Приказ ФНС России от 18.07.2018 N ММВ-7-1/457@

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 18 июля 2018 г. N ММВ-7-1/457@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ПОСТУПЛЕНИЙ

ДОХОДОВ В КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БЮДЖЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

НА ОЧЕРЕДНОЙ ФИНАНСОВЫЙ ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД

В соответствии с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 28.02.2018 N 35н "О внесении изменений в указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. N 65н", и в целях реализации полномочий главного администратора доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в части прогнозирования доходов, администрируемых Федеральной налоговой службой, приказываю:

1. Утвердить Методику прогнозирования поступлений доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период согласно приложению к настоящему приказу.

2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 15 января 2018 года N ММВ-7-1/4@ "Об утверждении Методики прогнозирования поступлений доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период".

3. Настоящий приказ вступает в силу с 1 августа 2018 года.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.Н. Батуркина.

Руководитель Федеральной

налоговой службы

М.В.МИШУСТИН

Утверждена

приказом ФНС России

от 18 июля 2018 г. N ММВ-7-1/457@

МЕТОДИКА

ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ПОСТУПЛЕНИЙ ДОХОДОВ В КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ

БЮДЖЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА ОЧЕРЕДНОЙ ФИНАНСОВЫЙ

ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД

1. Общие положения

Методика прогнозирования поступлений доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (далее - Методика) разработана в целях реализации ФНС России полномочий главного администратора доходов консолидированного бюджета Российской Федерации в части прогнозирования поступлений доходов, администрируемых ФНС России, а также направлена на обеспечения полноты поступлений доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации с учетом основных направлений бюджетной и налоговой политики на очередной финансовый год и плановый период.

Методика разработана в соответствии с общими требованиями к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июня 2016 г. N 574 "Об общих требованиях к методике прогнозирования поступлений доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (далее - Общие требования).

При расчете параметров доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации применяются следующие методы прогнозирования:

прямой расчет, основанный на непосредственном использовании прогнозных значений объемных и стоимостных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений прогнозируемого вида доходов;

усреднение - расчет, осуществляемый на основании усреднения годовых объемов доходов не менее чем за 3 года или за весь период поступления соответствующего вида доходов в случае, если он не превышает 3 года;

индексация - расчет с применением индекса потребительских цен или другого коэффициента, характеризующего динамику прогнозируемого вида доходов;

экстраполяция - расчет, осуществляемый на основании имеющихся данных о тенденциях изменений поступлений в прошлых периодах;

иной способ, который описывается в Методике.

При прогнозировании доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации используются макроэкономические показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации.

Для расчета прогнозируемых поступлений доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации используются показатели форм статистической налоговой отчетности (о начислении, поступлении налогов, о задолженности по налогам и сборам, о налоговой базе и структуре начислений по видам налогов), а также материалы органов государственной статистики, аналитическая информация о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, материалы министерств, ведомств и т.д.

В отношении региональных и местных налогов совокупный прогноз поступлений определяется с учетом данных, представленных территориальными налоговыми органами.

2. Алгоритмы расчета прогнозов поступлений

по видам налоговых и неналоговых доходов

2.1. Налог на прибыль организаций

182 1 01 01000 00 0000 110

Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога на прибыль организаций осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Расчет прогнозного объема поступлений по налогу на прибыль организаций производится отдельно по каждому виду дохода.

Совокупная сумма налога на прибыль организаций (Прибыль) определяется по формуле:

Прибыль = Прибыльорганизаций + ПрибыльСРП +

+ Прибыльиностранцы + Прибыльрф_рф + Прибыльрф_ин +

+ Прибыльин_рф + ПрибыльГМЦБ +

+ ПрибыльКИК + Прибыльоблигации,

где:

Прибыльорганизаций - сумма налога на прибыль организаций, тыс. рублей;

ПрибыльСРП - сумма налога на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, тыс. рублей;

Прибыльиностранцы - сумма налога на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, тыс. рублей;

Прибыльрф_рф - сумма налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями, тыс. рублей;

Прибыльрф_ин - сумма налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, тыс. рублей;

Прибыльин_рф - сумма налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями, тыс. рублей;

ПрибыльГМЦБ - сумма налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, тыс. рублей;

ПрибыльКИК - сумма налога на прибыль организаций с доходов, в виде прибыли контролируемых иностранных компаний, тыс. рублей;

Прибыльоблигации - сумма налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года, тыс. рублей.

2.1.1. Налог на прибыль организаций, зачисляемый

в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации

по соответствующим ставкам

182 1 01 01010 00 0000 110

В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по соответствующим ставкам, учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, прибыль по всем видам деятельности), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 25 НК РФ "Налог на прибыль организаций" и др. источники.

В связи с тем, что прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, представляемая Министерством экономического развития Российской Федерации в параметрах прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, рассчитывается в целом по Российской Федерации, расчет поступлений налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по соответствующим ставкам, осуществляется по агрегированному КБК 182 1 01 01010 00 0000 110 и включает в себя следующие КБК:

- 182 1 01 01011 01 0000 110 налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет;

- 182 1 01 01012 02 0000 110 налог на прибыль организаций (за исключением консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации;

- 182 1 01 01013 01 0000 110 налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет;

- 182 1 01 01014 02 0000 110 налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Расчет прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по соответствующим ставкам, основывается на прямом методе.

Сумма налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по соответствующим ставкам, Прибыльорганизаций формируется следующим образом:

Прибыльорганизаций = Прибыльосновная (+/-) F,

где:

Прибыльорганизаций - сумма налога на прибыль организаций, тыс. рублей;

Прибыльосновная - сумма налога на прибыль организаций, облагаемая по основной налоговой ставке, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы, тыс. рублей.

При этом, сумма налога на прибыль организаций, облагаемая по основной налоговой ставке (Прибыльосновная), определяется по следующей формуле:

Прибыльосновная = (VНБ ОСН. x S) x Kсоб. +

+ (Pперерасчет x Kсоб.) + Kр - Vльгот,

где:

VНБ ОСН. - сумма налоговой базы для исчисления налога на прибыль по основной ставке, тыс. рублей;

S - ставка налога, %;

Pперерасчет - сумма налога по годовым перерасчетам, тыс. рублей;

Kр - сумма поступлений по результатам контрольной работы на основании динамики показателей, содержащихся в отчете по форме ВП "Сведения о результатах проверок налогоплательщиков по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах", тыс. рублей;

Vльгот - сумма налога на прибыль организаций, не поступившая в бюджет в связи с предоставлением льгот и преференций, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации, тыс. рублей;

Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывает работу по погашению задолженности по налогу, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога.

В целях определения суммы налоговой базы для исчисления налога на прибыль по основной ставке (VНБ ОСН.) определяется:

- соотношение прибыли для расчета к прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета по показателям, сложившимся в предыдущих налоговых периодах. Прибыль для расчета получена как разница между доходами от реализации и расходами, уменьшающими сумму доходов от реализации, с учетом внереализационных доходов и расходов на основании информации, содержащейся в отчете по форме N 5-П "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций";

- сохраняя это отношение, производится расчет суммы прибыли для налогообложения на последующие годы;

- прибыль для целей налогообложения уменьшается на сумму прибыли, не учитываемой при определении налоговой базы в соответствии с законодательно установленным порядком, а также сумму убытков, учтенных в уменьшение налоговой базы, увеличивается на налоговую базу по операциям с ценными бумагами.

Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются:

- в налогооблагаемой базе в виде исключения стоимостных показателей, неподлежащих налогообложению, либо облагаемых по ставке 0;

- в виде применения налоговой ставки отличной от основной ставки.

Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений налога.

Налог на прибыль организаций, зачисляемый в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по соответствующим ставкам, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам установленным в соответствии со статьями Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ).

2.1.2. Налог на прибыль организаций при выполнении

Соглашений о разработке месторождений нефти и газа

182 1 01 01020 01 0000 110

В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (цена на нефть марки Urals, курса рубля по отношению к доллару США), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- прогноз налоговой базы для исчисления налога на прибыль при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа на основании данных, представленных подведомственными налоговыми органами, с учетом прогнозируемой динамики цен на нефть;

- налоговые ставки, предусмотренные соглашениями.

Расчет прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа основывается на прямом методе расчета.

При расчете прогноза поступлений налога на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа учитываются поступления по проектам Сахалин-1 и Сахалин-2 и от оператора Харьягинского нефтяного месторождения.

Сумма налога на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа (ПрибыльСРП), определяется:

где:

VНБ СРП - сумма налоговой базы для исчисления налога на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, принятая на основании данных, представленных подведомственными налоговыми органами, тыс. долл. США;

S - ставка налога, %;

К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;

Налог на прибыль организаций при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.1.3. Налог на прибыль организаций с доходов

иностранных организаций, не связанных

с деятельностью в Российской Федерации

через постоянное представительство,

за исключением доходов, полученных в виде

дивидендов и процентов по государственным

и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01030 01 0000 110

В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

В связи с тем, налоговые декларации по налогу представляются в разных иностранных валютах, расчет прогнозного объема поступлений налога на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, основывается на методе индексации и рассчитывается по формуле:

Прибыльиностранцы = (Vиностранцы (+/-) F) x Тприбыли,

где:

Vиностранцы - объем фактических поступлений налога на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за аналогичный период прошлого года, тыс. рублей;

Тприбыли - темпы изменения прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета на прогнозируемый период, %.

- в виде применения налоговой ставки отличной от основной ставки.

Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.1.4. Налог на прибыль организаций с доходов,

полученных в виде дивидендов от российских

организаций российскими организациями

182 1 01 01040 01 0000 110

В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями, учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

Сумма налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями (Прибыльрф_рф), основывается на прямом методе расчета и определяется по формуле:

Прибыльрф_рф = (Vрф_рф x Тприбыли x Sрф_рф) x Kсоб. (+/-) F,

где:

Vрф_рф - объем доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями, за аналогичный период прошлого года, тыс. рублей. Объем доходов определяется путем деления поступлений по налогу предшествующего периода на соответствующую ставку налога;

Тприбыли - темпы изменения прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, %.

Sрф_рф - ставка налога, %;

- в виде применения налоговой ставки отличной от основной ставки.

Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций российскими организациями, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.1.5. Налог на прибыль организаций с доходов,

полученных в виде дивидендов от российских

организаций иностранными организациями

182 1 01 01050 01 0000 110

В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

Сумма налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями (Прибыль рф_ин), основывается на прямом методе расчета и определяется по формуле:

Прибыльрф_ин = (Vрф_ин x Тприбыли x Sрф_ин) x Kсоб. (+/-) F,

где:

Vрф_ин - объем доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, за аналогичный период прошлого года, тыс. рублей. Объем доходов определяется путем деления поступлений по налогу предшествующего периода на соответствующую ставку налога;

Тприбыли - темпы изменения прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, %.

Sрф_ин - ставка налога, %;

- в виде применения налоговой ставки отличной от основной ставки.

Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.1.6. Налог на прибыль организаций с доходов,

полученных в виде дивидендов от иностранных

организаций российскими организациями

182 1 01 01060 01 0000 110

В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями, учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

Сумма налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями (Прибыльин_рф), основывается на прямом методе расчета и определяется по формуле:

Прибыльин_рф = (Vин_рф x Тприбыли x Sин_рф) x Kсоб. (+/-) F,

где:

Vин_рф - объем доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями, за аналогичный период прошлого года, тыс. рублей. Объем доходов определяется путем деления поступлений по налогу предшествующего периода на соответствующую ставку налога;

Тприбыли - темпы изменения прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, %.

Sин_рф - ставка налога, %;

- в виде применения налоговой ставки отличной от основной ставки.

Налог на прибыль организаций с доходов, полученных в виде дивидендов от иностранных организаций российскими организациями, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.1.7. Налог на прибыль организаций с доходов,

полученных в виде процентов по государственным

и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01070 01 0000 110

В прогнозе поступлений налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, учитываются:

В соответствии с пунктом 4 статьи 287 НК РФ "по доходам, выплачиваемым налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, налог, удержанный при выплате дохода, перечисляется в бюджет налоговым агентом, осуществившим выплату, не позднее дня, следующего за днем выплаты", т.е. независимо от срока сдачи налоговой декларации, по которой происходит начисление налога.

Сумма налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (ПрибыльГМЦБ), основывается на методе экстраполяции и рассчитывается по формуле:

ПрибыльГМЦБ = Vпост тек период + VN (+/-) F,

где:

Vпост тек период - объем фактических поступлений налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, за текущий период, тыс. рублей;

VN - объем фактических поступлений налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, на оставшиеся месяца текущего года принимается равным фактическим поступлениям прошлого года, тыс. рублей;

В связи с отсутствием информации об объемах обращающихся ценных бумаг, условиях эмиссии, в том числе доходности и сроках погашения выпускаемых облигаций, прогноз поступлений налога на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, на плановый период принимается на уровне оценки поступлений на текущий период.

- в виде применения налоговой ставки отличной от основной ставки.

Налог на прибыль организаций зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ).

2.1.8. Налог на прибыль организаций с доходов,

в виде прибыли контролируемых иностранных компаний

182 1 01 01080 01 0000 110

Расчет прогноза поступлений по налогу на прибыль организаций с доходов, в виде прибыли контролируемых иностранных компаний (ПрибыльКИК) осуществляется методом экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

Налог на прибыль организаций с доходов, в виде прибыли контролируемых иностранных компаний зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.1.9. Налог на прибыль организаций с доходов, полученных

в виде процентов по облигациям российских организаций

(за исключением облигаций иностранных организаций,

признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации),

которые на соответствующие даты признания процентного

дохода по ним признаются обращающимися на организованном

рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным

в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года

включительно, а также по облигациям с ипотечным

покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года

182 1 01 01090 01 0000 110

Расчет прогноза поступлений по налогу на прибыль организаций с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации), которые на соответствующие даты признания процентного дохода по ним признаются обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, номинированным в рублях и эмитированным в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 1 января 2007 года (Прибыльоблигации), начиная с 1 января 2018 года, осуществляется методом экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

2.2. Налог на доходы физических лиц

182 1 01 02000 01 0000 110

Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога на доходы физических лиц осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Для расчета налога на доходы физических лиц, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (фонд заработной платы), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 7-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика налоговых вычетов по налогу по форме 1-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами";

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 23 НК РФ "Налог на доходы физических лиц" и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений налога на доходы физических лиц осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости и др.).

Прогнозный объем поступлений налога на доходы физических лиц (НДФЛвсего) определяется как сумма прогнозных поступлений каждого вида налога на доходы физических лиц:

НДФЛвсего = НДФЛ1 + НДФЛ2 + НДФЛ3 + НДФЛ4 + НДФЛ5,

где:

НДФЛ1 - объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, тыс. рублей;

НДФЛ2 - объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ, тыс. рублей;

НДФЛ3 - объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ, тыс. рублей;

НДФЛ4 - объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму на основании патента, тыс. рублей;

НДФЛ5 - объем поступлений по налогу на доходы физических лиц с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании.

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ1), рассчитывается исходя из налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц, удерживаемому налоговыми агентами", 1-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами" и прогнозируемого фонда заработной платы по следующей формуле:

НДФЛ 1 = (Dn * Kфзп / 100 - Vn * Кv / 100) *

* Sn / 100 * Kисч. с. / 100 (+/-) F,

где:

Dn - общая сумма доходов, принимаемая налоговыми агентами для расчета налоговой базы за предыдущий период, тыс. рублей (5-НДФЛ);

Kфзп - коэффициент, характеризующий динамику фонда заработной платы (показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации);

Vn - сумма налоговых вычетов, предоставляемых в соответствии с законодательством, тыс. рублей (1-ДДК, 5-НДФЛ);

Kv - коэффициент, характеризующий динамику налоговых вычетов в зависимости от изменения законодательства и других факторов (показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, данные Росстата);

Sn - ставка налога (n - 13%, 30%, 35%, 15%), % (Налоговый кодекс Российской Федерации);

Kисч. с. - расчетный уровень собираемости - коэффициент, характеризующий долю налога в исчисленной сумме налога (1-НМ, 5-НДФЛ). Показатель собираемости учитывает работу по погашению задолженности по налогу.

Прогнозный объем поступлений с доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ (НДФЛ2); полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ3) и НДФЛ с иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента (НДФЛ4), и НДФЛ с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании (НДФЛ5), рассчитывается исходя из прогнозируемого фонда заработной платы, скорректированного на долю указанных налогов сложившуюся за предыдущий период по формуле:

НДФЛ2-5 = ФЗП * Kn / 100 (+/-) F,

где:

ФЗП - фонд заработной платы, тыс. рублей (показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации);

Kn - доля налога в ФЗП за предыдущий период (показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, 1-НМ);

Прогнозный объем поступлений налога на доходы физических лиц рассчитывается с учетом выпадающих доходов в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства о налогах и сборах, в виде налоговых вычетов и не подлежащих налогообложению доходов, учитываемых в налогооблагаемой базе по налогу на доходы физических лиц.

Налог на доходы физических лиц зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.3. Налог на добавленную стоимость

Расчет прогнозного объема поступлений налога на добавленную стоимость производится отдельно по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории Российской Федерации и ввозимым на территорию Российской Федерации. Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога на добавленную стоимость осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

2.3.1. Налог на добавленную стоимость

на товары (работы, услуги), реализуемые

на территории Российской Федерации

182 1 03 01000 01 0000 110

Для расчета налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (ВВП, среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, объем импорта и экспорта), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу отчета по форме 1-НДС "Отчет о структуре начисления налога на добавленную стоимость", сложившаяся за предыдущие периоды;

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость" и др. источники.

Расчет поступлений налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации основывается на прямом методе расчета элементов налоговой базы с использованием методов экстраполяции и индексации отдельных элементов налоговой базы по налогу.

Поступления налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (НДСвнут.), определяются как разница между суммой начисленного налога и суммой налоговых вычетов, и производятся по следующей формуле:

НДСвнут. = (НДСнач. - НДСвыч.) * Kсоб. + Кр (+/-) F,

где:

НДСнач. - сумма начисленного налога, тыс. рублей;

НДСвыч. - сумма налоговых вычетов, тыс. рублей;

Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, учитывающий работу по погашению задолженности по налогу, %.

Кр - сумма поступлений по результатам контрольной работы на основании показателей, содержащихся в отчете по форме ВП "Сведения о результатах проверок налогоплательщиков по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах", тыс. рублей;

Сумма начисленного налога (НДСнач.) определяется по формуле:

НДСнач. = VВВП * Днач.,

где:

VВВП - объем валового внутреннего продукта, тыс. рублей;

Днач. - доля начисленного налога к объему ВВП, сложившаяся в предыдущие периоды с учетом индексов - дефляторов изменения макроэкономических показателей, %.

Доля начисленного налога (Днач.) к объему ВВП определяется как частное от деления суммы начисленного налога согласно данным отчета по форме N 1-НДС на объем ВВП.

Сумма налоговых вычетов (НДСвыч.) рассчитывается по следующей формуле:

НДСвыч. = НДСвыч. имп. + НДСвыч. экс. + НДСвыч. проч.,

где:

НДСвыч. имп. - объем налоговых вычетов, предъявленных по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, тыс. рублей;

НДСвыч. экс. - объем налоговых вычетов, предъявленных по товарам, реализуемым на экспорт, тыс. рублей;

НДСвыч. проч. - объем прочих налоговых вычетов, кроме сумм налоговых вычетов по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации и реализуемым на экспорт, тыс. рублей.

Сумма налоговых вычетов, предъявленных по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации (НДСвыч.имп.), определяется по следующей формуле:

НДСвыч. имп. = Vимп. * К$ * Sрасч. * Двыч. имп.,

где:

Vимп. - объем импорта, млн долл. США;

К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;

Sрасч. - расчетная ставка налога, сложившаяся за предыдущие периоды, %;

Двыч. имп. - доля налоговых вычетов по ввозимым товарам, %;

Расчетная ставка налога (Sрасч.) - средняя ставка налога по ввозимым товарам в общем объеме импорта.

Доля налоговых вычетов по ввозимым товарам (Двыч. имп.) определяется как частное от деления суммы налога, предъявленной к вычету по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации, согласно данным отчета по форме N 1-НДС, на сумму налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, согласно данным отчета по форме N 1-НМ и данным Федерального казначейства.

Сумма налоговых вычетов, предъявленных по товарам, реализуемым на экспорт (НДСвыч.экс.), определяется по следующей формуле:

НДСвыч. экс. = Vэкс. * К$ * Дмз. экс. * Sндс,

где:

Vэкс. - объем экспорт, млн. долл. США;

К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;

Дмз. экс. - доля материальных затрат, при производстве экспортной продукции, %;

Sндс - ставка налога на добавленную стоимость, %.

Доля материальных затрат (Дмз. экс.), используемых при производстве экспортной продукции, принимается в размере, фактически сложившейся в предыдущих периодах, и определяется как частное от деления стоимости материальных затрат при производстве экспортной продукции на объем по экспортным операциям.

Сумма прочих налоговых вычетов, кроме сумм налоговых вычетов по товарам, ввозимым на территорию Российской Федерации и реализуемым на экспорт (НДСвыч. проч.), рассчитывается по формуле:

НДСвыч. проч. = НДСнач. * Двыч. проч.,

где:

НДСнач. - объем начисленного налога на добавленную стоимость, тыс. рублей;

Двыч. проч. - доля прочих налоговых вычетов, %.

Доля прочих налоговых вычетов (Двыч. проч.) принимается в размере фактически сложившейся в предыдущих периодах и определяется как частное от деления суммы налога, предъявленной к вычету по прочим вычетам, на сумму начисленного налога на добавленную стоимость, согласно данным отчета по форме N 1-НДС.

Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предусмотренных главой 21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость" и (или) иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, при формировании прогнозного объема поступлений учитываются:

- в налогооблагаемой базе в виде исключения стоимостных показателей по операциям, неподлежащим налогообложению, не являющимся объектом налогообложения, местом реализации, которых не признается территория Российской Федерации;

- в виде применения пониженных налоговых ставок.

Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.3.2. Налог на добавленную стоимость на товары,

ввозимые на территорию Российской Федерации

182 1 04 01000 01 0000 110

Для расчета налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (объем импорта из стран - участников СНГ и курса рубля по отношению к доллару США), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика товарной структуры импорта из стран Таможенного союза ЕАЭС (Республики Беларусь, Казахстан, Армении и Киргизии) по данным ФТС России;

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НДС "Отчет о структуре начисления налога на добавленную стоимость", сложившаяся за предыдущие периоды;

Расчет поступлений налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, основывается на прямом методе расчета элементов налоговой базы с использованием методов экстраполяции и индексации отдельных элементов налоговой базы по налогу.

Поступления налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации (НДСввозим.), определяются по формуле:

НДСввозим. = ((Vобл. имп. * К$) + Аввоз.) *

* Sэффект.) * Kсоб. (+/-) F,

где:

Vобл. имп. - облагаемый объем импорта из стран Таможенного Союза ЕАЭС, млн. долл. США;

К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;

Аввоз. - сумма акцизов по товарам, ввозимым на территорию РФ, из стран ЕАЭС, тыс. рублей;

Sэффект. - среднеэффективная ставка налога на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, сложившаяся за предыдущие периоды, %;

Облагаемый объем импорта из стран Таможенного Союза ЕАЭС определяется по следующей формуле:

Vобл. имп. = Vимп. СНГ * Димп. ЕАЭС,

где:

Vимп. СНГ - облагаемый объем импорта товаров из стран СНГ, млн. долл. США;

Димп. ЕАЭС - удельный вес импорта товаров из стран ЕАЭС в импорте товаров из стран СНГ в отчетном (базовом) году, %.

Среднеэффективная ставка налога на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, определяется как частное от деления суммы налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, на облагаемый объем импорта (с учетом суммы акциза) из стран Таможенного Союза ЕАЭ.

Корректирующая сумма дополнительных поступлений определяется по следующей формуле:

F = F1 + F2,

где:

F1 - сумма поступлений, учитывающая изменения налогового законодательства, тыс. рублей;

F2 - сумма поступлений, учитывающая "переходящие" платежи в январе за декабрь предыдущего года, тыс. рублей.

F2 = Р1 - Р2

где:

Р1 - сумма "переходящего" платежа за декабрь предыдущего года, тыс. рублей;

Р2 - сумма "переходящего" платежа за декабрь расчетного года, тыс. рублей;

Сумма "переходящего" платежа за декабрь расчетного года, причитающийся к уплате в начале следующего года определяется исходя из доли переходящего платежа в фактически сложившейся сумме поступлений в отчетном (базовом) году, %.

Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предусмотренных главой 21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость" и (или) иными нормативными правовыми актами Российской Федерации при формировании прогнозного объема поступлений, учитываются в виде применения пониженный налоговых ставок.

Налог на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4. Акцизы по подакцизным товарам (продукции),

производимым на территории Российской Федерации

182 1 03 02000 01 0000 110

Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты акцизов по подакцизным товарам, производимым на территории Российской Федерации, осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Расчет прогнозного объема поступлений по акцизам, производимым на территории Российской Федерации, производится отдельно по каждой группе акцизов.

2.4.1. Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья

(за исключением дистиллятов винного, виноградного,

плодового, коньячного, кальвадосного, вискового),

производимый на территории Российской Федерации

182 1 03 02011 01 0000 110

Для расчета поступлений акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации этилового спирта из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового)), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления налога (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) (AСП) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

Vсп - налогооблагаемый объем реализации этилового спирта из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), л. (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);

dсп - доля этилового спирта облагаемого по ставке 0% (в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными Росалкогольрегулирования);

S - ставка акциза, рублей за 1 литр безводного этилового спирта;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.2. Акцизы на этиловый спирт

из непищевого сырья, производимый

на территории Российской Федерации

182 1 03 02012 01 0000 110

Для расчета поступлений акцизов на этиловый спирт из непищевого сырья используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации этилового спирта из непищевого сырья), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на этиловый спирт из непищевого сырья осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на этиловый спирт из непищевого сырья (AНСП) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

Vнсп - налогооблагаемый объем реализации этилового спирта из непищевого сырья, л. (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);

dнсп - доля облагаемого объема реализации этилового спирта из непищевого сырья в общем объеме реализации этилового спирта из непищевого сырья, % (определяется как отношение объема реализации этилового спирта из непищевого сырья, рассчитанного исходя из начислений по данным отчета по форме N 1-НМ на 1 января текущего года, к объему реализации этилового спирта из непищевого сырья, представленному в макропоказателях за тот же период);

S - ставка акциза, рублей за 1 литр безводного этилового спирта;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.3. Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья

(дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный,

кальвадосный, висковый), производимый

на территории Российской Федерации

182 1 03 02013 01 0000 110

Для расчета поступлений акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый) используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации этилового спирта из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый)), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый) осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления налога (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый) (AСПс) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

Vспс - налогооблагаемый объем реализации этилового спирта из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);

S - ставка акциза, рублей за 1 литр безводного этилового спирта;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.4. Акцизы на спиртосодержащую продукцию,

производимую на территории Российской Федерации

182 1 03 02020 01 0000 110

Для расчета поступлений акцизов на спиртосодержащую продукцию, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации спиртосодержащей продукции), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на спиртосодержащую продукцию осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления налога (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на спиртосодержащую продукцию (AСПд) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

Vспд - налогооблагаемый объем реализации на спиртосодержащую продукцию, л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);

dспд - доля облагаемого объема реализации спиртосодержащей продукции в общем объеме реализации спиртосодержащей продукции, % (определяется как отношение объема реализации спиртосодержащей продукции, рассчитанного исходя из начислений по данным отчета по форме N 1-НМ на 01 января текущего года, к объему реализации спиртосодержащей продукции, представленному в макропоказателях за тот же период);

S - ставка акциза, рублей за 1 литр безводного этилового спирта;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на спиртосодержащую продукцию, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.5. Акцизы на табачную продукцию, производимую

на территории Российской Федерации

182 1 03 02030 01 0000 110

Для расчета поступлений акцизов на табачную продукцию используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации табачной продукции в разрезе видов, розничная цена табачной продукции), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы акциза согласно данным отчета по форме N 5-ТИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на табачные изделия", сложившаяся за предыдущие периоды;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акциза на табачную продукцию (AТ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

Vf - налогооблагаемый объем реализации сигарет с фильтром, тыс. шт. (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-ТИ);

Vnf - налогооблагаемый объем реализации сигарет без фильтра, млрд. шт. (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-ТИ);

Vnp - налогооблагаемый объем реализации папирос, млрд шт. (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-ТИ);

S - ставка акциза;

T - коэффициент согласно п. 9 ст. 194 НК РФ;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

В соответствии с п. 9 ст. 194 НК РФ в случае, если совокупный объем реализованных организацией за налоговый период подакцизных товаров (сигареты с фильтром, сигареты без фильтра, папиросы) (Vf; nf; np), превышает среднемесячный совокупный объем реализованных указанных подакцизных товаров в предыдущем календарном году (Vсрf; срnf; сзпр), то

- T = 1 + 0,3 x (Vf; nf; np - Vсрf; срnf; сзnp) / Vf; nf; np

(значение коэффициента T округляется до второго знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления);

- в иных случаях коэффициент T принимается равным 1.

Vср = Vf-1; nf-1; np-1 / 12,

Vf-1; nf-1; np-1 - совокупный объем реализованных указанных подакцизных товаров в предыдущем календарном году.

При расчете поступлений в зависимости от розничной стоимости сигарет ставка акциза используется:

1. комбинированная:

- специфическая ставка в руб. за 1000 шт.;

- адвалорная ставка в процентах расчетной стоимости, исчисленной от максимальной розничной цены.

2. минимальная за 1000 штук (сигарет) (применяется в случае, если комбинированная ставка складывается ниже минимальной).

Акцизы на табачную продукцию, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.6. Акцизы на автомобильный бензин, производимый

на территории Российской Федерации

182 1 03 02041 01 0000 110

Для расчета поступлений акцизов на автомобильный бензин используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации автомобильного бензина), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие периоды, а также анализ структуры налоговой базы согласно данным отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на автомобильный бензин осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на автомобильный бензин (AавтоБ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

VавтоБ (5кл;н5кл) - налогооблагаемый объем реализации автомобильного бензина по классам, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-НП);

SавтоБ (5кл;н5кл) - ставка акциза на автомобильный бензин по классам, рублей за 1 тонну;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на автомобильный бензин, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.7. Акцизы на прямогонный бензин, производимый

на территории Российской Федерации

182 1 03 02042 01 0000 110

Для расчета поступлений акцизов на прямогонный бензин используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем прямогонного бензина, а также объем прямогонного бензина, использованного для производства продукции нефтехимии), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие периоды, согласно данным отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";

- налоговые ставки, коэффициенты (применяемые к начислениям для расчета возврата) и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы";

Расчет поступлений акцизов на прямогонный бензин осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов.

Поступления акцизов на прямогонный бензин (AПБ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

VПБ - налогооблагаемый объем прямогонного бензина, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-НП);

VПБн - налогооблагаемый объем прямогонного бензина, использованного для производства продукции нефтехимии, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-НП);

SПБ - ставка акциза на прямогонный бензин, рублей за 1 тонну;

КПБ - коэффициент для расчета налогового вычета;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на прямогонный бензин, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.8. Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы,

производимые на территории Российской Федерации

182 1 03 02060 01 0000 110

Для расчета поступлений акцизов на автомобили легковые и мотоциклы используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации автомобилей легковых и мотоциклов), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- анализ структуры налоговой базы согласно данным отчета по форме N 5-АМ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на автомобили легковые и мотоциклы";

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Основные параметры прогноза представлены по следующим видам: легковые автомобили с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно, легковые автомобили с мощностью двигателя от 67,5 кВт (90 л.с.) до 112,5 кВт (150 л.с.), с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.) и до 147 кВт (200 л.с.) включительно, с мощностью двигателя свыше 147 кВт (200 л.с.) и до 220 кВт (300 л.с.) включительно, с мощностью двигателя свыше 220 кВт (300 л.с.) и до 294 кВт (400 л.с.) включительно, с мощностью двигателя свыше 294 кВт (400 л.с.) и до 367 кВт (500 л.с.) включительно, с мощностью двигателя свыше 367 кВт (500 л.с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.).

Расчет поступлений акцизов на автомобили легковые и мотоциклы осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости, средняя мощность легковых автомобилей и мотоциклов и др.).

Поступления акцизов на автомобили легковые и мотоциклы (Aавто) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

Vавто - налогооблагаемый объем реализации легковых автомобилей с соответствующей мощностью двигателя, шт. (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АМ);

Mавто - средняя мощность легковых автомобилей в соответствии с мощностью двигателя по данным отчета по форме N 5-АМ, КВт (л.с.);

Sавто - ставка акциза на автомобили легковые в соответствии с мощностью двигателя, рублей за 0,75 КВт (1 л.с.);

Vмц - налогооблагаемый объем реализации мотоциклов с мощностью двигателя свыше 112,5 КВт (150 л.с.), шт.;

Mмц - средняя мощность мотоциклов с мощностью двигателя свыше 112,5 КВт (150 л.с.) по данным отчета по форме N 5-АМ, КВт (л.с.);

Sмц - ставка акциза на мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 КВт (150 л.с.), рублей за 0,75 КВт (1 л.с.);

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.9. Акцизы на дизельное топливо, производимое

на территории Российской Федерации

182 1 03 02070 01 0000 110

Для расчета поступлений акцизов на дизельное топливо используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации дизельного топлива), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на дизельное топливо осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на дизельное топливо (AДТ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

VДТ - налогооблагаемый объем реализации дизельного топлива, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-НП);

SДТ - ставка акциза на дизельное топливо, рублей за 1 тонну;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на дизельное топливо, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.10. Акцизы на моторные масла для дизельных

и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей,

производимые на территории Российской Федерации

182 1 03 02080 01 0000 110

Для расчета поступлений акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу сложившаяся за предыдущие периоды, а также анализ структуры налоговой базы согласно данным отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) (AММ) двигателей определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

VММ - налогооблагаемый объем реализации моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-НП);

SММ - ставка акциза на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, рублей за 1 тонну;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.11. Акцизы на вина, фруктовые вина, игристые

вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые

без добавления ректификованного этилового спирта,

произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных

виноградного или иного фруктового сусла, и (или)

винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята,

производимые на территории Российской Федерации

182 1 03 02090 01 0000 110

Для расчета поступлений акцизов на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме N 5-АЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию", сложившаяся за предыдущие периоды;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Основные параметры прогноза представлены по двум видам:

- вина, за исключением вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, а также игристых вин (шампанских), фруктовые вина, винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята;

- игристые вина (шампанские), за исключением игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения.

Поступления акцизов на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, (AВ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

VВ; ВИ - налогооблагаемый объем реализации вина в соответствии с видом (вина/игристые вина (шампанские)), л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);

SВ; ВИ - ставка акциза в соответствии с видом вина, рублей за 1 литр;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.12. Акцизы на вина с защищенным географическим

указанием, с защищенным наименованием места происхождения,

за исключением игристых вин (шампанских), производимые

на территории Российской Федерации

182 1 03 02340 01 0000 110

Для расчета поступлений акцизов на вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских), используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации вин с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских)), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие периоды;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских) осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских), (AВЗ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

VВЗ - налогооблагаемый объем реализации вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских), л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);

S - ставка, рублей за 1 литр;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, за исключением игристых вин (шампанских), зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.13. Акцизы на игристые вина (шампанские)

с защищенным географическим указанием, с

защищенным наименованием места происхождения,

производимые на территории Российской Федерации

182 1 03 02350 01 0000 110

Для расчета поступлений акцизов на игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу, сложившаяся за предыдущие периоды;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, (AВЗи) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

VВЗи - налогооблагаемый объем игристых вин (шампанских) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);

S - ставка акциза, рублей за 1 литр;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на игристые вина (шампанские) с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.14. Акцизы на пиво, производимое

на территории Российской Федерации

182 1 03 02100 01 0000 110

Для расчета поступлений акцизов на пиво используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации пива), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу согласно данным отчета по форме N 5-ПВ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на пиво", сложившаяся за предыдущие периоды;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на пиво осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Основные параметры прогноза представлены по двум видам: пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта от 0,5% до 8,6% и пиво с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6%.

Поступления акцизов на пиво (АПВ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

VПВ - налогооблагаемый объем реализации пива в соответствии с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта, л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-ПВ);

S - ставка акциза в соответствии с нормативным содержанием объемной доли этилового спирта, рублей за 1 литр;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на пиво, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.15. Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей

этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива,

вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных

напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного

этилового спирта, произведенного из пищевого сырья,

и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового

сусла, и (или) винного дистиллята, и (или)

фруктового дистиллята), производимую

на территории Российской Федерации

182 1 03 02110 01 0000 110

Для расчета поступлений акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей с учетом крепости, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% (AАЛ св9%) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

VАЛ св9% - налогооблагаемый объем реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9%, литры безводного этилового спирта (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);

S - ставка акциза, рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Налогооблагаемый объем реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9%, литры безводного этилового спирта

VАЛсв9% = VАП * KАЛсв9%;

VАП - налогооблагаемый объем алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9%, л;

KАЛсв9% - средняя крепость алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта свыше 9%, % (в соответствии с данными Росалкогольрегулирования и (или) оперативного анализа налоговых деклараций).

Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.16. Акцизы на сидр, пуаре, медовуху, производимые

на территории Российской Федерации

182 1 03 02120 01 0000 110

Для расчета поступлений акцизов на сидр, пуаре и медовуху используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации сидра, пуаре и медовухи), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на сидр, пуаре и медовуху осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на сидр, пуаре и медовуху (Aсидр) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

Vсидр - налогооблагаемый объем реализации сидра, пуаре и медовухи, л (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);

S - ставка акциза, рублей за 1 литр;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на сидр, пуаре и медовуху зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.17. Акцизы на алкогольную продукцию с объемной

долей этилового спирта до 9 процентов включительно

(за исключением пива, вин, фруктовых вин,

игристых вин (шампанских), винных напитков,

изготавливаемых без добавления ректификованного

этилового спирта, произведенного из пищевого

сырья, и (или) спиртованных виноградного или

иного фруктового сусла, и (или) винного

дистиллята, и (или) фруктового дистиллята),

производимую на территории Российской Федерации

182 1 03 02130 01 0000 110

Для расчета поступлений акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята) осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей с учетом крепости, размера ставок и других показателей, определяющих поступления акцизов (уровень собираемости и др.).

Поступления акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9% (AАЛ до9%) включительно определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

VАЛ до9% - налогооблагаемый объем реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9% включительно, литры безводного этилового спирта (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-АЛ);

S - ставка акциза, рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Налогооблагаемый объем реализации алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9%, литры безводного этилового спирта

VАЛдо9% = VАП1 * KАЛдо9%;

VАП1 - налогооблагаемый объем алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9%, л;

KАЛдо9% - средняя крепость алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта до 9%, % (в соответствии с данными Росалкогольрегулирования и (или) оперативного анализа налоговых деклараций).

Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.18. Акцизы на бензол, параксилол, ортоксилол,

производимые на территории Российской Федерации

182 1 03 02300 01 0000 110

Для расчета поступлений акцизов на бензол, параксилол, ортоксилол используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем реализации бензола, параксилола, ортоксилола, использованный для производства продукции нефтехимии), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу сложившаяся за предыдущие периоды, согласно данным отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";

- налоговые ставки, коэффициенты (применяемые к начислениям для расчета возврата) и преференции, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы".

Расчет поступлений акцизов на бензол, параксилол, ортоксилол осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов.

Поступления акцизов на бензол, параксилол, ортоксилол (АБ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

VБ - налогооблагаемый объем бензола, параксилола, ортоксилола, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-НП);

SБ - ставка акциза на бензол, параксилол, ортоксилол, рублей за 1 тонну;

Кв - коэффициент для расчета налогового вычета;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на бензол, параксилол, ортоксилол зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.19. Акцизы на авиационный керосин, производимый

на территории Российской Федерации

182 1 03 02310 01 0000 110

Для расчета поступлений акцизов на авиационный керосин используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (налогооблагаемый объем авиационного керосина, использованный для заправки воздушных судов), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по акцизу сложившаяся за предыдущие периоды согласно данным отчета по форме N 5-НП "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по акцизам на нефтепродукты";

Расчет поступлений акцизов на авиационный керосин осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов.

Поступления акцизов на авиационный керосин (Aавиа) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

Vавиа - налогооблагаемый объем авиационного керосина, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-НП);

Sавиа - ставка акциза на авиационный керосин, рублей за 1 тонну;

Кавиа - коэффициент для расчета вычета;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на авиационный керосин зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.20. Акцизы на природный газ, предусмотренные

международными договорами Российской Федерации

182 1 03 02320 01 0000 110

Для расчета акцизов на природный газ, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объем экспорта природного газа по газопроводу "Голубой поток", среднегодовая цена газа природного, экспортируемого в дальнее зарубежье, курс доллара США), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы" и другими источниками.

Расчет поступлений акцизов на природный газ осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, среднегодовой цены газа природного, экспортируемого в дальнее зарубежье, размера ставок, определяющих поступления акцизов.

Поступления акцизов на природный газ (Aгаз) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

Vгаз - налогооблагаемый объем экспорта природного газа, тыс. куб. м (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-НП);

Cгаз - цена на природный газ "дальнее зарубежье" на соответствующий прогнозируемый период, долл. США за тыс. куб. м (с учетом данных макроэкономического прогноза и (или) оперативного анализа налоговых деклараций);

Rтр - стоимость транспортировки природного газа на соответствующий прогнозируемый период, долл. США за тыс. куб. м (оперативного анализа налоговых деклараций и (и) данных Минфина России);

Sгаз - ставка акциза на природный газ, %;

К$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю на соответствующий прогнозируемый период, рублей (с учетом данных макроэкономического прогноза и (или) оперативного анализа налоговых деклараций);

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на природный газ зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.21. Акцизы на средние дистилляты, производимые

на территории Российской Федерации

182 1 03 02330 01 0000 110

Для расчета акцизов на средние дистилляты, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объем средних дистиллятов, в том числе объем средних дистиллятов, использованный для заправки морских судов), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

Расчет поступлений акцизов на средние дистилляты осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, размера ставок, коэффициентов для расчета вычета и других показателей, определяющих поступления акцизов.

Поступления акцизов на средние дистилляты (AСД) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

VСД - налогооблагаемый объем средних дистиллятов, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-НП);

VСДз - налогооблагаемый объем средних дистиллятов, использованный для заправки морских судов, тонны (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России, и (или) с показателями отчета по форме N 5-НП);

SСД - ставка акциза на средние дистилляты, рублей за 1 тонну;

КСД - коэффициент для расчета вычета;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на средние дистилляты зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.22. Акцизы на электронные системы доставки никотина,

производимые на территории Российской Федерации

182 1 03 02360 01 0000 110

Для расчета прогнозного объема поступлений акцизов на электронные системы доставки никотина, производимые на территории Российской Федерации, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый (налогооблагаемый объем реализации электронных систем доставки никотина), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы" и др. источники.

Поступления акцизов на электронные системы доставки никотина (AЭСДН) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

VЭСДН - налогооблагаемый объем реализации электронных систем доставки никотина, шт. (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России);

S - ставка акциза, рублей за 1 штуку;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на электронные системы доставки никотина зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.23. Акцизы на никотинсодержащие жидкости,

производимые на территории Российской Федерации

182 1 03 02370 01 0000 110

Для расчета прогнозного объема поступлений акцизов на никотинсодержащие жидкости, производимые на территории Российской Федерации, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый (налогооблагаемый объем реализации никотинсодержащих жидкостей), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы" и др. источники.

Поступления акцизов на никотинсодержащие жидкости (AНСЖ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

VНСЖ - налогооблагаемый объем реализации никотинсодержащих жидкостей, мл (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России);

S - ставка акциза, рублей за 1 мл;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на никотинсодержащие жидкости зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.4.24. Акцизы на табак (табачные изделия), предназначенный

для потребления путем нагревания, производимые

на территории Российской Федерации

182 1 03 02380 01 0000 110

Для расчета прогнозного объема поступлений акцизов на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, производимые на территории Российской Федерации, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый (налогооблагаемый объем реализации табака (табачных изделий), предназначенного для потребления путем нагревания), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы" и др. источники.

Поступления акцизов на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, (AТПН) определяется исходя из следующего алгоритма расчета (формуле):

где:

VТПН - налогооблагаемый объем реализации табака (табачных изделий), предназначенного для потребления путем нагревания, кг (с учетом распределения по долям в соответствии с показателями макроэкономического развития, и (или) с данными оперативного анализа налоговых деклараций, и (или) с данными Росстата России);

S - ставка акциза, рублей за 1 кг;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.5. Акцизы по подакцизным товарам (продукции),

ввозимым на территорию Российской Федерации

182 1 04 02000 01 0000 110

Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Для расчета прогнозного объема поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (объем импорта по видам подакцизных товаров), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- налоговые ставки, предусмотренные главой 22 НК РФ "Акцизы" и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей (уровень собираемости и др.).

Прогнозный объем поступлений акцизов по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации (Aввозим.), определяется исходя из следующего алгоритма расчета и рассчитывается по каждому виду подакцизных товаров, ввозимых на территорию РФ, отдельно:

где:

Vвоз. тов. - объем импорта по видам подакцизных товаров;

Sввоз. тов. - ставка налога по видам подакцизных товаров, %.

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Акцизы по подакцизным товарам (продукции), ввозимым на территорию Российской Федерации, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.6. Налог, взимаемый в связи с применением

упрощенной системы налогообложения

182 1 05 01000 00 0000 110

Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН), осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Для расчета налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (ВВП, прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации и утверждаемые Правительством Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по УСН на основе статистической налоговой отчетности по форме N 5-УСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения";

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26.2 НК РФ "Упрощенная система налогообложения", и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости и др.).

Прогнозный объем поступлений налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСНвсего), определяется как сумма прогнозных поступлений каждого вида налога исходя из выбранного объекта налогообложения:

УСНвсего = УСН1 + УСН2,

где:

УСН1 - УСН, уплачиваемый при использовании в качестве объекта налогообложения доходы;

УСН2 - УСН, уплачиваемый при использовании в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог);

Прогнозный объем УСН, уплачиваемый при использовании в качестве объекта налогообложения доходы (УСН1), рассчитывается по следующей формуле:

УСН1 = [(Vнб1пп * (S / 100) - Vстр. взн.) (+/-) F] *

* (Kсоб. / 100),

где:

Vнб1пп - налоговая база прогнозируемого периода по УСН1, тыс. рублей;

S - ставка налога, %;

Vстр. взн. - прогнозируемый объем страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности, тыс. рублей;

Прогнозируемый объем налоговой базы по УСН, уплачиваемого при использовании в качестве объекта налогообложения доходы (Vнб1пп), рассчитывается на основе налоговой базы предыдущего периода исходя из ее доли в ВВП по следующей формуле:

Vнб1пп = Vнб1пр.п / VВВП пр.п * VВВП п.п,

где:

Vнб1пр.п - налоговая база предыдущего периода по УСН1, тыс. рублей;

VВВП пр.п - объем валового внутреннего продукта в предыдущем периоде, тыс. рублей;

VВВП п.п - объем прогнозируемого валового внутреннего продукта.

Прогнозируемый объем страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности (Vстр.взн.) рассчитывается на основе суммы страховых взносов предыдущего периода исходя из ее доли в сумме исчисленного налога по следующей формуле:

Vстр.взн. = [(Vнб1пп * (S / 100)] *

* (Vстр.взн.пр.п / Iисч.пр.п),

где:

Vстр.взн.пр.п - сумма страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности за предыдущий период, тыс. рублей;

Iисч.пр.п - сумма исчисленного налога за предыдущий период, тыс. рублей.

Прогнозный объем УСН, уплачиваемый при использовании в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе по минимальному налогу) (УСН2), рассчитывается по следующей формуле:

УСН2 = [(Vнб2пп * (S1 / 100) (+/-) F] +

+ [(Vнб3пп * (S2 / 100) (+/-) F] * (Ксоб. / 100),

где:

Vнб2пп - налоговая база прогнозируемого периода по УСН2 при использовании объекта обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", тыс. рублей;

Vнб3пп - налоговая база прогнозируемого периода по прогнозному объему минимального налога по УСН2, тыс. рублей;

S - ставка налога (S1 - налоговая ставка по УСН2 с объектом обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", S2 - ставка минимального налога по УСН2, в соответствии с главой 26.2 НК РФ), %;

Kсоб. - расчетный уровень собираемости, с учетом динамики показателя собираемости по данному виду налога, сложившегося в предшествующие периоды, %.

Расчетный уровень собираемости определяется согласно данным отчета по форме N 1-НМ как частное от деления суммы поступившего налога на сумму начисленного налога. Показатель собираемости учитывает работу по погашению задолженности по налогу.

Прогнозируемый объем налоговой базы по УСН, уплачиваемого при использовании в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (Vнб2пп), рассчитывается на основе налоговой базы предыдущего периода исходя из ее доли в прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета по следующей формуле:

Vнб2пп = (Vнб2пр.п / VППпр.п) * VППпп,

где:

Vнб2пр.п - налоговая база предыдущего периода по УСН2 при использовании объекта обложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", тыс. рублей;

VППпр.п - прибыль прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета в предыдущем периоде, тыс. рублей;

VППпп - прогнозируемый объем прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, тыс. рублей.

Прогнозируемый объем налоговой базы по минимальному налогу УСН2 (Vнб3пп) рассчитывается на основе налоговой базы предыдущего периода исходя из ее доли в ВВП по следующей формуле:

Vнб3пп = (Vнб3пр.п / VВВП пр.п) * VВВП п.п,

где:

Vнб3пр.п - налоговая база по минимальному налогу УСН2 предыдущего периода, тыс. рублей;

VВВП пр.п - объем валового внутреннего продукта в предыдущем периоде, тыс. рублей;

VВВП п.п - объем прогнозируемого валового внутреннего продукта, тыс. рублей.

Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе.

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.7. Единый налог на вмененный доход

для отдельных видов деятельности

182 1 05 02000 02 0000 110

Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты единого налога на вмененный доход для уплаты отдельных видов деятельности осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Для расчета единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (ВВП), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации и утверждаемые Правительством Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу отчета по форме N 5-ЕНВД "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности" (далее - отчет N 5-ЕНВД) за годы, предшествующие прогнозируемому;

- налоговые ставки, коэффициенты базовой доходности, предусмотренные главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей.

Прогнозный объем поступлений единого налога на вмененный доход (ЕНВД) рассчитывается по следующей формуле.

ЕНВД = ((Bпп * S / 100 - Cстр.взн.) (+/-) F) *

* (Kсоб. / 100),

где:

Bпп - налоговая база прогнозируемого периода, тыс. рублей;

Cстр.взн. - прогнозируемый объем страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности, тыс. рублей;

S - ставка налога, %;

Прогнозируемый объем налоговой базы по ЕНВД (Bпп) рассчитывается на основе налоговой базы предыдущего периода исходя из ее доли в ВВП по следующей формуле:

Bпп = Bпр.п. / VВВП пр.п * VВВП п.п,

где:

Bпр.п. - налоговая база предыдущего периода, тыс. рублей;

VВВП пр.п - объем валового внутреннего продукта в предыдущем периоде, тыс. рублей;

VВВП п.п - объем прогнозируемого валового внутреннего продукта, тыс. рублей.

Прогнозируемый объем страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности (Cстр.взн.) рассчитывается на основе суммы страховых взносов предыдущего периода исходя из ее доли в сумме исчисленного налога по следующей формуле:

Cстр.взн. = (Bпр.п. * S / 100) *

* (Cстр.взн.пр.п / Iисч.пр.п),

где:

Bпр.п. - налоговая база предыдущего периода, тыс. рублей;

S - ставка налога, %;

Cстр.взн.пр.п - сумма страховых взносов на ОПС и по временной нетрудоспособности за предыдущий период, тыс. рублей;

Iисч.пр.п - сумма исчисленного налога за предыдущий период, тыс. рублей.

Выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации при формировании прогнозного объема поступлений учитываются в налогооблагаемой базе.

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.8. Единый сельскохозяйственный налог

182 1 05 03000 01 0000 110

Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты единого сельскохозяйственного налога осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Для расчета единого сельскохозяйственного налога используются:

- динамика налоговой базы по налогу по данным отчета по форме N 5-ЕСХН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу" (далее - отчет N 5-ЕСХН) за годы, предшествующие прогнозируемому;

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26.1 "Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)" НК РФ и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей.

по следующей формуле:

ЕСХН = [(Vнбпп * (S / 100) (+/-) F)] * (Kсоб. / 100),

где:

Vнбпп - налоговая база прогнозируемого периода, тыс. рублей;

S - ставка налога, %;

Прогнозируемый объем налоговой базы по ЕСХН (Vнбпп) рассчитывается на основе налоговой базы предыдущего периода исходя из ее доли в ВВП по следующей формуле:

Vнбпп = Vнбпр.п. / VВВП пр.п * VВВП п.п,

где:

Vнбпр.п. - налоговая база предыдущего периода, тыс. рублей;

VВВП пр.п - объем валового внутреннего продукта в предыдущем периоде, тыс. рублей;

VВВП п.п - объем прогнозируемого валового внутреннего продукта, тыс. рублей.

В прогнозируемом объеме налоговой базы по ЕСХН (Vнбпп) учитываются возможные выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации.

Единый сельскохозяйственный налог зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и в государственные внебюджетные фонды по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.9. Налог, взимаемый в связи с применением

патентной системы налогообложения

182 1 05 04000 02 0000 110

Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога. Взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Для расчета поступлений налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, используются:

- налоговые ставки, предусмотренные главой 26.5 "Патентная система налогообложения" НК РФ и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений показателей, уровней ставок и других показателей.

Прогнозный объем поступлений налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения (ПСН), рассчитывается по следующей формуле:

ПСН = ((Vнбпп * S / 100) (+/-) F) * (Kсоб. / 100),

где:

Vнбпп - налоговая база прогнозируемого периода, тыс. рублей;

S - ставка налога, %;

Прогнозируемый объем налоговой базы по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения (Vнбпп), рассчитывается на основе налоговой базы предыдущего периода исходя из ее доли в ВВП по следующей формуле:

Vнбпп = [ПСНпр.п. / (S / 100) / VВВП пр.п] * VВВП,

где:

ПСНпр.п. - сумма исчисленного налога в предыдущем периоде, тыс. рублей;

S - ставка налога, %;

VВВП пр.п - объем валового внутреннего продукта в предыдущем периоде, тыс. рублей;

VВВП п.п - объем прогнозируемого валового внутреннего продукта, тыс. рублей.

В прогнозируемом объеме налоговой базы по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения (Vнбпп) учитываются возможные выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации.

Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и в государственные внебюджетные фонды по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.10. Торговый сбор, уплачиваемый на территориях

городов федерального значения

182 1 05 05010 02 0000 110

Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты торгового сбора осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Торговый сбор взимается на территории Российской Федерации в соответствии с положениями главы 33 части второй НК РФ, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе сбор устанавливается Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации.

Торговый сбор, подлежащий уплате на территориях субъектов Российской Федерации - городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в соответствии со статьей 56 БК РФ зачисляется в бюджеты этих субъектов Российской Федерации.

При прогнозировании поступлений торгового сбора учитываются:

- изменения в законодательстве;

- данные статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы по форме N 5-ТС "Отчет о структуре начислений по торговому сбору" на последний отчетный год;

- иные факторы (в том числе возможна корректировка, связанная с выявлением в текущем периоде новых объектов обложения или недостоверных сведений в отношении объекта обложения торговым сбором, на основе информации, получаемой от уполномоченных органов местного самоуправления субъекта Российской Федерации, осуществляющих полномочия по сбору, обработке и передаче налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором).

Расчет прогноза поступлений торгового сбора осуществляется с помощью применения метода усреднения или метода экстраполяции.

2.11. Налоги на имущество

182 1 06 00000 00 0000 110

Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налогов на имущество осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

2.11.1. Налог на имущество физических лиц

182 1 06 01000 00 0000 110

Для расчета налога на имущество физических лиц используются:

- динамика налоговой базы и сумм налога, подлежащего уплате в бюджет, на основании отчета по форме N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика начислений и фактических поступлений по налогу на имущество физических лиц согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Начисление и поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации" за предыдущие периоды;

- налоговые ставки, льготы и преференции, порядок исчисления суммы налога, установленные главой 32 НК РФ "Налог на имущество физических лиц";

- коэффициент-дефлятор, устанавливаемый Министерством экономического развития Российской Федерации в целях применения главы 32 НК РФ "Налог на имущество физических лиц";

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации.

Расчет прогнозного объема поступлений налога на имущество физических лиц осуществляется в разрезе субъектов Российской Федерации с учетом переходного периода для тех из них, которые в финансовом году и плановом периоде применяют (собираются применять) кадастровую стоимость в качестве налоговой базы для определения стоимости имущества физических лиц. В субъектах Российской Федерации, в которых не установлена дата перехода на налогообложение по кадастровой стоимости, налоговой базой по имуществу физических лиц в плановом периоде признается инвентаризационная стоимость (до 01.01.2020), далее признается кадастровая стоимость.

Расчет прогнозного объема поступлений в разрезе субъектов Российской Федерации производится следующим образом:

НИФЛ = Налогинв. + Налогперех. периода,

где:

Налогинв. = сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения, тыс. рублей;

Налогпереход. периода = сумма налога, подлежащего уплате в бюджет в связи с переходным периодом, тыс. рублей.

Сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (Налогинв.), определяется следующим образом:

Налогинв. = НБинв. x Kдеф. x Sинв. / 100,

где:

НБинв. = налоговая база в виде инвентаризационной стоимости строений, помещений и сооружений, по которым предъявлен налог к уплате (отчет по форме N 5-МН), тыс. рублей;

Kдеф. = коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно Министерством экономического развития Российской Федерации;

Sинв. = расчетная средняя ставка по инвентаризационной стоимости объекта налогообложения за отчетный период, %.

Средняя ставка по инвентаризационной стоимости объекта в отчетном периоде рассчитывается как отношение суммы налога, подлежащей уплате в предыдущем периоде (отчет по форме N 5-МН за предыдущий период), скорректированной на коэффициент-дефлятор, установленный Министерством экономического развития Российской Федерации на отчетный период, на налоговую базу в виде инвентаризационной стоимости строений, помещений и сооружений, по которым предъявлен налог к уплате (отчет по форме N 5-МН за отчетный период), умноженное на 100.

Сумма налога, подлежащего уплате в бюджет в связи с переходным периодом (Налогперех. периода), рассчитывается следующим образом:

Налогперех.периода = (Налогкадастр. - Налогинв.) x

x Kпер.периода,

где:

Налогкадастр. = сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей кадастровой стоимости объекта налогообложения, тыс. рублей;

Kпер.периода = коэффициент переходного периода, зависящий от года применения субъектом Российской Федерации кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по налогу на имущество физических лиц.

Kпер.периода принимается равным 0,2 в первый год применения субъектом Российской Федерации кадастровой стоимости, 0,4 - во второй год, 0,6 - в третий год, 0,8 - четвертый год.

По истечении переходного периода сумма налога к уплате в бюджет принимается равной сумме налога, исчисленной исходя из соответствующей кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей кадастровой стоимости объекта налогообложения (Налогкадастр.), на очередной финансовый год и плановый период рассчитывается, как:

Налогкадастр. = НБкадастр. x S кадастр. / 100,

где:

НБкадастр. = налоговая база в виде кадастровой стоимости строений, помещений и сооружений, по которым предъявлен налог к уплате (отчет по форме N 5-МН), тыс. рублей.

Sкадастр. = расчетная средняя ставка по кадастровой стоимости объекта налогообложения за отчетный период, %.

Средняя ставка по кадастровой стоимости объекта за отчетный период рассчитывается как отношение суммы налога, исчисленного исходя из соответствующей кадастровой стоимости объекта налогообложения (Налогкадастр.), и налоговой базы в виде кадастровой стоимости (НБкадастр.), умноженное на 100.

Сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей кадастровой стоимости объекта налогообложения (Налогкадастр.) рассчитывается в отчетном периоде, как:

Налогкадастр. = Налогвсего / Kпер. периода -

- Налогинв. / Kпер. периода + Налогинв.,

где:

Налогвсего = сумма налога, подлежащая уплате в бюджет - всего (отчет по форме N 5-МН), тыс. рублей.

По субъектам Российской Федерации, в которых налогообложение объектов имущества физических лиц производится по инвентаризационной стоимости, прогнозные поступления налога сложатся только из поступлений налога, исчисленного исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости, сумма налога по переходному периоду принимается равной нулю. В субъектах Российской Федерации, в которых произошел переход на налогообложение по кадастровой стоимости, прогнозные поступления сложатся из сумм налога, исчисленного исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости, и из сумм налога переходного периода. В субъектах Российской Федерации, перешедших на налогообложение по кадастровой стоимости по окончании 4-летнего периода, прогнозные поступления сложатся только из сумм налога, исчисленного исходя из кадастровой стоимости, суммы налога, исчисленного исходя из инвентаризационной стоимости, принимаются равными нулю.

Прогнозные поступления налога на имущество физических лиц суммируются по всем субъектам Российской Федерации. Итоговая сумма прогнозных поступлений корректируется на коэффициент собираемости и на сумму поступлений, учитывающих изменения законодательства о налогах и сборах и другие факторы.

НИФЛ = НИФЛ всех субъектов РФ x Kсоб. / 100 (+/-) F,

где:

При расчете прогнозного объема поступлений налога на имущество физических лиц учитываются выпадающие доходы в связи с предоставлением льгот, освобождений и преференций, установленных в рамках главы 32 НК РФ, а также других льгот, и преференций.

Налог на имущество физических лиц зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.11.2. Налог на имущество организаций

182 1 06 02000 02 0000 110

Для расчета налога на имущество организаций используются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (среднегодовая стоимость амортизируемого имущества, амортизация), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации и/или Минэкономразвития субъекта Российской Федерации.

- показатели прогнозов социально-экономического развития субъектов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (среднегодовая стоимость амортизируемого имущества, амортизация);

- динамика налоговой базы по налогу на имущество организаций, в том числе налоговой базы в виде среднегодовой стоимости и налоговой базы в виде кадастровой стоимости, в соответствии с отчетом по форме N 5-НИО "О налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций", сложившаяся в предыдущие периоды;

- динамика сумм налога, исчисленного к уплате в бюджет исходя из среднегодовой стоимости, динамика сумм налога, исчисленного к уплате в бюджет исходя из кадастровой стоимости, динамика сумм налога, исчисленного в отношении имущества, ставки по которому устанавливаются в соответствии с п. 3 ст. 380 НК РФ, на основании отчета по форме N 5-НИО "О налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций" за предыдущие периоды;

- динамика начислений налога и фактических поступлений согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации", сложившаяся в предыдущие периоды;

- информация о налоговых ставках, предусмотренных главой 30 НК РФ "Налог на имущество организаций" и нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации;

- информация о суммах налога, исчисленного в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой частью, ставки по которому устанавливаются в соответствии с п. 3.2 ст. 380 НК РФ;

- информация о льготах и преференциях, предусмотренных главой 30 НК РФ "Налог на имущество организаций" и другими нормативными правовыми актами.

Прогнозирование поступлений налога на имущество организаций осуществляется методом прямого расчета в разрезе субъектов Российской Федерации, основанного на использовании показателей прогноза социально-экономического развития, налоговой базы и налоговых ставок, а также других показателей (уровень переходящих платежей, уровень собираемости, уровень корректирующих поступлений).

Прогнозируемый объем поступлений налога на имущество организаций (НИорг.) рассчитывается по формуле:

НИорг. = (VСС x SСС / 100 + VКС x SКС / 100 + Нмт. + Нжд.) x

x Kпер. / 100 x Kсоб. / 100 (+/-) F,

где:

VСС - объем налоговой базы по имуществу, определяемому по среднегодовой стоимости, тыс. рублей;

SСС - расчетная средняя ставка налога на имущество организаций, определяемая по среднегодовой стоимости, %.

Средняя ставка по налогу на имущество организаций рассчитывается как отношение суммы исчисленного налога по имуществу, определяемому по среднегодовой стоимости, к налоговой базе в виде среднегодовой стоимости (согласно отчету по форме N 5-НИО), умноженное на 100.

VКС - объем налоговой базы по имуществу, определяемому по кадастровой стоимости, тыс. рублей;

SКС - расчетная средняя ставка налога на имущество организаций, определяемая по кадастровой стоимости, %.

Средняя ставка по налогу на имущество организаций рассчитывается как отношение суммы исчисленного налога по имуществу, определяемому по кадастровой стоимости, к налоговой базе в виде кадастровой стоимости (согласно отчету по форме N 5-НИО), умноженное на 100.

Hмт. - сумма налога, дополнительно исчисленная в связи с повышением ставки по имуществу в соответствии с п. 3 ст. 380 НК РФ, тыс. рублей.

Сумма налога, дополнительно исчисленная в связи с повышением ставки по имуществу в соответствии с п. 3 ст. 380 НК РФ (Н мт.), рассчитывается следующим образом:

Hмт. = H1среднегод. прогноз.п. +

+ Hп. 3 ст. 380 прогноз.п. - H2среднегод. прогноз.п.,

где:

Hп. 3 ст. 380 прогноз.п. - сумма налога прогнозируемого периода, исчисленная к уплате в бюджет в отношении имущества, ставки по которому устанавливаются в соответствии с п. 3 ст. 380 НК РФ, тыс. рублей.

Рассчитывается как произведение суммы налога, исчисленного к уплате в бюджет в отношении имущества, ставки по которому устанавливаются в соответствии с п. 3 ст. 380 НК РФ (отчет по форме N 5-НИО), отчетного периода, умноженной на пропорцию изменения ставки прогнозируемого периода по сравнению с отчетным;

H2среднегод. прогноз.п. - сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет исходя из среднегодовой стоимости, прогнозируемого периода, тыс. рублей. Рассчитывается как объем налоговой базы по имуществу, определяемому по среднегодовой стоимости (VСС), умноженный на расчетную среднюю ставку налога на имущество организаций, определяемую по среднегодовой стоимости (SСС), разделенную на 100.

H1среднегод. прогноз.п. - сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет исходя из среднегодовой стоимости, прогнозируемого периода, тыс. рублей. Рассчитывается следующим образом:

H1среднегод. прогноз.п. = (Hсреднегод. отч.п. -

- Hп. 3 ст. 380 отч.п.) x Темп / 100,

где:

Hсреднегод. отч.п. - сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет исходя из среднегодовой стоимости, отчетного периода (отчет по форме N 5-НИО), тыс. рублей;

Hп. 3 ст. 380 отч.п. - сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в отношении имущества, ставки по которому устанавливаются в соответствии с п. 3 ст. 380 НК РФ (отчет по форме N 5-НИО), отчетного периода, тыс. рублей;

Темп - темп роста стоимости амортизируемого имущества в % к предыдущему периоду (по данным Минэкономразвития Российской Федерации, исполнительных органов субъектов Российской Федерации и/или по данным органов, осуществляющих функции по формированию официальной статистической информации, и иных органов исполнительной власти);

Hжд. - сумма налога, исчисленного в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой частью, ставки по которым устанавливаются в соответствии с п. 3.2 ст. 380 НК РФ.

В прогнозируемом периоде увеличивается пропорционально увеличению ставки;

Kпер. - расчетный уровень переходящих платежей по налогу, %.

Расчетный уровень переходящих платежей определяется как частное от деления суммы начисленного налога на имущество организаций (по отчету по форме N 1-НМ), на сумму налога на имущество организаций, исчисленного к уплате в бюджет (по отчету по форме N 5-НИО), сложившийся в отчетном периоде;

Объем налоговой базы по имуществу, определяемому по среднегодовой стоимости (VСС), рассчитывается по формуле:

VСС = (СГСимущ.нг + (СГСимущ.нг - АМ)) / 2 x Днач. НИ СС,

где:

СГСимущ. нг - стоимость амортизируемого имущества на начало года, тыс. рублей (по данным Минэкономразвития Российской Федерации, исполнительных органов субъектов Российской Федерации и/или по данным органов, осуществляющих функции по формированию официальной статистической информации, и иных органов исполнительной власти);

АМ - сумма амортизации, тыс. рублей (по данным Минэкономразвития Российской Федерации, исполнительных органов субъектов Российской Федерации и/или по данным органов, осуществляющих функции по формированию официальной статистической информации, и иных органов исполнительной власти);

Днач. НИ СС - доля облагаемой стоимости имущества, определяемого по среднегодовой стоимости, сложившаяся в отчетном периоде.

Объем налоговой базы по имуществу, определяемому по кадастровой стоимости (VКС), рассчитывается по формуле:

VКС = (СГСимущ. нг + (СГСимущ. нг - АМ)) / 2 x Днач. НИ КС,

где:

Днач. НИ КС - доля облагаемой стоимости имущества, определяемая по кадастровой стоимости, сложившаяся в отчетном периоде.

Доля облагаемой стоимости имущества, определяемая по среднегодовой стоимости, рассчитывается как частное от деления налоговой базы в виде среднегодовой стоимости имущества организаций (по отчету по форме N 5-НИО) к общей среднегодовой стоимости имущества.

Доля облагаемой стоимости имущества, определяемая по кадастровой стоимости, рассчитывается как частное от деления налоговой базы в виде кадастровой стоимости имущества организаций (по отчету по форме N 5-НИО) к общей среднегодовой стоимости имущества.

При расчете прогнозного объема поступлений налога на имущество организаций учитываются выпадающие доходы в связи с предоставлением льгот, освобождений и преференций, установленных в рамках главы 30 НК РФ, дополнительных налоговых льгот, установленных нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, освобождений для отдельных категорий налогоплательщиков и других льгот, и преференций. Выпадающие доходы рассчитываются на основании данных, содержащихся в статистической налоговой отчетности ФНС России.

Налог на имущество организаций зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.11.3. Транспортный налог

182 1 06 04000 02 0000 110

2.11.3.1 Транспортный налог с организаций

182 1 06 04011 02 0000 110

Для расчета транспортного налога с организаций используются:

- динамика количества объектов транспортных средств организаций и сумм налога, подлежащего уплате в бюджет организациями по видам транспортных средств, в соответствии с отчетом по форме N 5-ТН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика начислений налога и фактических поступлений по организациям согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" за предыдущие периоды;

- информация о налоговых ставках, предусмотренных главой 28 НК РФ "Транспортный налог" и нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации;

- информация о льготах и преференциях, предусмотренных главой 28 НК РФ "Транспортный налог" и другими нормативными правовыми актами;

- динамика сумм уплаченных платежей в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы, за предыдущие периоды.

Расчет прогнозного объема поступлений транспортного налога с организаций осуществляется в разрезе субъектов Российской Федерации методом экстраполяции данных о количестве объектов налогообложения по каждому виду транспортного средства прошлых периодов с использованием расчетных ставок для каждого вида транспортного средства и других показателей (уровень переходящих платежей, уровень собираемости, уровень льгот и преференций и другие).

Прогнозируемый объем поступлений по транспортному налогу с организаций (ТНОРГ) рассчитывается по формуле, тыс. рублей:

где:

КОЛТС - количество объектов транспортных средств, единиц;

Kэстр. - коэффициент экстраполяции, рассчитываемый по каждому виду транспортного средства как среднее арифметическое значение темпов роста (снижения) количества транспортных средств к предыдущему периоду, %;

SТС - расчетная средняя сумма налога, приходящаяся на транспортное средство, в отчетном периоде, тыс. рублей.

Рассчитывается как отношение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по транспортному средству, на количество данных транспортных средств (согласно отчету по форме N 5-ТН).

Виды транспортных средств, в разрезе которых осуществляется прогнозирование транспортного налога с организаций, указаны в отчете по форме N 5-ТН.

Kпер. - расчетный уровень переходящих платежей по налогу, %.

Расчетный уровень переходящих платежей определяется как частное от деления суммы транспортного налога с организаций начисленного (по отчету по форме N 1-НМ) на сумму транспортного налога с организаций, подлежащего уплате в бюджет (по отчету по форме N 5-ТН), сложившийся в отчетном периоде;

ПЛ - сумма уплаченных платежей по транспортным средствам, имеющим разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн и зарегистрированным в реестре транспортных средств системы взимания платы, тыс. рублей;

При расчете прогнозного объема поступлений транспортного налога с организаций учитываются выпадающие доходы в связи с предоставлением льгот, освобождений и преференций, установленных в рамках главы 28 НК РФ, дополнительных налоговых льгот, установленных нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, и других льгот, и преференций.

Транспортный налог с организаций зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.11.3.2 Транспортный налог с физических лиц

182 1 06 04012 02 0000 110

Для расчета транспортного налога с физических лиц используются:

- динамика количества объектов транспортных средств физических лиц и сумм налога, подлежащего уплате в бюджет физическими лицами по видам транспортных средств, в соответствии с отчетом по форме N 5-ТН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика начислений налога и фактических поступлений по физическим лицам согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" за предыдущие периоды;

Расчет прогнозного объема поступлений транспортного налога с физических лиц осуществляется в разрезе субъектов Российской Федерации методом экстраполяции данных о количестве объектов налогообложения по каждому виду транспортного средства прошлых периодов с использованием расчетных ставок для каждого вида транспортного средства и других показателей (уровень собираемости, уровень льгот и преференций и другие).

Прогноз поступлений транспортного налога с физических лиц осуществляется с учетом установленных сроков направления налоговыми органами налоговых уведомлений и уплаты налога в соответствии с НК РФ.

Прогнозируемый объем поступлений по транспортному налогу с физических лиц (ТНФЛ) рассчитывается по формуле, тыс. рублей:

где:

КОЛТС - количество объектов транспортных средств отчетного периода, единиц;

SТС - расчетная средняя сумма налога, приходящаяся на транспортное средство, в отчетном периоде, тыс. рублей.

Виды транспортных средств, в разрезе которых осуществляется прогнозирование транспортного налога с физических лиц, указаны в отчете по форме N 5-ТН.

При расчете прогнозного объема поступлений транспортного налога с физических лиц учитываются выпадающие доходы в связи с предоставлением льгот, освобождений и преференций, установленных в рамках главы 28 НК РФ, дополнительных налоговых льгот, установленных нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, и других льгот, и преференций.

Транспортный налог с физических лиц зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.11.4. Налог на игорный бизнес

182 1 06 05000 02 0000 110

Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога на игорный бизнес осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налог на игорный бизнес взимается на территории Российской Федерации в соответствии с положениями главы 29 части второй НК РФ и законами субъектов Российской Федерации. Налог на игорный бизнес уплачивается налогоплательщиком в бюджет по месту регистрации в налоговом органе объектов налогообложения, определенных соответствующей статьей НК РФ, не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период.

Кроме того, Федеральным законом Российской Федерации от 29.12.2006 N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" определены игровые зоны, разрешенные к деятельности на территории Российской Федерации.

Для расчета налога на игорный бизнес используются:

- данные, представляемые территориальными налоговыми органами;

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-ИБ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на игорный бизнес", сложившаяся за предыдущие периоды;

- средние расчетные налоговые ставки по видам объектов налогообложения, фактически сложившиеся за предыдущий период (согласно отчету по форме N 5-ИБ), с учетом предусмотренных главой 29 НК РФ и другими нормативно-правовыми актами (законами субъектов Российской Федерации);

Расчет поступлений налога на игорный бизнес осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, среднего размера ставок и других показателей, определяющих поступления налога (уровень собираемости, изменения в законодательстве о налогах и сборах и др.).

Прогнозный объем поступлений налога на игорный бизнес (ИБ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

ИБпрогноз = (Кобъектов * Sрасчет.) * (+/-) F,

где:

ИБпрогноз - прогнозируемая сумма налога, тыс. рублей;

Кобъектов - прогнозируемое количество объектов налогообложения определенного вида, рассчитанное методом экстраполяции, исходя из информации за 3 последних года, отраженной в соответствующих строках отчета формы N 5-ИБ, единиц;

Sрасчет. - средняя расчетная ставка налога, предусмотренная для конкретного вида объекта налогообложения, сложившаяся по данным отчета формы N 5-ИБ, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, собираемость, а также другие факторы.

Налог на игорный бизнес зачисляется в консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.11.5. Земельный налог

182 1 06 06000 00 0000 110

2.11.5.1 Земельный налог с организаций

182 1 06 06030 03 0000 110

Для расчета земельного налога с организаций используются:

- динамика налоговой базы и сумм земельного налога с организаций, подлежащего уплате в бюджет, согласно данным отчета по форме N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам", сложившаяся в предыдущие периоды;

- динамика начислений и фактических поступлений по земельному налогу с организаций в соответствии с отчетом по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" за предыдущие периоды;

- информация о налоговых ставках, льготах и преференциях, предусмотренных главой 31 НК РФ "Земельный налог", нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и другими нормативными правовыми актами.

Расчет прогнозного объема поступлений земельного налога с организаций осуществляется в разрезе субъектов Российской Федерации методом прямого расчета с использованием показателей налоговой базы и налоговой ставки, и других показателей (уровень переходящих платежей, уровень собираемости и др.).

Прогнозируемый объем поступлений по земельному налогу (ЗНОРГ) рассчитывается по формуле:

ЗНОРГ = НБ x Kэкстр. / 100 x S / 100 x Kпер. / 100 x

x Kсоб. / 100 (+/-) F,

где:

НБ - налоговая база в виде кадастровой стоимости земельных участков организаций с учетом льгот (отчет по форме N 5-МН), тыс. рублей.

Kэкстр. - коэффициент экстраполяции, рассчитываемый как среднее арифметическое значение темпов роста (снижения) налоговой базы в виде кадастровой стоимости к предыдущему периоду, %;

S - расчетная средняя ставка по земельному налогу с организаций за отчетный период, %.

Средняя ставка по земельному налогу с организаций рассчитывается как отношение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, на налоговую базу (отчет по форме N 5-МН);

Kпер. - расчетный уровень переходящих платежей по налогу, %.

Расчетный уровень переходящих платежей определяется как частное от деления суммы земельного налога с организаций начисленного (по отчету по форме N 1-НМ) на сумму земельного налога с организаций, подлежащего уплате в бюджет (по отчету по форме N 5-МН), сложившийся в отчетном периоде;

При расчете прогнозного объема поступлений земельного налога с организаций учитываются выпадающие доходы в связи с предоставлением льгот, освобождений и преференций, установленных в рамках главы 31 НК РФ, и других льгот, и преференций.

Земельный налог с организаций зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.11.5.2 Земельный налог с физических лиц

182 1 06 06040 00 0000 110

Для расчета земельного налога с физических лиц используются:

- динамика налоговой базы и сумм земельного налога с физических лиц, подлежащего уплате в бюджет, согласно данным отчета по форме N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам", сложившаяся в предыдущие периоды;

- динамика начислений и фактических поступлений по земельному налогу с физических лиц в соответствии с отчетом по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" за предыдущие периоды;

Расчет прогнозного объема поступлений земельного налога с физических лиц осуществляется в разрезе субъектов Российской Федерации методом прямого расчета с использованием показателей налоговой базы и налоговой ставки, и других показателей (уровень переходящих платежей, уровень собираемости и др.).

Прогнозируемый объем поступлений по земельному налогу (ЗНФЛ) рассчитывается по формуле:

ЗНФЛ = НБ x Kэкстр. / 100 x S / 100 x Kсоб. / 100 (+/-) F,

где:

НБ - налоговая база в виде кадастровой стоимости земельных участков физических лиц (отчет по форме N 5-МН), тыс. рублей.

S - расчетная средняя ставка по земельному налогу с физических лиц за отчетный период, %.

Средняя ставка по земельному налогу с физических лиц рассчитывается как отношение суммы налога, подлежащего уплате в бюджет, на налоговую базу (отчет по форме N 5-МН);

При расчете прогнозного объема поступлений земельного налога с физических лиц учитываются выпадающие доходы в связи с предоставлением льгот, освобождений и преференций, установленных в рамках главы 31 НК РФ, и других льгот, и преференций.

Земельный налог с физических лиц зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.12. Налог на добычу полезных ископаемых

182 1 07 01000 01 0000 110

Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты налога на добычу полезных ископаемых осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу полезных ископаемых производится отдельно по каждому виду полезных ископаемых.

2.12.1. Нефть

182 1 07 01011 01 0000 110

В прогнозе поступлений налога на добычу нефти учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объем добычи нефти с учетом участков недр, соответствующим определенным условиям добычи, показатели курса доллара США по отношению к рублю, показатели мировых цен на нефть марки "Urals"), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых", сложившаяся за предыдущие периоды;

- динамика фактических объемных показателей добычи нефти согласно данным Росстата;

- налоговые ставки, льготы и преференции, предусмотренные главой 26 НК РФ "Налог на добычу полезных ископаемых" и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу нефти осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства о налогах и сборах и др.).

Прогнозный объем поступлений налога на добычу нефти (НДПИнефть) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

НДПИнефть осн. - сумма налога на добычу нефти, облагаемой по основной налоговой ставке, тыс. рублей;

НДПИльгот - сумма налоговых льгот и налоговых вычетов, предоставленных налогоплательщикам при добыче нефти на участках недр, которые в соответствии с НК РФ подлежат льготному налогообложению в зависимости от особенности добычи нефти, тыс. рублей;

НДПИнефть н.м.м. - сумма налога на добычу нефти на новых морских месторождениях, определяемая в соответствии с НК РФ, исходя из стоимости единицы добытой нефти на данных месторождениях, тыс. рублей;

При этом сумма налога на добычу нефти, облагаемой по основной налоговой ставке (НДПИнефть осн.), определяется по следующей формуле:

где:

Vнефть - налогооблагаемый объем добычи нефти, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи нефти согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. тонн;

Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу нефти, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей;

P - переходящие платежи, тыс. рублей.

Расчетная ставка налога на добычу нефти (Sрасчет.) определяется как:

Sрасчет. = S x Kц - Дм,

где:

S - основная налоговая ставка за 1 тонну добытой нефти, рублей;

Kц - коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть, определяемый на соответствующий прогнозируемый период;

Дм - показатель, характеризующий особенности добычи нефти на определенном участке недр.

При расчете показателя Дм коэффициенты Kв, Kз, Kд, Kдв, Kкан принимаются равными 1.

Показатели S, Kц и Дм определяются в соответствии с НК РФ.

Сумма налоговых льгот и налоговых вычетов

где:

- сумма налоговых льгот, предоставленных налогоплательщикам при добыче нефти на участках недр, характеризующихся особенностью добычи нефти (в том числе степенью выработанности запасов конкретного участка недр, степенью сложности добычи нефти, величиной запасов конкретного участка недр, регионом добычи, свойством нефти и др.), в соответствии с НК РФ, тыс. рублей;

- сумма налоговых вычетов в связи с добычей нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Татарстан или в границах Республики Башкортостан, тыс. рублей;

P - переходящие платежи, тыс. рублей.

Вместе с тем объем определенной налоговой льготы (L(нефть1,2,3,...,n)), установленной НК РФ, определяется:

где:

V(нефть1,2,3,...,n) - налогооблагаемый объем добычи нефти на участке недр, характеризующем определенной особенностью добычи нефти, в соответствии с НК РФ, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи нефти согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. тонн;

Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу нефти, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей.

При определении расчетной ставки налога на добычу нефти (Sрасчет.) в расчете показателя Дм коэффициенты Kв, Kз, Kд, Kдв, Kкан принимаются равными 1.

Sрасчет.льгот - расчетная льготная ставка налога на добычу нефти, определяемая на соответствующий прогнозируемый период по алгоритму расчета расчетной ставки налога на добычу нефти (Sрасчет.), рублей.

При этом при определении расчетной льготной ставки налога на добычу нефти (Sрасчет. льгот) в расчете показателя Дм коэффициенты Kв, Kз, Kд, Kдв, Kкан определяются в соответствии с НК РФ.

В случае, если в показателях прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период отсутствуют налогооблагаемые объемы добычи нефти на участке недр, характеризующегося определенной особенностью добычи нефти (V(льгот.)), в соответствии с НК РФ, то данные налогооблагаемые объемы добычи нефти определяются исходя из следующего алгоритма расчета:

V(льгот.) = Vнефть x G(льгот.) (+/-) Z,

где:

Vнефть - налогооблагаемый объем добычи нефти, млн. тонн;

G(льгот.) - доля, фактически сложившаяся по форме N 5-НДПИ за предыдущие периоды и определяемая как отношение налогооблагаемых объемов добычи нефти на участке недр, характеризующегося определенной особенностью добычи нефти (V(льгот. факт)) к общим налогооблагаемым объемам добычи (Vнефть. факт), без учета объемов по новым морским месторождениям, %;

Z - корректирующая величина объемного показателя, учитывающая изменения применения соответствующего порядка предоставления льгот налогоплательщиком, а также другие факторы, млн. тонн.

Сумма налога на добычу нефти на новых морских месторождениях (НДПИнефть н.м.м.) определяется:

где:

V(нефть н.м.м.) - налогооблагаемый объем добычи нефти на новых морских месторождениях, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи нефти согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. тонн;

U(нефть н.м.м.) - стоимость единицы добытой нефти на новых морских месторождениях, определяемая в соответствии с НК РФ, на соответствующий прогнозируемый период, рублей;

S(ПИ н.м.м.) - ставка налога при добыче полезных ископаемых, добываемых на новых морских месторождениях и установленная в соответствии с НК РФ, %;

P - переходящие платежи, тыс. рублей.

- в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0;

- в виде применения к общеустановленной ставке корректирующих коэффициентов, установленных законодательством о налогах и сборах, в виде фиксированных показателей, либо определяемых расчетным путем.

Налог на добычу нефти зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.12.2. Газ горючий природный из всех видов

месторождений углеводородного сырья

182 1 07 01012 01 0000 110

В прогнозе поступлений налога на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объем добычи газа горючего природного с учетом участков недр, соответствующим определенным условиям добычи, показатели курса доллара США по отношению к рублю, показатели мировых цен на нефть марки "Urals", цены на газ природный (дальнее зарубежье), размеры индексации тарифов оптовой цены на газ в Российской Федерации), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика фактических объемных показателей добычи газа горючего природного согласно данным Росстата;

Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства и др.).

Прогнозный объем поступлений налога на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья (НДПИгаз) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

Vгаз - налогооблагаемый объем добычи газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, учитывающий особенности добычи газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья с учетом сложности добычи и реализации газа потребителям Российской Федерации, собственниками объектов Единой системы газоснабжения (ЕСГ) и независимыми производителями, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи газа горючего природного согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млрд. куб. м.;

Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу газа горючего природного, учитывающая особенности добычи газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, с учетом сложности добычи и реализации газа потребителям Российской Федерации собственниками объектов Единой системы газоснабжения (ЕСГ) и независимыми производителями, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Расчетная ставка налога на добычу газа горючего природного (Sрасчет.), учитывающая особенности добычи газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья с учетом сложности добычи и реализации газа потребителям Российской Федерации собственниками объектов Единой системы газоснабжения (ЕСГ) и независимыми производителями определяется:

Sрасчет. = S x Еут x Kс + Тг,

где:

S - основная налоговая ставка за 1 тыс. куб. м газа при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, рублей;

Еут - базовое значение единицы условного топлива;

Kс - коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья;

Тг - показатель, характеризующий расходы на транспортировку газа горючего природного.

Показатели S, Еут, Kс и Тг определяются в соответствии с НК РФ.

При этом показатели, используемые при расчете базового значения единицы условного топлива (Еут): коэффициент, характеризующий экспортную доходность единицы условного топлива (Kгп); цена газа горючего природного (Цг); цена газового конденсата (Цк); коэффициент, характеризующий долю добытого газа горючего природного (за исключением попутного газа) в общем количестве газа горючего природного (за исключением попутного газа) и газового конденсата (Дг), определяются в соответствии с НК РФ.

Вместе с тем сопутствующие показатели, используемые для расчета прогноза на соответствующий период перечисленных показателей, определяются по следующим алгоритмам.

Цена реализации газа за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых Государств (Цдз):

Цдз = Цгаза(дз) x К$,

где:

Цгаза(дз) - цена на газ (дальнее зарубежье) на соответствующий прогнозируемый период, долл./тыс. куб. м;

К$ - курс доллара США по отношению к рублю, за предыдущий соответствующий прогнозный период, рублей.

Величина расходов на транспортировку и хранение газа за пределами территорий государств - членов Таможенного союза при его реализации за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых Государств (Рдз):

Рдз = 44 x К$год,

где:

К$год - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю на соответствующий прогнозируемый период, рублей.

Средняя по Единой системе газоснабжения расчетная цена на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения) (Цв):

Цв = Цв факт x Tв,

где:

Цв факт - фактическая средняя по Единой системе газоснабжения расчетная цена на газ, поставляемый потребителям Российской Федерации (кроме населения), сложившаяся за предыдущий прогнозный период, рублей за тыс. куб. м;

Tв - индексация оптовых цен на газ для всех категорий потребителей (кроме населения) на соответствующий прогнозируемый период, %.

В целях расчета показателя Дг, количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газа горючего природного (за исключением попутного газа) (Го) и количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газового конденсата (Ко) определяются:

Го(Ко)= Го факт(Ко факт) x JГо(JКо),

где:

Го факт - фактическое годовое количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газа горючего природного (за исключением попутного газа) за предыдущий прогнозный период, тыс. куб. м;

Ко факт - фактическое годовое количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газового конденсата за предыдущий прогнозный период, тонн.

При условии выборки, что на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, обязательно осуществляется добыча газа горючего природного в независимости от добычи на данных участках недр газового конденсата, т.е. не учитываются участки недр, где осуществляется добыча только газового конденсата.

JГо - темп роста годового объема добычи газа горючего природного соответствующего прогнозируемого периода к годовому объему добычи газа горючего природного предыдущего прогнозного периода, %.

JКо - темп роста годового объема добычи газового конденсата соответствующего прогнозируемого периода к годовому объему добычи газового конденсата предыдущего прогнозного периода, %.

В расчете годовое количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газа горючего природного (за исключением попутного газа) (Го) и годовое количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газового конденсата (Ко) распределены по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи газа горючего природного согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ.

- в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0;

Объем выпадающих доходов определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

- сумма налоговых льгот, предоставленных налогоплательщикам при добыче газа горючего природного на участках недр, характеризующихся определенной степенью сложности добычи газа горючего природного из залежи углеводородного сырья (в том числе степенью выработанности запасов конкретного участка недр, географическим расположением участка недр, глубиной залегания залежи углеводородного сырья и др.), в соответствии с НК РФ, тыс. рублей;

P - переходящие платежи, тыс. рублей.

Объем определенной налоговой льготы (L(газ1+2+3+...+n)), установленной НК РФ, определяется:

где:

V(газ1+2+3+...+n) - налогооблагаемый объем добычи газа горючего природного на участке недр, характеризующем определенной степенью сложности добычи газа горючего природного, в соответствии с НК РФ, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи газа горючего природного согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млрд. куб. м;

При определении расчетной ставки налога на добычу газа горючего природного (Sрасчет.) коэффициент Kс определяется в соответствии с НК РФ.

Sрасчет. общ. - общая расчетная ставка налога на добычу газа горючего природного, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей.

При этом при определении общей расчетной ставки налога на добычу газа горючего природного (Sрасчет. общ.) коэффициент Kс принимается равным 1.

Налог на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.12.3. Газовый конденсат из всех видов

месторождений углеводородного сырья

182 1 07 01013 01 0000 110

В прогнозе поступлений налога на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объем добычи газового конденсата с учетом участков недр, соответствующим определенным условиям добычи, показатели курса доллара США по отношению к рублю, показатели мировых цен на нефть марки "Urals", цены на газ природный (дальнее зарубежье), размеры индексации тарифов оптовой цены на газ в Российской Федерации), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика фактических объемных показателей добычи газового конденсата согласно данным Росстата;

Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (налоговые льготы, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства и др.).

Прогнозный объем поступлений налога на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья (НДПИгаз. конд-т) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

Vгаз. конд-т - налогооблагаемый объем добычи газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, учитывающий особенности добычи газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья с учетом сложности добычи и реализации газового конденсата потребителям Российской Федерации, собственниками объектов Единой системы газоснабжения (ЕСГ) и независимыми производителями, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи газового конденсата согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. тонн;

Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу газового конденсата, учитывающая особенности добычи газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья с учетом сложности добычи и реализации газового конденсата потребителям Российской Федерации, собственниками объектов Единой системы газоснабжения (ЕСГ) и независимыми производителями, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Расчетная ставка налога на добычу газового конденсата (Sрасчет.), учитывающая особенности добычи газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья с учетом сложности добычи и реализации газового конденсата потребителям Российской Федерации, собственниками объектов Единой системы газоснабжения (ЕСГ) и независимыми производителями определяется:

Sрасчет. = S x Еут x Kс x Kкм,

где:

S - основная налоговая ставка за 1 тонну добытого газового конденсата, рублей;

Еут - базовое значение единицы условного топлива;

Kкм - корректирующий коэффициент.

Показатели S, Еут, Kс и Kкм определяются в соответствии с НК РФ.

Цена реализации газа за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых Государств (Цдз):

Цдз = Цгаза(дз) x К$,

где,

Цгаза(дз) - цена на газ (дальнее зарубежье) на соответствующий прогнозируемый период, долл./тыс. куб. м;

К$ - курс доллара США по отношению к рублю, за предыдущий соответствующий прогнозный период, рублей.

Рдз = 44 x К$год,

где,

К$год - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, на соответствующий прогнозируемый период, рублей.

Цв = Цв факт x Tв,

где,

Tв - индексация оптовых цен на газ для всех категорий потребителей (кроме населения), на соответствующий прогнозируемый период, %.

Го(Ко)= Го факт(Ко факт) x JГо(JКо),

где:

Го факт - фактическое годовое количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газа горючего природного (за исключением попутного газа), за предыдущий прогнозный период, тыс. куб. м;

Ко факт - фактическое годовое количество добытого на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, газового конденсата, за предыдущий прогнозный период, тонн.

При условии выборки, что на участке недр, содержащем залежь углеводородного сырья, обязательно осуществляется добыча газового конденсата в независимости от добычи на данных участках недр газа горючего природного, т.е. не учитываются участки недр, где осуществляется добыча только газа горючего природного.

- в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0;

Объем выпадающих доходов определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

- сумма налоговых льгот, предоставленных налогоплательщикам при добыче газового конденсата на участках недр, характеризующихся определенной степенью сложности добычи газового конденсата из залежи углеводородного сырья (в том числе степенью выработанности запасов конкретного участка недр, географическим расположением участка недр, глубиной залегания залежи углеводородного сырья и др.), в соответствии с НК РФ, тыс. рублей;

P - переходящие платежи, тыс. рублей.

Объем определенной налоговой льготы (L(газ. конд-т 1+2+3+...+n)), установленной НК РФ, определяется:

где:

V(газ. конд-т 1+2+3+...+n) - налогооблагаемый объем добычи газового конденсата на участке недр, характеризующем определенной степенью сложности добычи газового конденсата, в соответствии с НК РФ, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи газового конденсата согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. тонн;

При определении расчетной ставки налога на добычу газового конденсата (Sрасчет.) коэффициент Kс определяется в соответствии с НК РФ.

Sрасчет. общ. - общая расчетная ставка налога на добычу газового конденсата, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей.

При этом при определении общей расчетной ставки налога на добычу газового конденсата (Sрасчет. общ.) коэффициент Kс принимается равным 1.

Налог на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.12.4. Налог на добычу общераспространенных

полезных ископаемых

182 1 07 01020 01 0000 110

В прогнозе поступлений налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (индексы, характеризующие динамику цен и производства - индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных стоимостных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (индексов, характеризующий динамику цен и производства, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства и др.).

Прогнозный объем поступлений налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых (НДПИобщ. ПИ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

Uобщ. ПИ факт - фактическая стоимость добытых общераспространенных полезных ископаемых за последний годовой период с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с динамикой стоимости добытых общераспространенных полезных ископаемых согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. рублей;

Jобщ. ПИ - индексы, характеризующие динамику цен и производства (индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы) и др.

S - ставка налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых, установленная в соответствии с НК РФ, %;

Sрасчет. - расчетная ставка налога, сложившаяся за предыдущие периоды, %;

Расчетная ставка налога (Sрасчет.) определяется как частное от деления суммы налога, подлежащего к уплате, на стоимость добытого полезного ископаемого (согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ).

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

- в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0;

Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.12.5. Налог на добычу прочих полезных

ископаемых (за исключением полезных ископаемых

в виде природных алмазов)

182 1 07 01030 01 0000 110

В прогнозе поступлений налога на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (индексы, характеризующие динамику цен и производства - индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы; показатели курса доллара США по отношению к рублю), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных стоимостных показателей, прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (индексы, характеризующие динамику цен и производства, темпы роста курса доллара США по отношению к рублю в прогнозируемом периоде по отношению к предыдущему периоду, динамика объемов добычи полезных ископаемых, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства и др.).

Прогнозный объем поступлений налога на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) (НДПИпроч. ПИ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

Uпроч. ПИ - стоимость облагаемого объема добычи прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) по видам полезных ископаемых, млн. рублей;

S - ставка налога на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) по видам полезных ископаемых, установленная в соответствии с НК РФ, %;

Sрасчет. - расчетная ставка налога, сложившаяся за предыдущие периоды, по видам полезных ископаемых, %;

Vм.к.р. - налогооблагаемый объем добычи многокомпонентных комплексных руд, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. тонн;

Sм.к.р. - ставка налога на добычу многокомпонентных комплексных руд, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края по видам данных руд, установленная в соответствии с НК РФ, %;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Стоимость облагаемого объема добычи прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) (Uпроч. ПИ) по видам полезных ископаемых, определяется по формуле:

Uпроч. ПИ = Uпроч. ПИ факт x Jпроч. ПИ,

где:

Uпроч. ПИ факт - фактическая стоимость добытых прочих полезных ископаемых, по видам, за последний годовой период с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с динамикой стоимости прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) по видам полезных ископаемых согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. рублей;

Jпроч. ПИ - индексы, характеризующие динамику цен и производства (индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы), темпы роста курса доллара США по отношению к рублю в прогнозируемом периоде по отношению к предыдущему периоду, динамика объемов добычи полезных ископаемых и др.

- в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0;

Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов) зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.12.6. Налог на добычу полезных ископаемых

на континентальном шельфе Российской Федерации,

в исключительной экономической зоне Российской Федерации,

при добыче полезных ископаемых из недр за пределами

территории Российской Федерации

182 1 07 01040 01 0000 110

В прогнозе поступлений налога на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации, с учетом участков недр, соответствующим определенным условиям добычи, ценовые показатели полезных ископаемых добываемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации и др.), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика фактических объемных показателей добычи полезных ископаемых согласно данным Росстата;

Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства о налогах и сборах и др.).

Прогнозный объем поступлений налога на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации (НДПИПИ на к.ш.) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

VПИ на к.ш. - налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации, в соответствующих добытому полезному ископаемому единицах объема добычи, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи полезных ископаемых согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ;

Sрасчет. ПИ - расчетная ставка налога на добычу соответствующего вида полезного ископаемого на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации, определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей;

- сумма налоговых льгот, предоставленных налогоплательщикам при добыче полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации, которые в соответствии с НК РФ подлежат льготному налогообложению в зависимости от особенности добычи полезного ископаемого, тыс. рублей;

НДПИПИ н.м.м. - сумма налога на добычу полезных ископаемых на новых морских месторождениях, определяемая в соответствии с НК РФ, тыс. рублей;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Расчетная ставка налога на добычу соответствующего вида полезного ископаемого на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации (Sрасчет. ПИ на к.ш.) определяется по следующим алгоритмам.

В случае добычи нефти:

Sрасчет. ПИ = S x Kц - Дм,

где:

S - основная налоговая ставка за 1 тонну добытой нефти, рублей;

Дм - показатель, характеризующий особенности добычи нефти на определенном участке недр.

При расчете показателя Дм коэффициенты Kв, Kз, Kд, Kдв, Kкан принимаются равными 1.

Показатели S, Kц и Дм определяются в соответствии с НК РФ.

В случае добычи газа горючего природного:

Sрасчет. ПИ = S x Еут x Kс + Тг,

где:

Еут - базовое значение единицы условного топлива;

Тг - показатель, характеризующий расходы на транспортировку газа горючего природного.

Показатели S, Еут, Kс и Тг определяются в соответствии с НК РФ.

В случае добычи газового конденсата:

Sрасчет. ПИ = S x Еут x Kс x Kкм,

где:

S - основная налоговая ставка за 1 тонну добытого газового конденсата, рублей;

Еут - базовое значение единицы условного топлива;

Kкм - корректирующий коэффициент.

Показатели S, Еут, Kс и Kкм определяются в соответствии с НК РФ.

Сумма налоговых льгот при добыче полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации определяется:

где:

- сумма налоговых льгот, предоставленные налогоплательщикам, при добыче полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации, характеризующихся особенностью добычи полезных ископаемых в соответствии с НК РФ, тыс. рублей.

Вместе с тем объем налоговых льгот (LПИ на к.ш. 1+2+3+...+n), установленных НК РФ для определенного вида добытого полезного ископаемого, определяется в соответствии с алгоритмами, прописанными в данной Методике расчета прогнозного объема поступлений по каждому виду дохода по налогу на добычу полезных ископаемых.

Алгоритм расчета определения объема налоговых льгот в случае добычи нефти прописан в пункте 2.12.1 "Нефть 182 1 07 01011 01 0000 110" раздела 2.12 "Налог на добычу полезных ископаемых 182 1 07 01000 01 0000 110" данной Методики.

Алгоритм расчета определения объема налоговых льгот в случае добычи газа горючего природного прописан в пункте 2.12.2 "Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья 182 1 07 01012 01 0000 110" раздела 2.12 "Налог на добычу полезных ископаемых 182 1 07 01000 01 0000 110" данной Методики.

Алгоритм расчета определения объема налоговых льгот в случае добычи газового конденсата прописан в пункте 2.12.3 "Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья 182 1 07 01013 01 0000 110" раздела 2.12 "Налог на добычу полезных ископаемых 182 1 07 01000 01 0000 110" данной Методики.

Сумма налога на добычу полезных ископаемых на новых морских месторождениях (НДПИПИ н.м.м.) определяется:

где:

V(ПИ н.м.м.) - налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых на новых морских месторождениях, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи полезных ископаемых согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. тонн;

U(нефть н.м.м.) - стоимость единицы добытого полезного ископаемого на новых морских месторождениях, определяемая в соответствии с НК РФ, на соответствующий прогнозируемый период, рублей;

S(нефть н.м.м.) - ставка налога при добыче полезных ископаемых, добываемых на новых морских месторождениях и установленная в соответствии с НК РФ, %.

- в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0;

Налог на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.12.7. Налог на добычу полезных ископаемых

в виде природных алмазов

182 1 07 01050 01 0000 110

В прогнозе поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов учитываются:

Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов осуществляется по методу прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных стоимостных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (индексы, характеризующие динамику цен и производства, темпы роста курса доллара США по отношению к рублю в прогнозируемом периоде по отношению к предыдущему периоду, динамика объемов добычи полезных ископаемых в виде природных алмазов, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства о налогах и сборах и др.).

Прогнозный объем поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов (НДПИПИ алмазы) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

VПИ алмазы - фактическая стоимость добытых полезных ископаемых в виде природных алмазов, за последний годовой период, с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с динамикой стоимости добытых полезных ископаемых в виде природных алмазов согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. рублей;

Jалмазы - индексы, характеризующие динамику цен и производства (индекс цен производителей по видам экономической деятельности, индекс промышленного производства по видам экономической деятельности, дефляторы), темпы роста курса доллара США по отношению к рублю в прогнозируемом периоде по отношению к предыдущему периоду, динамика объемов добычи полезных ископаемых в виде природных алмазов и др.;

S - ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов, установленная в соответствии с НК РФ, %;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

- в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0;

Налог на добычу полезного ископаемого в виде природных алмазов зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.12.8. Налог на добычу полезных ископаемых

в виде угля 182 1 07 01060 01 0000 110

В прогнозе поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде угля, учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (налогооблагаемый объем добычи угля в разрезе видов: антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика фактических объемных показателей добычи угля по всем видам угля (антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого) согласно данным Росстата;

Расчет прогнозного объема поступлений налога на добычу полезных ископаемых в виде угля осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (налоговые льготы по налогу, уровень собираемости, переходящие платежи, изменения налогового и бюджетного законодательства о налогах и сборах и др.).

Прогнозный объем поступлений налога на добычу полезных ископаемых (НДПИПИ уголь) в виде угля определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

VПИ (уголь 1,2,3..,n) - налогооблагаемый объем добычи полезных ископаемых в виде угля по всем видам угля (антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого), с учетом распределения по долям на соответствующий прогнозируемый период в соответствии с фактическими объемными показателями добычи полезных ископаемых в виде угля по всем видам угля согласно данным Росстата, и (или) в соответствии с показателями прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период, и (или) в соответствии с динамикой объемных показателей согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ, млн. тонн;

Sрасчет. - расчетная ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде угля по всем видам угля (антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого), определяемая на соответствующий прогнозируемый период, рублей;

- сумма налоговых льгот, предоставленных налогоплательщикам, в соответствии с НК РФ, в том числе налоговых вычетов, включающих расходы, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком и связанных с обеспечением безопасных условий и охраны труда при добыче угля, тыс. рублей;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

Расчетная средняя ставка налога на добычу полезных ископаемых в виде угля по всем видам угля (антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого) (Sрасчет.) определяется как:

S расчет. = S x Kдф (уголь1,2,3,...,n),

где:

S - основная налоговая ставка за 1 тонну каждого добытого вида угля (антрацит, уголь коксующийся, уголь бурый, уголь за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого), которая определяется в соответствии с НК РФ, рублей;

Kдф (уголь1,2,3,...,n) - коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по каждому виду угля ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающий изменение цен на уголь в Российской Федерации за предыдущий квартал, с учетом индексации на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее. Коэффициенты-дефляторы определяются и подлежат официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Сумма налоговых льгот определяется:

где:

Дльгот - показатель, определяющий долю льготы по налогу, %.

Показатель, определяющий долю льготы по налогу (Дльгот), определяется как частное от деления суммы налоговых льгот в отношении угля на сумму налога, подлежащего уплате в бюджет, с учетом суммы налоговых льгот (согласно данным отчета по форме N 5-НДПИ).

- в налогооблагаемой базе в виде исключения объемных и стоимостных показателей, облагаемых по ставке 0;

Налог на добычу полезных ископаемых в виде угля зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.12.9. Налог на добычу полезных ископаемых,

уплаченный участниками Особой экономической зоны

в Магаданской области, в отношении полезных ископаемых

(за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного

сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных

ископаемых), добытых на участках недр, расположенных

полностью или частично на территории Магаданской области

182 1 07 01070 01 0000 110

В прогнозе поступлений налога на добычу на добычу полезных ископаемых, уплаченного участниками Особой экономической зоны в Магаданской области, в отношении полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых), добытых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области, учитывается динамика фактических поступлений по налогу согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации".

Расчет прогнозного объема поступлений на добычу полезных ископаемых, уплаченного участниками Особой экономической зоны в Магаданской области, в отношении полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых), добытых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области, осуществляется с помощью применения метода экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

Алгоритм расчета прогнозного объема поступлений налога на добычу полезных ископаемых, уплаченного участниками Особой экономической зоны в Магаданской области, в отношении полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых), добытых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Магаданской области, учитывает выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и иных преференций по налогу, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации.

2.13. Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых

(роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции

182 1 07 02000 01 0000 110

Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукций (далее - СРП) осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукций взимаются на территории Российской Федерации в соответствии с соглашениями о разработке месторождений углеводородного сырья на условиях раздела продукции (Соглашение о разделе продукции по проекту "Сахалин-1" от 30 июня 1995 года, Соглашение о разделе продукции по проекту "Сахалин-2" от 22 июня 1994 года, Соглашение о разделе продукции по проекту "Харьягинское месторождение" от 20 декабря 1995 года).

2.13.1. Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых

(роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции

в виде углеводородного сырья (газ горючий природный)

182 1 07 02010 01 0000 110

В прогнозе поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (объем добычи газа горючего природного при выполнении СРП в разрезе проектов, цена на газ природный (дальнее - зарубежье), показатели курса доллара США по отношению к рублю), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- ставки регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья, предусмотренные соглашениями о разделе продукции по проекту "Сахалин-1" от 30 июня 1995 года и по проекту "Сахалин-2" от 22 июня 1994 года;

- показатели объема природного газа, передаваемого потребителям, расположенным на территории Дальневосточного федерального округа, в счет натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2", в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 06.09.2011 N 1539-р (с учетом внесенных изменений);

Расчет прогнозного объема поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок роялти и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (цена на газ природный (дальнее зарубежье), средняя цена на газ природный, реализуемого на внутреннем рынке, показатели курса доллара США по отношению к рублю и др.).

Прогнозный объем поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) (РСРП газ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

VСРП газ - объем добычи газа горючего природного по проектам, млрд. куб. м;

Цгаз - цены на газ природный, реализуемый на внутреннем рынке и в дальнее зарубежье, долл./тыс. куб. м.

В расчетах прогнозного объема поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) для каждого проекта используется цена на газ природный соответствующая условиям соглашений о разделе продукции проектов. По проекту "Сахалин-1" в расчетах принимается цена на газ природный, реализуемой на внутреннем рынке, исходя из динамики фактически сложившихся цен по расчетам роялти представляемых операторами проектов за предыдущие периоды, по проекту "Сахалин-2" - цена на газ природный (дальнее зарубежье);

S - ставки регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проектам, %;

K$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;

- сумма снижения поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) по проекту "Сахалин-2", в рамках реализации распоряжения Правительства Российской Федерации от 06.09.2011 N 1539-р (с учетом внесенных изменений), тыс. рублей;

Сумма снижения поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) по проекту "Сахалин-2" (PСРП газ "Сахалин-2") определяется по формуле:

где:

VСРП газ "Сахалин-2" - объем добычи газа горючего природного по проекту "Сахалин-2", млн. тонн;

Цгаз - цена на газ природный (дальнее зарубежье), долл./тыс. куб. м.;

S - ставка регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проекту "Сахалин-2", %;

K$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей.

VСРП перед.газ - объем природного газа, передаваемого в счет натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2", в соответствии с нормативами, установленными распоряжением Правительства Российской Федерации, млн. тонн.

В случае, если сумма снижения поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) по проекту "Сахалин-2" (PСРП газ "Сахалин-2") меньше 0, то прогнозный объем поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) по проекту "Сахалин-2" принимается равным нулю, а некомпенсированная сумма снижения компенсируется за счет прогнозного объема поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) по проекту "Сахалин-2".

Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений регулярных платежей.

Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.13.2. Регулярные платежи за добычу

полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений

о разделе продукции в виде углеводородного сырья,

за исключением газа горючего природного

182 1 07 02020 01 0000 110

В прогнозе поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (объем добычи нефти и газового конденсата при выполнении СРП в разрезе проектов, показатели мировых цен на нефть марки "Urals", показатели курса доллара США по отношению к рублю, цена на газ природный (дальнее зарубежье)), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- ставки регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья, предусмотренные соглашениями о разделе продукции по проекту "Сахалин-1" от 30 июня 1995 года, по проекту "Сахалин-2" от 22 июня 1994 года и по проекту "Харьягинское месторождение" от 20 декабря 1995 года;

Расчет прогнозного объема поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок роялти и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (показатели мировых цен на нефть марки "Urals", показатели курса доллара США по отношению к рублю и др.).

Прогнозный объем поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) (PСРП нефть/г.к) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

VСРП нефть/г.к - объемы добычи нефти и газового конденсата по проектам, млн. тонн;

Цнефть - среднегодовая цена на нефть марки "Urals", долл./баррель;

7,3 - коэффициент перевода барреля в тонну;

K$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей;

- сумма компенсации стоимости объема природного газа, передаваемого потребителям, расположенным на территории Дальневосточного федерального округа, в счет натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2" непокрытая за счет поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) по проекту "Сахалин-2", тыс. рублей;

Сумма компенсации стоимости объема природного газа, передаваемого в счет натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2" (PСРП нефть/г.к. "Сахалин-2"), возникает в случае превышения объема природного газа, передаваемого в счет натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2" над прогнозным объемом поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) по проекту "Сахалин-2" и рассчитывается по формуле:

где:

Цгаз - цена на газ природный (дальнее зарубежье), долл./тыс. куб. м.;

K$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей.

VСРП газ "Сахалин-2" - объем добычи газа горючего природного по проекту "Сахалин-2", млн. тонн;

S - ставка регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции по проекту "Сахалин-2", %.

В случае, если объем поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) и объем поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) по проекту "Сахалин-2" не компенсируют стоимость объема природного газа, передаваемого в счет натуральной уплаты регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) по проекту "Сахалин-2" в текущем расчетном периоде, то компенсация осуществляется за счет объемов поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья по проекту "Сахалин-2" в последующем периоде.

Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.13.3. Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых

(роялти) на континентальном шельфе Российской Федерации,

в исключительной экономической зоне Российской Федерации,

за пределами территории Российской Федерации при выполнении

соглашений о разделе продукций

182 1 07 02030 01 0000 110

В прогнозе поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукций, учитываются:

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации (объем добычи полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении СРП в разрезе проектов, стоимостные показатели добываемых полезных ископаемых по проектам, показатели курса доллара США по отношению к рублю и др.), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- ставки регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении СРП в виде углеводородного сырья, предусмотренные соглашениями о разделе продукции по проекту "Сахалин-1" от 30 июня 1995 года, по проекту "Сахалин-2" от 22 июня 1994 года и по проекту "Харьягинское месторождение" от 20 декабря 1995 года;

Расчет прогнозного объема поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукций осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемных показателей, уровней ставок роялти и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений налога (стоимостные показатели добываемых полезных ископаемых, показатели курса доллара США по отношению к рублю и др.).

Прогнозный объем поступлений регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукций (РСРП ПИ к.ш.) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

VСРП ПИ к.ш. - объемы добычи полезного ископаемого на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукций;

ЦПИ - стоимостные показатели добываемых полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукций по проектам;

K$ - среднегодовой курс доллара США по отношению к рублю, рублей.

Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукций зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.14. Водный налог

182 1 07 03000 01 0000 110

Расчет прогноза поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты водного налога осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Водный налог взимается на территории Российской Федерации в соответствии с положениями главы 25.2 части второй НК РФ.

Для расчета прогнозного объема поступлений водного налога используются:

- данные об объемах забора воды по действующим лицензиям на водопользование, получаемые по запросам ФНС России из Федерального агентства водных ресурсов (в отношении внутренних водных объектов) и из Федерального агентства по недропользованию (в отношении подземных водных объектов);

- динамика налоговой базы по налогу согласно данным отчета по форме N 5-ВН "О налоговой базе и структуре начислений по водному налогу" по видам водопользования, сложившаяся за предыдущие периоды;

- средние расчетные ставки налога по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам по видам водопользования, фактически сложившиеся за предыдущий период (согласно отчету по форме N 5-ВН) с учетом ежегодно применяемых коэффициентов, установленных пн. 1.1. ст. 333.12 НК РФ;

Кроме того, в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации в прописанном алгоритме расчета прогнозного объема поступлений учитываются "выпадающие" доходы в связи с применением пониженной ставки при заборе воды для водоснабжения населения (при заборе воды в пределах установленного лимита и при заборе воды сверх установленного лимита).

Расчет прогнозного объема поступлений водного налога осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений объемов забора воды по действующим лицензиям, среднегодовых расчетных ставок по налогу по видам водопользования и других показателей.

Прогнозный объем поступлений водного налога (ВН), определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

Vводопольз. - прогнозируемый объем забора воды по действующим лицензиям на водопользование по видам пользования водными объектами;

SВН расчет. - средняя расчетная ставка налога, предусмотренная для конкретного вида водопользования, рублей/тыс. м3, рублей/тыс. кВт. час;

P - переходящие платежи, тыс. рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства о налогах и сборах, переход налогоплательщиков на договорные отношения по окончании срока действия лицензий на право пользования водными объектами, а также другие факторы, тыс. рублей.

Средняя расчетная ставка налога, предусмотренная для конкретного вида водопользования (SВН расчет.), рассчитывается как частное от деления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, за предыдущий период (ВНпред. период) на объем водопользования за предыдущий период (Vводопольз. пред. период) по данным отчета по форме N 5-ВН) с учетом коэффициента, ежегодно применяемого к налоговым ставкам (KВН) согласно ст. 333.12 НК РФ.

SВН расчет. = (ВНпред. период / Vводопольз. пред. период) *

* KВН

Водный налог зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.15. Сборы за пользование объектами животного мира

и за пользование объектами водных биологических ресурсов

182 1 07 04000 01 0000 110

Расчет прогноза поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты сбора за пользование объектами животного мира и сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Сбор за пользование объектами животного мира и сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов взимаются на территории Российской Федерации в соответствии с положениями главы 25.1 части второй НК РФ и зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями 50 и 56 БК РФ.

Прогноз объема поступлений по сборам осуществляется отдельно по каждому виду.

При расчете поступлений сбора за пользование объектами животного мира и сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов в разрезе видов учитываются следующие факторы:

- динамика налоговой базы по сбору согласно данным отчета по форме N 5-ВБР "О структуре начислений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов": общее количество полученных разрешений; сумма сбора, подлежащая уплате всего (в том числе сумма разового и регулярных взносов, а также сумма единовременного взноса) в разрезе КБК по видам водных объектов, сложившиеся за предыдущие периоды;

- динамика фактических поступлений по сбору в разрезе КБК по видам водных объектов согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";

- данные, получаемые по запросам ФНС России из Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, об ожидаемой оценке поступлений по сбору за пользование объектами животного мира (исходя из динамики налоговой базы по сбору согласно отчету по форме N 5-ЖМ "О структуре начислений по сбору за пользование объектами животного мира", который формируется только на региональном уровне) по полученным в установленном порядке разрешениям на добычу объектов животного мира на территории подведомственных субъектов Российской Федерации;

- изменения в законодательстве;

- иные факторы.

Кроме того, в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации в прописанном алгоритме расчета прогнозного объема поступлений по сбору за пользование объектами водных биологических ресурсов учитываются "выпадающие" доходы в связи с применением ставки сбора в размере 0 рублей в соответствии с пн. 6 ст. 333.3 НК РФ и пониженной ставки сбора в соответствии с пн. 7, 9 ст. 333.3 НК РФ.

Расчет прогнозного объема поступлений сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в разрезе КБК по видам водных объектов осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании расчетного прогнозного значения полученных разрешений, среднегодовых расчетных ставок по сбору в разрезе КБК по видам водных объектов и других показателей.

Прогнозный объем поступлений сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов в разрезе КБК по видам водных объектов (ВБР), определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

Vразреш. - прогнозируемое количество полученных разрешений по видам водных объектов, штук;

SВБР расчет. - средняя расчетная ставка сбора в разрезе КБК, предусмотренная для конкретного вида водных объектов, тыс. рублей/1 разрешение;

Средняя расчетная ставка сбора в разрезе КБК по конкретному виду водных объектов (SВБР расчет.) рассчитывается как частное от деления суммы сбора, подлежащей уплате в бюджет по данному виду водных объектов за предыдущий период (ВБРпред. период) на общее количество полученных разрешений за предыдущий период (Vразреш. пред. период) по конкретному виду водных объектов.

SВБР расчет. = (ВБР пред. период / Vразреш. пред. период)

При этом, количество полученных разрешений за предыдущий период (Vразреш. пред. период) рассчитывается отдельно в разрезе КБК по каждому виду водных объектов путем умножения расчетного удельного веса суммы сбора, подлежащей уплате в бюджет, по конкретному КБК вида водных объектов в общей сумме сбора, подлежащей уплате в бюджет, на общее количество разрешений (из показателей отчета по форме N 5-ВБР).

2.15.1. Сбор за пользование объектами животного мира

182 1 07 04010 01 0000 110

Прогноз поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты сбора за пользование объектами животного мира осуществляется на основании данных, получаемых по запросам ФНС России из Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, об ожидаемой оценке поступлений по сбору за пользование объектами животного мира (исходя из динамики налоговой базы по сбору согласно отчету по форме N 5-ЖМ "О структуре начислений по сбору за пользование объектами животного мира", который формируется только на региональном уровне) по полученным в установленном порядке разрешениям на добычу объектов животного мира на территории подведомственных субъектов Российской Федерации.

2.15.2. Сбор за пользование объектами водных биологических

ресурсов (исключая внутренние водные объекты)

182 1 07 04020 01 0000 110

Расчет прогноза поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) осуществляется по алгоритму расчета, описанному в пункте 2.15, исходя из распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями 50 и 56 БК РФ.

2.15.3. Сбор за пользование объектами водных биологических

ресурсов (по внутренним водным объектам)

182 1 07 04030 01 0000 110

Расчет прогноза поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) осуществляется по алгоритму расчета, описанному в пункте 2.15, исходя из распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями 50 и 56 БК РФ.

2.16. Государственная пошлина

182 1 08 00000 01 0000 000

Расчет прогноза поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты государственной пошлины осуществляется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Государственная пошлина взимается на территории Российской Федерации в соответствии с положениями главы 25.3 части второй НК РФ и зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями 50 и 56 БК РФ.

Прогноз поступлений по государственной пошлине производится отдельно по каждому виду государственной пошлины в разрезе бюджетов.

При расчете поступлений госпошлины в разрезе видов учитываются следующие факторы:

- изменения в законодательстве;

- прогноз количества совершаемых юридически значимых действий, размеры пошлины за соответствующие юридически значимые действия;

- индексы (индекс потребительских цен и др.);

- иные факторы (в том числе возможная корректировка на поступления, имеющие нестабильный "разовый" характер и др.).

Алгоритм расчета прогнозного объема поступлений государственной пошлины, учитывает выпадающие доходы в связи с применением льгот, освобождений и иных преференций, предоставляемых в рамках действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и (или) иных нормативных правовых актов Российской Федерации.

Объем выпадающих доходов определяется в рамках прописанного алгоритма расчета прогнозного объема поступлений государственной пошлины.

2.16.1. Государственная пошлина по делам,

рассматриваемым в арбитражных судах

182 1 08 01000 01 0000 110

Расчет прогноза поступлений по государственной пошлине по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, осуществляется по прямому методу расчета, с учетом изменения законодательства о налогах и сборах, а также других факторов и корректируется с учетом основных показателей деятельности арбитражных судов (анализируются данные, полученные по запросам ФНС России из Судебного Департамента при Верховном Суде Российской Федерации).

Прогнозный объем поступлений государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах (ГАС), определяется, исходя из следующего алгоритма расчета:

ГАС = KАС * СрАС (+/-) F,

где:

KАС - прогнозируемое (расчетное) количество государственных пошлин по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, единиц.

Расчет количества государственных пошлин производится методом экстраполяции или методом усреднения.

СрАС - расчетный размер государственной пошлины по делам, рассматриваемым в арбитражных судах, тыс. рублей.

Расчет среднего размера государственной пошлины производится методом экстраполяции или методом усреднения.

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы, тыс. рублей.

2.16.2. Государственная пошлина по делам, рассматриваемым

Конституционным Судом Российской Федерации

182 1 08 02010 01 0000 110

Расчет прогноза поступлений по государственной пошлине по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации, осуществляется по прямому методу расчета.

Прогнозный объем поступлений государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации (ГКС), определяется, исходя из следующего алгоритма расчета:

ГКС = KКС * СрКС (+/-) F,

где:

KКС - прогнозируемое (расчетное) количество государственных пошлин по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации, единиц;

Расчет количества государственных пошлин производится методом экстраполяции или методом усреднения.

СрКС - расчетный размер государственной пошлины по делам, рассматриваемым Конституционным Судом Российской Федерации, тыс. рублей;

2.16.3. Государственная пошлина по делам,

рассматриваемым конституционными (уставными)

судами субъектов Российской Федерации

182 1 08 02020 01 0000 110

Расчет прогноза поступлений по государственной пошлине по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации, осуществляется по прямому методу расчета.

Прогнозный объем поступлений государственной пошлины по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации (ГУС), определяется, исходя из следующего алгоритма расчета:

ГУС = KУС * Ср УС (+/-) F,

где:

KУС - прогнозируемое (расчетное) количество государственных пошлин по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации, единиц;

Расчет количества государственных пошлин производится методом экстраполяции или методом усреднения.

СрУС - расчетный размер государственной пошлины по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами субъектов Российской Федерации, тыс. рублей;

2.16.4. Государственная пошлина по делам,

рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями

(за исключением Верховного Суда Российской Федерации)

182 1 08 03010 01 0000 110

Расчет прогноза поступлений по государственной пошлине по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации), осуществляется по прямому методу расчета.

Прогнозный объем поступлений государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) (ГМС), определяется, исходя из следующего алгоритма расчета:

ГМС = KМС * СрМС (+/-) F,

где:

KМС - прогнозируемое (расчетное) количество государственных пошлин по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации), единиц;

Расчет количества государственных пошлин производится методом экстраполяции или методом усреднения.

СрМС - расчетный размер государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации), тыс. рублей;

2.16.5. Государственная пошлина по делам,

рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации

182 1 08 03020 01 0000 110

Расчет прогноза поступлений по государственной пошлине по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, осуществляется по прямому методу расчета.

Прогнозный объем поступлений государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации (ГВС), определяется, исходя из следующего алгоритма расчета:

ГВС = KВС * СрВС (+/-) F,

где:

KВС - прогнозируемое (расчетное) количество государственных пошлин по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, единиц;

Расчет количества государственных пошлин производится методом экстраполяции или методом усреднения.

СрВС - расчетный размер государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, тыс. рублей;

2.16.6. Государственная пошлина

за государственную регистрацию юридического лица,

физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей,

изменений, вносимых в учредительные документы юридического

лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического

лица и другие юридически значимые действия

182 1 08 07010 01 0000 110

Расчет прогноза поступлений по государственной пошлине за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия, осуществляется по прямому методу расчета.

Прогнозный объем поступлений государственной пошлины за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия (ГРЕГ), определяется, исходя из следующего алгоритма расчета:

ГРЕГ = KРЕГ * СрРЕГ (+/-) F,

где:

KРЕГ - прогнозируемое (расчетное) количество государственных пошлин за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия, единиц;

Расчет количества государственных пошлин производится методом экстраполяции или методом усреднения.

СрРЕГ - расчетный размер государственной пошлины за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия, тыс. рублей;

Расчет государственной пошлины за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия, производится в разрезе бюджетов и зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.16.7. Государственная пошлина за право

использования наименований "Россия", "Российская Федерация"

и образованных на их основе слов и словосочетаний

в наименованиях юридических лиц

182 1 08 07030 01 0000 110

Расчет прогноза поступлений по государственной пошлине за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц, осуществляется по прямому методу расчета.

Прогнозный объем поступлений государственной пошлины за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц (ГРФ), определяется, исходя из следующего алгоритма расчета:

ГРФ = KРФ * РРФ (+/-) F,

где:

KРФ - прогнозируемое (расчетное) количество государственных пошлин за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц, единиц;

Расчет количества государственных пошлин производится методом экстраполяции или методом усреднения.

PРФ - размер государственной пошлины за право использования наименований "Россия", "Российская Федерация" и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц, тыс. рублей;

2.16.8. Государственная пошлина

за совершение действий, связанных с лицензированием,

с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация

предусмотрена законодательством Российской Федерации,

зачисляемая в федеральный бюджет

182 1 08 07081 01 0000 110

Расчет прогноза поступлений по государственной пошлине за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством Российской Федерации, зачисляемая в федеральный бюджет, осуществляется по прямому методу расчета.

Прогнозный объем поступлений государственной пошлины за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством Российской Федерации, зачисляемая в федеральный бюджет (ГЛиценз), определяется, исходя из следующего алгоритма расчета:

ГЛиценз = KЛиценз * СрЛиценз (+/-) F,

где:

KЛиценз - прогнозируемое (расчетное) количество государственных пошлин за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством Российской Федерации, зачисляемая в федеральный бюджет, единиц;

Расчет количества государственных пошлин производится методом экстраполяции или методом усреднения.

СрЛиценз - расчетный размер государственной пошлины за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством Российской Федерации, зачисляемая в федеральный бюджет, тыс. рублей;

2.16.9. Прочие государственные пошлины

за государственную регистрацию, а также за совершение

прочих юридически значимых действий

182 1 08 07200 01 0000 110

Расчет прогноза поступлений прочих государственных пошлин за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий, осуществляется по прямому методу расчета.

Прогнозный объем поступлений прочих государственных пошлин за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий (ГПрочие), определяется, исходя из следующего алгоритма расчета:

ГПрочие = KПрочие* СрПрочие (+/-) F,

где:

KПрочие - прогнозируемое (расчетное) количество прочих государственных пошлин за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий, единиц;

Расчет количества государственных пошлин производится методом экстраполяции или методом усреднения.

СрПрочие - расчетный размер прочих государственных пошлин за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий, тыс. рублей;

2.16.10. Государственная пошлина за повторную выдачу

свидетельства о постановке на учет в налоговом органе

182 1 08 07310 01 0000 110

Расчет прогноза поступлений государственной пошлины за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, учитывая их заявительный и (или) нерегулярный характер, осуществляется по прямому методу расчета.

Прогнозный объем поступлений государственной пошлины за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ГИНН), определяется, исходя из следующего алгоритма расчета:

ГИНН = KИНН * PИНН (+/-) F,

где:

KИНН - прогнозируемое (расчетное) количество государственных пошлин за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, единиц;

Расчет количества государственных пошлин производится методом экстраполяции или методом усреднения.

PИНН - размер государственной пошлины за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, рублей;

2.16.11. Государственная пошлина за рассмотрение заявления

о заключении соглашения о ценообразовании, заявления

о внесении изменений в соглашение о ценообразовании

182 1 08 07320 01 0000 110

Для расчета прогнозного объема поступлений государственной пошлины за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании, используются:

- количество обращений за рассмотрением заявлений о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании в текущем и прогнозируемом периодах;

- размер государственной пошлины за рассмотрение одного заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании в текущем и прогнозируемом периодах;

- динамика фактических поступлений согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";

- изменения в законодательстве Российской Федерации и иные факторы.

Расчет прогноза поступлений государственной пошлины за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании, осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений количества заявлений о заключении (продлении) соглашений о ценообразовании и установленного размера государственной пошлины.

Прогнозный объем поступлений доходов государственной пошлины за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании (ДГПСОЦ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

ДГПСОЦ = KГПСОЦ * СГПСОЦ (тек/периода) (+/-) F,

где:

KГПСОЦ - прогнозируемое количество государственных пошлин за рассмотрение заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании, единиц;

СГПСОЦ (тек. год) - размер государственной пошлины за рассмотрение одного заявления о заключении соглашения о ценообразовании, заявления о внесении изменений в соглашение о ценообразовании, тыс. рублей за одно заявление;

2.17. Задолженность и перерасчеты по отмененным

налогам, сборам и иным обязательным платежам

182 1 09 00000 00 0000 000

Расчет прогноза поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты задолженности и перерасчетов по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам, осуществляется в целом по агрегированному коду бюджетной классификации методом экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы. При прогнозировании используются показатели отчета по форме N 4-НМ "Задолженность по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации".

2.18. Доходы от использования имущества, находящегося

в государственной и муниципальной собственности

182 1 11 00000 00 0000 000

2.18.1. Доходы по остаткам средств на счетах федерального

бюджета и от их размещения, кроме средств Резервного

фонда и Фонда национального благосостояния

182 1 11 02012 01 0000 120

Расчет прогноза поступления доходов по остаткам средств на счетах федерального бюджета и от их размещения, кроме средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния, осуществляется методом экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы. Расчет поступлений на плановый период осуществляется с применением индекса потребительских цен.

2.18.2. Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося

в оперативном управлении федеральных органов государственной

власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества

федеральных бюджетных и автономных учреждений)

182 1 11 05031 01 0000 120

Для расчета прогнозного объема поступлений доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), используются:

- показатели арендуемых площадей по действующим и планируемым к продлению (заключению) договорам аренды в текущем и прогнозируемом периодах;

- показатели арендной ставки по действующим и планируемым к продлению (заключению) договорам аренды в текущем и прогнозируемом периодах;

- изменения в законодательстве Российской Федерации и иные факторы.

Расчет прогнозного объема поступления доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании прогнозных значений размера площади объектов, сдаваемых в аренду, планируемой ставки арендной платы, с учетом размера площади и ставки арендной платы по договорам, планируемым к продлению в течение прогнозируемого года, и других данных.

Прогнозный объем поступлений доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

Дар. = Дар.недв. + Дар.дв.,

где:

Дар.недв - доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества;

Дар.дв - доходы от сдачи в аренду движимого имущества.

Прогнозный объем поступлений доходов от сдачи в аренду недвижимого имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений) (Дар.недв.), определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

Si дейст.дог - площадь, передаваемая в аренду по действующему договору аренды, кв. м;

СТi дейст.дог - ставка арендной платы за 1 кв. м в месяц по действующему договору аренды, рублей;

Мi дейст.дог - количество полных месяцев действия договора аренды в планируемом периоде;

Si продл.дог - площадь, передаваемая в аренду по договору аренды, планируемому к продлению (заключению) в прогнозируемом периоде, кв. м;

СТi продл.дог - ставка арендной платы за 1 кв. м в месяц по договору аренды, планируемому к продлению (заключению) в прогнозируемом периоде, рублей;

Мi продл.дог - количество полных месяцев действия по договору аренды, планируемому к продлению (заключению) в прогнозируемом периоде;

Прогнозный объем поступлений доходов от сдачи в аренду движимого имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений) (Дар.дв.), определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

СТi дейст.дог - ставка арендной платы за передаваемое в аренду движимое имущество в месяц по действующему договору аренды, рублей;

Мi дейст.дог - количество полных месяцев действия договора аренды в планируемом периоде;

СТi продл.дог - ставка арендной платы за передаваемое в аренду движимое имущество в месяц по договору аренды, планируемому к продлению (заключению) в прогнозируемом периоде, рублей;

2.18.3. Доходы от перечисления части прибыли,

остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей

федеральных государственных унитарных предприятий

182 1 11 07011 01 0000 120

Расчет прогноза поступления доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей федеральных государственных унитарных предприятий, осуществляется с помощью применения прямого метода расчета, основанного на использовании прогнозных данных о части чистой прибыли, определяемой на заседании Комиссии по осуществлению полномочий собственника имущества федеральных государственных унитарных предприятий, находящихся в ведении ФНС России (в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 10.04.2002 N 228 "О мерах по повышению эффективности использования федерального имущества, закрепленного в хозяйственном ведении федеральных государственных унитарных предприятий" (вместе с "Правилами разработки и утверждения программ деятельности и определения подлежащей перечислению в федеральный бюджет части прибыли федеральных государственных унитарных предприятий")).

Прогнозный объем поступлений доходов от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей федеральных государственных унитарных предприятий (СГНИВЦ) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

СГНИВЦ = ПрибГНИВЦ * ДГНИВЦ,

где:

ПрибГНИВЦ - часть прибыли федерального государственного унитарного предприятия, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и иных обязательных платежей, уменьшенной на сумму расходов на реализацию мероприятий по развитию предприятия, утвержденных в составе программы деятельности предприятия на текущий финансовый год, осуществляемых за счет чистой прибыли, тыс. рублей;

ДГНИВЦ - доля прибыли, подлежащая перечислению в федеральный бюджет, процент.

2.19. Платежи при пользовании природными ресурсами

182 1 12 00000 00 0000 000

Для расчета прогноза поступлений доходов от уплаты регулярных платежей за пользование недрами используются:

- изменение размера ставок регулярных платежей за пользование недрами в соответствии с законом РФ от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах" и другие источники.

2.19.1. Регулярные платежи за пользование недрами

при пользовании недрами на территории Российской Федерации

182 1 12 02030 01 0000 120

Расчет прогноза поступления доходов от регулярных платежей за пользование недрами при пользовании недрами на территории Российской Федерации, осуществляется методом экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.19.2. Регулярные платежи за пользование недрами

с пользователей недр, осуществляющих поиск и разведку

месторождений на континентальном шельфе и в исключительной

экономической зоне Российской Федерации, а также

за пределами Российской Федерации на территориях,

находящихся под юрисдикцией Российской Федерации

182 1 12 02080 01 0000 120

Расчет прогноза поступления доходов от регулярных платежей за пользование недрами с пользователей недр, осуществляющих поиск и разведку месторождений на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации, осуществляется методом экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.20. Утилизационный сбор

182 1 12 08000 01 0000 120

Расчет доходов в бюджетную систему Российской Федерации от уплаты утилизационного сбора осуществляется в соответствии с постановлениями Правительства Российской Федерации от 26.12.2013 N 1291 и от 06.02.2016 N 81 с учетом изменений и дополнений.

Расчет прогнозного объема поступлений утилизационного сбора производится отдельно по колесным транспортным средствам (шасси) и прицепов к ним, и самоходным машинам и прицепам к ним, произведенным, изготовленным в Российской Федерации.

2.20.1. Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого

за колесные транспортные средства (шасси) и прицепы к ним,

произведенные, изготовленные в Российской Федерации)

182 1 12 08000 01 2000 120

Для расчета прогнозного объема поступлений утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, используются:

- данные о планируемых объемах производства колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, получаемые по запросам ФНС России из Министерства промышленности и торговли Российской Федерации;

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и на плановый период (по легковым автомобилям - темп налогооблагаемого объема реализации автомобилей, исходя из макроэкономических показателей, для определения налоговой базы по отдельным видам подакцизной продукции; по остальным колесным транспортным средствам - индекс промышленного производства транспортных средств и оборудования), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по сбору согласно данным отчета по форме N 7-УС "О начисленных и уплаченных суммах утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним" - объема производства по конкретным категориям (видам) колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, сложившегося за отчетные периоды текущего и предыдущего года;

- динамика фактических поступлений по сбору согласно данным отчета по форме N 1-НМ "Отчет о начислении и поступлении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации";

- базовые ставки и коэффициенты расчета суммы утилизационного сбора, предусмотренные постановлением Правительства Российской Федерации и др. источники.

Расчет прогнозного объема поступлений утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании фактически сложившихся (согласно отчету по форме N 7-УС) и прогнозных значений показателей объема производства колесных транспортных средств, базовых ставок и коэффициентов расчета суммы утилизационного сбора, предусмотренных для конкретной категории (вида) колесных транспортных средств и прицепов к ним, и других показателей.

Прогнозный объем поступлений утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним (Уколес.), определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

Vпроизвод. - объем производства конкретной категории (вида) колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, штук;

В алгоритме объем производства колесных транспортных средств отчетного года принимается равным, штук: - при наличии отчетности по форме N 7-УС за какой-либо из отчетных периодов текущего года (I квартал, январь - июнь, январь - сентябрь) используется фактически сложившийся объем производства колесных транспортных средств отчетного периода; при отсутствии отчетности по форме N 7-УС - объем производства колесных транспортных средств в текущем году рассчитывается как произведение фактического объема производства в соответствующем периоде предыдущего года и расчетного показателя темпа налогооблагаемого объема реализации автомобилей (по легковым автомобилям) и индекса промышленного производства транспортных средств и оборудования (по остальным колесным транспортным средствам) исходя из макроэкономических показателей; при этом, объем производства за II квартал предыдущего года вычисляется путем исключения из данных показателей отчета по форме N 7-УС по состоянию на 1 июля аналогичных показателей по состоянию на 1 апреля; объем производства за III квартал предыдущего года вычисляется путем исключения из данных показателей отчета по форме N 7-УС по состоянию на 1 октября аналогичных показателей по состоянию на 1 июля.

SУС расчет. - расчетная ставка сбора по видам колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, рублей;

P - переходящие платежи, тыс. рублей рассчитываются, исходя из объема производства конкретной категории (вида) колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним за IV квартал предыдущего года, срок уплаты основной суммы за который приходится на 1 квартал следующего года (из данных объемных показателей отчета по форме N 7-УС по состоянию на 1 января исключаются аналогичные показатели по состоянию на 1 октября) с учетом действующих в данном периоде расчетных ставок;

Расчетная ставка сбора на определенный период по видам колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним (SУС расчет.) рассчитывается как произведение базовой ставки (БС) и коэффициента расчета суммы утилизационного сбора (KУС), предусмотренных в определенном периоде для конкретной категории (вида) колесных транспортных средств и прицепов к ним:

SУС расчет. = БС * KУС

Утилизационный сбор в отношении колесных транспортных средств и прицепов к ним зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.20.2. Утилизационный сбор (сумма сбора, уплачиваемого

за самоходные машины и прицепы к ним, произведенные,

изготовленные в Российской Федерации)

182 1 12 08000 01 6000 120

Для расчета прогнозного объема поступлений утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним, используются:

- данные о планируемых объемах производства самоходных машин и прицепов к ним, получаемые по запросам ФНС России из Министерства промышленности и торговли Российской Федерации;

- показатели прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и на плановый период (индекс промышленного производства транспортных средств и оборудования), разрабатываемые Минэкономразвития Российской Федерации;

- динамика налоговой базы по сбору согласно данным отчета по форме N 8-УС "О начисленных и уплаченных суммах утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним" - объема производства конкретной категории (вида) самоходных машин и прицепов к ним, сложившийся за отчетные периоды текущего и предыдущего года;

Расчет прогнозного объема поступлений утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним осуществляется методом прямого расчета, основанного на непосредственном использовании фактически сложившихся (согласно отчету по форме N 8-УС) и прогнозных значений показателей объема производства самоходных машин, базовых ставок и коэффициентов расчета суммы утилизационного сбора, предусмотренных для конкретной категории (вида) самоходных машин и прицепов к ним и других показателей.

Прогнозный объем поступлений утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов к ним (Усамох.) определяется исходя из следующего алгоритма расчета:

где:

Vпроизвод. - объем производства конкретной категории (вида) самоходных машин и прицепов к ним, штук;

В алгоритме объем производства самоходных машин отчетного года принимается равным, штук: - при наличии отчетности по форме N 8-УС за какой-либо из отчетных периодов текущего года (I квартал, январь - июнь, январь - сентябрь) используется фактически сложившийся объем производства самоходных машин отчетного периода; при отсутствии отчетности по форме N 8-УС - объем производства самоходных машин в текущем году рассчитывается как произведение фактического объема производства в соответствующем периоде предыдущего года и индекса промышленного производства транспортных средств и оборудования исходя из макроэкономических показателей; при этом, объем производства за II квартал предыдущего года вычисляется путем исключения из данных показателей отчета по форме N 8-УС по состоянию на 1 июля аналогичных показателей по состоянию на 1 апреля; объем производства за III квартал предыдущего года вычисляется путем исключения из данных показателей отчета по форме N 8-УС по состоянию на 1 октября аналогичных показателей по состоянию на 1 июля.

SУС расчет. - расчетная ставка сбора по видам самоходных машин и прицепов к ним, рублей;

P - переходящие платежи, тыс. рублей рассчитываются, исходя из объема производства конкретной категории (вида) самоходных машин и прицепов к ним за IV квартал предыдущего года, срок уплаты основной суммы за который приходится на 1 квартал следующего года (из данных объемных показателей отчета по форме N 8-УС по состоянию на 1 января исключаются аналогичные показатели по состоянию на 1 октября) с учетом действующих в данном периоде расчетных ставок;

Расчетная ставка сбора на определенный период по видам самоходных машин и прицепов к ним (SУС расчет.) рассчитывается как произведение базовой ставки (БС) и коэффициента расчета суммы утилизационного сбора (KУС), предусмотренных в определенном периоде для конкретной категории (вида) самоходных машин и прицепов к ним:

SУС расчет. = БС * KУС

Утилизационный сбор в отношении самоходных машин и прицепов к ним зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.21. Доходы от оказания платных услуг (работ)

и компенсации затрат государства

182 1 13 00000 00 0000 000

Расчет прогноза поступления доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства осуществляется в соответствии с нормативными правовыми актами, учитывающими виды оказываемых услуг, их стоимостное выражение, сроки и условия оплаты и прочее, а также с учетом сложившейся динамики поступлений.

Прогноз поступлений по доходам от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства производится в целом по каждому агрегированному коду бюджетной классификации с учетом следующих факторов:

- изменений в законодательстве;

- динамики поступления за периоды, предшествующие прогнозируемому, динамики текущих поступлений;

- данные форм статистической налоговой отчетности и сведений;

- иных факторов (в том числе поступления, имеющие нестабильный "разовый" характер и др.).

2.21.1. Плата за предоставление сведений

и документов, содержащихся в Едином государственном

реестре юридических лиц и в Едином государственном

реестре индивидуальных предпринимателей

182 1 13 01020 01 0000 130

Расчет поступлений платы за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, основывается на прямом методе расчета.

Прогнозный объем поступлений платы за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ПЕГРН), определяется, исходя из следующего алгоритма расчета:

ПЕГРН = KЕГРН * СрЕГРН (+/-) F,

где:

KЕГРН - прогнозируемое (расчетное) количество обращений за предоставлением сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, единиц.

При этом расчет количества обращений производится методом экстраполяции или методом усреднения.

СрЕГРН - средний (расчетный) размер платы за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, рублей;

F - корректирующая сумма поступлений, учитывающая изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы, рублей.

Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.21.2. Плата за предоставление сведений,

содержащихся в государственном адресном реестре

182 1 13 01060 01 0000 130

Расчет поступлений платы за предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре, основывается на прямом методе расчета.

Прогнозный объем поступлений платы за предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре (ПГАР) определяется, исходя из следующего алгоритма расчета:

ПГАР = KГАР * СрГАР (+/-) F,

где:

KГАР - прогнозируемое (расчетное) количество обращений за предоставлением сведений, содержащихся в государственном адресном реестре, единиц;

При этом расчет количества обращений производится методом экстраполяции или методом усреднения.

СрГАР - средний (расчетный) размер платы за предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре, рублей;

Плата за предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.21.3. Плата за предоставление информации

из реестра дисквалифицированных лиц

182 1 13 01190 01 0000 130

Расчет поступлений платы за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц основывается на прямом методе расчета.

Прогнозный объем поступлений платы за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц (ПДЛ) определяется, исходя из следующего алгоритма расчета:

ПДЛ = KДЛ * PДЛ (+/-) F,

где:

KДЛ - прогнозируемое (расчетное) количество обращений за информацией из реестра дисквалифицированных лиц, единиц;

При этом расчет количества обращений производится методом экстраполяции или методом усреднения.

PДЛ - размер платы за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц, рублей;

Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.21.4. Плата за предоставление сведений,

содержащихся в государственном реестре аккредитованных

филиалов, представительств иностранных юридических лиц

182 1 13 01401 01 0000 130

Расчет поступлений платы за предоставление сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, основывается на прямом методе расчета.

Прогнозный объем поступлений платы за предоставление сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц (ПРАФП) определяется, исходя из следующего алгоритма расчета:

ПРАФП = KРАФП * PРАФП (+/-) F,

где:

KРАФП - прогнозируемое (расчетное) количество обращений за предоставлением сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, единиц;

При этом расчет количества обращений производится методом экстраполяции или методом усреднения.

PРАФП - размер платы за предоставление сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, рублей;

Плата за предоставление сведений, содержащихся в государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, зачисляется в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.21.5. Прочие доходы

от компенсации затрат федерального бюджета

182 1 13 02991 01 0000 130

Расчет прогноза поступления прочих доходов от компенсации затрат федерального бюджета осуществляется методом экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы. Расчет поступлений на плановый период осуществляется с применением индекса потребительских цен.

2.22. Доходы от продажи

материальных и нематериальных активов

182 1 14 00000 00 0000 000

2.22.1. Доходы от реализации имущества,

находящегося в оперативном управлении федеральных

учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных

и автономных учреждений), в части реализации основных

средств по указанному имуществу

182 1 14 02013 01 0000 410

Расчет прогноза поступления доходов от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), в части реализации основных средств по указанному имуществу, осуществляется методом экстраполяции или методом усреднения, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы. Расчет поступлений на плановый период осуществляется с применением индекса потребительских цен.

2.22.2. Доходы от реализации имущества,

находящегося в оперативном управлении федеральных

учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных

и автономных учреждений), в части реализации материальных

запасов по указанному имуществу

182 1 14 02013 01 0000 440

Расчет прогноза поступления доходов от реализации имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений), в части реализации материальных запасов по указанному имуществу, осуществляется методом экстраполяции или методом усреднения, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы. Расчет поступлений на плановый период осуществляется с применением индекса потребительских цен.

2.23. Штрафы, санкции, возмещение ущерба

182 1 16 00000 00 0000 000

Расчет прогноза поступления в бюджет штрафов, санкций, возмещения ущерба основывается на следующих нормативных правовых актах:

- Бюджетный кодекс Российской Федерации;

- законодательство Российской Федерации, том числе Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях.

Прогноз поступления штрафов, санкций, возмещение ущерба осуществляется в разрезе по каждому агрегированному коду бюджетной классификации с последующей разбивкой по кодам (группам) подвида доходов.

При расчете учитываются следующие факторы:

- изменения в законодательстве;

- данные форм статистической налоговой отчетности и сведений;

- иные факторы (в том числе возможная корректировка на поступления, имеющие характер "всплеска" и др.).

2.23.1. Денежные взыскания (штрафы)

за нарушение законодательства о налогах

и сборах, предусмотренные статьями 116, 119.1,

119.2, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 126.1,

128, 129, 129.1, 129.4, 132, 133, 134, 135, 135.1, 135.2

Налогового кодекса Российской Федерации

182 1 16 03010 01 0000 140

Расчет прогнозного объема поступления денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства о налогах и сборах осуществляется методом экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

Прогнозный объем поступлений денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства о налогах и сборах (ШтрафНК) рассчитывается по формуле:

ШтрафНК = (Штрафпост прош год (+/-) F) x Тштрафа,

где:

Штрафпост прош год - объем фактических поступлений денежных взысканий (штрафов) за прошлый год, тыс. рублей;

Тштрафа - темп изменения поступлений данного вида штрафа за ряд налоговых периодов, %. При расчете поступлений на плановый период индекс Тштрафа принимается равным ИПЦ (индекс потребительских цен, %).

По данному коду бюджетной классификации уплата производится по дифференцированным ставкам в зависимости от количественных и (или) стоимостных показателей применительно к конкретному правонарушению, и отсутствуют формы статистической отчетности, содержащие сведения о количественных характеристиках.

2.23.2. Денежные взыскания (штрафы) за нарушение

законодательства о налогах и сборах, предусмотренные

статьей 129.2 Налогового кодекса Российской Федерации

182 1 16 03020 02 0000 140

Расчет прогнозного объема поступления денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьей 129.2 Налогового кодекса Российской Федерации, осуществляется методом экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

Прогнозный объем поступлений денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьей 129.2 Налогового кодекса Российской Федерации, (Штраф129.2), рассчитывается по формуле:

Штраф129.2 = (Штрафпост прош год (+/-) F) x Тштрафа,

где:

Штрафпост прош год - объем фактических поступлений денежных взысканий (штрафов) за прошлый год, тыс. рублей;

Тштрафа - темп изменения поступлений данного вида штрафа за ряд налоговых периодов, %.

2.23.3. Денежные взыскания (штрафы)

за административные правонарушения в области налогов

и сборов, предусмотренные Кодексом Российской Федерации

об административных правонарушениях

182 1 16 03030 01 0000 140

Расчет прогнозного объема поступления денежных взысканий (штрафов) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КОАП), осуществляется методом экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

Прогнозный объем поступлений денежных взысканий (штрафов) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные КОАП, (ШтрафКОАП), рассчитывается по формуле:

ШтрафКОАП = (Штрафпост прош год (+/-) F) x Тштрафа,

где:

Штрафпост прош год - объем фактических поступлений денежных взысканий (штрафов) за прошлый год, тыс. рублей;

Тштрафа - темп изменения поступлений данного вида штрафа за ряд налоговых периодов, %.

Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные КОАП, зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.23.4. Денежные взыскания (штрафы), установленные

Уголовным кодексом Российской Федерации за уклонение

от уплаты налогов и (или) сборов, сокрытие денежных средств

либо имущества организации или индивидуального

предпринимателя, за счет которых должно производиться

взыскание налогов и (или) сборов, а также за неисполнение

обязанностей налогового агента

182 1 16 03040 01 0000 140

Расчет прогнозного объема поступления денежных взысканий (штрафов), установленных Уголовным кодексом Российской Федерации за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов, сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, а также за неисполнение обязанностей налогового агента осуществляется методом экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

Прогнозный объем поступлений денежных взысканий (штрафов), установленных Уголовным кодексом Российской Федерации за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов, сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, а также за неисполнение обязанностей налогового агента (ШтрафУК), рассчитывается по формуле:

ШтрафУК = (Штрафпост прош год (+/-) F) x Тштрафа,

где:

Штрафпост прош год - объем фактических поступлений денежных взысканий (штрафов) за прошлый год, тыс. рублей;

2.23.5. Денежные взыскания (штрафы) за нарушение

законодательства о налогах и сборах, предусмотренные

статьей 129.6 Налогового кодекса Российской Федерации

182 1 16 03050 01 0000 140

Расчет прогнозного объема поступления денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьей 129.6 Налогового кодекса Российской Федерации осуществляется по прямому методу расчета, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства о налогах и сборах, а также другие факторы.

Прогнозный объем поступлений денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьей 129.6 Налогового кодекса Российской Федерации (Штраф129.6) определяется, исходя из следующего алгоритма расчета:

Штраф129.6 = K129.6 * Ср129.6 (+/-) F,

где:

K129.6 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьей 129.6 Налогового кодекса Российской Федерации, единиц;

Расчет количества штрафов производится методом экстраполяции или методом усреднения.

Ср129.6 - средний (расчетный) размер штрафов за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьей 129.6 Налогового кодекса Российской Федерации, тыс. рублей.

2.23.6. Денежные взыскания (штрафы) за нарушение

валютного законодательства Российской Федерации и актов

органов валютного регулирования, а также законодательства

Российской Федерации в области экспортного контроля

182 1 16 05000 01 0000 140

Расчет прогнозного объема поступления денежных взысканий (штрафов) за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а также законодательства Российской Федерации в области экспортного контроля осуществляется методом экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Прогнозный объем поступлений денежных взысканий (штрафов) за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а также законодательства Российской Федерации в области экспортного контроля (Штрафвалюта), рассчитывается по формуле:

Штрафвалюта = (Штрафпост прош год (+/-) F) x Тштрафа,

где:

Штрафпост прош год - объем фактических поступлений денежных взысканий (штрафов) за прошлый год, тыс. рублей;

2.23.7. Денежные взыскания (штрафы) за нарушение

законодательства о применении контрольно-кассовой техники

при осуществлении наличных денежных расчетов

и (или) расчетов с использованием платежных карт

182 1 16 06000 01 0000 140

Расчет поступлений денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, основывается на прямом методе.

Прогнозный объем поступлений денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт (ШККТ) определяется, исходя из следующего алгоритма расчета:

ШККТ = KККТ * СрККТ (+/-) F,

где:

KККТ - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, рассчитанное на основании данных статистической налоговой отчетности за соответствующие периоды, единиц;

При этом расчет количества штрафов производится методом экстраполяции или методом усреднения.

СрККТ - средний (расчетный) размер штрафов за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, рассчитанный на основании данных статистической налоговой отчетности за соответствующие периоды, тыс. рублей;

Для расчета среднего размера штрафа возможно использование метода индексации: размер штрафа определяется произведением среднего размера штрафа отчетного периода на рост индекса потребительских цен в прогнозируемом году к отчетному.

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.23.8. Денежные взыскания (штрафы)

за нарушение законодательства Российской Федерации

об основах конституционного строя Российской Федерации,

о государственной власти Российской Федерации,

о государственной службе Российской Федерации, о выборах

и референдумах Российской Федерации, об Уполномоченном

по правам человека в Российской Федерации

182 1 16 07000 01 0000 140

Расчет прогнозного объема поступления денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства Российской Федерации об основах конституционного строя Российской Федерации, о государственной власти Российской Федерации, о государственной службе Российской Федерации, о выборах и референдумах Российской Федерации, об Уполномоченном по правам человека в Российской Федерации осуществляется методом экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

Прогнозный объем поступлений денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства Российской Федерации об основах конституционного строя Российской Федерации, о государственной власти Российской Федерации, о государственной службе Российской Федерации, о выборах и референдумах Российской Федерации, об Уполномоченном по правам человека в Российской Федерации (ШтрафКонституция), рассчитывается по формуле:

ШтрафКонституция = (Штрафпост прош год (+/-) F) x Тштрафа,

где:

Штрафпост прош год - объем фактических поступлений денежных взысканий (штрафов) за прошлый год, тыс. рублей;

Тштрафа - темп изменения поступлений данного вида штрафа за ряд налоговых периодов, %.

2.23.9. Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы,

взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений,

и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые

в федеральный бюджет

182 1 16 21010 01 0000 140

Расчет прогнозного объема поступления денежных взысканий (штрафов) и иных сумм, взыскиваемых с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет, осуществляется методом экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы. Расчет поступлений на плановый период осуществляется с применением индекса потребительских цен.

2.23.10. Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы,

взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений,

и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в бюджеты

городских округов с внутригородским делением округов

182 1 16 21040 11 0000 140

Расчет прогнозного объема поступления денежных взысканий (штрафов) и иных сумм, взыскиваемых с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в бюджеты городских округов с внутригородским делением осуществляется методом экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы. Расчет поступлений на плановый период осуществляется с применением индекса потребительских цен.

2.23.11. Денежные взыскания (штрафы) и иные

суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении

преступлений, и в возмещение ущерба имуществу,

зачисляемые в бюджеты внутригородских районов

182 1 16 21040 12 0000 140

Расчет прогнозного объема поступления денежных взысканий (штрафов) и иных сумм, взыскиваемых с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в бюджеты внутригородских районов, осуществляется методом экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы. Расчет поступлений на плановый период осуществляется с применением индекса потребительских цен.

2.23.12. Доходы от возмещения ущерба при возникновении

страховых случаев по обязательному страхованию гражданской

ответственности, когда выгодоприобретателями выступают

получатели средств федерального бюджета

182 1 16 23011 01 0000 140

Расчет прогнозного объема поступления доходов от возмещения ущерба при возникновении страховых случаев по обязательному страхованию гражданской ответственности, когда выгодоприобретателями выступают получатели средств федерального бюджета, осуществляется методом экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы. Расчет поступлений на плановый период осуществляется с применением индекса потребительских цен.

2.23.13. Доходы от возмещения ущерба при возникновении

иных страховых случаев, когда выгодоприобретателями

выступают получатели средств федерального бюджета

182 1 16 23012 01 0000 140

Расчет прогнозного объема поступления доходов от возмещения ущерба при возникновении иных страховых случаев, когда выгодоприобретателями выступают получатели средств федерального бюджета, осуществляется методом экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы. Расчет поступлений на плановый период осуществляется с применением индекса потребительских цен.

2.23.14. Денежные взыскания (штрафы) за нарушение

порядка работы с денежной наличностью, порядка ведения

кассовых операций, а также нарушение требований

об использовании специальных банковских счетов

182 1 16 31000 01 0000 140

Расчет поступлений денежных взысканий (штрафов) за нарушение порядка работы с денежной наличностью, порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов, основывается на прямом методе расчета.

Прогнозный объем поступлений денежных взысканий (штрафов) за нарушение порядка работы с денежной наличностью, порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов (ШНал) определяется, исходя из следующего алгоритма расчета:

ШНал = KНал * Ср Нал (+/-) F,

где:

KНал - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за нарушение порядка работы с денежной наличностью, порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов, рассчитанное на основании данных статистической налоговой отчетности за соответствующие периоды, единиц;

При этом расчет количества штрафов производится методом экстраполяции или методом усреднения.

СрНал - средний (расчетный) размер штрафов за нарушение порядка работы с денежной наличностью, порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов, рассчитанный на основании данных статистической налоговой отчетности за соответствующие периоды, тыс. рублей;

Для расчета среднего размера штрафа возможна индексация на коэффициент, характеризующий динамику изменения среднего размера данного вида штрафа.

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение порядка работы с денежной наличностью, порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.23.15. Денежные взыскания (штрафы) за нарушение

законодательства Российской Федерации о контрактной

системе в сфере закупок товаров, работ, услуг

для обеспечения государственных и муниципальных нужд

для нужд Российской Федерации

182 1 16 33010 01 0000 140

Расчет прогнозного объема поступления денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд для нужд Российской Федерации осуществляется методом экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы. Расчет поступлений на плановый период осуществляется с применением индекса потребительских цен.

2.23.16. Денежные взыскания (штрафы) за нарушение

законодательства о государственной регистрации юридических

лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренные

статьей 14.25 Кодекса Российской Федерации

об административных правонарушениях

182 1 16 36000 01 0000 140

Расчет поступлений денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренные статьей 14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, основывается на прямом методе расчета.

Прогнозный объем поступлений денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренные статьей 14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (Ш14.25) определяется, исходя из следующего алгоритма расчета:

Ш14.25 = K14.25 * Ср14.25 (+/-) F,

где:

K14.25 - прогнозируемое (расчетное) количество штрафов за нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренные статьей 14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, рассчитанное на основании данных статистической налоговой отчетности за соответствующие периоды, единиц;

При этом расчет количества штрафов производится методом экстраполяции или методом усреднения.

Ср14.25 - средний (расчетный) размер штрафов за нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренные статьей 14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, рассчитанный на основании данных статистической налоговой отчетности за соответствующие периоды, тыс. рублей;

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предусмотренные статьей 14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях зачисляются в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по нормативам, установленным в соответствии со статьями БК РФ.

2.23.17. Денежные взыскания (штрафы) за нарушение

законодательства Российской Федерации об административных

правонарушениях, предусмотренные статьей 20.25 Кодекса

Российской Федерации об административных правонарушениях

182 1 16 43000 01 0000 140

Расчет прогнозного объема поступления денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства Российской Федерации об административных правонарушениях, предусмотренные статьей 20.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях осуществляется методом экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы. Расчет поступлений на плановый период осуществляется с применением индекса потребительских цен.

2.23.18. Денежные взыскания (штрафы),

установленные законодательством Российской Федерации

за фиктивное или преднамеренное банкротство, за совершение

неправомерных действий при банкротстве

182 1 16 70010 01 0000 140

Расчет прогнозного объема поступления денежных взысканий (штрафов), установленных законодательством Российской Федерации за фиктивное или преднамеренное банкротство, за совершение неправомерных действий при банкротстве, осуществляется методом экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы. Расчет поступлений на плановый период осуществляется с применением индекса потребительских цен.

2.23.19. Денежные взыскания с лиц, привлеченных

к субсидиарной ответственности, а также к ответственности

в виде возмещения причиненных должнику убытков,

в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года

N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"

182 1 16 70020 01 0000 140

Расчет прогнозного объема поступления денежных взысканий с лиц, привлеченных к субсидиарной ответственности, а также к ответственности в виде возмещения причиненных должнику убытков, в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", осуществляется методом экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы. Расчет поступлений на плановый период осуществляется с применением индекса потребительских цен.

2.23.20. Возмещение убытков, причиненных

арбитражными управляющими вследствие ненадлежащего

исполнения ими своих должностных обязанностей

182 1 16 70030 01 0000 140

Расчет прогнозного объема поступления от возмещения убытков, причиненных арбитражными управляющими вследствие ненадлежащего исполнения ими своих должностных обязанностей, осуществляется методом экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы. Расчет поступлений на плановый период осуществляется с применением индекса потребительских цен.

2.23.21. Прочие поступления от денежных

взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба

182 1 16 90000 00 0000 140

Расчет прогнозного объема прочих поступлений от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба осуществляется методом экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы. Расчет поступлений на плановый период осуществляется с применением индекса потребительских цен.

2.24. Прочие

2.24.1. Поступления капитализированных платежей предприятий

в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года

N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"

182 1 17 04100 01 0000 180

Расчет прогнозного объема поступления капитализированных платежей предприятий в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" осуществляется методом экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.24.2. Прочие неналоговые доходы федерального бюджета

182 1 17 05010 01 0000 180

Расчет прогнозного объема поступления прочих неналоговых доходов федерального бюджета осуществляется методом экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы. Расчет поступлений на плановый период осуществляется с применением индекса потребительских цен.

2.24.3. Прочие безвозмездные поступления

в федеральный бюджет

182 2 07 01020 01 0000 180

Расчет прогнозного объема прочих безвозмездных поступлений в федеральный бюджет осуществляется методом экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.

2.24.4. Доходы федерального бюджета от возврата

бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет

182 2 18 01010 01 0000 180

Расчет прогнозного объема поступления доходов федерального бюджета от возврата бюджетными учреждениями остатков субсидий прошлых лет осуществляется методом экстраполяции, с учетом корректирующей суммы поступлений, учитывающей изменения законодательства Российской Федерации, а также другие факторы.