ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 9 сентября 2021 г. N 5923-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 25 ОКТЯБРЯ 2017 ГОДА N 613-П
На основании статьи 7 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2018, N 11, ст. 1588), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2021, N 27, ст. 5178) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 1 сентября 2021 года N ПСД-20):
1. Внести в Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 613-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года N 49204, 14 января 2019 года N 53337, 8 июля 2019 года N 55163, 10 декабря 2020 года N 61382, следующие изменения.
1.1. Абзацы третий - восьмой пункта 1.1 изложить в следующей редакции:
"кредитные потребительские кооперативы, за исключением кредитных потребительских кооперативов, общее число членов которых превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, и кредитных потребительских кооперативов второго уровня; сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы, за исключением сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, общее число членов и ассоциированных членов которых превышает три тысячи физических лиц и (или) юридических лиц, и сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов последующего уровня; жилищные накопительные кооперативы;
ломбарды;
кредитные рейтинговые агентства;
бюро кредитных историй, за исключением квалифицированных бюро кредитных историй;
страховые брокеры;
инвестиционные советники.".
1.2. Абзацы первый - третий и пятый - седьмой пункта 2.1 после слов "кредитного рейтингового агентства" дополнить словами ", инвестиционного советника".
1.3. Абзацы первый - третий и пятый - восьмой пункта 2.2 после слов "автономной некоммерческой организации" дополнить словами ", жилищного накопительного кооператива".
1.4. Пункты 3.1, 3.7, 3.10 и 3.12 после слов "кредитного рейтингового агентства" дополнить словами ", инвестиционного советника".
1.5. Пункты 3.2, 3.8, 3.11, 3.13 и 3.14 после слов "автономной некоммерческой организации" дополнить словами ", жилищного накопительного кооператива".
1.6. Пункт 4.3 дополнить словами ", инвестиционными советниками начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год, жилищными накопительными кооперативами начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2025 год".
1.7. В приложении 1:
наименование формы по ОКУД 0420901 дополнить словами ", инвестиционного советника";
графу 2 строки 4 дополнить словами "и капитальные вложения в него";
графу 2 строки 6 дополнить словами "и капитальные вложения в них".
1.8. В приложении 2:
наименование формы по ОКУД 0420902 дополнить словами ", инвестиционного советника";
графу 2 строки 8 дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
графу 2 строки 19 после слов "в результате переоценки" дополнить словами "и в результате обесценения".
1.9. В приложении 3:
наименование формы по ОКУД 0420903 дополнить словами ", инвестиционного советника";
после строки 13 дополнить строкой 13.1 следующего содержания:
"
| 13.1 | Остаток на __ ________ 20__ года |
".
1.10. В приложении 4:
наименование формы по ОКУД 0420904 дополнить словами ", инвестиционного советника";
графу 2 строки 15 после слова "средств" дополнить словами ", капитальных вложений в них";
графу 2 строки 16 дополнить словами "и капитальных вложений в него";
графу 2 строки 17 "после слова "созданием" дополнить словом ", модернизацией";
графу 2 строки 18 изложить в следующей редакции: "Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества";
графу 2 строки 26 дополнить словами ", в том числе:";
после строки 26 дополнить строкой 26.1 следующего содержания:
"
| 26.1 | платежи в погашение обязательств по договорам аренды |
".
1.11. В приложении 5:
наименование формы по ОКУД 0420910 дополнить словами ", жилищного накопительного кооператива";
графу 2 строки 4 дополнить словами "и капитальные вложения в него";
графу 2 строки 6 дополнить словами "и капитальные вложения в них".
1.12. В приложении 6:
наименование формы по ОКУД 0420911 дополнить словами ", жилищного накопительного кооператива";
графу 2 строки 19 и графу 2 строки 33 дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
графу 2 строки 42 после слова "средствами" дополнить словами ", капитальными вложениями в них".
1.13. В приложении 7:
наименование формы по ОКУД 0420912 дополнить словами ", жилищного накопительного кооператива";
графу 2 строки 7 дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
графу 2 строки 18 после слов "в результате переоценки" дополнить словами "и в результате обесценения".
1.14. В приложении 8:
наименование формы по ОКУД 0420913 дополнить словами ", жилищного накопительного кооператива";
после строки 12 дополнить строкой 12.1 следующего содержания:
"
| 12.1 | Остаток на __ ______ 20__ года |
".
1.15. В приложении 9:
наименование формы по ОКУД 0420914 дополнить словами ", жилищного накопительного кооператива";
графу 2 строки 13 после слова "средств" дополнить словами ", капитальных вложений в них";
графу 2 строки 14 дополнить словами "и капитальных вложений в него";
графу 2 строки 15 изложить в следующей редакции: "Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию нематериальных активов и основных средств";
графу 2 строки 16 изложить в следующей редакции: "Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества";
графу 2 строки 24 дополнить словами ", в том числе:";
после строки 24 дополнить строкой 24.1 следующего содержания:
"
| 24.1 | платежи в погашение обязательств по договорам аренды |
".
1.16. В приложении 10:
1.16.1. наименование изложить в следующей редакции: "Примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника, кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива";
1.16.2. графу 2 строки 9 таблицы 1.1 примечания 1 дополнить словами ", и наименование конечного владельца (бенефициара)";
1.16.3. в таблице 4.1 примечания 4:
графу 2 строки 16 изложить в следующей редакции: "Критерии признания, способы, используемые для оценки основных средств (для каждой группы основных средств)";
после строки 16 дополнить строкой 16.1 следующего содержания:
"
| 16.1 | Способ переноса прироста стоимости объектов основных средств от их переоценки, признанного в составе собственного капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль |
";
графу 2 строки 17 изложить в следующей редакции: "Применяемые методы амортизации, порядок оценки ликвидационной стоимости (для каждой группы основных средств) и их изменения";
в графе 2 строки 18 слова "для каждого класса активов" заменить словами "(для каждой группы основных средств) и их изменения";
после строки 23 дополнить строкой 23.1 следующего содержания:
"
| 23.1 | Порядок признания и последующего учета запасов |
";
в графе 2 строки 26 слова "обязательств по финансовой аренде" заменить словами "договоров аренды";
после строки 26 дополнить строками 26.1 - 26.4 следующего содержания:
"
| 26.1 | Факт использования отдельной некредитной финансовой организацией - арендатором права не признавать активы в форме права пользования и обязательства по договорам аренды с описанием характера договоров аренды, в отношении которых указанное право применяется | |
| 26.2 | Порядок расчета негарантированной ликвидационной стоимости предмета аренды | |
| 26.3 | Основание и порядок расчета процентной ставки по договору аренды | |
| 26.4 | Допущения, использованные при определении переменных арендных платежей |
";
1.16.4. примечание 8 изложить в следующей редакции:
"Примечание 8. Инвестиционное имущество и капитальные
вложения в него
Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него
Таблица 8.1
| Номер строки | Наименование показателя | Инвестиционное имущество в собственности | Активы в форме права пользования, относящиеся к инвестиционному имуществу | Капитальные вложения в инвестиционное имущество | Итого |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Балансовая стоимость на _________ 20__ года, в том числе: | ||||
| 2 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||
| 3 | накопленная амортизация | ||||
| 4 | накопленное обесценение | ||||
| 5 | Поступление, в том числе: | ||||
| 6 | в результате приобретения | ||||
| 7 | в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости | ||||
| 8 | Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений | ||||
| 9 | Выбытие | ||||
| 10 | Амортизация | ||||
| 11 | Обесценение | ||||
| 12 | Восстановление обесценения | ||||
| 13 | Переклассификация в основные средства и обратно | ||||
| 14 | Переклассификация в прочие активы | ||||
| 15 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки | ||||
| 16 | Прочее | ||||
| 17 | Балансовая стоимость на _________ 20__ года, в том числе: | ||||
| 18 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||
| 19 | накопленная амортизация | ||||
| 20 | накопленное обесценение | ||||
| 21 | Поступление, в том числе: | ||||
| 22 | в результате приобретения | ||||
| 23 | в результате последующих затрат, признанных в балансовой стоимости | ||||
| 24 | Перевод в инвестиционное имущество из капитальных вложений | ||||
| 25 | Выбытие | ||||
| 26 | Амортизация | ||||
| 27 | Обесценение | ||||
| 28 | Восстановление обесценения | ||||
| 29 | Переклассификация в основные средства и обратно | ||||
| 30 | Переклассификация в прочие активы | ||||
| 31 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки | ||||
| 32 | Прочее | ||||
| 33 | Балансовая стоимость на _________ 20__ года, в том числе: | ||||
| 34 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||
| 35 | накопленная амортизация | ||||
| 36 | накопленное обесценение |
Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него".
2. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 4 таблицы.
3. Значения по строкам 3, 4, 9 - 11, 14, 19, 20, 25 - 27, 30, 35 и 36 таблицы отражаются со знаком "минус".
4. По строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в предыдущем отчетном году.
5. Строки 6 и 7 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк 6 и 7 таблицы значения по указанным строкам в сумме должны составлять значения по строке 5 таблицы.
6. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений в инвестиционное имущество, переведенных в инвестиционное имущество в предыдущем отчетном году. Значение в графе 5 строки 8 таблицы отражается со знаком "минус".
7. По строке 9 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в предыдущем отчетном году.
8. По строке 10 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за предыдущий отчетный год.
9. По строке 13 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и переклассифицированных из основных средств в предыдущем отчетном году.
10. По строке 14 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в предыдущем отчетном году.
11. По строке 15 таблицы отражается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества в предыдущем отчетном году.
12. По строке 17 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5, 8 - 16 таблицы. Значения по строкам 18 - 20 таблицы в сумме должны составлять значение по строке 17 таблицы.
13. По строке 21 таблицы отражаются суммы поступления объектов инвестиционного имущества, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество в отчетном году.
14. Строки 22 и 23 таблицы заполняются только в отношении объектов инвестиционного имущества, учитываемых по справедливой стоимости. В случае заполнения строк 22 и 23 таблицы значения по указанным строкам в сумме должны составлять значения по строке 21 таблицы.
15. По строке 24 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений в инвестиционное имущество, переведенных в состав инвестиционного имущества в отчетном году. Значение в графе 5 строки 24 таблицы отражается со знаком "минус".
16. По строке 25 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество, выбывших в отчетном году.
17. По строке 26 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за отчетный год.
18. По строке 29 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в основные средства и переклассифицированных из основных средств в отчетном году.
19. По строке 30 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, переклассифицированных в прочие активы в отчетном году.
20. По строке 31 таблицы отражается чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости объектов инвестиционного имущества за отчетный год.
21. По строке 33 таблицы отражается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к инвестиционному имуществу, и капитальных вложений в инвестиционное имущество на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 17, 21, 24 - 32 таблицы. Значения по строкам 34 - 36 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 33 таблицы.
22. В графе 6 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 5 таблицы.
23. В пояснениях к таблице раскрывается описание объектов инвестиционного имущества, учитываемых по первоначальной стоимости, причины, в силу которых справедливая стоимость указанных объектов инвестиционного имущества не может быть определена с достаточной степенью достоверности, границы оценок, в которых находится их справедливая стоимость, описание фактов выбытия объектов инвестиционного имущества, не учитываемого по справедливой стоимости, с указанием их балансовой стоимости по состоянию на момент реализации, суммы признанных прибылей или убытков.
24. В пояснениях к таблице раскрываются наличие и размер ограничений в отношении возможности реализации инвестиционного имущества либо распределения дохода или выручки от их выбытия, обязательства по договору на проведение ремонта, текущего обслуживания или на улучшение инвестиционного имущества.
25. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.
26. В пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах и об исходных данных, использованных при проведении оценки инвестиционного имущества по справедливой стоимости.
27. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов инвестиционного имущества, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов инвестиционного имущества, переданных некредитной финансовой организацией в залог, на отчетную дату.
Суммы, признанные в отчете о финансовых результатах
Таблица 8.2
| Номер строки | Наименование показателя | ________ 20__ г. | ________ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Доходы от сдачи имущества в аренду | ||
| 2 | Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, приносящему арендный доход | ||
| 3 | Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, не приносящему арендного дохода | ||
| 4 | Прочее | ||
| 5 | Итого |
Порядок составления таблицы 8.2
1. В таблице раскрывается информация о доходах (расходах) от операций с инвестиционным имуществом.
2. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4 таблицы.";
1.16.5. примечание 10 изложить в следующей редакции:
"Примечание 10. Основные средства и капитальные
вложения в них
Основные средства и капитальные вложения в них
Таблица 10.1
| Номер строки | Наименование показателя | Основные средства в собственности | Активы в форме права пользования, относящиеся к основным средствам | Капитальные вложения в основные средства | Итого | ||||||
| земля, здания и сооружения | офисное и компьютерное оборудование | транспортные средства | прочее | земля, здания и сооружения | офисное и компьютерное оборудование | транспортные средства | прочее | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1 | Балансовая стоимость на _________ 20__ года, в том числе: | ||||||||||
| 2 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
| 3 | накопленная амортизация | ||||||||||
| 4 | накопленное обесценение | ||||||||||
| 5 | Поступление | ||||||||||
| 6 | Перевод в основные средства из капитальных вложений | ||||||||||
| 7 | Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно | ||||||||||
| 8 | Выбытие | ||||||||||
| 9 | Амортизация | ||||||||||
| 10 | Обесценение, в том числе: | ||||||||||
| 11 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 12 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 13 | Восстановление обесценения, в том числе: | ||||||||||
| 14 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 15 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 16 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: | ||||||||||
| 17 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 18 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 19 | Прочее | ||||||||||
| 20 | Балансовая стоимость на _________ 20__ года, в том числе: | ||||||||||
| 21 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
| 22 | накопленная амортизация | ||||||||||
| 23 | накопленное обесценение | ||||||||||
| 24 | Поступление | ||||||||||
| 25 | Перевод в основные средства из капитальных вложений | ||||||||||
| 26 | Переклассификация в инвестиционное имущество и обратно | ||||||||||
| 27 | Выбытие | ||||||||||
| 28 | Амортизация | ||||||||||
| 29 | Обесценение, в том числе: | ||||||||||
| 30 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 31 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 32 | Восстановление обесценения, в том числе: | ||||||||||
| 33 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 34 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 35 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате переоценки, в том числе: | ||||||||||
| 36 | отраженное в составе прибыли или убытка | ||||||||||
| 37 | отраженное в прочем совокупном доходе | ||||||||||
| 38 | Прочее | ||||||||||
| 39 | Балансовая стоимость на _________ 20__ года, в том числе: | ||||||||||
| 40 | первоначальная (переоцененная) стоимость | ||||||||||
| 41 | накопленная амортизация | ||||||||||
| 42 | накопленное обесценение | ||||||||||
Порядок составления таблицы 10.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Основные средства и капитальные вложения в них".
2. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2, 3 и 4 таблицы.
3. Значения по строкам 3, 4, 8 - 12, 22, 23, 27 - 31, 41 и 42 таблицы отражаются со знаком "минус".
4. По строке 5 таблицы отражаются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в предыдущем отчетном году.
5. По строке 6 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений в основные средства, переведенных в состав основных средств в предыдущем отчетном году. Значение в графе 11 строки 6 таблицы отражается со знаком "минус".
6. По строке 7 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в инвестиционное имущество и переклассифицированных из инвестиционного имущества в предыдущем отчетном году.
7. По строке 8 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в предыдущем отчетном году.
8. По строке 9 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за предыдущий отчетный год.
9. Значения по строкам 11 и 12 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 10 таблицы.
10. Значения по строкам 14 и 15 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 13 таблицы.
11. Значения по строкам 17 и 18 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 16 таблицы.
12. По строке 20 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 5 - 10, 13, 16 и 19 таблицы. Значения по строкам 21 - 23 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 20 таблицы.
13. По строке 24 таблицы отражаются суммы поступления объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства в отчетном году.
14. По строке 25 таблицы отражается балансовая стоимость капитальных вложений в основные средства, переведенных в состав основных средств в отчетном году. Значение в графе 11 строки 25 таблицы отражается со знаком "минус".
15. По строке 26 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, переклассифицированных в состав инвестиционного имущества и переклассифицированных из состава инвестиционного имущества в отчетном году.
16. По строке 27 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства, выбывших в отчетном году.
17. По строке 28 таблицы отражается сумма амортизации, начисленной за отчетный год.
18. Значения по строкам 30 и 31 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 29 таблицы.
19. Значения по строкам 33 и 34 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 32 таблицы.
20. Значения по строкам 36 и 37 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 35 таблицы.
21. По строке 39 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств в собственности, активов в форме права пользования, относящихся к основным средствам, и капитальных вложений в основные средства на отчетную дату, рассчитанная как сумма значений по строкам 20, 24 - 29, 32, 35 и 38 таблицы. Значения по строкам 40 - 42 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 39 таблицы.
22. В графе 12 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 11 таблицы.
23. В пояснениях к таблице раскрываются сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.
24. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость амортизируемых и неамортизируемых объектов основных средств на отчетную дату.
25. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость пригодных для использования, но не используемых объектов основных средств на отчетную дату.
26. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов основных средств, предоставленных некредитной финансовой организацией за плату во временное пользование, на отчетную дату.
27. В пояснениях к таблице раскрывается балансовая стоимость объектов основных средств, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав, в том числе объектов основных средств, переданных некредитной финансовой организацией в залог, на отчетную дату.
28. В пояснениях к таблице раскрывается сумма прироста стоимости объектов основных средств при переоценке, признанная в составе добавочного капитала (сумма накопленной дооценки), не списанная на нераспределенную прибыль.
29. В отношении объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости, в пояснениях к таблице раскрывается информация о дате проведения последней переоценки, о том, привлекался ли независимый оценщик к проведению переоценки, о методах и об исходных данных, использованных при проведении оценки основных средств по справедливой стоимости.
30. В пояснениях к таблице раскрывается способ переноса прироста стоимости объектов основных средств от их переоценки, признанного в составе собственного капитала (накопленной дооценки), на нераспределенную прибыль.
Сверка балансовой стоимости объектов
основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе
по переоцененной стоимости, со стоимостью указанных объектов
основных средств, которая бы сформировалась, если бы они
отражались по стоимости приобретения за вычетом
накопленной амортизации
Таблица 10.2
| Номер строки | Наименование показателя | _______ 20__ г. | _______ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Балансовая стоимость объектов основных средств | ||
| 2 | Резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке | ||
| 3 | Отложенный налог по переоценке | ||
| 4 | Объекты основных средств по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации |
Порядок составления таблицы 10.2
1. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость объектов основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости.
2. По строке 2 таблицы отражается резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке, отраженный в составе прочего совокупного дохода в отчете о финансовых результатах.
3. По строке 3 таблицы отражается сумма отложенного налога по переоценке основных средств, отраженная в прочем совокупном доходе.
4. По строке 4 таблицы отражается стоимость приобретения объектов основных средств за вычетом накопленной амортизации.";
1.16.6. примечание 12 изложить в следующей редакции:
"Примечание 12. Прочие активы
Прочие активы
Таблица 12.1
| Номер строки | Наименование показателя | _______ 20__ г. | _______ 20__ г. | ||||
| полная балансовая стоимость | резерв под обесценение | балансовая стоимость | полная балансовая стоимость | резерв под обесценение | балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Расчеты с саморегулируемой организацией | ||||||
| 2 | Расчеты с кредитным потребительским кооперативом второго уровня и сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом последующего уровня | ||||||
| 3 | Расчеты с союзами, ассоциациями кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов | ||||||
| 4 | Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль | ||||||
| 5 | Расчеты по социальному страхованию | ||||||
| 6 | Расчеты с персоналом | ||||||
| 7 | Уплаченный налог на добавленную стоимость | ||||||
| 8 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||||
| 9 | Запасы | ||||||
| 10 | Прочее | ||||||
| 11 | Итого | ||||||
Порядок составления таблицы 12.1 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие активы" бухгалтерского баланса.
2. По строкам 1 - 10 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 20 к настоящему Положению.
3. По строке 11 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 10 таблицы.
4. В графах 4 и 7 таблицы отражается резерв под обесценение прочих активов со знаком "плюс".
5. В графе 5 таблицы отражается разность значений показателей в графах 3 и 4 таблицы.
6. В графе 8 таблицы отражается разность значений показателей в графах 6 и 7 таблицы.
7. В пояснениях к таблице раскрываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные отдельной некредитной финансовой организацией в связи с приобретением, созданием, переработкой запасов, по видам.
8. В пояснениях к таблице раскрываются суммы авансов, предварительной оплаты, задатков, уплаченные отдельной некредитной финансовой организацией в связи с осуществлением капитальных вложений.
Анализ изменений запасов
Таблица 12.2
| Номер строки | Наименование показателя | Виды запасов | Итого | ||||
| запасные части | материалы | инвентарь и принадлежности | вложения в драгоценные металлы, монеты и природные камни | прочее | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Балансовая стоимость на ________ 20__ года, в том числе: | ||||||
| 2 | стоимость (или оценка) | ||||||
| 3 | резерв под обесценение | ||||||
| 4 | Поступление (создание) | ||||||
| 5 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате оценки | ||||||
| 6 | Перевод в другие активы и обратно | ||||||
| 7 | Выбытие | ||||||
| 8 | Признание в составе расходов | ||||||
| 9 | Создание резерва под обесценение | ||||||
| 10 | Восстановление резерва под обесценение | ||||||
| 11 | Прочее | ||||||
| 12 | Балансовая стоимость на ________ 20__ года, в том числе: | ||||||
| 13 | стоимость (или оценка) | ||||||
| 14 | резерв под обесценение | ||||||
| 15 | Поступление (создание) | ||||||
| 16 | Увеличение (уменьшение) стоимости в результате оценки | ||||||
| 17 | Перевод в другие активы и обратно | ||||||
| 18 | Выбытие | ||||||
| 19 | Признание в составе расходов | ||||||
| 20 | Создание резерва под обесценение | ||||||
| 21 | Восстановление резерва под обесценение | ||||||
| 22 | Прочее | ||||||
| 23 | Балансовая стоимость на ________ 20__ года, в том числе: | ||||||
| 24 | стоимость (или оценка) | ||||||
| 25 | резерв под обесценение | ||||||
Порядок составления таблицы 12.2 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается анализ изменений запасов по видам за отчетный год и за предыдущий отчетный год.
2. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на начало предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 и 3 таблицы.
3. По строкам 3, 14 и 25 таблицы отражается величина резерва под обесценение запасов со знаком "минус".
4. По строкам 9 и 20 таблицы отражается создание резерва под обесценение запасов со знаком "минус".
5. По строкам 10 и 21 таблицы отражается восстановление резерва под обесценение запасов со знаком "плюс".
6. По строке 12 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на конец предыдущего отчетного года, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 4 - 11 таблицы. Значения по строкам 13 и 14 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 12 таблицы.
7. По строке 23 таблицы отражается балансовая стоимость запасов на отчетную дату как сумма значений по строкам 12, 15 - 22 таблицы. Значения по строкам 24 и 25 таблицы в сумме должны составлять значения по строке 23 таблицы.
8. В графе 8 таблицы отражается сумма значений показателей в графах 3 - 7 таблицы.
9. В пояснениях к таблице раскрывается стоимость запасов, в отношении которых имеются ограничения имущественных прав (в том числе запасов, находящихся в залоге), по видам.
10. В случае восстановления ранее созданного резерва под обесценение запасов в пояснениях к таблице раскрываются причины, которые привели к увеличению чистой стоимости продажи запасов.";
1.16.7. таблицу 13.4 примечания 13 после графы 6 дополнить графой 6.1 следующего содержания: "Запасы";
1.16.8. в примечании 15:
в графе 2 строки 6 таблицы 15.1 и графе 2 строки 6 таблицы 15.2 слово "финансовой" исключить;
таблицу 15.3 и Порядок составления таблицы 15.3 и пояснений к ней признать утратившими силу;
1.16.9. в Порядке составления таблицы 18.1 и пояснений к ней примечания 18:
пункт 1 дополнить словами ", жилищного накопительного кооператива";
пункт 5 после слов "сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива" дополнить словами ", жилищного накопительного кооператива";
пункт 6 после слов "сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив" дополнить словами ", жилищный накопительный кооператив";
1.16.10. пункт 1 Порядка составления таблицы 19.1 и пояснений к ней примечания 19 после слова "историй" дополнить словами ", страховых брокеров, инвестиционных советников";
1.16.11. пункт 1 Порядка составления таблицы 20.1 и пояснений к ней примечания 20 дополнить словами ", жилищного накопительного кооператива";
1.16.12. в таблице 22.1 примечания 22:
в графе 2 строки 6 слово "финансовой" исключить;
графу 2 строки 7 изложить в следующей редакции: "прочее";
1.16.13. в графе 2 строки 29 таблицы 24.1 примечания 24 слово "финансовой" исключить;
1.16.14. в примечании 25:
наименование дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
в таблице 25.1:
наименование дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
графу 2 строки 1 после слова "сдачи" дополнить словом "имущества";
после строки 7 дополнить строкой 7.1 следующего содержания:
"
| 7.1 | Прочее |
";
в Порядке составления таблицы 25.1 и пояснений к ней:
пункт 1 после слова "имуществом" дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
в пунктах 3 и 4 цифры "1 - 7" заменить цифрами "1 - 7.1";
в пункте 5 слово "имуществом" заменить словами "имуществом и капитальными вложениями в него";
дополнить пунктами 6 и 7 следующего содержания:
"6. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки "Доходы от сдачи имущества в аренду" по видам договоров.
7. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расходов, относящихся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по договорам аренды.";
1.16.15. в примечании 26:
графу 2 строки 8 таблицы 26.1 после слова "средствами" дополнить словами ", капитальными вложениями в них";
в Порядке составления таблицы 26.1 и пояснений к ней:
пункты 5 и 6 изложить в следующей редакции:
"5. В пояснениях к таблице раскрываются сумма расходов по договорам аренды объектов с низкой стоимостью, к которым применяется освобождение, связанное с признанием, и сумма расходов, относящихся к договорам краткосрочной аренды, к которым применяется освобождение, связанное с признанием.
6. В пояснениях к таблице раскрываются расходы, относящиеся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по договорам аренды, по активам в форме права пользования, отражаемым по статье "Основные средства и капитальные вложения в них" бухгалтерского баланса.";
дополнить пунктом 7 следующего содержания:
"7. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расходов от выбытия основных средств и капитальных вложений в них за отчетный период.";
1.16.16. в примечании 27:
в таблице 27.1:
графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества";
графу 2 строки 4 после слова "средствами" дополнить словами ", капитальными вложениями в них";
в Порядке составления таблицы 27.1 и пояснений к ней:
пункт 5 изложить в следующей редакции:
"5. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества" по видам договоров.";
дополнить пунктами 6 - 8 следующего содержания:
"6. В пояснениях к таблице раскрывается сумма доходов от выбытия объектов основных средств и капитальных вложений в них за отчетный период.
7. В пояснениях к таблице раскрывается сумма дохода от возмещения убытков, связанных с обесценением или утратой объектов основных средств, предоставленного отдельной некредитной финансовой организации другими лицами за отчетный период.
8. В пояснениях к таблице раскрывается сумма доходов, относящихся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку чистой инвестиции в аренду.";
1.16.17. после примечания 27 дополнить примечанием 27.1 следующего содержания:
"Примечание 27.1. Аренда
Информация по договорам аренды, в соответствии
с условиями которых отдельная некредитная финансовая
организация является арендатором
Таблица 27.1.1
| Номер строки | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Характер арендной деятельности арендатора | |
| 2 | Будущие денежные потоки, которым потенциально подвержен арендатор, не отражаемые при оценке обязательств по договорам аренды | |
| 3 | Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды | |
| 4 | Операции продажи с обратной арендой | |
| 5 | Сумма договорных обязательств по договорам краткосрочной аренды, если портфель договоров краткосрочной аренды, по которому у арендатора есть договорные обязательства на конец отчетного периода, отличается от портфеля договоров краткосрочной аренды, к которому относится расход по договорам краткосрочной аренды | |
| 6 | Затраты арендатора, связанные с произведенными улучшениями предмета аренды, и порядок их компенсации | |
| 7 | Затраты арендатора, понесенные в связи с поступлением предмета аренды и приведением его в состояние, пригодное для использования в запланированных целях | |
| 8 | Информация о пересмотре фактической стоимости активов в форме права пользования и обязательства по аренде |
Активы и обязательства по договорам аренды,
в соответствии с условиями которых отдельная некредитная
финансовая организация является арендатором
Таблица 27.1.2
| Номер строки | Статья бухгалтерского баланса | Примечание | Балансовая стоимость | |
| на ________ 20__ г. | на ________ 20__ г. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Основные средства и капитальные вложения в них | 10 | ||
| 2 | Инвестиционное имущество и капитальные вложения в него | 8 | ||
| 3 | Долговые финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости | 15 | ||
Потоки денежных средств по договорам аренды,
в соответствии с условиями которых отдельная некредитная
финансовая организация является арендатором
Таблица 27.1.3
| Номер строки | Наименование показателя | _______ 20__ г. | _______ 20__ г. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| 1 | Денежные потоки от операционной деятельности, в том числе: | |||
| 2 | проценты уплаченные | |||
| 3 | платежи по договорам аренды, в отношении которых арендатор не признает активы в форме права пользования и обязательства по договорам аренды | |||
| 4 | переменные арендные платежи, не включенные в оценку обязательств по аренде | |||
| 5 | Денежные потоки от финансовой деятельности, в том числе: | |||
| 6 | платежи в погашение обязательств по договорам аренды | |||
| 7 | Итого отток денежных средств | |||
Порядок составления таблицы 27.1.3
1. В таблице раскрывается общая сумма оттока денежных средств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых отдельная некредитная финансовая организация является арендатором, отраженная по статьям "Уплаченные проценты", "Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов" раздела I "Денежные потоки от операционной деятельности" и по статье "Платежи в погашение обязательств по договорам аренды" раздела III "Денежные потоки от финансовой деятельности" отчета о денежных потоках микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника, отчета о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 4 таблицы.
3. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 5 таблицы.
Информация по договорам аренды, в соответствии с условиями
которых отдельная некредитная финансовая организация
является арендодателем
Таблица 27.1.4
| Номер строки | Требования к раскрытию информации | Описание |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Характер арендной деятельности арендодателя | |
| 2 | Описание того, каким образом осуществляется управление риском, связанным с правами, которые арендодатель сохраняет в базовых активах, включая любые средства, с помощью которых арендодатель снижает такие риски | |
| 3 | Качественная и количественная информация, объясняющая значительные изменения балансовой стоимости чистой инвестиции в финансовую аренду | |
| 4 | Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды | |
| 5 | Затраты арендодателя, связанные с произведенными улучшениями предмета аренды, и порядок их компенсации | |
| 6 | Потенциальные денежные потоки, обусловленные гарантиями выкупа предмета аренды по окончании срока аренды |
Анализ недисконтированных арендных платежей по срокам
погашения и сверка недисконтированных арендных платежей
с чистой инвестицией в аренду
Таблица 27.1.5
| Номер строки | Наименование показателя | _______ 20__ г. | _______ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Платежи к получению по финансовой аренде, в том числе: | ||
| 2 | менее 1 года | ||
| 3 | от 1 года до 2 лет | ||
| 4 | от 2 до 3 лет | ||
| 5 | от 3 до 4 лет | ||
| 6 | от 4 до 5 лет | ||
| 7 | более 5 лет | ||
| 8 | Незаработанный финансовый доход | ||
| 9 | Дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость | ||
| 10 | Чистая инвестиция в аренду | ||
| 11 | Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки | ||
| 12 | Дебиторская задолженность по финансовой аренде |
Порядок составления таблицы 27.1.5 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду, дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 7 таблицы.
3. По строке 10 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 8 и 9 таблицы.
4. По строкам 8 и 11 таблицы отражаются значения со знаком "минус".
5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 10 и 11 таблицы.
6. В пояснениях к таблице раскрывается информация о негарантированной остаточной стоимости.
Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых
по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях,
когда отдельная некредитная финансовая организация
является арендодателем
Таблица 27.1.6
| Номер строки | Наименование показателя | _______ 20__ г. | _______ 20__ г. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Менее 1 года | ||
| 2 | От 1 года до 2 лет | ||
| 3 | От 2 лет до 3 лет | ||
| 4 | От 3 лет до 4 лет | ||
| 5 | От 4 лет до 5 лет | ||
| 6 | Более 5 лет | ||
| 7 | Итого |
Порядок составления таблицы 27.1.6
1. В таблице раскрываются минимальные суммы будущих арендных платежей по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда отдельная некредитная финансовая организация является арендодателем.
2. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 6 таблицы.";
1.16.18. в таблице 28.3 примечания 28:
графу 2 строки 4 и графу 2 строки 20 дополнить словами "и капитальные вложения в него";
графу 2 строки 6 и графу 2 строки 22 дополнить словами "и капитальные вложения в них";
1.16.19. в таблице 30.4 примечания 30:
графу 2 строки 4 дополнить словами "и капитальные вложения в него";
графу 2 строки 6 дополнить словами "и капитальные вложения в них";
1.16.20. в примечании 33:
графу 2 строки 15 таблицы 33.1 дополнить словами "и капитальные вложения в них";
графу 2 строки 8 таблицы 33.2 дополнить словами "и капитальными вложениями в него".
1.17. В приложении 11:
наименование дополнить словами ", инвестиционного советника";
графу 3 строки 1 дополнить словами "+ 20507 + 20508 + часть 20806";
в графе 3 строки 3 слова "47423 + 47902 + часть 60323 - 47905 - часть 60324 + часть 20803 - часть 20805" заменить словами "часть 47423 + 47902 + часть 60323 - 47905 - часть 60324 + часть 20803 - часть 20805 + часть 20806 - 30410 + 30424 + 30425";
в строке 4:
графу 2 дополнить словами "и капитальные вложения в него";
графу 3 дополнить словами "- часть 60808 - 61913";
в строке 6:
графу 2 дополнить словами "и капитальные вложения в них";
графу 3 дополнить словами "- 60406 - часть 60808";
графу 3 строки 9 дополнить словами "+ 47471 + часть 47423 - часть 47425";
в графе 3 строки 10 цифры "+ 61403" исключить, слова "часть 20321" заменить цифрами "61016 - 31003";
графу 3 строки 12 дополнить словами "+ часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475";
графу 3 строки 13 дополнить цифрами "+ 31002";
графу 3 строки 16 дополнить словами "+ часть 47425 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473";
в графе 3 строки 17 цифры "60331" заменить словами "часть 60331";
в графе 3 строки 18 цифры "61304 + 60349 + 47416 + 60331" заменить словами "60349 + 47416 + часть 60331";
графу 3 строки 20 дополнить словами "+ часть 11201";
графу 3 строки 21 дополнить словами "+ часть 11201 + 11301 - 11302".
1.18. В приложении 12:
наименование дополнить словами ", жилищного накопительного кооператива";
графу 3 строки 1 дополнить словами "+ 20507 + 20508 + часть 20806";
в графе 3 строки 3 слова "47423 + 47902 + часть 60323 - 47905 - часть 60324 + часть 20803 - часть 20805" заменить словами "часть 47423 + 47902 + часть 60323 - 47905 - часть 60324 + часть 20803 - часть 20805 + часть 20806 - 30410 + 30424 + 30425";
в строке 4:
графу 2 дополнить словами "и капитальные вложения в него";
графу 3 дополнить словами "- часть 60808 - 61913";
в строке 6:
графу 2 дополнить словами "и капитальные вложения в них";
графу 3 дополнить словами "- 60406 - часть 60808";
графу 3 строки 9 дополнить словами "+ 47471 + часть 47423 - часть 47425";
в графе 3 строки 10 цифры "+ 61403" исключить, слова "часть 20321" заменить цифрами "61016 - 31003";
графу 3 строки 12 дополнить словами "+ часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475";
графу 3 строки 13 дополнить цифрами "+ 31002";
графу 3 строки 16 дополнить словами "+ часть 47425 + часть 47470 + часть 47472 - часть 47473";
в графе 3 строки 17 цифры "60331" заменить словами "часть 60331";
в графе 3 строки 18 цифры "61304 + 60349 + 47416 + 60331" заменить словами "60349 + 47416 + часть 60331".
1.19. В приложении 13:
наименование дополнить словами ", инвестиционного советника";
графу 3 строки 6 после цифр "131" дополнить цифрами "+ 141";
графу 3 строки 7 дополнить цифрами "+ 72701 (52302) - 72702 (53804)";
в строке 8:
графу 2 дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
графу 3 дополнить словами "+ 72701 (часть 52301 + часть 52304) - 72702 (часть 53805)";
графу 3 строки 9 дополнить цифрами "- 72702 (53901 + 53902 + 53903 + 53904)";
в графе 3 строки 10 цифры "(523 + 526)" заменить словами "(часть 52301 + часть 52304 + 526 + 527) + 72602 (528)";
графу 3 строки 11 дополнить словами "- 72702 (часть 53805) - 72702 (53701 + 53702 + 53703)";
графу 2 строки 19 после слов "в результате переоценки" дополнить словами "и в результате обесценения".
1.20. В приложении 14:
наименование дополнить словами ", жилищного накопительного кооператива";
графу 3 строки 6 дополнить цифрами "+ 72701 (52302) - 72702 (53804)";
в строке 7:
графу 2 дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
графу 3 дополнить словами "+ 72701 (часть 52301 + часть 52304) - 72702 (часть 53805)";
графу 3 строки 8 дополнить цифрами "- 72702 (53901 + 53902 + 53903 + 53904)";
в графе 3 строки 9 цифры "(523 + 526)" заменить словами "(часть 52301 + часть 52304 + 526 + 527) + 72602 (528)";
графу 3 строки 10 дополнить словами "- 72702 (часть 53805) - 72702 (53701 + 53702 + 53703)";
графу 2 строки 18 после слов "в результате переоценки" дополнить словами "и в результате обесценения".
1.21. В приложении 15:
наименование дополнить словами ", инвестиционного советника";
графу 3 строки 1 после слова "агентства" дополнить словами ", инвестиционного советника";
после строки 13 дополнить строкой 13.1 следующего содержания:
"
| 13.1 | Остаток на __ ________ 20__ года | В графах 4 - 12 Отчета указываются суммы значений по графам строк 4 - 6, 9 - 13 Отчета |
";
графу 3 строки 14 изложить в следующей редакции:
"Графы 4 - 12 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года".
1.22. В приложении 16:
наименование дополнить словами ", жилищного накопительного кооператива";
графу 3 строки 1 после слова "организации" дополнить словами ", жилищного накопительного кооператива";
после строки 12 дополнить строкой 12.1 следующего содержания:
"
| 12.1 | Остаток на __ ________ 20__ года | В графах 4 - 12 Отчета указываются суммы значений по графам строк 4 - 6, 9 - 12 Отчета |
";
графу 3 строки 13 изложить в следующей редакции:
"Графы 4 - 12 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Собственные средства" бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года".
1.23. В приложении 17:
наименование дополнить словами ", инвестиционного советника";
графу 3 строки 14 после слова "агентства" дополнить словами ", инвестиционного советника";
графу 2 строки 15 после слова "средств" дополнить словами ", капитальных вложений в них";
графу 2 строки 16 дополнить словами "и капитальных вложений в него";
графу 2 строки 17 после слова "созданием" дополнить словом ", модернизацией";
графу 2 строки 18 после слова "приобретением" дополнить словами ", созданием, модернизацией, подготовкой к использованию";
графы 2 и 3 строки 26 дополнить словами ", в том числе:";
после строки 26 дополнить строкой 26.1 следующего содержания:
"
| 26.1 | платежи в погашение обязательств по договорам аренды | Суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение обязательств по договорам аренды |
".
1.24. В приложении 18:
наименование дополнить словами ", жилищного накопительного кооператива";
графу 3 строки 12 после слова "организации" дополнить словами ", жилищного накопительного кооператива";
графу 2 строки 13 после слова "средств" дополнить словами ", капитальных вложений в них";
графу 2 строки 14 дополнить словами "и капитальных вложений в него";
графу 2 строки 15 после слова "созданием" дополнить словами ", модернизацией, подготовкой к использованию";
графу 2 строки 16 после слова "приобретением" дополнить словами ", созданием, модернизацией, подготовкой к использованию";
графы 2 и 3 строки 24 дополнить словами ", в том числе:";
после строки 24 дополнить строкой 24.1 следующего содержания:
"
| 24.1 | платежи в погашение обязательств по договорам аренды | Суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение обязательств по договорам аренды |
".
1.25. В приложении 19:
наименование дополнить словами ", жилищного накопительного кооператива";
графу 3 строки 18 дополнить цифрами "+72701 [52302] - 72702 [53804]";
в строке 19:
графу 2 дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
графу 3 дополнить цифрами "+ 72701 [часть 52301 + часть 52304] - 72702 [часть 53805]";
в графе 3 строки 20 цифры "(523 + 526) + 72601 (511 + 514) + 72801 (54402 + 54407)" заменить словами "(часть 52301 + часть 52304 + 526 + 527) + 72601 (511 + 514) + 72801 (54402 + 54407) + 72602 (528)";
графу 2 строки 33 дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
графу 2 строки 42 после слова "средствами" дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
графу 3 строки 43 дополнить цифрами "+ 72702 (53901 + 53903)";
графу 3 строки 45 дополнить цифрами "+ 72702 (53902)";
графу 3 строки 52 дополнить цифрами "+ 72702 (53904)";
графу 3 строки 53 изложить в следующей редакции: "если больше нуля: (72702 [533] - 72701 [522] - если больше нуля: (72802 [55604 + 55605 + 55606] - 72801 [54404 + 54405 + 54406]) + 72802 (55607 + 55608 + 55609 + 55611) + 72702 (53602 + 53603) + 72702 (часть 53805) + 72702 (53701 + 53702 + 53703)".
1.26. В приложении 20:
1.26.1. в таблице 5.1 примечания 5:
графу 3 строки 3 дополнить цифрами "+ 20507 + 20508";
в строке 4:
графу 3 дополнить словами "+ часть 20806";
графу 4 изложить в следующей редакции: "часть 20805 + часть 47904";
1.26.2. в таблице 7.1 примечания 7:
в строке 1:
графу 3 дополнить словами "+ часть 20806";
в графе слова "- часть 47904" заменить словами "+ часть 47904";
в строке 13:
графу 3 дополнить словами "+ часть 20806 + 30424 + 30425";
графу 4 дополнить словами "+ часть 47425 + 30410";
1.26.3. строку 11 таблицы 11.1 примечания 11 изложить в следующей редакции:
"
| 11 | Прочее | 47471 + часть 47423 | часть 47425 | графа 3 - графа 4 |
";
1.26.4. таблицу 12.1 примечания 12 изложить в следующей редакции:
"Прочие активы
Таблица 12.1
| Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета) | ||
| полная балансовая стоимость | резерв под обесценение | балансовая стоимость | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Расчеты с саморегулируемой организацией | часть 60312 + часть 60314 | часть 60324 | графа 3 - графа 4 |
| 2 | Расчеты с кредитным потребительским кооперативом второго уровня и сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом последующего уровня | часть 60312 + часть 60314 | часть 60324 | графа 3 - графа 4 |
| 3 | Расчеты с союзами, ассоциациями кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов | часть 60312 + часть 60314 | часть 60324 | графа 3 - графа 4 |
| 4 | Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль | 60302 | графа 3 - графа 4 | |
| 5 | Расчеты по социальному страхованию | 60336 | графа 3 - графа 4 | |
| 6 | Расчеты с персоналом | 60306 + 60308 | часть 60324 | графа 3 - графа 4 |
| 7 | Уплаченный налог на добавленную стоимость | 60310 | графа 3 - графа 4 | |
| 8 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | часть 60312 + часть 60314 + 31001 | часть 60324 + 31003 | графа 3 - графа 4 |
| 9 | Запасы | 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 20401 + 20403 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 61015 | 61016 | графа 3 - графа 4 |
| 10 | Прочее | 47417 + 20804 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 4283 9 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 | часть 20805 + часть 47425 | графа 3 - графа 4 |
| 11 | Итого | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 | строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 |
";
1.26.5. графу 3 строки 3 таблицы 14.1 примечания 14 дополнить словами "+ часть 47470 + часть 47472 - часть 47473 + 47474 - 47475";
1.26.6. в таблице 15.1 примечания 15:
в графе 2 строки 6 слово "финансовой" исключить;
графу 3 строки 7 дополнить цифрами "+ 31002";
1.26.7. графу 3 строки 1 таблицы 16.1 примечания 16 дополнить словами "+ часть 60331";
1.26.8. графу 3 строки 5 таблицы 17.1 примечания 17 изложить в следующей редакции: "часть 60331";
1.26.9. в графе 2 строки 6 таблицы 22.1 примечании 22 слово "финансовой" исключить;
1.26.10. графу 4 строки 1 таблицы 23.1 примечания 23 дополнить цифрами "+ 14101";
1.26.11. в таблице 24.1 примечания 24:
строку 21 изложить в следующей редакции:
"
| 21 | прочее | 72701, 72702 | 52302 - 53804 |
";
в графе 2 строки 29 слово "финансовой" исключить;
1.26.12. в примечании 25:
наименование дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
в таблице 25.1:
наименование дополнить словами "и капитальными вложениями в него";
строку 1 изложить в следующей редакции:
"
| 1 | Доходы от сдачи имущества в аренду | 72701 | 52502 + часть 52301 + часть 52304 |
";
после строки 7 дополнить строкой 7.1 следующего содержания:
"
| 7.1 | Прочее | 72701, 72702 | часть 52304 - часть 53805 |
";
графы 3 и 4 строки 8 дополнить словами "+ строка 7.1";
1.26.13. в таблице 26.1 примечания 26:
графу 2 строки 8 после слова "средствами" дополнить словами ", капитальными вложениями в них";
в строке 9:
графу 3 дополнить цифрами ", 72702";
графу 4 дополнить цифрами "+ 53901 + 53903";
в строке 11:
графу 3 дополнить цифрами ", 72702";
графу 4 дополнить цифрами "+ 53902";
графу 4 строки 19 дополнить цифрами "+ 53904";
1.26.14. в примечании 27:
в таблице 27.1:
строку 1 изложить в следующей редакции:
"
| 1 | Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества | 72701 | часть 52301 + часть 52304 |
";
графу 2 строки 4 после слова "средствами" дополнить словами ", капитальными вложениями в них";
в строке 7:
графу 3 дополнить цифрами ", 72702, 72602";
графу 4 дополнить словами "+ часть 52304 + 52701 + 52702 + 52801 + 52802 + 52803 + 52804";
графу 4 строки 2 таблицы 27.2 дополнить словами "+ 53701 + 53702 + 53703 + часть 53805".
2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию, вступает в силу с 1 января 2022 года и применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год, за исключением положений, для которых настоящим пунктом установлены иные сроки вступления их в силу.
Абзац шестой подпункта 1.16.3, подпункты 1.16.6, 1.16.7 и 1.26.4 пункта 1 настоящего Указания вступают в силу с 1 января 2022 года и применяются начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2021 год.
Абзац третий подпункта 1.9, абзац третий подпункта 1.14, абзацы четвертый - шестой подпункта 1.21, абзацы четвертый - шестой подпункта 1.22 пункта 1 настоящего Указания вступают в силу с 1 января 2023 года и применяются начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023 год.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА