МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 3 марта 2015 г. N ММВ-7-8/90@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ ДОКУМЕНТОВ,
ИСПОЛЬЗУЕМЫХ НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ЗАЧЕТА
И ВОЗВРАТА СУММ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ (ВЗЫСКАННЫХ) НАЛОГОВ,
СБОРОВ, ПЕНЕЙ, ШТРАФОВ
В соответствии со статьями 31, 78, 79 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2014, N 40, ст. 5315), статьями 176, 176.1, 203, 333.40 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2004, N 45, ст. 4377; 2009, N 51, ст. 6155; 2014, N 26, ст. 3404) приказываю:
1. Утвердить:
форму решения о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, пени, штрафа) согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
форму сообщения о факте излишней уплаты (взыскания) налога (сбора, пени, штрафа) согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
форму решения о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, пени, штрафа) согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
форму сообщения о принятом решении о зачете (возврате, об отказе в осуществлении зачета или возврата) суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, пени, штрафа) согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
форму решения об отказе в осуществлении зачета (возврата) налога (сбора, пени, штрафа) согласно приложению N 5 к настоящему приказу;
форму решения об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке и (или) решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в части суммы налога, не подлежащей возмещению, согласно приложению N 6 к настоящему приказу;
форму сообщения об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке и (или) решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в части суммы налога, не подлежащей возмещению, согласно приложению N 7 к настоящему приказу;
форму заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, пени, штрафа) согласно приложению N 8 к настоящему приказу;
форму заявления о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, пени, штрафа) согласно приложению N 9 к настоящему приказу;
форму решения об отмене решения о возврате (полностью или частично) суммы акциза, заявленной к возмещению, и (или) решения о зачете суммы акциза, заявленной к возмещению, в части суммы акциза, не подлежащей возмещению, согласно приложению N 10 к настоящему приказу.
2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы урегулирования задолженности по обязательным платежам.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@
| _________________ (наименование органа Федерального казначейства) | _________________ (наименование налогового органа, принявшего решение) | |
| _________________ (наименование налогового органа, передающего информацию в орган Федерального казначейства) | _________________ (ИНН/КПП налогового органа, принявшего решение) | |
| _________________ (ИНН/КПП налогового органа, передающего информацию в орган Федерального казначейства) | _________________ (наименование налогового органа, которому перечисляются средства, ИНН/КПП) < 1 > | |
| _________________ (наименование органа Федерального казначейства, осуществляющего перечисление) < 2 > | _________________ (наименование органа Федерального казначейства, которому перечисляются средства) < 2 > | |
| _________________ (наименование налогового органа, оформившего документ) < 2 > | _________________ (наименование Управления ФНС России, которому перечисляются средства, ИНН/КПП) < 2 > | |
| _________________ (наименование Управления ФНС России, передающего документ) < 2 > |
| Назначение платежа | Сумма, руб. | |
| 1 | Уплата в счет предстоящих платежей (ТП) | |
| 2 | Уплата в счет погашения задолженности (ЗД) | |
| 3 | Уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности (РТ) |
< 1 > Указывается в случае, если зачет производится между налоговыми органами в пределах одного субъекта Российской Федерации.
< 2 > Указывается в случае проведения зачета между обособленными подразделениями организации, находящимися на территории различных субъектов Российской Федерации.
< 3 > Нужное указать.
< 4 > Отчество указывается при наличии.
< 5 > КПП указывается для организаций.
< 6 > Указывается налоговым органом в случае принятия решения о зачете налога на добавленную стоимость в порядке, установленном статьями 176, 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации, или акцизов в порядке, установленном статьей 203, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Приложение N 2
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@
| __________________________________ __________________________________ __________________________________ __________________________________ __________________________________ (полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), (Ф.И.О. < 1 > индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), Ф.И.О. < 1 > физического лица, ИНН/КПП < 2 > , адрес) | ||
| ________________________________ (наименование налогового органа) | ||
| ________________________________ (адрес налогового органа) |
| N п/п | Наименование налога, сбора, пени, штрафа | КБК | Налоговый период, за который излишне уплачена (взыскана) сумма | Срок уплаты | ОКТМО | Сумма, руб. |
| 1 | ||||||
| 2 | ||||||
| 3 | ||||||
| 4 |
< 1 > Отчество указывается при наличии.
< 2 > КПП указывается для организаций.
< 3 > Нужное указать.
Приложение N 3
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@
| _________________ (наименование органа Федерального казначейства) | ||
| _________________ (наименование налогового органа, передающего информацию в орган Федерального казначейства) | _________________ (наименование налогового органа, принявшего решение) | |
| _________________ (ИНН/КПП налогового органа, передающего информацию в орган Федерального казначейства) | _________________ (ИНН/КПП налогового органа, принявшего решение) |
< 1 > Отчество указывается при наличии.
< 2 > КПП указывается для организаций.
< 3 > Нужное указать.
< 4 > Заполняется налоговым органом в случае принятия решения о зачете налога на добавленную стоимость в порядке, установленном статьями 176, 176.1 Налогового кодекса Российской Федерации, и акцизов в порядке, установленном статьей 203, 203.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Приложение N 4
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@
| __________________________________ __________________________________ __________________________________ __________________________________ __________________________________ __________________________________ (полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), (Ф.И.О. < 1 > индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), Ф.И.О. < 1 > физического лица, ИНН/КПП < 2 > , адрес) | ||
| ________________________________ (наименование налогового органа) | ||
| ________________________________ (адрес налогового органа) |
< 1 > Отчество указывается при наличии.
< 2 > Указывается для организаций.
< 3 > Нужное указать.
< 4 > Указывается в случае принятия решения о зачете (возврате) на основании заявления налогоплательщика.
< 5 > Указывается в случае принятия решения о зачете суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, пени, штрафа).
Приложение N 5
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@
| __________________________________ __________________________________ __________________________________ __________________________________ (полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), (Ф.И.О. < 1 > индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), Ф.И.О. < 1 > физического лица, ИНН/КПП < 2 > , адрес) |
< 1 > Отчество указывается при наличии.
< 2 > КПП указывается для организаций.
< 3 > Нужное указать.
Приложение N 6
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@
"__" ______________ 20__ г. РЕШЕНИЕ ОБ ОТМЕНЕ РЕШЕНИЯ О ВОЗВРАТЕ (ПОЛНОСТЬЮ ИЛИ ЧАСТИЧНО) СУММЫ НАЛОГА, ЗАЯВЛЕННОЙ К ВОЗМЕЩЕНИЮ, В ЗАЯВИТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ И (ИЛИ) РЕШЕНИЯ О ЗАЧЕТЕ СУММЫ НАЛОГА, ЗАЯВЛЕННОЙ К ВОЗМЕЩЕНИЮ, В ЗАЯВИТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ В ЧАСТИ СУММЫ НАЛОГА, НЕ ПОДЛЕЖАЩЕЙ ВОЗМЕЩЕНИЮ N ________ Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________ (наименование налогового органа) __________________________________________________________________________, (Ф.И.О. < 1 > ) рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с ___________________________________ по ____________________________________ (дата начала проведения проверки) (дата окончания проведения проверки) на основании налоговой декларации (уточненной налоговой декларации) по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме ___________________________________ (цифрами и прописью) ________________________ руб., представленной за __________________________ ___________________________________________________________________________ (налоговый период, за который представлена налоговая декларация) ___________________________________________________________________________ (наименование организации, ИНН/КПП; Ф.И.О. < 1 > индивидуального предпринимателя, ИНН) и одновременно с решением об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке ___________________________ ___________________________________________________________________________ (номер и дата решения об отмене решения о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке) РЕШИЛ: Отменить решение от "__" ______________ 20__ г. N _____________ о зачете (возврате) < 2 > (полностью или частично) налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, в размере ______________________________________________________________________ руб. (цифрами и прописью) Руководитель (заместитель руководителя) _______________________________________ (наименование налогового органа) _______________________________________ ____________ (________________) (классный чин) (подпись) (Ф.И.О. < 1 > ) М.П. Исполнитель ____________ (________________) (подпись) (Ф.И.О. < 1 > ) Телефон ____________________________ "__" __________ 20__ г.< 1 > Отчество указывается при наличии.
< 2 > Нужное указать.
Приложение N 7
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@
| __________________________________ __________________________________ (полное наименование организации, (Ф.И.О. < 1 > индивидуального предпринимателя) - налогоплательщика, ИНН/КПП < 2 > , адрес) | ||
| ________________________________ (наименование налогового органа) | ||
| ________________________________ (адрес налогового органа) |
< 1 > Отчество указывается при наличии.
< 2 > Заполняется для организаций.
< 3 > Нужное указать.
Приложение N 8
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@
| В ________________________________ (наименование налогового органа) от ________________________________ __________________________________ __________________________________ __________________________________ __________________________________ (полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), должность, Ф.И.О. < 1 > уполномоченного должностного лица организации, ИНН/КПП < 2 > , адрес, Ф.И.О. < 1 > индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, ИНН, адрес) |
< 1 > Отчество указывается при наличии.
< 2 > КПП заполняется для организаций.
< 3 > Указать статью Налогового кодекса Российской Федерации (78, 79, 176, 203, 203.1, 333.40), на основании которой производится возврат.
< 4 > Нужное указать.
Приложение N 9
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@
| В ________________________________ (наименование налогового органа) от ________________________________ __________________________________ __________________________________ __________________________________ __________________________________ (полное наименование организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков), должность, Ф.И.О. < 1 > уполномоченного должностного лица организации, ИНН/КПП < 2 > , адрес, Ф.И.О. < 1 > индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, ИНН, адрес) |
< 1 > Отчество указывается при наличии.
< 2 > КПП заполняется для организаций.
< 3 > Указать статью Налогового кодекса Российской Федерации (78, 79, 176, 203, 203.1, 333.40), на основании которой производится возврат.
< 4 > Нужное указать.
Приложение N 10
Утверждено
приказом ФНС России
от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@
"__" ____________ 20__ г. РЕШЕНИЕ ОБ ОТМЕНЕ РЕШЕНИЯ О ВОЗВРАТЕ (ПОЛНОСТЬЮ ИЛИ ЧАСТИЧНО) СУММЫ АКЦИЗА, ЗАЯВЛЕННОЙ К ВОЗМЕЩЕНИЮ, И (ИЛИ) РЕШЕНИЯ О ЗАЧЕТЕ СУММЫ АКЦИЗА, ЗАЯВЛЕННОЙ К ВОЗМЕЩЕНИЮ, В ЧАСТИ СУММЫ АКЦИЗА, НЕ ПОДЛЕЖАЩЕЙ ВОЗМЕЩЕНИЮ N _________ Руководитель (заместитель руководителя) ___________________________________ (наименование налогового органа) ___________________________________________________________________________ (Ф.И.О. < 1 > ) рассмотрев материалы камеральной налоговой проверки, проведенной в период с _________________________________ по ______________________________________ (дата начала проведения проверки) (дата окончания проведения проверки) на основании налоговой декларации (уточненной налоговой декларации) < 2 > по акцизу, в которой заявлено право на возмещение акциза в сумме __________ ____________________ руб., представленной за ______________________________ (цифрами и прописью) (налоговый период, за который ___________________________________________________________________________ представлена налоговая декларация (уточненная налоговая декларация) ___________________________________________________________________________ (наименование организации; Ф.И.О. < 1 > индивидуального предпринимателя, ИНН/КПП < 3 > ) и одновременно с решением об отмене решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, __________________________________________________ (номер и дата решения об отмене решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению) РЕШИЛ: Отменить решение от "__" _______ 20__ г. N ________ о зачете (возврате) < 2 > полностью (частично) < 2 > суммы акциза, заявленной к возмещению, в размере ______________________________________________________________________ руб. (цифрами и прописью) Руководитель (заместитель руководителя) < 2 > _____________________________________________ (наименование налогового органа) __________________________ _______________ (__________________________) (классный чин) (подпись) (Ф.И.О. < 1 > ) М.П. Исполнитель _______________ (__________________________) (подпись) (Ф.И.О. < 1 > ) Телефон ____________ "__" __________ 20__ г.< 1 > Отчество указывается при наличии.
< 2 > Нужное указать.
< 3 > КПП указывается для организаций.