МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 2 декабря 2013 г. N ММВ-7-8/533@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПРИКАЗ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ОТ 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
В соответствии с пунктом 4 статьи 31, пунктом 5 статьи 69, пунктом 4 статьи 76 и пунктом 13 статьи 77 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2013, N 30, ст. 4081) и в связи с принятием федеральных законов от 28.06.2013 N 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 26, ст. 3207) и от 23.07.2013 N 248-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 30, ст. 4081) приказываю:
1. Наименование, абзацы третий и четвертый пункта 1 приказа Федеральной налоговой службы от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@ "Об утверждении форм документа о выявлении недоимки, требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18.12.2012, регистрационный номер 26179; "Российская газета", 2012, N 296) после слова "штрафа" дополнить словом ", процентов".
2. Приложения N N 2, 3 и 11 изложить в редакции согласно приложениям N N 1 - 3 к настоящему приказу.
3. Приложения N N 4 - 6 после слов "об уплате налога, сбора, пени, штрафа" дополнить словом ", процентов".
4. Приложения N 7 и N 8 изложить в редакции согласно приложениям N 4 и N 5 к настоящему приказу.
5. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева), ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков) обеспечить доработку соответствующих программных средств и их размещение в Фонде алгоритмов и программ Федеральной налоговой службы в установленном порядке.
6. Руководителям управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.
7. Пункт 4 настоящего приказа вступает в силу с 1 января 2015 года.
8. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 02.12.2013 N ММВ-7-8/533@
Приложение N 2
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
__________________ Руководителю ______________________________________ (наименование (индивидуальному (полное наименование организации налогового органа) предпринимателю) (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), Ф.И.О. индивидуального предпринимателя - налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)) __________________ ______________________________________ (адрес налогового (ИНН/КПП и адрес организации органа) (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуального предпринимателя - налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)) Требование N _____ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на "__" ________ 20__ г. ___________________________________________________________________________ (наименование налогового органа) ставит в известность ______________________________________________________ (полное наименование организации (ответственного ___________________________________________________________________________ участника консолидированной группы налогоплательщиков), Ф.И.О. ___________________________________________________________________________ индивидуального предпринимателя - налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), ИНН/КПП, адрес) о том, что за _____________________________________________________________ (полное наименование организации (ответственного участника ___________________________________________________________________________ консолидированной группы налогоплательщиков), Ф.И.О. индивидуального ___________________________________________________________________________ предпринимателя - налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)) числится (выявлена) недоимка, задолженность по пеням, штрафам, процентам, которые на основании законодательства о налогах и сборах указанное лицо обязано уплатить (перечислить): N | Наименование налога (сбора) | Недоимка, рублей < * > | Пени, рублей | Штрафы, рублей | Проценты, рублей | Код бюджетной классификации | ОКАТО (ОКТМО) | КПП обособленного подразделения | Код налогового органа |
Итого | X | X | X | X |
< * > При формировании требования только об уплате соответствующих пеней графа заполняется справочно с указанием суммы недоимки (в том числе уплаченной (взысканной), на которую начислены указанные пени).
< ** > Строка заполняется в случае направления налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) - организации (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуальному предпринимателю требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по результатам налоговой проверки.
< *** > Часть заполняется в случае направления налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) - организации, (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков), индивидуальному предпринимателю уточненного требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов.
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 02.12.2013 N ММВ-7-8/533@
Приложение N 3
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
__________________________________ ________________________________________ (наименование налогового органа) (Ф.И.О. физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, - налогоплательщика (плательщика сбора)) __________________________________ ________________________________________ (адрес налогового органа) (ИНН и адрес налогоплательщика (плательщика сбора) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем) Требование N ____ об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) по состоянию на "__" ________ 20__ г. ___________________________________________________________________________ (наименование налогового органа) ставит в известность ______________________________________________________ (Ф.И.О. физического лица, не являющегося ___________________________________________________________________________ индивидуальным предпринимателем, - налогоплательщика (плательщика сбора)) о том, что за Вами числится (выявлена) недоимка, задолженность по пеням, штрафам, процентам. На основании законодательства о налогах и сборах Вы обязаны уплатить: N | Наименование налога (сбора) | Установленный законодательством о налогах и сборах срок уплаты налога (сбора) | Недоимка, рублей < * > | Пени, рублей | Штрафы, рублей | Проценты, рублей | Код бюджетной классификации | ОКАТО (ОКТМО) |
Итого | X | X | X |
< * > При формировании требования только об уплате соответствующих пеней графа заполняется справочно с указанием суммы недоимки (в том числе уплаченной (взысканной), на которую начислены указанные пени).
< ** > Строка заполняется в случае направления налогоплательщику (плательщику сбора) - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов по результатам налоговой проверки.
< *** > Часть заполняется в случае направления налогоплательщику (плательщику сбора) - физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, уточненного требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов.
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 02.12.2013 N ММВ-7-8/533@
Приложение N 11
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
ПОСТАНОВЛЕНИЕ об отмене ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) < * > ________________________ "__" _________ 20__ г. (населенный пункт) Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________ ___________________________________________________________________________ (наименование налогового органа, классный чин, Ф.И.О.) рассмотрев представленные материалы _______________________________________ (полное наименование организации- ___________________________________________________________________________ налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), ИНН/КПП, адрес) установил, что по состоянию на "__" _______ 20__ г. у _____________________ (полное наименование ___________________________________________________________________________ организации-налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), ИНН/КПП) ┌─┐ < ** > │ │ - прекращена обязанность по уплате налога (сбора), пеней и штрафов └─┘ в бюджетную систему Российской Федерации; ┌─┐ │ │ - в соответствии со статьей 73 Налогового кодекса Российской Федерации └─┘ заключен договор о залоге имущества от "__" _____ 20__ г. N _____. На основании пункта 13 статьи 77 Налогового кодекса Российской Федерации ПОСТАНОВИЛ: 1. Постановление ______________________________________________________ (наименование налогового органа) от "__" ______________ 20__ г. N __________ о наложении ареста на имущество налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) отменить в отношении следующего имущества: 1. __________________________________ 2. __________________________________ 3. __________________________________ 4. __________________________________ 2. Довести данное постановление до сведения налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в срок не позднее пяти рабочих дней после дня его принятия. Руководитель (заместитель руководителя) __________________________________________ (наименование налогового органа) __________________________________________ ___________ ____________________ (классный чин) (подпись) (Ф.И.О.) М.П. Копию постановления получил ___________________________________________ (полное наименование организации, Ф.И.О. ___________________________________________________________________________ физического лица - законного (уполномоченного) представителя налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), его паспортные данные) ___________________________________________________________________________ (полное наименование организации-налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента)) "__" ______________ 20__ г. _____________________ (подпись) Копия постановления направлена в ______________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ (орган прокуратуры и дата направления)< * > Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) - организация (ответственный участник (участник) консолидированной группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ).
< ** > Указывается одно из оснований.
Приложение N 4
к приказу ФНС России
от 02.12.2013 N ММВ-7-8/533@
Приложение N 7
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
Решение N ____________ о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) < * > в банке, а также переводов электронных денежных средств ______________________ "__" ____________ 20__ г. (населенный пункт) Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________ (наименование налогового органа, ___________________________________________________________________________ классный чин, Ф.И.О.) рассмотрев обстоятельства, связанные с < ** > ┌─┐ │ │ - неисполнением требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, └─┘ процентов; ┌─┐ │ │ - непредставлением налоговой декларации в налоговый орган в течение └─┘ десяти рабочих дней по истечении установленного срока ее представления; ┌─┐ │ │ - обеспечением возможности исполнения решения о привлечении └─┘ к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; ┌─┐ │ │ - неисполнением налогоплательщиком-организацией установленной пунктом └─┘ 5.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган - в течение десяти рабочих дней со дня истечения срока, установленного для передачи налогоплательщиком-организацией квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом; ___________________________________________________________________________ (полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, ___________________________________________________________________________ нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) - налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), ИНН/КПП, адрес) УСТАНОВИЛ: ___________________________________________________________________________ (излагаются обстоятельства существа установленного факта нарушения с указанием номера и даты направленного налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, вынесенного решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, ссылок на нормы законодательства о налогах и сборах, устанавливающие сроки представления налоговой декларации, исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, а также обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган, превышения суммы недоимки, пеней и штрафов, подлежащих уплате на основании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения над совокупной стоимостью имущества по данным бухгалтерского учета, на которое был наложен запрет на отчуждение, другие обстоятельства по установленным фактам нарушений) Руководствуясь статьями 31, 76 Налогового кодекса Российской Федерации, РЕШИЛ: Приостановить в банке _________________________________________________ (полное наименование банка, БИК) все расходные операции по счетам __________________________________________ (указываются вид и номера счетов, ___________________________________________________________________________ реквизиты корпоративного электронного средства платежа налогоплательщика ___________________________________________________________________________ (плательщика сбора, налогового агента), ИНН/КПП) за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также операций по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма, подлежащая взысканию (обеспечению) в целях исполнения __________ ___________________________________________________________________________ (указывается наименование решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения о взыскании за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств) от __________ N _______ составляет ___________ рублей. < *** > Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________________________________________________ (наименование налогового органа) __________________________________ _____________ __________________________ (классный чин) (подпись) (Ф.И.О.) М.П. Копию настоящего Решения получил: ___________________________________________________________________________ (должность и Ф.И.О. законного (уполномоченного) представителя налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) ___________________________________________________________________________ (полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, ___________________________________________________________________________ нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) - налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), ИНН/КПП, адрес) _________________ ____________ (подпись) (дата) (в случае направления копии настоящего Решения заказным письмом с уведомлением делается отметка налогового органа о вручении налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) заказного письма согласно полученному уведомлению о вручении)< * > Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) - организация, ответственный участник (участник) консолидированной группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, организация и индивидуальный предприниматель, не являющиеся налогоплательщиками (налоговыми агентами), которые при этом обязаны представлять налоговые декларации в соответствии с частью второй Налогового кодекса Российской Федерации.
< ** > Указывается одно из оснований.
< *** > Заполняется при принятии настоящего Решения в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 76 и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации.
Приложение N 5
к приказу ФНС России
от 02.12.2013 N ММВ-7-8/533@
Приложение N 8
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.10.2012 N ММВ-7-8/662@
Решение N _______ об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) < * > в банке, а также переводов электронных денежных средств ______________________ "__" ____________ 20__ г. (населенный пункт) Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________________________________________________ (наименование налогового органа, классный чин, Ф.И.О.) рассмотрев: решение налогового органа о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств (решение об отмене (замене) обеспечительных мер) от _______________________ N _________ и документы, подтверждающие ___________________________________ (полное наименование организации ___________________________________________________________________________ (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной ___________________________________________________________________________ практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) - налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), ИНН/КПП, адрес) < ** > ┌─┐ │ │ - исполнение обязанности по уплате сумм налогов, сборов, пеней, └─┘ штрафов, указанных в решении о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств, а также электронных денежных средств; ┌─┐ │ │ - представление налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым └─┘ агентом) налоговой декларации; ┌─┐ │ │ - исполнение обязанности по передаче налоговому органу квитанции о └─┘ приеме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган; ┌─┐ │ │ - наличие у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) └─┘ денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств в размере, превышающем сумму, указанную в решении о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) и достаточном для исполнения решения от ___________ N ______ о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах в банках, а также электронных денежных средств; ┌─┐ │ │ - отмену (замену) обеспечительных мер по основаниям, предусмотренным └─┘ пунктами 10 и 11 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации; ┌─┐ │ │ - иные документы. └─┘ РЕШИЛ: < *** > ____________ Решение от _______________ N _________ о приостановлении (отменить) операций по счетам налогоплательщика {плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ___________________ ___________________________________________________________________________ (полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) - налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), ИНН/КПП) N _______________________________________ в банке _________________________ (указываются вид и номера счетов, (наименование банка, БИК) реквизиты корпоративного электронного средства платежа) < **** > __________ Решение от __________ N ______ о приостановлении операций (отменить) по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств ____________________________ ___________________________________________________________________________ (полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) - налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), ИНН/КПП) N _______________________________________ в банке _________________________ (указываются вид и номера счетов, (наименование банка, БИК) реквизиты корпоративного электронного средства платежа) в части превышения суммы денежных средств, указанной в этом Решении о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств. Настоящее решение вступает в силу с момента принятия. Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________________________________________________ (наименование налогового органа) __________________ ______________ ______________ (классный чин) (подпись) (Ф.И.О.) М.П. Копию настоящего Решения получил: ___________________________________________________________________________ (должность и Ф.И.О. законного (уполномоченного) представителя налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) (полное наименование организации (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) - налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), ИНН/КПП, адрес) _________________ ______________ (подпись) (дата) (в случае направления копии настоящего Решения заказным письмом с уведомлением делается отметка налогового органа о вручении налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) заказного письма согласно полученному уведомлению о вручении)< * > Налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент) - организация, ответственный участник (участник) консолидированной группы налогоплательщиков, участник договора инвестиционного товарищества (управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, управляющий товарищ, товарищ), индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, организация и индивидуальный предприниматель, не являющиеся налогоплательщиками (налоговыми агентами), которые при этом обязаны представлять налоговые декларации в соответствии с частью второй Налогового кодекса Российской Федерации.
< ** > Указывается одно из оснований.
< *** > Заполняется при отмене Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств в связи с исполнением налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом), в том числе ответственным участником (участником) консолидированной группы налогоплательщиков, обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, представлением налоговой декларации, принятием решения об отмене (замене) обеспечительных мер.
< **** > Заполняется при отмене Решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств в соответствии с пунктом 9 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации.