МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 15 декабря 2022 г. N ЕД-7-3/1202@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ ВЕДОМСТВЕННОГО СПРАВОЧНИКА
КОДОВ ОСНОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОБЫТЫХ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
В целях стандартизации форматов электронных документов, используемых в деятельности хозяйствующих субъектов, а также предоставляемых в государственные органы при проведении контрольных мероприятий и получении государственных услуг, а также процессов их разработки и сопровождения приказываю:
1. Утвердить Порядок ведения ведомственного справочника кодов основания налогообложения добытых полезных ископаемых согласно приложению к настоящему приказу.
2. Управлению налогообложения юридических лиц (М.В. Бакчеева) обеспечить методологическое сопровождение соблюдения порядка ведения справочника кодов основания налогообложения добытых полезных ископаемых.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое и организационное обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц, страховых взносов).
Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
Приложение
к приказу ФНС России
от 15 декабря 2022 г. N ЕД-7-3/1202@
ПОРЯДОК
ВЕДЕНИЯ ВЕДОМСТВЕННОГО СПРАВОЧНИКА КОДОВ ОСНОВАНИЯ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОБЫТЫХ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
I. Основные положения
1. Перечень терминов, сокращений и определений.
Для целей настоящего Порядка используются следующие термины, сокращения, определения:
| Термин, сокращение | Определение |
| НСИ | Нормативно-справочная информация |
| СЦВ НСИ | Прикладная подсистема централизованного ведения нормативно-справочной информации "АИС "Налог-3" |
| ФАП | Фонд алгоритмов и программ |
| АСВК | Автоматизированная система ведения классификаторов |
| НДПИ | Налог на добычу полезных ископаемых |
| НК РФ | Налоговый кодекс Российской Федерации |
| Методолог справочника | Структурное подразделение центрального аппарата ФНС России, в чью компетенцию входит методологическое и организационное обеспечение ведения специализированных информационных ресурсов по вопросам исчисления налога на добычу полезных ископаемых |
| Справочник СКОДПИ | Справочник кодов основания налогообложения добытых полезных ископаемых |
| Исполнитель государственного контракта | Исполнитель государственного контракта на оказание услуг по сопровождению прикладного программного обеспечения автоматизированных информационных систем ФНС России |
2. Ведомственный Справочник СКОДПИ является составной частью Системы классификации и кодирования технико-экономической информации.
Система классификации и кодирования позволяет расширять существующие группировки справочника, а также вводить новые в случаях изменений в законодательных и нормативных правовых актах в части НДПИ.
II. Структура справочника
Справочник СКОДПИ представляет собой систематизированный свод наименований оснований налогообложения добытых полезных ископаемых.
Структура Справочника СКОДПИ представляет собой таблицу, состоящую из граф и строк, и представлена в приложении N 1 к настоящему Порядку.
Структурно Справочник СКОДПИ состоит из идентификационного кода основания налогообложения добытого полезного ископаемого, наименования основания налогообложения, блока периода действия и дополнительных данных.
Идентификационный код - четырехразрядный цифровой десятичный код основания (особенности) налогообложения. Метод кодирования - порядковый, с распределенным резервом кодов.
Наименование основания налогообложения добытого полезного ископаемого выбрано из соответствующих статей главы 26 НК РФ.
Блок "Период действия" состоит из блоков:
1) "Начало действия" - содержит дату начала действия кода;
1) "Окончание действия" - содержит дату окончания действия кода.
Дополнительные данные содержат реквизиты пунктов и статей НК РФ, являющиеся юридическим основанием для включения и возможного изменения позиций справочника.
Состав и форматы полей Справочника СКОДПИ
| Код | Наименование основания налогообложения | Период действия | Основание (статья, пункт, п/п НК РФ) | |
| Начало действия | Окончание действия | |||
| KOD | NAIMP | DATAN | DATAK | OSN |
| C(4) | C(1000) | ДД.ММ.ГГГГ | ДД.ММ.ГГГГ | C(250) |
Имя файла для загрузки классификатора - SKODPI.TXT
Ключом таблицы (уникальным описателем строки таблицы) является поле KOD и DATAN.
III. Алгоритм ведения Справочника СКОДПИ
Справочник СКОДПИ ведется на федеральном уровне Методологом справочника.
В Справочник СКОДПИ вносятся сведения в случае разработки/изменения формы налоговой декларации по НДПИ.
Исполнитель государственного контракта на оказание услуг по сопровождению прикладного программного обеспечения автоматизированных информационных систем ФНС России не позднее третьего рабочего дня, следующего за днем получения информации от Методолога справочника, обеспечивает:
- актуализацию контрольных экземпляров Справочника СКОДПИ на основании полученных сведений;
- подготовку Справочника СКОДПИ в формате с требованиями АСВК ФНС России и доведение его контрольного экземпляра до налоговых органов через ФАП ФНС России;
Справочник СКОДПИ выгружается в СЦВ НСИ с возможностью формирования справочника в виде таблицы формата Excel, из СЦВ НСИ.
Изменения в Справочник СКОДПИ вносятся до вступления изменений в законодательных и нормативных актах в части НДПИ.
Приложение N 1
к Порядку ведения
ведомственного справочника
кодов основания налогообложения
добытых полезных ископаемых,
утвержденному приказом ФНС России
от 15 декабря 2022 г. N ЕД-7-3/1202@
ОБРАЗЕЦ СПРАВОЧНИКА СКОДПИ
| Код | Наименование налогообложения | Период действия | Основание (статья, пункт, п/п НК РФ) | |
| Начало действия | Окончание действия | |||
| Налогообложение по налоговой ставке 0 процентов (рублей) при добыче: | ||||
| 1010 | полезных ископаемых в части нормативных потерь полезных ископаемых | 01.01.2023 | Подпункт 1 пункта 1 статьи 342 НК РФ | |
| 1040 | полезных ископаемых при разработке некондиционных запасов (остаточных запасов пониженного качества) (за исключением случаев ухудшения качества запасов полезных ископаемых в результате выборочной отработки месторождения) | 01.01.2023 | Подпункт 4 пункта 1 статьи 342 НК РФ | |
| 1045 | полезных ископаемых при разработке ранее списанных запасов полезных ископаемых (за исключением случаев ухудшения качества запасов полезных ископаемых в результате выборочной отработки месторождения) | 01.01.2023 | Подпункт 4 пункта 1 статьи 342 НК РФ | |
| 1050 | полезных ископаемых, остающихся во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, в отвалах или в отходах перерабатывающих производств в связи с отсутствием в Российской Федерации промышленной технологии их извлечения | 01.01.2023 | Часть 1 подпункта 5 пункта 1 статьи 342 НК РФ | |
| 1060 | полезных ископаемых, добываемых из вскрышных и вмещающих (разубоживающих) пород, отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств, в том числе в результате переработки нефтешламов, в пределах нормативов содержания полезных ископаемых в указанных породах и отходах | 01.01.2023 | Часть 2 подпункта 5 пункта 1 статьи 342 НК РФ | |
| 1071 | попутного газа | 01.01.2023 | подпункт 2 пункта 1 статьи 342 НК РФ | |
| 1072 | подземных вод, содержащих полезные ископаемые (промышленные воды) | 01.01.2023 | подпункт 3 пункта 1 статьи 342 НК РФ | |
| 1073 | минеральных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в лечебных и курортных целях без непосредственной реализации | 01.01.2023 | подпункт 6 пункта 1 статьи 342 НК РФ | |
| 1074 | подземных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в сельскохозяйственных целях, включая орошение земель сельскохозяйственного назначения, водоснабжение животноводческих ферм, животноводческих комплексов, птицефабрик, сельскохозяйственных кооперативов, садоводческих и огороднических некоммерческих товариществ | 01.01.2023 | подпункт 7 пункта 1 статьи 342 НК РФ | |
| 1080 | газа горючего природного (за исключением попутного газа), закачанного в пласт для поддержания пластового давления при добыче газового конденсата в пределах одного или нескольких участков недр, права пользования которыми предоставлены налогоплательщику на основании лицензий, в соответствии с техническим проектом разработки месторождения, предусматривающим выполнение таких работ на указанных участках недр | 01.01.2023 | подпункт 13 пункта 1 статьи 342 НК РФ | |
| 1081 | газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа | 01.01.2023 | подпункт 18 пункта 1 статьи 342 НК РФ | |
| 1082 | газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, расположенных полностью или частично на полуостровах Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком автономном округе | 01.01.2023 | подпункт 19 пункта 1 статьи 342 НК РФ | |
| 1083 | углеводородного сырья, добытого из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в Российской части (российском секторе) дна Каспийского моря | 01.01.2023 | подпункт 20 пункта 1 статьи 342 НК РФ | |
| 1084 | газа горючего природного, добытого на участках недр, расположенных полностью севернее Северного полярного круга, в границах Архангельской области, Ненецкого автономного округа, Республики Коми, Ямало-Ненецкого автономного округа, Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа и (или) в качестве сырья для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии | 01.01.2023 | подпункт 18.1 пункта 1 статьи 342 НК РФ | |
| 1085 | газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа и (или) в качестве сырья для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии, добытого на участках недр, расположенных полностью севернее Северного полярного круга, в границах Архангельской области, Ненецкого автономного округа, Республики Коми, Ямало-Ненецкого автономного округа, Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа | 01.01.2023 | подпункт 19.1 пункта 1 статьи 342 НК РФ | |
| Налогообложение по общеустановленной налоговой ставке | ||||
| 3000 | освобождение от уплаты налога в соответствии с международными договорами Российской Федерации | 01.01.2023 | статья 7 НК РФ | |
| 4000 | налогообложение по общеустановленной налоговой ставке | 01.01.2023 | пункт 2 (за исключением подпункта 9.1) статьи 342 НК РФ | |
| 4050 | налогообложение нефти, добытой на участке недр, в отношении которой в течение всего налогового периода исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья | 01.01.2023 | подпункт 9.1 пункта 2 статьи 342 НК РФ | |
| 4100 | налогообложение с применением участниками Особой экономической зоны в Магаданской области коэффициента 0,6 | 01.01.2023 | пункты 2 и 2.3 статьи 342 НК РФ | |
| 4300 | налогообложение с применением коэффициента Кц, равного нулю, в отношении нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям | 01.01.2023 | пункты 2 и 3 статьи 342 НК РФ | |
| Налогообложение нефти по общеустановленной налоговой ставке с применением коэффициента Ккан равного нулю | ||||
| 4002 | нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края | 01.01.2023 | подпункт 2 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ | |
| 4003 | нефти на участках недр, расположенных севернее Северного полярного круга полностью или частично в границах внутренних морских вод и территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации | 01.01.2023 | подпункт 3 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ | |
| 4005 | нефти на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Ненецкого автономного округа, полуострове Ямал в Ямало-Ненецком автономном округе | 01.01.2023 | подпункт 5 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ | |
| 4006 | нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Черном море | 01.01.2023 | подпункт 6 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ | |
| 4007 | нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Охотском море | 01.01.2023 | подпункт 7 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ | |
| 4008 | нефти на участках недр, расположенных полностью или частично севернее 65 градуса северной широты полностью или частично в границах Ямало-Ненецкого автономного округа, за исключением участков недр, расположенных полностью или частично на территории полуострова Ямал в границах Ямало-Ненецкого автономного округа | 01.01.2023 | подпункт 8 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ | |
| 4009 | нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Азовском море | 01.01.2023 | подпункт 4 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ | |
| 4010 | нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Каспийском море | 01.01.2023 | подпункт 9 пункта 4 статьи 342.5 НК РФ | |
| Налогообложение угля по общеустановленной налоговой ставке | ||||
| 6000 | налогообложение угля с учетом налогового вычета, без применения коэффициента 0,6 | 01.01.2023 | ||
| 6001 | налогообложение угля с учетом налогового вычета, с применением коэффициента 0,6 налогоплательщиками - участниками Особой экономической зоны в Магаданской области | 01.01.2023 | ||
| 6100 | налогообложение угля без учета налогового вычета, без применения коэффициента 0,6 | 01.01.2023 | ||
| 6101 | налогообложение угля без учета налогового вычета, с применением коэффициента 0,6 налогоплательщиками - участниками Особой экономической зоны в Магаданской области | 01.01.2023 | ||
| Налогообложение по налоговым ставкам в отношении углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья | ||||
| 7000 | 30% при добыче полезных ископаемых на месторождениях, расположенных полностью в Азовском море или на 50 и более процентов своей площади в Балтийском море; при добыче полезных ископаемых на новом морском месторождении углеводородного сырья, указанного в абзаце втором подпункта 5 пункта 1 статьи 11.1 НК РФ | 01.01.2023 | подпункт 1 и абзац второй подпункта 3 пункта 6 статьи 338 и подпункт 1 пункта 2.1 статьи 342 НК РФ | |
| 7001 | 15% при добыче полезных ископаемых на месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина до 100 метров включительно), Японском море, в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря (за исключением нового морского месторождения углеводородного сырья, указанного в абзаце втором подпункта 5 пункта 1 статьи 11.1 НК РФ), расположенных на 50 и более процентов своей площади в Белом море, Печорском море, южной части Охотского моря (южнее 55 градуса северной широты) | 01.01.2023 | подпункт 2 пункта 6 статьи 338 и подпункт 2 пункта 2.1 статьи 342 НК РФ | |
| 7002 | 10% при добыче полезных ископаемых (за исключением газа природного горючего) на месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина более 100 метров), в северной части Охотского моря (на 55 градусе северной широты или севернее этой широты), южной части Баренцева моря (южнее 72 градуса северной широты) | 01.01.2023 | абзац первый подпункта 3 пункта 6 статьи 338 и подпункт 3 пункта 2.1 статьи 342 НК РФ | |
| 7003 | 5% при добыче полезных ископаемых (за исключением газа природного горючего) на месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Карском море, северной части Баренцева моря (на 72 градусе северной широты или севернее этой широты), восточной Арктике (в море Лаптевых, Восточно-Сибирском море, Чукотском море и Беринговом море), на месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Белом море, Печорском море, Охотском море, южной части Баренцева моря (южнее 72 градуса северной широты) | 01.01.2023 | подпункт 4 пункта 6 статьи 338 и подпункт 4 пункта 2.1 статьи 342 НК РФ | |
| 7004 | 4,5% при добыче полезных ископаемых (за исключением газа природного горючего) на месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Карском море, северной части Баренцева моря (на 72 градусе северной широты или севернее этой широты), восточной Арктике (море Лаптевых, Восточно-Сибирском море, Чукотском море и Беринговом море), на месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Белом море, Печорском море, Охотском море, южной части Баренцева моря (южнее 72 градуса северной широты) организациями, не имеющими права на экспорт сжиженного природного газа, произведенного из газа природного горючего, добытого на новых морских месторождениях углеводородного сырья, на мировые рынки | 01.01.2023 | подпункт 4 пункта 6 статьи 338 и подпункт 4 пункта 2.1 статьи 342 НК РФ | |
| 7005 | 1,3% при добыче газа природного горючего на месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина более 100 метров), северной части Охотского моря (на 55 градусе северной широты или севернее этой широты), южной части Баренцева моря (южнее 72 градуса северной широты) | 01.01.2023 | абзац первый подпункта 3 пункта 6 статьи 338 и подпункт 5 пункта 2.1 статьи 342 НК РФ | |
| 7006 | 1% при добыче газа природного горючего на месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Карском море, северной части Баренцева моря (на 72 градусе северной широты или севернее этой широты), восточной Арктике (море Лаптевых, Восточно-Сибирском море, Чукотском море и Беринговом море), на месторождениях, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Белом море, Печорском море, Охотском море, южной части Баренцева моря (южнее 72 градуса северной широты) | 01.01.2023 | подпункт 4 пункта 6 статьи 338 и подпункт 6 пункта 2.1 статьи 342 НК РФ | |