МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 14 марта 2012 г. N ММВ-7-2/160@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ СОСТАВА ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА
"УЧЕТ КОНСОЛИДИРОВАННЫХ ГРУПП НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ"
И МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ЕГО ВЕДЕНИЮ
В целях реализации положений Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с созданием консолидированной группы налогоплательщиков" приказываю:
1. Утвердить состав информационного ресурса "Учет консолидированных групп налогоплательщиков" и Методические рекомендации по ведению информационного ресурса "Учет консолидированных групп налогоплательщиков" согласно Приложениям N 1 и 2 к настоящему Приказу.
2. ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков), Управлению информатизации (В.Г. Колесников) в установленном порядке обеспечить разработку программных средств, реализующих формирование и ведение информационного ресурса "Учет консолидированных групп налогоплательщиков" и их размещение в ФАП ФНС России.
3. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий Приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
4. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы С.Н. Андрющенко.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
Утвержден
Приказом ФНС России
от 14 марта 2012 г. N ММВ-7-2/160@
СОСТАВ
ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА
"УЧЕТ КОНСОЛИДИРОВАННЫХ ГРУПП НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ"
1. Примерный перечень реквизитов ИР "Учет КГН" федерального уровня
| Условное обозначение реквизита | Наименование реквизита | Источник формирования | Описание формирования реквизита |
| Раздел 1. Общие сведения о КГН | |||
| УНКГН | Уникальный номер КГН, присвоенный НО | Автоматически формируется при заполнении ДатаПостДог раздела 2. Алгоритм формирования УНКГН будет приведен в проектной документации | |
| ДатаНачКГН | Дата начала действия КГН | Договор о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) |
| ДатаОкКГН | Дата окончания действия КГН | Договор о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа). |
| Соглашение об изменении договора о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим соглашение об изменении договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа). Заполняется, если КГН создается на определенный срок (есть дата окончания действия КГН). Не заполняется при отсутствии срока, на который создается КГН | ||
| СрокКГН | Срок, на который создается КГН | Автоматическое заполнение | Если ДатаОкКГН заполнена, то равно ДатаОкКГН - ДатаНачКГН. Если ДатаОкКГН не заполнена, то указывается "бессрочно" |
| КолИзмДог | Общее количество изменений договора | Автоматическое заполнение на основании данных раздела 3 | Количество записей раздела 3, сгруппированных по УНКГН |
| КолУчКГН | Общее количество действующих участников КГН | Автоматическое заполнение на основании данных раздела 4 | Количество записей раздела 4, сгруппированных по УНКГН для УНУчКГН, у которых ДатаВыхКГН = < пусто > |
| КолНДУч | Общее количество участников, вышедших из КГН | Автоматическое заполнение на основании данных раздела 4 | Количество записей раздела 4, сгруппированных по УНКГН для УНУчКГН, у которых ДатаВыхКГН =/ < пусто > |
| СовСумНалКГН | Совокупная сумма налогов КГН по данным налогового органа | Автоматическое заполнение на основании данных раздела 4 | Сумма всех значений реквизита СовСумНалУч раздела 4, сгруппированных по УНКГН |
| СовСумНалКГНРВ | Совокупная сумма налогов КГН по данным налогоплательщика | Автоматическое заполнение на основании данных раздела 4 | Сумма всех значений реквизита СовСумНалУчРВ раздела 4, сгруппированных по УНКГН |
| СумОбъемВыручки | Суммарный объем выручки КГН по данным налогового органа | Автоматическое заполнение на основании данных раздела 4.26 | Сумма всех значений реквизита ОбВырСумма раздела 4.26, сгруппированных по УНУчКГН и по УНКГН |
| СумОбъемВыручкиРВ | Суммарный объем выручки КГН по данным налогоплательщика | Автоматическое заполнение на основании данных раздела 4.26 | Сумма всех значений реквизита ОбВырСуммаРВ раздела 4.26, сгруппированных по УНУчКГН и по УНКГН |
| СовСтоимАкт | Совокупная стоимость активов КГН по данным налогового органа | Автоматическое заполнение на основании данных раздела 4.26 | Сумма всех значений реквизита СтоимАктСумма раздела 4.26, сгруппированных по УНУчКГН и по УНКГН |
| СовСтоимАктРВ | Совокупная стоимость активов КГН по данным налогоплательщика | Автоматическое заполнение на основании данных раздела 4.26 | Сумма всех значений реквизита СтоимАктСуммаРВ раздела 4.26, сгруппированных по УНУчКГН и по УНКГН |
| Раздел 2. Сведения о договоре о создании КГН | |||
| УНКГН | Уникальный номер КГН, присвоенный НО | Автоматически формируется при заполнении ДатаПостДог. Алгоритм формирования УНКГН будет приведен в проектной документации | |
| КодНОДог | Код налогового органа, в который поступил на регистрацию договор (заявление) о создании КГН | Справочник СОУН | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) |
| ДатаДог | Дата договора | Договор о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) |
| НомДог | Номер договора | Договор о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) |
| ДатаПостДог | Дата поступления договора (заявления) на регистрацию в налоговый орган | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) | |
| ДатаУвед | Дата уведомления об обнаружении нарушений | Уведомление об обнаружении нарушений | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) |
| РеквУвед | Номер уведомления об обнаружении нарушений | Уведомление об обнаружении нарушений | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) |
| РезРегДог | Результаты регистрации договора | Внутренний справочник | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа). Может принимать одно из следующих значений: 1 - договор о создании КГН зарегистрирован в налоговом органе; 2 - принято решение об отказе в регистрации договора |
| ДатаПостЗаяв | Дата поступления в налоговый орган заявления о регистрации договора | Ручной ввод налоговым органом, получившим заявление о регистрации договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа) | |
| НомРешОткДог | Номер решения об отказе в регистрации договора | Решение об отказе в регистрации договора | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа). Заполняется, если РезРегДог = 2) |
| Раздел 3. Сведения о Соглашении об изменении договора о создании КГН | |||
| УНКГН | Уникальный номер КГН, присвоенный НО | Перенос значения из УНКГН Раздела 2 | |
| НомИзмДог | Номер изменений договора о создании КГН | Автоматически формируется. Алгоритм формирования УНКГН будет приведен в проектной документации | |
| КодНОИзмДог | Код налогового органа, в который поступило на регистрацию соглашение (уведомление) об изменении договора о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим соглашение об изменении договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа) | |
| ПредметСогл | Предмет соглашения | Соглашение об изменении договора о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим соглашение об изменении договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа). Внутренний справочник. Может принимать одно или несколько следующих значений: 1 - принятие решения о ликвидации одной или нескольких организаций - участников консолидированной группы налогоплательщиков; 2 - принятие решения о реорганизации (в форме слияния, присоединения, выделения и разделения) одной или нескольких организаций - участников консолидированной группы налогоплательщиков; 3 - присоединение организации к консолидированной группе налогоплательщиков; 4 - выход организации из консолидированной группы налогоплательщиков (в том числе в случаях, когда такая организация перестает удовлетворять условиям, предусмотренным статьей 25.2 Кодекса, включая случаи ее слияния с организацией, не являющейся участником указанной группы, разделения (выделения) организации, являющейся участником этой группы); 5 - принятие решения о продлении срока действия договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков. Множественный реквизит |
| ДатаСогл | Дата соглашения | Соглашение об изменении договора о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим соглашение об изменении договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа). Заполняется при ДатаПостСогл =/ < пусто > |
| НомСогл | Номер соглашения | Соглашение об изменении договора о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим соглашение об изменении договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа). Заполняется при ДатаПостСогл =/ < пусто > |
| ДатаПостУвед | Дата поступления в налоговый орган уведомления о регистрации соглашения | Ручной ввод налоговым органом, получившим уведомление о регистрации соглашения об изменении договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа) | |
| РезРегСогл | Результаты регистрации соглашения | Внутренний справочник | Ручной ввод налоговым органом, получившим соглашение об изменении договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа). Может принимать одно из значений: 1 - соглашение о внесении изменений в договор о создании КГН зарегистрировано в налоговом органе; 2 - принято решение об отказе в регистрации соглашения о внесении изменений в договор о создании КГН |
| ДатаРегСогл | Дата регистрации соглашения (дата решения об отказе в регистрации соглашения) | Ручной ввод налоговым органом, получившим соглашение об изменении договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа) | |
| НомРешОткСогл | Номер решения об отказе в регистрации соглашения | Решение об отказе в регистрации соглашения | Ручной ввод налоговым органом, получившим соглашение об изменении договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа). Заполняется, если РезРегСогл = 2 |
| Раздел 4. Сведения об участнике группы (Множественный реквизит) | |||
| УНКГН | Уникальный номер КГН, присвоенный НО | Перенос значения из УНКГН Раздела 2 | |
| УНУчКГН | Номер участника КГН | Формируется автоматически. Алгоритм формирования УНУчКГН будет приведен в проектной документации. Должен быть связан с УНКГН | |
| ИННОрг | ИНН организации | Договор о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа). |
| Соглашение об изменении договора о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим соглашение об изменении договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа) | ||
| КППОрг | КПП организации | Договор о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа). |
| Соглашение об изменении договора о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим соглашение об изменении договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа) | ||
| ОГРНОрг | ОГРН организации | Договор о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа). |
| Соглашение об изменении договора о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим соглашение об изменении договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа) | ||
| ПолнНаимОрг | Полное наименование организации | ЕГРЮЛ ФУ | Автоматическое заполнение |
| СокрНаимОрг | Сокращенное наименование организации | ЕГРЮЛ ФУ | Автоматическое заполнение |
| АдресОрг | Адрес места нахождения организации | ЕГРЮЛ ФУ | Автоматическое заполнение |
| КодНООрг | Код налогового органа по месту нахождения организации | Для ОУ | |
| Договор о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа). | ||
| Соглашение об изменении договора о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим соглашение об изменении договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа). | ||
| Для ПУ | |||
| Справочник СОУН | Автоматическое заполнение | ||
| КодНОКН | Код налогового органа по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика | Для ОУ | |
| Договор о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа). | ||
| Соглашение об изменении договора о создании КГН | Ручной ввод МИ по КН, получившим соглашение об изменении договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа) | ||
| Для ПУ | |||
| Справочник СОУН | Автоматическое заполнение | ||
| ДатаПрисоедКГН | Дата присоединения организации к КГН | Не может быть меньше ДатаНачКГН | |
| Договор о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа). | ||
| Соглашение об изменении договора о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим соглашение об изменении договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа) | ||
| ДатаВыхКГН | Дата выхода организации из КГН | Может иметь значение больше текущей даты. Не может быть больше ДатаОкКГН | |
| Договор о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа). | ||
| Соглашение об изменении договора о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим соглашение об изменении договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа) | ||
| ПрОтвУч | Признак действующего ответственного участника КГН | Автоматическое заполнение | Внутренний справочник. Может принимать одно из следующих значений: 1 - да (ответственный участник КГН). Если заполнено значение ДатаПрОтвУч и отсутствует значение ДатаУтрОтвУч. Значение 1 может иметь только один участник в группе; 2 - нет (прочие участники КГН). Если не заполнено значение ДатаПрОтвУч или если одновременно заполнены значения ДатаПрОтвУч и ДатаУтрОтвУч |
| ДатаПрОтвУч | Дата приобретения организацией статуса ответственного участника КГН | Договор о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) (вводится дата договора о создании КГН). |
| Соглашение об изменении договора о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим соглашение об изменении договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа) (вводится дата соглашения об изменении договора о создании КГН) | ||
| ДатаУтрОтвУч | Дата утраты организацией статуса ответственного участника КГН | Соглашение об изменении договора о создании КГН | Ручной ввод налоговым органом, получившим соглашение об изменении договора о создании КГН (в режиме удаленного доступа) (вводится дата соглашения об изменении договора о создании КГН). Заполняется, только если заполнен реквизит ДатаПрОтвУч |
| СостОрг | Состояние организации | ЕГРЮЛ ФУ | Автоматическое заполнение. Может принимать одно из значений по Справочнику СЮЛСТ |
| ОргУч90 | Организация с долей в участнике КГН не менее 90% | Раздел 4.18 | Автоматическое заполнение. Общее количество записей раздела 4.18, сгруппированных по УНУчКГН |
| УчОрг90 | Организации, в которых участник КГН имеет долю не менее 90% | Раздел 4.19 | Автоматическое заполнение. Общее количество записей раздела 4.19, сгруппированных по УНУчКГН |
| СвУчКГН | Сведения об участии в других КГН | ФИР "Учет КГН" | Автоматическое заполнение. Общее количество записей раздела 4.20, сгруппированных по УНУчКГН |
| СвУплНалИгорБиз | Сведения о наличии (отсутствии) обязанности по уплате налога на игорный бизнес | Автоматическое заполнение на основании данных раздела 4.21 | Автоматическое заполнение. Если общее количество записей раздела 4.21, сгруппированных по УНУчКГН, больше 0, то проставляется значение "да" |
| СовСумНалУч | Совокупная сумма налогов по данным налогового органа | Автоматическое заполнение на основании данных раздела 4.22 | Сумма всех значений реквизита Сумм раздела 4.22, сгруппированных по УНУчКГН |
| СовСумНалУчРВ | Совокупная сумма налогов по данным налогоплательщика | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) | |
| СвПримСпецРеж | Сведения о применении специальных налоговых режимов | Автоматическое заполнение на основании данных раздела 4.23 | Автоматизированное заполнение. Может принимать одно из следующих значений: 1 - применяет. Если общее количество записей раздела 4.23, сгруппированных по УНУчКГН, больше 0; 2 - не применяет. Если общее количество записей раздела 4.23, сгруппированных по УНУчКГН, равно 0 |
| СвОсвПриб | Сведения об освобождении от налога на прибыль организаций | Автоматическое заполнение на основании данных раздела 4.24 | Автоматизированное заполнение. Может принимать одно из следующих значений: 1 - освобождено. Если общее количество записей раздела 4.24, сгруппированных по УНУчКГН, больше 0; 2 - не освобождено. Если общее количество записей раздела 4.24, сгруппированных по УНУчКГН, равно 0 |
| СвРезОЭЗ | Сведения об учете в качестве резидента особых экономических зон | Автоматическое заполнение на основании данных раздела 4.25 | Автоматизированное заполнение. Может принимать одно из следующих значений: 1 - является резидентом ОЭЗ. Если общее количество записей раздела 4.25, сгруппированных по УНУчКГН, больше 0; 2 - не является резидентом ОЭЗ. Если общее количество записей раздела 4.25, сгруппированных по УНУчКГН, равно 0 |
| ИмяФПД | Реквизиты ФПД, полученного от НО участника, - имя файла | Автоматическое заполнение | |
| ДатаФПД | Реквизиты ФПД, полученного от НО участника, - дата получения файла | Автоматическое заполнение | |
| Раздел 4.18. Сведения об организации, которая имеет долю в участнике КГН не менее 90 процентов | |||
| УНУчКГН | Номер участника КГН | Перенос значения из УНУчКГН Раздела 4 | |
| ИНН | ИНН | ЕГРЮЛ ФУ | Автоматическое заполнение |
| КПП | КПП | ЕГРЮЛ ФУ | |
| НаимОрг | Наименование организации | ЕГРЮЛ ФУ | Автоматическое заполнение |
| АдресОрг | Адрес организации | ЕГРЮЛ ФУ | |
| КодНООрг | Код налогового органа по месту нахождения организации | ЕГРЮЛ ФУ | Автоматическое заполнение |
| Доля | Доля, % | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН | |
| ДатаНач | Дата начала владения | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН | |
| ДатаОк | Дата окончания владения | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН | |
| Раздел 4.19. Сведения об организациях, в которых участник КГН имеет долю не менее 90 процентов. Множественный реквизит | |||
| УНУчКГН | Номер участника КГН | Перенос значения из УНУчКГН Раздела 4 | |
| ИНН | ИНН | ЕГРЮЛ ФУ | Автоматическое заполнение |
| КПП | КПП | ЕГРЮЛ ФУ | Автоматическое заполнение |
| НаимОрг | Наименование организации | ЕГРЮЛ ФУ | Автоматическое заполнение |
| АдресОрг | Адрес организации | ЕГРЮЛ ФУ | Автоматическое заполнение |
| КодНООрг | Код налогового органа по месту нахождения организации | ЕГРЮЛ ФУ | Автоматическое заполнение |
| Доля | Доля, % | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН | |
| ДатаНач | Дата начала владения | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН | |
| ДатаОк | Дата окончания владения | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН | |
| Раздел 4.20. Сведения об участии в других КГН. Множественный реквизит | |||
| УНУчКГН | Номер участника КГН | Перенос значения из УНУчКГН Раздела 4 | |
| УНКГНЧужой | Уникальный номер другой КГН | ФИР "Учет КГН" | Автоматическое заполнение |
| УНУчКГНЧужой | Номер участника в другой КГН | ФИР "Учет КГН" | |
| ДатаПрисоедКГНЧ | Дата присоединения организации к другой КГН | ФИР "Учет КГН" | |
| ДатаВыхКГНЧ | Дата выхода организации из другой КГН | ФИР "Учет КГН" | |
| ПрОтвУчЧ | Признак действующего ответственного участника в другой КГН | ФИР "Учет КГН" | |
| Раздел 4.21. Сведения о наличии обязанности по уплате налога на игорный бизнес | |||
| УНУчКГН | Номер участника КГН | Перенос значения из УНУчКГН Раздела 4 | |
| ПризнИГ | Признак наличия данных | Может принимать следующее значение: 1 - присутствует в Реестре лицензий; 2 - присутствует в ЕГРН; 3 - присутствует в ЕГРН и Реестре лицензий. Значения 1 и 3 вводятся ручным способом налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) ("3" проставляется, если ранее автоматически определился код "2"). Значение 2 заполняется автоматически по данным ЕГРН федерального уровня | |
| ИнфИГ | Информация | Заполняется, если ПризнИГ непустое. Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) произвольной текстовой информации | |
| Раздел 4.22. Сведения об уплате налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченных без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза. Множественный реквизит | |||
| УНУчКГН | Номер участника КГН | Перенос значения из УНУчКГН Раздела 4 | |
| Год | Год, в котором произведена уплата | Автоматическое заполнение | |
| Сумм | Сумма | ФИР "Расчеты с бюджетом" | Автоматическое заполнение |
| НаимНалог | Наименование налога | ФИР "Расчеты с бюджетом" | Автоматическое заполнение. Внутренний справочник: 1 - налог на прибыль 2 - НДС 3 - акцизы 4 - НДПИ |
| Раздел 4.23. Сведения о применении специальных налоговых режимов. Множественный реквизит | |||
| УНУчКГН | Номер участника КГН | Перенос значения из УНУчКГН Раздела 4 | |
| ПримСР | Признак применения ЕНВД, УСН, СРП | ФИР ЕГРН | Автоматическое заполнение. Внутренний справочник: 1 - применяет ЕНВД 2 - применяет УСН 3 - применяет СРП |
| ПримЕСХН | Признак применения ЕСХН | Для ОУ - данные из ЭОД, направляемые на ФУ Для прочих - КГН-Ф (после поступления ФПД из НО ПУ) | Автоматическое заполнение. Внутренний справочник: 1 - применяет ЕСХН |
| Раздел 4.24. Сведения об использовании права на освобождение от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Кодекса | |||
| УНУчКГН | Номер участника КГН | Перенос значения из УНУчКГН Раздела 4 | |
| ПризнакОсв | Признак освобождения участника от уплаты налога на прибыль | Для ОУ - данные из ЭОД, направляемые на ФУ Для прочих - КГН-Ф (после поступления ФПД из НО ПУ) | Автоматическое заполнение. Внутренний справочник: 1 - освобожден 0 - не освобожден |
| Раздел 4.25. Сведения об учете в качестве резидента свободных экономических зон | |||
| УНУчКГН | Номер участника КГН | Перенос значения из УНУчКГН Раздела 4 | |
| ПризнРОЭЗ | Признак наличия данных | Может принимать одно из следующих значений: 1 - является резидентом особых экономических зон. Вводится ручным способом налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) | |
| ИнфРОЭЗ | Информация | Заполняется, если ПризнРОЭХ непустое. Вводится ручным способом налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа). Произвольная текстовая информация | |
| Раздел 4.26. Сведения о бухгалтерской отчетности | |||
| УНУчКГН | Номер участника КГН | Перенос значения из УНУчКГН Раздела 4 | |
| ОбВырПериод | Объем выручки - период | Для ОУ - данные из ЭОД, направляемые на ФУ Для прочих - КГН-Ф (после поступления ФПД из НО ПУ) | Автоматическое заполнение |
| ОбВырСумма | Объем выручки - сумма по данным налогового органа | Для ОУ - данные из ЭОД, направляемые на ФУ Для прочих - КГН-Ф (после поступления ФПД из НО ПУ) | Автоматическое заполнение |
| ОбВырСуммаРВ | Объем выручки - сумма по данным налогоплательщика | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) | |
| СтоимАктДата | Стоимость активов - по состоянию на | Для ОУ - данные из ЭОД, направляемые на ФУ Для прочих - КГН-Ф (после поступления ФПД из НО ПУ) | Автоматическое заполнение |
| СтоимАктСумма | Стоимость активов - сумма по данным налогового органа | Для ОУ - данные из ЭОД, направляемые на ФУ Для прочих - КГН-Ф (после поступления ФПД из НО ПУ) | Автоматическое заполнение |
| СтоимАктСуммаРВ | Стоимость активов - сумма по данным налогоплательщика | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) | |
| СтоимЧстАктДата | Стоимость чистых активов - по состоянию на | Для ОУ - данные из ЭОД, направляемые на ФУ Для прочих - КГН-Ф (после поступления ФПД из НО ПУ) | Автоматическое заполнение |
| СтоимЧстАктСумма | Стоимость чистых активов - сумма по данным налогового органа | Для ОУ - данные из ЭОД, направляемые на ФУ Для прочих - КГН-Ф (после поступления ФПД из НО ПУ) | Автоматическое заполнение |
| СтоимЧстАктСуммаРВ | Стоимость чистых активов - сумма по данным налогоплательщика | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) | |
| УстКапДата | Размер уставного (складочного) капитала - по состоянию на | Для ОУ - данные из ЭОД, направляемые на ФУ Для прочих - КГН-Ф (после поступления ФПД из НО ПУ) | Автоматическое заполнение |
| УстКапСумма | Размер уставного (складочного) капитала - сумма по данным налогового органа | Для ОУ - данные из ЭОД, направляемые на ФУ Для прочих - КГН-Ф (после поступления ФПД из НО ПУ) | Автоматическое заполнение |
| УстКапСуммаРВ | Размер уставного (складочного) капитала - сумма по данным налогоплательщика | Ручной ввод налоговым органом, получившим договор о создании КГН (в режиме удаленного доступа) | |
2. Примерный перечень реквизитов ИР "Учет КГН" местного уровня, отправляемых в МИ ФНС России, ИФНС России всех участников (и их обособленных подразделений) после регистрации договора (отказа в регистрации) о создании КГН (соглашения)
| Условное обозначение реквизита | Наименование реквизита | Источник формирования | Описание формирования реквизита |
| УНКГН | Уникальный номер КГН | Из ФПД | Автоматическое заполнение |
| ДатаПрисоедКГН | Дата присоединения организации к КГН (или начало действия КГН) | Из ФПД | Автоматическое заполнение |
| ДатаВыхКГН | Дата выхода организации из КГН (или окончания действия КГН) | Из ФПД | Автоматическое заполнение (может иметь значение больше текущей даты) |
| РезРегистрац | Результаты регистрации договора (соглашения) | Из ФПД | Автоматическое заполнение. Внутренний справочник: 1 - договор (соглашение) зарегистрирован в налоговом органе; 2 - принято решение об отказе в регистрации договора (соглашения) |
| УНУчКГН | Номер участника КГН | Из ФПД | Автоматическое заполнение |
| ИННГолОрг | ИНН головной организации | Из ФПД | Автоматическое заполнение (заполняется только для ОП) |
| КППГолОрг | КПП головной организации | Из ФПД | Автоматическое заполнение (заполняется только для ОП) |
| ОГРНГолОрг | ОГРН головной организации | Из ФПД | Автоматическое заполнение (заполняется только для ОП) |
| КодНОГолОрг | Код налогового органа по месту нахождения головной организации | Из ФПД | Автоматическое заполнение (заполняется только для ОП) |
| КодНОГолКН | Код налогового органа по месту учета головной организации в качестве крупнейшего налогоплательщика | Из ФПД | Автоматическое заполнение (заполняется только для ОП) |
| ПрОтвУч | Признак действующего ответственного участника КГН | Из ФПД | Автоматическое заполнение |
Приложение N 2
Утверждены
Приказом ФНС России
от 14 марта 2012 г. N ММВ-7-2/160@
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ВЕДЕНИЮ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА
"УЧЕТ КОНСОЛИДИРОВАННЫХ ГРУПП"
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящие Методические рекомендации применяются при формировании и ведении информационного ресурса организаций, объединившихся в КГН (далее - "Учет консолидированных групп").
2. Основные используемые сокращения:
АИС "ФЦОД" - автоматизированная информационная система электронной обработки данных.
БД - база данных.
БДК - Базы данных - контейнеров.
ИР - информационный ресурс.
ИФНС России - инспекция Федеральной налоговой службы по району, району в городе, городе без районного деления, межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы.
КГН - консолидированная группа налогоплательщиков.
Кодекс - Налоговый кодекс Российской Федерации.
МИ ФНС России по КН - межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам.
Абзац исключен. - Приказ ФНС России от 30.09.2014 N ММВ-7-15/510@.
ПК "СЭОД" - Система электронной обработки данных инспекций местного уровня.
ПО - программное обеспечение.
УФНС России - управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации.
ФКУ "Налог-Сервис" - Федеральное казенное учреждение "Налог-Сервис" ФНС России.
ФИР - федеральный информационный ресурс.
ФНС России - Федеральная налоговая служба.
ФПД - файл передачи данных, содержащий определенную структурированную информацию, формируемый с использованием ПО.
ЭП - электронная подпись.
3. Электронный обмен между ФКУ "Налог-Сервис", МИ ФНС России по КН и ИФНС России ФПД, формируемыми программным обеспечением задачи "Учет консолидированных групп", осуществляется автоматически посредством СГДС (FTP-обмен) без ЭП и сопроводительных писем < 1 > .
< 1 > До доработки программного обеспечения местного и регионального уровня для обмена ФПД ИФНС России - УФНС России через СГДС обмен ФПД ИФНС России - УФНС осуществляется с использованием СКЗИ.
2. ЦЕЛЬ ФОРМИРОВАНИЯ ИР "УЧЕТ КОНСОЛИДИРОВАННЫХ ГРУПП"
1. Целью формирования ИР "Учет консолидированных групп" является повышение эффективности налогового администрирования участников КГН по налогу на прибыль организаций, достигаемое с помощью автоматизации процессов сбора, накопления и анализа информации об участниках КГН.
2. Для достижения указанной цели ИР "Учет консолидированных групп" должен формироваться последовательно и в сроки, установленные настоящими Методическими рекомендациями, в отношении всех организаций, участвующих в КГН. При этом формирование ИР "Учет консолидированных групп" происходит в автоматизированном режиме.
3. При возникновении технических сбоев, ошибок и ограничений в работе программных комплексов всех уровней должностными лицами налоговых органов предпринимаются меры по их устранению в установленном порядке.
3. СВЕДЕНИЯ, ПОДЛЕЖАЩИЕ ВКЛЮЧЕНИЮ
В ИР "УЧЕТ КОНСОЛИДИРОВАННЫХ ГРУПП"
1. В ИР "Учет консолидированных групп" подлежат включению сведения о созданных КГН, а также об их участниках.
2. Источником информации для включения в ИР "Учет консолидированных групп" являются договор о создании КГН (соглашение об изменении договора о создании КГН) и иные документы, представляемые ответственными участниками КГН для их регистрации, а также сведения, полученные от МИ ФНС России по КН, ИФНС России по месту учета участников КГН.
3. Схема формирования ИР "Учет консолидированных групп" отражена на рисунке 1 (Приложение N 1 к настоящим Методическим рекомендациям).
4. УРОВЕНЬ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ИР "УЧЕТ КОНСОЛИДИРОВАННЫХ
ГРУПП", УЧАСТНИКИ ПРОЦЕССА ЕГО ФОРМИРОВАНИЯ, А ТАКЖЕ
ИСПОЛЬЗУЕМОЕ ПРОГРАММНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
1. ИР "Учет консолидированных групп" функционирует на местном и на федеральном уровнях.
2. Участниками процесса формирования названного ИР являются: ФКУ "Налог-Сервис"; МИ ФНС России по КН; ИФНС России.
3. Для автоматизированного формирования названного ИР на федеральном уровне используется АИС "ФЦОД", а на местном уровне используется ПК "СЭОД".
5. ОСНОВНЫЕ ФУНКЦИИ ФКУ "НАЛОГ-СЕРВИС" В РАМКАХ
ЗАДАЧИ "УЧЕТ КОНСОЛИДИРОВАННЫХ ГРУПП"
1. В рамках задачи "Учет консолидированных групп" основными функциями ФКУ "Налог-Сервис" являются:
а) формирование ИР "Учет консолидированных групп" федерального уровня на основании:
- данных, содержащихся в иных федеральных информационных ресурсах;
- ФПД об участнике КГН, полученных от МИ ФНС России по КН, ИФНС России;
б) передача в МИ ФНС России по КН и ИФНС России ФПД запросов сведений об участнике КГН, а также сведений о регистрации договора о создании КГН (соглашения о внесении изменений в договор) или об отказе в их регистрации;
в) обеспечение налоговым органам Российской Федерации удаленного доступа к ФИР "Учет консолидированных групп" в порядке, установленном Приказом ФНС России от 11.02.2013 N ММВ-7-4/69@ (в действующей редакции).
2. Указанные функции исполняются с учетом компетенции отделов ФКУ "Налог-Сервис".
6. ОСНОВНАЯ ФУНКЦИЯ УФНС РОССИИ В РАМКАХ ЗАДАЧИ
"УЧЕТ КОНСОЛИДИРОВАННЫХ ГРУПП"
1. В рамках задачи "Учет консолидированных групп" основной функцией УФНС России является организация и контроль за полнотой и своевременностью исполнения подведомственными ИФНС России возложенных функций.
2. Указанные функции исполняются отделом, в функции которого входит организация контрольной работы.
7. ОСНОВНЫЕ ФУНКЦИИ МИ ФНС РОССИИ ПО КН, ИФНС РОССИИ
В РАМКАХ ЗАДАЧИ "УЧЕТ КОНСОЛИДИРОВАННЫХ ГРУПП"
1. В рамках задачи "Учет консолидированных групп" основными функциями МИ ФНС России по КН, ИФНС России являются:
а) формирование ИР "Учет консолидированных групп" федерального уровня в удаленном доступе на основании данных договоров о создании КГН (соглашений о внесении изменений в договор), полученных от налогоплательщиков, и результатов их проверки.
б) передача в ФКУ "Налог-Сервис" ФПД об участнике КГН на основании полученных от ФКУ "Налог-Сервис" запросов.
в) формирование ИР "Учет консолидированных групп" местного уровня на основании ФПД о регистрации договора о создании КГН (соглашения о внесении изменений в договор) или об отказе в их регистрации, полученных от ФКУ "Налог-Сервис";
г) анализ сведений о КГН и их участниках, включенных в ИР "Учет консолидированных групп" местного и федерального уровня, и их использование при планировании, организации и проведении мероприятий налогового контроля.
2. Указанные функции исполняются отделом, в функции которого входит проведение контрольной работы, а при планировании контрольных мероприятий также отделом, в функции которого входит анализ и планирование контрольной работы.
8. ПОРЯДОК ДЕЙСТВИЙ ФКУ "НАЛОГ-СЕРВИС" ПО ФОРМИРОВАНИЮ
ИР "УЧЕТ КОНСОЛИДИРОВАННЫХ ГРУПП"
1. По окончанию внесения МИ ФНС России по КН, ИФНС России в режиме удаленного доступа сведений о поступлении документов, с указанием данных о КГН и ее участниках, не позднее следующего рабочего дня автоматически осуществляет:
а) включение в ИР "Учет консолидированных групп" федерального уровня, по состоянию на дату представления договора (соглашения), следующих сведений из федеральных информационных ресурсов:
1) о ликвидации или банкротстве (нахождении в стадии ликвидации, реорганизации) участника КГН (из ЕГРЮЛ);
2) об участии в других КГН (из ИР "Учет консолидированных групп");
3) о постановке на учет участника КГН в качестве плательщика налога на игорный бизнес (из ЕГРН);
4) о суммах налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченных без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза (из ИР "Расчеты с бюджетом").
При этом при формировании совокупной суммы налогов для целей применения подпункта 1 пункта 5 статьи 25.2 Кодекса, с учетом нормы пункта 3 статьи 45 Кодекса, в сумму уплаченных налогов включаются:
поступления денежных средств в уплату по НДС, акцизам, налогу на прибыль организаций и НДПИ по расчетным документам, в которых показатель "Дата списания со счета плательщика" (поле 71) относится к календарному году, предшествующему году, в котором представляются в налоговый орган документы для регистрации договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков, и зачисленные на соответствующие счета органов Федерального казначейства. Данные поступления учитываются независимо от того, относится ли уплаченный налог к категории излишне уплаченных либо излишне взысканных;
суммы налогов, не являющихся НДС, акцизами, налогом на прибыль организаций и НДПИ, зачтенных в порядке, предусмотренном статьями 78, 79 Кодекса в счет уплаты НДС, акцизов, налога на прибыль организаций и НДПИ, по которым дата принятия решения о зачете приходится на соответствующий календарный год;
суммы НДС и акцизов, зачтенные в порядке, предусмотренном статьями 176, 176.1, 203 Кодекса в счет уплаты НДС, акцизов, налога на прибыль организаций и НДПИ, по которым дата принятия решения о зачете приходится на вышеуказанный период.
Совокупная сумма налогов уменьшается на суммы излишне уплаченных или излишне взысканных НДС, акцизов, налога на прибыль организаций и НДПИ, в отношении которых налоговым органом в порядке, предусмотренном статьями 78, 79 Кодекса, принято решение о возврате или решение о зачете в счет погашения задолженности по иным налогам (сборам).
Не участвуют в расчете совокупной суммы налогов:
суммы НДС, подлежащие возмещению, в отношении которых налоговым органом в порядке, предусмотренном статьями 176, 176.1 Кодекса, принято решение о возврате;
суммы акцизов, подлежащие возмещению, в отношении которых налоговым органом в порядке, предусмотренном статьей 203 Кодекса, принято решение о возврате;
5) о применении специальных налоговых режимов в виде ЕНВД, УСН, СРП (из ЕГРН);
б) формирование и направление в МИ ФНС России по КН и ИФНС России по месту учета каждого участника группы (включая ответственного) запросов сведений об участниках КГН.
2. Ежедневно осуществляет обработку полученных от МИ ФНС России по КН, ИФНС России ФПД об участниках КГН, с автоматическим включением в ИР "Учет консолидированных групп" федерального уровня соответствующих сведений.
3. При внесении МИ ФНС России по КН, ИФНС России в режиме удаленного доступа:
а) сведений о регистрации договора о создании КГН (соглашения о внесении изменений в договор) автоматически формируется соответствующий ФПД, который не позднее следующего рабочего дня направляется в МИ ФНС России по КН, ИФНС России по месту учета каждого участника группы (включая ответственного), а также в каждую МИ ФНС России по КН, ИФНС России по месту нахождения обособленных подразделений участников группы (включая ответственного).
б) сведений об отказе в регистрации договора о создании КГН (соглашения о внесении изменений в договор) автоматически формируется соответствующий ФПД, который не позднее следующего рабочего дня направляется в МИ ФНС России по КН, ИФНС России по месту учета каждого участника группы, в который ранее были направлены запросы сведений.
4. Факты приема-передачи данных между ФКУ "Налог-Сервис", МИ ФНС России по КН и ИФНС России фиксируются в соответствующих электронных журналах АИС "ФЦОД".
9. ПОРЯДОК ДЕЙСТВИЙ МИ ФНС РОССИИ ПО КН,
ИФНС РОССИИ ПО МЕСТУ УЧЕТА ОТВЕТСТВЕННОГО УЧАСТНИКА ГРУППЫ
ПО ФОРМИРОВАНИЮ ИР "УЧЕТ КОНСОЛИДИРОВАННЫХ ГРУПП"
1. В течение трех рабочих дней после поступления договора о создании КГН (соглашения о внесении изменений в договор) и иных документов, представляемых ответственным участником КГН для их регистрации, должностное лицо налогового органа вносит в режиме удаленного доступа сведения о поступлении документов, с указанием данных о КГН и ее участниках.
Кроме того, в обязательном порядке вносит сведения:
а) о наличии у участников КГН лицензий на право осуществления деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах. Указанные сведения могут быть получены, в том числе на основании данных реестра выданных лицензий, размещаемого на сайте ФНС России.
б) об организации, которая имеет долю в участнике КГН не менее 90 процентов, или об организациях, в которых участник КГН имеет долю не менее 90 процентов. Указанные сведения могут быть получены, в том числе на основании данных ЕГРЮЛ в отношении обществ с ограниченной ответственностью.
в) об участниках, являющихся резидентами особых экономических зон.
2. В течение пяти рабочих дней после поступления запроса сведений об участнике КГН автоматически формирует из ПК "СЭОД" и направляет в ФКУ "Налог-Сервис" сведения (ФПД):
а) о том, что участник КГН не признается налогоплательщиком налога на прибыль организаций либо использует право на освобождение от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Кодекса;
б) о применении специального налогового режима в виде ЕСХН;
в) по установленным показателям бухгалтерской отчетности.
3. Информация, указанная в подпунктах "а)" - "б)" пункта 2 настоящего Раздела, направляется по состоянию на дату представления договора о создании КГН (соглашения о внесении изменений в договор).
Информация, указанная в подпункте "в)" пункта 2 настоящего Раздела, направляется на 31 декабря календарного года, предшествующего году, в котором представляются в налоговый орган документы для регистрации договора о создании КГН (соглашения о внесении изменений в договор).
4. В состав документов, подготавливаемых начальнику (заместителю начальника) МИ ФНС России по КН, ИФНС России для регистрации договора о создании КГН (соглашения о внесении изменений в договор) или принятия решения об отказе в такой регистрации, должностное лицо включает описание КГН и ее участников, сформированное из ФИР "Учет консолидированных групп" по форме, установленной Приложением N 2 к настоящим Методическим рекомендациям, подписанное начальником отдела (при необходимости согласованное с другими заинтересованными отделами).
5. В течение двух рабочих дней после поступления материалов начальник (заместитель начальника) МИ ФНС России по КН, ИФНС России на бумажном экземпляре описания КГН и ее участников накладывает одну из следующих резолюций:
"утверждаю" - в случае соответствия условиям, установленным Кодексом (регистрации договора о создании КГН, соглашения о внесении изменений в договор);
"не утверждаю" - в случае несоответствия условиям, установленным Кодексом (принятия решения об отказе в регистрации договора о создании КГН, соглашения о внесении изменений в договор);
"доработать должностному лицу налогового органа" или "доработать ответственному участнику КГН" - в случае выявления в описании КГН и (или) ее участников ошибок, допущенных должностными лицами МИ ФНС России по КН, ИФНС России, или обнаружения нарушений, устранимых ответственным участником КГН в пределах срока, установленного Кодексом.
6. При резолюции начальника (заместителя начальника) МИ ФНС России по КН, ИФНС России:
- "утверждаю", должностное лицо в течение одного рабочего дня в режиме удаленного доступа вносит сведения о регистрации договора о создании КГН (соглашения о внесении изменений в договор) в ИР "Учет консолидированных групп" федерального уровня и работа по внесению информации в ИР считается выполненной;
- "не утверждаю", должностное лицо в течение одного рабочего дня в режиме удаленного доступа вносит сведения об отказе в регистрации договора о создании КГН (соглашения о внесении изменений в договор) в ИР "Учет консолидированных групп" федерального уровня и работа по внесению информации в ИР считается завершенной;
- "доработать", должностное лицо в течение одного рабочего дня устраняет ошибки, допущенные должностными лицами МИ ФНС России по КН, ИФНС России, вносит в режиме удаленного доступа в ИР "Учет консолидированных групп" федерального уровня соответствующие изменения, распечатывает описание КГН и (или) ее участников и в установленном порядке повторно передает его на резолюцию начальнику (заместителю начальника) МИ ФНС России по КН, ИФНС России в составе документов, подготавливаемых ему для регистрации договора о создании КГН (соглашения о внесении изменений в договор) или принятия решения об отказе в такой регистрации.
В случае обнаружения нарушений, устранимых ответственным участником КГН в пределах срока, установленного Кодексом, должностное лицо незамедлительно уведомляет о них ответственного участника КГН и вносит в режиме удаленного доступа в ИР "Учет консолидированных групп" федерального уровня сведения о дате и номере соответствующего уведомления.
При устранении ошибок ответственным участником КГН в пределах срока, установленного Кодексом, должностное лицо вносит в режиме удаленного доступа в ИР "Учет консолидированных групп" федерального уровня соответствующие изменения, распечатывает описание КГН и (или) ее участников и в установленном порядке повторно передает его на резолюцию начальнику (заместителю начальника) МИ ФНС России по КН, ИФНС России в составе документов, подготавливаемых ему для регистрации договора о создании КГН (соглашения о внесении изменений в договор) или принятия решения об отказе в такой регистрации.
В случае неустранения ошибок ответственным участником КГН в пределах срока, установленного Кодексом, должностное лицо в состав документов, подготавливаемых начальнику (заместителю начальника) МИ ФНС России по КН, ИФНС России для регистрации договора о создании КГН (соглашения о внесении изменений в договор) или принятия решения об отказе в такой регистрации, включает описание КГН и (или) ее участников с имеющейся резолюцией "доработать ответственному участнику КГН".
Устранение ошибок должностных лиц МИ ФНС России по КН, ИФНС России и ответственных участников КГН осуществляется до вынесения начальником (заместителем начальника) МИ ФНС России по КН, ИФНС России одной из следующих резолюций: "утверждаю" или "не утверждаю".
7. Не позднее следующего рабочего дня автоматически обрабатывает в ПК "ЭОД" поступившие от ФКУ "Налог-Сервис" сведения о регистрации договора о создании КГН (соглашения о внесении изменений в договор) или сведения об отказе в их регистрации.
8. Факты приема-передачи данных между МИ ФНС России по КН, ИФНС России и ФКУ "Налог-Сервис" фиксируются в соответствующих электронных журналах ПК "СЭОД".
Должностное лицо осуществляет мониторинг передачи соответствующих данных и в случае, если данные не переданы (не приняты) в течение суток, принимает меры к выявлению и устранению причин задержки передачи (приема).
10. ПОРЯДОК ДЕЙСТВИЙ МИ ФНС РОССИИ ПО КН, ИФНС РОССИИ
ПО МЕСТУ УЧЕТА УЧАСТНИКА (ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ
УЧАСТНИКА) ГРУППЫ ПО ФОРМИРОВАНИЮ ИР "УЧЕТ
КОНСОЛИДИРОВАННЫХ ГРУПП"
1. Порядок действий МИ ФНС России по КН, ИФНС России по месту учета участника группы по формированию ИР "Учет консолидированных групп" осуществляется аналогично порядку, указанному в пунктах 2, 3 и 7 раздела 9 настоящих Методических рекомендаций.
2. МИ ФНС России по КН, ИФНС России по месту учета обособленного подразделения участника группы (включая ответственного) не позднее следующего рабочего дня автоматически обрабатывает в ПК "ЭОД" поступившие от ФКУ "Налог-Сервис" сведения о регистрации договора о создании КГН (соглашения о внесении изменений в договор).
3. Факты приема-передачи данных между МИ ФНС России по КН, ИФНС России и ФКУ "Налог-Сервис" фиксируются в соответствующих электронных журналах ПК "СЭОД".
Должностное лицо осуществляет мониторинг передачи соответствующих данных и в случае, если данные не переданы (не приняты) в течение суток, принимает меры к выявлению и устранению причин задержки передачи (приема).
11. ОСОБЕННОСТИ ВЕДЕНИЯ ИР "УЧЕТ КОНСОЛИДИРОВАННЫХ ГРУПП"
ПРИ ИЗМЕНЕНИИ УЧАСТНИКОМ ГРУППЫ МЕСТА НАХОЖДЕНИЯ ИЛИ МЕСТА
АДМИНИСТРИРОВАНИЯ (С ИЗМЕНЕНИЕМ НАЛОГОВОГО ОРГАНА)
1. Если участник КГН изменил свое место нахождение или место администрирования (с изменением налогового органа), в налоговый орган по новому месту нахождения (администрирования) из ИР "Учет консолидированных групп" (БД "СЭОД") подлежит передаче вся информация, включенная в ИР.
2. При формировании в установленном порядке БДК автоматически формируется также файл о снятии данного участника с учета в связи с изменением места нахождения (администрирования), который незамедлительно подлежит передаче в ФКУ "Налог-Сервис". После этого редактирование (формирование) данных ИР "Учет консолидированных групп" на местном уровне в налоговом органе по прежнему месту нахождения (администрирования) участника становится недоступным.
После поступления в ФКУ "Налог-Сервис" файла с информацией о снятии данного участника с учета в связи с изменением места нахождения (администрирования) вся поступающая на федеральный уровень в отношении данного участника информация (запросы) в налоговый орган по прежнему месту нахождения (администрирования) участника не направляется.
При приеме в налоговом органе по новому месту нахождения (администрирования) в установленном порядке БДК, автоматически формируется файл о постановке на учет данного участника в связи с изменением места нахождения (администрирования), который незамедлительно передается в ФКУ "Налог-Сервис". С этого момента допускается редактирование (формирование) данных ИР "Учет консолидированных групп" на местном уровне в налоговом органе по новому месту нахождения (администрирования).
После поступления в ФКУ "Налог-Сервис" файла с информацией о постановке на учет в налоговом органе по новому месту нахождения (администрирования) вся поступившая на федеральный уровень в отношении данного участника информация (запросы), не направленная в налоговый орган по прежнему месту нахождения (администрирования) в связи с поступлением файла с информацией о снятии его с учета, направляется в налоговый орган по новому месту нахождения (администрирования) участника.
Приложение N 1
к Методическим рекомендациям
по ведению информационного ресурса
"Учет консолидированных групп",
утвержденным Приказом ФНС России
от 14 марта 2012 г. N ММВ-7-2/160@
СХЕМА
ФОРМИРОВАНИЯ ИР "УЧЕТ КОНСОЛИДИРОВАННЫХ ГРУПП"
┌────────────────┐ ┌───────────┐ (2) Удаленный доступ ┌─────────────┐ │┌───────────────┴┐ │ │ (просмотр, печать данных) │ Налоговые │ ││МИ ФНС России по│ (1.6в) Сведения о │ │ < - - - - - - - - - - - - - - - │ органы РФ │ ││КН, ИФНС России │ регистрации договора │ │ │ │ ││ по месту учета │ (соглашения о внесении│ │ (1.6а) Сведения о регистрации │ WEB-доступ │ ││ обособленного │ изменений в договор) │ │договора (соглашения о внесении └─────────────┘ ││ подразделения │ < ──────────────────── │ │ изменений в договор) или об ││участника группы│ │ │ отказе в их регистрации ┌──────────────┐ ││ ("Учет КГН" │ │ │ ─────────────────────────── > │┌─────────────┴┐ └┤местного уровня)│ │ ФКУ │ ││МИ ФНС России │ └────────────────┘ │ "Налог- │ (1.5) Ввод сведений on-line ││ по КН, ИФНС │ │ Сервис" │ о регистрации договора ││ России по │ │ │ (соглашения о внесении ││ месту учета │ (1.6б) Сведения о │ │ изменений в договор) или ││ответственного│ регистрации договора │("Учет КГН"│ об отказе в их регистрации ││ участника │ (соглашения о внесении │федерально-│ < ─────────────────────────── ││ группы │ изменений в договор) │го уровня) │ ││ │ ┌────────────────┐ или об отказе в их │ │ (1.4а) Сведения об участнике ││ │ │┌───────────────┴┐ регистрации │ │ КГН ││ (удаленный │ ││МИ ФНС России по│ < ──────────────────── │ │ < ─────────────────────────── ││ доступ к АИС │ ││КН, ИФНС России │ │ │ ││ "ФЦОД") │ ││ по месту учета │ (1.4б) Сведения об │ │ (1.3а) Запрос сведений ││ │ ││участника группы│ участнике КГ │ │ об участнике КГН ││ │ ││ │ ──────────────────── > │ │ ─────────────────────────── > ││ ("Учет КГН" │ ││ ("Учет КГН" │ │ │ ││ местного │ ││местного уровня)│(1.3б) Запрос сведений │ │ (1.2) Ввод данных on-line при││ уровня) │ ││ │ об участнике КГН │ │ подаче Заявления о регистра- ││ │ ││ │ < ──────────────────── │ │ ции договора (Уведомления о ││ │ └┤ │ │ │ внесении изменений в договор)└┤ │ └────────────────┘ └───────────┘ < ─────────────────────────── └──────────────┘ /\ │(1.1) Заявление │ о регистрации │ договора │ (Уведомление │ о внесении │ изменений │ в договор) ┌────────────────────────┐ ┌─┴───────────────────────┐│ ┌─┴────────────────────────┐││ │ Налогоплательщик - │├┘ │ответственный участник КГН├┘ └──────────────────────────┘(1) - регистрации (отказ в регистрации) договора
(соглашения); (2) - удаленный доступ (просмотр, печать).
Рис. 1
Приложение N 2
к Методическим рекомендациям
по ведению информационного ресурса
"Учет консолидированных групп",
утвержденным Приказом ФНС России
от 14 марта 2012 г. N ММВ-7-2/160@
УТВЕРЖДАЮ: Начальник (заместитель начальника) налогового органа по месту учета ответственного участника группы _________________________/Ф.И.О. "_____" _______________ 20___ г. ОПИСАНИЕ консолидированной группы налогоплательщиков (КГН) и ее участников Раздел 1. Общие сведения о КГН 1.1. Уникальный номер КГН, присвоенный НО _________________________________ 1.2. Дата начала действия КГН _____________________________________________ 1.3. Дата окончания действия КГН __________________________________________ 1.4. Срок, на который создается КГН _______________________________________ 1.5. Общее количество изменений договора ______________________________ < 1 > 1.6. Общее количество лиц, действующих участников КГН _________________ < 2 > 1.7. Общее количество лиц, участников, вышедших из КГН ________________ < 2 > 1.8. Сведения о совокупных показателях КГН: 1.9. Совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная в течение календарного года, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, составляет:| Год, в котором уплачены налоги | Сумма, тысяч рублей | |
| По данным налогового органа | По данным налогоплательщика | |
| 1 | 2 | 3 |
| Год, за который представлена отчетность | Сумма, тысяч рублей | |
| По данным налогового органа | По данным налогоплательщика | |
| 1 | 2 | 3 |
| Год, за который представлена отчетность | Сумма, тысяч рублей | |
| По данным налогового органа | По данным налогоплательщика | |
| 1 | 2 | 3 |
< 1 > На каждое изменение заполняется раздел 3.
< 2 > На каждое лицо заполняется раздел 4.
Раздел 2. Сведения о договоре о создании КГН
2.1. Наименование налогового органа, в который заявление (договор) поступило на регистрацию __________________________________________________ 2.2. Код налогового органа, в который заявление (договор) поступило на регистрацию ______________________________________ ________________________ 2.3. Дата договора ______________ 2.4. Номер договора ___________________ 2.5. Дата поступления заявления в налоговый орган о регистрации договора __ ___________________________________________________________________________ 2.6. Дата уведомления об обнаружении нарушений ____________________________ 2.7. Номер уведомления об обнаружении нарушений ___________________________ 2.8. Результаты регистрации договора ______________________________________ 2.9. Дата регистрации (отказа в регистрации) договора _____________________ 2.10. Номер решения об отказе _____________________________________________ Раздел 3. Сведения о соглашении об изменении договора о создании КГН < 3 > -------------------------------- < 3 > Заполняется отдельно для каждого соглашения об изменении договора о создании КГН. 3.1. Порядковый номер изменений ___________________________________________ 3.2. Наименование налогового органа, в который уведомление (соглашение) поступило на регистрацию __________________________________________________ 3.3. Код налогового органа, в который уведомление (соглашение) поступило на регистрацию _______________________________________________________________ 3.4. Предмет соглашения ___________________________________________________ 3.5. Дата соглашения ______________ 3.6. Номер соглашения _______________ 3.7. Дата поступления уведомления в налоговый орган о регистрации соглашения ________________________________________________________________ 3.8. Результаты регистрации соглашения ____________________________________ 3.9. Дата регистрации (отказа в регистрации) соглашения ___________________ 3.10. Номер решения об отказе _____________________________________________ Раздел 4. Сведения об участнике группы < 4 > -------------------------------- < 4 > Заполняется отдельно для каждого действующего участника КГН и каждого участника, вышедшего из КГН. 4.1. Порядковый номер участника ___________________________________________ 4.2. ИНН ___________ 4.3. КПП ___________ 4.4. ОГРН ___________________ 4.5. Наименование организации (полное) ____________________________________ 4.6. Наименование организации (сокращенное) _______________________________ 4.7. Адрес места нахождения организации ___________________________________ 4.8. Наименование налогового органа, по месту нахождения организации ______ ___________________________________________________________________________ 4.9. Код налогового органа по месту нахождения организации ________________ 4.10. Наименование налогового органа по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика _____________________________________________ 4.11. Код налогового органа, по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика _____________________________________________ 4.12. Дата присоединения организации к КГН ________________________________ 4.13. Дата выхода организации из КГН ______________________________________ 4.14. Признак действующего ответственного участника КГН ___________________ да или нет 4.15. Дата приобретения организацией статуса ответственного участника КГН _______________________________________________________________________ 4.16. Дата утраты организацией статуса ответственного участника КГН _______________________________________________________________________ 4.17. Состояние организации _______________________________________________ 4.18. Сведения об организациях, которые имеют долю в участнике КГН не менее 90 процентов:| ИНН, КПП | Наименование и адрес организации | Код налогового органа, по месту нахождения организации | Доля, % | Дата начала владения | Дата окончания владения |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| ИНН, КПП | Наименование и адрес организации | Код налогового органа, по месту нахождения организации | Доля, % | Дата начала владения | Дата окончания владения |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Уникальный номер КГН | Дата присоединения | Дата выхода | Признак ответвленного участника КГН |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Признак наличия данных | Сведения |
| 1 | 2 |
| Год, в котором уплачены налоги | Сумма, тысяч рублей | |
| По данным налогового органа | По данным налогоплательщика | |
| 1 | 2 | 3 |
| Год, в котором уплачены налоги | Сумма, тысяч рублей | |
| По данным налогового органа | По данным налогоплательщика | |
| 1 | 2 | 3 |
| Год, в котором уплачены налоги | Сумма, тысяч рублей | |
| По данным налогового органа | По данным налогоплательщика | |
| 1 | 2 | 3 |
| Год, в котором уплачены налоги | Сумма, тысяч рублей | |
| По данным налогового органа | По данным налогоплательщика | |
| 1 | 2 | 3 |
| Год, в котором уплачены налоги | Сумма, тысяч рублей | |
| По данным налогового органа | По данным налогоплательщика | |
| 1 | 2 | 3 |
| Признак применения ЕНВД, УСН, СРП | Признак применения ЕСХН |
| 1 | 2 |
| За период | Сумма, тысяч рублей | |
| По данным налогового органа | По данным налогоплательщика | |
| 1 | 2 | 3 |
| По состоянию на | Сумма, тысяч рублей | |
| По данным налогового органа | По данным налогоплательщика | |
| 1 | 2 | |
| По состоянию на | Сумма, тысяч рублей | |
| По данным налогового органа | По данным налогоплательщика | |
| 1 | 2 | 3 |
| По состоянию на | Сумма, тысяч рублей | |
| По данным налогового органа | По данным налогоплательщика | |
| 1 | 2 | 3 |
Приложение N 3
к Методическим рекомендациям
по ведению информационного ресурса
"Учет консолидированных групп",
утвержденным Приказом ФНС России
от 14 марта 2012 г. N ММВ-7-2/160@
Форма: КГН - сроки - НО
ЖУРНАЛ
УЧЕТА КОНСОЛИДИРОВАННЫХ ГРУПП НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Дата формирования (стр. А): _____________.
Период (стр. Б): с _________ по _________.
Раздел 1. Общие сведения о КГН
| Уникальный номер КГН, присвоенный НО | Дата начала действия КГН | Дата окончания действия КГН | Срок, на который создается КГН | Общее количество изменений договора | Общее количество действующих участников КГН | Общее количество участников, вышедших из КГН | Совокупная сумма налогов | Суммарный объем выручки | Совокупная стоимость | |||
| по данным налогового органа | по данным налогоплательщика | по данным налогового органа | по данным налогоплательщика | по данным налогового органа | по данным налогоплательщика | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8.1 | 8.1 | 9.1 | 9.2 | 10.1 | 10.2 |
Раздел 2. Сведения о договоре о создании КГН
| Налоговый орган, в который заявление (договор) поступило на регистрацию | Дата договора | Номер договора | Дата поступления заявления о регистрации договора в налоговый орган | Дата уведомления об обнаружении нарушений | Номер уведомления об обнаружении нарушений | Результаты регистрации договора | Дата регистрации (отказа в регистрации) договора | Номер решения об отказе | |
| Наименование | Код | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Раздел 3. Сведения о соглашении
об изменении договора о создании КГН
| Порядковый номер изменений | Налоговый орган, в который уведомление (соглашение) поступило на регистрацию | Предмет соглашения | Дата соглашения | Номер соглашения | Дата поступления уведомления о регистрации соглашения в налоговый орган | Результаты регистрации соглашения | Дата регистрации (отказа в регистрации) соглашения | Номер решения об отказе | |
| Наименование | Код | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
Раздел 4. Сведения об участнике группы
| Порядковый номер участника | ИНН организации | КПП организации | ОГРН организации | Наименование организации | Адрес места нахождения организации | Налоговый орган по месту нахождения организации | Налоговый орган по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика | Дата присоединения организации к КГН | Дата выхода организации из КГН | Признак действующего ответственного участника КГН | Дата приобретения организацией статуса ответственного участника КГН | Дата утраты организацией статуса ответственного участника КГН | Состояние организации | Организации с долей в участнике КГН не менее 90% | Организации, в которых участник КГН имеет долю не менее 90% | Сведения об участии в КГН | Сведения об уплате налога на игорный бизнес | Совокупная сумма налогов | Сведения о применении специальных налоговых режимов | Сведения об освобождении от налога на прибыль организаций | Сведения об учете в качестве резидента свободных экономических зон | ||||
| Полное | Сокращенное | Наименование | Код | Наименование | Код | по данным налогового органа | по данным налогоплательщика | ||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22.1 | 22.2 | 23 | 24 | 25 |
Раздел 4.18. Сведения об организации, которые имеют
долю в участнике КГН не менее 90 процентов
| ИНН | КПП | Наименование организации | Адрес организации | Налоговый орган по месту нахождения организации | Доля, % | Дата начала владения | Дата окончания владения | |
| Наименование | Код | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Раздел 4.19. Сведения об организациях, в которых
участник КГН имеет долю не менее 90 процентов
| ИНН | КПП | Наименование организации | Адрес организации | Налоговый орган по месту нахождения организации | Доля, % | Дата начала владения | Дата окончания владения | |
| Наименование | Код | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Раздел 4.20. Сведения об участии в другой КГН
| Уникальный номер другой КГН | Дата присоединения организации к КГН | Дата выхода организации из КГН | Признак действующего ответственного участника КГН |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
Раздел 4.21. Сведения об уплате налога на игорный бизнес
| Признак наличия данных в Реестре лицензий и (или) в ЕГРН | Информация |
| 1 | 2 |
Раздел 4.22. Сведения об уплате налога на добавленную
стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога
на добычу полезных ископаемых, уплаченных без учета сумм
налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через
таможенную границу Таможенного союза
| Год, в котором произведена уплата | Сумма | Наименование налога |
| 1 | 2 | 3 |
Раздел 4.23. Сведения о применении
специальных налоговых режимов
| Признак применения ЕНВД, УСН, СРП | Признак применения ЕСХН |
| 1 | 2 |
Раздел 4.24. Сведения об использовании права
на освобождение от обязанностей налогоплательщика налога
на прибыль организаций в соответствии с главой 25 Кодекса
| Признак освобождения участника от уплаты налога на прибыль |
| 1 |
Раздел 4.25. Сведения об учете в качестве
резидента свободных экономических зон
| Признак наличия данных | Информация |
| 1 | 2 |
Раздел 4.26. Сведения о бухгалтерской отчетности
| Объем выручки | Стоимость активов | Стоимость чистых активов | Размер уставного (складочного) капитала | ||||||||
| период | сумма по данным налогового органа | сумма по данным налогоплательщика | по состоянию на | сумма по данным налогового органа | сумма по данным налогоплательщика | по состоянию на | сумма по данным налогового органа | сумма по данным налогоплательщика | по состоянию на | сумма по данным налогового органа | сумма по данным налогоплательщика |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |