МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 15 февраля 2018 г. N ММВ-7-6/99@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ РЕКОМЕНДУЕМЫХ ФОРМАТОВ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОБЩЕСТВ ВЗАИМНОГО
СТРАХОВАНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, приказом Минфина России от 11.04.2016 N 42н "О признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 27 июля 2012 г. N 109н" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 11.05.2016, регистрационный номер 42070) и с Положением Банка России от 28.12.2015 N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 28.01.2016, регистрационный номер 40869) приказываю:
1. Утвердить:
рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса страховой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса страховой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах страховой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах страховой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса общества взаимного страхования, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 5 к настоящему приказу;
рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса общества взаимного страхования, применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 6 к настоящему приказу;
рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах общества взаимного страхования, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 7 к настоящему приказу;
рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах общества взаимного страхования, применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 8 к настоящему приказу;
рекомендуемый формат представления отчета о целевом использовании средств общества взаимного страхования в электронной форме согласно приложению N 9 к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу для бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования в электронной форме за отчетный период 2017 года.
3. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 18.01.2013 N ММВ-7-6/21@ "Об утверждении форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщиков в электронной форме".
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
Утвержден
приказом ФНС России
от "__" _________ 2018 г. N __
РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ,
НЕ ПРИМЕНЯЮЩЕЙ МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ ФИНАНСОВОЙ
ОТЧЕТНОСТИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме бухгалтерского баланса страховой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.
2. Настоящий формат (часть CLXXII, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 1 к Положению Банка России от 28.12.2015 N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования".
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение NO_BOSO1;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена < 1 > . Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);
< 1 > Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
< ?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"? >
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_BOSO1_1_172_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.14 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента < 1 > ;
< 1 > В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
┌────────────────┐ │┌─┐ │ ┌┤│+│ attributes │ ││└─┘ │ │└────────────────┘ │ │ ┌──────────────┐ │ │┌─┐ │ │ ││-│ attributes│ │ │└─┘ └──────┐ │ │ ┌───────┐ │ │ │ │КНД │ │ │ │ └───────┘ │ │ │ Код формы отчетности│ │ │ по КНД │ │ │ ┌──────────┐ │ │ │ │ДатаДок │ │ │ ┌─┤ └──────────┘ │ │ │ │ Дата формирования │ │ │ │ документа │ │ │ │ ┌─────────┐ │ │ │ │ │Период │ │ │ │ │ └─────────┘ │ │ │ │ Отчетный (налоговый)│ │ │ │ период │ │ │ │ ┌──────────┐ │ ┌───────┐ │ │ │ │ОтчетГод │ │ │ ┌┴┐ │ │ │ └──────────┘ │ │ Файл │-├──┤ │ │ Отчетный год │ │ └┬┘ │ │ │ ┌──────────┐ │ └───────┘ │ │ │ │НомКорр │ │ Файл обмена │ │ │ └──────────┘ │ │ │ │ Номер корректировки │ │ │ └─────────────────────┘ │ /───────\ ┌─────────────────┐ │ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ └─┤-.-.-.-│-├──┤Документ │-├──┤ │ ├─┘ │ └┬┘ │ \───────/ └─────────────────┘ │ Состав и структура │ документа │ │ ┌────────────┐ │ │ ┌┴┐ │ ┌─┤СвНП │+│ │ │ │ └┬┘ │ │ └────────────┘ │ │ Сведения о │ │ налогоплательщике │ │ ┌──────────────┐ │ │ │ ┌┴┐ │ ├─┤Подписант │+│ │ │ │ └┬┘ │ │ └──────────────┘ │ │ Сведения о лице, │ │ подписавшем │ │ документ │ │ ┌───────────────────┐ │ │ │ ┌┴┐ │ ├─┤БухБалансСОНеПрим │+│ │ │ │ └┬┘ │ │ └───────────────────┘ │ │ Бухгалтерский баланс │ │ страховой организации, │ │ не применяющей │ │ международные стандарты │ │ финансовой отчетности │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ │ --- │ /───────\ ├ ┤-- │ │ │ ├─┐ │ -- └─┤-.-.-.-│-├─┤ │ ПримечСтр │ │ ├─┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ \───────/ │ Содержание графы "Примечания к строкам" │ бухгалтерского баланса страховой организации, │ не применяющей международные стандарты │ финансовой отчетности ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ --- ├ ┤-- │ -- │ │ ОтчИзмКап │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ │ Отчет об изменениях собственного капитала │ страховой организации, не применяющей │ международные стандарты финансовой отчетности │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ --- └ ┤-- │ -- │ ОтчПотДенСр │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ Отчет о потоках денежных средств страховой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетностиРисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | А | T(1-40) | О | |
| Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.01 |
| Состав и структура документа | Документ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код формы отчетности по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент < КНДТип > . Принимает значение: 0421125 |
| Дата формирования документа | ДатаДок | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Отчетный (налоговый) период | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 34 - год | 90 - год при реорганизации (ликвидации) организации |
| Отчетный год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент < xs:gYear > . Год в формате ГГГГ | |
| Номер корректировки | НомКорр | А | N(3) | О | Принимает значение: 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа |
| Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |
| Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.5 | |
| Бухгалтерский баланс страховой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности | БухБалансСОНеПрим | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.6 | |
| Содержание графы "Примечания к строкам" бухгалтерского баланса страховой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности | ПримечСтр | П | T(1-255) | Н | Имя файла имеет вид R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_PBOSO1; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО); O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла; N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков). Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg. |
| Отчет об изменениях собственного капитала страховой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности | ОтчИзмКап | П | T(1-255) | Н | Имя файла имеет вид R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_OISKSO1; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО); O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла; N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков). Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg. |
| Отчет о потоках денежных средств страховой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности | ОтчПотДенСр | П | T(1-255) | Н | Имя файла имеет вид R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_OPDSSO1; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО); O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла; N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков). Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg. |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код территории по ОКАТО | ОКАТО | А | T(=11) | ОК | Типовой элемент < ОКАТОТип > . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления |
| Код некредитной финансовой организации по ОКПО | ОКПО | А | T(8-10) | НК | Типовой элемент < ОКПОТип > . Значение выбирается в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций |
| Регистрационный номер (/порядковый номер) некредитной финансовой организации | РегНомНеКО | А | T(1-9) | Н | |
| Налогоплательщик - юридическое лицо | НПЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Таблица 4.4
Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Полное наименование организации | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
| Сокращенное наименование организации | НаимОргКр | А | T(1-255) | Н | |
| ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
| КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент < КППТип > |
| Почтовый адрес | АдрРФ | С | О | Типовой элемент < АдрРФТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.13 |
Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Должность руководителя | Должность | А | T(1-120) | Н | |
| Фамилия, имя, отчество руководителя | ФИО | С | О | Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.14 |
Таблица 4.6
Бухгалтерский баланс страховой организации,
не применяющей международные стандарты финансовой
отчетности (БухБалансСОНеПрим)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код по ОКЕИ | ОКЕИ | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент < ОКЕИТип > . Принимает значение: 384 |
| Активы | Актив | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.7 | |
| Обязательства | Обязат | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.8 | |
| Капитал | Капитал | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.9 |
Таблица 4.7
Активы (Актив)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Денежные средства и их эквиваленты | ДенСред | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ДепКОБанкНер | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка | ФинАктСпр | С | О | Типовой элемент < ФинАктТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.12 | |
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | ФинАктПрод | С | О | Типовой элемент < ФинАктТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.12 | |
| Финансовые активы, удерживаемые до погашения | ФинАктУдПог | С | О | Типовой элемент < ФинАктТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.12 | |
| Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ДебЗадСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | ДебЗадОМС | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | ЗаймПрДебДолг | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | ДолПСтрРез | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные | ДолПСтрОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни | ДолПСтрИное | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Инвестиции в ассоциированные предприятия | ИнвАссПред | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | ИнвСКПред | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Инвестиции в дочерние предприятия | ИнвДочПред | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | АктивПрод | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Инвестиционное имущество | ИнвестИмущ | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Нематериальные активы | НематАктив | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Основные средства | ОснСред | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Отложенные аквизиционные расходы | ОтлАквРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Требования по текущему налогу на прибыль | ТребНалПриб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Отложенные налоговые активы | ОтложНалАктив | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Прочие активы | ПрочАктив | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.11 | |
| Итого активов | ИтогАктив | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Таблица 4.8
Обязательства (Обязат)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка | ФинОбСпр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Займы и прочие привлеченные средства | ЗаймПрПрив | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | ДолгЦенБум | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | КЗОперОМС | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | КЗСтрСостр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | ОбязВыбГрПр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | РезСтрЖизнСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ОбязСтрЖизнСВозм | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод | ОбязСтрЖизнБезВозм | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни | РезСтрИноеЖизн | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | ОбязВознРаб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Отложенные аквизиционные доходы | ОтлАквДох | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Обязательство по текущему налогу на прибыль | ОбязНалПриб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Отложенные налоговые обязательства | ОтлНалОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Резервы - оценочные обязательства | РезОценОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Прочие обязательства | ПрочОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.11 | |
| Итого обязательств | ИтогОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Таблица 4.9
Капитал (Капитал)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Уставный капитал | УстКап | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Добавочный капитал | ДобКап | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) | СобАкцВыкуп | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Резервный капитал | РезКап | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | РезСпрФинАкт | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | РезПерОснСр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Резерв переоценки (активов) обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | РезПерОбязВознРаб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Резерв хеджирования денежных потоков | РезХеджДенПот | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Прочие резервы | ПрРез | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | НераспрПриб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.11 | |
| Итого капитала | ИтогКап | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Итого капитала и обязательств | ИтогКапОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Таблица 4.10
Данные по показателю (ДанПоказатТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Данные за отчетный период | СумОтч | А | N(12) | О | |
| Данные за предыдущий отчетный период | СумОтчПр | А | N(12) | О | |
| Примечания к строкам | ПримСтр | П | T(1-4) | НМ |
Таблица 4.11
Данные по вписываемому показателю (ВписПоказатТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование показателя | НаимПоказат | А | T(1-255) | О | |
| Данные на отчетную дату | СумОтч | А | N(12) | О | |
| Данные за предыдущий отчетный период | СумОтчПр | А | N(12) | О | |
| Примечания к строкам | ПримСтр | П | T(1-4) | НМ |
Таблица 4.12
Финансовые активы, всего, переданные без прекращения
признания (ФинАктТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Финансовые активы, переданные без прекращения признания | АктБезПрекр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Таблица 4.13
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Индекс | Индекс | А | T(=6) | Н | |
| Код региона | КодРегион | А | T(=2) | ОК | Типовой элемент < ССРФТип > . Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации" |
| Район | Район | А | T(1-50) | Н | |
| Город | Город | А | T(1-50) | Н | |
| Населенный пункт | НаселПункт | А | T(1-50) | Н | |
| Улица | Улица | А | T(1-50) | Н | |
| Дом | Дом | А | T(1-20) | Н | |
| Корпус | Корпус | А | T(1-20) | Н | |
| Квартира | Кварт | А | T(1-20) | Н |
Таблица 4.14
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
| Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
| Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |
Приложение N 2
Утвержден
приказом ФНС России
от "__" _________ 2018 г. N __
РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ,
ПРИМЕНЯЮЩЕЙ МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ,
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме бухгалтерского баланса страховой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.
2. Настоящий формат (часть CLXXIII, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 1.1 к Положению Банка России от 28.12.2015 N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования" (в редакции Указания Банка России от 05.09.2016 N 4127-У).
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение NO_BOSO2;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена < 1 > . Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);
< 1 > Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
< ?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"? >
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_BOSO2_1_173_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.18 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента < 1 > ;
< 1 > В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
┌────────────────┐ │┌─┐ │ ┌┤│+│ attributes │ ││└─┘ │ │└────────────────┘ │ │ ┌──────────────┐ │ │┌─┐ │ │ ││-│ attributes│ │ │└─┘ └──────┐ │ │ ┌───────┐ │ │ │ │КНД │ │ │ │ └───────┘ │ │ │ Код формы отчетности│ │ │ по КНД │ │ │ ┌──────────┐ │ │ │ │ДатаДок │ │ │ ┌─┤ └──────────┘ │ │ │ │ Дата формирования │ │ │ │ документа │ │ │ │ ┌─────────┐ │ │ │ │ │Период │ │ │ │ │ └─────────┘ │ │ │ │ Отчетный (налоговый)│ │ │ │ период │ │ │ │ ┌──────────┐ │ ┌───────┐ │ │ │ │ОтчетГод │ │ │ ┌┴┐ │ │ │ └──────────┘ │ │ Файл │-├──┤ │ │ Отчетный год │ │ └┬┘ │ │ │ ┌──────────┐ │ └───────┘ │ │ │ │НомКорр │ │ Файл обмена │ │ │ └──────────┘ │ │ │ │ Номер корректировки │ │ │ └─────────────────────┘ │ /───────\ ┌─────────────────┐ │ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ └─┤-.-.-.-│-├──┤Документ │-├──┤ │ ├─┘ │ └┬┘ │ \───────/ └─────────────────┘ │ Состав и структура │ документа │ │ ┌────────────┐ │ │ ┌┴┐ │ ┌─┤СвНП │+│ │ │ │ └┬┘ │ │ └────────────┘ │ │ Сведения о │ │ налогоплательщике │ │ ┌──────────────┐ │ │ │ ┌┴┐ │ ├─┤Подписант │+│ │ │ │ └┬┘ │ │ └──────────────┘ │ │ Сведения о лице, │ │ подписавшем │ │ документ │ │ ┌───────────────────┐ │ │ │ ┌┴┐ │ ├─┤БухБалансСОПрим │+│ │ │ │ └┬┘ │ │ └───────────────────┘ │ │ Бухгалтерский баланс │ │ страховой организации, │ │ применяющей │ │ международные стандарты │ │ финансовой отчетности │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ │ --- │ /───────\ ├ ┤-- │ │ │ ├─┐ │ -- └─┤-.-.-.-│-├─┤ │ ПримечСтр │ │ ├─┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ \───────/ │ Содержание графы "Примечания к строкам" │ бухгалтерского баланса страховой организации, │ применяющей международные стандарты │ финансовой отчетности ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ --- ├ ┤-- │ -- │ │ ОтчИзмКап │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ │ Отчет об изменениях собственного капитала │ страховой организации, применяющей │ международные стандарты финансовой отчетности │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ --- └ ┤-- │ -- │ ОтчПотДенСр │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ Отчет о потоках денежных средств страховой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетностиРисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | А | T(1-40) | О | |
| Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.01 |
| Состав и структура документа | Документ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код формы отчетности по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент < КНДТип > . Принимает значение: 0420125 |
| Дата формирования документа | ДатаДок | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Отчетный (налоговый) период | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 34 - год | 90 - год при реорганизации (ликвидации) организации |
| Отчетный год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент < xs:gYear > . Год в формате ГГГГ | |
| Номер корректировки | НомКорр | А | N(3) | О | Принимает значение: 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа |
| Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |
| Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.5 | |
| Бухгалтерский баланс страховой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности | БухБалансСОПрим | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.6 | |
| Содержание графы "Примечания к строкам" бухгалтерского баланса страховой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности | ПримечСтр | П | T(1-255) | Н | Имя файла имеет вид R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_PBOSO2; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО); O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла; N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков). Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg. |
| Отчет об изменениях собственного капитала страховой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности | ОтчИзмКап | П | T(1-255) | Н | Имя файла имеет вид R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_OISKSO2; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО); O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла; N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков). Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg. |
| Отчет о потоках денежных средств страховой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности | ОтчПотДенСр | П | T(1-255) | Н | Имя файла имеет вид R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_OPDSSO2; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО); O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла; N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков). Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg. |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код территории по ОКАТО | ОКАТО | А | T(=11) | ОК | Типовой элемент < ОКАТОТип > . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления |
| Код некредитной финансовой организации по ОКПО | ОКПО | А | T(8-10) | НК | Типовой элемент < ОКПОТип > . Значение выбирается в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций |
| Регистрационный номер (/порядковый номер) некредитной финансовой организации | РегНомНеКО | А | T(1-9) | Н | |
| Налогоплательщик - юридическое лицо | НПЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Таблица 4.4
Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Полное наименование организации | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
| Сокращенное наименование организации | НаимОргКр | А | T(1-255) | Н | |
| ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
| КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент < КППТип > |
| Почтовый адрес | АдрРФ | С | О | Типовой элемент < АдрРФТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.17 |
Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Должность руководителя | Должность | А | T(1-120) | Н | |
| Фамилия, имя, отчество руководителя | ФИО | С | О | Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.18 |
Таблица 4.6
Бухгалтерский баланс страховой организации,
применяющей международные стандарты финансовой
отчетности (БухБалансСОПрим)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код по ОКЕИ | ОКЕИ | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент < ОКЕИТип > . Принимает значение: 384 |
| Активы | Актив | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.7 | |
| Обязательства | Обязат | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.11 | |
| Капитал | Капитал | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.14 |
Таблица 4.7
Активы (Актив)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Денежные средства | ДенСред | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ФинАктСпр | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.8 | |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ФинАктСпрПр | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.9 | |
| Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости | ФинАктАморт | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ДебЗадСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | ДебЗадОМС | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | ДолПСтрРез | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные | ДолПСтрОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни | ДолПСтрИное | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Инвестиции в ассоциированные предприятия | ИнвАссПред | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | ИнвСКПред | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Инвестиции в дочерние предприятия | ИнвДочПред | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи | АктивПрод | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Инвестиционное имущество | ИнвестИмущ | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Нематериальные активы | НематАктив | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Основные средства | ОснСред | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Отложенные аквизиционные расходы | ОтлАквРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Требования по текущему налогу на прибыль | ТребНалПриб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Отложенные налоговые активы | ОтложНалАктив | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Прочие активы | ПрочАктив | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.16 | |
| Итого активов | ИтогАктив | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.8
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток (ФинАктСпр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ФинАктСпрОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | ФинАктСтУсм | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.9
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой
стоимости через прочий совокупный доход (ФинАктСпрПр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Долговые ценные бумаги | ДолгЦенБум | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ДепКОБанкНер | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Прочие долговые инструменты | ПрДолгИнстр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Долевые инструменты | ДолИнстр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.10
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной
стоимости (ФинАктАморт)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ДепПрКОБанкНер | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | ЗаймПрСрДебЗад | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.11
Обязательства (Обязат)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ФинОбСпр | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.12 | |
| Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости | ФинОбАморт | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.13 | |
| Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни | РезСтрИное | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | КЗОперОМС | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | КЗСтрСостр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи | ОбязВыбГрПр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые | РезСтрЖизнСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ОбязСтрЖизнСВозм | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод | ОбязСтрЖизнБезВозм | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | ОбязВознРаб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Отложенные аквизиционные доходы | ОтлАквДох | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Обязательство по текущему налогу на прибыль | ОбязНалПриб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Отложенные налоговые обязательства | ОтлНалОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Резервы - оценочные обязательства | РезОценОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Прочие обязательства | ПрочОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.16 | |
| Итого обязательств | ИтогОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.12
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток (ФинОбСпр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ФинОбСпрОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | ФинОбСтУсм | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.13
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной
стоимости (ФинОбАморт)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Кредиты, займы и прочие привлеченные средства | КрЗаймПр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | ДолгЦенБум | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Прочая кредиторская задолженность | ПрКредДолг | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.14
Капитал (Капитал)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Уставный капитал | УстКап | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Добавочный капитал | ДобКап | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Резервный капитал | РезКап | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Собственные акции (доли участия), выкупленные у акционеров (участников) | СобАкцВыкуп | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | РезДолевИнстр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | РезДолгИнстр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | РезОбДолгИнстр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | РезПерОснСр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска | РезПерФинОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | РезПерОбязВознРаб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | РезХеджДолИнстр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Резерв хеджирования денежных потоков | РезХеджДенПот | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Прочие резервы | ПрРез | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | НераспрПриб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.16 | |
| Итого капитала | ИтогКап | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Итого капитала и обязательств | ИтогКапОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.15
Данные по показателю (ДанПоказатТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Данные за отчетный период | СумОтч | А | N(12) | О | |
| Данные за предыдущий отчетный период | СумОтчПр | А | N(12) | О | |
| Примечания к строкам | ПримСтр | П | T(1-4) | НМ |
Таблица 4.16
Данные по вписываемому показателю (ВписПоказатТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование показателя | НаимПоказат | А | T(1-255) | О | |
| Данные за отчетный период | СумОтч | А | N(12) | О | |
| Данные за предыдущий отчетный период | СумОтчПр | А | N(12) | О | |
| Примечания к строкам | ПримСтр | П | T(1-4) | НМ |
Таблица 4.17
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Индекс | Индекс | А | T(=6) | Н | |
| Код региона | КодРегион | А | T(=2) | ОК | Типовой элемент < ССРФТип > . Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации" |
| Район | Район | А | T(1-50) | Н | |
| Город | Город | А | T(1-50) | Н | |
| Населенный пункт | НаселПункт | А | T(1-50) | Н | |
| Улица | Улица | А | T(1-50) | Н | |
| Дом | Дом | А | T(1-20) | Н | |
| Корпус | Корпус | А | T(1-20) | Н | |
| Квартира | Кварт | А | T(1-20) | Н |
Таблица 4.18
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
| Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
| Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |
Приложение N 3
Утвержден
приказом ФНС России
от "__" _________ 2018 г. N __
РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ СТРАХОВОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ, НЕ ПРИМЕНЯЮЩЕЙ МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ
ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме отчета о финансовых результатах страховой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.
2. Настоящий формат (часть CLXXIV, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 3 к Положению Банка России от 28.12.2015 N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования" (в редакции Указания Банка России от 22.05.2017 N 4379-У).
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение NO_BOSO3;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена < 1 > . Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);
< 1 > Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
< ?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"? >
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_BOSO3_1_174_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.26 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента < 1 > ;
< 1 > В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
┌──────────────┐ │┌─┐ │ ││-│ attributes│ │└─┘ └──────┐ │ ┌──────────────────┐│ │ │ИдФайл ││ ┌┤ └──────────────────┘│ ││ Идентификатор файла │ ││ ┌──────────────────┐│ ││ │ВерсПрог ││ ││ └──────────────────┘│ ││ Версия программы, │ ││ с помощью которой │ ││ сформирован файл │ ││ ┌──────────────────┐│ ││ │ВерсФорм ││ ││ └──────────────────┘│ ││ Версия формата │ │└─────────────────────┘ │ ┌──────────────┐ │ │┌─┐ │ │ ││-│ attributes│ │ │└─┘ └──────┐ │ │ ┌───────┐ │ │ │ │КНД │ │ │ │ └───────┘ │ ┌───────┐ │ │ Код формы отчетности│ │ ┌┴┐ │ │ по КНД │ │ Файл │-├──┤ │ ┌──────────┐ │ │ └┬┘ │ │ │ДатаДок │ │ └───────┘ │ ┌─┤ └──────────┘ │ Файл обмена │ │ │ Дата формирования │ │ │ │ документа │ │ │ │ ┌─────────┐ │ │ │ │ │Период │ │ │ │ │ └─────────┘ │ │ │ │ Отчетный (налоговый)│ │ │ │ период │ │ │ │ ┌──────────┐ │ │ │ │ │ОтчетГод │ │ │ │ │ └──────────┘ │ │ │ │ Отчетный год │ │ │ │ ┌──────────┐ │ │ │ │ │НомКорр │ │ │ /───────\ ┌─────────────────┐ │ │ └──────────┘ │ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ Номер корректировки │ └─┤-.-.-.-│-├──┤Документ │-├──┤ └─────────────────────┘ │ ├─┘ │ └┬┘ │ \───────/ └─────────────────┘ │ ┌────────────┐ Состав и структура │ │ ┌┴┐ документа │ ┌─┤СвНП │+│ │ │ │ └┬┘ │ │ └────────────┘ │ │ Сведения о │ │ налогоплательщике │ │ │ │ ┌──────────────┐ │ │ │ ┌┴┐ │ ├─┤Подписант │+│ │ │ │ └┬┘ │ │ └──────────────┘ │ │ Сведения о лице, │ │ подписавшем │ │ документ │ /───────\ │ │ │ ├─┐ │ ┌───────────────────┐ └─┤-.-.-.-│-├─┤ │ ┌┴┐ │ ├─┘ ├─┤ОтчФинРезСОНеПрим │+│ \───────/ │ └┬┘ │ └───────────────────┘ Отчет о финансовых │ результатах страховой организации, │ не применяющейся международные стандарты │ финансовой отчетности ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ --- └ ┤-- │ -- │ ПримечСтр │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ Содержание графы "Примечания к строкам" отчета о финансовых результатах страховой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетностиРисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | А | T(1-40) | О | |
| Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.01 |
| Состав и структура документа | Документ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код формы отчетности по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент < КНДТип > . Принимает значение: 0421126 |
| Дата формирования документа | ДатаДок | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Отчетный (налоговый) период | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 34 - год | 90 - год при реорганизации (ликвидации) организации |
| Отчетный год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент < xs:gYear > . Год в формате ГГГГ | |
| Номер корректировки | НомКорр | А | N(3) | О | Принимает значение: 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа |
| Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |
| Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.5 | |
| Отчет о финансовых результатах страховой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности | ОтчФинРезСОНеПрим | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.6 | |
| Содержание графы "Примечания к строкам" отчета о финансовых результатах страховой организации, не применяющей международные стандарты финансовой отчетности | ПримечСтр | П | T(1-255) | Н | Имя файла имеет вид R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_PBOSO3; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО); O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла; N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков). Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg. |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код территории по ОКАТО | ОКАТО | А | T(=11) | ОК | Типовой элемент < ОКАТОТип > . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления |
| Код некредитной финансовой организации по ОКПО | ОКПО | А | T(8-10) | НК | Типовой элемент < ОКПОТип > . Значение выбирается в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций |
| Регистрационный номер (/порядковый номер) некредитной финансовой организации | РегНомНеКО | А | T(1-9) | Н | |
| Налогоплательщик - юридическое лицо | НПЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Таблица 4.4
Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Полное наименование организации | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
| Сокращенное наименование организации | НаимОргКр | А | T(1-255) | Н | |
| ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
| КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент < КППТип > |
| Почтовый адрес | АдрРФ | С | О | Типовой элемент < АдрРФТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.25 |
Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Должность руководителя | Должность | А | T(1-120) | Н | |
| Фамилия, имя, отчество руководителя | ФИО | С | О | Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.26 |
Таблица 4.6
Отчет о финансовых результатах страховой организации,
не применяющей международные стандарты финансовой
отчетности (ОтчФинРезСОНеПрим)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код по ОКЕИ | ОКЕИ | А | T(=3) | О | Типовой элемент < ОКЕИТип > . Принимает значение: 384 |
| Страховая деятельность | СтрДеят | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.7 | |
| Инвестиционная деятельность | ИнвДеят | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.13 | |
| Прочие операционные доходы и расходы | ПрОпДохРасх | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.14 | |
| Прочий совокупный доход | ПрСовДох | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.16 | |
| Итого совокупный доход (расход) за отчетный период | ИтогСовДохРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.7
Страховая деятельность (СтрДеят)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Страхование жизни | СтрЖизн | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.8 | |
| Страхование иное, чем страхование жизни | СтрИное | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.11 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.22 | |
| Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности | ИтогСтрДеят | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.8
Страхование жизни (СтрЖизн)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование | ЗарСтрПрНП | С | О | Типовой элемент < ЗарСтрПрТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.23 | |
| Выплаты - нетто-перестрахование | ВыплНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.9 | |
| Изменение резервов и обязательств - нетто-перестрахование | ИзмРезОбязНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование | РасхСтрОпНП | С | О | Типовой элемент < РасхСтрОпТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.24 | |
| Прочие доходы по страхованию жизни | ПрДохСтрЖизн | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Прочие расходы по страхованию жизни | ПрРасхСтрЖизн | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Результат от операций по страхованию жизни | РезОпСтрЖизн | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.9
Выплаты - нетто-перестрахование (ВыплНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ВыплОпСтрПСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Доля перестраховщиков в выплатах | ДолПСтрВыпл | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Дополнительные выплаты (страховые бонусы) | ДопВыпл | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Расходы по урегулированию убытков | РасхУрУбыт | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.10
Изменение резервов и обязательств -
нетто-перестрахование (ИзмРезОбязНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Изменение резервов и обязательств | ИзмРезОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Изменение доли перестраховщиков в резервах и обязательствах | ИзмДолПСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.11
Страхование иное, чем страхование жизни (СтрИное)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование | ЗарСтрПрНП | С | О | Типовой элемент < ЗарСтрПрТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.23 | |
| Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование | СостУбНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.12 | |
| Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование | РасхСтрОпНП | С | О | Типовой элемент < РасхСтрОпТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.24 | |
| Отчисления от страховых премий | ОтчСтрПрем | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни | ПрДохСтрИное | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни | ПрРахСтрИное | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни | РезСтрИное | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.12
Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование (СостУбНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ВыплОпСтрПСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Расходы по урегулированию убытков | РасхУрегУб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Доля перестраховщиков в выплатах | ДолПСтрВып | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Изменение резервов убытков | ИзмРезУб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Изменение доли перестраховщиков в резервах убытков | ИзмДолПСтрРез | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование | ДохРегСуб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование | ИзмОцБудПост | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.13
Инвестиционная деятельность (ИнвДеят)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Процентные доходы | ПроцДох | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании | РезОпФинИнстр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи | РезОпФинАкт | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом | РезОпИнвИмущ | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой | РезОпИнВал | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | ПрИнвРез | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.22 | |
| Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности | ИтогИнвДеят | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.14
Прочие операционные доходы и расходы (ПрОпДохРасх)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Общие и административные расходы | ОщАдмРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Процентные расходы | ПроцРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | РезОпФОУсмСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | ДохОпОМС | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | РасхОпОМС | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Прочие доходы | ПрДох | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Прочие расходы | ПрРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности | ИтогДРПрОпДеят | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | ПрУбДоНал | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Доход (расход) по налогу на прибыль | ДохРасхНалПр | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | РезАктОбязВыб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Прибыль (убыток) после налогообложения | ПрУбПослНал | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.22 |
Таблица 4.15
Доход (расход) по налогу на прибыль (ДохРасхНалПр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Доход (расход) по текущему налогу на прибыль | ДРТекНалПр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Доход (расход) по отложенному налогу на прибыль | ДРОтлНалПр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.16
Прочий совокупный доход (ПрСовДох)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ПрСовДохНеПКлас | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.17 | |
| Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ПрСовДохПКлас | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.18 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.22 | |
| Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период | ИтогПрСовДохРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.17
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий
переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих
периодах (ПрСовДохНеПКлас)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов | РезПерОснСр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| В результате выбытия | РезВыб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| В результате переоценки | РезПер | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов | НалПрибРезПер | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | ИзмПерВознРаб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | ВлНПИзмПерВозн | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | ПрСовДРПрОп | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | НПДохПрОп | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.18
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий
переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих
периодах (ПрСовДохПКлас)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | ЧистИзмСтФАПр | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Переклассификация в состав прибыли или убытка | ПерСостПрУб | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.20 |
Таблица 4.19
Чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов,
имеющихся в наличии для продажи (ЧистИзмСтФАПр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | ИзмСтФАПр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | НПИзмСтФАПр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.20
Переклассификация в состав прибыли или убытка (ПерСостПрУб)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Обесценение | Обесцен | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Выбытие | Выбытие | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Налог на прибыль, связанный с переклассификацией | НППКлас | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | ПрСовДРПрОп | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | НПДохПрОп | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.21
Данные по показателю (ДанПоказатТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Данные за отчетный период | СумОтч | А | N(12) | О | |
| Данные за предыдущий отчетный период | СумОтчПр | А | N(12) | О | |
| Примечания к строкам | ПримСтр | П | T(1-4) | НМ |
Таблица 4.22
Данные по вписываемому показателю (ВписПоказатТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование показателя | НаимПоказат | А | T(1-255) | О | |
| Данные на отчетную дату | СумОтч | А | N(12) | О | |
| Данные за предыдущий отчетный период | СумОтчПр | А | N(12) | О | |
| Примечания к строкам | ПримСтр | П | T(1-4) | НМ |
Таблица 4.23
Заработанные страховые премии (ЗарСтрПрТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ПрОпСтрПСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Страховые премии, переданные в перестрахование | ПрПередПСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Изменение резерва незаработанной премии | ИзмРезНеЗарПр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии | ИзмДолПСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.24
Расходы по ведению страховых операций (РасхСтрОпТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Аквизиционные расходы | АквРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Перестраховочная комиссия по договорам перестрахования | ПСтрКомДог | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов | ИзмОтлАквРД | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.25
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Индекс | Индекс | А | T(=6) | Н | |
| Код региона | КодРегион | А | T(=2) | ОК | Типовой элемент < ССРФТип > . Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации" |
| Район | Район | А | T(1-50) | Н | |
| Город | Город | А | T(1-50) | Н | |
| Населенный пункт | НаселПункт | А | T(1-50) | Н | |
| Улица | Улица | А | T(1-50) | Н | |
| Дом | Дом | А | T(1-20) | Н | |
| Корпус | Корпус | А | T(1-20) | Н | |
| Квартира | Кварт | А | T(1-20) | Н |
Таблица 4.26
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
| Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
| Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |
Приложение N 4
Утвержден
приказом ФНС России
от "__" ______ 2018 г. N ______
РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ СТРАХОВОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ, ПРИМЕНЯЮЩЕЙ МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ ФИНАНСОВОЙ
ОТЧЕТНОСТИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме отчета о финансовых результатах страховой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.
2. Настоящий формат (часть CLXXV, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 3.1 к Положению Банка России от 28.12.2015 N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования" (в редакции Указания Банка России от 05.09.2016 N 4127-У).
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение NO_BOSO4;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена < 1 > . Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);
< 1 > Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
< ?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"? >
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_BOSO4_1_175_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.35 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента < 1 > ;
< 1 > В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
┌──────────────┐ │┌─┐ │ ││-│ attributes│ │└─┘ └──────┐ │ ┌──────────────────┐│ │ │ИдФайл ││ ┌┤ └──────────────────┘│ ││ Идентификатор файла │ ││ ┌──────────────────┐│ ││ │ВерсПрог ││ ││ └──────────────────┘│ ││ Версия программы, │ ││ с помощью которой │ ││ сформирован файл │ ││ ┌──────────────────┐│ ││ │ВерсФорм ││ ││ └──────────────────┘│ ││ Версия формата │ │└─────────────────────┘ │ ┌──────────────┐ │ │┌─┐ │ │ ││-│ attributes│ │ │└─┘ └──────┐ │ │ ┌───────┐ │ │ │ │КНД │ │ │ │ └───────┘ │ ┌───────┐ │ │ Код формы отчетности│ │ ┌┴┐ │ │ по КНД │ │ Файл │-├──┤ │ ┌──────────┐ │ │ └┬┘ │ │ │ДатаДок │ │ └───────┘ │ ┌─┤ └──────────┘ │ Файл обмена │ │ │ Дата формирования │ │ │ │ документа │ │ │ │ ┌─────────┐ │ │ │ │ │Период │ │ │ │ │ └─────────┘ │ │ │ │ Отчетный (налоговый)│ │ │ │ период │ │ │ │ ┌──────────┐ │ │ │ │ │ОтчетГод │ │ │ │ │ └──────────┘ │ │ │ │ Отчетный год │ │ │ │ ┌──────────┐ │ │ │ │ │НомКорр │ │ │ /───────\ ┌─────────────────┐ │ │ └──────────┘ │ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ Номер корректировки │ └─┤-.-.-.-│-├──┤Документ │-├──┤ └─────────────────────┘ │ ├─┘ │ └┬┘ │ \───────/ └─────────────────┘ │ ┌────────────┐ Состав и структура │ │ ┌┴┐ документа │ ┌─┤СвНП │+│ │ │ │ └┬┘ │ │ └────────────┘ │ │ Сведения о │ │ налогоплательщике │ │ │ │ ┌──────────────┐ │ │ │ ┌┴┐ │ ├─┤Подписант │+│ │ │ │ └┬┘ │ │ └──────────────┘ │ │ Сведения о лице, │ │ подписавшем │ │ документ │ /───────\ │ │ │ ├─┐ │ ┌───────────────────┐ └─┤-.-.-.-│-├─┤ │ ┌┴┐ │ ├─┘ ├─┤ОтчФинРезСОПрим │+│ \───────/ │ └┬┘ │ └───────────────────┘ Отчет о финансовых │ результатах страховой организации, │ применяющей международные стандарты │ финансовой отчетности ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ --- └ ┤-- │ -- │ ПримечСтр │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ Содержание графы "Примечания к строкам" отчета о финансовых результатах страховой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетностиРисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | А | T(1-40) | О | |
| Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.01 |
| Состав и структура документа | Документ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код формы отчетности по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент < КНДТип > . Принимает значение: 0420126 |
| Дата формирования документа | ДатаДок | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Отчетный (налоговый) период | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 34 - год | 90 - год при реорганизации (ликвидации) организации |
| Отчетный год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент < xs:gYear > . Год в формате ГГГГ | |
| Номер корректировки | НомКорр | А | N(3) | О | Принимает значение: 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа |
| Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |
| Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.5 | |
| Отчет о финансовых результатах страховой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности | ОтчФинРезСОПрим | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.6 | |
| Содержание графы "Примечания к строкам" отчета о финансовых результатах страховой организации, применяющей международные стандарты финансовой отчетности | ПримечСтр | П | T(1-255) | Н | Имя файла имеет вид R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_PBOSO4; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО); O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла; N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков). Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg. |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код территории по ОКАТО | ОКАТО | А | T(=11) | ОК | Типовой элемент < ОКАТОТип > . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления |
| Код некредитной финансовой организации по ОКПО | ОКПО | А | T(8-10) | НК | Типовой элемент < ОКПОТип > . Значение выбирается в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций |
| Регистрационный номер (/порядковый номер) некредитной финансовой организации | РегНомНеКО | А | T(1-9) | Н | |
| Налогоплательщик - юридическое лицо | НПЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Таблица 4.4
Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Полное наименование организации | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
| Сокращенное наименование организации | НаимОргКр | А | T(1-255) | Н | |
| ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
| КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент < КППТип > |
| Почтовый адрес | АдрРФ | С | О | Типовой элемент < АдрРФТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.34 |
Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Должность руководителя | Должность | А | T(1-120) | Н | |
| Фамилия, имя, отчество руководителя | ФИО | С | О | Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.35 |
Таблица 4.6
Отчет о финансовых результатах страховой организации,
применяющей международные стандарты финансовой
отчетности (ОтчФинРезСОПрим)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код по ОКЕИ | ОКЕИ | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент < ОКЕИТип > . Принимает значение: 384 |
| Страховая деятельность | СтрДеят | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.7 | |
| Инвестиционная деятельность | ИнвДеят | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.13 | |
| Прочие операционные доходы и расходы | ПрОпДохРасх | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.17 | |
| Прочий совокупный доход | ПрСовДох | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Итого совокупный доход (расход) за отчетный период | ИтогСовДохРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
Таблица 4.7
Страховая деятельность (СтрДеят)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Страхование жизни | СтрЖизн | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.8 | |
| Страхование иное, чем страхование жизни | СтрИное | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.11 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.31 | |
| Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности | ИтогСтрДеят | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
Таблица 4.8
Страхование жизни (СтрЖизн)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование | ЗарСтрПрНП | С | О | Типовой элемент < ЗарСтрПрТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.32 | |
| Выплаты - нетто-перестрахование | ВыплНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.9 | |
| Изменение резервов и обязательств - нетто-перестрахование | ИзмРезОбязНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование | РасхСтрОпНП | С | О | Типовой элемент < РасхСтрОпТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.33 | |
| Прочие доходы по страхованию жизни | ПрДохСтрЖизн | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Прочие расходы по страхованию жизни | ПрРасхСтрЖизн | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Результат от операций по страхованию жизни | РезОпСтрЖизн | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
Таблица 4.9
Выплаты - нетто-перестрахование (ВыплНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ВыплОпСтрПСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Доля перестраховщиков в выплатах | ДолПСтрВыпл | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Дополнительные выплаты (страховые бонусы) | ДопВыпл | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Расходы по урегулированию убытков | РасхУрУбыт | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
Таблица 4.10
Изменение резервов и обязательств -
нетто-перестрахование (ИзмРезОбязНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Изменение резервов и обязательств | ИзмРезОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Изменение доли перестраховщиков в резервах и обязательствах | ИзмДолПСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
Таблица 4.11
Страхование иное, чем страхование жизни (СтрИное)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование | ЗарСтрПрНП | С | О | Типовой элемент < ЗарСтрПрТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.32 | |
| Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование | СостУбНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.12 | |
| Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование | РасхСтрОпНП | С | О | Типовой элемент < РасхСтрОпТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.33 | |
| Отчисления от страховых премий | ОтчСтрПрем | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни | ПрДохСтрИное | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни | ПрРахСтрИное | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни | РезСтрИное | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
Таблица 4.12
Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование (СостУбНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ВыплОпСтрПСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Расходы по урегулированию убытков | РасхУрегУб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Доля перестраховщиков в выплатах | ДолПСтрВып | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Изменение резервов убытков | ИзмРезУб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Изменение доли перестраховщиков в резервах убытков | ИзмДолПСтрРез | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование | ДохРегСуб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование | ИзмОцБудПост | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
Таблица 4.13
Инвестиционная деятельность (ИнвДеят)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Процентные доходы | ПроцДох | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | РезОпФинИнстр | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.14 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | РезОпФинАкт | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | РезПрПризнФА | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | РезРеклФА | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов | РезВостРезОбДИ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.16 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом | РезОпИнвИмущ | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой | РезОпИнВал | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | ПрИнвРез | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.31 | |
| Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности | ИтогИнвестДеят | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
Таблица 4.14
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с финансовыми инструментами, в обязательном
порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток (РезОпФинИнстр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | РезОпФинИнстр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | РезОпФинАкт | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
Таблица 4.15
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с финансовыми активами, оцениваемыми
по справедливой стоимости через прочий совокупный
доход (РезОпФинАкт)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | РезОпДолгИнстр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | РезОпДолевИнстр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
Таблица 4.16
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
по восстановлению (созданию) резервов под обесценение
долговых инструментов (РезВостРезОбДИ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | РезВостРезФА | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | РезВостРезДИ | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
Таблица 4.17
Прочие операционные доходы и расходы (ПрОпДохРасх)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Общие и административные расходы | ОщАдмРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Процентные расходы | ПроцРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | РезОпФОУсмСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | ДохОпОМС | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования | РасхОпОМС | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи | РезПОценПрод | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Прочие доходы | ПрДох | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Прочие расходы | ПрРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности | ИтогДРПрОпДеят | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | ПрУбДоНал | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Доход (расход) по налогу на прибыль | ДохРасхНалПр | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.18 | |
| Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения | ПрУбПродПНал | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Прибыль (убыток) после налогообложения | ПрУбПослНал | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.31 |
Таблица 4.18
Доход (расход) по налогу на прибыль (ДохРасхНалПр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Доход (расход) по текущему налогу на прибыль | ДРТекНалПр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Доход (расход) по отложенному налогу на прибыль | ДРОтлНалПр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
Таблица 4.19
Прочий совокупный доход (ПрСовДох)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ПрСовДохНеПКлас | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.20 | |
| Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ПрСовДохПКлас | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.26 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.31 | |
| Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период | ИтогПрСовДохРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
Таблица 4.20
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий
переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих
периодах (ПрСовДохНеПКлас)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов | ЧИРезПОц | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ЧИСтДолИнстр | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.22 | |
| Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | ЧИВознРаб | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.23 | |
| Чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска | ЧИСтФОКрРиск | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.24 | |
| Чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ЧИСтХедж | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.25 | |
| Прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | ПрСовДРПрОп | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | НПДохПрОп | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
Таблица 4.21
Чистое изменение резерва переоценки основных средств
и нематериальных активов (ЧИРезПОц)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов | ИзмРезВыб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Изменение резерва переоценки в результате переоценки основных средств и нематериальных активов | ИзмРезПОц | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов | НПИзмРезПОц | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
Таблица 4.22
Чистое изменение справедливой стоимости долевых
инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход (ЧИСтДолИнстр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ИзмСтДолИнстр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | НПИзмСтДолИнстр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
Таблица 4.23
Чистое изменение переоценки обязательств (активов)
по вознаграждениям работникам по окончании трудовой
деятельности, не ограниченным фиксируемыми
платежами (ЧИВознРаб)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | ИзмПОцВознРаб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | НПИзмПОцВознРаб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
Таблица 4.24
Чистое изменение справедливой стоимости финансовых
обязательств, учитываемых по справедливой стоимости
через прибыль или убыток, связанное с изменением
кредитного риска (ЧИСтФОКрРиск)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска | ИзмСтФОКрРиск | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска | НПИзмСтФОКрРиск | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
Таблица 4.25
Чистое изменение стоимости инструментов хеджирования,
с помощью которых хеджируются долевые инструменты,
оцениваемые по справедливой стоимости через
прочий совокупный доход (ЧИСтХедж)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ИзмСтХедж | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | НПИзмСтХедж | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
Таблица 4.26
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий
переклассификации в состав прибыли или убытка
в последующих периодах (ПрСовДохПКлас)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ЧистИзмРезДИ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.27 | |
| Чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ЧистИзмСпрДИ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков | ЧистДохРасхХедж | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.29 | |
| Прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | ПрСовДРПрОп | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | НПДохПрОп | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
Таблица 4.27
Чистое изменение резерва под обесценение долговых
инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход (ЧистИзмРезДИ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ВостРезДИ | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ВлНПВостРезДИ | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ПКлассРезДИ | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | НППКлассРезДИ | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
Таблица 4.28
Чистое изменение справедливой стоимости долговых
инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход (ЧистИзмСпрДИ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ИзмСпрДИ | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ВлНПИзмСпрДИ | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Переклассификация в состав прибыли или убытка | ПКлассПрУб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка | НППКлассДИ | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
Таблица 4.29
Чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных
потоков (ЧистДохРасхХедж)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков | ДохРасхХедж | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков | НПДохРасхХедж | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Переклассификация в состав прибыли или убытка | ПКлассПрУб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка | НППКлассХедж | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
Таблица 4.30
Данные по показателю (ДанПоказатТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Данные за отчетный период | СумОтч | А | N(12) | О | |
| Данные за предыдущий отчетный период | СумОтчПр | А | N(12) | О | |
| Примечания к строкам | ПримСтр | П | T(1-4) | НМ |
Таблица 4.31
Данные по вписываемому показателю (ВписПоказатТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование показателя | НаимПоказат | А | T(1-255) | О | |
| Данные на отчетную дату | СумОтч | А | N(12) | О | |
| Данные за предыдущий отчетный период | СумОтчПр | А | N(12) | О | |
| Примечания к строкам | ПримСтр | П | T(1-4) | НМ |
Таблица 4.32
Заработанные страховые премии (ЗарСтрПрТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ПрОпСтрПСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Страховые премии, переданные в перестрахование | ПрПередПСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Изменение резерва незаработанной премии | ИзмРезНеЗарПр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии | ИзмДолПСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
Таблица 4.33
Расходы по ведению страховых операций (РасхСтрОпТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Аквизиционные расходы | АквРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Перестраховочная комиссия по договорам перестрахования | ПСтрКомДог | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 | |
| Изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов | ИзмОтлАквРД | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
Таблица 4.34
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Индекс | Индекс | А | T(=6) | Н | |
| Код региона | КодРегион | А | T(=2) | ОК | Типовой элемент < ССРФТип > . Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации" |
| Район | Район | А | T(1-50) | Н | |
| Город | Город | А | T(1-50) | Н | |
| Населенный пункт | НаселПункт | А | T(1-50) | Н | |
| Улица | Улица | А | T(1-50) | Н | |
| Дом | Дом | А | T(1-20) | Н | |
| Корпус | Корпус | А | T(1-20) | Н | |
| Квартира | Кварт | А | T(1-20) | Н |
Таблица 4.35
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
| Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
| Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |
Приложение N 5
Утвержден
приказом ФНС России
от "__" ________ 2018 г. N _________
РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО
СТРАХОВАНИЯ, НЕ ПРИМЕНЯЮЩЕГО МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ
ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме бухгалтерского баланса общества взаимного страхования, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.
2. Настоящий формат (часть CLXXX, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 2 к Положению Банка России от 28.12.2015 N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования" (в редакции Указания Банка России от 22.05.2017 N 4379-У).
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение NO_BOOVS1;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена < 1 > . Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);
< 1 > Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
< ?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"? >
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_BOOVS1_1_180_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.14 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента < 1 > ;
< 1 > В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
┌────────────────┐ │┌─┐ │ ┌┤│+│ attributes │ ││└─┘ │ │└────────────────┘ │ │ ┌──────────────┐ │ │┌─┐ │ │ ││-│ attributes│ │ │└─┘ └──────┐ │ │ ┌───────┐ │ │ │ │КНД │ │ │ │ └───────┘ │ │ │ Код формы отчетности│ │ │ по КНД │ │ │ ┌──────────┐ │ │ │ │ДатаДок │ │ │ ┌─┤ └──────────┘ │ │ │ │ Дата формирования │ │ │ │ документа │ │ │ │ ┌─────────┐ │ │ │ │ │Период │ │ │ │ │ └─────────┘ │ │ │ │ Отчетный (налоговый)│ │ │ │ период │ │ │ │ ┌──────────┐ │ ┌───────┐ │ │ │ │ОтчетГод │ │ │ ┌┴┐ │ │ │ └──────────┘ │ │ Файл │-├──┤ │ │ Отчетный год │ │ └┬┘ │ │ │ ┌──────────┐ │ └───────┘ │ │ │ │НомКорр │ │ Файл обмена │ │ │ └──────────┘ │ │ │ │ Номер корректировки │ │ │ └─────────────────────┘ │ /───────\ ┌─────────────────┐ │ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ └─┤-.-.-.-│-├──┤Документ │-├──┤ │ ├─┘ │ └┬┘ │ \───────/ └─────────────────┘ │ Состав и структура │ документа │ │ ┌────────────┐ │ │ ┌┴┐ │ ┌─┤СвНП │+│ │ │ │ └┬┘ │ │ └────────────┘ │ │ Сведения о │ │ налогоплательщике │ │ ┌──────────────┐ │ │ │ ┌┴┐ │ ├─┤Подписант │+│ │ │ │ └┬┘ │ │ └──────────────┘ │ │ Сведения о лице, │ │ подписавшем │ │ документ │ │ ┌────────────────────┐ │ │ │ ┌┴┐ │ ├─┤БухБалансОВСНеПрим │+│ │ │ │ └┬┘ │ │ └────────────────────┘ │ │ Бухгалтерский баланс │ │ общества взаимного │ │ страхования, не применяющего │ │ международные стандарты │ │ финансовой отчетности │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ │ --- │ /───────\ ├ ┤-- │ │ │ ├─┐ │ -- └─┤-.-.-.-│-├─┤ │ ПримечСтр │ │ ├─┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ \───────/ │ Содержание графы "Примечания к строкам" │ бухгалтерского баланса общества взаимного │ страхования, не применяющего │ международные стандарты финансовой отчетности │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ --- ├ ┤-- │ -- │ │ ОтчИзмКап │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ │ Отчет об изменениях собственного капитала │ общества взаимного страхования, не │ применяющего международные стандарты │ финансовой отчетности ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ │ --- └ ┤-- │ -- │ ОтчПотДенСр │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ Отчет о потоках денежных средств общества взаимного страхования, не применяющего международные стандарты финансовой отчетностиРисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | А | T(1-40) | О | |
| Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.01 |
| Состав и структура документа | Документ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код формы отчетности по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент < КНДТип > . Принимает значение: 0421140 |
| Дата формирования документа | ДатаДок | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ДатаТип > Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Отчетный (налоговый) период | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 34 - год | 90 - год при реорганизации (ликвидации) организации |
| Отчетный год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент < xs:gYear > . Год в формате ГГГГ | |
| Номер корректировки | НомКорр | А | N(3) | О | Принимает значение: 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа |
| Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |
| Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.5 | |
| Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности | БухБалансОВСНеПрим | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.6 | |
| Содержание графы "Примечания к строкам" бухгалтерского баланса общества взаимного страхования, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности | ПримечСтр | П | T(1-255) | Н | Имя файла имеет вид R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_PBOOVS1; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО); O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла; N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков). Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg. |
| Отчет об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности | ОтчИзмКап | П | T(1-255) | Н | Имя файла имеет вид R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_OISKOVS1; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО); O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла; N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков). Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg. |
| Отчет о потоках денежных средств общества взаимного страхования, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности | ОтчПотДенСр | П | T(1-255) | Н | Имя файла имеет вид R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_OPDSOVS1; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО); O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла; N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков). Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg. |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код территории по ОКАТО | ОКАТО | А | T(=11) | ОК | Типовой элемент < ОКАТОТип > . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления |
| Код некредитной финансовой организации по ОКПО | ОКПО | А | T(8-10) | НК | Типовой элемент < ОКПОТип > . Значение выбирается в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций |
| Регистрационный номер (/порядковый номер) некредитной финансовой организации | РегНомНеКО | А | T(1-9) | Н | |
| Налогоплательщик - юридическое лицо | НПЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Таблица 4.4
Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Полное наименование организации | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
| Сокращенное наименование организации | НаимОргКр | А | T(1-255) | Н | |
| ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
| КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент < КППТип > |
| Почтовый адрес | АдрРФ | С | О | Типовой элемент < АдрРФТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.13 |
Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Должность руководителя | Должность | А | T(1-120) | Н | |
| Фамилия, имя, отчество руководителя | ФИО | С | О | Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.14 |
Таблица 4.6
Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования,
не применяющего международные стандарты финансовой
отчетности (БухБалансОВСНеПрим)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код по ОКЕИ | ОКЕИ | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент < ОКЕИТип > . Принимает значение: 384 |
| Активы | Актив | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.7 | |
| Обязательства | Обязат | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.8 | |
| Капитал | Капитал | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.9 |
Таблица 4.7
Активы (Актив)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Денежные средства и их эквиваленты | ДенСред | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ДепКОБанкНер | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка | ФинАктСпр | С | О | Типовой элемент < ФинАктТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.12 | |
| Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | ФинАктПрод | С | О | Типовой элемент < ФинАктТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.12 | |
| Финансовые активы, удерживаемые до погашения | ФинАктУдПог | С | О | Типовой элемент < ФинАктТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.12 | |
| Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ДебЗадСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | ЗаймПрДебДолг | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни | ДолПСтрРезИное | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Инвестиции в ассоциированные предприятия | ИнвАссПред | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | ИнвСКПред | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Инвестиции в дочерние предприятия | ИнвДочПред | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | АктивПрод | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Инвестиционное имущество | ИнвестИмущ | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Нематериальные активы | НематАктив | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Основные средства | ОснСред | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Отложенные аквизиционные расходы | ОтлАквРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Требования по текущему налогу на прибыль | ТребНалПриб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Отложенные налоговые активы | ОтложНалАктив | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Прочие активы | ПрочАктив | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.11 | |
| Итого активов | ИтогАктив | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Таблица 4.8
Обязательства (Обязат)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка | ФинОбСпр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Займы и прочие привлеченные средства | ЗаймПрПрив | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | ДолгЦенБум | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | КЗСтрСостр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи | ОбязВыбГрПр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни | РезСтрИноеЖизн | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | ОбязВознРаб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Отложенные аквизиционные доходы | ОтлАквДох | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Обязательство по текущему налогу на прибыль | ОбязНалПриб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Отложенные налоговые обязательства | ОтлНалОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Резервы - оценочные обязательства | РезОценОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Прочие обязательства | ПрочОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.11 | |
| Итого обязательств | ИтогОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Таблица 4.9
Капитал (Капитал)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Взносы | Взносы | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Добавочный капитал | ДобКап | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | РезПерСпрФА | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | РезПерОснСр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | РезПерОбязВознРаб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Резерв хеджирования денежных потоков | РезХеджДенПот | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Прочие резервы | ПрРез | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | НераспрПриб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.11 | |
| Итого капитала | ИтогКап | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Итого капитала и обязательств | ИтогКапОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Таблица 4.10
Данные по показателю (ДанПоказатТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Данные за отчетный период | СумОтч | А | N(12) | О | |
| Данные за предыдущий отчетный период | СумОтчПр | А | N(12) | О | |
| Примечания к строкам | ПримСтр | П | T(1-4) | НМ |
Таблица 4.11
Данные по вписываемому показателю (ВписПоказатТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование показателя | НаимПоказат | А | T(1-255) | О | |
| Данные на отчетную дату | СумОтч | А | N(12) | О | |
| Данные за предыдущий отчетный период | СумОтчПр | А | N(12) | О | |
| Примечания к строкам | ПримСтр | П | T(1-4) | НМ |
Таблица 4.12
Финансовые активы, всего, переданные без прекращения
признания (ФинАктТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Финансовые активы, переданные без прекращения признания | АктБезПрекр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Таблица 4.13
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Индекс | Индекс | А | T(=6) | Н | |
| Код региона | КодРегион | А | T(=2) | ОК | Типовой элемент < ССРФТип > . Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации" |
| Район | Район | А | T(1-50) | Н | |
| Город | Город | А | T(1-50) | Н | |
| Населенный пункт | НаселПункт | А | T(1-50) | Н | |
| Улица | Улица | А | T(1-50) | Н | |
| Дом | Дом | А | T(1-20) | Н | |
| Корпус | Корпус | А | T(1-20) | Н | |
| Квартира | Кварт | А | T(1-20) | Н |
Таблица 4.14
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
| Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
| Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |
Приложение N 6
Утвержден
приказом ФНС России
от "__" ________ 2018 г. N __________
РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО
СТРАХОВАНИЯ, ПРИМЕНЯЮЩЕГО МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ
ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме бухгалтерского баланса общества взаимного страхования, применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.
2. Настоящий формат (часть CLXXXI, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 2.1 к Положению Банка России от 28.12.2015 N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования" (в редакции Указания Банка России от 05.09.2016 N 4127-У).
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение NO_BOOVS2;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена < 1 > . Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);
< 1 > Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
< ?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"? >
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_BOOVS2_1_181_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.18 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента < 1 > ;
< 1 > В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
┌────────────────┐ │┌─┐ │ ┌┤│+│ attributes │ ││└─┘ │ │└────────────────┘ │ │ ┌──────────────┐ │ │┌─┐ │ │ ││-│ attributes│ │ │└─┘ └──────┐ │ │ ┌───────┐ │ │ │ │КНД │ │ │ │ └───────┘ │ │ │ Код формы отчетности│ │ │ по КНД │ │ │ ┌──────────┐ │ │ │ │ДатаДок │ │ │ ┌─┤ └──────────┘ │ │ │ │ Дата формирования │ │ │ │ документа │ │ │ │ ┌─────────┐ │ │ │ │ │Период │ │ │ │ │ └─────────┘ │ │ │ │ Отчетный (налоговый)│ │ │ │ период │ │ │ │ ┌──────────┐ │ ┌───────┐ │ │ │ │ОтчетГод │ │ │ ┌┴┐ │ │ │ └──────────┘ │ │ Файл │-├──┤ │ │ Отчетный год │ │ └┬┘ │ │ │ ┌──────────┐ │ └───────┘ │ │ │ │НомКорр │ │ Файл обмена │ │ │ └──────────┘ │ │ │ │ Номер корректировки │ │ │ └─────────────────────┘ │ /───────\ ┌─────────────────┐ │ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ └─┤-.-.-.-│-├──┤Документ │-├──┤ │ ├─┘ │ └┬┘ │ \───────/ └─────────────────┘ │ Состав и структура │ документа │ │ ┌────────────┐ │ │ ┌┴┐ │ ┌─┤СвНП │+│ │ │ │ └┬┘ │ │ └────────────┘ │ │ Сведения о │ │ налогоплательщике │ │ ┌──────────────┐ │ │ │ ┌┴┐ │ ├─┤Подписант │+│ │ │ │ └┬┘ │ │ └──────────────┘ │ │ Сведения о лице, │ │ подписавшем │ │ документ │ │ ┌────────────────────┐ │ │ │ ┌┴┐ │ ├─┤БухБалансОВСПрим │+│ │ │ │ └┬┘ │ │ └────────────────────┘ │ │ Бухгалтерский баланс │ │ общества взаимного │ │ страхования, применяющего │ │ международные стандарты │ │ финансовой отчетности │ │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ │ --- │ /───────\ ├ ┤-- │ │ │ ├─┐ │ -- └─┤-.-.-.-│-├─┤ │ ПримечСтр │ │ ├─┘ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ \───────/ │ Содержание графы "Примечания к строкам" │ бухгалтерского баланса общества взаимного │ страхования, применяющего │ международные стандарты финансовой отчетности │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ --- ├ ┤-- │ -- │ │ ОтчИзмКап │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ │ Отчет об изменениях собственного капитала │ общества взаимного страхования, │ применяющего международные стандарты │ финансовой отчетности ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ │ --- └ ┤-- │ -- │ ОтчПотДенСр │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘ Отчет о потоках денежных средств общества взаимного страхования, применяющего международные стандарты финансовой отчетностиРисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | А | T(1-40) | О | |
| Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.01 |
| Состав и структура документа | Документ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код формы отчетности по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент < КНДТип > . Принимает значение: 0420140 |
| Дата формирования документа | ДатаДок | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Отчетный (налоговый) период | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 34 - год | 90 - год при реорганизации (ликвидации) организации |
| Отчетный год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент < xs:gYear > . Год в формате ГГГГ | |
| Номер корректировки | НомКорр | А | N(3) | О | Принимает значение: 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа |
| Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |
| Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.5 | |
| Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования, применяющего международные стандарты финансовой отчетности | БухБалансОВСПрим | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.6 | |
| Содержание графы "Примечания к строкам" бухгалтерского баланса общества взаимного страхования, применяющего международные стандарты финансовой отчетности | ПримечСтр | П | T(1-255) | Н | Имя файла имеет вид R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_PBOOVS2; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО); O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла; N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков). Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg. |
| Отчет об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования, применяющего международные стандарты финансовой отчетности | ОтчИзмКап | П | T(1-255) | Н | Имя файла имеет вид R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_OISKOVS2; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО); O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла; N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков). Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg. |
| Отчет о потоках денежных средств общества взаимного страхования, применяющего международные стандарты финансовой отчетности | ОтчПотДенСр | П | T(1-255) | Н | Имя файла имеет вид R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_OPDSOVS2; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО); O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла; N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков). Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg. |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код территории по ОКАТО | ОКАТО | А | T(=11) | ОК | Типовой элемент < ОКАТОТип > . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления |
| Код некредитной финансовой организации по ОКПО | ОКПО | А | T(8-10) | НК | Типовой элемент < ОКПОТип > . Значение выбирается в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций |
| Регистрационный номер (/порядковый номер) некредитной финансовой организации | РегНомНеКО | А | T(1-9) | Н | |
| Налогоплательщик - юридическое лицо | НПЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Таблица 4.4
Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Полное наименование организации | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
| Сокращенное наименование организации | НаимОргКр | А | T(1-255) | Н | |
| ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
| КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент < КППТип > |
| Почтовый адрес | АдрРФ | С | О | Типовой элемент < АдрРФТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.17 |
Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Должность руководителя | Должность | А | T(1-120) | Н | |
| Фамилия, имя, отчество руководителя | ФИО | С | О | Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.18 |
Таблица 4.6
Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования,
применяющего международные стандарты финансовой
отчетности (БухБалансОВСПрим)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код по ОКЕИ | ОКЕИ | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент < ОКЕИТип > . Принимает значение: 384 |
| Активы | Актив | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.7 | |
| Обязательства | Обязат | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.11 | |
| Капитал | Капитал | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.14 |
Таблица 4.7
Активы (Актив)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Денежные средства | ДенСред | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ФинАктСпр | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.8 | |
| Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ФинАктСпрПр | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.9 | |
| Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости | ФинАктАморт | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ДебЗадСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни | ДолПСтрИное | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Инвестиции в ассоциированные предприятия | ИнвАссПред | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Инвестиции в совместно контролируемые предприятия | ИнвСКПред | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Инвестиции в дочерние предприятия | ИнвДочПред | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи | АктивПрод | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Инвестиционное имущество | ИнвестИмущ | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Нематериальные активы | НематАктив | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Основные средства | ОснСред | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Отложенные аквизиционные расходы | ОтлАквРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Требования по текущему налогу на прибыль | ТребНалПриб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Отложенные налоговые активы | ОтложНалАктив | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Прочие активы | ПрочАктив | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.16 | |
| Итого активов | ИтогАктив | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.8
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток (ФинАктСпр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ФинАктСпрОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | ФинАктСпрУсм | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.9
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход (ФинАктСпрПр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Долговые ценные бумаги | ДолгЦенБум | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ДепКОБанкНер | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Прочие долговые инструменты | ПрДолгИнстр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Долевые инструменты | ДолИнстр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.10
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной
стоимости (ФинАктАморт)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ДепПрКОБанкНер | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность | ЗаймПрСрДебЗад | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.11
Обязательства (Обязат)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ФинОбСпр | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.12 | |
| Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости | ФинОбАморт | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.13 | |
| Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни | РезСтрИное | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования | КЗСтрСостр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи | ОбязВыбГрПр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | ОбязВознРаб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Отложенные аквизиционные доходы | ОтлАквДох | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Обязательство по текущему налогу на прибыль | ОбязНалПриб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Отложенные налоговые обязательства | ОтлНалОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Резервы - оценочные обязательства | РезОценОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Прочие обязательства | ПрочОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.16 | |
| Итого обязательств | ИтогОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.12
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток (ФинОбСпр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ФинОбСпрОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | ФинОбСпрУсм | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.13
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной
стоимости (ФинОбАморт)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Кредиты, займы и прочие привлеченные средства | КрЗаймПр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | ДолгЦенБум | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Прочая кредиторская задолженность | ПрКредДолг | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.14
Капитал (Капитал)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Взносы и пожертвования | ВзносПож | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Добавочный капитал | ДобКап | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | РезПерДолевИнстр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | РезПерДолгИнстр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | РезОбесДолгИнстр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов | РезПерОснСр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска | РезПерФинОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | РезПерОбязВознРаб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | РезХеджДолИнстр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Резерв хеджирования денежных потоков | РезХеджДенПот | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Прочие резервы | ПрРез | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | НераспрПриб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.16 | |
| Итого капитала | ИтогКап | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Итого капитала и обязательств | ИтогКапОбяз | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.15
Данные по показателю (ДанПоказатТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Данные за отчетный период | СумОтч | А | N(12) | О | |
| Данные за предыдущий отчетный период | СумОтчПр | А | N(12) | О | |
| Примечания к строкам | ПримСтр | П | T(1-4) | НМ |
Таблица 4.16
Данные по вписываемому показателю (ВписПоказатТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование показателя | НаимПоказат | А | T(1-255) | О | |
| Данные за отчетный период | СумОтч | А | N(12) | О | |
| Данные за предыдущий отчетный период | СумОтчПр | А | N(12) | О | |
| Примечания к строкам | ПримСтр | П | T(1-4) | НМ |
Таблица 4.17
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Индекс | Индекс | А | T(=6) | Н | |
| Код региона | КодРегион | А | T(=2) | ОК | Типовой элемент < ССРФТип > . Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации" |
| Район | Район | А | T(1-50) | Н | |
| Город | Город | А | T(1-50) | Н | |
| Населенный пункт | НаселПункт | А | T(1-50) | Н | |
| Улица | Улица | А | T(1-50) | Н | |
| Дом | Дом | А | T(1-20) | Н | |
| Корпус | Корпус | А | T(1-20) | Н | |
| Квартира | Кварт | А | T(1-20) | Н |
Таблица 4.18
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
| Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
| Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |
Приложение N 7
Утвержден
приказом ФНС России
от "__" ________ 2018 г. N _________
РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ОБЩЕСТВА
ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ, НЕ ПРИМЕНЯЮЩЕГО МЕЖДУНАРОДНЫЕ
СТАНДАРТЫ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме отчета о финансовых результатах общества взаимного страхования, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.
2. Настоящий формат (часть CLXXXIII, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 4 к Положению Банка России от 28.12.2015 N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования" (в редакции Указания Банка России от 22.05.2017 N 4379-У).
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение NO_BOOVS4;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена < 1 > . Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);
< 1 > Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
< ?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"? >
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_BOOVS4_1_183_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.22 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента < 1 > ;
< 1 > В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
┌──────────────┐ │┌─┐ │ ││-│ attributes│ │└─┘ └──────┐ │ ┌──────────────────┐│ │ │ИдФайл ││ ┌┤ └──────────────────┘│ ││ Идентификатор файла │ ││ ┌──────────────────┐│ ││ │ВерсПрог ││ ││ └──────────────────┘│ ││ Версия программы, │ ││ с помощью которой │ ││ сформирован файл │ ││ ┌──────────────────┐│ ││ │ВерсФорм ││ ││ └──────────────────┘│ ││ Версия формата │ │└─────────────────────┘ │ ┌──────────────┐ │ │┌─┐ │ │ ││-│ attributes│ │ │└─┘ └──────┐ │ │ ┌───────┐ │ │ │ │КНД │ │ │ │ └───────┘ │ ┌───────┐ │ │ Код формы отчетности│ │ ┌┴┐ │ │ по КНД │ │ Файл │-├──┤ │ ┌──────────┐ │ │ └┬┘ │ │ │ДатаДок │ │ └───────┘ │ ┌─┤ └──────────┘ │ Файл обмена │ │ │ Дата формирования │ │ │ │ документа │ │ │ │ ┌─────────┐ │ │ │ │ │Период │ │ │ │ │ └─────────┘ │ │ │ │ Отчетный (налоговый)│ │ │ │ период │ │ │ │ ┌──────────┐ │ │ │ │ │ОтчетГод │ │ │ │ │ └──────────┘ │ │ │ │ Отчетный год │ │ │ │ ┌──────────┐ │ │ │ │ │НомКорр │ │ │ /───────\ ┌─────────────────┐ │ │ └──────────┘ │ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ Номер корректировки │ └─┤-.-.-.-│-├──┤Документ │-├──┤ └─────────────────────┘ │ ├─┘ │ └┬┘ │ \───────/ └─────────────────┘ │ ┌────────────┐ Состав и структура │ │ ┌┴┐ документа │ ┌─┤СвНП │+│ │ │ │ └┬┘ │ │ └────────────┘ │ │ Сведения о │ │ налогоплательщике │ │ │ │ ┌──────────────┐ │ │ │ ┌┴┐ │ ├─┤Подписант │+│ │ │ │ └┬┘ │ │ └──────────────┘ │ │ Сведения о лице, │ │ подписавшем │ │ документ │ /───────\ │ │ │ ├─┐ │ ┌────────────────────┐ └─┤-.-.-.-│-├─┤ │ ┌┴┐ │ ├─┘ ├─┤ОтчФинРезОВСНеПрим │+│ \───────/ │ └┬┘ │ └────────────────────┘ Отчет о финансовых │ результатах общества взаимного страхования, │ не применяющего международные стандарты │ финансовой отчетности │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ --- └ ┤-- │ -- │ ПримечСтр │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ Содержание графы "Примечания к строкам" отчета о финансовых результатах общества взаимного страхования, не применяющего международные стандарты финансовой отчетностиРисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | А | T(1-40) | О | |
| Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.01 |
| Состав и структура документа | Документ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код формы отчетности по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент < КНДТип > . Принимает значение: 0421142 |
| Дата формирования документа | ДатаДок | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Отчетный (налоговый) период | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 34 - год | 90 - год при реорганизации (ликвидации) организации |
| Отчетный год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент < xs:gYear > . Год в формате ГГГГ | |
| Номер корректировки | НомКорр | А | N(3) | О | Принимает значение: 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа |
| Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |
| Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.5 | |
| Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности | ОтчФинРезОВСНеПрим | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.6 | |
| Содержание графы "Примечания к строкам" отчета о финансовых результатах общества взаимного страхования, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности | ПримечСтр | П | T(1-255) | Н | Имя файла имеет вид R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_PBOOVS4; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО); O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла; N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков). Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg. |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код территории по ОКАТО | ОКАТО | А | T(=11) | ОК | Типовой элемент < ОКАТОТип > . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления |
| Код некредитной финансовой организации по ОКПО | ОКПО | А | T(8-10) | НК | Типовой элемент < ОКПОТип > . Значение выбирается в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций |
| Регистрационный номер (/порядковый номер) некредитной финансовой организации | РегНомНеКО | А | T(1-9) | Н | |
| Налогоплательщик - юридическое лицо | НПЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Таблица 4.4
Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Полное наименование организации | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
| Сокращенное наименование организации | НаимОргКр | А | T(1-255) | Н | |
| ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
| КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент < КППТип > |
| Почтовый адрес | АдрРФ | С | О | Типовой элемент < АдрРФТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.21 |
Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Должность руководителя | Должность | А | T(1-120) | Н | |
| Фамилия, имя, отчество руководителя | ФИО | С | О | Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.22 |
Таблица 4.6
Отчет о финансовых результатах общества взаимного
страхования, не применяющего международные стандарты
финансовой отчетности (ОтчФинРезОВСНеПрим)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код по ОКЕИ | ОКЕИ | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент < ОКЕИТип > . Принимает значение: 384 |
| Страховая деятельность | СтрДеят | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.7 | |
| Инвестиционная деятельность | ИнвДеят | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.11 | |
| Прочие операционные доходы и расходы | ПрОпДохРасх | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.12 | |
| Прочий совокупный доход | ПрСовДох | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.14 | |
| Итого совокупный доход (расход) за отчетный период | ИтогСовДохРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 |
Таблица 4.7
Страховая деятельность (СтрДеят)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование | ЗарСтрПрНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.8 | |
| Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование | СостУбНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.9 | |
| Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование | РасхСтрОпНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни | ПрДохСтрИное | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни | ПрРахСтрИное | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни | РезСтрИное | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20 | |
| Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности | ИтогСтрДеят | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 |
Таблица 4.8
Заработанные страховые премии -
нетто-перестрахование (ЗарСтрПрНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ПрОпСтрПСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Страховые премии, переданные в перестрахование | ПрПередПСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Изменение резерва незаработанной премии | ИзмРезНеЗарПр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии | ИзмДолПСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 |
Таблица 4.9
Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование (СостУбНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ВыплОпСтрПСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Расходы по урегулированию убытков | РасхУрегУб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Доля перестраховщиков в выплатах | ДолПСтрВып | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Изменение резервов убытков | ИзмРезУб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Изменение доли перестраховщиков в резервах убытков | ИзмДолПСтрРез | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование | ДохРегСуб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование | ИзмОцБудПост | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 |
Таблица 4.10
Расходы по ведению страховых операций -
нетто-перестрахование (РасхСтрОпНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Аквизиционные расходы | АквРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Перестраховочная комиссия по договорам перестрахования | ПСтрКомДог | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов | ИзмОтлАквРД | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 |
Таблица 4.11
Инвестиционная деятельность (ИнвДеят)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Процентные доходы | ПроцДох | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, кроме финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании | РезОпФинИнстр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи | РезОпФинАкт | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом | РезОпИнвИмущ | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой | РезОпИнВал | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | ПрИнвРез | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20 | |
| Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности | ИтогИнвДеят | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 |
Таблица 4.12
Прочие операционные доходы и расходы (ПрОпДохРасх)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Общие и административные расходы | ОщАдмРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Процентные расходы | ПроцРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании | РезОпФОСпр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Прочие доходы | ПрДох | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Прочие расходы | ПрРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности | ИтогДРПрОпДеят | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | ПрУбДоНал | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Доход (расход) по налогу на прибыль | ДохРасхНалПр | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.13 | |
| Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения | ПрУбПрекрДеят | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Прибыль (убыток) после налогообложения | ПрУбПослНал | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20 |
Таблица 4.13
Доход (расход) по налогу на прибыль (ДохРасхНалПр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Доход (расход) по текущему налогу на прибыль | ДРТекНалПр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Доход (расход) по отложенному налогу на прибыль | ДРОтлНалПр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 |
Таблица 4.14
Прочий совокупный доход (ПрСовДох)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ПрСовДохНеПКлас | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ПрСовДохПКлас | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.16 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.20 | |
| Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период | ИтогПрСовДохРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 |
Таблица 4.15
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий
переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих
периодах (ПрСовДохНеПКлас)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов, всего | РезПерОснСр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов в результате выбытия | РезПерВыб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов в результате переоценки | РезПерПер | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов | НалПрибРезПер | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | ИзмПерВознРаб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | ВлНПИзмПерВозн | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | ПрСовДРПрОп | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | НПДохПрОп | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 |
Таблица 4.16
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий
переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих
периодах (ПрСовДохПКлас)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | ЧистИзмСтФАПр | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.17 | |
| Переклассификация в состав прибыли или убытка | ПерСостПрУб | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.18 |
Таблица 4.17
Чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов,
имеющихся в наличии для продажи (ЧистИзмСтФАПр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | ИзмСтФАПр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | НПИзмСтФАПр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 |
Таблица 4.18
Переклассификация в состав прибыли или убытка (ПерСостПрУб)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Обесценение | Обесцен | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Выбытие | Выбытие | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Налог на прибыль, связанный с переклассификацией | НППКлас | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | ПрСовДРПрОп | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | НПДохПрОп | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.19 |
Таблица 4.19
Данные по показателю (ДанПоказатТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Данные за отчетный период | СумОтч | А | N(12) | О | |
| Данные за предыдущий отчетный период | СумОтчПр | А | N(12) | О | |
| Примечания к строкам | ПримСтр | П | T(1-4) | НМ |
Таблица 4.20
Данные по вписываемому показателю (ВписПоказатТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование показателя | НаимПоказат | А | T(1-255) | О | |
| Данные на отчетную дату | СумОтч | А | N(12) | О | |
| Данные за предыдущий отчетный период | СумОтчПр | А | N(12) | О | |
| Примечания к строкам | ПримСтр | П | T(1-4) | НМ |
Таблица 4.21
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Индекс | Индекс | А | T(=6) | Н | |
| Код региона | КодРегион | А | T(=2) | ОК | Типовой элемент < ССРФТип > . Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации" |
| Район | Район | А | T(1-50) | Н | |
| Город | Город | А | T(1-50) | Н | |
| Населенный пункт | НаселПункт | А | T(1-50) | Н | |
| Улица | Улица | А | T(1-50) | Н | |
| Дом | Дом | А | T(1-20) | Н | |
| Корпус | Корпус | А | T(1-20) | Н | |
| Квартира | Кварт | А | T(1-20) | Н |
Таблица 4.22
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
| Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
| Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |
Приложение N 8
Утвержден
приказом ФНС России
от "__" ________ 2018 г. N __________
РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ОБЩЕСТВА
ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ, ПРИМЕНЯЮЩЕГО МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ
ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме отчета о финансовых результатах общества взаимного страхования, применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.
2. Настоящий формат (часть CLXXXIV, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 4.1 к Положению Банка России от 28.12.2015 N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования" (в редакции Указания Банка России от 05.09.2016 N 4127-У).
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение NO_BOOVS5;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена < 1 > . Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);
< 1 > Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
< ?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"? >
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_BOOVS5_1_184_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.31 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента < 1 > ;
< 1 > В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
┌──────────────┐ │┌─┐ │ ││-│ attributes│ │└─┘ └──────┐ │ ┌──────────────────┐│ │ │ИдФайл ││ ┌┤ └──────────────────┘│ ││ Идентификатор файла │ ││ ┌──────────────────┐│ ││ │ВерсПрог ││ ││ └──────────────────┘│ ││ Версия программы, │ ││ с помощью которой │ ││ сформирован файл │ ││ ┌──────────────────┐│ ││ │ВерсФорм ││ ││ └──────────────────┘│ ││ Версия формата │ │└─────────────────────┘ │ ┌──────────────┐ │ │┌─┐ │ │ ││-│ attributes│ │ │└─┘ └──────┐ │ │ ┌───────┐ │ │ │ │КНД │ │ │ │ └───────┘ │ ┌───────┐ │ │ Код формы отчетности│ │ ┌┴┐ │ │ по КНД │ │ Файл │-├──┤ │ ┌──────────┐ │ │ └┬┘ │ │ │ДатаДок │ │ └───────┘ │ ┌─┤ └──────────┘ │ Файл обмена │ │ │ Дата формирования │ │ │ │ документа │ │ │ │ ┌─────────┐ │ │ │ │ │Период │ │ │ │ │ └─────────┘ │ │ │ │ Отчетный (налоговый)│ │ │ │ период │ │ │ │ ┌──────────┐ │ │ │ │ │ОтчетГод │ │ │ │ │ └──────────┘ │ │ │ │ Отчетный год │ │ │ │ ┌──────────┐ │ │ │ │ │НомКорр │ │ │ /───────\ ┌─────────────────┐ │ │ └──────────┘ │ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ Номер корректировки │ └─┤-.-.-.-│-├──┤Документ │-├──┤ └─────────────────────┘ │ ├─┘ │ └┬┘ │ \───────/ └─────────────────┘ │ ┌────────────┐ Состав и структура │ │ ┌┴┐ документа │ ┌─┤СвНП │+│ │ │ │ └┬┘ │ │ └────────────┘ │ │ Сведения о │ │ налогоплательщике │ │ │ │ ┌──────────────┐ │ │ │ ┌┴┐ │ ├─┤Подписант │+│ │ │ │ └┬┘ │ │ └──────────────┘ │ │ Сведения о лице, │ │ подписавшем │ │ документ │ /───────\ │ │ │ ├─┐ │ ┌────────────────────┐ └─┤-.-.-.-│-├─┤ │ ┌┴┐ │ ├─┘ ├─┤ОтчФинРезОВСПрим │+│ \───────/ │ └┬┘ │ └────────────────────┘ Отчет о финансовых │ результатах общества взаимного страхования, │ применяющего международные стандарты │ финансовой отчетности ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐ │ --- └ ┤-- │ -- │ ПримечСтр │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ Содержание графы "Примечания к строкам" отчета о финансовых результатах общества взаимного страхования, применяющего международные стандарты финансовой отчетностиРисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | А | T(1-40) | О | |
| Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.01 |
| Состав и структура документа | Документ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код формы отчетности по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент < КНДТип > . Принимает значение: 0420142 |
| Дата формирования документа | ДатаДок | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Отчетный (налоговый) период | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 34 - год | 90 - год при реорганизации (ликвидации) организации |
| Отчетный год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент < xs:gYear > Год в формате ГГГГ | |
| Номер корректировки | НомКорр | А | N(3) | О | Принимает значение: 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа |
| Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |
| Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.5 | |
| Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования, применяющего международные стандарты финансовой отчетности | ОтчФинРезОВСПрим | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.6 | |
| Содержание графы "Примечания к строкам" отчета о финансовых результатах общества взаимного страхования, применяющего международные стандарты финансовой отчетности | ПримечСтр | П | T(1-255) | Н | Имя файла имеет вид R_T_A_K_O_N1_GGGGMMDD_N2, где: R_T - префикс, принимающий значение NO_PBOOVS5; A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена; идентификаторы A и K имеют вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код по СОНО); O - идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения); для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей); GGGG - год, MM - месяц, DD - день формирования файла; N1, N2 - идентификационные номера файла: N1 - должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина - от 1 до 36 знаков). Расширение имени файла - xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg. |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код территории по ОКАТО | ОКАТО | А | T(=11) | ОК | Типовой элемент < ОКАТОТип > . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления |
| Код некредитной финансовой организации по ОКПО | ОКПО | А | T(8-10) | НК | Типовой элемент < ОКПОТип > . Значение выбирается в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций |
| Регистрационный номер (/порядковый номер) некредитной финансовой организации | РегНомНеКО | А | T(1-9) | Н | |
| Налогоплательщик - юридическое лицо | НПЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Таблица 4.4
Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Полное наименование организации | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
| Сокращенное наименование организации | НаимОргКр | А | T(1-255) | Н | |
| ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
| КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент < КППТип > |
| Почтовый адрес | АдрРФ | С | О | Типовой элемент < АдрРФТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.30 |
Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Должность руководителя | Должность | А | T(1-120) | Н | |
| Фамилия, имя, отчество руководителя | ФИО | С | О | Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.31 |
Таблица 4.6
Отчет о финансовых результатах общества взаимного
страхования, применяющего международные стандарты
финансовой отчетности (ОтчФинРезОВСПрим)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код по ОКЕИ | ОКЕИ | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент < ОКЕИТип > . Принимает значение: 384 |
| Страховая деятельность | СтрДеят | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.7 | |
| Инвестиционная деятельность | ИнвДеят | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.11 | |
| Прочие операционные доходы и расходы | ПрОпДохРасх | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.15 | |
| Прочий совокупный доход | ПрСовДох | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.17 | |
| Итого совокупный доход (расход) за отчетный период | ИтогСовДохРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 |
Таблица 4.7
Страховая деятельность (СтрДеят)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование | ЗарСтрПрНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.8 | |
| Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование | СостУбНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.9 | |
| Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование | РасхСтрОпНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни | ПрДохСтрИное | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни | ПрРахСтрИное | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни | РезСтрИное | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.29 | |
| Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности | ИтогСтрДеят | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 |
Таблица 4.8
Заработанные страховые премии -
нетто-перестрахование (ЗарСтрПрНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ПрОпСтрПСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Страховые премии, переданные в перестрахование | ПрПередПСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Изменение резерва незаработанной премии | ИзмРезНеЗарПр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии | ИзмДолПСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 |
Таблица 4.9
Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование (СостУбНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования | ВыплОпСтрПСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Расходы по урегулированию убытков | РасхУрегУб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Доля перестраховщиков в выплатах | ДолПСтрВып | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Изменение резервов убытков | ИзмРезУб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Изменение доли перестраховщиков в резервах убытков | ИзмДолПСтрРез | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование | ДохРегСуб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование | ИзмОцБудПост | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 |
Таблица 4.10
Расходы по ведению страховых
операций - нетто-перестрахование (РасхСтрОпНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Аквизиционные расходы | АквРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Перестраховочная комиссия по договорам перестрахования | ПСтрКомДог | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов | ИзмОтлАквРД | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 |
Таблица 4.11
Инвестиционная деятельность (ИнвДеят)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Процентные доходы | ПроцДох | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | РезОпФинИнстр | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.12 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | РезОпФинАкт | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.13 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | РезПрПризнФА | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | РезРеклФА | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов | РезВостРезОбДИ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.14 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом | РезОпИнвИмущ | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой | РезОпИнВал | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) | ПрИнвРез | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.29 | |
| Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности | ИтогИнвестДеят | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 |
Таблица 4.12
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с финансовыми инструментами, в обязательном
порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток (РезОпФинИнстр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | РезОпФинИнстр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | РезОпФинАкт | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 |
Таблица 4.13
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с финансовыми активами, оцениваемыми
по справедливой стоимости через прочий совокупный
доход (РезОпФинАкт)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | РезОпДолгИнстр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | РезОпДолевИнстр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 |
Таблица 4.14
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
по восстановлению (созданию) резервов под обесценение
долговых инструментов (РезВостРезОбДИ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | РезВостРезФА | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | РезВостРезДИ | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 |
Таблица 4.15
Прочие операционные доходы и расходы (ПрОпДохРасх)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Общие и административные расходы | ОщАдмРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Процентные расходы | ПроцРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика | РезОпФОУсмСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи | РезПОценПрод | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Прочие доходы | ПрДох | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Прочие расходы | ПрРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности | ИтогДРПрОпДеят | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | ПрУбДоНал | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Доход (расход) по налогу на прибыль | ДохРасхНалПр | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.16 | |
| Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения | ПрУбПродПНал | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Прибыль (убыток) после налогообложения | ПрУбПослНал | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.29 |
Таблица 4.16
Доход (расход) по налогу на прибыль (ДохРасхНалПр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Доход (расход) по текущему налогу на прибыль | ДРТекНалПр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Доход (расход) по отложенному налогу на прибыль | ДРОтлНалПр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 |
Таблица 4.17
Прочий совокупный доход (ПрСовДох)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ПрСовДохНеПКлас | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.18 | |
| Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | ПрСовДохПКлас | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.24 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.29 | |
| Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период | ИтогПрСовДохРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 |
Таблица 4.18
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий
переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих
периодах (ПрСовДохНеПКлас)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов | ЧИРезПОц | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.19 | |
| Чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ЧИСтДолИнстр | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.20 | |
| Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | ЧИВознРаб | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.21 | |
| Чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска | ЧИСтФОКрРиск | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.22 | |
| Чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ЧИСтИНстрХедж | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.23 | |
| Прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | ПрСовДРПрОп | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | НПДохПрОп | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 |
Таблица 4.19
Чистое изменение резерва переоценки основных средств
и нематериальных активов (ЧИРезПОц)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов | ИзмРезВыб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Изменение резерва переоценки в результате переоценки основных средств и нематериальных активов | ИзмРезПОц | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов | НПИзмРезПОц | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 |
Таблица 4.20
Чистое изменение справедливой стоимости долевых
инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход (ЧИСтДолИнстр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ИзмСтДолИнстр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | НПИзмСтДолИнстр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 |
Таблица 4.21
Чистое изменение переоценки обязательств (активов)
по вознаграждениям работникам по окончании трудовой
деятельности, не ограниченным фиксируемыми
платежами (ЧИВознРаб)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | ИзмПОцВознРаб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами | НПИзмПОцВознРаб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 |
Таблица 4.22
Чистое изменение справедливой стоимости финансовых
обязательств, учитываемых по справедливой стоимости
через прибыль или убыток, связанное с изменением
кредитного риска (ЧИСтФОКрРиск)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска | ИзмСтФОКрРиск | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска | НПИзмСтФОКрРиск | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 |
Таблица 4.23
Чистое изменение стоимости инструментов хеджирования,
с помощью которых хеджируются долевые инструменты,
оцениваемые по справедливой стоимости через прочий
совокупный доход (ЧИСтИНстрХедж)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ИзмСтИнстрХедж | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | НПИзмСтИнстрХедж | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 |
Таблица 4.24
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий
переклассификации в состав прибыли или убытка
в последующих периодах (ПрСовДохПКлас)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ЧистИзмРезДИ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.25 | |
| Чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ЧистИзмСпрДИ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.26 | |
| Чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков | ЧистДохРасхХедж | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.27 | |
| Прочий совокупный доход (расход) от прочих операций | ПрСовДРПрОп | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций | НПДохПрОп | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 |
Таблица 4.25
Чистое изменение резерва под обесценение долговых
инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход (ЧистИзмРезДИ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ВостРезДИ | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ВлНПВостРезДИ | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ПКлассРезДИ | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | НППКлассРезДИ | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 |
Таблица 4.26
Чистое изменение справедливой стоимости долговых
инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход (ЧистИзмСпрДИ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ИзмСпрДИ | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ВлНПИзмСпрДИ | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Переклассификация в состав прибыли или убытка | ПКлассПрУб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка | НППКлассДИ | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 |
Таблица 4.27
Чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных
потоков (ЧистДохРасхХедж)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков | ДохРасхХедж | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков | НПДохРасхХедж | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Переклассификация в состав прибыли или убытка | ПКлассПрУб | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 | |
| Налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка | НППКлассХедж | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.28 |
Таблица 4.28
Данные по показателю (ДанПоказатТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Данные за отчетный период | СумОтч | А | N(12) | О | |
| Данные за предыдущий отчетный период | СумОтчПр | А | N(12) | О | |
| Примечания к строкам | ПримСтр | П | T(1-4) | НМ |
Таблица 4.29
Данные по вписываемому показателю (ВписПоказатТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование показателя | НаимПоказат | А | T(1-255) | О | |
| Данные на отчетную дату | СумОтч | А | N(12) | О | |
| Данные за предыдущий отчетный период | СумОтчПр | А | N(12) | О | |
| Примечания к строкам | ПримСтр | П | T(1-4) | НМ |
Таблица 4.30
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Индекс | Индекс | А | T(=6) | Н | |
| Код региона | КодРегион | А | T(=2) | ОК | Типовой элемент < ССРФТип > . Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации" |
| Район | Район | А | T(1-50) | Н | |
| Город | Город | А | T(1-50) | Н | |
| Населенный пункт | НаселПункт | А | T(1-50) | Н | |
| Улица | Улица | А | T(1-50) | Н | |
| Дом | Дом | А | T(1-20) | Н | |
| Корпус | Корпус | А | T(1-20) | Н | |
| Квартира | Кварт | А | T(1-20) | Н |
Таблица 4.31
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
| Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
| Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |
Приложение N 9
Утвержден
приказом ФНС России
от "__" ________ 2018 г. N ________
РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ
ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме отчета о целевом использовании средств общества взаимного страхования в налоговые органы.
2. Настоящий формат (часть CLXXXII, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 15 к Положению Банка России от 28.12.2015 N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования" (в редакции Указания Банка России от 22.05.2017 N 4379-У).
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение NO_BOOVS3;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена < 1 > . Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);
< 1 > Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
< ?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"? >
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_BOOVS3_1_182_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.13 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента < 1 > ;
< 1 > В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
┌──────────────┐ │┌─┐ │ ││-│ attributes│ │└─┘ └──────┐ │ ┌──────────────────┐│ │ │ИдФайл ││ ┌┤ └──────────────────┘│ ││ Идентификатор файла │ ││ ┌──────────────────┐│ ││ │ВерсПрог ││ ││ └──────────────────┘│ ││ Версия программы, │ ││ с помощью которой │ ││ сформирован файл │ ││ ┌──────────────────┐│ ││ │ВерсФорм ││ ││ └──────────────────┘│ ││ Версия формата │ │└─────────────────────┘ │ ┌──────────────┐ │ │┌─┐ │ │ ││-│ attributes│ │ │└─┘ └──────┐ │ │ ┌───────┐ │ │ │ │КНД │ │ │ │ └───────┘ │ ┌───────┐ │ │ Код формы отчетности│ │ ┌┴┐ │ │ по КНД │ │ Файл │-├──┤ │ ┌──────────┐ │ │ └┬┘ │ │ │ДатаДок │ │ └───────┘ │ ┌─┤ └──────────┘ │ Файл обмена │ │ │ Дата формирования │ │ │ │ документа │ │ │ │ ┌─────────┐ │ │ │ │ │Период │ │ │ │ │ └─────────┘ │ │ │ │ Отчетный (налоговый)│ │ │ │ период │ │ │ │ ┌──────────┐ │ │ │ │ │ОтчетГод │ │ │ │ │ └──────────┘ │ │ │ │ Отчетный год │ │ │ │ ┌──────────┐ │ │ │ │ │НомКорр │ │ │ /───────\ ┌─────────────────┐ │ │ └──────────┘ │ │ │ ├─┐ │ ┌┴┐ │ │ Номер корректировки │ └─┤-.-.-.-│-├──┤Документ │-├──┤ └─────────────────────┘ │ ├─┘ │ └┬┘ │ \───────/ └─────────────────┘ │ ┌────────────┐ Состав и структура │ │ ┌┴┐ документа │ ┌┤СвНП │+│ │ ││ └┬┘ │ │└────────────┘ │ │ Сведения о │ │ налогоплательщике │ │ │ /───────\ │┌──────────────┐ │ │ ├─┐ ││ ┌┴┐ └─┤-.-.-.-│-├─├┤Подписант │+│ │ ├─┘ ││ └┬┘ \───────/ │└──────────────┘ │ Сведения о лице, │ подписавшем │ документ │ │┌────────────────────┐ ││ ┌┴┐ └┤ОтчЦелИспСрОВС │+│ │ └┬┘ └────────────────────┘ Отчет о целевом использовании средств общества взаимного страхованияРисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Идентификатор файла | ИдФайл | А | T(1-255) | ОУ | Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия программы, с помощью которой сформирован файл | ВерсПрог | А | T(1-40) | О | |
| Версия формата | ВерсФорм | А | T(1-5) | О | Принимает значение: 5.01 |
| Состав и структура документа | Документ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код формы отчетности по КНД | КНД | А | T(=7) | ОК | Типовой элемент < КНДТип > . Принимает значение: 0420141 |
| Дата формирования документа | ДатаДок | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ДатаТип > . Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Отчетный (налоговый) период | Период | А | T(=2) | ОК | Принимает значение: 34 - год | 90 - год при реорганизации (ликвидации) организации |
| Отчетный год | ОтчетГод | А | О | Типовой элемент < xs:gYear > . Год в формате ГГГГ | |
| Номер корректировки | НомКорр | А | N(3) | О | Принимает значение: 0 - первичный документ, 1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа |
| Сведения о налогоплательщике | СвНП | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |
| Сведения о лице, подписавшем документ | Подписант | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.5 | |
| Отчет о целевом использовании средств общества взаимного страхования | ОтчЦелИспСрОВС | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.6 |
Таблица 4.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код территории по ОКАТО | ОКАТО | А | T(=11) | ОК | Типовой элемент < ОКАТОТип > . Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления |
| Код некредитной финансовой организации по ОКПО | ОКПО | А | T(8-10) | НК | Типовой элемент < ОКПОТип > . Значение выбирается в соответствии с общероссийским классификатором предприятий и организаций |
| Регистрационный номер (/порядковый номер) некредитной финансовой организации | РегНомНеКО | А | T(1-9) | Н | |
| Налогоплательщик - юридическое лицо | НПЮЛ | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
Таблица 4.4
Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Полное наименование организации | НаимОрг | А | T(1-1000) | О | |
| Сокращенное наименование организации | НаимОргКр | А | T(1-255) | Н | |
| ИНН организации | ИННЮЛ | А | T(=10) | О | Типовой элемент < ИННЮЛТип > |
| КПП | КПП | А | T(=9) | О | Типовой элемент < КППТип > |
| Почтовый адрес | АдрРФ | С | О | Типовой элемент < АдрРФТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.12 |
Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Должность руководителя | Должность | А | T(1-120) | Н | |
| Фамилия, имя, отчество руководителя | ФИО | С | О | Типовой элемент < ФИОТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.13 |
Таблица 4.6
Отчет о целевом использовании средств общества взаимного
страхования (ОтчЦелИспСрОВС)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Код по ОКЕИ | ОКЕИ | А | T(=3) | ОК | Типовой элемент < ОКЕИТип > . Принимает значение: 384 |
| Остаток целевых средств на начало отчетного периода | ОстЦелСрНач | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Поступило | Поступило | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Вступительные взносы | ВступВзн | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Дополнительные взносы | ДопВзн | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Прочие поступления | ПрПост | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.7 | |
| Положительный результат от осуществления взаимного страхования | ПолРезВзаимСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Использовано | Использовано | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Отрицательный результат от осуществления взаимного страхования | ОтрРезВзаимСтр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Расходы на содержание аппарата управления | РасхАппУпр | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.8 | |
| Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества | ПриобОснСр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Прочее использование целевых средств | ПрИспЦелСр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Вписываемый показатель | ВписПоказат | С | НМ | Типовой элемент < ВписПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.11 | |
| Остаток целевых средств на конец отчетного периода | ОстЦелСрКонец | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Таблица 4.7
Прочие поступления (ПрПост)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Взносы на покрытие расходов, связанных с уставной деятельностью общества (кроме вступительных и дополнительных взносов) | ВзнРасхУстДеят | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Добровольные денежные и иные имущественные взносы и пожертвования | ДобрДенИныеВзн | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Иное | Иное | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Таблица 4.8
Расходы на содержание аппарата управления (РасхАппУпр)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления) | РасхОплТруд | С | О | Состав элемента представлен в таблице 4.9 | |
| Расходы на служебные командировки и деловые поездки | РасхДелПоезд | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта) | СодПомещТранс | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Ремонт основных средств и иного имущества | РемОснСр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Прочие расходы | ПрРасх | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Таблица 4.9
Расходы, связанные с оплатой труда (включая
начисления) (РасхОплТруд)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Всего | Всего | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 | |
| Расходы на оплату труда (включая начисления) органов управления и органа контроля | РасхОплТрудУпр | С | О | Типовой элемент < ДанПоказатТип > . Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Таблица 4.10
Данные по показателю (ДанПоказатТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Данные за отчетный период | СумОтч | А | N(12) | О | |
| Данные за предыдущий отчетный период | СумОтчПр | А | N(12) | О |
Таблица 4.11
Данные по вписываемому показателю (ВписПоказатТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Наименование показателя | НаимПоказат | А | T(1-255) | О | |
| Данные за отчетный период | СумОтч | А | N(12) | О | |
| Данные за предыдущий отчетный период | СумОтчПр | А | N(12) | О |
Таблица 4.12
Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Индекс | Индекс | А | T(=6) | Н | |
| Код региона | КодРегион | А | T(=2) | ОК | Типовой элемент < ССРФТип > . Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации" |
| Район | Район | А | T(1-50) | Н | |
| Город | Город | А | T(1-50) | Н | |
| Населенный пункт | НаселПункт | А | T(1-50) | Н | |
| Улица | Улица | А | T(1-50) | Н | |
| Дом | Дом | А | T(1-20) | Н | |
| Корпус | Корпус | А | T(1-20) | Н | |
| Квартира | Кварт | А | T(1-20) | Н |
Таблица 4.13
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
| Наименование элемента | Сокращенное наименование (код) элемента | Признак типа элемента | Формат элемента | Признак обязательности элемента | Дополнительная информация |
| Фамилия | Фамилия | А | T(1-60) | О | |
| Имя | Имя | А | T(1-60) | О | |
| Отчество | Отчество | А | T(1-60) | Н |