица 21.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | По финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||
| 2 | по долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам | ||
| 3 | по займам выданным | ||
| 4 | по микрозаймам выданным | ||
| 5 | по депозитам в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||
| 6 | По долговым финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в том числе: | ||
| 7 | по долговым ценным бумагам | ||
| 8 | по займам выданным | ||
| 9 | по микрозаймам выданным | ||
| 10 | по депозитам и расчетным счетам в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||
| 11 | по прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности | ||
| 12 | Прочее | ||
| 13 | Итого |
Порядок составления таблицы 21.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Процентные доходы" отчета о финансовых результатах.
2. По строкам 2 - 5, 7 - 12 отражаются остатки на счетах по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
3. По строке 1 отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 5.
4. По строке 6 отражается сумма значений показателей по строкам 7 - 11.
5. По строке 13 отражается сумма значений показателей по строкам 1, 6 и 12.
7. В состав процентных доходов включаются членские взносы, фактически составляющие часть платы пайщиков за пользование заемными средствами, предоставленными кооперативом, в соответствии с внутренними и уставными документами кооператива, а также членские взносы, обязанность по уплате которых установлена договорами займа.
Примечание 22. Процентные расходы
Процентные расходы
Таблица 22.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | По долговым финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в том числе: | ||
| 2 | по средствам, привлеченным от кредитных организаций | ||
| 3 | по средствам, привлеченным от юридических лиц, кроме кредитных организаций | ||
| 4 | по средствам, привлеченным от физических лиц | ||
| 5 | по средствам, привлеченным от индивидуальных предпринимателей | ||
| 6 | по обязательствам по аренде | ||
| 7 | прочее | ||
| 8 | Прочее | ||
| 9 | Итого |
Порядок составления таблицы 22.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Процентные расходы" отчета о финансовых результатах.
2. По строкам 2 - 7 отражаются остатки на счетах по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
3. По строке 9 отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 8.
Примечание 23. Выручка от реализации
Выручка от реализации
Таблица 23.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Выручка от оказания услуг | ||
| 2 | Прочая выручка | ||
| 3 | Итого |
Порядок составления таблицы 23.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Выручка от реализации" отчета о финансовых результатах.
2. По строкам 1 - 2 отражаются остатки на счетах по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
Примечание 24. Доходы за вычетом расходов (расходы
за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
по операциям с финансовыми инструментами
Таблица 24.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Финансовые активы, в том числе: | ||
| 2 | финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||
| 3 | долговые ценные бумаги и цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||
| 4 | долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||
| 5 | прочие долевые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||
| 6 | производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод | ||
| 7 | займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||
| 8 | микрозаймы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||
| 9 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||
| 10 | долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | ||
| 11 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||
| 12 | займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||
| 13 | микрозаймы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||
| 14 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||
| 15 | прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | ||
| 16 | прочие финансовые активы, в том числе: | ||
| 17 | инвестиции в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые компании | ||
| 18 | долевые ценные бумаги, оцениваемые по себестоимости за вычетом резерва под обесценение | ||
| 19 | прочие долевые финансовые активы, оцениваемые по себестоимости за вычетом резерва под обесценение | ||
| 20 | краткосрочная дебиторская задолженность за товары, работы и услуги | ||
| 21 | Прочее | ||
| 22 | Финансовые обязательства, в том числе: | ||
| 23 | финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||
| 24 | производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | ||
| 25 | обязательства по выкупу проданных ценных бумаг, полученных по договорам репо и займа ценных бумаг | ||
| 26 | Прочее | ||
| 27 | долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | ||
| 28 | привлеченные средства | ||
| 29 | обязательства по аренде | ||
| 30 | Прочее | ||
| 31 | прочие финансовые обязательства, в том числе: | ||
| 32 | кредиторская задолженность за товары, работы и услуги | ||
| 33 | Прочее | ||
| 34 | Доходы (расходы) от переоценки остатков, выраженных в иностранной валюте, и операций с иностранной валютой | ||
| 35 | Итого |
Порядок составления таблицы 24.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами" отчета о финансовых результатах.
2. По строкам 3 - 9, 11 - 15, 17 - 21, 24 - 26, 28 - 30, 32 - 34 отражаются остатки на счетах по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
3. По строке 1 отражается сумма значений показателей по строкам 2, 10 и 16.
4. По строке 2 отражается сумма значений показателей по строкам 3 - 9.
5. По строке 10 отражается сумма значений показателей по строкам 11 - 15.
6. По строке 16 отражается сумма значений показателей по строкам 17 - 21.
7. По строке 22 отражается сумма значений показателей по строкам 23, 27 и 31.
8. По строке 23 отражается сумма значений показателей по строкам 24 - 26.
9. По строке 27 отражается сумма значений показателей по строкам 28 - 30.
10. По строке 31 отражается сумма значений показателей по строкам 32 и 33.
11. По строке 35 отражается сумма значений показателей по строкам 1, 22 и 34.
Примечание 25. Доходы за вычетом расходов (расходы
за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
и капитальными вложениями в него
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с инвестиционным имуществом и капитальными
вложениями в него
Таблица 25.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы от сдачи имущества в аренду | ||
| 2 | Доходы (расходы) от изменения справедливой стоимости | ||
| 3 | Расходы на ремонт | ||
| 4 | Доходы (расходы) от выбытия (реализации) | ||
| 5 | Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения) | ||
| 6 | Расходы на содержание недвижимости | ||
| 7 | Амортизация недвижимости | ||
| 7.1 | Прочее | ||
| 8 | Итого |
Порядок составления таблицы 25.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него" отчета о финансовых результатах.
2. В графе 4 приводятся сопоставимые данные за предыдущий отчетный год.
3. По строкам 1 - 7.1 отражаются остатки на счетах по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
4. По строке 8 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 7.1.
5. В пояснениях к таблице отражаются комментарии к существенным операциям и суммам, включенным в состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него".
6. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки "Доходы от сдачи имущества в аренду" по видам договоров.
7. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расходов, относящихся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по договорам аренды.
Примечание 26. Общие и административные расходы
Общие и административные расходы
Таблица 26.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Членские, вступительные и дополнительные взносы в кредитный потребительский кооператив второго уровня | ||
| 2 | Взносы в компенсационный фонд саморегулируемой организации | ||
| 3 | Расходы на персонал | ||
| 4 | Представительские расходы | ||
| 5 | Амортизация основных средств | ||
| 6 | Амортизация нематериальных активов | ||
| 7 | Расходы по аренде | ||
| 8 | Расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов | ||
| 9 | Расходы на профессиональные услуги (охрана, связь и другие) | ||
| 10 | Расходы по страхованию | ||
| 11 | Расходы на рекламу и маркетинг | ||
| 12 | Расходы по прочим налогам, за исключением налога на прибыль | ||
| 13 | Судебные и арбитражные расходы | ||
| 14 | Расходы на создание резервов - оценочных обязательств | ||
| 15 | Командировочные расходы | ||
| 16 | Расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов | ||
| 17 | Расходы на проведение аудита и публикацию отчетности | ||
| 18 | Неустойки, штрафы, пени | ||
| 19 | Прочее | ||
| 20 | Итого |
Порядок составления таблицы 26.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Общие и административные расходы" отчета о финансовых результатах.
2. По строкам 1 - 19 отражаются остатки на счетах по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
3. По строке 20 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 19.
4. В пояснениях к таблице раскрываются суммы расходов на содержание персонала и коммунальные услуги, которые не были отражены по статье "Общие и административные расходы", поскольку являлись прямыми операционными расходами по инвестиционному имуществу.
5. В пояснениях к таблице раскрываются сумма расходов по договорам аренды объектов с низкой стоимостью, к которым применяется освобождение, связанное с признанием, и сумма расходов, относящихся к договорам краткосрочной аренды, к которым применяется освобождение, связанное с признанием.
6. В пояснениях к таблице раскрываются расходы, относящиеся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по договорам аренды, по активам в форме права пользования, отражаемым по статье "Основные средства и капитальные вложения в них" бухгалтерского баланса.
7. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы расходов от выбытия основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов за отчетный год.
8. В пояснениях к таблице раскрываются затраты на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, списанные на расходы за отчетный год.
9. В пояснениях к таблице раскрывается величина существенных затрат на создание собственными силами некредитной финансовой организации средств индивидуализации юридического лица, работ и услуг, списанных на расходы за отчетный год.
Расходы на персонал
Таблица 26.2
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Краткосрочные вознаграждения работникам | ||
| 2 | Страховые взносы | ||
| 3 | Долгосрочные вознаграждения работникам по окончании трудовой деятельности | ||
| 4 | Прочие долгосрочные вознаграждения | ||
| 5 | Выходные пособия | ||
| 6 | Итого |
Порядок составления таблицы 26.2 и пояснений к ней
В таблице раскрывается состав строки "Расходы на персонал" таблицы 26.1 настоящего примечания.
Расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям
Таблица 26.3
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Оплачиваемый отпуск за выслугу лет | ||
| 2 | Юбилейные и прочие вознаграждения за выслугу лет | ||
| 3 | Прочее | ||
| 4 | Итого |
Порядок составления таблицы 26.3 и пояснений к ней
В таблице раскрывается состав строки "Прочие долгосрочные вознаграждения" таблицы 26.2 настоящего примечания.
Примечание 27. Прочие доходы и расходы
Прочие доходы
Таблица 27.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества | ||
| 2 | Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение прочих активов | ||
| 3 | Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков | ||
| 4 | Доходы от операций с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов | ||
| 5 | Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств | ||
| 6 | Признание поступивших целевых средств в качестве доходов текущего отчетного периода | ||
| 7 | Прочие доходы | ||
| 8 | Итого |
Порядок составления таблицы 27.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие доходы" отчета о финансовых результатах.
2. По строке 6 раскрывается информация о поступивших целевых средствах, в отношении которых выполняются критерии признания в качестве доходов текущего отчетного периода.
3. По строкам 1 - 7 отражаются остатки на счетах по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
4. По строке 8 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 7.
5. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества" по видам договоров.
6. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы доходов от выбытия объектов основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов за отчетный период.
7. В пояснениях к таблице раскрываются отдельно суммы доходов от предоставленного отдельной некредитной финансовой организации другими лицами возмещения убытков, связанных с обесценением или утратой объектов основных средств, объектов нематериальных активов, капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов, за отчетный период.
8. В пояснениях к таблице раскрывается сумма доходов, относящихся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку чистой инвестиции в аренду.
Прочие расходы
Таблица 27.2
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Расходы по созданию резервов под обесценение прочих активов | ||
| 2 | Прочие расходы | ||
| 3 | Итого |
Порядок составления таблицы 27.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие расходы" отчета о финансовых результатах.
2. По строкам 1 и 2 отражаются остатки на счетах по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
3. По строке 3 отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 2.
Примечание 27.1. Аренда
Информация по договорам аренды, в соответствии
с условиями которых отдельная некредитная финансовая
организация является арендатором
Таблица 27.1.1
| Номер строки | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Характер арендной деятельности арендатора | |
| 2 | Будущие денежные потоки, которым потенциально подвержен арендатор, не отражаемые при оценке обязательств по договорам аренды | |
| 3 | Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды | |
| 4 | Операции продажи с обратной арендой | |
| 5 | Сумма договорных обязательств по договорам краткосрочной аренды, если портфель договоров краткосрочной аренды, по которому у арендатора есть договорные обязательства на конец отчетного периода, отличается от портфеля договоров краткосрочной аренды, к которому относится расход по договорам краткосрочной аренды | |
| 6 | Затраты арендатора, связанные с произведенными улучшениями предмета аренды, и порядок их компенсации | |
| 7 | Затраты арендатора, понесенные в связи с поступлением предмета аренды и приведением его в состояние, пригодное для использования в запланированных целях | |
| 8 | Информация о пересмотре фактической стоимости активов в форме права пользования и обязательства по аренде |
Активы и обязательства по договорам аренды,
в соответствии с условиями которых отдельная некредитная
финансовая организация является арендатором
Таблица 27.1.2
| Номер строки | Статья бухгалтерского баланса | Примечание | Балансовая стоимость | |
| на ________ 20__ г. | на ________ 20__ г. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Основные средства и капитальные вложения в них | 10 | ||
| 2 | Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него | 8 | ||
| 3 | Долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости | 15 | ||
Потоки денежных средств по договорам аренды,
в соответствии с условиями которых отдельная некредитная
финансовая организация является арендатором
Таблица 27.1.3
| Номер строки | Наименование показателя | _______ 20__ г. | _______ 20__ г. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1 | Денежные потоки от операционной деятельности, в том числе: | |||
| 2 | проценты уплаченные | |||
| 3 | платежи по договорам аренды, в отношении которых арендатор не признает активы в форме права пользования и обязательства по договорам аренды | |||
| 4 | переменные арендные платежи, не включенные в оценку обязательств по аренде | |||
| 5 | Денежные потоки от финансовой деятельности, в том числе: | |||
| 6 | платежи в погашение обязательств по договорам аренды | |||
| 7 | Итого отток денежных средств | |||
Порядок составления таблицы 27.1.3
1. В таблице раскрывается общая сумма оттока денежных средств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых отдельная некредитная финансовая организация является арендатором, отраженная по статьям "Уплаченные проценты", "Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов" раздела I "Денежные потоки от операционной деятельности" и по статье "Платежи в погашение обязательств по договорам аренды" раздела III "Денежные потоки от финансовой деятельности" отчета о денежных потоках микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника, отчета о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 4 таблицы.
3. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 5 таблицы.
Информация по договорам аренды, в соответствии с условиями
которых отдельная некредитная финансовая организация
является арендодателем
Таблица 27.1.4
| Номер строки | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Характер арендной деятельности арендодателя | |
| 2 | Описание того, каким образом осуществляется управление риском, связанным с правами, которые арендодатель сохраняет в базовых активах, включая любые средства, с помощью которых арендодатель снижает такие риски | |
| 3 | Качественная и количественная информация, объясняющая значительные изменения балансовой стоимости чистой инвестиции в финансовую аренду | |
| 4 | Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды | |
| 5 | Затраты арендодателя, связанные с произведенными улучшениями предмета аренды, и порядок их компенсации | |
| 6 | Потенциальные денежные потоки, обусловленные гарантиями выкупа предмета аренды по окончании срока аренды |
Анализ недисконтированных арендных платежей по срокам
погашения и сверка недисконтированных арендных платежей
с чистой инвестицией в аренду
Таблица 27.1.5
| Номер строки | Наименование показателя | _______ 20__ г. | _______ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Платежи к получению по финансовой аренде, в том числе: | ||
| 2 | менее 1 года | ||
| 3 | от 1 года до 2 лет | ||
| 4 | от 2 до 3 лет | ||
| 5 | от 3 до 4 лет | ||
| 6 | от 4 до 5 лет | ||
| 7 | более 5 лет | ||
| 8 | Незаработанный финансовый доход | ||
| 9 | Дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость | ||
| 10 | Чистая инвестиция в аренду | ||
| 11 | Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки | ||
| 12 | Дебиторская задолженность по финансовой аренде |
Порядок составления таблицы 27.1.5 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду, дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 7 таблицы.
3. По строке 10 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 8 и 9 таблицы.
4. По строкам 8 и 11 таблицы отражаются значения со знаком "минус".
5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 10 и 11 таблицы.
6. В пояснениях к таблице раскрывается информация о негарантированной остаточной стоимости.
Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых
по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях,
когда отдельная некредитная финансовая организация
является арендодателем
Таблица 27.1.6
| Номер строки | Наименование показателя | _______ 20__ г. | _______ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Менее 1 года | ||
| 2 | От 1 года до 2 лет | ||
| 3 | От 2 лет до 3 лет | ||
| 4 | От 3 лет до 4 лет | ||
| 5 | От 4 лет до 5 лет | ||
| 6 | Более 5 лет | ||
| 7 | Итого |
Порядок составления таблицы 27.1.6
1. В таблице раскрываются минимальные суммы будущих арендных платежей по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда отдельная некредитная финансовая организация является арендодателем.
2. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 6 таблицы.
Примечание 28. Налог на прибыль
Расход (доход) по налогу на прибыль в разрезе компонентов
Таблица 28.1
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Текущие расходы (доходы) по налогу на прибыль | ||
| 2 | Налог на прибыль, уплаченный за предыдущие отчетные периоды | ||
| 3 | Изменение отложенного налогового обязательства (актива) | ||
| 4 | Итого, в том числе: | ||
| 5 | расход (доход) по отложенному налогу на прибыль, отраженный в составе прочего совокупного дохода | ||
| 6 | расходы (доходы) по налогу на прибыль |
Порядок составления таблицы 28.1 и пояснений к ней
1. По строке 4 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.
2. Значение показателя по строке 4 является суммой показателей по строкам 5 и 6.
3. В пояснениях к таблице раскрывается информация о текущей ставке налога на прибыль, применимой к большей части прибыли, действующей в отчетном периоде и предыдущем отчетном периоде.
Сопоставление условного расхода по налогу на прибыль
с фактическим расходом по налогу на прибыль
Таблица 28.2
| Номер строки | Наименование показателя | _____ 20__ г. | _____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Прибыль (убыток) до налогообложения | ||
| 2 | Условные налоговые отчисления (условное возмещение) по базовой ставке | ||
| 3 | Поправки на доходы или расходы, не принимаемые к налогообложению в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в том числе: | ||
| 4 | доходы, не принимаемые к налогообложению | ||
| 5 | расходы, не принимаемые к налогообложению | ||
| 6 | Поправки на доходы или расходы, принимаемые к налогообложению по ставкам налога, отличным от базовой ставки | ||
| 7 | Текущие налоговые отчисления, недостаточно (избыточно) сформированные в предыдущие периоды | ||
| 8 | Прочее | ||
| 9 | Расходы (доходы) по налогу на прибыль |
Порядок составления таблицы 28.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается сопоставление условного расхода по налогу на прибыль с фактическим расходом по налогу на прибыль.
2. По строке 3 отражается сумма значений показателей по строкам 4 и 5.
3. По строке 9 отражается сумма значений показателей по строкам 2 и 3, 6 - 8.
Налоговое воздействие временных разниц
и отложенного налогового убытка
Таблица 28.3
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | Отражено в отчете о финансовых результатах | Отражено в составе прочего совокупного дохода | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Раздел I. Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу, и отложенного налогового убытка | |||||
| 1 | Денежные средства | ||||
| 2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||
| 3 | Долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||
| 4 | Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него | ||||
| 5 | Нематериальные активы и капитальные вложения в них | ||||
| 6 | Основные средства и капитальные вложения в них | ||||
| 7 | Прочие финансовые активы | ||||
| 8 | Прочие активы | ||||
| 9 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||
| 10 | Долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||
| 11 | Резервы - оценочные обязательства | ||||
| 12 | Прочие финансовые обязательства | ||||
| 13 | Прочие обязательства | ||||
| 14 | Общая сумма отложенного налогового актива | ||||
| 15 | Отложенный налоговый актив по налоговому убытку, перенесенному на будущие периоды | ||||
| 16 | Отложенный налоговый актив до зачета с отложенными налоговыми обязательствами | ||||
| Раздел II. Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу | |||||
| 17 | Денежные средства | ||||
| 18 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||
| 19 | Долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||
| 20 | Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него | ||||
| 21 | Нематериальные активы и капитальные вложения в них | ||||
| 22 | Основные средства и капитальные вложения в них | ||||
| 23 | Прочие финансовые активы | ||||
| 24 | Прочие активы | ||||
| 25 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||
| 26 | Долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||
| 27 | Резервы - оценочные обязательства | ||||
| 28 | Прочие финансовые обязательства | ||||
| 29 | Прочие обязательства | ||||
| 30 | Общая сумма отложенного налогового обязательства | ||||
| 31 | Чистый отложенный налоговый актив (отложенное налоговое обязательство) | ||||
| 32 | Признанный отложенный налоговый актив (отложенное налоговое обязательство) | ||||
Порядок составления таблицы 28.3 и пояснений к ней
1. В графе 3 отражается отложенный налоговый актив (обязательство) на отчетную дату, в графе 6 - отложенный налоговый актив (обязательство) на предыдущую отчетную дату.
2. По строке 14 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 13.
3. По строке 16 отражается сумма значений показателей по строкам 14 и 15.
4. По строке 30 отражается сумма значений показателей по строкам 17 - 29.
5. По строке 31 отражается сумма значений показателей по строкам 30 и 16.
6. В пояснениях к таблице раскрывается информация о непризнанных отложенных налоговых активах.
Примечание 29. Дивиденды
Дивиденды
Таблица 29.1
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. | ||
| По обыкновенным акциям | По привилегированным акциям | По обыкновенным акциям | По привилегированным акциям | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Дивиденды к выплате на начало отчетного периода | ||||
| 2 | Дивиденды, объявленные в течение отчетного периода | ||||
| 3 | Дивиденды, выплаченные в течение отчетного периода | ||||
| 4 | Дивиденды к выплате на конец отчетного периода | ||||
| 5 | Дивиденды на акцию, объявленные в течение отчетного периода | ||||
Порядок составления таблицы 29.1 и пояснений к ней
В таблице раскрывается информация о дивидендах, объявленных и выплаченных в течение отчетного периода, дивидендах к выплате на начало и конец отчетного периода, дивидендах на акцию, объявленных в течение отчетного периода.
Примечание 30. Условные обязательства
и не признанные в бухгалтерском балансе договорные
обязательства и требования
Условные обязательства и активы
Таблица 30.1
| Номер строки | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Характер и суммы обязательств условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе | |
| 2 | Характер и суммы активов условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе |
Минимальные суммы будущих арендных платежей к уплате
по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях,
когда отдельная некредитная финансовая организация
выступает в качестве арендатора
(таблица 30.2)
Утратили силу с 1 января 2024 года. - Указание Банка России от 18.09.2023 N 6528-У.
Порядок составления таблицы 30.2 и пояснений к ней
Утратил силу с 1 января 2024 года. - Указание Банка России от 18.09.2023 N 6528-У.
Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых
по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях,
когда отдельная некредитная финансовая организация
выступает в качестве арендодателя
(таблица 30.3)
Утратили силу с 1 января 2024 года. - Указание Банка России от 18.09.2023 N 6528-У.
Порядок составления таблицы 30.3 и пояснений к ней
Утратил силу с 1 января 2024 года. - Указание Банка России от 18.09.2023 N 6528-У.
Информация о переданном обеспечении
Таблица 30.4
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. | ||
| заложенные активы | связанное обязательство | заложенные активы | связанное обязательство | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Денежные средства | ||||
| 2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||||
| 3 | Долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||
| 4 | Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него | ||||
| 5 | Нематериальные активы и капитальные вложения в них | ||||
| 6 | Основные средства и капитальные вложения в них | ||||
| 7 | Прочие финансовые активы | ||||
| 8 | Прочие активы | ||||
| 9 | Итого | ||||
Порядок составления таблицы 30.4 и пояснений к ней
1. В графах 3 и 5 раскрывается сумма переданного обеспечения, а в графах 4 и 6 - сумма обеспеченных передачей активов обязательств.
2. По строке 9 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 8.
Информация о полученном обеспечении
Таблица 30.5
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. | ||
| стоимость полученного обеспечения | сумма выданного займа, микрозайма | стоимость полученного обеспечения | сумма выданного займа, микрозайма | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Итого | |||||
Порядок составления таблицы 30.5 и пояснений к ней
1. В графе 2 отражается описание полученного обеспечения.
2. В графе 3 раскрывается справедливая стоимость полученного обеспечения, в графе 4 - сумма обеспеченного займа, микрозайма.
3. Некредитной финансовой организацией добавляется в таблицу необходимое количество строк исходя из потребностей в раскрытии информации о видах полученного обеспечения.
Примечание 31. Производные финансовые инструменты
Контрактная и балансовая суммы требований по производным
финансовым инструментам
Таблица 31.1
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. | ||||
| контрактная сумма | балансовая стоимость | контрактная сумма | балансовая стоимость | ||||
| актив | обязательство | актив | обязательство | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Производные финансовые инструменты, базисным активом которых является иностранная валюта, в том числе: | ||||||
| 2 | фьючерсы | ||||||
| 3 | форварды | ||||||
| 4 | опционы | ||||||
| 5 | свопы | ||||||
| 6 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 7 | Производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются процентные ставки, в том числе: | ||||||
| 8 | фьючерсы | ||||||
| 9 | форварды | ||||||
| 10 | опционы | ||||||
| 11 | свопы | ||||||
| 12 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 13 | Производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги, в том числе: | ||||||
| 14 | фьючерсы | ||||||
| 15 | форварды | ||||||
| 16 | опционы | ||||||
| 17 | свопы | ||||||
| 18 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 19 | Производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются драгоценные металлы, в том числе: | ||||||
| 20 | фьючерсы | ||||||
| 21 | форварды | ||||||
| 22 | опционы | ||||||
| 23 | свопы | ||||||
| 24 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 25 | Производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются другие активы, в том числе: | ||||||
| 26 | фьючерсы | ||||||
| 27 | форварды | ||||||
| 28 | опционы | ||||||
| 29 | свопы | ||||||
| 30 | прочие производные финансовые инструменты | ||||||
| 31 | Итого | ||||||
Порядок составления таблицы 31.1 и пояснений к ней
1. В таблице отражается балансовая стоимость производных финансовых инструментов, а также их контрактные суммы.
2. Контрактные суммы представляют собой сумму базового актива производного инструмента, базовую ставку или индекс, на основе которых оцениваются изменения стоимости производных финансовых инструментов.
3. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.
4. По строке 1 отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 6.
5. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 8 - 12.
6. По строке 13 отражается сумма значений показателей по строкам 14 - 18.
7. По строке 19 отражается сумма значений показателей по строкам 20 - 24.
8. По строке 25 отражается сумма значений показателей по строкам 26 - 30.
9. По строке 31 отражается сумма значений показателей по строкам 1, 7, 13, 19, 25.
Примечание 32. Справедливая стоимость
финансовых инструментов
Справедливая стоимость финансовых инструментов
Таблица 32.1
| Номер строки | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Суммы любых переводов финансовых активов и обязательств, удерживаемых на конец отчетного периода и оцениваемых по справедливой стоимости, с метода оценки справедливой стоимости на основе рыночных котировок на метод оценки справедливой стоимости на основе моделей оценки справедливой стоимости и обратно | |
| 2 | Политика некредитной финансовой организации в отношении определения даты, на которую, как считается, происходит переход с метода оценки справедливой стоимости на основе рыночных котировок на метод оценки справедливой стоимости на основе моделей оценки справедливой стоимости и обратно | |
| 3 | Описание применяемых методов оценки справедливой стоимости (для оценок справедливой стоимости, раскрываемых в графе 4 таблицы 32.2) | |
| 4 | Описание исходных данных, используемых для оценки справедливой стоимости (для оценок справедливой стоимости, раскрываемых в графе 4 таблицы 32.2) |
Методы определения справедливой стоимости
на _________ 20__ года
Таблица 32.2
| Номер строки | Наименование строки | Метод оценки справедливой стоимости | Итого справедливая стоимость | |
| рыночные котировки | модель оценки | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: | |||
| 2 | долевые ценные бумаги | |||
| 3 | долговые ценные бумаги | |||
| 4 | прочие долевые финансовые активы | |||
| 5 | производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод | |||
| 6 | займы выданные | |||
| 7 | микрозаймы выданные | |||
| 8 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | |||
| 9 | Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе: | |||
| 10 | производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | |||
| 11 | обязательства по выкупу проданных ценных бумаг, полученных по договорам репо и займа ценных бумаг | |||
| 12 | Прочее | |||
Порядок составления таблицы 32.2 и пояснений к ней
1. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.
2. По строке 1 отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 8.
3. По строке 9 отражается сумма значений показателей по строкам 10 - 12.
Примечание 33. Операции со связанными сторонами
Остатки по операциям со связанными сторонами
на ______ 20__ года
Таблица 33.1
| Номер строки | Наименование показателя | Материнское предприятие | Дочерние предприятия | Совместно контролируемые предприятия | Ассоциированные предприятия | Ключевой управленческий персонал | Компании под общим контролем | Прочие связанные стороны | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Денежные средства | ||||||||
| 2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||||||
| 3 | долевые ценные бумаги | ||||||||
| 4 | долговые ценные бумаги | ||||||||
| 5 | прочие долевые финансовые активы | ||||||||
| 6 | займы выданные | ||||||||
| 7 | микрозаймы выданные | ||||||||
| 8 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||||||
| 9 | Долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | ||||||||
| 10 | займы выданные | ||||||||
| 11 | микрозаймы выданные | ||||||||
| 12 | депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||||||||
| 13 | прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | ||||||||
| 14 | Нематериальные активы и капитальные вложения в них | ||||||||
| 15 | Основные средства и капитальные вложения в них | ||||||||
| 16 | Прочие финансовые активы | ||||||||
| 17 | Прочие активы | ||||||||
| 18 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||||||
| 19 | производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | ||||||||
| 20 | обязательства по выкупу проданных ценных бумаг, полученных по договорам репо и займа ценных бумаг | ||||||||
| 21 | прочее | ||||||||
| 22 | Долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | ||||||||
| 23 | привлеченные средства | ||||||||
| 24 | обязательства по финансовой аренде | ||||||||
| 25 | прочее | ||||||||
| 26 | Прочие финансовые обязательства | ||||||||
| 27 | Прочие обязательства |
Порядок составления таблицы 33.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрываются остатки по операциям со связанными сторонами.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.
3. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрываются условия сделок со связанными сторонами, включая процентные ставки и сроки погашения (диапазон использованных процентных ставок по виду валют или конкретные условия каждой крупной сделки), отдельно для каждой категории связанных сторон.
Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами
за ____ 20__ года
Таблица 33.2
| Номер строки | Наименование показателя | Материнское предприятие | Дочерние предприятия | Совместно контролируемые предприятия | Ассоциированные предприятия | Ключевой управленческий персонал | Компании под общим контролем | Прочие связанные стороны | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1 | Процентные доходы | ||||||||
| 2 | Процентные расходы | ||||||||
| 3 | Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) | ||||||||
| 4 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых финансовых активов, приносящих процентный доход | ||||||||
| 5 | Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение финансовых активов, приносящих процентный доход | ||||||||
| 6 | Выручка от реализации | ||||||||
| 7 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами | ||||||||
| 8 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | ||||||||
| 9 | Прочие доходы | ||||||||
| 10 | Прочие расходы | ||||||||
| 11 | Общие и административные расходы |
Порядок составления таблицы 33.2 и пояснений к ней
1. В графе 10 отражается сумма значений показателей по графам 3 - 9.
2. По строке 3 отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 2.
3. По строке 5 отражается сумма значений показателей по строкам 3 и 4.
Информация о размере вознаграждения ключевому
управленческому персоналу
Таблица 33.3
| Номер строки | Наименование показателя | ____ 20__ г. | ____ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Краткосрочные вознаграждения | ||
| 2 | Страховые взносы | ||
| 3 | Вознаграждения работникам по окончании трудовой деятельности | ||
| 4 | Прочие долгосрочные вознаграждения работникам | ||
| 5 | Выходные пособия | ||
| 6 | Итого |
Порядок составления таблицы 33.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу.
2. В состав краткосрочных вознаграждений включаются вознаграждения, выплата которых в полном объеме ожидается до истечения 12 месяцев после окончания отчетного периода, в котором были оказаны услуги.
3. В состав прочих долгосрочных вознаграждений включаются вознаграждения, выплата которых в полном объеме не ожидается до истечения 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, в котором были оказаны услуги.
Примечание 34. События после окончания отчетного периода
События после окончания отчетного периода
Таблица 34.1
| Номер строки | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Характер всех событий, произошедших после окончания отчетного периода, раскрытие информации о которых может оказать существенное влияние на мнение пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности | |
| 2 | Расчетная оценка всех событий, произошедших после окончания отчетного периода, раскрытие информации о которых может оказать существенное влияние на мнение пользователей бухгалтерской (финансовой) отчетности, или заявление о невозможности такой оценки |
Приложение 11
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ
БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ
ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА,
СТРАХОВОГО БРОКЕРА, БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ,
КРЕДИТНОГО РЕЙТИНГОВОГО АГЕНТСТВА,
ИНВЕСТИЦИОННОГО СОВЕТНИКА
| Номер строки | Наименование статьи бухгалтерского баланса | Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| Раздел I. АКТИВЫ | ||
| 1 | Денежные средства | 20202 + 20203 + 20209 + 20501 + 20502 + часть 47901 + 20802 + часть 20803 + 20801 - 20505 - 20506 - часть 47904 - часть 20805 + 20507 + 20508 + часть 20806 + часть 47911 |
| 2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 50605 + 50607 - часть 50622 - часть 50624 + часть 50627 + часть 50629 + часть 50670 - часть 50671 + 50618 - 50626 + 50631 + 50606 + 50608 - часть 50623 - часть 50625 + часть 50628 + часть 50630 + 50104 - 50122 + 50131 + 50150 - 50151 + 51211 - 51218 + 51225 + 51250 - 51251 + 50118 - 50130 + 50139 - 50167 + 50166 + 50105 - 50123 + 50132 + 50152 - 50153 + 51212 - 51219 + 51226 + 51252 - 51253 + 50108 - 50126 + 50135 + 50158 - 50159 + 51215 - 51222 + 51229 + 51258 - 51259 + 50106 + 50109 - 50124 - 50127 + 50133 + 50136 + 50154 - 50155 + 50160 - 50161 + 51213 + 51216 - 51220 - 51223 + 51227 + 51230 + 51254 - 51255 + 51260 - 51261 + 50107 + 50110 - 50125 - 50128 + 50134 + 50137 + 50156 - 50157 + 50162 - 50163 + 51214 + 51217 - 51221 - 51224 + 51228 + 51231 + 51256 - 51257 + 51262 - 51263 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: |
| (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49311 - часть 49312 + часть 49501 + часть 49502 + часть 49503 - часть 49504 - часть 49505 + часть 49506 + часть 49507 - часть 49508 - часть 49509 + часть 49511 - часть 49512 + часть 49011 - часть 49012 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 + часть 49411 - часть 49412 + часть 49211 - часть 49212 + 49111 - 49112 + 48811 - 48812 + 48711 - 48712 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + 20328 - 20329 + 20330 - 20331 + 20617 + 20618 - 20619 - 20620 + 531 | ||
| 3 | Долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости | 51513 + 51516 + 51554 - 51555 + 51560 - 51561 + 50413 + 50416 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 - 51520 - 51523 - 50421 - 50424 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 - 20615 - 20616 - часть 20321 + 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + 50418 + 50464 - 50465 - 51518 - 51519 - 51521 - 51522 - 51524 - 50419 - 50420 - 50422 - 50423 - 50425 - 50426 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть |
| 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 - 48910 - 49010 - 48510 - 48610 - 49310 + 45510 + 45511 - 45518 + 45519 + 45520 - 45521 + 45709 + 45711 - 45718 + 45719 + 45720 - 45721 + 46010 + 46011 - 46018 + 46019 + 46020 - 46021 + 46110 + 46111 - 46118 + 46119 + 46120 - 46121 + 46210 + 46211 - 46218 + 46219 + 46220 - 46221 + 46310 + 46311 - 46318 + 46319 + 46320 - 46321 + 46410 + 46411 - 46418 + 46419 + 46420 - 46421 + 46510 + 46511 - 46518 + 46519 + 46520 - 46521 + 46610 + 46611 - 46618 + 46619 + 46620 - 46621 + 46710 + 46711 - 46718 + 46719 + 46720 - 46721 + 46810 + 46811 - 46818 + 46819 + 46820 - 46821 + 46910 + 46911 - 46918 + 46919 + 46920 - 46921 + 47010 + 47011 - 47018 + 47019 + 47020 - 47021 + 47110 + 47111 - 47118 + 47119 + 47120 - 47121 + 47210 + 47211 - 47218 + 47219 + 47220 - 47221 + 47310 + 47311 - 47318 + 47319 + 47320 - 47321 - 45522 - 45722 - 46022 - 46122 - 46222 - 46322 - 46422 - 46522 - 46622 - 46722 - 46822 - 46922 - 47022 - 47122 - 47222 - 47322 - 45517 - 45717 - 46017 - 46117 - 46217 - 46317 - 46417 - 46517 - 46617 - 46717 - 46817 - 46917 - 47017 - 47117 - 47217 - 47317 + 30602 + 47408 + 50905 + 50906 - 50907 - 50908 - 30607 - часть 47425 + 47701 - 47702 + 60347 + часть 47423 + 47902 + часть 60323 - 47905 - часть 60324 + часть 20803 - часть 20805 + часть 20806 - 30410 + 30424 + 30425 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 - 48710 - 48810 - 49110 - 49210 - 49410 + часть 47901 - часть 47904 + часть 60332 + часть 47911 + 533 | ||
| 4 | Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него | 61901 + 61902 + 61903 + 61904 + 61905 + 61906 + 61907 + 61908 - 61909 - 61910 + 61911 + часть 60804 - часть 60805 - часть 60808 - 61913 |
| 5 | Нематериальные активы и капитальные вложения в них | 609 |
| 6 | Основные средства и капитальные вложения в них | 60401 + 60404 - 60414 + 60415 + часть 60804 - часть 60805 - 60406 - часть 60808 |
| 7 | Требования по текущему налогу на прибыль | 60329 + часть 60302 |
| 8 | Отложенные налоговые активы | 61702 + 61703 |
| 9 | Прочие финансовые активы | (60101+ 60102+ 60103 + 60104 + 60106 - 60111 - 60112 - 60113 - 60114 - 60115 + 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + 60210 + 60211) или (50640 + 50641 + 50642 + 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630) или (50740 + 50741 + 50742 + 50743 + 50770 - 50771 - 50722 - 50723 - 50724 - 50725 + 50727 + 50728 + 50729 + 50730) + 50709 - 50736 + часть 60332 + часть 60323 + 60330 - часть 60324 + 47471 + часть 47423 - часть 47425 |
| 10 | Прочие активы | 61015 + часть 60302 + 60336 + 60306 + 60308 + 60310 + 60312 + 60314 + 31001 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 20401 + 20403 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 47417 + 20804 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 - часть 60324 - часть 20805 - часть 47425 - 61016 - 31003 + часть 53721 + 620 + 624 |
| 11 | Итого активов | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 |
| Раздел II. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| 12 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 52702 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 - 52601 - 52603 + 52604) + часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619+ часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475 + 536 |
| 13 | Долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости | часть 20503 + часть 20504 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 + часть 47422 + часть 60311 + часть 60322 + часть 60313 + 31002 + 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721 |
| 14 | Обязательство по текущему налогу на прибыль | 60328 + часть 60301 |
| 15 | Отложенные налоговые обязательства | 61701 |
| 16 | Резервы - оценочные обязательства | 61501 + 61503 + 61504 + часть 47425 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 |
| 17 | Прочие финансовые обязательства | 47407 + часть 60331 + часть 60322 + часть 47422 + 60320 + часть 60311 + часть 60313 |
| 18 | Прочие обязательства | 60305 + 60307 + 60335 + 60309 + часть 60301 + 60349 + 47416 + часть 60331 + 625 |
| 19 | Итого обязательств | строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 |
| Раздел III. КАПИТАЛ | ||
| 20 | Уставный (складочный) капитал | 10207 + 10208 + 10212 + часть 11201 |
| 21 | Добавочный капитал | 10602 + 10614 + 10621 + часть 11201 + 11301 - 11302 + 53001 |
| 22 | Резервный капитал | 10701 |
| 23 | Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | - 10501 |
| 24 | Резервы | 10601 - 10610 + 10611 + 10630 - 10631 + 10609 + 10628 - 10629 + 10626 - 10627 + 10612 - 10613 + 10622 - 10623 + 10619 - 10620 + 10703 + 10624 - 10625 |
| 25 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 10801 - 10901 - 11101 + 708 (П - А) + 710 (П - А) + 711 (П - А) + 712 (П - А) + 713 (П - А) + 715 (П - А) + 716 + 717 (П - А) + 718 (П - А) + 719 (П - А) + 720 (П - А) + 721 (П - А) + 722 (П - А) + 723 (П - А) + 725 (П - А) + 726 + 727 (П - А) + 728 (П - А) + 729 (П - А) |
| 26 | Итого капитала | строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25 |
| 27 | Итого капитала и обязательств | строка 26 + строка 19 |
Приложение 12
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ
БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ
ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ, КРЕДИТНОГО
ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО
КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА,
ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА
| Номер строки | Наименование статьи бухгалтерского баланса | Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| Раздел I. АКТИВЫ | ||
| 1 | Денежные средства | 20202 + 20203 + 20209 + 20501 + 20502 + часть 47901 + 20802 + часть 20803 + 20801 - 20505 - 20506 - часть 47904 - часть 20805 + 20507 + 20508 + часть 20806 + часть 47911 |
| 2 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 50605 + 50607 - часть 50622 - часть 50624 + часть 50627 + часть 50629 + часть 50670 - часть 50671 + 50618 - 50626 + 50631 + 50606 + 50608 - 50623 - 50625 + 50628 + 50630 + 50104 - 50122 + 50131 + 50150 - 50151 + 51211 - 51218 + 51225 + 51250 - 51251 + 50118 - 50130 + 50139 - 50167 + 50166 + 50105 - 50123 + 50132 + 50152 - 50153 + 51212 - 51219 + 51226 + 51252 - 51253 + 50108 - 50126 + 50135 + 50158 - 50159 + 51215 - 51222 + 51229 + 51258 - 51259 + 50106 + 50109 - 50124 - 50127 + 50133 + 50136 + 50154 - 50155 + 50160 - 50161 + 51213 + 51216 - 51220 - 51223 + 51227 + 51230 + 51254 - 51255 + 51260 - 51261 + 50107 + 50110 - 50125 - 50128 + 50134 + 50137 + 50156 - 50157 + 50162 - 50163 + 51214 + 51217 - 51221 - 51224 + 51228 + 51231 + 51256 - 51257 + 51262 - 51263 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + |
| часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49311 - часть 49312 + часть 49501 + часть 49502 + часть 49503 - часть 49504 - часть 49505 + часть 49506 + часть 49507 - часть 49508 - часть 49509 + часть 49511 - часть 49512 + часть 49011 - часть 49012 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 + часть 49411 - часть 49412 + часть 49211 - часть 49212 + 49111 - 49112 + 48811 - 48812 + 48711 - 48712 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607+ часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + 20328 - 20329 + 20330 - 20331 + 20617 + 20618 - 20619 - 20620 + 531 | ||
| 3 | Долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости | 51513 + 51516 + 51554 - 51555 + 51560 - 51561 + 50413 + 50416 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 - 51520 - 51523 - 50421 - 50424 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 - 20615 - 20616 - часть 20321 + 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + 50418 + 50464 - 50465 - 51518 - 51519 - 51521 - 51522 - 51524 - 50419 - 50420 - 50422 - 50423 - 50425 - 50426 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 - 48910 - 49010 - 48510 - 48610 - 49310 + 45510 + 45511 - 45518 + 45519 + 45520 - 45521 + 45709 + 45711 - 45718 + 45719 + 45720 - 45721 + 46010 + 46011 - |
| 46018 + 46019 + 46020 - 46021 + 46110 + 46111 - 46118 + 46119 + 46120 - 46121 + 46210 + 46211 - 46218 + 46219 + 46220 - 46221 + 46310 + 46311 - 46318 + 46319 + 46320 - 46321 + 46410 + 46411 - 46418 + 46419 + 46420 - 46421 + 46510 + 46511 - 46518 + 46519 + 46520 - 46521 + 46610 + 46611 - 46618 + 46619 + 46620 - 46621 + 46710 + 46711 - 46718 + 46719 + 46720 - 46721 + 46810 + 46811 - 46818 + 46819 + 46820 - 46821 + 46910 + 46911 - 46918 + 46919 + 46920 - 46921 + 47010 + 47011 - 47018 + 47019 + 47020 - 47021 + 47110 + 47111 - 47118 + 47119 + 47120 - 47121 + 47210 + 47211 - 47218 + 47219 + 47220 - 47221 + 47310 + 47311 - 47318 + 47319 + 47320 - 47321 - 45522 - 45722 - 46022 - 46122 - 46222 - 46322 - 46422 - 46522 - 46622 - 46722 - 46822 - 46922 - 47022 - 47122 - 47222 - 47322 - 45517 - 45717 - 46017 - 46117 - 46217 - 46317 - 46417 - 46517 - 46617 - 46717 - 46817 - 46917 - 47017 - 47117 - 47217 - 47317 + 30602 + 47408 + 50905 + 50906 - 50907 - 50908 - 30607 - часть 47425 + 47701 - 47702 + 60347 + часть 47423 + 47902 + часть 60323 - 47905 - часть 60324 + часть 20803 - часть 20805 + часть 20806 - 30410 + 30424 + 30425 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 - 48710 - 48810 - 49110 - 49210 - 49410 + часть 47901 - часть 47904 + часть 60332 + часть 47911 + 533 | ||
| 4 | Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него | 61901 + 61902 + 61903 + 61904 + 61905 + 61906 + 61907 + 61908 - 61909 - 61910 + 61911 + часть 60804 - часть 60805 - часть 60808 - 61913 |
| 5 | Нематериальные активы и капитальные вложения в них | 609 |
| 6 | Основные средства и капитальные вложения в них | 60401 + 60404 - 60414 + 60415 + часть 60804 - часть 60805 - 60406 - часть 60808 |
| 7 | Требования по текущему налогу на прибыль | 60329 + часть 60302 |
| 8 | Отложенные налоговые активы | 61702 + 61703 |
| 9 | Прочие финансовые активы | (60101 + 60102 + 60103 + 60104 + 60106 - 60111 - 60112 - 60113 - 60114 - 60115 + 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + 60210 + 60211) или (50640 + 50641 + 50642 + 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630) или (50740 + 50741 + 50742 + 50743 + 50770 - 50771 - 50722 - 50723 - 50724 - 50725 + 50727 + 50728 + 50729 + 50730) + 50709 - 50736 + часть 60332 + часть 60323 + 60330 - часть 60324 + 47471 + часть 47423 - часть 47425 |
| 10 | Прочие активы | 61015 + часть 60302 + 60336 + 60306 + 60308 + 60310 + 60312 + 60314 + 31001 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 20401 + 20403 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 47417 + 20804 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 - часть 60324 - часть 20805 - часть 47425 - 61016 - 31003 + часть 53721 + 620 + 624 |
| 11 | Итого активов | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 |
| Раздел II. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||
| 12 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 52702 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 - 52601 - 52603 + 52604) + часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475 + 536 |
| 13 | Долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости | часть 20503 + часть 20504 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022 + часть 47422 + часть 60311 + часть 60322 + часть 60313 + 31002 + 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721 |
| 14 | Обязательство по текущему налогу на прибыль | 60328 + часть 60301 |
| 15 | Отложенные налоговые обязательства | 61701 |
| 16 | Резервы - оценочные обязательства | 61501 + 61503 + 61504 + часть 47425 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 |
| 17 | Прочие финансовые обязательства | 47407 + часть 60331 + часть 60322 + часть 47422 + 60320 + часть 60311 + часть 60313 |
| 18 | Прочие обязательства | 60305 + 60307 + 60335 + 60309 + часть 60301 + 60349 + 47416 + часть 60331 + 625 |
| 19 | Паевой фонд кооператива | 62201 + 62202 + 62203 + 62204 |
| 20 | Итого обязательств | строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 |
| Раздел III. СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА | ||
| 21 | Поступления от учредителей | 11001 |
| 22 | Вступительные, членские и дополнительные взносы (целевые поступления) | 11001 |
| 23 | Неделимый фонд | часть 10703 |
| 24 | Резервный фонд | 10701 |
| 25 | Резервы | 10601 - 10610 + 10611 + 10630 - 10631 + 10609 + 10628 - 10629 + 10626 - 10627 + 10612 - 10613 + 10622 - 10623 + 10619 - 10620 + часть 10703 + 10624 - 10625 |
| 26 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 10801 - 10901 - 11101 + 708 (П - А) + 710 (П - А) + 711 (П - А) + 712 (П - А) + 713 (П - А) + 715 (П - А) + 716 + 717 (П - А) + 718 (П - А) + 719 (П - А) + 720 (П - А) + 721 (П - А) + 722 (П - А) + 723 (П - А) + 725 (П - А) + 726 + 727 (П - А) + 728 (П - А) + 729 (П - А) |
| 27 | Итого собственных средств | строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25 + строка 26 |
| 28 | Итого собственных средств и обязательств | строка 20 + строка 27 |
Приложение 13
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТАХ МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО
ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА, СТРАХОВОГО БРОКЕРА,
БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ, КРЕДИТНОГО РЕЙТИНГОВОГО АГЕНТСТВА,
ИНВЕСТИЦИОННОГО СОВЕТНИКА
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам | ||
| 1 | Процентные доходы | 72001 (311) + 72002 (312) - 72003 (313) - 72004 (314) + 72005 (315) - 72006 (316) |
| 2 | Процентные расходы | - 72101 (441) - 72102 (442) - 72103 (444) + 72104 (445) - 72802 (55505) |
| 3 | Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) | строка 1 + строка 2 |
| 4 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход | 72201 (381 + 382 + 383 + 384 + 385) - 72202 (481 + 482 + 483 + 484 + 485) |
| 5 | Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам | строка 3 + строка 4 |
| Раздел II. Операционные доходы за вычетом операционных расходов | ||
| 6 | Выручка от реализации | 72602 (111) + 72602 (512 + 513 + часть 514) + 72602 (121 + 131 + 141) |
| 7 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами | 72501 (321 + 322 + 323 + 324 + 325 + 326 + 327) + 72503 (331 + 332 + 333 + 334) + 72505 (341 + 342 + 343 + 344 + 345 + 346 + 347 + 348 + 391 + 392 + 393) + 72507 (351 + 352 + 353 + 354) + 72509 (361 + 362 + 363 + 364) + 72511 (371 + 372) + 72201 (382 + 383 + 384 + 385) - 72502 (411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417) - 72504 (421 + 422 + 423 + 424) - 72506 (431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 491 + 492 + 493) - 72508 (451 + 452 + 453) - 72510 (461 + 462 + 463 + 464) - 72512 (471 + 472) + 72701 (52101 + 52104) - 72702 (53201 + 53203) + 72701 (52302) - 72702 (53804) |
| 8 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | 72701 (525) - 72702 (535) + 72701 (часть 52301 + часть 52304) - 72702 (часть 53805) |
| 9 | Общие и административные расходы | - если больше нуля: (72802 [551] - 72801 [542]) - если больше нуля: (72802 [552] - 72801 [541]) - если больше нуля: (72802 [55501 + 55503 + 55504] - 72801 [54301 + 54303 + 54304]) - если больше нуля: (72802 [55601 + 55603] + 72702 [534] - 72701 [524] - 72801 [54401 + 54403]) - 72702 (531 + 53601) - 72802 (553 + 554 + 55602) - 72702 (53901 + 53902 + 53903 + 53904) |
| 10 | Прочие доходы | если больше нуля: (72701 [522] - 72702 [533]) + если больше нуля: (72801 [541] - 72802 [552]) + если больше нуля: (72801 [54301 + 54303 + 54304] - 72802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (72801 [54401 + 54403] + 72701 [524] - 72802 [55601 + 55603] - 72702 [534]) если больше нуля: (72801 (542) - 72802 [551]) + если больше нуля: (72801 [54404 + 54405 + 54406] - 72802 [55604 + 55605 + 55606]) + 72701 (часть 52301 + часть 52304 + 526 + 527) + 72602 (528) + 72601 (511 + 514) + 72801 (54402 + 54407) |
| 11 | Прочие расходы | - если больше нуля: (72702 [533] - 72701 [522] - если больше нуля: (72802 [55604 + 55605 + 55606] - 72801 [54404 + 54405 + 54406]) - 72802 (55607 + 55608 + 55609 + 55611) - 72702 (53602 + 53603) - 72702 (часть 53805) - 72702 (53701 + 53702 + 53703) - 72702 (53806) |
| 12 | Итого операционные доходы (расходы) | строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 |
| 13 | Прибыль (убыток) до налогообложения | строка 5 + строка 12 |
| 14 | Доход (расход) по налогу на прибыль | - 72901 (611) + 72903 (61202) - 72902 (61201) |
| 15 | Прибыль (убыток) после налогообложения | строка 13 + строка 14 |
| Раздел III. Прочий совокупный доход | ||
| 16 | Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | строка 17 + строка 21 + строка 22 |
| 17 | чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: | строка 18 + строка 19 + строка 20 |
| 18 | изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов | - 10601 (82302) |
| 19 | изменение резерва переоценки в результате переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов | 10601 (81301 - 82301) |
| 20 | налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов | 10609 (81501 - 82501) |
| 21 | прочий совокупный доход (убыток) от других операций | |
| 22 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций | |
| 23 | Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | |
| 24 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций | |
| 25 | Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период | строка 16 + строка 23 |
| 26 | Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период | строка 15 + строка 25 |
Приложение 14
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТАХ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА,
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО
КООПЕРАТИВА, МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ ФОНДА,
АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ,
ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам | ||
| 1 | Процентные доходы | 72001 (311) + 72002 (312) - 72003 (313) - 72004 (314) + 72005 (315) - 72006 (316) |
| 2 | Процентные расходы | - 72101 (441) - 72102 (442) - 72103 (444) + 72104 (445) - 72802 (55505) |
| 3 | Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) | строка 1 + строка 2 |
| 4 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход | 72201 (381 + 382 + 383 + 384 + 385) - 72202 (481 + 482 + 483 + 484 + 485) |
| 5 | Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам | строка 3 + строка 4 |
| Раздел II. Операционные доходы за вычетом расходов | ||
| 6 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами | 72501 (321 + 322 + 323 + 324 + 325 + 326 + 327) + 72503 (331 + 332 + 333 + 334) + 72505 (341 + 342 + 343 + 344 + 345 + 346 + 347 + 348 + 391 + 392 + 393) + 72507 (351 + 352 + 353 + 354) + 72509 (361 + 362 + 363 + 364) + 72511 (371 + 372) + 72201 (382 + 383 + 384 + 385) - 72502 (411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417) - 72504 (421 + 422 + 423 + 424) - 72506 (431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 491 + 492 + 493) - 72508 (451 + 452 + 453) - 72510 (461 + 462 + 463 + 464) - 72512 (471 + 472) + 72701 (52101 + 52104) - 72702 (53201 + 53203) + 72701 (52302) - 72702 (53804) |
| 7 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | 72701 (525) - 72702 (535) + 72701 (часть 52301 + часть 52304) - 72702 (часть 53805) |
| 8 | Общие и административные расходы | - если больше нуля: (72802 [551] - 72801 [542]) - если больше нуля: (72802 [552] - 72801 [541]) - если больше нуля: (72802 [55501 + 55503 + 55504] - 72801 [54301 + 54303 + 54304]) - если больше нуля: (72802 [55601 + 55603] + 72702 [534] - 72701 [524] - 72801 [54401 + 54403]) - 72702 (531 + 53601) - 72802 (553 + 554 + 55602) - 72702 (53901 + 53902 + 53903 + 53904) |
| 9 | Прочие доходы | если больше нуля: (72701 [522] - 72702 [533]) + если больше нуля: (72801 [541] - 72802 [552]) + если больше нуля: (72801 [54301 + 54303 + 54304] - 72802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (72801 [54401 + 54403] + 72701 [524] - 72802 [55601 + 55603] - 72702 [534]) + если больше нуля: (72801 (542) - 72802 [551]) + если больше нуля: (72801 [54404 + 54405 + 54406] - 72802 [55604 + 55605 + 55606]) + 72701 (часть 52301 + часть 52304 + 526 + 527) + 72602 (528) + 72601 (511 + 514) + 72801 (54402 + 54407) |
| 10 | Прочие расходы | - если больше нуля: (72702 [533] - 72701 [522] - если больше нуля: (72802 [55604 + 55605 + 55606] - 72801 [54404 + 54405 + 54406]) - 72702 (53602 + 53603) - 72802 (55607 + 55608 + 55609 + 55611) - 72702 (часть 53805) - 72702 (53701 + 53702 + 53703) - 72702 (53806) |
| 11 | Итого операционные доходы (расходы) | строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 |
| 12 | Прибыль (убыток) до налогообложения | строка 5 + строка 11 |
| 13 | Доход (расход) по налогу на прибыль | - 72901 (611) + 72903 (61202) - 72902 (61201) |
| 14 | Прибыль (убыток) после налогообложения | строка 12 + строка 13 |
| Раздел III. Прочий совокупный доход | ||
| 15 | Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | строка 16 + строка 20 + строка 21 |
| 16 | чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: | строка 17 + строка 18 + строка 19 |
| 17 | изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов | - 10601 (82302) |
| 18 | изменение резерва переоценки в результате переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов | 10601 (81301 - 82301) |
| 19 | налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов | 10609 (81501 - 82501) |
| 20 | прочий совокупный доход (убыток) от других операций | |
| 21 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций | |
| 22 | Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | |
| 23 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций | |
| 24 | Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период | строка 15 + строка 22 |
| 25 | Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период | строка 14 + строка 24 |
Приложение 15
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА
ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА, СТРАХОВОГО БРОКЕРА, БЮРО
КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ, КРЕДИТНОГО РЕЙТИНГОВОГО АГЕНТСТВА,
ИНВЕСТИЦИОННОГО СОВЕТНИКА
| Номер строки | Наименование показателя | Алгоритм формирования показателя |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Остаток на ____ 20__ года | В графах 4 - 12 Отчета об изменениях собственного капитала микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника (далее - Отчет) указываются данные статей раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, переносятся в графы Отчета, имеющие аналогичное название |
| 2 | Изменения вследствие выявленных ошибок | В графах 4 - 12 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов |
| 3 | Изменения вследствие изменения учетной политики | В графах 4 - 12 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики |
| 4 | Остаток на ____ 20__ года, пересмотренный | В графах 4 - 12 Отчета указываются данные статей раздела III "Капитал", пересчитанного с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного года. В графах 4 - 12 Отчета указываются суммы значений показателей по строкам 1 - 3 |
| 5 | Прибыль (убыток) после налогообложения | В графе 11 Отчета указывается итоговое значение строки 15 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. Графы 4 - 10 Отчета не заполняются |
| 6 | Прочий совокупный доход (расход), в том числе: | Графы 4 - 7 и графа 11 Отчета не заполняются. В графах 8 - 10 Отчета указываются суммы показателей по графам строк 7 и 8 |
| 7 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | В графе 8 Отчета указывается значение показателя по строке 17 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 9 Отчета указывается сумма значений по строкам 21 и 22 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 отражается сумма значений показателей по графам 8 и 9 |
| 8 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графа 8 Отчета не заполняется. В графе 9 Отчета указывается значение по строке 23 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 отражается значение показателя по графе 9 |
| 9 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные взносы учредителей, дополнительные вклады товарищей) | Графы 6 - 10 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций, дополнительных взносов учредителей, дополнительных вкладов товарищей за предыдущий отчетный период. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанного с выпуском акций за предыдущий отчетный период, если применимо |
| 10 | Выкуп у акционеров (участников, товарищей) (продажа) собственных акций (долей) | Графы 6, 8 - 10 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) у акционеров (участников, товарищей) в предыдущем отчетном периоде. При продаже в предыдущем отчетном периоде выкупленных собственных акций (долей) стоимость приобретения этих акций (долей) указывается со знаком "минус" в графе 7 Отчета. Если цена реализации собственных выкупленных акций (долей) выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета. Если цена реализации собственных выкупленных акций (долей) меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус" в пределах ранее отнесенной в графу 5 суммы положительной разницы между ценой реализации и себестоимостью приобретения собственных выкупленных акций (долей). Остаток отрицательной разницы между ценой реализации и себестоимостью собственных выкупленных акций (долей) отражается со знаком "минус" в графе 11 Отчета. При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций (долей) в предыдущем отчетном периоде в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) у акционеров, с противоположным знаком. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями (долями), с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций (долей) с противоположным знаком, остаток отражается в графе 11 Отчета |
| 11 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников, товарищей) | Графы 4 - 10 Отчета не заполняются. В графе 11 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников, товарищей) за предыдущий отчетный период |
| 12 | Прочие взносы акционеров (участников, товарищей) | Графы 4, 6 - 11 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного акционерами (участниками, товарищами) в предыдущем отчетном периоде |
| 13 | Прочие движения резервов | Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в предыдущем отчетном периоде. В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов. В строке отражается доначисление резервного капитала в предыдущем отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 11 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 со знаком "плюс". В строке отражается увеличение номинальной стоимости акций, произошедшее в предыдущем отчетном периоде |
| 13.1 | Остаток на __ ________ 20__ года | В графах 4 - 12 Отчета указываются суммы значений по графам строк 4 - 6, 9 - 13 Отчета |
| 14 | Остаток на ____ 20__ года | Графы 4 - 12 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года |
| 15 | Изменения вследствие выявленных ошибок | В графах 4 - 12 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов |
| 16 | Изменения вследствие изменения учетной политики | В графах 4 - 12 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики |
| 17 | Остаток на ____ 20__ года, пересмотренный | В графах 4 - 12 Отчета указываются суммы значений показателей по строкам 14 - 16 |
| 18 | Прибыль (убыток) после налогообложения | В графе 11 Отчета указывается итоговое значение показателя по строке 15 отчета о финансовых результатах за отчетный период. Графы 4 - 10 Отчета не заполняются |
| 19 | Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе: | Графы 4 - 7 и графа 11 Отчета не заполняются. В графах 8 - 10 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 20 и 21 |
| 20 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | В графе 8 Отчета указывается значение показателя по строке 17 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 9 Отчета указывается сумма значений показателей по строкам 21 и 22 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 отражается сумма значений показателей по графам 8 и 9 |
| 21 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графа 8 Отчета не заполняется. В графе 9 Отчета указывается значение показателя по строке 23 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 Отчета отражается сумма значения показателя по строке 9 |
| 22 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные взносы учредителей, дополнительные вклады товарищей) | Графы 6 - 10 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций, дополнительных взносов учредителей, дополнительных вкладов товарищей за отчетный период. В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за отчетный период |
| 23 | Выкуп у акционеров (участников, товарищей) (продажа) собственных акций (долей) | Графы 6, 8 - 10 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) у акционеров (участников, товарищей) в отчетном периоде. При последующей продаже в отчетном периоде выкупленных собственных акций (долей) стоимость приобретения этих акций (долей) указывается со знаком "минус" в графе 7 Отчета. Если цена реализации собственных выкупленных акций (долей) выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета. Если цена реализации собственных выкупленных акций (долей) меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус" в пределах ранее отнесенной в графу 5 суммы положительной разницы между ценой реализации и себестоимостью приобретения собственных выкупленных акций (долей). Остаток отрицательной разницы между ценой реализации и себестоимостью собственных выкупленных акций (долей) отражается со знаком "минус" в графе 11 Отчета. При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций (долей) в отчетном периоде в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) у акционеров (участников, товарищей) с противоположным знаком. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями (долями) с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций (долей) с противоположным знаком, остаток отражается в графе 11 Отчета |
| 24 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников, товарищей) | Графы 4 - 10 Отчета не заполняются. В графе 11 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников, товарищей) за отчетный период |
| 25 | Прочие взносы акционеров (участников, товарищей) | Графы 4, 6 - 11 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного некредитной финансовой организации акционерами (участниками, товарищами) в отчетном периоде |
| 26 | Прочие движения резервов | Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в отчетном периоде. В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов. В строке отражается доначисление резервного капитала в отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 6 Отчета со знаком "минус" и в графе 11 Отчета со знаком "плюс". В строке отражается увеличение номинальной стоимости акций |
| 27 | Остаток на ____ 20__ года | В графах 4 - 12 Отчета указываются суммы значений показателей по строкам 17 - 19, 22 - 26. Суммы в графах 4 - 12 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода |
Приложение 16
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА,
СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО
КООПЕРАТИВА, МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ В ФОРМЕ ФОНДА,
АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ,
ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА
| Номер строки | Наименование показателя | Алгоритм формирования показателя |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Остаток на ____ 20__ года | В графах 4 - 12 Отчета об изменении собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива (далее - Отчет) указываются данные статей раздела III "Собственные средства" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, переносятся в имеющие аналогичное название графы Отчета |
| 2 | Изменения вследствие выявленных ошибок | В графах 4 - 12 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов |
| 3 | Изменения вследствие изменения учетной политики | В графах 4 - 12 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики |
| 4 | Остаток на __ ____ 20__ года, пересмотренный | В графах 4 - 12 Отчета указываются данные статей раздела III "Собственные средства", пересчитанного с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного периода. В графах 4 - 12 Отчета указываются суммы значений показателей по строкам 1 - 3 |
| 5 | Прибыль (убыток) после налогообложения | В графе 11 Отчета указывается итоговое значение строки 14 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. Графы 4 - 10 Отчета не заполняются |
| 6 | Прочий совокупный доход (расход), в том числе: | В графах 8 - 10 указываются суммы значений показателей по строкам 7 и 8 Отчета. Графы 4 - 7, 11 не заполняются |
| 7 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | В графе 8 Отчета указывается значение показателя по строке 16 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 9 Отчета указывается сумма по строкам 20 и 21 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 указывается сумма значений показателей по графам 8 и 9 |
| 8 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графа 8 Отчета не заполняется. В графе 9 Отчета указывается значение показателя по строке 22 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 указывается значение показателя по графе 9 |
| 9 | Вклады учредителей | Графы 5 - 11 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения вклада учредителей за счет вкладов учредителей за предыдущий отчетный период |
| 10 | Членские взносы, вступительные взносы (целевые поступления) | Графы 4, 6 - 11 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указывается сумма начисленных вступительных и членских взносов, а также суммы целевых поступлений, удовлетворяющие критериям признания, в составе собственных средств |
| 11 | Дополнительные взносы (целевые взносы) | Графы 7 - 11 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указывается сумма начисленных дополнительных взносов. В графе 6 Отчета указывается сумма начисленных целевых взносов |
| 12 | Прочие движения резервов | Строка Отчета предназначена для отражения прочих движений резервов в предыдущем отчетном периоде. В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов. В строке отражается доначисление резервного фонда в предыдущем отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 11 Отчета со знаком "минус" и в графе 7 Отчета со знаком "плюс". В строке отражается доначисление неделимого фонда в предыдущем отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 11 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 Отчета со знаком "плюс" |
| 12.1 | Остаток на __ ________ 20__ года | В графах 4 - 12 Отчета указываются суммы значений по графам строк 4 - 6, 9 - 12 Отчета |
| 13 | Остаток на __ ____ 20__ года | Графы 4 - 12 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Собственные средства" бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года |
| 14 | Изменения вследствие выявленных ошибок | В графах 4 - 11 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов |
| 15 | Изменения вследствие изменения учетной политики | В графах 4 - 11 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики |
| 16 | Остаток на ____ 20__ года, пересмотренный | В графах 4 - 11 Отчета указываются суммы значений строк 13 - 15. Суммы, указанные в графах 4 - 11 Отчета, должны соответствовать данным статей раздела III "Собственные средства", пересчитанного с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало отчетного периода |
| 17 | Прибыль (убыток) после налогообложения | В графе 11 Отчета указывается итоговое значение строки 14 отчета о финансовых результатах за отчетный период. Графы 4 - 10 Отчета не заполняются |
| 18 | Прочий совокупный доход (расход), в том числе: | В графах 8 - 10 указываются суммы показателей по строкам 19 и 20 Отчета. Графы 4 - 7 и 11 не заполняются |
| 19 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | В графе 8 Отчета указывается значение показателя по строке 16 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 9 Отчета указывается сумма значений показателей по строкам 20 и 21 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 указывается сумма значений показателей по графам 8 и 9 |
| 20 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графа 8 Отчета не заполняется. В графе 9 Отчета указывается значение показателя по строке 22 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 указывается сумма значения показателя по графе 9 |
| 21 | Вклады учредителей | Графы 5 - 11 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения вклада учредителей в результате дополнительных вкладов за отчетный период |
| 22 | Членские взносы, вступительные взносы (целевые поступления) | Графы 4, 6 - 11 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указывается сумма начисленных вступительных и членских взносов, а также суммы целевых поступлений, удовлетворяющих критериям признания в составе собственных средств |
| 23 | Дополнительные взносы (целевые взносы) | Графы 7 - 11 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указывается сумма начисленных дополнительных взносов. В графе 6 Отчета указывается сумма начисленных целевых взносов |
| 24 | Прочие движения резервов | Строка Отчета предназначена для отражения прочих движений резервов в отчетном периоде. В строке Отчета отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов. В строке Отчета отражается доначисление резервного капитала в отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 11 Отчета со знаком "минус" и в графе 7 Отчета со знаком "плюс". В строке Отчета отражается доначисление неделимого фонда в предыдущем отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 11 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 Отчета со знаком "плюс" |
| 25 | Остаток на __ ____ 20__ года | В графах 4 - 11 Отчета указываются суммы значений строк 16 - 18, 21 - 24. Суммы в графах 4 - 11 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Собственные средства" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода |
Приложение 17
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКАХ МИКРОКРЕДИТНОЙ
КОМПАНИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА,
ЛОМБАРДА, СТРАХОВОГО БРОКЕРА, БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ,
КРЕДИТНОГО РЕЙТИНГОВОГО АГЕНТСТВА,
ИНВЕСТИЦИОННОГО СОВЕТНИКА
| Номер строки | Наименование показателя | Состав показателя |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Полученные проценты | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов по финансовым вложениям, приносящим процентный доход, включая проценты, начисленные в прошлом отчетном периоде и полученные в отчетном периоде, исключая проценты, начисленные, но не оплаченные в отчетном периоде |
| 2 | Уплаченные проценты | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде процентов по долговым обязательствам |
| 3 | Полученные комиссии | Сумма комиссий, фактически полученных |
| 4 | Уплаченные комиссии | Сумма комиссий, фактически уплаченных |
| 5 | Поступления выручки от оказания услуг | Сумма фактически полученной выручки от оказания услуг |
| 6 | Поступление штрафов и пени | Сумма фактически полученных штрафов и пени |
| 7 | Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде общих и административных расходов, включая выданные авансы |
| 8 | Поступления за вычетом платежей (платежи за вычетом поступлений) от продажи, погашения (приобретения) финансовых активов и размещения (погашения) финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Сумма фактически поступивших за вычетом фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от: реализации и погашения финансовых активов; приобретения финансовых активов; размещения финансовых обязательств; погашения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| 9 | Уплаченный налог на прибыль | Сумма налога на прибыль, фактически полученного в качестве возврата переплаты, за вычетом налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых лет, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов |
| 10 | Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
| 11 | Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате размещения и покупки долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
| 12 | Прочие поступления от операционной деятельности | Сумма фактически поступивших прочих денежных средств и их эквивалентов от операционной деятельности, включая результирующий денежный приток по налогу на добавленную стоимость: полученный налог на добавленную стоимость за вычетом налога на добавленную стоимость, перечисленного в бюджет |
| 13 | Прочие платежи по операционной деятельности | Сумма прочих фактически выплаченных денежных средств и их эквивалентов по операционной деятельности, включая результирующий денежных отток по налогу на добавленную стоимость: налог на добавленную стоимость, перечисленный в бюджет, за вычетом полученного налога на добавленную стоимость |
| 14 | Сальдо денежных потоков от операционной деятельности | Сумма строк 1 - 13 Отчета о денежных потоках микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника (далее - Отчет) |
| 15 | Поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов | Суммы, поступившие в оплату реализуемых основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов, представляющие собой выручку от реализации и полученные авансы (суммы полученного от покупателей налога на добавленную стоимость в строку не включаются) |
| 16 | Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него | Суммы, поступившие в оплату реализуемого инвестиционного имущества, представляющие собой выручку от реализации и полученные авансы (суммы полученного от покупателей налога на добавленную стоимость в статью не включаются) |
| 17 | Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию нематериальных активов и основных средств | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, подготовку к использованию нематериальных активов и основных средств, включая выданные авансы |
| 18 | Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, подготовку к использованию инвестиционного имущества, включая авансы |
| 19 | Поступления, связанные с погашением и продажей прочих финансовых активов | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от продажи и погашения прочих финансовых активов |
| 20 | Платежи, связанные с размещением и приобретением прочих финансовых активов | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате размещения и покупки прочих финансовых активов |
| 20.1 | Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью |
| 20.2 | Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате размещения и покупки долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью |
| 21 | Поступления от сдачи инвестиционного имущества в аренду | Сумма фактически полученных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу |
| 22 | Прочие поступления от инвестиционной деятельности | Сумма фактически полученных в отчетном периоде поступлений, связанных с инвестиционной деятельностью |
| 23 | Прочие платежи по инвестиционной деятельности | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих расходов, связанных с инвестиционной деятельностью |
| 24 | Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности | Сумма строк 15 - 23 Отчета |
| 25 | Поступления от размещения долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от размещения долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости |
| 26 | Платежи, связанные с погашением долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе: | Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в связи с погашением долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе: |
| 26.1 | платежи в погашение обязательств по договорам аренды | Суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение обязательств по договорам аренды |
| 27 | Поступления от выпуска акций (дополнительных взносов учредителей, участников, дополнительных вкладов товарищей) | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от реализации выпущенных акций (дополнительных взносов учредителей, участников, дополнительных вкладов товарищей) |
| 28 | Поступления от продажи собственных акций | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи ранее выкупленных собственных акций |
| 29 | Выкуп собственных акций (долей) у акционеров (участников, товарищей) | Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов акционерам (участникам, товарищам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей) или их выходом из состава акционеров (участников, товарищей) |
| 30 | Выплаченные дивиденды | Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в форме дивидендов или аналогичных платежей |
| 31 | Прочие поступления от финансовой деятельности | Сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от прочих операций, классифицированных как финансовая деятельность |
| 32 | Прочие платежи по финансовой деятельности | Сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность |
| 33 | Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности | Сумма строк 25 - 32 Отчета |
| 34 | Сальдо денежных потоков за отчетный период | Сумма строк 14, 24, 33 Отчета |
| 35 | Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю на денежные средства и их эквиваленты | Сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средств и их эквивалентов |
| 36 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода | Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на начало отчетного периода. Сумма по строке должна совпадать со значением показателя в графе 4 строки 5 таблицы 5.2 приложения 10 к настоящему Положению |
| 37 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода | Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на конец отчетного периода. Сумма по строке должна совпадать со значением показателя в графе 3 строки 5 таблицы 5.2 приложения 10 к настоящему Положению. Значение показателя по строке формируется как сумма значений показателей по строкам 34 - 36 |
Приложение 18
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКАХ КРЕДИТНОГО
ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО
КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОКРЕДИТНОЙ
КОМПАНИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ
НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ,
ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА
| Номер строки | Наименование показателя | Состав показателя |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Полученные проценты | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов по финансовым вложениям, приносящим процентный доход, включая проценты, начисленные в прошлом отчетном периоде и полученные в отчетном периоде, исключая проценты, начисленные, но не оплаченные в отчетном периоде |
| 2 | Поступление членских взносов, включаемых в расчет процентных доходов | Поступления денежных средств и их эквивалентов, вносимых членами кооператива, включаемые в расчет полученных процентов |
| 3 | Уплаченные проценты | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде процентов по долговым обязательствам |
| 4 | Поступление штрафов и пени | Сумма фактически полученных штрафов и пени |
| 5 | Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде общих и административных расходов, включая выданные авансы |
| 6 | Поступления за вычетом платежей (платежи за вычетом поступлений) от продажи, погашения (приобретения) финансовых активов и размещения (погашения) финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Сумма фактически поступивших за вычетом фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от: реализации и погашения финансовых активов; приобретения финансовых активов; размещения финансовых обязательств; погашения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
| 7 | Уплаченный налог на прибыль | Сумма налога на прибыль, фактически полученного в качестве возврата переплаты, за вычетом налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых лет, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, а также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов |
| 8 | Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
| 9 | Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате размещения и приобретения долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
| 10 | Прочие поступления от операционной деятельности | Сумма прочих фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от операционной деятельности, включая результирующий денежный приток по налогу на добавленную стоимость: полученный налог на добавленную стоимость за вычетом налога на добавленную стоимость, перечисленного в бюджет |
| 11 | Прочие платежи по операционной деятельности | Сумма прочих фактически выплаченных денежных средств и их эквивалентов по операционной деятельности, включая результирующий денежных отток по налогу на добавленную стоимость: налог на добавленную стоимость, перечисленный в бюджет, за вычетом полученного налога на добавленную стоимость |
| 12 | Сальдо денежных потоков от операционной деятельности | Сумма строк 1 - 11 Отчета о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива (далее - Отчет) |
| 13 | Поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов | Суммы, поступившие в оплату реализуемых основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов, представляющие собой выручку от реализации и полученные авансы (суммы полученного от покупателей налога на добавленную стоимость в строку не включаются) |
| 14 | Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него | Суммы, поступившие в оплату реализуемого инвестиционного имущества, представляющие собой выручку от реализации и полученные авансы (суммы полученного от покупателей налога на добавленную стоимость в статью не включаются) |
| 15 | Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию нематериальных активов и основных средств | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, подготовку к использованию нематериальных активов и основных средств, включая выданные авансы |
| 16 | Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, подготовку к использованию инвестиционного имущества, включая выданные авансы |
| 17 | Поступления от погашения и продажи прочих финансовых активов | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи прочих финансовых активов |
| 18 | Платежи, связанные с размещением и приобретением прочих финансовых активов | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате размещения и приобретения прочих финансовых активов |
| 18.1 | Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью |
| 18.2 | Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов в результате размещения и приобретения долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью |
| 19 | Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду | Сумма фактически полученных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу |
| 20 | Прочие поступления от инвестиционной деятельности | Сумма фактически полученных в отчетном периоде поступлений, связанных с инвестиционной деятельностью |
| 21 | Прочие платежи по инвестиционной деятельности | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих расходов, связанных с инвестиционной деятельностью |
| 22 | Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности | Сумма строк 13 - 21 Отчета |
| 23 | Поступления от размещения долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от размещения долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости |
| 24 | Платежи, связанные с погашением долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе: | Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в связи с погашением долговых финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе: |
| 24.1 | платежи в погашение обязательств по договорам аренды | Суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение обязательств по договорам аренды |
| 25 | Целевые поступления и поступления от учредителей | Сумма фактически полученных в отчетном периоде целевых средств для финансирования осуществления уставной деятельности и фактически полученных поступлений от учредителей |
| 26 | Поступления членских взносов, не включаемых в состав процентных доходов | Поступления денежных средств и их эквивалентов, периодически вносимых членами кооператива на покрытие расходов, связанных с осуществлением кооперативом предусмотренной его уставом деятельности, не включаемые в состав процентных доходов |
| 27 | Поступления дополнительных взносов | Поступления денежных средств и их эквивалентов от членов кооператива на покрытие убытков кооператива |
| 28 | Поступления вступительных взносов | Поступления денежных средств и их эквивалентов от граждан для покрытия расходов на прием в члены кооператива |
| 29 | Поступления паевых взносов | Поступления денежных средств и их эквивалентов, переданных членом кооператива (пайщиком) в собственность кооператива для осуществления кооперативом деятельности, предусмотренной уставом кредитного кооператива, и для формирования паенакопления члена кооператива (пайщика) |
| 30 | Выплаты паенакоплений | Выплата члену кооператива (пайщику) сумм паевых взносов и начислений на паевые взносы, присоединенных к внесенным паевым взносам в порядке, определенном уставом и внутренними документами кооператива |
| 31 | Прочие поступления от финансовой деятельности | Сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от прочих операций, классифицированных как финансовая деятельность |
| 32 | Прочие платежи от финансовой деятельности | Сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность |
| 33 | Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности | Сумма строк 23 - 32 Отчета |
| 34 | Сальдо денежных потоков за отчетный период | Сумма строк 12, 22, 33 Отчета |
| 35 | Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю на денежные средства и их эквиваленты | Сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средств и их эквивалентов |
| 36 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода | Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на начало отчетного периода. Сумма по строке должна совпадать со значением показателя в графе 4 строки 5 таблицы 5.2 приложения 10 к настоящему Положению |
| 37 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода | Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах" по состоянию на конец отчетного периода. Сумма по строке должна совпадать со значением показателя в графе 3 строки 5 таблицы 5.2 приложения 10 к настоящему Положению. Значение показателя по строке формируется как сумма значений показателей по строкам 34 - 36 |
Приложение 19
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ ОТЧЕТА О ЦЕЛЕВОМ
ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО
КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО
ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОКРЕДИТНОЙ КОМПАНИИ
В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ,
ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА
| Номер строки | Наименование показателя | Состав показателя |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Остаток средств на конец предыдущего отчетного года, в том числе: | строка 2 + строка 3 |
| 2 | паевой фонд кооператива | 62201 + 62202 + 62203 + 62204 |
| 3 | собственные средства | сумма по строке 27 бухгалтерского баланса |
| 4 | Поступило средств, в том числе: | строка 5 + строка 9 |
| 5 | увеличение паевого фонда, в том числе: | строка 6 + строка 7 + строка 8 |
| 6 | паевые взносы | обороты по кредиту счетов 62201 и 62202 в части паевых взносов |
| 7 | начисления на паевые взносы | обороты по кредиту счетов 62203 и 62204 в части начислений на паевые взносы |
| 8 | прочее увеличение паевого фонда | обороты по кредиту счетов 62201, 62202, 62203 и 62204 в части прочих операций |
| 9 | увеличение собственных средств, в том числе: | строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 21 + строка 22 |
| 10 | вступительные взносы | обороты по кредиту лицевого счета по счету 11001 |
| 11 | членские взносы | обороты по кредиту лицевого счета по счету 11001 |
| 12 | дополнительные членские взносы | обороты по кредиту лицевого счета по счету 11001 |
| 13 | целевые взносы | обороты по кредиту лицевого счета по счету 11001 |
| 14 | целевые поступления и поступления от учредителей | обороты по кредиту лицевого счета по счету 11001 |
| 15 | доходы, в том числе: | строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 |
| 16 | процентные доходы | 72001 (311) + 72002 (312) - 72003 (313) - 72004 (314) + 72005 (315) - 72006 (316) |
| 17 | доходы за вычетом расходов по восстановлению резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход | если больше нуля: (72201 [381 + 382 + 383 + 384 + 385] - 72202 [481 + 482 + 483 + 484 + 485]) |
| 18 | доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми инструментами | если больше нуля: (72501 [321 + 322 + 323 + 324 + 325 + 326 + 327] + 72503 [331 + 332 + 333 + 334] + 72505 [341 + 342 + 343 + 344 + 345 + 346 + 347 + 348 + 391 + 392 + 393] + 72507 [351 + 352 + 353 + 354] + 72509 [361 + 362 + 363 + 364] + 72511 [371 + 372] + 72201 [382 + 383 + 384 + 385] - 72502 [411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417] - 72504 [421 + 422 + 423 + 424] - 72506 [431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 491 + 492 + 493] - 72508 [451 + 452 + 453] - 72510 [461 + 462 + 463 + 464] - 72512 [471 + 472] + 72701 [52101 + 52104] - 72702 [53201 + 53203]) +72701 [52302] - 72702 [53804] |
| 19 | доходы за вычетом расходов от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | если больше нуля: (72701 [525] - 72702 [535]) + 72701 [часть 52301 + часть 52304] - 72702 [часть 53805] |
| 20 | прочие доходы | если больше нуля: (72701 [522] - 72702 [533]) + если больше нуля: (72801 [541] - 72802 [552]) + если больше нуля: (72801 [54301 + 54303 + 54304] - 72802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (72801 [54401 + 54403] + 72701 [524] - 72802 [55601 + 55603] - 72702 [534]) если больше нуля: (72801 (542) - 72802 [551]) + если больше нуля: (72801 [54404 + 54405 + 54406] - 72802 [55604 + 55605 + 55606]) + 72701 (часть 52301 + часть 52304 + 526 + 527) + 72601 (511 + 514) + 72801 (54402 + 54407) + 72602 (528) |
| 21 | прочий совокупный доход | если больше нуля: (10601 [813] + 10609 [815] - 10601 [823] - 10610 [825]) |
| 22 | Прочее | |
| 23 | Использовано средств, в том числе: | строка 24 + строка 27 |
| 24 | уменьшение паевого фонда, в том числе: | строка 25 + строка 26 |
| 25 | выплаты паенакоплений | обороты по дебету счетов 62201, 62202, 62203, 62204 в части выплаты паенакоплений |
| 26 | Прочее | обороты по дебету счетов 62201, 62202, 62203, 62204 в части прочих операций |
| 27 | уменьшение собственных средств, в том числе: | строка 28 + строка 29 + строка 54 + строка 55 |
| 28 | начисления на паевые взносы | обороты по кредиту счетов 62203 и 62204 |
| 29 | расходы, в том числе: | строка 30 + строка 31 + строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 53 |
| 30 | процентные расходы | 72101 (441) + 72102 (442) + 72103 (444) - 72104 (445) |
| 31 | расходы за вычетом доходов по восстановлению резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход | если больше нуля: (72202 [481 + 482 + 483 + 484 + 485] - 72201 [381 + 382 + 383 + 384 + 385]) |
| 32 | расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми инструментами | если больше нуля: (72502 [411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417] - 72504 [421 + 422 + 423 + 424] - 72506 [431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 491 + 492 + 493] - 72508 [451 + 452 + 453] - 72510 [461 + 462 + 463 + 464] - 72512 [471 + 472] + 72701 [52101 + 52104] - 72702 [53201 + 53203] - 72501 [321 + 322 + 323 + 324 + 325 + 326 + 327] + 72503 [331 + 332+ 333 + 334] + 72505 [341 + 342 + 343 + 344 + 345 + 346 + 347 + 348 + 391 + 392 + 393] + 72507 [351 + 352 + 353 + 354] + 72509 [361 + 362 + 363 + 364] + 72511 [371 + 372] + 72201 [382 + 383 + 384 + 385]) |
| 33 | расходы за вычетом доходов по операциям с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | если больше нуля: (72702 [535] - 72701 [525]) |
| 34 | общие и административные расходы, в том числе: | строка 35 + строка 36 + строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42 + строка 43 + строка 44 + строка 45 + строка 46 + строка 47 + строка 48 + строка 49 + строка 50 + строка 51 + строка 52 |
| 35 | членские, вступительные и дополнительные взносы в кредитный потребительский кооператив второго уровня | 72802 (55417) |
| 36 | взносы в компенсационный фонд саморегулируемой организации | 72802 (55418) |
| 37 | расходы на персонал | если больше нуля: (72802 [551] - 72801 [542]) |
| 38 | представительские расходы | 72802 (55408) |
| 39 | расходы по амортизации основных средств | 72802 (55301 + 55302) |
| 40 | расходы по амортизации нематериальных активов | 72802 (55303) |
| 41 | расходы по аренде | 72802 (55401) |
| 42 | расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов | если больше нуля: (72802 [552] - 72801 [541]) |
| 43 | расходы на профессиональные услуги (охрана, связь и другие) | 72802 (55409 + 55406 + 55415 + 55419) + 72702 (53901 + 53903) |
| 44 | расходы по страхованию | 72802 (55412) |
| 45 | расходы на рекламу и маркетинг | 72802 (55407) + 72702 (53902) |
| 46 | расходы на прочие налоги, за исключением налога на прибыль | 72802 (55413) |
| 47 | судебные и арбитражные расходы | 72802 (55602) |
| 48 | расходы на создание резервов - оценочных обязательств | если больше нуля: (72802 [55501 + 55503 + 55504] - 72801 [54301 + 54303 + 54304]) |
| 49 | командировочные расходы | 72802 (55405) |
| 50 | расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов | 72702 (53101 + 53102 + 53103 + 53104 + часть 53106) |
| 51 | расходы на неустойки, штрафы, пени | если больше нуля: (72802 [55601 + 55603] + 72702 [534] - 72701 [524] - 72801 [54401 + 54403]) |
| 52 | прочее | 72802 (55414 + 55416 + 55402 + 55403 + 55404) + 72702 (53105 + часть 53105) + 72702 (53904) |
| 53 | прочие расходы | если больше нуля: (72702 [533] - 72701 [522] - если больше нуля: (72802 [55604 + 55605 + 55606] - 72801 [54404 + 54405 + 54406]) + 72802 (55607 + 55608 + 55609 + 55611) + 72702 (53602 + 53603) + 72702 (часть 53805) + 72702 (53701 + 53702 + 53703) + 72702 (53806) |
| 54 | прочий совокупный расход | если больше нуля: (10601 [823] + 10610 [825] - 10601 [813] - 10609 [815]) |
| 55 | Прочее | |
| 56 | Остаток средств на конец отчетного периода, в том числе: | строка 57 + строка 58 |
| 57 | паевой фонд кооператива | строка 2 + строка 5 + строка 24 |
| 58 | собственные средства | строка 3 + строка 9 + строка 27 |
Приложение 20
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности некредитных
финансовых организаций
и порядке группировки
счетов бухгалтерского
учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"
ПРИМЕРНАЯ ГРУППИРОВКА
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТАХ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ ПРИМЕЧАНИЙ К БУХГАЛТЕРСКОЙ
(ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
Примечание 5. Денежные средства
Денежные средства
Таблица 5.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета) | ||
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Денежные средства в кассе | 20202 + 20203 | Не заполняется | графа 3 - графа 4 |
| 2 | Денежные средства в пути | 20209 | Не заполняется | графа 3 - графа 4 |
| 3 | Расчетные счета | 20501 + 20502 + 20507 + 20508 | 20505 + 20506 | графа 3 - графа 4 |
| 4 | Прочие денежные средства | 20802 + часть 20803 + 20801 + часть 47901 + часть 20806 + часть 47911 | часть 20805 + часть 47904 | графа 3 - графа 4 |
| 5 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 |
Примечание 6. Финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
Таблица 6.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Долевые ценные бумаги, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 |
| 2 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | 50605 + 50607 - часть 50622 - часть 50624 + часть 50627 + часть 50629 + часть 50670 - часть 50671 + часть 50618 - часть 50626 + часть 50631 |
| 3 | некредитных финансовых организаций | часть 50606 + часть 50608 - часть 50623 - часть 50625 + часть 50628 + часть 50630 + часть 50670 - часть 50671 + часть 50618 - часть 50626 + часть 50631 |
| 4 | нефинансовых организаций | часть 50606 + часть 50608 - часть 50623 - часть 50625 + часть 50628 + часть 50630 + часть 50670 - часть 50671 + часть 50618 - часть 50626 + часть 50631 |
| 5 | Долговые ценные бумаги, в том числе: | строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 |
| 6 | Правительства Российской Федерации | часть 50104 - часть 50122 + часть 50131+ часть 50150 - часть 50151 + часть 51211 - часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 - часть 51251 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166 |
| 7 | субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления | часть 50105 - часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 - часть 50153 + часть 51212 - часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 - часть 51253 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166 |
| 8 | иностранных государств | часть 50108 - часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 - часть 50159 + часть 51215 - часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 - часть 51259 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166 |
| 9 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | часть 50106 + часть 50109 - часть 50124 - часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50160 - часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 - часть 51220 - часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51260 - часть 51261 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166 |
| 10 | некредитных финансовых организаций | часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166 |
| 11 | нефинансовых организаций | часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166 |
| 12 | Прочие долевые финансовые активы | часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 |
| 13 | Производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод | если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701 |
| 14 | Микрозаймы выданные, в том числе: | строка 14.1 + строка 14.2 + строка 14.3 + строка 14.4 + строка 14.5 |
| 14.1 | остаток основного долга | часть 48501 + часть 48601 + часть 48901 + часть 49001 + часть 49301 + часть 49501 |
| 14.2 | остаток задолженности по процентным доходам | часть 48502 - часть 48509 + часть 48602 - часть 48609 + часть 48902 - часть 48909 + часть 49002 - часть 49009 + часть 49302 - часть 49309 + часть 49502 - часть 49509 |
| 14.3 | остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов | часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49503 - часть 49504 - часть 49505 + часть 49506 |
| 14.4 | сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | часть 48507 - часть 48508 + часть 48607 - часть 48608 + часть 48907 - часть 48908 + часть 49007 - часть 49008 + часть 49307 - часть 49308 + часть 49507 - часть 49508 |
| 14.5 | сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость | часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49311 - часть 49312 + часть 49511 - часть 49512 |
| 15 | Микрозаймы выданные, в том числе: | строка 15.1 + строка 15.2 + строка 15.3 + строка 15.4 + строка 15.5 |
| 15.1 | остаток основного долга | часть 48701 + часть 48801 + часть 49201 + часть 49101 + часть 49401 |
| 15.2 | остаток задолженности по процентным доходам | часть 48702 - часть 48709 + часть 48802 - часть 48809 + часть 49202 - часть 49209 + часть 49102 - часть 49109 + часть 49402 - часть 49409 |
| 15.3 | остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов | часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406 |
| 15.4 | сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | часть 48707 - часть 48708 + часть 48807 - часть 48808 + часть 49107 - часть 49108 + часть 49207 - часть 49208 + часть 49407 - часть 49408 |
| 15.5 | сумма переоценки, увеличивающая (уменьшающая) балансовую стоимость | часть 48711 - часть 48712 + часть 48811 - часть 48812 + часть 49111 - часть 49112 + часть 49211 - часть 49212 + часть 49411 - часть 49412 |
| 16 | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + 20328 - 20329 + 20330 - 20331 + 20617 + 20618 - 20619 - 20620 |
| 17 | Цифровые финансовые активы | 531 |
| 18 | Итого | строка 1 + строка 5 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 |
Примечание 7. Долговые финансовые активы, оцениваемые
по амортизированной стоимости
Долговые финансовые активы, оцениваемые
по амортизированной стоимости
Таблица 7.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета) | ||
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 + часть 20803 + часть 47901 + часть 20806 + часть 47911 | 20321 + 20615 + 20616 + часть 20805 + часть 47904 | графа 3 - графа 4 |
| 2 | Займы выданные | часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 49501 + часть 49502 + часть 49503 - часть 49504 - часть 49505 + часть 49506 + часть 49507 - часть 49508 - часть 49509 | 48510 + 49510 + 48610 + 49010 + 49310 + 48910 | графа 3 - графа 4 |
| 3 | Микрозаймы выданные | часть 49401 + часть 49402 + часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406 + часть 49407 - часть 49408 - часть 49409 + часть 49201 + часть 49202 + часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 + часть 49207 - часть 49208 - часть 49209 + часть 49101 + часть 49102 + часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 + часть 49107 - часть 49108 - часть 49109 + часть 48801 + часть 48802 + часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 + часть 48807 - часть 48808 - часть 48809 + часть 48701 + часть 48702 + часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 + часть 48707 - часть 48708 - часть 48709 | 48710 + 48810 + 49210 + 49110 + 49410 | графа 3 - графа 4 |
| 4 | Долговые ценные бумаги, в том числе: | строка 5 + строка 6 | строка 5 + строка 6 | строка 5 + строка 6 |
| 5 | кредитных организаций и банков-нерезидентов | 51513 + 51516 + 51554 - 51555 + 51560 - 51561 + 50413 + 50416 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 + часть 50418 + часть 50464 - часть 50465 | 51520 + 51523 + 50421 + 50424 + часть 50426 | графа 3 - графа 4 |
| 6 | кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов | 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + часть 50418 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + часть 50464 - часть 50465 | 51518 + 51519 + 51521 + 51522 + 51524 + 50419 + 50420 + 50422 + 50423 + 50425 + часть 50426 | графа 3 - графа 4 |
| 7 | Дебиторская задолженность по финансовой аренде | 47701 | 47702 | графа 3 - графа 4 |
| 8 | Долгосрочная дебиторская задолженность за товары, работы и услуги | часть 60332 + часть 60323 | часть 60324 | графа 3 - графа 4 |
| 9 | Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 46422 - часть 46722 - часть 47022 - часть 47322 | часть 46417 + часть 46717 + часть 47017 + часть 47317 | графа 3 - графа 4 |
| 10 | Сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами | часть 45510 + часть 45511 - часть 45518 + часть 45519 + часть 45520 - часть 45521 + часть 45709 + часть 45711 - часть 45718 + часть 45719 + часть 45720 - часть 45721 + часть 46010 + часть 46011 - часть 46018 + часть 46019 + часть 46020 - часть 46021 + часть 46110 + часть 46111 - часть 46118 + часть 46119 + часть 46120 - часть 46121 + часть 46210 + часть 46211 - часть 46218 + часть 46219 + часть 46220 - часть 46221 + часть 46310 + часть 46311 - часть 46318 + часть 46319 + часть 46320 - часть 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46510 + часть 46511 - часть 46518 + часть 46519 + часть 46520 - часть 46521 + часть 46610 + часть 46611 - часть 46618 + часть 46619 + часть 46620 - часть 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 46810 + часть 46811 - часть 46818 + часть 46819 + часть 46820 - часть 46821 + часть 46910 + часть 46911 - часть 46918 + часть 46919 + часть 46920 - часть 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47110 + часть 47111 - часть 47118 + часть 47119 + часть 47120 - часть 47121 + часть 47210 + часть 47211 - часть 47218 + часть 47219 + часть 47220 - часть 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - 45522 - 45722 - 46022 - 46122 - 46222 - 46322 - часть 46422 - 46522 - 46622 - часть 46722 - 46822 - 46922 - часть 47022 - 47122 - 47222 - часть 47322 | часть 45517 + часть 45717 + часть 46017 + часть 46117 + часть 46217 + часть 46317 + часть 46417 + часть 46517 + часть 46617 + часть 46717 + часть 46817 + часть 46917 + часть 47017 + часть 47117 + часть 47217 + часть 47317 | графа 3 - графа 4 |
| 11 | Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами | 47408 + 50905 + 50906 - 50907 + часть 47423 | 50908 + часть 47425 | графа 3 - графа 4 |
| 12 | Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям | 60347 | не заполняется | графа 3 - графа 4 |
| 13 | Прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + часть 20803 + часть 20806 + 30424 + 30425 + 30602 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 | часть 46417 + часть 46717 + часть 47017 + часть 47317 + часть 20805 + часть 47425 + 30410 + 30607 + часть 53319 | графа 3 - графа 4 |
| 14 | Прочие размещенные средства, кроме средств, размещенных в кредитных организациях и банках-нерезидентах | часть 47423 + 47902 + часть 60323 + часть 45510 + часть 45511 - часть 45518 + часть 45519 + часть 45520 - часть 45521 + часть 45709 + часть 45711 - часть 45718 + часть 45719 + часть 45720 - часть 45721 + часть 46010 + часть 46011 - часть 46018 + часть 46019 + часть 46020 - часть 46021 + часть 46110 + часть 46111 - часть 46118 + часть 46119 + часть 46120 - часть 46121 + часть 46210 + часть 46211 - часть 46218 + часть 46219 + часть 46220 - часть 46221 + часть 46310 + часть 46311 - часть 46318 + часть 46319 + часть 46320 - часть 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46510 + часть 46511 - часть 46518 + часть 46519 + часть 46520 - часть 46521 + часть 46610 + часть 46611 - часть 46618 + часть 46619 + часть 46620 - часть 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 46810 + часть 46811 - часть 46818 + часть 46819 + часть 46820 - часть 46821 + часть 46910 + часть 46911 - часть 46918 + часть 46919 + часть 46920 - часть 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47110 + часть 47111 - часть 47118 + часть 47119 + часть 47120 - часть 47121 + часть 47210 + часть 47211 - часть 47218 + часть 47219 + часть 47220 - часть 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + часть 47911 + часть 53301 + часть 53302 + часть 53304 + часть 53306 + часть 53317 - часть 53318 | часть 47425 + 47905 + часть 60324 + часть 45517 + часть 45717 + часть 46017 + часть 46117 + часть 46217 + часть 46317 + часть 46417 + часть 46517 + часть 46617 + часть 46717 + часть 46817 + часть 46917 + часть 47017 + часть 47117 + часть 47217 + часть 47317 + часть 53319 | графа 3 - графа 4 |
| 15 | Итого | стр. 1 + стр. 2 + строка 3 + строка 4 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 | стр. 1 + стр. 2 + строка 3 + строка 4 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 | стр. 1 + стр. 2 + строка 3 + строка 4 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 |
Займы выданные и микрозаймы выданные, оцениваемые
по амортизированной стоимости
Таблица 7.2
| Номер строки | Наименование показателя | ______ 20__ г. | |||||
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | |||||
| Остаток основного долга | Остаток задолженности по процентным доходам | Остаток на счетах по учету прочих доходов и расходов | Сумма корректировок, увеличивающих (уменьшающих) балансовую стоимость | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Займы выданные, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
| 2 | займы, выданные юридическим лицам | часть 48501 | часть 48502 - часть 48509 | часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 | часть 48507 + часть 48508 | 48510 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 |
| 3 | займы, выданные физическим лицам | часть 48601 | часть 48602 - часть 48609 | часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 | часть 48607 - часть 48608 | 48610 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 |
| 4 | займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам | часть 48901 | часть 48902 - часть 48909 | часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 | часть 48907 - часть 48908 | 48910 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 |
| 5 | займы, выданные физическим лицам - нерезидентам | часть 49001 | часть 49002 - часть 49009 | часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 | часть 49007 - часть 49008 | 49010 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 |
| 6 | займы, выданные индивидуальным предпринимателям | часть 49301 | часть 49302 - часть 49309 | часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 | часть 49307 - часть 49308 | 49310 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 |
| 7 | Микрозаймы выданные, в том числе: | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 |
| 8 | микрозаймы, выданные юридическим лицам | часть 48701 | часть 48702 - часть 48709 | часть 48703 - часть 48704 - часть 48705 + часть 48706 | часть 48707 - часть 48708 | 48710 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 |
| 9 | микрозаймы, выданные физическим лицам | часть 48801 | часть 48802 - часть 48809 | часть 48803 - часть 48804 - часть 48805 + часть 48806 | часть 48807 - часть 48808 | 48810 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 |
| 10 | микрозаймы, выданные физическим лицам - нерезидентам | часть 49201 | часть 49202 - часть 49209 | часть 49203 - часть 49204 - часть 49205 + часть 49206 | часть 49207 - часть 49208 | 49210 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 |
| 11 | микрозаймы, выданные юридическим лицам - нерезидентам | часть 49101 | часть 49102 - часть 49109 | часть 49103 - часть 49104 - часть 49105 + часть 49106 | часть 49107 - часть 49108 | 49110 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 |
| 12 | микрозаймы, выданные индивидуальным предпринимателям | часть 49401 | часть 49402 - часть 49409 | часть 49403 - часть 49404 - часть 49405 + часть 49406 | часть 49407 - часть 49408 | 49410 | графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 - графа 7 |
| 13 | Итого | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 | строка 1 + строка 7 |
Примечание 11. Прочие финансовые активы
Прочие финансовые активы
Таблица 11.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета) | ||
| Полная балансовая стоимость | Резерв под обесценение | Балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Инвестиции в дочерние предприятия | (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730) | часть 60111 + часть 60112 + часть 60113 + часть 60114 + часть 60115 + часть 60206 | графа 3 - графа 4 |
| 2 | Инвестиции в ассоциированные предприятия | (часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730) | часть 60111 + часть 60112 + часть 60113 + часть 60114 + часть 60115 + часть 60206 | графа 3 - графа 4 |
| 3 | Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | (часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60106 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730) | часть 60206 + часть 60115 | графа 3 - графа 4 |
| 4 | Долевые ценные бумаги, оцениваемые по себестоимости за вычетом обесценения, кроме инвестиций в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые предприятия, в том числе: | строка 5 + строка 6 + строка 7 | строка 5 + строка 6 + строка 7 | строка 5 + строка 6 + строка 7 |
| 5 | кредитных организаций | часть 50709 | часть 50736 | графа 3 - графа 4 |
| 6 | некредитных организаций | часть 50709 | часть 50736 | графа 3 - графа 4 |
| 7 | нефинансовых организаций | часть 50709 | часть 50736 | графа 3 - графа 4 |
| 8 | Прочие долевые финансовые активы, оцениваемые по себестоимости за вычетом обесценения, кроме инвестиций в дочерние, ассоциированные и совместно контролируемые предприятия | часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 | часть 60206 | графа 3 - графа 4 |
| 9 | Краткосрочная дебиторская задолженность за товары, работы и услуги | часть 60332 + часть 60323 | часть 60324 | графа 3 - графа 4 |
| 10 | Расчеты с акционерами, участниками, товарищами, учредителями, пайщиками | 60330 | графа 3 - графа 4 | |
| 11 | Прочее | 47471 + часть 47423 | часть 47425 | графа 3 - графа 4 |
| 12 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 |
Примечание 12. Прочие активы
Прочие активы
Таблица 12.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета) | ||
| полная балансовая стоимость | резерв под обесценение | балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Расчеты с саморегулируемой организацией | часть 60312 + часть 60314 | часть 60324 | графа 3 - графа 4 |
| 2 | Расчеты с кредитным потребительским кооперативом второго уровня и сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом последующего уровня | часть 60312 + часть 60314 | часть 60324 | графа 3 - графа 4 |
| 3 | Расчеты с союзами, ассоциациями кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов | часть 60312 + часть 60314 | часть 60324 | графа 3 - графа 4 |
| 4 | Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль | часть 60302 | графа 3 - графа 4 | |
| 5 | Расчеты по социальному страхованию | 60336 | графа 3 - графа 4 | |
| 6 | Расчеты с персоналом | 60306 + 60308 | часть 60324 | графа 3 - графа 4 |
| 7 | Уплаченный налог на добавленную стоимость | 60310 | графа 3 - графа 4 | |
| 8 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | часть 60312 + часть 60314 + 31001 | часть 60324 + 31003 | графа 3 - графа 4 |
| 9 | Запасы | 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 20401 + 20403 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 61015 | 61016 | графа 3 - графа 4 |
| 10 | Долгосрочные активы, предназначенные для продажи | 620 | графа 3 - графа 4 | |
| 11 | Прочее | 47417 + 20804 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 53721 + 62401 + 62402 + 62403 + 62404 | часть 20805 + часть 47425 + 62419 | графа 3 - графа 4 |
| 12 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 |
Примечание 14. Финансовые обязательства, оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток
Таблица 14.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 - 52601 + 52604 - 52603) + 52702 |
| 2 | Обязательства по выкупу проданных ценных бумаг, полученных по договорам репо и займа ценных бумаг | часть 42316 + часть 42616 + часть 42708+ часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 |
| 3 | Прочее | часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475 + 536 |
| 4 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 |
Примечание 15. Долговые финансовые обязательства,
оцениваемые по амортизированной стоимости
Долговые финансовые обязательства, оцениваемые
по амортизированной стоимости
Таблица 15.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Привлеченные средства, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
| 2 | средства, привлеченные от кредитных организаций | часть 20503 + часть 20504 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 - 43722 |
| 3 | средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций | часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - часть 43822 - 43922 - 44022 |
| 4 | средства, привлеченные от физических лиц | часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 - 42622 |
| 5 | средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей | часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43822 |
| 6 | Обязательства по аренде | 60806 |
| 7 | Прочее | часть 47422 + часть 60311 + часть 60322 + часть 60313 + 31002 + 53701 + 53702 + 53704 + 53706 + 53717 - 53718 + 53720 - часть 53721 |
| 8 | Итого | строка 1 + строка 6 + строка 7 |
Примечание 16. Прочие финансовые обязательства
Прочие финансовые обязательства
Таблица 16.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги | часть 60322 + часть 60311 + часть 60313 + часть 60331 |
| 2 | Расчеты с акционерами, участниками, товарищами, пайщиками, учредителями | 60320 |
| 3 | Прочее | часть 47422 + 47407 |
| 4 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 |
Примечание 17. Прочие обязательства
Прочие обязательства
Таблица 17.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Расчеты с персоналом | 60305 + 60307 + 60349 |
| 2 | Расчеты по социальному страхованию | 60335 |
| 3 | Налог на добавленную стоимость, полученный | 60309 |
| 4 | Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль | часть 60301 |
| 5 | Авансы (предоплаты) полученные | часть 60331 |
| 6 | Прочее | 47416 + 625 |
| 7 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 |
Примечание 20. Вступительные, членские и дополнительные
взносы (целевые поступления)
Вступительные, членские и дополнительные взносы
Таблица 20.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Вступительные взносы | часть 11001 |
| 2 | Дополнительные взносы | часть 11001 |
| 3 | Членские взносы | часть 11001 |
| 4 | Итого взносы, в том числе: | стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 |
| 5 | взносы, подлежащие возврату пайщикам при выходе из кооператива | часть 11001 |
Примечание 21. Процентные доходы
Процентные доходы
Таблица 21.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | По финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 |
| 2 | по долговым ценным бумагам и цифровым финансовым активам | 72001, 72003, 72004, 72005, 72006 | 31135 + 31136 + 31137 + 31138 + 31139 + 31140 + 31141 + 31149 + 31150 + 31151 + 31152 + 31153 + 31154 + 31155 - 31418 - 31419 - 31420 - 31421 - 31422 - 31423 - 31424 + 31533 + 31534 + 31535 + 31536 + 31537 + 31538 + 31539 - 31432 - 31433 - 31434 - 31435 - 31436 - 31437 - 31438 + 31547 + 31548 + 31549 + 31550 + 31551 + 31552 + 31553 - 31633 - 31634 - 31635 - 31636 - 31637 - 31638 - 31639 - 31647 - 31648 - 31649 - 31650 - 31651 - 31652 - 31653 + 31554 + 31555 + 31556 + 31557 + 31558 + 31559 + 31560 + 31163 - 31446 + 31561 - 31661 |
| 3 | по займам выданным | 72001, 72002, 72003, 72005, 72006 | часть 31118 + часть 31119 + часть 31120 + часть 31121 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31218 + часть 31219 + часть 31220 + часть 31221 + часть 31222 + часть 31223 - часть 31318 - часть 31319 - часть 31320 - часть 31321 - часть 31322 - часть 31323 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 - часть 31618 - часть 31619 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 |
| 4 | по микрозаймам выданным | 72001, 72002, 72003, 72005, 72006 | часть 31124 + часть 31125 + часть 31126 + часть 31127 + часть 31128 + часть 31224 + часть 31225 + часть 31226 + часть 31227 + часть 31228 - часть 31324 - часть 31325 - часть 31326 - часть 31327 - часть 31328 + часть 31524 + часть 31525 + часть 31526 + часть 31527 + часть 31528 - часть 31624 - часть 31625 - часть 31626 - часть 31627 - часть 31628 |
| 5 | по депозитам в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 72001, 72002, 72003, 72005, 72006 | часть 31129 + часть 31130 + часть 31131 + часть 31132 + часть 31133 + часть 31134 + часть 31229 + часть 31230 + часть 31231 + часть 31232 - часть 31329 - часть 31330 - часть 31331 - часть 31332 - часть 31333 - часть 31334 + часть 31529 + часть 31530 + часть 31531 + часть 31532 - часть 31629 - часть 31630 - часть 31631 - часть 31632 |
| 6 | По долговым финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в том числе: | строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 | строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 |
| 7 | по долговым ценным бумагам | 72001, 72003, 72004, 72005, 72006 | 31142 + 31143 + 31144 + 31145 + 31146 + 31147 + 31148 + 31156 + 31157 + 31158 + 31159 + 31160 + 31161 + 31162 - 31335 - 31336 - 31337 - 31338 - 31339 - 31340 - 31341 - 31342 - 31343 - 31344 - 31345 - 31346 - 31347 - 31348 - 31425 - 31426 - 31427 - 31428 - 31429 - 31430 - 31431 - 31439 - 31440 - 31441 - 31442 - 31443 - 31444 - 31445 + 31540 + 31541 + 31542 + 31543 + 31544 + 31545 + 31546 - 31640 - 31641 - 31642 - 31643 - 31644 - 31645 - 31646 - 31654 - 31655 - 31656 - 31657 - 31658 - 31659 - 31660 |
| 8 | по займам выданным | 72001, 72002, 72003, 72005, 72006 | часть 31118 + часть 31119 + часть 31120 + часть 31121 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31218 + часть 31219 + часть 31220 + часть 31221 + часть 31222 + часть 31223 - часть 31318 - часть 31319 - часть 31320 - часть 31321 - часть 31322 - часть 31323 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 - часть 31618 - часть 31619 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 |
| 9 | по микрозаймам выданным | 72001, 72002, 72003, 72005, 72006 | часть 31124 + часть 31125 + часть 31126 + часть 31127 + часть 31128 + часть 31224 + часть 31225 + часть 31226 + часть 31227 + часть 31228 - часть 31324 - часть 31325 - часть 31326 - часть 31327 - часть 31328 + часть 31524 + часть 31525 + часть 31526 + часть 31527 + часть 31528 - часть 31624 - часть 31625 - часть 31626 - часть 31627 - часть 31628 |
| 10 | по депозитам и расчетным счетам в кредитных организациях и банках-нерезидентах | 72001, 72002, 72003, 72005, 72006 | часть 31129 + часть 31130 + часть 31131 + часть 31132 + часть 31133 + часть 31134 + часть 31229 + часть 31230 + часть 31231 + часть 31232 - часть 31329 - часть 31330 - часть 31331 - часть 31332 - часть 31333 - часть 31334 + часть 31529 + часть 31530 + часть 31531 + часть 31532 - часть 31629 - часть 31630 - часть 31631 - часть 31632 |
| 11 | по прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности | 72001, 72002, 72003, 72004, 72005, 72006 | 31101 + 31102 + 31103 + 31104 + 31105 + 31106 + 31107 + 31108 + 31109 + 31110 + 31111 + 31112 + 31113 + 31114 + 31115 + 31116 + 31117 + 31201 + 31202 + 31203 + 31204 + 31205 + 31206 + 31207 + 31208 + 31209 + 31210 + 31211 + 31212 + 31213 + 31214 + 31215 + 31216 + 31217 - 31301 - 31302 - 31303 - 31304 - 31305 - 31306 - 31307 - 31308 - 31309 - 31310 - 31311 - 31312 - 31313 - 31314 - 31315 - 31316 - 31317 - 31401 - 31402 - 31403 - 31404 - 31405 - 31406 - 31407 - 31408 - 31409 - 31410 - 31411 - 31412 - 31413 - 31414 - 31415 - 31416 - 31417 + 31501 + 31502 + 31503 + 31504 + 31505 + 31506 + 31507 + 31508 + 31509 + 31510 + 31511 + 31512 + 31513 + 31514 + 31515 + 31516 + 31517 - 31601 - 31602 - 31603 - 31604 - 31605 - 31606 - 31607 - 31608 - 31609 - 31610 - 31611 - 31612 - 31613 - 31614 - 31615 - 31616 - 31617 + 31164 - 31349 - 31447 + 31562 - 31662 |
| 12 | Прочее | ||
| 13 | Итого | строка 1 + строка 6 + строка 12 | строка 1 + строка 6 + строка 12 |
Примечание 22. Процентные расходы
Процентные расходы
Таблица 22.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | По долговым финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в том числе: | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 | строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 |
| 2 | по средствам, привлеченным от кредитных организаций | 72101, 72102, 72103, 72104 | 44101 + 44102 + часть 44116 + часть 44117 + 44201 + 44202 + 44216 + 44217 + 44401 + 44402 + 44416 + 44417 - 44501 - 44502 - 44516 - 44517 |
| 3 | по средствам, привлеченным от юридических лиц, кроме кредитных организаций | 72101, 72102, 72103, 72104 | часть 44103 + часть 44104 + часть 44105 + часть 44106 + часть 44107 + часть 44108 + часть 44109 + часть 44110 + часть 44111 + часть 44112 + часть 44113 + часть 44114 + часть 44115 + 44203 + 44204 + 44205 + 44206 + 44207 + 44208 + 44209 + 44210 + 44211 + 44212 + 44213 + 44214 + 44215 + 44403 + 44404 + 44405 + 44406 + 44407 + 44408 + 44409 + 44410 + 44411 + 44412 + 44413 + 44414 + 44415 - 44503 - 44504 - 44505 - 44506 - 44507 - 44508 - 44509 - 44510 - 44511 - 44512 - 44513 - 44514 - 44515 |
| 4 | по средствам, привлеченным от физических лиц | 72101, 72102, 72103, 72104 | 44118 + 44119 + 44218 + 44219 + 44418 + 44419 - 44518 - 44519 |
| 5 | по средствам, привлеченным от индивидуальных предпринимателей | 72101, 72102, 72103, 72104 | 44123 + 44223 + 44423 - 44523 |
| 6 | по обязательствам по аренде | 72101 | часть 44103 + часть 44104 + часть 44105 + часть 44106 + часть 44107 + часть 44108 + часть 44109 + часть 44110 + часть 44111 + часть 44112 + часть 44113 + часть 44114 + часть 44115 + часть 44116 + часть 44117 |
| 7 | прочее | 72802, 72101, 72102, 72103, 72104 | 55505 + часть 44124 + часть 44224 - часть 44304 + часть 44424 - часть 44524 |
| 8 | Прочее | 72101, 72102, 72103, 72104 | часть 44124 + часть 44224 - часть 44304 + часть 44424 - часть 44524 |
| 9 | Итого | строка 1 + строка 8 | строка 1 + строка 8 |
Примечание 23. Выручка от реализации
Выручка от реализации
Таблица 23.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Выручка от оказания услуг | 72601, 72602 | 11101 + 11102 + 11103 + 11104 + 11105 + 11106 + 51201 + 51202 + 51203 + 51204 + 51301 + 51302 + 51303 + 51304 + часть 51401 + часть 51402 + часть 51403 + часть 51404 + 12101 + 12102 + 13101 + 14101 |
| 2 | Прочее | ||
| 3 | Итого | строка 1 + строка 2 | строка 1 + строка 2 |
Примечание 24. Доходы за вычетом расходов
(расходы за вычетом доходов) по операциям
с финансовыми инструментами
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
по операциям с финансовыми инструментами
Таблица 24.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Финансовые активы, в том числе: | строка 2 + строка 10 + строка 16 | строка 2 + строка 10 + строка 16 |
| 2 | финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 | строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 |
| 3 | долговые ценные бумаги и цифровые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 72503, 72504 | 33101 + 33102 + 33103 + 33104 + 33105 + 33106 + 33107 + 33108 + 33109 + 33110 + 33111 + 33112 + 33113 + 33114 + 33201 + 33202 + 33203 + 33204 + 33205 + 33206 + 33207 + 33208 + 33209 + 33210 + 33211 + 33212 + 33213 + 33214 + 33401 + 33402 + 33403 + 33404 + 33405 + 33406 + 33407 + 33415 + 33416 + 33417 + 33418 + 33419 + 33420 + 33421 - 42101 - 42102 - 42103 - 42104 - 42105 - 42106 - 42107 - 42108 - 42109 - 42110 - 42111 - 42112 - 42113 - 42114 - 42201 - 42202 - 42203 - 42204 - 42205 - 42206 - 42207 - 42208 - 42209 - 42210 - 42211 - 42212 - 42213 - 42214 - 42401 - 42402 - 42403 - 42404 - 42405 - 42406 - 42407 - 42415 - 42416 - 42417 - 42418 - 42419 - 42420 - 42421 + 33115 + 33215 + 33429 - 42115 - 42215 - 42429 |
| 4 | долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 72505, 72506 | 34101 + 34102 + 34103 + 34104 + 34201 + 34202 + 34203 + 34204 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804 + часть 34401 + часть 34402 + часть 34403 + часть 34404 - 43101 - 43102 - 43103 - 43104 - 43201 - 43202 - 43203 - 43204 - 43401 - 43402 - 43403 - 43404 |
| 5 | прочие долевые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 72505, 72506 | часть 34701 + часть 34702 + часть 34703 + часть 34704 + часть 34705 + часть 34706 + часть 34707 + часть 34708 - часть 43701 - часть 43702 - часть 43703 - часть 43704 + 34105 + 34205 + 34809 - 43105 - 43205 - 43409 |
| 6 | производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод | 72509, 72510 | 36101 + 36102 + 36103 + 36104 + 36105 + 36201 + 36202 + 36203 + 36204 + 36205 + 36301 + 36302 + 36303 + 36304 + 36305 + 36401 + 36402 + 36403 + 36404 + 36405 - 46101 - 46102 - 46103 - 46104 - 46105 - 46201 - 46202 - 46203 - 46204 - 46205 - 46301 - 46302 - 46303 - 46304 - 46305 - 46401 - 46402 - 46403 - 46404 - 46405 |
| 7 | займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 72501, 72502 | 32412 + 32413 + 32414 + 32415 + 32416 + 32417 + 32501 + 32502 + 32503 + 32504 + 32505 + 32506 + 32616 + 32617 + 32618 + 32619 + 32620 + 32621 - 41412 - 41413 - 41414 - 41415 - 41416 - 41417 - 41501 - 41502 - 41503 - 41504 - 41505 - 41506 - 41616 - 41617 - 41618 - 41619 - 41620 - 41621 |
| 8 | микрозаймы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 72501, 72502 | 32418 + 32419 + 32420 + 32421 + 32422 + 32507 + 32508 + 32509 + 32510 + 32511 + 32622 + 32623 + 32624 + 32625 + 32626 - 41418 - 41419 - 41420 - 41421 - 41422 - 41507 - 41508 - 41509 - 41510 - 41511 - 41622 - 41623 - 41624 - 41625 - 41626 |
| 9 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 72501, 72502 | 32103 + 32104 + 32701 + 32702 + 32603 + 32604 - 41103 - 41104 - 41603 - 41604 - 41701 - 41702 |
| 10 | долговые финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | 72503, 72504, 72501, 72502 | строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 |
| 11 | долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости | 72503, 72504 | 33301 + 33302 + 33303 + 33304 + 33305 + 33306 + 33307 + 33308 + 33309 + 33310 + 33311 + 33312 + 33313 + 33314 + 33408 + 33409 + 33410 + 33411 + 33412 + 33413 + 33414 + 33422 + 33423 + 33424 + 33425 + 33426 + 33427 + 33428 - 42301 - 42302 - 42303 - 42304 - 42305 - 42306 - 42307 - 42308 - 42309 - 42310 - 42311 - 42312 - 42313 - 42314 - 42408 - 42409 - 42410 - 42411 - 42412 - 42413 - 42414 - 42422 - 42423 - 42424 - 42425 - 42426 - 42427 - 42428 |
| 12 | займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости | 72501, 72502 | 32401 + 32402 + 32403 + 32404 + 32405 + 32406 + 32605 + 32606 + 32607 + 32608 + 32609 + 32610 + 32611 + 32612 + 32613 + 32614 + 32615 - 41401 - 41402 - 41403 - 41404 - 41405 - 41406 - 41605 - 41606 - 41607 - 41608 - 41609 - 41610 |
| 13 | микрозаймы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости | 72501, 72502 | 32407 + 32408 + 32409 + 32410 + 32411 - 41407 - 41408 - 41409 - 41410 - 41411 - 41611 - 41612 - 41613 - 41614 - 41615 |
| 14 | депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости | 72501, 72502 | 32101 + 32102 + 32601 + 32602 - 41101 - 41102 - 41601 - 41602 |
| 15 | прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | 72501, 72502, 72503, 72504, 72201 | часть 32201 + часть 32202 + часть 32203 + часть 32204 + часть 32205 + часть 32206 + часть 32207 + часть 32208 + часть 32209 + часть 32210 + часть 32211 + часть 32212 + часть 32213 + часть 32214 + часть 32215 + часть 32301 + часть 32302 - часть 41201 - часть 41202 - часть 41203 - часть 41204 - часть 41205 - часть 41206 - часть 41207 - часть 41208 - часть 41209 - часть 41210 - часть 41211 - часть 41212 - часть 41213 - часть 41214 - часть 41215 - часть 41301 - часть 41302 + 33315 + 33430 + 38408 - 42315 - 42430 |
| 16 | прочие финансовые активы, в том числе: | строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21 | строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21 |
| 17 | инвестиции в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые компании | 72505, 72506 | 34601 + 34602 + 34603 + 34604 + 34605 + 34606 + 34607 + 34608 + 34505 + 34506 + 34507 + 34508 + 34501 + 34502 + 34503 + 34504 + 39201 + 39202 + 39203 + 39204 - 43501 - 43502 - 43503 - 43504 - 43601 - 43602 - 43603 - 43604 - 49201 - 49202 - 49203 - 49204 + 34509 - 43505 |
| 18 | долевые ценные бумаги, оцениваемые по себестоимости за вычетом резерва под обесценение | 72505, 72506 | 34301 + 34302 + 34303 + 34304 + 34805 + 34806 + 34807 + 34808 + часть 34401 + часть 34402 + часть 34403 + часть 34404 + 39101 + 39102 + 39103 + 39104 + 39301 + 39302 + 39303 + 39304 - 43405 - 43406 - 43407 - 43408 - 49101 - 49102 - 49103 - 49104 - 43301 - 43302 - 43303 - 43304 |
| 19 | прочие долевые финансовые активы, оцениваемые по себестоимости за вычетом резерва под обесценение | 72505, 72506 | часть 34701 + часть 34702 + часть 34703 + часть 34704 + часть 34705 + часть 34706 + часть 34707 + часть 34708 - часть 43701 - часть 43702 - часть 43703 - часть 43704 - 49301 - 49302 - 49303 - 49304 + 34305 + 34810 + 39105 - 43305 - 43410 - 49105 |
| 20 | краткосрочная дебиторская задолженность за товары, работы и услуги | 72501, 72502 | часть 32201 + часть 32202 + часть 32203 + часть 32204 + часть 32205 + часть 32206 + часть 32207 + часть 32208 + часть 32209 + часть 32210 + часть 32211 + часть 32212 + часть 32213 + часть 32214 + часть 32215 + часть 32301 + часть 32302 - часть 41201 - часть 41202 - часть 41203 - часть 41204 - часть 41205 - часть 41206 - часть 41207 - часть 41208 - часть 41209 - часть 41210 - часть 41211 - часть 41212 - часть 41213 - часть 41214 - часть 41215 - часть 41301 - часть 41302 |
| 21 | прочее | 72701, 72702 | 52302 - 53804 |
| 22 | Финансовые обязательства, в том числе: | строка 23 + строка 27 | строка 23 + строка 27 |
| 23 | финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | строка 24 + строка 25 + строка 26 | строка 24 + строка 25 + строка 26 |
| 24 | производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод | 72509, 72510 | 36101 + 36102 + 36103 + 36104 + 36105 + 36201 + 36202 + 36203 + 36204 + 36205 + 36301 + 36302 + 36303 + 36304 + 36305 + 36401 + 36402 + 36403 + 36404 + 36405 - 46101 - 46102 - 46103 - 46104 - 46105 - 46201 - 46202 - 46203 - 46204 - 46205 - 46301 - 46302 - 46303 - 46304 - 46305 - 46401 - 46402 - 46403 - 46404 - 46405 |
| 25 | обязательства по выкупу проданных ценных бумаг, полученных по договорам репо и займа ценных бумаг | 72701, 72702 | 52101 - 53201 |
| 26 | прочее | 72701, 72702, 72507, 72508 | 52104 - 53203 + часть 35404 + часть 35804 - часть 45404 - часть 45804 |
| 27 | долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе: | строка 28 + строка 29 + строка 30 | строка 28 + строка 29 + строка 30 |
| 28 | привлеченные средства | 72507, 72508 | 35101 + 35102 + часть 35201 + часть 35202 + часть 35203 + часть 35204 + часть 35205 + часть 35206 + часть 35207 + часть 35208 + часть 35209 + часть 35210 + часть 35211 + часть 35212 + часть 35213 + часть 35214 + часть 35215 + 35301 + 35302 + 35303 - 45101 - 45102 - часть 45201 - часть 45202 - часть 45203 - часть 45204 - часть 45205 - часть 45206 - часть 45207 - часть 45208 - часть 45209 - часть 45210 - часть 45211 - часть 45212 - часть 45213 - часть 45214 - часть 45215 - часть 45301 - 45302 - 45303 |
| 29 | обязательства по аренде | 72507, 72508 | часть 35201 + часть 35202 + часть 35203 + часть 35204 + часть 35205 + часть 35206 + часть 35207 + часть 35208 + часть 35209 + часть 35210 + часть 35211 + часть 35212 + часть 35213 + часть 35214 + часть 35215 - часть 45201 - часть 45202 - часть 45203 - часть 45204 - часть 45205 - часть 45206 - часть 45207 - часть 45208 - часть 45209 - часть 45210 - часть 45211 - часть 45212 - часть 45213 - часть 45214 - часть 45215 |
| 30 | прочее | 72507, 72508 | часть 35404 + часть 35804 - часть 45404 - часть 45804 |
| 31 | прочие финансовые обязательства, в том числе: | строка 32 + строка 33 | строка 32 + строка 33 |
| 32 | кредиторская задолженность за товары, работы и услуги | ||
| 33 | прочее | ||
| 34 | Доходы (расходы) от переоценки остатков, выраженных в иностранной валюте, и операций с иностранной валютой | 72511, 72512 | 37101 + 37102 + 37103 + 37104 + 37105 + 37106 + 37201 + 37202 + 37203 + 37204 + 37205 + 37206 - 47101 - 47102 - 47103 - 47104 - 47105 - 47106 - 47201 - 47202 - 47203 - 47204 - 47205 - 47206 |
| 35 | Итого | строка 1 + строка 22 + строка 34 | строка 1 + строка 22 + строка 34 |
Примечание 25. Доходы за вычетом расходов (расходы
за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
и капитальными вложениями в него
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с инвестиционным имуществом и капитальными
вложениями в него
Таблица 25.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы от сдачи имущества в аренду | 72701 | 52502 + часть 52301 + часть 52304 |
| 2 | Доходы (расходы) от изменения справедливой стоимости | 72701, 72702 | 52504 - 53503 |
| 3 | Расходы на ремонт | 72702 | 53504 |
| 4 | Доходы (расходы) от выбытия (реализации) | 72701, 72702 | 52501 - 53501 |
| 5 | Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения) | 72701, 72702 | 52503 - 53502 |
| 6 | Расходы на содержание недвижимости | 72702 | 53505 |
| 7 | Амортизация недвижимости | 72702 | 53506 |
| 7.1 | Прочее | 72701, 72702 | часть 52304 - часть 53805 |
| 8 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 7.1 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 7.1 |
Примечание 26. Общие и административные расходы
Общие и административные расходы
Таблица 26.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Членские, вступительные и дополнительные взносы в кредитный потребительский кооператив второго уровня | 72802 | 55417 |
| 2 | Взносы в компенсационный фонд саморегулируемой организации | 72802 | 55418 |
| 3 | Расходы на персонал | 72801, 72802 | если больше нуля: (55101 + 55102 + 55103 + 55104 + 55105 + 55106 + 55107 + 55108 + 55109 + 55110 + 55111 + 55112 + 55113 - 54201 - 54202 - 54203 - 54204 - 54205 - 54206 - 54207 - 54208) |
| 4 | Представительские расходы | 72802 | 55408 |
| 5 | Амортизация основных средств | 72802 | 55301 + 55302 |
| 6 | Амортизация нематериальных активов | 72802 | 55303 |
| 7 | Расходы по аренде | 72802 | 55401 |
| 8 | Расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов | 72801, 72802 | если больше нуля: (55201 + 55202 + 55203 + 55204 + 55205 + 55206 + 55207 + 55208 - 54101 - 54102 - 54103 - 54104 - 54105 - 54106) |
| 9 | Профессиональные услуги (охрана, связь и другие) | 72802, 72702 | 55409 + 55406 + 55415 + 55419 + 53901 + 53903 |
| 10 | Расходы по страхованию | 72802 | 55412 |
| 11 | Реклама и маркетинг | 72802, 72702 | 55407 + 53902 |
| 12 | Прочие налоги, за исключением налога на прибыль | 72802 | 55413 |
| 13 | Судебные и арбитражные расходы | 72802 | 55602 |
| 14 | Расходы на создание резервов - оценочных обязательств | 72801, 72802 | если больше нуля: (55501 + 55503 + 55504 - 54301 - 54303 - 54304) |
| 15 | Командировочные расходы | 72802 | 55405 |
| 16 | Расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов | 72702 | 53101 + 53102 + 53103 + 53104 + часть 53106 |
| 17 | Расходы на проведение аудита и публикацию отчетности | 72802 | 55410 + 55411 |
| 18 | Неустойки, штрафы, пени | 72801, 72802, 72701, 72702 | если больше нуля: (55601 + 55603 + 53401 + 53402 - 52401 - 52402 - 54401 - 54403) |
| 19 | Прочее | 72702, 72802 | 55414 + 55416 + 55404 + часть 53106 + 53105 + 55402 + 55403 + 53601 + 53904 |
| 20 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 |
Примечание 27. Прочие доходы и расходы
Прочие доходы
Таблица 27.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества | 72701 | часть 52301 + часть 52304 |
| 2 | Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение прочих активов | 72701, 72702 | если больше нуля: (52201 + 52202 + 52203 + 52204 - 53301 - 53302 - 53303 - 53304 + 52205 - 53305) |
| 3 | Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков | 72802, 72701, 72702, 72801 | если больше нуля: (52401 + 52402 + 54401 + 54403 - 55601 - 55603 - 53401 - 53402) |
| 4 | Доходы от операций с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов | 72801, 72802 | если больше нуля: (54101 + 54102 + 54103 + 54104 + 54105 + 54106 - 55201 - 55202 - 55203 - 55204 - 55205 - 55206 - 55207 - 55208) |
| 5 | Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств | 72801, 72802 | если больше нуля: (54301 + 54303 + 54304 - 55501 - 55503 - 55504) |
| 6 | Признание поступивших целевых средств в качестве доходов текущего отчетного периода | 72801 | часть 54402 |
| 7 | Прочие доходы | 72801, 72802, 72701, 72601, 72702, 72602 | 51101 + 51102 + 51103 + 51104 + часть 51401 + часть 51402 + часть 51403 + часть 51404 + если больше нуля: (54201 + 54202 + 54203 + 54204 + 54205 + 54206 + 54207 + 54208 - 55101 - 55102 - 55103 - 55104 - 55105 - 55106 - 55107 - 55108 - 55109 - 55110 - 55111 - 55112 - 55113) + часть 54402 + если больше нуля: (54404 + 54405 + 54406 - 55604 - 55605 - 55606) + 54407 + 52602 + 52601 + часть 52304 + 52701 + 52702 + 52801 + 52802 + 52803 + 52804 + 52703 |
| 8 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 |
Прочие расходы
Таблица 27.2
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по строке | |
| Счет бухгалтерского учета | Символ отчета о финансовых результатах | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Расходы по созданию резервов под обесценение прочих активов | 72701, 72802, 72702 | если больше нуля: (53301 + 53302 + 53303 + 53304 - 52201 - 52202 - 52203 - 52204 + 53305 - 52205) |
| 2 | Прочие расходы | 72702, 72801, 72802 | 55609 + 55611 + если больше нуля: (55604 + 55605 + 55606 - 54404 - 54405 - 54406) + 53602 + 53603 + 55607 + 55608 + 53701 + 53702 + 53703 + часть 53805 + 53806 |
| 3 | Итого | строка 1 + строка 2 | строка 1 + строка 2 |