Приказ ФНС России от 01.02.2022 N ЕД-7-1/75@

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 1 февраля 2022 г. N ЕД-7-1/75@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗЫ ФНС РОССИИ

ОТ 12.10.2021 N ЕД-7-1/893@ И ОТ 30.12.2021 N СД-7-1/1193@

В целях получения полной и своевременной информации по формам статистической налоговой отчетности приказываю:

1. Внести в приказ ФНС России от 12.10.2021 N ЕД-7-1/893@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2022 год, формируемой в разрезе муниципальных образований субъектов Российской Федерации" следующие изменения:

1.1. В приложении N 5 форму N 5-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц за 2021 год, по сведениям, представленным налоговыми агентами", методические указания по порядку ее формирования и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

1.2. В приложении N 9 форму N 7-НДФЛ "О налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2022 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом", методические указания по порядку ее формирования и контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

2. Внести в приказ ФНС России от 30.12.2021 N СД-7-1/1193@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 12.10.2021 N ЕД-7-1/893@ и утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2022 год" следующие изменения и дополнения:

в приложении N 2 методические указания по порядку формирования отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты" изложить в редакции согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

3. Разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (В.П. Кулешов) обеспечить в установленном порядке организацию работ для расчета данных по формам, указанным в пунктах 1 и 2 настоящего приказа:

по форме N 5-НП - Аналитическому управлению (В.Н. Засько);

по формам NN 5-НДФЛ, 7-НДФЛ - Управлению налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов (М.В. Сергеев).

4. Установить, что указанные в пунктах 1 и 2 настоящего приказа изменения вводятся начиная с представления отчетов:

по форме N 5-НП - по состоянию на 01.02.2022;

по форме N 7-НДФЛ - по состоянию на 01.04.2022;

по форме N 5-НДФЛ - по состоянию на 01.06.2022.

Руководитель Федеральной

налоговой службы

Д.В.ЕГОРОВ

Приложение N 1

к приказу ФНС России

от 1 февраля 2022 г. N ЕД-7-1/75@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц за 2021 год, по сведениям, представленным налоговыми агентами по состоянию на _____________ ____________________________________________________________________ (по Российской Федерации, по субъекту Российской Федерации, по муниципальному образованию) ____________________________________________________________________

Представляется:	Сроки представления		Код формы	5NF
			Форма N 5-НДФЛ
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе	по состоянию на 01.06.2022 - не позднее 10.06.2022		Утверждена приказом ФНС России от N
Территориальными налоговыми органами финансовым органам субъектов Российской Федерации и финансовым органам муниципальных образований	по состоянию на 01.06.2022 - не позднее 30.06.2022		Годовая

	Код (ОКТМО)	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган
Муниципальное образование

Раздел I. Количество сведений о доходах физических лиц

и количество физических лиц, получивших доходы, по данным

справок о доходах и суммах налога физического лица

		количество сведений о доходах физических лиц (шт.)	количество физических лиц, получивших доходы (чел.)	из них
				граждане РФ (чел.)	иностранные граждане и лица без гражданства (чел.)	ИП, главы КФХ, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, получившие доходы от налоговых агентов (чел.)
А	Б	1	2	3	4	5
Количество сведений о доходах физических лиц и количество физических лиц, получивших доходы за 2021 год	1010
в том числе количество сведений о доходах физических лиц и количество физических лиц, получивших доходы за 2021 год, представленных за реорганизованную организацию	1011
в том числе из строки 1010 по кодам дохода:
по коду дохода 1010	1012
по коду дохода 1011	1013
по коду дохода 1110	1014
по коду дохода 1120	1015
по коду дохода 1200	1016
по коду дохода 1201	1017
по коду дохода 1202	1018
по коду дохода 1203	1019
по коду дохода 1211	1020
по коду дохода 1212	1021
по коду дохода 1213	1022
по коду дохода 1215	1023
по коду дохода 1219	1024
по коду дохода 1220	1025
по коду дохода 1240	1026
по коду дохода 1300	1027
по коду дохода 1301	1028
по коду дохода 1400	1029
по коду дохода 1401	1030
по коду дохода 1402	1031
по коду дохода 1530	1032
по коду дохода 1531	1033
по коду дохода 1532	1034
по коду дохода 1533	1035
по коду дохода 1535	1036
по коду дохода 1536	1037
по коду дохода 1537	1038
по коду дохода 1538	1039
по коду дохода 1539	1040
по коду дохода 1540	1041
по коду дохода 1541	1042
по коду дохода 1542	1043
по коду дохода 1544	1044
по коду дохода 1545	1045
по коду дохода 1546	1046
по коду дохода 1547	1047
по коду дохода 1548	1048
по коду дохода 1549	1049
по коду дохода 1550	1050
по коду дохода 1551	1051
по коду дохода 1552	1052
по коду дохода 1553	1053
по коду дохода 1554	1054
по коду дохода 2000	1055
по коду дохода 2001	1056
по коду дохода 2002	1057
по коду дохода 2003	1058
по коду дохода 2004	1059
по коду дохода 2010	1060
по коду дохода 2012	1061
по коду дохода 2013	1062
по коду дохода 2014	1063
по коду дохода 2015	1064
по коду дохода 2201	1065
по коду дохода 2202	1066
по коду дохода 2203	1067
по коду дохода 2204	1068
по коду дохода 2205	1069
по коду дохода 2206	1070
по коду дохода 2207	1071
по коду дохода 2208	1072
по коду дохода 2209	1073
по коду дохода 2210	1074
по коду дохода 2300	1075
по коду дохода 2301	1076
по коду дохода 2400	1077
по коду дохода 2510	1078
по коду дохода 2520	1079
по коду дохода 2530	1080
по коду дохода 2610	1081
по коду дохода 2611	1082
по коду дохода 2630	1083
по коду дохода 2640	1084
по коду дохода 2641	1085
по коду дохода 2710	1086
по коду дохода 2720	1087
по коду дохода 2721	1088
по коду дохода 2730	1089
по коду дохода 2740	1090
по коду дохода 2750	1091
по коду дохода 2760	1092
по коду дохода 2761	1093
по коду дохода 2762	1094
по коду дохода 2763	1095
по коду дохода 2770	1096
по коду дохода 2780	1097
по коду дохода 2790	1098
по коду дохода 2800	1099
по коду дохода 2900	1100
по коду дохода 3010	1101
по коду дохода 3011	1102
по коду дохода 3020	1103
по коду дохода 3022	1104
по коду дохода 3023	1105
по коду дохода 4800	1106

Раздел II. Суммы доходов физических лиц по данным справок

о доходах и суммах налога физического лица

		общая сумма дохода физических лиц, получивших доходы	из них
			общая сумма дохода граждан РФ	общая сумма дохода иностранных граждан и лиц без гражданства	общая сумма дохода ИП, глав КФХ, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, получивших доходы от налоговых агентов
А	Б	1	2	3	4
Сведения об общих суммах дохода физических лиц, получивших доходы за 2021 год (руб.)	1200
в том числе по кодам дохода:
по коду дохода 1010	1210
по коду дохода 1011	1211
по коду дохода 1110	1212
по коду дохода 1120	1213
по коду дохода 1200	1214
по коду дохода 1201	1215
по коду дохода 1202	1216
по коду дохода 1203	1217
по коду дохода 1211	1218
по коду дохода 1212	1219
по коду дохода 1213	1220
по коду дохода 1215	1221
по коду дохода 1219	1222
по коду дохода 1220	1223
по коду дохода 1240	1224
по коду дохода 1300	1225
по коду дохода 1301	1226
по коду дохода 1400	1227
по коду дохода 1401	1228
по коду дохода 1402	1229
по коду дохода 1530	1230
по коду дохода 1531	1231
по коду дохода 1532	1232
по коду дохода 1533	1233
по коду дохода 1535	1234
по коду дохода 1536	1235
по коду дохода 1537	1236
по коду дохода 1538	1237
по коду дохода 1539	1238
по коду дохода 1540	1239
по коду дохода 1541	1240
по коду дохода 1542	1241
по коду дохода 1544	1242
по коду дохода 1545	1243
по коду дохода 1546	1244
по коду дохода 1547	1245
по коду дохода 1548	1246
по коду дохода 1549	1247
по коду дохода 1550	1248
по коду дохода 1551	1249
по коду дохода 1552	1250
по коду дохода 1553	1251
по коду дохода 1554	1252
по коду дохода 2000	1253
по коду дохода 2001	1254
по коду дохода 2002	1255
по коду дохода 2003	1256
по коду дохода 2004	1257
по коду дохода 2010	1258
по коду дохода 2012	1259
по коду дохода 2013	1260
по коду дохода 2014	1261
по коду дохода 2015	1262
по коду дохода 2201	1263
по коду дохода 2202	1264
по коду дохода 2203	1265
по коду дохода 2204	1266
по коду дохода 2205	1267
по коду дохода 2206	1268
по коду дохода 2207	1269
по коду дохода 2208	1270
по коду дохода 2209	1271
по коду дохода 2210	1272
по коду дохода 2300	1273
по коду дохода 2301	1274
по коду дохода 2400	1275
по коду дохода 2510	1276
по коду дохода 2520	1277
по коду дохода 2530	1278
по коду дохода 2610	1279
по коду дохода 2611	1280
по коду дохода 2630	1281
по коду дохода 2640	1282
по коду дохода 2641	1283
по коду дохода 2710	1284
по коду дохода 2720	1285
по коду дохода 2721	1286
по коду дохода 2730	1287
по коду дохода 2740	1288
по коду дохода 2750	1289
по коду дохода 2760	1290
по коду дохода 2761	1291
по коду дохода 2762	1292
по коду дохода 2763	1293
по коду дохода 2770	1294
по коду дохода 2780	1295
по коду дохода 2790	1296
по коду дохода 2800	1297
по коду дохода 2900	1298
по коду дохода 3010	1299
по коду дохода 3011	1300
по коду дохода 3020	1301
по коду дохода 3022	1302
по коду дохода 3023	1303
по коду дохода 4800	1304

Раздел III. Сведения о физических лицах,

которым предоставлены стандартные, социальные

и имущественные налоговые вычеты налоговыми агентами

по данным справок о доходах и суммах налога

физического лица

Наименование показателей	Код строки	количество справок о доходах и суммах налога физического лица (шт.)	количество физических лиц, получивших вычеты (чел.)	сумма полученных вычетов по физическим лицам, получившим доходы (руб.)
А	Б	1	2	3
Сведения о физических лицах, которым предоставлены стандартные налоговые вычеты, всего	1400
по коду вычета 104	1410
по коду вычета 105	1411
по коду вычета 126	1412
по коду вычета 127	1413
по коду вычета 128	1414
по коду вычета 129	1415
по коду вычета 130	1416
по коду вычета 131	1417
по коду вычета 132	1418
по коду вычета 133	1419
по коду вычета 134	1420
по коду вычета 135	1421
по коду вычета 136	1422
по коду вычета 137	1423
по коду вычета 138	1424
по коду вычета 139	1425
по коду вычета 140	1426
по коду вычета 141	1427
по коду вычета 142	1428
по коду вычета 143	1429
по коду вычета 144	1430
по коду вычета 145	1431
по коду вычета 146	1432
по коду вычета 147	1433
по коду вычета 148	1434
по коду вычета 149	1435
Сведения о физических лицах, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), всего	1450
по коду вычета 311	1451
по коду вычета 312	1452
Сведения о физических лицах, которым предоставлены социальные налоговые вычеты (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ), всего	1460
по коду вычета 320	1461
по коду вычета 321	1462
Сведения о физических лицах, которым предоставлены социальные налоговые вычеты (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), всего	1470
по коду вычета 323	1471
по коду вычета 324	1472
по коду вычета 325	1473
по коду вычета 326	1474
Сведения о физических лицах, которым предоставлены социальные налоговые вычеты (пп. 4, пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ), всего	1480
по коду вычета 327 (пп. 4 п. 1 ст. 219)	1481
по коду вычета 328 (пп. 5 п. 1 ст. 219)	1482

Раздел IV. Сведения о физических лицах,

которым предоставлены налоговые вычеты налоговыми агентами

по отдельным видам доходов по данным справок о доходах

и суммах налога физического лица

		количество справок о доходах и суммах налога физического лица (шт.)	количество физических лиц, получивших вычеты (чел.)	сумма полученных вычетов по физическим лицам, получившим доходы (руб.)
А	Б	1	2	3
Сведения о физических лицах, которым предоставлены налоговые вычеты по отдельным видам доходов, всего	1500
по коду 201	1510
по коду 202	1511
по коду 203	1512
по коду 205	1513
по коду 206	1514
по коду 207	1515
по коду 208	1516
по коду 209	1517
по коду 210	1518
по коду 211	1519
по коду 213	1520
по коду 215	1521
по коду 216	1522
по коду 217	1523
по коду 218	1524
по коду 219	1525
по коду 220	1526
по коду 222	1527
по коду 223	1528
по коду 224	1529
по коду 225	1530
по коду 226	1531
по коду 227	1532
по коду 228	1533
по коду 229	1534
по коду 230	1535
по коду 231	1536
по коду 232	1537
по коду 233	1538
по коду 234	1539
по коду 235	1540
по коду 236	1541
по коду 237	1542
по коду 238	1543
по коду 239	1544
по коду 240	1545
по коду 241	1546
по коду 250	1547
по коду 251	1548
по коду 252	1549
по коду 280	1550
по коду 403	1551
по коду 404	1552
по коду 405	1553
по коду 501	1554
по коду 502	1555
по коду 503	1556
по коду 504	1557
по коду 505	1558
по коду 506	1559
по коду 507	1560
по коду 508	1561
по коду 509	1562
по коду 510	1563
по коду 511	1564
по коду 512	1565
по коду 601	1566
по коду 618	1567
по коду 619	1568
по коду 620	1569

Раздел V. Налоговая база, подлежащая налогообложению

по ставке 13%, и сумма налога по данным справок о доходах

и суммах налога физического лица

Наименование показателей	Код строки	Значение показателей (руб.) < * >
А	Б	1
Количество сведений о доходах физических лиц за 2021 год, поступивших в налоговые органы, в которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13% (шт.)	2010
Общая сумма дохода	2020
Налоговая база	2030
Сумма налога исчисленная	2040
Сумма налога удержанная	2050
Сумма налога перечисленная	2060
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом	2070
Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом	2071
Сумма неудержанного налога	2080
Сумма фиксированных авансовых платежей	2090
Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету	2100

< * > Значение показателей указывается в рублях, за исключением строки 2010.

Раздел VI. Налоговая база, подлежащая налогообложению

по ставке 30%, и сумма налога по данным справок о доходах

и суммах налога физического лица

Наименование показателей	Код строки	Значение показателей (руб.) < * >
А	Б	1
Количество сведений о доходах физических лиц за 2021 год, поступивших в налоговые органы, в которых предусмотрена налоговая ставка в размере 30% (шт.)	3010
Общая сумма дохода	3020
Налоговая база	3030
Сумма налога исчисленная	3040
Сумма налога удержанная	3050
Сумма налога перечисленная	3060
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом	3070
Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом	3071
Сумма неудержанного налога	3080

< * > Значение показателей указывается в рублях, за исключением строки 3010.

Раздел VII. Налоговая база, подлежащая налогообложению

по ставке 9%, и сумма налога по данным справок о доходах

и суммах налога физического лица

Наименование показателей	Код строки	Значение показателей (руб.) < * >
А	Б	1
Количество сведений о доходах физических лиц за 2021 год, поступивших в налоговые органы, в которых предусмотрена налоговая ставка в размере 9% (шт.)	4010
Общая сумма дохода	4020
Налоговая база	4030
Сумма налога исчисленная	4040
Сумма налога удержанная	4050
Сумма налога перечисленная	4060
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом	4070
Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом	4071
Сумма неудержанного налога	4080

< * > Значение показателей указывается в рублях, за исключением строки 4010.

Раздел VIII. Налоговая база, подлежащая налогообложению

по ставке 35%, и сумма налога по данным справок о доходах

и суммах налога физического лица

Наименование показателей	Код строки	Значение показателей (руб.) < * >
А	Б	1
Количество сведений о доходах физических лиц за 2021 год, поступивших в налоговые органы, в которых предусмотрена налоговая ставка в размере 35% (шт.)	5010
Общая сумма дохода	5020
Налоговая база	5030
Сумма налога исчисленная	5040
Сумма налога удержанная	5050
Сумма налога перечисленная	5060
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом	5070
Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом	5071
Сумма неудержанного налога	5080

< * > Значение показателей указывается в рублях, за исключением строки 5010.

Раздел IX. Налоговая база, подлежащая налогообложению

по ставке 15%, и сумма налога по данным справок о доходах

и суммах налога физического лица

Наименование показателей	Код строки	Значение показателей (руб.) < * >
А	Б	1
Количество сведений о доходах физических лиц за 2021 год, поступивших в налоговые органы, в которых предусмотрена налоговая ставка в размере 15% (шт.)	6010
Общая сумма дохода	6020
Налоговая база	6030
Сумма налога исчисленная	6040
Сумма налога удержанная	6050
Сумма налога перечисленная	6060
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом	6070
Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом	6071
Сумма неудержанного налога	6080
Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету	6090

< * > Значение показателей указывается в рублях, за исключением строки 6010.

Раздел X. Налоговая база, подлежащая налогообложению по иным

налоговым ставкам, и сумма налога по данным справок

о доходах и суммах налога физического лица

Наименование показателей	Код строки	Значение показателей (руб.) < * >
А	Б	1
Количество сведений о доходах физических лиц за 2021 год, поступивших в налоговые органы, в которых предусмотрены налоговые ставки, установленные в соглашениях об избежании двойного налогообложения (шт.)	7010
Общая сумма дохода	7020
Налоговая база	7030
Сумма налога исчисленная	7040
Сумма налога удержанная	7050
Сумма налога перечисленная	7060
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом	7070
Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом	7071
Сумма неудержанного налога	7080

< * > Значение показателей указывается в рублях, за исключением строки 7010.

Раздел XI. Налоговая база, подлежащая налогообложению

по всем налоговым ставкам, и сумма налога по данным справок

о доходах и суммах налога физического лица

Наименование показателей	Код строки	Значение показателей (руб.) < * >
А	Б	1
Количество сведений о доходах физических лиц за 2021 год, поступивших в налоговые органы по всем налоговым ставкам (шт.)	8010
Общая сумма дохода	8020
Налоговая база	8030
Сумма налога исчисленная	8040
Сумма налога удержанная	8050
Сумма налога перечисленная	8060
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом	8070
Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом	8071
Сумма неудержанного налога	8080
Сумма фиксированных авансовых платежей	8090
Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету	8100

< * > Значение показателей указывается в рублях, за исключением строки 8010.

" " ___________ 202_ г. Руководитель налогового органа __________________ (подпись, Ф.И.О. руководителя) ________________________________________ (Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

по порядку составления отчета по форме N 5-НДФЛ

"Отчет о налоговой базе и структуре начислений

по налогу на доходы физических лиц за 2021 год,

по сведениям, представленным налоговыми агентами"

Общие положения

Форма N 5-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц за 2021 год, по сведениям, представленным налоговыми агентами" формируется по сведениям, представленным налоговыми агентами (далее - Отчет).

Показатели Отчета рассчитываются согласно данным, содержащимся в представленных налоговыми агентами сведениях о доходах физических лиц за 2021 год в налоговые органы в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

Показатели разделов Отчета рассчитываются согласно приложению N 1 к Расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом "Справка о доходах и суммах налога физического лица" за 2021 год по форме, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29.10.2020, регистрационный номер 60667 (далее - Справка о доходах 753), с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@, зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28.10.2021, регистрационный номер 65629 (далее - Справка о доходах 753 с учетом изменений 845), кодам видов доходов и вычетов, утвержденным приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 13.11.2015, регистрационный номер 39705, с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/844@ "О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29.10.2021, регистрационный номер 65648.

Если в наименовании показателя Отчета упоминаются Справки о доходах и суммах налога физического лица за 2021 год, это означает, что данный показатель содержит данные Справок о доходах 753, представленных в налоговые органы в 2021 году, а также Справок о доходах 753 с учетом изменений 845, представленных в налоговые органы в 2022 году.

Периодичность представления Отчета

Отчет составляется один раз в год по состоянию на 01.06.2022.

Отчет представляется:

- Инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России (далее - ИФНС России) Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации;

- Территориальными налоговыми органами финансовым органам субъектов Российской Федерации и финансовым органам муниципальных образований;

УФНС России Федеральной налоговой службе.

УФНС на двухуровневой системе управления.

После проверки данных Отчета по каждому муниципальному образованию, находящемуся на подведомственной УФНС России территории, утверждает Отчеты по каждому муниципальному образованию.

Отчеты считаются представленными после их утверждения в ПП "Отчетность" АИС "Налог-3".

Данные по ОКТМО г. Байконур должны быть учтены в отчете по субъекту 50 "Московская область".

Сроки утверждения Отчета:

Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе:

по состоянию на 01.06.2022 - не позднее 10.06.2022.

Территориальные налоговые органы представляют финансовым органам субъектов Российской Федерации и финансовым органам муниципальных образований:

по состоянию на 01.06.2022 - не позднее 30.06.2022.

Порядок представления Отчета

Отчет формируется в составе разделов I - XI ИФНС России по муниципальным образованиям, по субъектам Российской Федерации, по Российской Федерации в целом.

Отчет в разрезе муниципальных образований рассчитывается ИФНС России на основании представленного приложения N 1 к Расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом "Справка о доходах и суммах налога физического лица" за 2021 год в соответствии с кодом по ОКТМО, указанным на титульном листе Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, включая сведения о доходах физических лиц, представленных в 2021 году от ликвидированных организаций - налоговых агентов, либо при реорганизации организаций с изменением ИНН, либо от физических лиц - налоговых агентов, прекративших деятельность в течение 2021 года.

Отчет представляется:

1. ИФНС России

После проверки данных Отчета по каждому муниципальному образованию, находящемуся на подведомственной ИФНС России территории, ИФНС России утверждает Отчет.

ИФНС России передают в УФНС России Отчеты по каждому муниципальному образованию.

УФНС России

После утверждения Отчетов подведомственными ИФНС контролируют данные и производят утверждение сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.

УФНС России передают финансовым органам субъекта Российской Федерации:

- сводный Отчет по субъекту Российской Федерации, включающий отчеты муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации;

- Отчеты по каждому муниципальному образованию субъекта Российской Федерации.

3. ИФНС России после утверждения Отчета направляет Отчет по муниципальным образованиям в соответствующие муниципальные образования;

4. УФНС России передают в ФНС России сводный Отчет по субъекту Российской Федерации, включающий данные отчетов по муниципальным образованиям, входящим в состав субъекта Российской Федерации;

При подсчете общего количества сведений о доходах физических лиц и общего количества физических лиц, получивших доходы, необходимо учитывать количество уникальных сведений о доходах физических лиц и количество уникальных физических лиц, получивших доходы.

При утверждении Отчета корректировка количественных показателей запрещена:

Раздел I графы 1 - 5;

Раздел III графы 1 - 2;

Раздел IV графы 1 - 2;

Раздел V графа 1 строка 2010;

Раздел VI графа 1 строка 3010;

Раздел VII графа 1 строка 4010;

Раздел VIII графа 1 строка 5010;

Раздел IX графа 1 строка 6010;

Раздел X графа 1 строка 7010;

Раздел XI графа 1 строка 8010

Стоимостные показатели в Отчете указываются в целых числах в рублях.

Аннулирующие Справки, в которых в поле "Номер корректировки" проставлена цифра "99", не учитываются при формировании показателей разделов отчета.

Показатели графы 5 раздела I, показатели графы 4 раздела II в отношении количества и общей суммы дохода ИП, КФХ, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты в 2021 году, рассчитываются согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре налогоплательщиков (ЕГРН):

физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (включая глав крестьянских (фермерских) хозяйств: количество ФЛ, состоящих на учете на начало отчетного периода и поставленных на учет в отчетном периоде (дата постановки меньше 01.01 года, следующего за отчетным, и дата снятия с учета не заполнена или больше 01.01. отчетного года) с применением КПП равным хотя бы одному значению из списка 111, 121;

нотариусы, занимающиеся частной практикой: количество ФЛ, состоящих на учете на начало отчетного периода и поставленных на учет в отчетном периоде (дата постановки меньше 01.01 года, следующего за отчетным и дата снятия с учета не заполнена или больше 01.01. отчетного года) с применением КПП равным 131;

адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты: количество ФЛ, состоящих на учете на начало отчетного периода и поставленных на учет в отчетном периоде (дата постановки меньше 01.01 года, следующего за отчетным, и дата снятия с учета не заполнена или больше 01.01. отчетного года) с применением КПП равным хотя бы одному значению из списка 631 и осуществляющих адвокатскую деятельность в форме "адвокатский кабинет" или состоящих на учете с применением 631 и перешедших в отчетном периоде на осуществление адвокатской деятельности в форме "адвокатский кабинет".

Показатели Отчета рассчитываются согласно данным актуальных Справок о доходах и суммах налога физического лица.

Отчет формируется нарастающим итогом:

по состоянию на 01.06.2022 исходя из актуальных Справок о доходах и суммах налога физического лица.

по состоянию информационных ресурсов на 01.06.2022.

Порядок внесения исправлений данных в случаях выявления искажений (ошибок) в Отчете аналогичен Порядку внесения исправлений данных в случаях выявления искажений (ошибок) в формах налоговой отчетности, который устанавливается ежегодными Основными положениями о порядке составления, передачи и контроля достоверности данных статистической налоговой отчетности, ежегодно утверждаемой приказами ФНС России, которые доводятся до УФНС России за подписью Заместителя Руководителя ФНС России, координирующего деятельность Аналитического управления.

Раздел I. Количество сведений о доходах физических лиц

и количество физических лиц, получивших доходы, по данным

справок о доходах и суммах налога физического лица

		Описание порядка формирования показателей	Описание порядка формирования показателей
				Из них
А	Б	количество сведений о доходах физических лиц (шт.)	количество физических лиц, получивших доходы (чел.)	граждане РФ (чел.)	иностранные граждане и лица без гражданства (чел.)	ИП, главы КФХ, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, получившие доходы от налоговых агентов (чел.)
		1	2	3	4	5
Количество сведений о доходах физических лиц, поступивших в налоговые органы, и количество физических лиц, получивших доходы за 2021 год (по графе 1010 считается уникальность)	1010	формируется на основании подсчета общего количества справок о доходах и суммах налога физического лица за 2021 год, поступивших в налоговые органы (шт.),	формируется на основании подсчета общего количества физических лиц, получивших доходы, сведения по которым представлены налоговыми агентами (чел.),	формируется на основании подсчета количества физических лиц, граждан РФ, получивших доходы, сведения по которым представлены налоговыми агентами, согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), заполнено поле "Гражданство (код страны)" - 643 (чел.)	формируется на основании подсчета количества иностранных граждан и лиц без гражданства, получивших доходы, сведения по которым представлены налоговыми агентами согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), заполнено поле "Гражданство (код страны") - отличного от кода страны 643 (чел.)	заполняется согласно сведениям, содержащимся в ФБД Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН), которые связываются со Справками о доходах и суммах налога физического лица за 2021 год, заполненными налоговыми агентами по данной категории налогоплательщиков (чел.)
в том числе количество сведений о доходах физических лиц, поступивших в налоговые органы, и количество физических лиц, получивших доходы за 2021 год, представленных за реорганизованную организацию	1011	формируется на основании подсчета общего количества справок о доходах и суммах налога физического лица за 2021 год, представленных за реорганизованную организацию, поступивших в налоговые органы (шт.)	формируется на основании подсчета общего количества физических лиц, получивших доходы, сведения по которым представлены за реорганизованную организацию (чел.)	формируется на основании подсчета количества физических лиц, граждан РФ, получивших доходы, сведения по которым представлены за реорганизованную организацию, согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), заполнено поле "Гражданство (код страны)" - 643 (чел.)	формируется на основании подсчета количества иностранных граждан и лиц без гражданства, получивших доходы, сведения по которым представлены за реорганизованную организацию согласно Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ), заполнено поле "Гражданство (код страны") - отличного от кода страны 643 (чел.)	заполняется согласно сведениям, содержащимся в в ФБД Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН), которые связываются со Справками о доходах и суммах налога физического лица, заполненными за реорганизованную организацию по данной категории налогоплательщиков (чел.)
в том числе из строки 1010 по кодам дохода:	1012 - 1106	формируется на основании подсчета количества справок о доходах и суммах налога физического лица за 2021 год, поступивших в налоговые органы, приложение к Справке о доходах 753, Справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Код дохода" (шт.)	формируется на основании количества физических лиц, получивших доходы, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к Справке о доходах 753, Справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Код дохода" (чел.)	количество физических лиц, граждан РФ, получивших доходы, по кодам дохода, приложение к Справке о доходах 753, Справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Код дохода" (чел.)	количество иностранных граждан и лиц без гражданства, получивших доходы, по кодам дохода, приложение к Справке о доходах 753, Справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Код дохода" (чел.)	количество ИП, глав КФХ, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, получивших доходы от налоговых агентов в 2021 году, по кодам дохода, приложение к Справке о доходах 753, Справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Код дохода" (чел.)

Раздел II. Суммы доходов физических лиц по данным справок

о доходах и суммах налога физического лица

			Описание порядка формирования показателей, из них

А	Б	общая сумма дохода физических лиц, получивших доходы	общая сумма дохода граждан РФ	общая сумма дохода иностранных граждан и лиц без гражданства	общая сумма дохода ИП, глав КФХ, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, получивших доходы от налоговых агентов
		1	2	3	4
Сведения об общих суммах дохода физических лиц, получивших доходы за 2021 год (руб.)	1200	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2021 год, раздел 2 "Общая сумма дохода" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 (руб.)	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица - граждан РФ, раздел 2 "Общая сумма дохода" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 (руб.)	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица - иностранных граждан и лиц без гражданства, раздел 2 "Общая сумма дохода" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 (руб.)	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица - ИП, глав КФХ, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, получивших доходы от налоговых агентов, раздел 2 "Общая сумма дохода" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 (руб.)
в том числе по кодам дохода:	1210 - 1304	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2021 год, приложение к Справке о доходах 753, Справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма дохода" соответствующая "Коду дохода" (руб.)	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица - граждан РФ, приложение к Справке о доходах 753, Справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма дохода" соответствующая "Коду дохода" (руб.)	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица - иностранных граждан и лиц без гражданства, приложение к Справке о доходах 753, Справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма дохода" соответствующая "Коду дохода" (руб.)	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица - ИП, глав КФХ, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, получивших доходы от налоговых агентов, приложение к Справке о доходах 753, Справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма дохода" соответствующая "Коду дохода (руб.)

Раздел III. Сведения о физических лицах,

которым предоставлены стандартные, социальные

и имущественные налоговые вычеты налоговыми агентами

по данным справок о доходах и суммах налога

физического лица

Наименование показателя	Код строки	Описание порядка формирования показателей
А	Б	графа 1 (количество справок о доходах и суммах налога физического лица, шт.); графа 2 (количество физических лиц, получивших вычеты, чел.); графа 3 (сумма полученных вычетов по физическим лицам, руб.)
Сведения о физических лицах, которым предоставлены стандартные налоговые вычеты, всего	1400	графа 1 показатель "Количество справок о доходах и суммах налога физического лица (шт.)" считается количество уникальных Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845; графа 2 показатель "Количество физических лиц, получивших вычеты (чел.)" считается количество уникальных физических лиц; графа 3 показатель "Сумма полученных вычетов по физическим лицам, получивших доходы (руб.)" формируется как сумма значений строк 1410 - 1435
по коду вычета 104	1410	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 104
по коду вычета 105	1411	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 105
по коду вычета 126	1412	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 126
по коду вычета 127	1413	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 127
по коду вычета 128	1414	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 128
по коду вычета 129	1415	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 129
по коду вычета 130	1416	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 130
по коду вычета 131	1417	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 131
по коду вычета 132	1418	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 132
по коду вычета 133	1419	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 133
по коду вычета 134	1420	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 134
по коду вычета 135	1421	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 135
по коду вычета 136	1422	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 136
по коду вычета 137	1423	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 137
по коду вычета 138	1424	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 138
по коду вычета 139	1425	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 139
по коду вычета 140	1426	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 140
по коду вычета 141	1427	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 141
по коду вычета 142	1428	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 142
по коду вычета 143	1429	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 143
по коду вычета 144	1430	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 144
по коду вычета 145	1431	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 145
по коду вычета 146	1432	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 146
по коду вычета 147	1433	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 147
по коду вычета 148	1434	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 148
по коду вычета 149	1435	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 149
Сведения о физических лицах, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты (пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ), всего	1450	графа 1 показатель "Количество справок о доходах и суммах налога физического лица (шт.)" считается количество уникальных Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845; графа 2 показатель "Количество физических лиц, получивших вычеты (чел.)" считается количество уникальных физических лиц; графа 3 показатель "Сумма полученных вычетов по физическим лицам, получивших доходы (руб.)" формируется как сумма значений строк 1451 - 1452
по коду вычета 311	1451	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 311
по коду вычета 312	1452	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 312
Сведения о физических лицах, которым предоставлены социальные налоговые вычеты (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ), всего	1460	графа 1 показатель "Количество справок о доходах и суммах налога физического лица (шт.)" считается количество уникальных Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845; графа 2 показатель "Количество физических лиц, получивших вычеты (чел.)" считается количество уникальных физических лиц; графа 3 показатель "Сумма полученных вычетов по физическим лицам, получивших доходы (руб.)" формируется как сумма значений строк 1461 - 1462
по коду вычета 320	1461	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 320
по коду вычета 321	1462	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 321
Сведения о физических лицах, которым предоставлены социальные налоговые вычеты (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), всего	1470	графа 1 показатель "Количество справок о доходах и суммах налога физического лица" считается количество уникальных Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845; графа 2 показатель "Количество физических лиц, получивших вычеты (чел.)" считается количество уникальных физических лиц; графа 3 показатель "Сумма полученных вычетов по физическим лицам, получивших доходы (руб.)" формируется как сумма значений строк 1471 - 1474
по коду вычета 323	1471	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 323
по коду вычета 324	1472	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 324
по коду вычета 325	1473	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 325
по коду вычета 326	1474	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 326
Сведения о физических лицах, которым предоставлены социальные налоговые вычеты (пп. 4, пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ), всего	1480	графа 1 показатель "Количество справок о доходах и суммах налога физического лица (шт.)" считается количество уникальных Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845; графа 2 показатель "Количество физических лиц, получивших вычеты (чел.)" считается количество уникальных физических лиц; графа 3 показатель "Сумма полученных вычетов по физическим лицам, получивших доходы (руб.)" формируется как сумма значений строк 1481 - 1483
по коду вычета 327 (пп. 4 п. 1 ст. 219)	1481	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 327
по коду вычета 328 (пп. 5 п. 1 ст. 219)	1482	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, раздел 3 "Сумма вычета" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845 по коду вычета 328

Раздел IV. Сведения о физических лицах,

которым предоставлены налоговые вычеты налоговыми

агентами по отдельным видам доходов по данным справок

о доходах и суммах налога физического лица

Наименование показателя	Код строки	Описание порядка формирования показателей
А	Б	графа 1 (количество справок о доходах и суммах налога физического лица, шт.); графа 2 (количество физических лиц, получивших вычеты, чел.); графа 3 (сумма полученных вычетов по физическим лицам, руб.)
Общая сумма налоговых вычетов	1500	графа 1 показатель "Количество справок о доходах и суммах налога физического лица (шт.)" считается количество уникальных Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845; графа 2 показатель "Количество физических лиц, получивших вычеты (чел.)" считается количество уникальных физических лиц; графа 3 показатель "Сумма полученных вычетов по физическим лицам, получивших доходы (руб.)" формируется как сумма значений строк 1510 - 1569
по коду 201	1510	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 201
по коду 202	1511	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 202
по коду 203	1512	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 203
по коду 205	1513	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 205
по коду 206	1514	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 206
по коду 207	1515	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 207
по коду 208	1516	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 208
по коду 209	1517	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 209
по коду 210	1518	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 210
по коду 211	1519	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 211
по коду 213	1520	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 213
по коду 215	1521	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 215
по коду 216	1522	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 216
по коду 217	1523	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 217
по коду 218	1524	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 218
по коду 219	1525	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 219
по коду 220	1526	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 220
по коду 222	1527	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 222
по коду 223	1528	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 223
по коду 224	1529	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 224
по коду 225	1530	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 225
по коду 226	1531	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 226
по коду 227	1532	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 227
по коду 228	1533	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 228
по коду 229	1534	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 229
по коду 230	1535	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 230
по коду 231	1536	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 231
по коду 232	1537	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 232
по коду 233	1538	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 233
по коду 234	1539	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 234
по коду 235	1540	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 235
по коду 236	1541	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 236
по коду 237	1542	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 237
по коду 238	1543	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 238
по коду 239	1544	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 239
по коду 240	1545	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 240
по коду 241	1546	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 241
по коду 250	1547	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 250
по коду 251	1548	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 251
по коду 252	1549	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 252
по коду 280	1550	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 280
по коду 403	1551	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 403
по коду 404	1552	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 404
по коду 405	1553	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 405
по коду 501	1554	Формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 501
по коду 502	1555	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 502
по коду 503	1556	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 503
по коду 504	1557	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 504
по коду 505	1558	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 505
по коду 506	1559	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 506
по коду 507	1560	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 507
по коду 508	1561	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 508
по коду 509	1562	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 509
по коду 510	1563	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 510
по коду 511	1564	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 511
по коду 512	1565	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 512
по коду 601	1566	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 601
по коду 618	1567	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 618
по коду 619	1568	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 619
по коду 620	1569	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, приложение к справке о доходах 753, справке о доходах 753 с учетом изменений 845 "Сумма вычета" по коду вычета 620

Раздел V. Налоговая база, подлежащая налогообложению

по ставке 13%, и сумма налога из данных справок

о доходах и суммах налога физического лица

Наименование показателя	Код строки	Описание порядка формирования показателей
А	Б	1
Количество сведений о доходах физических лиц за 2021 год, поступивших в налоговые органы, в которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13% (шт.)	2010	формируется на основании подсчета количества справок о доходах и суммах налога физического лица, в которых указаны доходы, облагаемые по ставке 13%
Общая сумма дохода	2020	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 13%", раздел 2 "Общая сумма дохода" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Налоговая база	2030	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 13%", раздел 2 "Налоговая база" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма налога исчисленная	2040	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах Справок о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 13%", раздел 2 "Сумма налога исчисленная" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма налога удержанная	2050	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 13%", раздел 2 "Сумма налога удержанная" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма налога перечисленная	2060	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 13%", раздел 2 "Сумма налога перечисленная" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом	2070	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 13%", раздел 2 "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом	2071	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 13%", раздел 4 "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма неудержанного налога	2080	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 13%", раздел 4 "Сумма неудержанного налога" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма фиксированных авансовых платежей	2090	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 13%", раздел 2 "Сумма фиксированных авансовых платежей" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету	2100	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 13%", раздел 2 "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету" Справок о доходах 753 с учетом изменений 845

Раздел VI. Налоговая база, подлежащая налогообложению

по ставке 30%, и сумма налога из данных справок

о доходах и суммах налога физического лица

Наименование показателя	Код строки	Описание порядка формирования показателей
А	Б	1
Количество сведений о доходах физических лиц за 2021 год, поступивших в налоговые органы, в которых предусмотрена налоговая ставка в размере 30% (шт.)	3010	формируется на основании подсчета количества справок о доходах и суммах налога физического лица, в которых указаны доходы, облагаемые по ставке 30%
Общая сумма дохода	3020	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 30%", раздел 2 "Общая сумма дохода" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Налоговая база	3030	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 30%", раздел 2 "Налоговая база" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма налога исчисленная	3040	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 30%", раздел 2 "Сумма налога исчисленная" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма налога удержанная	3050	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 30%", раздел 2 "Сумма налога удержанная" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма налога перечисленная	3060	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 30%", раздел 2 "Сумма налога перечисленная" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом	3070	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 30%", раздел 2 "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом	3071	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 30%", раздел 4 "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма неудержанного налога	3080	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 30%", раздел 4 "Сумма неудержанного налога" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845

Раздел VII. Налоговая база, подлежащая налогообложению

по ставке 9%, и сумма налога из данных справок

о доходах и суммах налога физического лица

Наименование показателя	Код строки	Описание порядка формирования показателей
А	Б	1
Количество сведений о доходах физических лиц за 2021 год, поступивших в налоговые органы, в которых предусмотрена налоговая ставка в размере 9% (шт.)	4010	формируется на основании подсчета количества справок о доходах и суммах налога физического лица, в которых указаны доходы, облагаемые по ставке 9%
Общая сумма дохода	4020	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 9%", раздел 2 "Общая сумма дохода" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Налоговая база	4030	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 9%", раздел 2 "Налоговая база" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма налога исчисленная	4040	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 9%", раздел 2 "Сумма налога исчисленная" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма налога удержанная	4050	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 9%", раздел 2 "Сумма налога удержанная" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма налога перечисленная	4060	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 9%", раздел 2 "Сумма налога перечисленная" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом	4070	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 9%", раздел 2 "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом	4071	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 9%", раздел 4 "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма неудержанного налога	4080	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 9%", раздел 4 "Сумма неудержанного налога" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845

Раздел VIII. Налоговая база, подлежащая налогообложению

по ставке 35%, и сумма налога из данных справок

о доходах и суммах налога физического лица

Наименование показателя	Код строки	Описание порядка формирования показателей
А	Б	1
Количество сведений о доходах физических лиц за 2021 год, поступивших в налоговые органы, в которых предусмотрена налоговая ставка в размере 35% (шт.)	5010	формируется на основании подсчета количества справок о доходах и суммах налога физического лица, в которых указаны доходы, облагаемые по ставке 35%
Общая сумма дохода	5020	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 35%", раздел 2 "Общая сумма дохода" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Налоговая база	5030	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 35%", раздел 2 "Налоговая база" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма налога исчисленная	5040	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 35%", раздел 2 "Сумма налога исчисленная" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма налога удержанная	5050	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 35%", раздел 2 "Сумма налога удержанная" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма налога перечисленная	5060	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 35%", раздел 2 "Сумма налога перечисленная" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом	5070	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 35%", раздел 2 "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом	5071	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 35%", раздел 4 "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма неудержанного налога	5080	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 35%", раздел 4 "Сумма неудержанного налога" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845

Раздел IX. Налоговая база, подлежащая налогообложению

по ставке 15%, и сумма налога из данных справок

о доходах и суммах налога физического лица

Наименование показателя	Код строки	Описание порядка формирования показателей
А	Б	1
Количество сведений о доходах физических лиц за 2021 год, поступивших в налоговые органы, в которых предусмотрена налоговая ставка в размере 15% (шт.)	6010	формируется на основании подсчета количества справок о доходах и суммах налога физического лица, в которых указаны доходы, облагаемые по ставке 15%
Общая сумма дохода	6020	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 15%", раздел 2 "Общая сумма дохода" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Налоговая база	6030	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 15%", раздел 2 "Налоговая база" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма налога исчисленная	6040	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 15%", раздел 2 "Сумма налога исчисленная" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма налога удержанная	6050	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 15%", раздел 2 "Сумма налога удержанная" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма налога перечисленная	6060	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 15%", раздел 2 "Сумма налога перечисленная" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом	6070	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 15%", раздел 2 "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом	6071	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 15%", раздел 4 "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма неудержанного налога	6080	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 15%", раздел 4 "Сумма неудержанного налога" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету	6090	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие "Ставка 15%", раздел 2 "Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету" Справок о доходах 753 с учетом изменений 845

Раздел X. Налоговая база, подлежащая налогообложению

по иным налоговым ставкам и сумма налога из данных справок

о доходах и суммах налога физического лица

Наименование показателя	Код строки	Описание порядка формирования показателей
А	Б	1
Количество сведений о доходах физических лиц за 2021 год, поступивших в налоговые органы, в которых предусмотрены налоговые ставки, установленные в соглашениях об избежании двойного налогообложения (шт.)	7010	формируется на основании подсчета количества справок о доходах и суммах налога физического лица, в которых указаны доходы, облагаемые по налоговым ставкам, установленных в Соглашениях, условие Ставка /= 30%, 13%, 15%, 9%, 35%
Общая сумма дохода	7020	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие Ставка /= 30%, 13%, 15%, 9%, 35% раздел 2 "Общая сумма дохода" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Налоговая база	7030	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие Ставка /= 30%, 13%, 15%, 9%, 35% раздел 2 "Налоговая база" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма налога исчисленная	7040	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие Ставка /= 30%, 13%, 15%, 9%, 35% раздел 2 "Сумма налога исчисленная" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма налога удержанная	7050	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие Ставка /= 30%, 13%, 15%, 9%, 35% раздел 2 "Сумма налога удержанная" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма налога перечисленная	7060	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие Ставка /= 30%, 13%, 15%, 9%, 35% раздел 2 "Сумма налога перечисленная" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом	7070	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие Ставка /= 30%, 13%, 15%, 9%, 35% раздел 2 "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом	7071	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие Ставка /= 30%, 13%, 15%, 9%, 35% раздел 4 "Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845
Сумма неудержанного налога	7080	формируется на основании данных, указанных в справке о доходах и суммах налога физического лица, условие Ставка /= 30%, 13%, 15%, 9%, 35% раздел 4 "Сумма неудержанного налога" Справок о доходах 753, Справок о доходах 753 с учетом изменений 845

Раздел XI. Налоговая база, подлежащая налогообложению

по всем налоговым ставкам и сумма налога по данным справок

о доходах и суммах налога физического лица

Наименование показателя	Код строки	Описание порядка формирования показателей
А	Б	1
Количество сведений о доходах физических лиц за 2021 год, поступивших в налоговые органы по всем налоговым ставкам (шт.)	8010	формируется суммированием кодов строк разделов: код строки 2010 раздела V + код строки 3010 раздела VI + код строки 4010 раздела VII + код строки 5010 раздела VIII + код строки 6010 раздела IX + код строки 7010 раздела X
Общая сумма дохода по всем налоговым ставкам	8020	формируется суммированием кодов строк разделов: код строки 2020 раздела V + код строки 3020 раздела VI + код строки 4020 раздела VII + код строки 5020 раздела VIII + код строки 6020 раздела IX + код строки 7020 раздела X
Налоговая база по всем налоговым ставкам	8030	формируется суммированием кодов строк разделов: код строки 2030 раздела V + код строки 3030 раздела VI + код строки 4030 раздела VII + код строки 5030 раздела VIII + код строки 6030 раздела IX + код строки 7030 раздела X
Сумма налога, исчисленная по всем налоговым ставкам	8040	формируется суммированием кодов строк разделов: код строки 2040 раздела V + код строки 3040 раздела VI + код строки 4040 раздела VII + код строки 5040 раздела VIII + код строки 6040 раздела IX + код строки 7040 раздела X
Сумма налога, удержанная по всем налоговым ставкам	8050	формируется суммированием кодов строк разделов: код строки 2050 раздела V + код строки 3050 раздела VI + код строки 4050 раздела VII + код строки 5050 раздела VIII + код строки 6050 раздела IX + код строки 7050 раздела X
Сумма налога, перечисленная по всем налоговым ставкам	8060	формируется суммированием кодов строк разделов: код строки 2060 раздела V + код строки 3060 раздела VI + код строки 4060 раздела VII + код строки 5060 раздела VIII + код строки 6060 раздела IX + код строки 7060 раздела X
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом по всем налоговым ставкам	8070	формируется суммированием кодов строк разделов: код строки 2070 раздела V + код строки 3070 раздела VI + код строки 4070 раздела VII + код строки 5070 раздела VIII + код строки 6070 раздела IX + код строки 7070 раздела X
Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом	8071	формируется суммированием кодов строк разделов: код строки 2071 раздела V + код строки 3071 раздела VI + код строки 4071 раздела VII + код строки 5071 раздела VIII + код строки 6071 раздела IX + код строки 7071 раздела X
Сумма неудержанного налога	8080	формируется суммированием кодов строк разделов: код строки 2080 раздела V + код строки 3080 раздела VI + код строки 4080 раздела VII + код строки 5080 раздела VIII + код строки 6080 раздела IX + код строки 7080 раздела X
Сумма фиксированных авансовых платежей по всем налоговым ставкам	8090	Равно строке 2090 раздела V
Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету	8100	Равно сумме строк 2100, 6090 разделов V и IX

Контрольные соотношения

Раздел II

Графа 1 > или = графа 2 + графа 3;

Стр. 1200 = сумме стр. с 1210 по 1304

Раздел III в части графы 3

Стр. 1400 = сумме стр. с 1410 по 1435;

Стр. 1450 = сумме стр. с 1451 по 1452;

Стр. 1460 = сумме стр. с 1461 по 1462;

Стр. 1470 = сумме стр. с 1471 по 1474;

Стр. 1480 = сумме стр. с 1481 по 1482.

Раздел IV в части графы 3

Стр. 1500 = сумме стр. с 1510 по 1569;

Стр. 2090 Раздел V = Стр. 8090 Раздел XI;

Разделы V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, контрольные соотношения отсутствуют

Фамилия, инициалы и контактный телефон сотрудника, отвечающего за проведение консультаций по методологии формирования показателей отчета:

Лебедева Татьяна Анатольевна (495) 913-05-91 (99) 16-90

Приложение N 2

к приказу ФНС России

от 1 февраля 2022 г. N ЕД-7-1/75@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2022 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом за ______________________________________ (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год) _________________________________________________________________ (по Российской Федерации, по субъекту Российской Федерации, по муниципальному образованию) _________________________________________________________________

Представляется:	Срок представления	Код формы	7NF
	За период:	Форма N 7-НДФЛ
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе	1 квартал - не позднее 1 июня 2022 полугодие - не позднее 1 сентября 2022 9 месяцев - не позднее 1 декабря 2022 год - не позднее 29 апреля 2023 (по итогам за 2022 год)	Утверждена приказом ФНС России от 12.10.2021 N ЕД-7-1/893@
Территориальными налоговыми органами финансовым органам субъектов Российской Федерации и финансовым органам муниципальных образований	1 квартал - не позднее 1 июля 2022 полугодие - не позднее 1 октября 2022 9 месяцев - не позднее 10 января 2023 год - не позднее 1 июня 2023 (по итогам за 2022 год)	В редакции приказа ФНС России от N
		Квартальная

	Код (ОКТМО)	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган
Муниципальное образование

Раздел I. Обобщенные показатели по налоговым ставкам

и суммам налога на доходы физических лиц, исчисленным

и удержанным налоговым агентом по данным формы 6-НДФЛ

Наименование показателей	Код строки	Всего	13%	30%	9%	35%	15%	по иным налоговым ставкам
А	Б	1	2	3	4	5	6	7
Количество налоговых агентов, представивших расчет по форме 6-НДФЛ о доходах 2022 года (единиц)	1010		x	x	x	x	x	x
Количество актуальных расчетов по форме 6-НДФЛ, представленных за реорганизованную организацию	1020		x	x	x	x	x	x
Количество актуальных расчетов по форме 6-НДФЛ, всего, в том числе (единиц)	1030		x	x	x	x	x	x
представленных по телекоммуникационным каналам (единиц)	1040		x	x	x	x	x	x
представленных на бумажном носителе (единиц)	1050		x	x	x	x	x	x
Сумма дохода, начисленная физическим лицам (руб.), в том числе:	1060
сумма дохода, начисленная в виде дивидендов (руб.)	1070			x	x	x
сумма дохода, начисленная по трудовым договорам (контрактам) (руб.)	1072				x	x
сумма дохода, начисленная по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ (оказание услуг) (руб.)	1074				x	x
из кода строк 1072 и 1074 сумма дохода, начисленная высококвалифицированным специалистам по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг)	1075				x	x
Сумма вычетов (руб.)	1080				x	x
Сумма налога исчисленная, в том числе (руб.)	1090
сумма налога, исчисленная с доходов в виде дивидендов (руб.)	1100			x	x	x
сумма налога, исчисленная с доходов высококвалифицированных специалистов по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг)	1101				x	x
Сумма фиксированного авансового платежа (руб.)	1110			x	x	x	x	x
Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету	1111			x	x	x		x
Количество физических лиц, получивших доход в 2022 году по всем налоговым ставкам, в том числе (чел.)	1120		x	x	x	x	x	x
количество высококвалифицированных специалистов, получивших доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг)	1121		x	x	x	x	x	x
Сумма налога удержанная (руб.)	1130		x	x	x	x	x	x
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом (руб.)	1140		x	x	x	x	x	x
Сумма налога, возвращенная налоговым агентом (руб.)	1150		x	x	x	x	x	x
Сумма налога, излишне удержанная (руб.)	1160		x	x	x	x	x	x
Контрольная сумма	1200

" " ____________ 202 г. Руководитель налогового органа _________________ (подпись) ________________________________________ (Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

по порядку составления отчета по форме N 7-НДФЛ

"Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету

сумм налога на доходы физических лиц за 2022 год,

исчисленных и удержанных налоговым агентом"

Общие положения

Форма N 7-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2022 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом" (далее - Отчет) содержит информацию о представлении налоговыми агентами расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ за 2022 год.

Показатели Отчета рассчитываются согласно данным, содержащимся в представленных налоговыми агентами в налоговые органы расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев, за год (далее - Расчет) в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

При составлении Отчета используются:

- показатели формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, и порядка ее заполнения, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц", зарегистрированным в Минюсте России 29.10.2020 N 60667, с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@, зарегистрированным в Минюсте России 28.10.2021 N 65629.

В Отчет включаются в том числе Расчеты по ликвидированным (реорганизованным) организациям.

1. Периодичность представления Отчета

Отчет составляется и представляется за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Отчет представляется:

- территориальными налоговыми органами финансовым органам субъектов Российской Федерации и финансовым органам муниципальных образований;

- УФНС России Федеральной налоговой службе.

Отчеты считаются представленными в ФНС России после их утверждения в ПП "Отчетность" АИС "Налог-3".

Данные по ОКТМО г. Байконур должны быть учтены в отчете по субъекту 50 "Московская область".

Сроки представления Отчета:

Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе:

за 1 квартал 2022 года - не позднее 1 июня 2022 года;

за полугодие 2022 года - не позднее 1 сентября 2022 года;

за 9 месяцев 2022 года - не позднее 1 декабря 2022 года;

за год (по итогам за 2022 год) - не позднее 29 апреля 2023 года.

за 1 квартал 2022 года - не позднее 1 июля 2022 года;

за полугодие 2022 года - не позднее 1 октября 2022 года;

за 9 месяцев 2022 года - не позднее 10 января 2023 года;

за год (по итогам за 2022 год) - не позднее 1 июня 2023 года.

2. Порядок представления Отчета

Отчет формируется по муниципальным образованиям, по субъектам Российской Федерации, по Российской Федерации.

Отчет в разрезе муниципальных образований формируется в соответствии с кодом ОКТМО, указанным в титульном листе формы 6-НДФЛ.

Отчет формируется в ПП "Отчетность" АИС "Налог-3" в следующих разрезах:

N п/п	Уровень	Необходимость утверждения
1.	ИФНС_ОКТМО (УФНС_ОКТМО при двухуровневой системе)	Утверждается каждый отчет ИФНС_ОКТМО
2.	УФНС_Регион	Утверждается
3.	РФ	Утверждается ЦА ФНС России
4.	ИФНС	Не утверждается
5.	ОКТМО	Не утверждается

Отчет представляется:

2.1 ИФНС России

После проверки данных Отчета по каждому муниципальному образованию, находящемуся на подведомственной ИФНС России территории, ИФНС России утверждает Отчеты по каждому муниципальному образованию.

2.2 УФНС на двухуровневой системе управления

2.3 УФНС России

После утверждения Отчетов по всем муниципальным образованиям Субъекта УФНС контролируют данные и производят утверждение сводного Отчета по субъекту Российской Федерации.

2.4 УФНС России передают финансовым органам субъекта Российской Федерации:

- Отчеты по каждому муниципальному образованию субъекта Российской Федерации.

2.5 ИФНС России направляет Отчет по муниципальным образованиям в соответствующие муниципальные образования.

Отчеты направляются финансовому органу субъекта Российской Федерации и финансовым органам местного самоуправления субъекта Российской Федерации в электронном виде в формате электронных таблиц.

При суммировании показателей учитываются значения показателей в рублях и копейках, а полученная сумма определяется в полных рублях. Сумма менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Отчет формируется с квартальной периодичностью нарастающим итогом:

за 1 квартал 2022 года исходя из актуальных Расчетов за 1 квартал 2022 года по состоянию информационных ресурсов на 20 мая 2022 года по кодам периодов представления "21", "51", "83" Приложения N 1 к Порядку заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (далее - Приложение N 1);

за полугодие 2022 года исходя из актуальных Расчетов за полугодие 2022 года по состоянию информационных ресурсов на 20 августа 2022 года по кодам периодов представления "31", "52", "84" Приложения N 1;

за девять месяцев 2022 года исходя из актуальных Расчетов за девять месяцев 2022 года по состоянию информационных ресурсов на 22 ноября 2022 года по кодам периодов представления "33", "53", "85" Приложения N 1;

за 2022 год исходя из актуальных Расчетов за 2022 год по состоянию информационных ресурсов на 20 апреля 2023 года по кодам периодов представления "34", "86", "90" Приложения N 1.

Отчет формируется по данным налоговых органов на основании представленных налоговыми агентами Расчетов с учетом результатов камеральных налоговых проверок.

В части Расчетов, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Отчет включаются сведения по данным налоговых агентов.

Порядок внесения исправлений данных в случаях выявления искажений (ошибок) в Отчете аналогичен Порядку внесения исправлений данных в случаях выявления искажений (ошибок) в формах налоговой отчетности который устанавливается ежегодными Основными положениями о порядке составления, передачи и контроля достоверности данных статистической налоговой отчетности, ежегодно утверждаемой приказами ФНС России, которые доводятся до УФНС России за подписью Заместителя Руководителя ФНС России, координирующего деятельность Аналитического управления.

При утверждении Отчета корректировка количественных показателей запрещена по кодам строк 1010, 1020, 1030, 1040, 1050.

3. Порядок заполнения Отчета

Раздела I. Обобщенные показатели по налоговым ставкам

и суммам налога на доходы физических лиц, исчисленным

и удержанным налоговым агентом по данным формы 6-НДФЛ

При подготовке отчета по кодам строк:

Код 1010 - указывается количество налоговых агентов, представивших расчет по форме 6-НДФЛ на отчетную дату, включая налоговых агентов - организаций, имеющих обособленные подразделения (в целях составления отчета налоговым агентом - юридическим лицом считается организация с уникальной комбинацией ИНН + КПП);

Код 1020 - указывается количество зарегистрированных актуальных налоговых расчетов по форме 6-НДФЛ о доходах 2022 года на отчетную дату, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), представленных за реорганизованную организацию, в которых заполнены коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения) на Титульном листе формы 6-НДФЛ;

Код 1030 - указывается количество зарегистрированных актуальных налоговых расчетов по форме 6-НДФЛ о доходах 2022 года на отчетную дату, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих) по графе 1 расчета, включая актуальные расчеты по обособленным подразделениям;

Код 1040 - указывается количество зарегистрированных актуальных налоговых расчетов по форме 6-НДФЛ о доходах 2022 года на отчетную дату, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), представленных по телекоммуникационным каналам связи из строки 1030;

Код 1050 - указывается количество зарегистрированных актуальных налоговых расчетов по форме 6-НДФЛ о доходах 2022 года на отчетную дату, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), представленных на бумажном носителе из строки 1030;

Код 1060 - сумма дохода, начисленная физическим лицам, формируется на основании данных, указанных в строке 110 (обобщенная по всем физическим лицам сумма дохода, начисленная физическим лицам нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1070 - сумма дохода, начисленная в виде дивидендов, формируется на основании данных, указанных в строке 111 (обобщенная по всем физическим лицам сумма дохода, начисленная в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1072 - сумма дохода, начисленная по трудовым договорам (контрактам), формируется на основании данных, указанных в строке 112 (обобщенная по всем физическим лицам сумма дохода, начисленная по трудовым договорам (контрактам) нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1074 - сумма дохода, начисленная по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), формируется на основании данных, указанных в строке 113 (обобщенная по всем физическим лицам сумма дохода, начисленная по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1075 - из кода строк 1072 и 1074 сумма дохода, начисленная высококвалифицированным специалистам по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), формируется на основании данных, указанных в строке 115 (обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма начисленного дохода из кода строк 1072 и 1074 по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1080 - сумма вычетов формируется на основании данных, указанных в строке 130 (обобщенная по всем физическим лицам сумма вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1090 - сумма налога исчисленная формируется на основании данных, указанных в строке 140 (обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1100 - сумма налога, исчисленная с доходов в виде дивидендов, формируется на основании данных, указанных в строке 141 (обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1101 - сумма налога, исчисленная с доходов высококвалифицированных специалистов по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, (оказание услуг), формируется на основании данных, указанных в строке 142 (обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма исчисленного налога на доходы по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1110 - сумма фиксированного авансового платежа формируется на основании данных, указанных в строке 150 (обобщенная по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1111 - Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету, формируется на основании данных, указанных в строке 155 (сумма налога на прибыль организаций, исчисленная и удержанная в отношении дивидендов, полученных российской организацией, подлежащая зачету при определении суммы налога, подлежащей уплате в отношении доходов налогоплательщика, признаваемого налоговым резидентом Российской Федерации, от долевого участия в этой российской организации, пропорционально доле такого участия. Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету, определяется в соответствии с пунктом 3.1 статьи 214 Налогового кодекса Российской Федерации) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1120 - количество физических лиц, получивших доход в 2022 году по всем налоговым ставкам, формируется на основании данных, указанных в строке 120 (общее количество физических лиц, которым в отчетном периоде начислен облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица количество физических лиц не корректируется) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1121 - количество высококвалифицированных специалистов, получивших доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), указанных в строке 121 (общее количество высококвалифицированных специалистов, которым в отчетном периоде начислен доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг)) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1130 - сумма налога удержанная формируется на основании данных, указанных в строке 160 (общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1140 - сумма налога, не удержанная налоговым агентом, формируется на основании данных, указанных в строке 170 (общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1150 - сумма налога, возвращенная налоговым агентом, формируется на основании данных, указанных в строке 190 (общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ;

Код 1160 - сумма налога, излишне удержанная, формируется на основании данных, указанных в строке 180 (общая сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 2 "Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц" расчета по форме 6-НДФЛ.

Описание контрольных соотношений показателей формы N 7-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2022 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом" Раздела I по строкам:

строка 1030 = строка 1040 + строка 1050 по гр. 1

строка 1200 = сумме строк с 1010 по 1160

строка 1060 > = строка 1070 + строка 1072 + строка 1074

строка 1075 < = строка 1072 + строка 1074

строка 1090 > = строки 1100

строка 1090 > = строки 1101

строка 1070 > = строки 1100

строка 1075 > = строки 1101

строка 1120 > = 1121

графа 1 = графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 (по строкам 1060, 1090)

графа 1 = графа 2 + графа 6 + графа 7 (по строкам 1070, 1100)

графа 1 = графа 2 + графа 3 + графа 6 + графа 7 (по строкам 1072, 1074, 1080, 1075, 1101)

графа 1 = графе 2 (по строке 1110)

графа 1 = графа 2 + графа 6 (по строке 1111)

Ответственный за проведение консультаций по заполнению отчета 7-НДФЛ:

Лебедева Татьяна Анатольевна (495) 913-05-91, ВТС (99) 16-90

Приложение N 3

к приказу ФНС России

от 1 февраля 2022 г. N ЕД-7-1/75@

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 5-НП

"ОТЧЕТ О НАЛОГОВОЙ БАЗЕ И СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЙ

ПО АКЦИЗАМ НА НЕФТЕПРОДУКТЫ"

Все разделы отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты" (далее - Отчет) представляются УФНС России по субъектам Российской Федерации (УФНС России) за квартал, за исключением Раздела 5 "Акциз на нефтяное сырье (678)" и подраздела 5.1 "По сумме акциза на нефтяное сырье (678), направленного на переработку, за ______ (месяц) 2022 года.". Разделы 5 (нарастающим итогом) и 5.1 (ненарастающим итогом) представляются ежемесячно за январь 2022 года до 22.02.2022, последующие месяцы до 25 числа месяца, следующего за отчетным, а именно: за январь - февраль 2022 года - 25.03.2022 и т.д., за 1 квартал срок представления Отчета не позднее 22.06.2022; за I полугодие 2022 года - не позднее 21.09.2022, за 9 месяцев - не позднее 21.12.2022; за 2022 год - январь - декабрь 2022 года - 22.03.2023 и 06.07.2023. Если срок представления Отчета (раздела) приходится на выходной или праздничный день, данные представляются в первый рабочий день после выходного или праздничного дня.

При заполнении Отчета используются данные налоговой декларации по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы, утвержденной приказом ФНС России от 13.10.2020 N ЕД-7-3/747@ (форма по КНД 1151089).

При этом строки 177 - 180, 252 - 255, 480 - 483 Отчета заполняются по данным раздела 2 налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза, утвержденной приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@ (форма по КНД 1151088).

Кроме того, при заполнении Раздела 5 "Акциз на нефтяное сырье (678)" и подраздела 5.1 "По сумме акциза на нефтяное сырье (678), направленного на переработку, за ______ (месяц) 2022 года" используются данные налоговой декларации по акцизам на нефтяное сырье (форма по КНД 1151095), утвержденной приказом ФНС России от 31.05.2021 N ЕД-7-3/525@.

Отчет формируется по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных или корректирующих деклараций с учетом результатов всех камеральных налоговых проверок этих деклараций.

В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Отчет включаются соответствующие показатели налогоплательщиков.

Отчеты формируются по налоговым органам, у которых "Вид налогового органа" в справочнике СОУН равен 15 (кроме кода НО 9970), 20, 21, 30, 31, 35, 41, 42, 43, 50, 55, 60.

В Отчете не отражаются данные первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу за налоговые периоды прошлых лет, представленных налогоплательщиками в отчетном периоде, результаты проведенных налоговым органом камеральных и выездных налоговых проверок за налоговые периоды прошлых лет.

При формировании Отчета не учитываются начисленные пени и налоговые санкции по налогу.

Отчет формируется в ПП "Отчетность" в следующих разрезах:

- отчеты по каждому муниципальному образованию (ОКТМО) по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе;

- отчеты по каждому муниципальному образованию (ОКТМО) по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам;

- отчеты по каждому муниципальному образованию (ОКТМО) по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрайонных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам;

- отчеты по каждому Региону по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрайонных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам;

- отчеты по каждому Региону по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам;

- сводные отчеты по каждому Региону по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам и в подотчетных им межрайонных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам;

- отчет по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе;

- отчеты по каждому муниципальному образованию субъекта РФ;

- отчет по УФНС, включающий данные деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете на территории Субъекта РФ;

- отчет по Субъекту РФ, включающий данные деклараций налогоплательщиков, уплачивающих налоги на территории Субъекта РФ;

- отчет в целом по РФ.

Отчетные данные формируются нарастающим итогом с начала года по срокам, указанным в титульном листе формы (для проведения территориальными налоговыми органами анализа предварительных данных отчета), за исключением подраздела 5.1.

Подраздел 5.1 "По сумме акциза на нефтяное сырье (678), направленного на переработку, за ______ (месяц) 2022 года" формируется по налогоплательщикам за отчетный период не нарастающим итогом, а именно: при формировании раздела 5 "Акциз на нефтяное сырье (678)" за периоды январь - февраль 2022 года подраздел 5.1. формируется только за февраль, при этом подраздел 5.1. не обновляется, при формировании раздела 5 "Акциз на нефтяное сырье (678)" за январь - март 2022 года подраздел 5.1 формируется за март, при этом подразделы за январь и февраль не обновляются и т.д.

Отчет формируется по каждому муниципальному образованию на основании кодов в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО), указанных в декларации.

Инспекции ФНС России (ИФНС) утверждают сформированные отчеты по каждому ОКТМО за шесть рабочих дней до срока утверждения отчета УФНС. ИФНС утверждают сформированные отчеты с обязательным приложением пояснительной записки.

Межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МРИ) утверждают отчет отдельно по каждому ОКТМО за пять рабочих дней до срока утверждения отчета УФНС. МРИ утверждают сформированные отчеты с обязательным приложением пояснительной записки.

Межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (МИ) утверждают отчеты отдельно по каждому ОКТМО по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ, за три рабочих дня до срока утверждения Отчета УФНС. МИ представляют (утверждают) сформированные отчеты с обязательным приложением пояснительной записки.

УФНС России утверждают сводный Отчет по субъекту, включающий данные по всем ОКТМО субъекта как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ и МРИ УФНС России, утверждают сформированные отчеты с обязательным приложением пояснительной записки.

В случае изменения в течение отчетного периода места постановки налогоплательщика на учет отчетные данные формируются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете на дату составления Отчета.

В случае прекращения деятельности организации в течение отчетного периода отчетные данные формируются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик состоял на учете на момент прекращения деятельности.

В случае реорганизации организации в течение отчетного периода отчетные данные формируются тем налоговым органом, в котором налогоплательщик-правопреемник состоял на учете на дату составления Отчета.

ИФНС по новому месту учета налогоплательщика формирует и утверждает отчет с ОКТМО другого субъекта на текущую отчетную дату Отчета.

УФНС России по новому месту учета налогоплательщиков также включают в сводные Отчеты этих плательщиков.

При этом территориальные налоговые органы предыдущего места учета налогоплательщика должны исключить из своих отчетов на текущую отчетную дату данные выбывшего налогоплательщика.

Отчетные данные формируются (для проведения территориальными налоговыми органами анализа предварительных данных отчета):

за 1 квартал 2022 года - не позднее 8 июня 2022 года;

за 1 полугодие 2022 года - не позднее 07 сентября 2022 года;

за 9 месяцев 2022 года - не позднее 7 декабря 2022;

за 2022 год - не позднее 22 февраля 2023 года и не позднее 16 июня 2023 года.

УФНС России по соответствующему субъекту Российской Федерации отчетные данные (составляются нарастающим итогом) должны быть утверждены в срок:

за 1 квартал 2022 года - не позднее 22 июня 2022 года;

за 1 полугодие 2022 года - не позднее 21 сентября 2022 года;

за 9 месяцев 2022 года - не позднее 21 декабря 2022 года;

за 2022 год - не позднее 22 марта 2023 года и не позднее 6 июля 2023 года.

При этом в целях формирования Отчета признаются отчетными периодами:

за 1 квартал 2022 года - декабрь 2021 года - январь - февраль 2022 года;

за 1 полугодие 2022 года - декабрь 2021 года - январь - май 2022 года;

за 9 месяцев 2022 года - декабрь 2021 года - январь - август 2022 года;

за 2022 год - декабрь 2021 года - январь - ноябрь 2022 года.

Соответственно в Отчете за 1 квартал 2022 года - данные по акцизам за декабрь 2021 года - январь - февраль 2022 года; за 1 полугодие 2022 года - данные деклараций по акцизам за декабрь 2021 года - январь - май 2022 года; за 9 месяцев 2022 года данные по акцизам за декабрь 2021 года - январь - август 2022 года; в Отчете за 2022 год отражаются данные деклараций по акцизам за декабрь 2021 года - январь - ноябрь 2022 года.

УФНС России - финансовым органам субъекта Российской Федерации - не позднее 28.07.2023;

ИФНС России - органам местного самоуправления - не позднее 28.07.2023.

В финансовые органы субъектов Российской Федерации направляются:

- сводный отчет по субъекту Российской Федерации;

- отчеты по муниципальным образованиям, входящим в состав субъекта Российской Федерации.

Сумма значений показателей, отраженных в Отчетах по каждому муниципальному образованию, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.

Руководители УФНС России (начальники ИФНС России) несут персональную ответственность за достоверность и соблюдение установленных сроков представления отчетных данных в финансовые органы субъектов Российской Федерации (органы местного самоуправления).

Таблица 1.1

При заполнении строк Отчета по акцизам

на дизельное топливо (630) и прямогонный бензин (650)

Раздела 1 следует руководствоваться нижеследующим

Показатели	Код строки	Дизельное топливо (630)		Прямогонный бензин (650)
		Значение показателя (тонн)	Сумма акциза (тыс. руб.)	Значение показателя (тонн)	Сумма акциза (тыс. руб.)
А	Б	1	2	3	4
Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта)	100	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012, указанных в строках гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012, указанных в строках гр. 1	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012, 10021, 10031 и 10032, указанных в строках гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012, 10021, 10031 и 10032, указанных в строках гр. 1
из них:
- получение (приобретение в собственность) прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина (пп. 21 п. 1 ст. 182 НК)	110	x	x	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом показателя 10021 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом показателя 10021 по гр. 1
- оприходование прямогонного бензина лицом, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, произведенного в результате оказания указанному лицу услуг по переработке сырья (материалов), принадлежащего ему на праве собственности (пп. 23 п. 1 ст. 182 НК)	115	x	x	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом показателя 10031 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом показателя 10031 по гр. 1
- оприходование прямогонного бензина в структуре лица, имеющего свидетельство на переработку прямогонного бензина, произведенного в указанной структуре из сырья (материалов), принадлежащего указанному лицу на праве собственности (пп. 24 п. 1 ст. 182 НК)	120	x	x	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом показателя 10032 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом показателя 10032 по гр. 1
Сумма акциза, подлежащая вычету	125	x	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001 и 30002 по гр. 1	x	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001, 30002, 30006, 30007, 30020, 30021 и 30022 по гр. 1
из нее:
- сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, при реализации прямогонного бензина налогоплательщику, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина	130	x	x	x	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации с кодом показателя 30006 по гр. 1

- сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, при совершении с прямогонным бензином операций, указанных в пп. 7 и 12 п. 1 ст. 182 НК (п. 14 ст. 182 НК)	135	x	x	x	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации с кодом показателя 30007 по гр. 1
- сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, при совершении операций, указанных в подпунктах 21, 23, 24 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования полученного (оприходованного) прямогонного бензина для производства продукции нефтехимии, отвечающей требованиям, установленным в абзаце втором п. 15 ст. 200 НК (п. 15 ст. 200 НК)	145	x	x	x	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации с кодом показателя 30020 по гр. 1
- сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, при совершении операций, указанных в пп. 21 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования полученного прямогонного бензина для производства продукции нефтехимии, не отвечающей требованиям, установленным в абзаце втором п. 15 ст. 200 НК, или для производства бензола, параксилола, ортоксилола (п. 15 ст. 200 НК)	150	x	x	x	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации с кодом показателя 30021 по гр. 1
- сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, при совершении операций, указанных в пп. 23, 24 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования оприходованного прямогонного бензина не для производства продукции нефтехимии, отвечающей требованиям, установленным в абзаце втором п. 15 ст. 200 НК и (или), его выбытия (п. 15 ст. 200 НК)	155	x	x	x	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации с кодом показателя 30022 по гр. 1
Реализация нефтепродуктов, помещенных под таможенную процедуру экспорта за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства), и реализация подакцизных товаров на территорию государств - членов ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта	160	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 - 20005, 20007 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 - 20005, 20007 по гр. 1	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 - 20005, 20007 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 - 20005, 20007 по гр. 1
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по нефтепродуктам, факт экспорта которых (в том числе в государства - члены ЕАЭС) документально подтвержден	165	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации с кодами показателей 50001 - 50002, 50005 в гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации с кодами показателей 50001 - 50002, 50005 в гр. 1	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации с кодами показателей 50001 - 50002, 50005 в гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации с кодами показателей 50001 - 50002, 50005 в гр. 1
Реализация нефтепродуктов, помещенных под таможенную процедуру экспорта за пределы территории Российской Федерации, а также реализация подакцизных товаров на территорию государств - членов ЕАЭС	166	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20001 - 20003, 20006 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20001 - 20003, 20006 по гр. 1	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20001 - 20003, 20006 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20001 - 20003, 20006 по гр. 1
Реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру реэкспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства), а также реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт реэкспорта	170	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по нефтепродуктам, факт реэкспорта которых документально подтвержден	175	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50006 и 50007 в гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50006 и 50007 в гр. 1	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50006 и 50007 в гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50006 и 50007 в гр. 1
Ввоз подакцизных товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС	176	Строка 176 = Сумма строк 177 + 178 + 179 + 180	Строка 176 = Сумма строк 177 + 178 + 179 + 180	Строка 176 = Сумма строк 177 + 178 + 179 + 180	Строка 176 = Сумма строк 177 + 178 + 179 + 180
в том числе:
из Республики Беларусь	177	КНД 1151088: Сумма строк гр. 4 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 112	КНД 1151088: Сумма строк 050 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 112	КНД 1151088: Сумма строк гр. 4 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 112	КНД 1151088: Сумма строк 050 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 112
из Республики Казахстан	178	КНД 1151088: Сумма строк гр. 4 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 398	КНД 1151088: Сумма строк 050 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 398	КНД 1151088: Сумма строк гр. 4 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 398	КНД 1151088: Сумма строк 050 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 398
из Республики Армения	179	КНД 1151088: Сумма строк гр. 4 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 051	КНД 1151088: Сумма строк 050 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 051	КНД 1151088: Сумма строк гр. 4 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 051	КНД 1151088: Сумма строк 050 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 051
из Киргизской Республики	180	КНД 1151088: Сумма строк гр. 4 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 417	КНД 1151088: Сумма строк 050 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 417	КНД 1151088: Сумма строк гр. 4 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 417	КНД 1151088: Сумма строк 050 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 417
Контрольная сумма (стр. 190 = сумме строк 100 - 180)	190

Таблица 1.2

При заполнении строк Отчета по акцизам на моторные масла

для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

(640), автомобильный бензин класса 5 (665) и автомобильный

бензин, не соответствующий классу 5 (676), Раздела 2

следует руководствоваться нижеследующим

Показатели	Код строки	Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей (640)		Автомобильный бензин класса 5 (665)		Автомобильный бензин, не соответствующий классу 5 (676)
		Значение показателя (тонн)	Сумма акциза (тыс. руб.)	Значение показателя (тонн)	Сумма акциза (тыс. руб.)	Значение показателя (тонн)	Сумма акциза (тыс. руб.)
А	Б	1	2	3	4	5	6
Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта)	200	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012, указанных в строках гр. 1 подраздела 2.1 раздела 2 декларации.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012, указанных в строках гр. 1 подраздела 2.1 раздела 2 декларации.	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012, указанных в строках гр. 1 подраздела 2.1 раздела 2 декларации.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012, указанных в строках гр. 1 подраздела 2.1 раздела 2 декларации.	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012, указанных в строках гр. 1 подраздела 2.1 раздела 2 декларации.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации по кодам показателей 10001, 10006 - 10012, указанных в строках гр. 1 подраздела 2.1 раздела 2 декларации.
Сумма акциза, подлежащая вычету	210	x	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001, 30002 по гр. 1.	x	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001, 30002 по гр. 1.	x	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001, 30002 по гр. 1.
Реализация нефтепродуктов, помещенных под таможенную процедуру экспорта, при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства) и реализация в государства - члены ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта	220	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 - 20005, 20007 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 - 20005, 20007 по гр. 1	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 - 20005, 20007 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 - 20005, 20007 по гр. 1	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 - 20005, 20007 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 - 20005, 20007 по гр. 1
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по нефтепродуктам, факт экспорта которых (в том числе в государства - члены ЕАЭС) документально подтвержден	230	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации с кодами показателей 50001 - 50002, 50005 в гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации с кодами показателей 50001 - 50002, 50005 в гр. 1	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации с кодами показателей 50001 - 50002, 50005 в гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации с кодами показателей 50001 - 50002, 50005 в гр. 1	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации с кодами показателей 50001 - 50002, 50005 в гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации с кодами показателей 50001 - 50002, 50005 в гр. 1
Реализация нефтепродуктов, помещенных под таможенную процедуру экспорта за пределы территории Российской Федерации, а также реализация подакцизных товаров на территорию государств - членов ЕАЭС	235	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20001 - 20003, 20006 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20001 - 20003, 20006 по гр. 1	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20001 - 20003, 20006 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20001 - 20003, 20006 по гр. 1	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20001 - 20003, 20006 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20001 - 20003, 20006 по гр. 1
Реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру реэкспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства), а также реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт реэкспорта	240	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по нефтепродуктам, факт реэкспорта которых документально подтвержден	250	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50006 и 50007 в гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50006 и 50007 в гр. 1.	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50006 и 50007 в гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50006 и 50007 в гр. 1.	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50006 и 50007 в гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50006 и 50007 в гр. 1.
Ввоз подакцизных товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС	251	Строка 251 = Сумма строк 252 + 253 + 254 + 255	Строка 251 = Сумма строк 252 + 253 + 254 + 255	Строка 251 = Сумма строк 252 + 253 + 254 + 255	Строка 251 = Сумма строк 252 + 253 + 254 + 255	Строка 251 = Сумма строк 252 + 253 + 254 + 255	Строка 251 = Сумма строк 252 + 253 + 254 + 255
в том числе:
из Республики Беларусь	252	КНД 1151088: Сумма строк гр. 4 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 112	КНД 1151088: Сумма строк 050 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 112	КНД 1151088: Сумма строк гр. 4 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 112	КНД 1151088: Сумма строк 050 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 112	КНД 1151088: Сумма строк гр. 4 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 112	КНД 1151088: Сумма строк 050 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 112
из Республики Казахстан	253	КНД 1151088: Сумма строк гр. 4 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 398	КНД 1151088: Сумма строк 050 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 398	КНД 1151088: Сумма строк гр. 4 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 398	КНД 1151088: Сумма строк 050 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 398	КНД 1151088: Сумма строк гр. 4 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 398	КНД 1151088: Сумма строк 050 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 398
из Республики Армения	254	КНД 1151088: Сумма строк гр. 4 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 051	КНД 1151088: Сумма строк 050 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 051	КНД 1151088: Сумма строк гр. 4 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 051	КНД 1151088: Сумма строк 050 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 051	КНД 1151088: Сумма строк гр. 4 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 051	КНД 1151088: Сумма строк 050 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 051
из Киргизской Республики	255	КНД 1151088: Сумма строк гр. 4 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 417	КНД 1151088: Сумма строк 050 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 417	КНД 1151088: Сумма строк гр. 4 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 417	КНД 1151088: Сумма строк 050 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 417	КНД 1151088: Сумма строк гр. 4 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 417	КНД 1151088: Сумма строк 050 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 417
Контрольная сумма (стр. 290 = сумма строк 200 - 255)	290

Таблица 1.3

При заполнении строк Отчета

по акцизам на авиационный керосин (671), бензол (672),

параксилол (673), ортоксилол (674) и природный газ (735)

Раздела 3 следует руководствоваться нижеследующим

Показатели	Код строки	Авиационный керосин (671)		Бензол (672)		Параксилол (673)		Ортоксилол (674)		Природный газ (735)
		Значение показателя (тонн)	Сумма акциза (тыс. руб.)	Значение показателя (тонн)	Сумма акциза (тыс. руб.)	Значение показателя (тонн)	Сумма акциза (тыс. руб.)	Значение показателя (тонн)	Сумма акциза (тыс. руб.)	Значение показателя (тыс. руб.)	Сумма акциза (тыс. руб.)
А	Б	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Операции, подлежащие налогообложению акцизами	300	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом 10036 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом 10036 по гр. 1.	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 - 10035 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 - 10035 по гр. 1.	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 - 10035 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 - 10035 по гр. 1.	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 - 10035 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 - 10035 по гр. 1.	Сумма строк 100 раздела 3 декларации	Сумма строк 110 раздела 3 декларации
из них:
- получение (приобретение в собственность) бензола, параксилола, ортоксилола лицом, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом (пп. 25 п. 1 ст. 182 НК)	310	x	x	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 по гр. 1.	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 по гр. 1	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10033 по гр. 1	x	x
- оприходование бензола, параксилола, ортоксилола лицом, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, произведенных в результате оказания указанному лицу услуг по переработке сырья (материалов), принадлежащего ему на праве собственности (пп. 26 п. 1 ст. 182 НК)	315	x	x	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10034 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10034 по гр. 1.	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10034 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10034 по гр. 1.	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10034 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами 10034 по гр. 1.	x	x
- оприходование бензола, параксилола, ортоксилола в структуре лица, имеющего свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, произведенных в указанной структуре из сырья (материалов), принадлежащего указанному лицу на праве собственности (пп. 27 п. 1 ст. 182 НК)	320	x	x	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом 10035 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом 10035 по гр. 1.	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом 10035 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом 10035 по гр. 1.	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом 10035 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодом 10035 по гр. 1.	x	x
Сумма акциза, подлежащая вычету	330	x		x		x		x		x	x
из нее:
- сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, включенным в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющим сертификат (свидетельство) эксплуатанта, при совершении операции, указанной в пп. 28 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования полученного авиационного керосина для заправки воздушных судов, эксплуатируемых налогоплательщиком	335	x	гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации с кодом показателя 30025 по гр. 1.	x	x	x	x	x	x	x	x
- сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, включенным в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющим сертификат (свидетельство) эксплуатанта, при совершении операции, указанной в пп. 28 п. 1 ст. 182 НК, в случае неиспользования полученного авиационного керосина для заправки воздушных судов, эксплуатируемых налогоплательщиком	340	x	гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации с кодом показателя 30026 по гр. 1.	x	x	x	x	x	x	x	x
- сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, включенным в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющим сертификат (свидетельство) эксплуатанта, при совершении операции, указанной в пп. 28 п. 1 ст. 182 НК, увеличенная на величину ВАВИА	345	x	гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации с кодом показателя 30042 по гр. 1.	x	x	x	x	x	x	x	x
- сумма акциза, начисленная налогоплательщиком имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, при совершении операций, указанных в пп. 25, 26 и 27 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования полученного (оприходованного) бензола, параксилола, ортоксилола для производства продукции нефтехимии (п. 20 ст. 200 НК)	350	x	x	x	гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации с кодом показателя 30023 по гр. 1.	x	гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации с кодом показателя 30023 по гр. 1.	x	гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации с кодом показателя 30023 по гр. 1.	x	x
- сумма акциза, начисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, при совершении операций, указанных в пп. 25, 26 и 27 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования полученного (оприходованного) бензола, параксилола, ортоксилола не для производства продукции нефтехимии и (или) выбытия (п. 20 ст. 200 НК)	355	x	x	x	гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации с кодом показателя 30024 по гр. 1.	x	гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации с кодом показателя 30024 по гр. 1.	x	гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации с кодом показателя 30024 по гр. 1.	x	x
Контрольная сумма (стр. 390 = сумма строк 300 - 355)	390

Таблица 1.4

При заполнении строк Отчета по акцизам на средние дистилляты

(677) Раздела 4 следует руководствоваться нижеследующим

Показатели	Код строки	Средние дистилляты (677)
		Значение показателя (тонн)	Сумма акциза (тыс. руб.)
А	Б	1	2
Операции, подлежащие налогообложению акцизами (за исключением экспорта)	400	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10001, 10006 - 10012, 10038 - 10040, 10042, 10043 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10001, 10006 - 10012, 10038 - 10040, 10042, 10043 по гр. 1.
из них:
- реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими средних дистиллятов	405	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10001 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10001 по гр. 1.
- получение средних дистиллятов российской организацией, имеющей свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами (пп. 29 п. 1 ст. 182 НК)	410	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10038 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10038 по гр. 1.
- реализация на территории Российской Федерации российскими организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, и (или) российскими организациями, имеющими лицензию на осуществление погрузочно-разгрузочной, и (или) российскими организациями, заключившими с организациями, включенными в реестр поставщиков бункерного топлива, договоры, на основании которых используются объекты, посредством которых осуществляется бункеровка (заправка) водных судов, иностранным организациям средних дистиллятов, принадлежащих указанным российским организациям на праве собственности и вывезенных за пределы Российской Федерации в качестве припасов (пп. 30 п. 1 ст. 182 НК)	415	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10039 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10039 по гр. 1.
- реализация российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, средних дистиллятов, приобретенных в собственность и помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации иностранным организациям, выполняющим работы (оказывающим услуги), связанные с геологическим изучением, разведкой и (или) добычей углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации (пп. 31 п. 1 ст. 182 НК)	420	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10040 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10040 по гр. 1.
- получение средних дистиллятов организацией, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов (пп. 32 п. 1 ст. 182 НК РФ)	421	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10042 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10042 по гр. 1.
- оприходование организацией, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, средних дистиллятов, произведенных в результате оказания ей услуг по переработке сырья (материалов), принадлежащего указанной организации на праве собственности (пп. 33 п. 1 ст. 182 НК РФ)	422	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10043 по гр. 1.	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.1 раздела 2 декларации с кодами показателей 10043 по гр. 1.
Сумма акциза, подлежащая вычету:	430	x	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации по кодам показателей 30001, 30002, 30027 - 30032, 30034 по гр. 1.
из нее:
- сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, при совершении операции, указанной в пп. 29 п. 1 ст. 182 НК, в случае использования полученных дистиллятов для бункеровки (заправки) водных судов и (или) установок и сооружений, указанных в статье 179.5 НК, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или ином законном основании	435	x	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации с кодом показателя 30027 по гр. 1.
- сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, при совершении операции, указанной в пп. 29 п. 1 ст. 182 НК, в случае неиспользования полученных дистиллятов для бункеровки (заправки) водных судов и (или) установок и сооружений, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или ином законном основании	440	x	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации с кодом показателя 30028 по гр. 1.
- сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, при совершении операции, указанной в пп. 30 п. 1 ст. 182 НК, в случае реализации российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, и (или) российской организацией, имеющей лицензию на осуществление погрузочно-разгрузочной деятельности, или лицом, заключившим с организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, соответствующие договоры, средних дистиллятов иностранной организации и вывозе указанных средних дистиллятов за пределы Российской Федерации в качестве припасов	445	x	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации с кодом показателя 30029 по гр. 1.
- сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на совершение операций со средними дистиллятами, при совершении операции, указанной в пп. 30 п. 1 ст. 182 НК, в отношении средних дистиллятов, которые не были вывезены за пределы Российской Федерации в качестве припасов на водных судах, а также использованных на иные цели	450	x	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации с кодом показателя 30030 по гр. 1.
- суммы акциза, исчисленные при совершении операций, указанных в подпункте 30 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, увеличенные на величину ВДФО	455	x	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации с кодом показателя 30043 по гр. 1.
- сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на совершение операций со средними дистиллятами, при совершении операции, указанной в пп. 31 п. 1 ст. 182 НК, в случае реализации российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, за пределы Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта иностранной организации, выполняющей работы, связанные с геологическим изучением, разведкой и (или) добычей углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации	460	x	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации с кодом показателя 30031 по гр. 1.
- сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство на совершение операций со средними дистиллятами, при совершении операции, указанной в пп. 31 п. 1 ст. 182 НК, в случаях выбытия (использования) средних дистиллятов, отличных от реализации российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, за пределы Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта иностранной организации, выполняющей работы, связанные с геологическим изучением, разведкой и (или) добычей углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации	465	x	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации с кодом показателя 30032 по гр. 1.
- сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, при совершении операций, указанных в пп. 32 и 33 п. 1 ст. 182 НК РФ	470	x	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.3 раздела 2 декларации с кодом показателя 30034 по гр. 1.
Реализация нефтепродуктов, помещенных под таможенную процедуру экспорта за пределы территории Российской Федерации, а также реализация подакцизных товаров на территорию государств - членов ЕАЭС	474	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20001 - 20003, 20006 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20001 - 20003, 20006 по гр. 1
Реализация средних дистиллятов, помещенных под таможенную процедуру экспорта, при отсутствии банковской гарантии и реализация в государства - члены ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта	475	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 - 20005, 20007 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20003 - 20005, 20007 по гр. 1
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по средним дистиллятам, факт экспорта которых (в том числе в государства - члены ЕАЭС) документально подтвержден	476	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации с кодами показателей 50001 - 50002, 50005 в гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации с кодами показателей 50001 - 50002, 50005 в гр. 1
Реализация средних дистиллятов, помещенных под таможенную процедуру реэкспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства), а также реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт реэкспорта	477	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.2 раздела 2 декларации с кодами показателей 20009, 20011, 20013, 20015 по гр. 1
Сумма акциза, предъявленная к возмещению, по средним дистиллятам, факт реэкспорта которых документально подтвержден	478	Сумма строк гр. 2 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50006 и 50007 в гр. 1	Сумма строк гр. 3 подраздела 2.5 раздела 2 декларации по кодам показателей 50006 и 50007 в гр. 1
Ввоз подакцизных товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов ЕАЭС	479	Строка 479 = Сумма строк 480 + 481 + 482 + 483	Строка 479 = Сумма строк 480 + 481 + 482 + 483
в том числе:
из Республики Беларусь	480	КНД 1151088: Сумма строк гр. 4 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 112	КНД 1151088: Сумма строк 050 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 112
из Республики Казахстан	481	КНД 1151088: Сумма строк гр. 4 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 398	КНД 1151088: Сумма строк 050 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 398
из Республики Армения	482	КНД 1151088: Сумма строк гр. 4 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 051	КНД 1151088: Сумма строк 050 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 051
из Киргизской Республики	483	КНД 1151088: Сумма строк гр. 4 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 417	КНД 1151088: Сумма строк 050 раздела 2 декларации с кодом строки 040 = 417
Контрольная сумма (стр. 480 = сумма строк 400 - 483)	490

Таблица 1.5

При заполнении строк Отчета по акцизам на нефтяное сырье

(678) Раздела 5 следует руководствоваться нижеследующим

Показатели	Код строки	Нефтяное сырье (678)
		Значение показателя (тонн)	Сумма акциза (тыс. руб.)
А	Б	1	2
Операция, подлежащая налогообложению акцизами на территории Российской Федерации, по направлению нефтяного сырья, принадлежащего организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, на праве собственности, на переработку на производственных мощностях, принадлежащих такой организации либо организации, непосредственно оказывающей такой организации услуги по переработке нефтяного сырья (пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ)	500	Сумма значений по КНД 1151095 сумма строк 090 подраздела 2.1 раздела 2 декларации	Сумма значений по КНД 1151095 сумма строк 020 подраздела 2.1 раздела 2 декларации
Сумма акциза, подлежащая вычету, а именно: сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, в период действия указанного свидетельства при совершении им операции (пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ)	510	x	Сумма значений по КНД 1151095 сумма разницы строки 060 подраздела 3.1 раздела 3 декларации и строки 070 подраздела 3.1 раздела 3 декларации
Величина КДЕМП	515	x	Сумма значений по КНД 1151095 сумма строк 045 подраздела 3.1 раздела 3 декларации, с учетом значения по строке 040 подраздела 3.1 раздела 3 декларации
Инвестиционная надбавка для нефтеперерабатывающих заводов КИН	520	x	Сумма значений по КНД 1151095 сумма строк 050 подраздела 3.1 раздела 3 декларации
Контрольная сумма	550		Сумма строк 500 - 520 Отчета

Таблица 1.6

При заполнении строк Отчета по акцизам

на нефтяное сырье (678) подраздела 5.1 следует

руководствоваться нижеследующим:

Подраздел 5.1 формируется по налогоплательщикам

за отчетный период не нарастающим итогом

Наименование показателя	Код строки	Значение
А	Б	1
Сумма начисленного акциза на нефтяное сырье по декларации, руб.	600	Сумма значений по КНД 1151095 сумма строк 020 подраздела 2.1 раздела 2 декларации за отчетный период
Сумма вычета с учетом Кдемп и Кинв по декларации, руб.	605	Сумма значений по КНД 1151095 сумма разницы строки 060 подраздела 3.1 раздела 3 декларации и строки 070 подраздела 3.1 раздела 3 декларации за отчетный период
Сумма акциза на нефтяное сырье к возмещению по декларации, руб.	610	Сумма значений по КНД 1151095 сумма разницы строки 020 раздела 3 декларации и строки 025 раздела 3 декларации
VHC (тонн)	615	Сумма значений по КНД 1151095 сумма строк 090 подраздела 2.1 раздела 2 декларации за отчетный период
Объемы высокооктанового (по исследовательскому методу 92 и более) автомобильного бензина класса 5, произведенные из направленного на переработку нефтяного сырья и иного сырья, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности, и реализованные налогоплательщиком в налоговом периоде на территории РФ (Vаб) (тонн)	620	Сумма значений по КНД 1151095 сумма строк 130 подраздела 3.1.1 раздела 3 декларации за отчетный период
Дизельного топлива класса 5 соответственно, произведенные из направленного на переработку нефтяного сырья и иного сырья, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности, и реализованные налогоплательщиком в налоговом периоде на территории РФ (Vдт) (тонн)	630	Сумма значений по КНД 1151095 сумма строк 240 подраздела 3.1.2 раздела 3 декларации за отчетный период
Инвестиционная надбавка для нефтеперерабатывающих заводов КИН	640	Сумма значений по КНД 1151095 сумма строк 050 подраздела 3.1 декларации
Расчет общей величины демпферного коэффициента (Kдемп)	650	Сумма значений по КНД 1151095 сумма строк 045 подраздела 3.1 раздела 3 декларации за отчетный период, с учетом значения по строке 040 подраздела 3.1 раздела 3 декларации
Расчет величины демпферного коэффициента (Kдемп) по автомобильному бензину	651	= (строка 655 формы подраздела 5.1 Отчета * строка 620 подраздела 5.1 Отчета * строка 685 подраздела 5.1 Отчета)
Расчет величины демпферного коэффициента (Kдемп) по дизельному топливу	652	= (строка 670 формы подраздела 5.1 Отчета * строка 630 подраздела 5.1 Отчета * строка 690 подраздела 5.1 Отчета)
ДАБ	655	Одно значение по КНД 1151095 строка 150 подраздела 3.1.1 раздела 3 декларации за отчетный период, с учетом строки 145 подраздела 3.1.1 раздела 3 декларации
ЦАБЭКСП	660	Одно значение по КНД 1151095 строка 160 подраздела 3.1.1 раздела 3 декларации за отчетный период
ЦАБВР	665	Одно значение по КНД 1151095 строка 180 подраздела 3.1.1 раздела 3 декларации за отчетный период
ДДТ	670	Одно значение по КНД 1151095 строка 260 подраздела 3.1.2 раздела 3 декларации за отчетный период, с учетом строки 255 подраздела 3.1.2 раздела 3 декларации
ЦДТЭКСП	675	Одно значение по КНД 1151095 строка 270 подраздела 3.1.2 раздела 3 декларации за отчетный период
ЦДТВР	680	Одно значение по КНД 1151095 строка 290 подраздела 3.1.2 раздела 3 декларации за отчетный период
КАБ_комп	685	Одно значение по КНД 1151095 строка 190 подраздела 3.1.1 раздела 3 декларации за отчетный период
КТД_комп	690	Одно значение по КНД 1151095 строка 300 подраздела 3.1.2 раздела 3 декларации за отчетный период
Контрольная сумма	750	Сумма строк 600 - 690 Отчета

Контрольные соотношения:

стр. 100 гр. 3 > = сумма строк 110 - 120 гр. 3; стр. 100 гр. 4 > = сумма строк 110 - 120 гр. 4;

стр. 125 гр. 4 > = сумма строк 130 - 155 гр. 4;

стр. 190 = сумма строк 100 - 180;

стр. 290 = сумма строк 200 - 255;

стр. 300 гр. 3 > = сумма строк 310 - 320 гр. 3; стр. 300 гр. 4 > = сумма строк 310 - 320 гр. 4;

стр. 300 гр. 5 > = сумма строк 310 - 320 гр. 5; стр. 300 гр. 6 > = сумма строк 310 - 320 гр. 6;

стр. 300 гр. 7 > = сумма строк 310 - 320 гр. 7; стр. 300 гр. 8 > = сумма строк 310 - 320 гр. 8;

стр. 330 гр. 2 = строка 335 гр. 2 + стр. 340 гр. 2; стр. 330 гр. 4 = строка 345 гр. 4 + стр. 350 гр. 4;

стр. 330 гр. 6 = строка 345 гр. 6 + стр. 350 гр. 6; стр. 330 гр. 8 = строка 345 гр. 8 + стр. 350 гр. 8;

стр. 390 = сумма строк 300 - 355;

стр. 400 гр. 1 > = сумма строк 405 - 422 гр. 1; стр. 400 гр. 2 > = сумма строк 405 - 422 гр. 2;

стр. 430 гр. 2 > = сумма строк 435 - 461 гр. 2;

стр. 490 = сумма строк 400 - 483;

стр. 550 = сумма строк 500 - 520;

стр. 750 = сумма строк 600 - 690.

При расчете контрольных соотношений слагаемые строки Отчета, участвующие в контрольных соотношениях, округляются. В случае если соотношения не могут быть выполнены по причине округления, необходимо в ручном режиме откорректировать значения строк.

Контрольные соотношения должны соблюдаться строго в обязательном порядке.

При формировании Отчета налоговым органам необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми показателями Отчета за аналогичный отчетный период предыдущего календарного года.

Кроме того, в пояснительной записке необходимо указывать обоснование возмещаемой суммы акциза:

- в случае отражения в Отчете суммы акциза, предъявленной к возмещению, факт экспорта которой (в том числе в государства - члены ЕАЭС) документально подтвержден, при отсутствии за текущий и предыдущий отчетные периоды операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии, и реализации подакцизных товаров на территорию государств - членов ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта;

- в случае отражения в Отчете суммы акциза, предъявленной к возмещению, факт экспорта которой (в том числе в государства - члены ЕАЭС) документально подтвержден в большем размере, чем за текущий и предыдущий отчетные периоды по операциям по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии, и реализации подакцизных товаров на территорию государств - членов ЕАЭС, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт экспорта;

- в случае отражения в Отчете суммы акциза, предъявленной к возмещению, факт реэкспорта которой документально подтвержден, при отсутствии за текущий и предыдущий отчетные периоды операций по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру реэкспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства), а также реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт реэкспорта;

- в случае отражения в Отчете суммы акциза, предъявленной к возмещению, факт реэкспорта которой документально подтвержден в большем размере, чем за текущий и предыдущий отчетные периоды по операциям по реализации подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру реэкспорта, за пределы территории Российской Федерации при отсутствии банковской гарантии (договора поручительства), а также реализация подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, по которой в установленный срок не представлены документы, подтверждающие факт реэкспорта.

При формировании Отчета налоговым органам необходимо проводить сверку его показателей с сопоставимыми показателями отчета за аналогичный период прошлого года.

В случае изменения показателей Отчета (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) по сравнению с отчетными данными за аналогичный период прошлого года более чем на 10 процентов, управления ФНС России по субъектам Российской Федерации (МРИ, МИ) прикладывают к отчету в ПП "Отчетность" пояснительную записку с объяснением причин указанных отклонений по каждому показателю Отчета. (Исключается цифровое дублирование Отчета в пояснительной записке без пояснений динамики цифр).

При отсутствии налогоплательщиков, подавших декларацию, содержащую ОКТМО Региона, УФНС России направляют в ФНС России пояснительную записку о невозможности представить отчеты по вышеуказанной причине. В случае представления отчета с нулевыми значениями направляется пояснительная записка с указанием причин.

Аналогично, МИ ФНС России по КН в сроки, установленные для представления отчета в УФНС России, направляют письмо в соответствующие УФНС России об отсутствии данных (налогоплательщиков) для составления отчетов или причинах представления отчетов с нулевыми значениями.

УФНС России одновременно с утверждением сводного отчета в целом по субъекту в пояснительной записке приводят соответствующие объяснения, включая объяснения, представленные МИ ФНС России по КН.

Контактные телефоны:

- по вопросам контроля за сбором данных (отчеты, пояснительные записки) от Аналитического управления: (495) 913-07-78, ВТС (99) 33-73 Теряева Ольга Николаевна;

- по вопросам методологии заполнения показателей Отчета от Управления налогообложения юридических лиц: (495) 913-01-51, ВТС (99) 28-51 Шестаева Ирина Васильевна.

Приказ ФНС России от 01.02.2022 N ЕД-7-1/75@ "О внесении изменений в приказы ФНС России от 12.10.2021 N ЕД-7-1/893@ и от 30.12.2021 N СД-7-1/1193@"