Приказ Казначейства России от 11.12.2024 N 481 "Об утверждении Классификатора внутренних (операционных) казначейских рисков по направлениям деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)"

N п/п

Код риска

Наименование риска

Степень влияния риска < * >

Вероятность риска < * >

Уровень риска < * >

низкая (0,5)

средняя (0,8)

высокая (1,0)

низкая (0,5)

средняя (0,7)

высокая (0,9)

Направление деятельности: I. Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации

1.

Проведение операций на казначейском счете для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений N 03100 (далее - счет N 03100):

1

1

1

отсутствие документов, подтверждающих обоснованность проведения операций на счете N 03100 с учетом внутриказначейских операций;

-

-

X

-

X

-

значимый

1

1

2

иные риски по пункту 1 направления деятельности I "Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - направление деятельности I) Классификатора внутренних (операционных) казначейских рисков по направлениям деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа) (далее - Классификатор рисков).

X

-

-

X

-

-

низкий

2.

Ведение аналитического учета:

1

2

1

несоответствие регистров аналитического учета установленным формам;

-

X

-

X

-

-

средний

1

2

2

несоответствие кодов бюджетной классификации Российской Федерации, отраженных в регистрах аналитического учета по поступлениям, кодам бюджетной классификации, закрепленным в Реестрах администрируемых доходов (код формы по КФД 0531975) и установленных приказом Министерства финансов Российской Федерации (далее - Минфин России) о порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, а также приказом Минфина России об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

2

3

несоответствие данных, отраженных в регистрах аналитического учета, данным выписки по счету N 03100 с учетом внутриказначейских операций;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

2

4

несоблюдение порядка формирования и хранения регистров аналитического учета в электронной базе данных информационной системы управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа), Центра специализации по учету и распределению поступлений, администрируемых налоговыми органами - Управления Федерального казначейства по Тульской области, (далее - УФК, Центр специализации соответственно);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

2

5

иные риски по пункту 2 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

3.

Осуществление распределения и перечисления поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации:

1

3

1

несоблюдение законодательно установленных нормативов распределения поступлений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации < 1 > ;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

3

2

несвоевременность распределения поступлений между бюджетами и их перечисления в соответствующие бюджеты < 2 > ;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

3

3

иные риски по пункту 3 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

4.

Осуществление учета поступлений, перечисленных в иностранной валюте, их распределения и перечисления в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, а также их возврата (уточнения):

1

4

1

несоблюдение установленного порядка учета поступлений, перечисленных в иностранной валюте;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

4

2

несоблюдение установленного порядка распределения и перечисления платежей, перечисленных в иностранной валюте, в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

4

3

несоблюдение установленного порядка возврата (уточнения) сумм поступлений, перечисленных в иностранной валюте;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

4

4

иные риски по пункту 4 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

5.

Ведение лицевых счетов администраторов доходов бюджетов, лицевого счета администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета, открытого уполномоченному налоговому органу < 3 > :

1

5

1

несоблюдение порядка ведения лицевых счетов администраторов доходов бюджета, лицевого счета администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета, открытого уполномоченному налоговому органу < 4 > ;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

5

2

несвоевременность доведения отчетных форм администратору доходов бюджета, администратору источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета, открытого уполномоченному налоговому органу < 5 > ;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

5

3

несоблюдение порядка приема Реестра администрируемых доходов;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

5

4

несоответствие информации по дополнительному бюджетному финансированию, в подсистему управления расходами государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами "Электронный бюджет" (далее - ПУР ЭБ), операциям на счете N 03100 с учетом внутриказначейских операций;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

5

5

ненаправление (несвоевременное направление) информации по дополнительному бюджетному финансированию в ПУР ЭБ;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

5

6

иные риски по пункту 5 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

6.

Осуществление учета, уточнения и возврата невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет (далее - невыясненные поступления):

1

6

1

необоснованное отнесение поступлений к невыясненным поступлениям, ненаправление (несвоевременное направление) в адрес администраторов доходов бюджета, администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета < 6 > Запроса на выяснение принадлежности платежа (код формы по КФД 0531808);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

6

2

необоснованный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту, участнику системы казначейских платежей);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

6

3

несвоевременный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту, участнику системы казначейских платежей);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

6

4

несоблюдение установленного порядка оформления распоряжений при возврате (перечислении) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту, участнику системы казначейских платежей);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

6

5

необоснованность исполнения документов администраторов доходов бюджетов, администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета < 7 > на уточнение невыясненных поступлений;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

6

6

несвоевременное исполнение операций уточнения невыясненных поступлений (в том числе при недостаточности средств для проведения операций уточнения на счете N 03100);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

6

7

несоблюдение порядка формирования Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

6

8

несоблюдение порядка отражения невыясненных поступлений на прочие неналоговые доходы федерального бюджета по платежам, зачисленным в федеральный бюджет, и по которым по истечении трех лет со дня их зачисления в федеральный бюджет не осуществлены возврат, уточнение;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

6

9

несвоевременное предоставление в систему обеспечения сбора, анализа и визуализации данных для центрального аппарата Федерального казначейства отчета "Мониторинг соблюдения администраторами доходов бюджетов сроков направления в органы Федерального казначейства Уведомлений об уточнении вида и принадлежности в ответ на Запросы на выяснение принадлежности платежа по невыясненным поступлениям, зачисляемым в федеральный бюджет";

X

-

-

X

-

-

низкий

1

6

10

несвоевременность выгрузки в систему комплексного информационно-аналитического обеспечения деятельности Федерального казначейства отчета "Мониторинг проверки обоснованности возврата администратором доходов бюджета излишне или ошибочно уплаченных сумм по платежам, порядок возврата которых не установлен федеральными законами";

X

-

-

X

-

-

низкий

1

6

11

иные риски по пункту 6 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

7.

Уточнение поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого территориального органа Федерального казначейства (далее - орган Федерального казначейства):

1

7

1

несоблюдение порядка формирования и сроков направления Реестра передаваемых (принимаемых) платежей;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

7

2

несоблюдение порядка и сроков исполнения Реестра передаваемых (принимаемых) платежей;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

7

3

несоблюдение правил отражения операций приема (передачи) невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства, в Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

7

4

несоблюдение установленных сроков уточнения поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

7

5

иные риски по пункту 7 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

8.

Завершение операций по счетам N 03100, в том числе для завершения отчетного года:

1

8

1

несоблюдение порядка завершения операций по счетам N 03100, в том числе для завершения отчетного года;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

8

2

несоблюдение установленных сроков завершения операций по счетам N 03100, в том числе для завершения отчетного года;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

8

3

иные риски по пункту 8 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

9.

Представление (направление) финансовым органам и органам управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, органам управления территориальных государственных внебюджетных фондов информации о распределении и перечислении поступлений в соответствующие бюджеты:

1

9

1

ненаправление (несвоевременное направление) финансовым органам и органам управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, органам управления территориальных государственных внебюджетных фондов информации о распределении и перечислении поступлений в соответствующие бюджеты;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

9

2

предоставление финансовым органам и органам управления государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, органам управления территориальных государственных внебюджетных фондов неполной информации о распределении и перечислении поступлений в соответствующие бюджеты;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

9

3

несоответствие информации о распределении и перечислении поступлений в бюджеты, направляемой соответствующим финансовым органам и органам управления государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, органам управления территориальных государственных внебюджетных фондов, учетным данным;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

9

4

иные риски по пункту 9 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

10.

Представление администраторам доходов бюджетов, администратору источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета < 8 > информации, установленной нормативными правовыми актами Минфина России и Федерального казначейства:

1

10

1

несоблюдение порядка представления информации администраторам доходов бюджетов, администратору источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

10

2

непредставление, представление неполной информации администраторам доходов бюджетов, администратору источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

10

3

несоответствие представленной администраторам доходов бюджетов, администратору источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета информации учетным данным;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

10

4

несоблюдение сроков направления администраторам доходов бюджетов, администратору источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета информации;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

10

5

иные риски по пункту 10 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

11.

Осуществление перечислений (взысканий) из бюджетов:

1

11

1

несоблюдение порядка исполнения документов соответствующих органов, организующих исполнение бюджетов, о перечислении (взыскании) средств соответствующего бюджета, установленного законодательством Российской Федерации (далее - документы на перечисление (взыскание) из бюджетов);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

11

2

несоблюдение правил отражения операций по перечислению (взысканию) из бюджетов в Ведомости учета возвратов (перечислений) (код формы по КФД 0531462);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

11

3

несоблюдение установленного порядка взыскания денежных средств на основании документов на перечисление (взыскание) из бюджетов;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

11

4

несоблюдение установленного срока направления в Центр специализации документов на перечисление (взыскание) из бюджетов;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

11

5

несвоевременное осуществление расчета поступлений, подлежащих перечислению (взысканию) из бюджетов, на основании документов на перечисление (взыскание) из бюджетов, полученных от соответствующего структурного подразделения УФК < 9 > ;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

11

6

несоблюдение установленных сроков взыскания денежных средств на основании документов на перечисление (взыскание) из бюджетов;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

11

7

иные риски по пункту 11 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

12.

Исполнение иных документов администратора доходов бюджета, администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета < 10 > :

1

12

1

необоснованное исполнение документов администратора доходов бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

12

2

необоснованное исполнение документов администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета < 11 > ;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

12

3

несвоевременное исполнение документов администратора доходов бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

12

4

несвоевременное исполнение документов администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета < 12 > ;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

12

5

несоблюдение установленных требований при проверке обоснованности возврата администратором доходов бюджета излишне или ошибочно уплаченных сумм по платежам, порядок возврата которых не установлен федеральными законами, а также при проверке обоснованности возврата государственной пошлины, не администрируемой налоговыми органами;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

12

6

необоснованность отказа в исполнении документов администратора доходов бюджета и направлении Уведомления (протокола) о непринятых к исполнению документах;

-

-

X

-

X

-

значимый

1

12

7

необоснованность отказа в исполнении документов администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета < 13 > и направлении Уведомления (протокола) о непринятых к исполнению документах;

-

-

X

-

X

-

значимый

1

12

8

несвоевременность направления администратору доходов бюджета Уведомления (протокола) о непринятых к исполнению документах;

-

-

X

-

X

-

значимый

1

12

9

несвоевременность направления, администратору источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета Уведомления (протокола) о непринятых к исполнению документах < 14 > ;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

12

10

несоблюдение установленного порядка оформления распоряжений при возврате (перечислении) на основании документов администратора доходов бюджета (за исключением возвратов сумм поступлений единого налогового платежа);

-

-

X

X

-

-

значимый

1

12

11

несоблюдение установленного порядка оформления распоряжений при возврате плательщикам сумм поступлений единого налогового платежа на основании документов, представленных налоговыми органами < 15 > ;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

12

12

иные риски по пункту 12 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

13.

Осуществление привлечения денежных средств с единых счетов бюджетов при недостаточности на счете N 03100 средств для проведения операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа:

1

13

1

несоблюдение установленного порядка привлечения денежных средств с единого счета федерального бюджета и (или) единых счетов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации при исполнении соответствующих документов администраторов доходов бюджетов, администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета < 16 > при проведении операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

13

2

несоблюдение установленного порядка привлечения денежных средств с единого счета бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета, бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования) при исполнении соответствующих документов администраторов доходов бюджетов, администратора источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета < 17 > при проведении операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

13

3

иные риски по пункту 13 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

14.

Осуществление регистрации участников Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (далее - ГИС ГМП) в данной системе < 18 > :

1

14

1

необоснованный отказ в регистрации участника ГИС ГМП в данной системе;

-

X

-

X

-

-

средний

1

14

2

несоблюдение сроков регистрации участников ГИС ГМП в данной системе;

-

X

-

X

-

-

средний

1

14

3

несоблюдение требований по проверке полноты и соответствия представленных участником ГИС ГМП документов для регистрации в данной системе, по внесению изменений в сведения об участниках ГИС ГМП и прекращению их доступа к ГИС ГМП;

-

X

-

X

-

-

средний

1

14

4

иные риски по пункту 14 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

15.

Направление информации в ГИС ГМП:

1

15

1

несвоевременность направления в ГИС ГМП информации о зачислении денежных средств на счет N 03100;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

15

2

несвоевременность направления в ГИС ГМП информации о возврате денежных средств плательщику;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

15

3

несвоевременность направления в ГИС ГМП информации об уточнении вида и принадлежности платежа;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

15

4

иные риски по пункту 15 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

16.

Соблюдение порядка организации работ по проведению проверки информации, содержащейся в Перечне источников доходов Российской Федерации:

1

16

1

несоблюдение сроков проверки информации, содержащейся в Перечне источников доходов Российской Федерации на предмет ее соответствия бюджетному законодательству Российской Федерации;

-

X

-

X

-

-

средний

1

16

2

иные риски по пункту 16 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

17.

Составление установленных форм отчетности и иной информации, представление ее в Федеральное казначейство и в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (далее - МОУ ФК):

1

17

1

несоблюдение порядка формирования отчетности и иной информации, необходимой при учете поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

17

2

несвоевременное представление в Федеральное казначейство и МОУ ФК отчетности и иной информации, необходимой при учете поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

-

-

X

X

-

-

значимый

1

17

3

иные риски по пункту 17 направления деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

18.

Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые УФК по направлению деятельности I Классификатора рисков:

1

18

1

другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности I Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

Направление деятельности: II. Организация и осуществление казначейских платежей в системе банковских расчетов между УФК и учреждением Банка России, кредитными организациями, а также в системе казначейских платежей между органами Федерального казначейства

1.

Формирование и направление в МОУ ФК консолидированных заявок на перечисление средств с отдельного единого счета федерального бюджета (далее - отдельный счет 03211), открытого в МОУ ФК; с единого счета бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации с кодом 03241 "Средства бюджета фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации" (далее - отдельный счет 03241), открытого в МОУ ФК, на счета 03241, открытые в УФК:

2

1

1

несоблюдение порядка формирования Консолидированных заявок на перечисление средств с отдельных счетов 03211, 03241, открытых в МОУ ФК, на счета УФК для осуществления перечислений;

-

-

X

-

X

-

значимый

2

1

2

несвоевременность направления в МОУ ФК Консолидированных заявок на перечисление средств с отдельных счетов 03211, 03241, открытых в МОУ ФК, на счета УФК для осуществления перечисления;

-

-

X

-

X

-

значимый

2

1

3

иные риски по пункту 1 направления деятельности II "Организация и осуществление казначейских платежей в системе банковских расчетов между УФК и учреждением Банка России, кредитными организациями, а также в системе казначейских платежей между органами Федерального казначейства" (далее - направление деятельности II) Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

2.

Формирование распоряжений о переводе денежных средств для совершения казначейских платежей со счетов УФК и обеспечение их передачи в учреждение Банка России, кредитные организации:

2

2

1

отсутствие (неактуальность) приказа о назначении лиц, ответственных за проведение казначейских платежей через расчетную сеть Банка России и наделении их полномочиями по подписанию с использованием соответствующего прикладного программного обеспечения поручений о перечислении на счет, распоряжений о переводе денежных средств с банковских счетов УФК, открытых в подразделении Банка России или кредитных организациях;

-

-

X

X

-

-

значимый

2

2

2

несоблюдение требований локальных документов УФК в части разграничения полномочий должностных лиц, осуществляющих контроль при направлении распоряжений о переводе денежных средств в учреждение Банка России;

-

X

-

X

-

-

средний

2

2

3

несоблюдение требований технологических регламентов и локальных документов УФК в части осуществления уточнения реквизитов распоряжений о переводе денежных средств на основании запросов учреждений Банка России, кредитной организации, направленных в УФК в электронном виде;

-

-

X

-

X

-

значимый

2

2

4

несанкционированное исполнение распоряжений о переводе денежных средств, распоряжений о совершении казначейских платежей (поручений о перечислении на счет), связанное с некорректной работой программного обеспечения, используемого в УФК;

-

-

X

-

X

-

значимый

2

2

5

иные риски по пункту 2 направления деятельности II Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

3.

Осуществление контроля за соответствием данных полученных выписок банка и итоговых выписок по казначейским счетам проведенным операциям:

2

3

1

несоответствие данных полученных выписок банка по всем счетам, открытым УФК в учреждении Банка России и кредитных организациях, и сформированных выписок по казначейским счетам проведенным операциям УФК;

-

-

X

-

X

-

значимый

2

3

2

несоответствие данных распоряжений о перечислении, представляемых на бумажных (электронных) носителях получателями бюджетных средств в УФК, данным распоряжений о переводе денежных средств, передаваемых для проведения казначейских платежей в учреждение Банка России и территориальные органы Федерального казначейства;

-

-

X

-

X

-

значимый

2

3

3

иные риски по пункту 3 направления деятельности II Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

4.

Осуществление контроля за соответствием данных распоряжений о совершении казначейских платежей, представляемых получателями бюджетных средств в УФК:

2

4

1

несоответствие данных распоряжений о совершении казначейских платежей, представляемых на бумажных (электронных) носителях получателями бюджетных средств в УФК, данным поручений о перечислении на счет в системе казначейских платежей, распоряжений о переводе денежных средств, передаваемых для проведения платежей в учреждение Банка России, кредитные организации, систему казначейских платежей;

-

-

X

-

X

-

значимый

2

4

2

иные риски по пункту 4 направления деятельности II Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

5.

Обеспечение наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей:

2

5

1

несоблюдение порядка работы по получению денежных чековых книжек в учреждении Банка России и кредитных организациях, их учета и выдачи клиентам;

X

-

-

X

-

-

низкий

2

5

2

несоблюдение порядка формирования Бухгалтерской справки (код формы по ОКУД 0504833);

X

-

-

X

-

-

низкий

2

5

3

несоблюдение порядка перечисления средств на счет, открытый УФК на балансовом счете N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - счет N 40116);

-

-

X

X

-

-

значимый

2

5

4

отсутствие в Комплексном договоре банковского обслуживания, Договоре банковского счета, заключенном между УФК и Центральным банком Российской Федерации или кредитной организацией положений, установленных пунктом 4 Правил обеспечения наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей, утвержденных приказом Федерального казначейства от 15 мая 2020 г. N 22н;

-

X

-

X

-

-

средний

2

5

5

несоблюдение порядка приема Заявлений на получение карт (код формы по КФД 0531247);

-

X

-

X

-

-

средний

2

5

6

несоблюдение порядка формирования Реестра на выпуск карт и несвоевременность направления его в кредитную организацию;

-

X

-

X

-

-

средний

2

5

7

несоблюдение порядка ведения учета выданных карт в электронном виде, Журнала регистрации бланков денежных чековых книжек (код формы по КФД 0531241);

X

-

-

X

-

-

низкий

2

5

8

несоблюдение порядка формирования и несвоевременность предоставления клиентам Ведомости операций уполномоченного подразделения (удаленного клиента) участника бюджетного процесса с денежными средствами (код формы по КФД 0531244) (Ведомости операций уполномоченного подразделения (удаленного клиента) получателя средств из бюджета с денежными средствами (код формы по КФД 0531245);

-

X

-

-

X

-

значимый

2

5

9

несоблюдение порядка формирования и несвоевременное предоставление клиентам Сведений об операциях, совершаемых с использованием карт (код формы по КФД 0531246) (при получении соответствующей информации от кредитной организации);

-

X

-

-

X

-

значимый

2

5

10

несоблюдение порядка приема Расшифровки сумм неиспользованных (внесенных через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств) средств (код формы по КФД 0531251);

-

X

-

X

-

-

средний

2

5

11

несоблюдение порядка перечисления средств со счета, открытого УФК на балансовом счете N 40116;

-

X

-

X

-

-

средний

2

5

12

иные риски по пункту 5 направления деятельности II Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

6.

Использование средств, поступивших на казначейские счета для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений (далее - счет 03100) и единые счета федерального бюджета (далее - счет 03211), открытые в УФК, в соответствии с Консолидированной заявкой:

2

6

1

несоответствие суммы, указанной в Консолидированной заявке на перечисление средств федерального бюджета на счета 03100 и 03211, открытые в УФК, сумме распоряжений о совершении казначейских платежей, представленных получателями бюджетных средств;

-

-

X

-

X

-

значимый

2

6

2

использование текущим операционным днем средств, поступивших на счета 03100 и 03211, открытые в УФК, в соответствии с Консолидированной заявкой для осуществления казначейских платежей следующего операционного дня;

-

-

X

-

X

-

значимый

2

6

3

иные риски по пункту 6 направления деятельности II Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

7.

Осуществление взаимодействия с ГИС ГМП:

2

7

1

несоблюдение порядка формирования и направления в ГИС ГМП извещений о начислениях, извещений об уточнении (в том числе аннулировании) начислений, а также извещений о приеме к исполнению распоряжений, извещений об уточнении (в том числе аннулировании) распоряжений после санкционирования оплаты (уточнения оплаты) денежных обязательств от получателей средств федерального бюджета (далее - Извещения) (получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации, получателей средств местного бюджета), администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (администраторов источников финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации, администраторов источников финансирования дефицита местного бюджета), федеральных бюджетных учреждений (бюджетных учреждений субъектов Российской Федерации, муниципальных бюджетных учреждений), федеральных автономных учреждений (автономных учреждений субъектов Российской Федерации, муниципальных автономных учреждений), лицевые счета которых открыты в УФК и в финансовых органах;

-

-

X

-

X

-

значимый

2

7

2

иные риски по пункту 7 направления деятельности II Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

8.

Осуществление комплектования, хранения, учета и использования архивных документов:

2

8

1

несоблюдение порядка работы по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности структурного подразделения УФК;

X

-

-

-

X

-

средний

2

8

2

несоблюдение порядка ведения делопроизводства при осуществлении комплектования, хранения, учета и использования архивных документов;

X

-

-

-

X

-

средний

2

8

3

иные риски по пункту 8 направления деятельности II Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

9.

Осуществление работы в государственной информационной системе жилищно-коммунального хозяйства (далее - ГИС ЖКХ):

2

9

1

несоблюдение порядка осуществления размещения, уточнения и аннулирования в ГИС ЖКХ информации о внесении платы за жилое помещение и коммунальные услуги после проведения операций по перечислениям получателей бюджетных средств федерального бюджета (субъекта Российской Федерации, местных бюджетов), администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета субъекта Российской Федерации, местных бюджетов), федеральных бюджетных (автономных) учреждений (бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), иных юридических лиц (их обособленных подразделений), не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации получателями бюджетных средств (далее - БК РФ);

-

-

X

-

X

-

значимый

2

9

2

несоблюдение сроков осуществления размещения, уточнения и аннулирования в ГИС ЖКХ информации о внесении платы за жилое помещение и коммунальные услуги;

-

-

X

-

-

X

значимый

2

9

3

иные риски по пункту 9 направления деятельности II Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

10.

Осуществление возврата денежных средств с казначейского счета до выяснения принадлежности:

2

10

1

необоснованный возврат денежных средств плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту);

-

-

X

X

-

-

значимый

2

10

2

несвоевременный возврат денежных средств плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту);

-

-

X

X

-

-

значимый

2

10

3

иные риски по пункту 10 направления деятельности II Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

11.

Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые УФК по направлению деятельности II Классификатора рисков:

2

11

1

другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности II Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

Направление деятельности: III. Осуществление и учет операций со средствами федерального бюджета, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений, получателей средств из бюджета, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям

1.

Ведение лицевых счетов участников бюджетного процесса, бюджетных (автономных) учреждений, получателей средств из бюджета (далее - клиент):

3

1

1

несоблюдение порядка ведения лицевых счетов клиентов, которым в УФК в установленном порядке открыты лицевые счета;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

1

2

несвоевременность доведения отчетных форм по соответствующим лицевым счетам клиентов;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

1

3

несоблюдение порядка приемки-передачи показателей, перечислений и поступлений по лицевым счетам клиентов;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

1

4

иные риски по пункту 1 направления деятельности III "Осуществление и учет операций со средствами федерального бюджета, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений, получателей средств из бюджета, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям" (далее - направление деятельности III) Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

2.

Формирование регистров аналитического учета операций:

3

2

1

несоблюдение установленного порядка формирования регистров аналитического учета операций со средствами федерального бюджета, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений, получателей средств из бюджета, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям (далее - регистры аналитического учета операций);

-

-

X

X

-

-

значимый

3

2

2

несоблюдение сроков формирования регистров аналитического учета операций;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

2

3

иные риски по пункту 2 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

3.

Соблюдение установленного порядка доведения бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств (далее - бюджетные данные) при организации исполнения федерального бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита федерального бюджета и передачи бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств при реорганизации участников бюджетного процесса федерального уровня, а также порядка доведения предельного объема оплаты денежных обязательств (далее - предельные объемы финансирования):

3

3

1

несвоевременность отражения на соответствующих лицевых счетах клиентов операций по доведению и распределению бюджетных данных и предельных объемов финансирования;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

3

2

несоблюдение порядка отзыва распорядителем неиспользованных и/или нераспределенных бюджетных данных, отраженных на соответствующих лицевых счетах клиентов;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

3

3

превышение бюджетных данных и предельных объемов финансирования, распределенных распорядителями средств федерального бюджета между нижестоящими распорядителями и получателями средств федерального бюджета, над утвержденными им бюджетными данными и предельных объемов финансирования;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

3

4

иные риски по пункту 3 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

4.

Санкционирование операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета:

3

4

1

несоблюдение порядка санкционирования операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

4

2

несоблюдение сроков возврата невыясненных поступлений в соответствии с Порядком казначейского обслуживания;

-

X

-

-

X

-

значимый

3

4

3

несоблюдение сроков перечисления денежных средств в доход соответствующего бюджета в соответствии с постановлением Правительства РФ от 27 марта 2020 г. N 356;

-

X

-

-

X

-

значимый

3

4

4

иные риски по пункту 4 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

5.

Исполнение бюджета Союзного государства:

3

5

1

несоблюдение порядка ведения лицевых счетов распорядителей и получателей средств бюджета Союзного государства (далее - лицевой счет клиента Союзного государства);

-

-

X

X

-

-

значимый

3

5

2

несвоевременность отражения на лицевых счетах клиентов Союзного государства объемов финансирования расходов бюджета Союзного государства, доведенных реестрами финансирования и отзыва неиспользованных и/или нераспределенных объемов финансирования расходов бюджета Союзного государства;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

5

3

несоблюдение порядка кассового обслуживания исполнения бюджета Союзного государства и санкционирования расходов получателей средств бюджета Союзного государства;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

5

4

несоблюдение порядка завершения операций по исполнению бюджета Союзного государства в текущем финансовом году;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

5

5

иные риски по пункту 5 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

6.

Осуществление предварительного и текущего контроля за ведением операций со средствами федерального бюджета получателями средств федерального бюджета:

3

6

1

превышение кассовых расходов над суммами остатков неисполненных бюджетных обязательств, бюджетных данных и предельных объемов финансирования, учтенных на соответствующем лицевом счете получателя бюджетных средств, в том числе по уникальным кодам объектов капитального строительства или объектов недвижимого имущества (мероприятий по информатизации);

-

-

X

X

-

-

значимый

3

6

2

превышение сумм кассовых расходов над остатками соответствующих бюджетных ассигнований, учтенных на лицевом счете администратора источников внутреннего (внешнего) финансирования дефицита бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

6

3

иные риски по пункту 6 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

7.

Осуществление контроля, предусмотренного Федеральным законом от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон N 44-ФЗ) < 19 > , постановлением Правительства Российской Федерации от 27 января 2022 г. N (далее - Постановление N 60) и постановлением Правительства Российской Федерации от 28 ноября 2013 г. N 1084 (далее - Постановление N 1084):

3

7

1

несоблюдение порядка осуществления контроля, предусмотренного положениями части 5 статьи 99 Закона N 44-ФЗ, пунктами 15, 16 Правил ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, утвержденных Постановлением N 60, и пунктом 13 Правил ведения реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, утвержденных Постановлением N 1084;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

7

2

несоблюдение порядка осуществления контроля, предусмотренного положениями части 5.1 статьи 99 Закона N 44-ФЗ;

-

X

-

X

-

-

средний

3

7

3

иные риски по пункту 7 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

8.

Санкционирование оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет бюджетных ассигнований по источникам финансирования дефицита федерального бюджета, расходов федеральных бюджетных и федеральных автономных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым части 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 БК РФ, лицевые счета которых открыты в УФК:

3

8

1

несоблюдение порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и оплаты денежных обязательств, подлежащих исполнению за счет бюджетных ассигнований по источникам финансирования дефицита федерального бюджета;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

8

2

несоблюдение порядка санкционирования расходов федеральных бюджетных и федеральных автономных учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым части 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 БК РФ, лицевые счета которых открыты в УФК;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

8

3

иные риски по пункту 8 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

9.

Осуществление учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета:

3

9

1

несоблюдение порядка учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

9

2

иные риски по пункту 9 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

10.

Соблюдение порядка проведения операций по обеспечению наличными денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей федерального уровня, лицевые счета которых открыты в УФК:

3

10

1

несоблюдение порядка проведения операций по обеспечению наличными денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей федерального уровня, лицевые счета которых открыты в УФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

10

2

иные риски по пункту 10 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

11.

Соблюдение порядка осуществления кассовых выплат за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на банковские карты "Мир" физических лиц:

3

11

1

несоблюдение порядка подписания и утверждения исходящего реестра выплат;

-

X

-

-

X

-

значимый

3

11

2

несоблюдение порядка осуществления контроля доставки исходящего реестра выплат в операционный и платежный клиринговый центр платежной системы "Мир" и поступления в информационную систему Федерального казначейства" (далее - ИС ФК) документа, содержащего информацию о результатах обработки исходящего реестра;

-

X

-

-

X

-

значимый

3

11

3

несоответствие информации в извещении об исполнении распоряжения (далее - Извещение), сведениям, содержащимся в электронном документе, содержащем информацию о результатах обработки Реестра выплат (далее - Входящий реестр);

-

X

-

-

X

-

значимый

3

11

4

отсутствие контроля за автоматической обработкой сведений об общей сумме подтвержденных строк входящего реестра выплат за операционный день (далее - отчет) в ИС ФК;

-

X

-

-

X

-

значимый

3

11

5

иные риски по пункту 11 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

12.

Осуществление функции администратора доходов бюджета по главе 100 "Федеральное казначейство" в части уточнения платежей, возврата платежей, направления Запроса на выяснение принадлежности платежа по платежам, поступившим на счета, открытые УФК для учета операций со средствами федерального бюджета и учтенным как невыясненные поступления (далее - невыясненные поступления):

3

12

1

необоснованный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту, участнику системы казначейских платежей);

-

-

X

X

-

-

значимый

3

12

2

несвоевременный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту, участнику системы казначейских платежей);

-

-

X

X

-

-

значимый

3

12

3

несоблюдение порядка оформления расчетных документов при возврате (перечислении) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту, участнику системы казначейских платежей);

-

X

-

X

-

-

средний

3

12

4

иные риски по пункту 12 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

13.

Завершение операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году:

3

13

1

несоблюдение порядка завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

13

2

иные риски по пункту 13 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

низкий

14.

Взыскание неиспользованных остатков субсидий, предоставленных из федерального бюджета:

3

14

1

несоблюдение порядка взыскания неиспользованных остатков субсидий, предоставленных из федерального бюджета федеральным бюджетным (автономным) учреждениям, лицевые счета которых открыты в УФК;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

14

2

иные риски по пункту 14 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

15.

Осуществление возврата клиентам документов без исполнения:

3

15

1

неправомерность возврата клиентам документов без исполнения;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

15

2

несвоевременность возврата клиентам документов без исполнения;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

15

3

несоблюдение порядка оформления установленных Федеральным казначейством документов по возврату клиентам документов без исполнения;

-

X

-

X

-

-

средний

3

15

4

иные риски по пункту 15 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

16.

Составление и представление в МОУ ФК, Уполномоченный территориальный орган Федерального казначейства регламентированной отчетности:

3

16

1

несоблюдение порядка составления регламентированной отчетности;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

16

2

несвоевременность представления в МОУ ФК, Уполномоченный территориальный орган Федерального казначейства регламентированной отчетности;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

16

3

иные риски по пункту 16 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

17.

Организация исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, на средства федеральных бюджетных (автономных) учреждений; решений налогового органа о взыскании задолженности за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, иного лица), предусматривающего обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; на средства федеральных бюджетных (автономных) учреждений:

3

17

1

несоблюдение порядка организации исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства федеральных бюджетных (автономных) учреждений;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

17

2

несоблюдение порядка организации исполнения решений налогового органа о взыскании задолженности за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, иного лица), предусматривающего обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; на средства федеральных бюджетных (автономных) учреждений;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

17

3

занесение в информационную систему Федерального казначейства неполной информации при регистрации исполнительного документа, решения о взыскании задолженности за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, иного лица), а также незанесение информации в процессе организации исполнения;

-

X

-

-

X

-

значимый

3

17

4

иные риски по пункту 17 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

18.

Приостановление (возобновление) операций на лицевых счетах, открытых клиентам в УФК:

3

18

1

несоблюдение порядка приостановления (возобновления) операций на лицевых счетах, открытых клиентам в УФК, в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

18

2

иные риски по пункту 18 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

19.

Осуществление направления УФК представлений о приостановлении операций в валюте Российской Федерации и иностранных валютах:

3

19

1

несоблюдение порядка направления УФК представлений о приостановлении операций по счетам в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, открытым в подразделениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях в нарушение законодательства Российской Федерации;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

19

2

несоблюдение порядка направления в Федеральное казначейство сведений о приостановлении операций по счетам в валюте Российской Федерации, открытым в подразделениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации, и сведений о приостановлении операций по счетам в иностранных валютах, открытым в подразделениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации;

X

-

-

X

-

-

низкий

3

19

3

иные риски по пункту 19 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

20.

Казначейское обслуживание исполнения федерального бюджета, операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, операций со средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений:

3

20

1

несоблюдение порядка казначейского обслуживания исполнения федерального бюджета, операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, операций со средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

20

2

несоблюдение порядка уточнения платежей, зачисленных на единый счет федерального бюджета и учтенных как невыясненные поступления;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

20

3

несоблюдение порядка уточнения платежей, возврата платежей, учтенных как невыясненные поступления во временном распоряжении, федеральных бюджетных (автономных) учреждений;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

20

4

несоблюдение порядка осуществления операций по зачислению средств на лицевые счета, предназначенные для учета операций со средствами федерального бюджета, операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, операций со средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

20

5

иные риски по пункту 20 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

21.

Ведение Реестра соглашений (договоров) о предоставлении из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации субсидий и бюджетных инвестиций юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг и межбюджетных трансфертов бюджетам бюджетной системы Российской Федерации (далее - Реестр соглашений):

3

21

1

несвоевременность осуществления проверки информации, подлежащей включению в Реестр соглашений;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

21

2

несвоевременность присвоения уникального номера реестровой записи в Реестре соглашений;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

21

3

отсутствие контроля за своевременностью размещения информации и документов, предусмотренных условиями соглашений о предоставлении субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации из федерального бюджета, в реестровой записи Реестра соглашений на едином портале бюджетной системы Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";

-

X

-

-

X

-

значимый

3

21

4

необоснованность отказа во включении (обновлении) информации в Реестр соглашений;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

21

5

несвоевременность направления протокола, содержащего сведения о выявленных несоответствиях и основания, по которым информация не включена в Реестр соглашений;

-

-

X

-

X

-

значимый

3

21

6

иные риски по пункту 21 направления деятельности IV Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

22.

Соблюдение порядка казначейского обслуживания операций со средствами получателей средств из бюджета:

3

22

1

несоблюдение порядка казначейского обслуживания операций со средствами получателей средств из бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

3

22

2

иные риски по пункту 22 направления деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

23.

Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые УФК по направлению деятельности III Классификатора рисков:

3

23

1

другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности III Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

Направление деятельности: IV. Ведение федеральных реестров

1.

Формирование и ведение Реестра участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - Сводный реестр):

4

1

1

несоблюдение правил формирования информации об организации для включения (изменения) в Сводный реестр;

-

-

X

-

X

-

значимый

4

1

2

несвоевременность направления уполномоченной организации извещения о включении (изменении) информации об организации в Сводный реестр в информационной системе в форме электронного документа (на бумажном носителе - в отношении информации и документов, представленных на бумажном носителе) по форме (код формы по ОКУД 0501121);

-

-

X

-

х

-

значимый

4

1

3

несвоевременность направления уполномоченной организации протокола, содержащего перечень выявленных несоответствий и (или) основания, по которым информация и документы не включены в Сводный реестр в информационной системе в форме электронного документа (на бумажном носителе - в отношении информации и документов, представленных на бумажном носителе (код формы по КФД 0531805), с приложением представленных информации и документов);

-

-

X

-

X

-

значимый

4

1

4

недостоверность информации, содержащейся в реестровой записи организации в Сводном реестре;

-

-

X

-

X

-

значимый

4

1

5

иные риски по пункту 1 направления деятельности IV "Ведение федеральных реестров" (далее - направление деятельности IV) Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

2.

Ведение Реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну (далее - Реестр контрактов):

4

2

1

несвоевременность осуществления проверки информации, подлежащей включению в Реестр контрактов;

-

-

X

X

-

-

значимый

4

2

2

несвоевременность направления организациям выписки из реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, о регистрации в органе Федерального казначейства сведений о государственном контракте (его изменении, исполнении, прекращении действия) с указанием присвоенного уникального номера реестровой записи;

-

-

X

X

-

-

значимый

4

2

3

несвоевременность направления поставщикам (подрядчикам, исполнителям) выписки из реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, о включенных в такой реестр сведениях в отношении контракта, исполненного поставщиком (подрядчиком, исполнителем);

-

-

X

X

-

-

значимый

4

2

4

несвоевременность направления организациям протокола, содержащего сведения о выявленных несоответствиях и основания, по которым информация об организации не включена в Реестр контрактов;

-

-

X

X

-

-

значимый

4

2

5

иные риски по пункту 2 направления деятельности IV Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

3.

Ведение Закрытого реестра независимых гарантий:

4

3

1

несвоевременность осуществления проверки наличия информации, подлежащей включению в Закрытый реестр независимых гарантий, предусмотренной пунктом 4 Правил формирования и ведения Закрытого реестра независимых гарантий, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 8 ноября 2013 г. N 1005, и ее соответствия требованиям, установленным Порядком формирования и направления гарантом информации, подлежащей включению в закрытый реестр независимых гарантий, в том числе порядок удостоверения права подписи лиц, направляющих информацию, и направления Федеральным казначейством выписок из закрытого реестра независимых гарантий и протоколов о выявленных несоответствиях информации, подлежащей включению в закрытый реестр независимых гарантий утвержденным приказом Минфина России от 24 декабря 2021 г. N 226н;

-

-

X

X

-

-

значимый

4

3

2

несвоевременность направления выписки из Закрытого реестра независимых гарантий;

-

-

X

X

-

-

значимый

4

3

3

несвоевременность направления протокола, содержащего сведения о выявленных несоответствиях, а также возврата гаранту поступившей информации, подлежащей включению в Закрытый реестр независимых гарантий;

-

-

X

X

-

-

значимый

4

3

4

иные риски по пункту 3 направления деятельности IV Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

4.

Открытие, переоформление, закрытие лицевых счетов клиентов:

4

4

1

несоблюдение порядка приема и проверки документов, предусмотренных для открытия (резервирования), переоформления, закрытия лицевых счетов клиентов;

-

-

X

-

X

-

значимый

4

4

2

несвоевременность направления в налоговый орган сообщения об открытии, переоформлении, закрытии лицевых счетов клиентов;

-

X

-

X

-

-

средний

4

4

3

несвоевременность направления уведомления в случае отрицательной проверки документов на открытие (резервирования), переоформление, закрытие соответствующего лицевого счета;

-

X

-

-

X

-

значимый

4

4

4

несвоевременность доведения до клиента выписки из соответствующего лицевого счета при открытии лицевого счета;

-

-

X

X

-

-

значимый

4

4

5

несвоевременность доведения до участника казначейского сопровождения и заказчика информации о реквизитах открытого (зарезервированного) лицевого счета;

-

-

X

X

-

-

значимый

4

4

6

несоблюдение срока направления клиенту отчета о состоянии соответствующего лицевого счета при закрытии лицевого счета;

-

X

-

X

-

-

средний

4

4

7

иные риски по пункту 4 направления деятельности IV Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

5.

Формирование дел клиентов и участников ГИС ГМП, формирование дел участников ГИС ГМП, которым не открыты лицевые счета в УФК, ведение книг регистрации лицевых счетов:

4

5

1

несоблюдение порядка формирования дел клиентов и участников ГИС ГМП, формирования дел участников ГИС ГМП, которым не открыты лицевые счета в УФК;

-

X

-

-

X

-

значимый

4

5

2

несоблюдение порядка ведения книг регистрации лицевых счетов;

-

X

-

-

X

-

значимый

4

5

3

иные риски по пункту 5 направления деятельности IV Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

6.

Заключение, исполнение и расторжение генеральных соглашений о покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо:

4

6

1

неосуществление проверки документов, представленных для заключения и исполнения генеральных соглашений о покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо;

-

-

X

X

-

-

значимый

4

6

2

несоблюдение порядка заключения, внесения изменений и расторжения генеральных соглашений о покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо;

-

-

X

X

-

-

значимый

4

6

3

неосуществление контроля за исполнением генеральных соглашений о покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо;

-

-

X

X

-

-

значимый

4

6

4

несоблюдение порядка взаимодействия с кредитными организациями по вопросам заключения и исполнения генеральных соглашений о покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо;

-

-

X

X

-

-

значимый

4

6

5

иные риски по пункту 6 направления деятельности IV Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

7.

Осуществление контроля полноты и своевременности предоставления сведений органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления в государственную автоматизированную информационную систему "Управление" (далее - система "Управление"):

4

7

1

неосуществление контроля за полнотой и своевременностью предоставления сведений органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления сведений в систему "Управление";

-

X

-

X

-

-

средний

4

7

2

иные риски по пункту 7 направления деятельности IV Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

8.

Открытие, закрытие и ведение казначейских счетов:

4

8

1

несоблюдение порядка при осуществлении приема и проверки документов, предусмотренных для открытия и закрытия казначейских счетов клиентов;

-

X

-

-

X

-

значимый

4

8

2

несвоевременное направление уведомления об открытии и закрытии соответствующего казначейского счета;

-

X

-

-

X

-

значимый

4

8

3

несвоевременное направление уведомления в случае отрицательного результата проверки заявлений на открытие и закрытие соответствующего казначейского счета;

-

-

X

-

X

-

значимый

4

8

4

несоблюдение установленного порядка ведения книг регистрации казначейских счетов;

-

-

X

-

X

-

значимый

4

8

5

несвоевременность предоставления выписок из казначейских счетов;

-

-

X

-

X

-

значимый

4

8

6

несвоевременность направления информации об изменении номера казначейского счета;

-

-

X

-

X

-

значимый

4

8

7

иные риски по пункту 8 направления деятельности IV Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

9.

Проведение казначейского мониторинга при открытии лицевых счетов участникам казначейского сопровождения:

4

9

1

несоблюдение порядка проведения казначейского мониторинга при открытии лицевых счетов участникам казначейского сопровождения;

-

-

X

-

X

-

значимый

4

9

2

необоснованность применения мер реагирования (отказ в открытии лицевого счета, приостановление открытия лицевого счета);

-

-

X

-

X

-

значимый

4

9

3

необоснованность применения меры реагирования - предупреждение (информирование) при открытии участникам казначейского сопровождения лицевых счетов;

-

X

-

-

X

-

значимый

4

9

4

несвоевременность применения мер реагирования (отказ в открытии лицевого счета, приостановление открытия лицевого счета);

-

-

X

-

X

-

значимый

4

9

5

несвоевременность применения меры реагирования - предупреждение (информирование) при открытии участникам казначейского сопровождения лицевых счетов;

-

X

-

-

X

-

значимый

4

9

6

несоблюдение порядка формирования документов, предусмотренных в рамках проведения казначейского мониторинга;

-

-

X

-

X

-

значимый

4

9

7

неправомерность (несвоевременность) информирования финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования) по результатам проверки в рамках казначейского мониторинга;

-

-

X

-

X

-

значимый

4

9

8

иные риски по пункту 9 направления деятельности IV Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

10.

Проведение мониторинга размещения информации на Едином портале бюджетной системы (далее - ЕПБС):

4

10

1

необоснованность снятия с публикации информации на ЕПБС;

X

-

-

-

X

-

средний

4

10

2

иные риски по пункту 10 направления деятельности IV Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

11.

Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые УФК по направлению деятельности IV Классификатора рисков:

4

11

1

другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности IV Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

Направление деятельности: V. Казначейское обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов государственных внебюджетных фондов, операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений), операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов) и бюджетов государственных внебюджетных фондов, операций со средствами получателей средств из бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов)

1.

Соблюдение порядка и условий обмена информацией, установленных регламентом о порядке и условиях обмена информацией между финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органом управления государственным внебюджетным фондом (территориальным органом государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) и органом Федерального казначейства при казначейском обслуживании исполнения соответствующего бюджета (далее - Регламент):

5

1

1

несоблюдение положений, установленных Регламентом;

-

X

-

X

-

-

средний

5

1

2

иные риски по пункту 1 направления деятельности V "Казначейское обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов государственных внебюджетных фондов, операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений), операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов) и бюджетов государственных внебюджетных фондов, операций со средствами получателей средств из бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов)" (далее - направление деятельности V) Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

2.

Осуществление органом Федерального казначейства отдельных функций в соответствии с обращением высших исполнительных органов субъектов Российской Федерации (местных администраций), органов управления государственными внебюджетными фондами о передаче (прекращении осуществления) отдельных функций финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом (далее - Обращение, отдельные функции):

5

2

1

исполнение функции при отсутствии (за исключением случаев, установленных законодательством Российской Федерации) в Обращении отдельных функций, связанных с исполнением бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

2

2

исполнение функции при отсутствии (за исключением случаев, установленных законодательством Российской Федерации) в Обращении отдельных функций, связанных с проведением операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

2

3

исполнение функции при отсутствии (за исключением случаев, установленных законодательством Российской Федерации) в Обращении отдельных функций, связанных с проведением и санкционированием операций по расходам бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации (муниципальных бюджетных и автономных учреждений), источником финансового обеспечения которых являются средства, полученные этими учреждениями из бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета);

-

-

X

X

-

-

значимый

5

2

4

исполнение функции при отсутствии (за исключением случаев, установленных законодательством Российской Федерации) в Обращении отдельных функций, связанных с открытием и ведением лицевых счетов, предназначенных для учета операций со средствами получателей средств из бюджета, и санкционированием операций по расходам получателей средств из бюджета, которым открыты лицевые счета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета);

-

-

X

X

-

-

значимый

5

2

5

исполнение функции при отсутствии (за исключением случаев, установленных законодательством Российской Федерации) в Обращении отдельных функций, связанных с привлечением на единый счет бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) и возвратом привлеченных средств в соответствии с подпунктом 2 пункта 6 и пунктом 9 статьи 236.1 БК РФ;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

2

6

несвоевременность проверки территориальными органами Федерального казначейства Обращений и направления информации о результате проверки высшему исполнительному органу субъекта Российской Федерации (местной администрации, органу управления государственным внебюджетным фондом);

-

-

X

X

-

-

значимый

5

2

7

иные риски по пункту 2 направления деятельности V Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

3.

Доведение бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования (далее - бюджетные данные) (при осуществлении УФК отдельных функции в соответствии с Обращением):

5

3

1

несвоевременность отражения на соответствующих лицевых счетах клиентов операций по доведению бюджетных данных;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

3

2

несоблюдение порядка отзыва главным распорядителем (распорядителем) неиспользованных и/или нераспределенных бюджетных данных, отраженных на соответствующих лицевых счетах клиентов;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

3

3

превышение бюджетных данных, распределенных главными распорядителями средств бюджета (распорядителями средств бюджета) субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов государственных внебюджетных фондов между нижестоящими распорядителями и получателями средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов государственных внебюджетных фондов над утвержденными им бюджетными данными;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

3

4

иные риски по пункту 3 направления деятельности V Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

4.

Ведение лицевых счетов клиентов:

5

4

1

несоблюдение порядка ведения лицевых счетов клиентов, которым в УФК в установленном порядке открыты лицевые счета;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

4

2

несвоевременность доведения клиентам отчетных форм по соответствующим лицевым счетам;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

4

3

несоблюдение порядка приемки-передачи показателей, перечислений и поступлений по лицевым счетам;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

4

4

иные риски по пункту 4 направления деятельности V Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

5.

Санкционирование оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), государственных внебюджетных фондов и администраторов источников внутреннего финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), государственных внебюджетных фондов, расходов бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений), получателей средств из бюджета (при осуществлении УФК отдельных функций в соответствии с Обращением):

5

5

1

несоблюдение порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), государственных внебюджетных фондов и администраторов источников внутреннего финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), государственных внебюджетных фондов;

-

-

X

-

X

-

значимый

5

5

2

несоблюдение порядка санкционирования расходов бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

5

3

несоблюдение порядка казначейского обслуживания по расходам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета);

-

-

X

X

-

-

значимый

5

5

4

несоблюдение требований, установленных порядком санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов) в целях софинансирования которых предоставляется субсидия (иной межбюджетный трансферт) из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

5

5

иные риски по пункту 5 направления деятельности V Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

6.

Осуществление контроля за ведением операций со средствами бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов) получателями бюджетных средств:

5

6

1

превышение перечислений, учтенных на соответствующих лицевых счетах получателей бюджетных средств, иных получателей бюджетных средств, над суммами доведенных бюджетных данных;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

6

2

превышение бюджетных ассигнований для осуществления перечислений по источникам финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), доведенных главному администратору источников финансирования дефицита бюджета (администратору с полномочиями главного администратора), над распределенными им суммами между нижестоящими администраторами источников финансирования дефицита бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

6

3

иные риски по пункту 6 направления деятельности V Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

7.

Осуществление контроля, предусмотренного Федеральным законом N 44-ФЗ < 20 > и Постановлением N 60, в случае передачи финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органами управления государственных внебюджетных фондов полномочий по контролю:

5

7

1

несоблюдение порядка осуществления контроля, предусмотренного положениями части 5 статьи 99 Закона N 44-ФЗ и 15, 16 Правил ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, утвержденных Постановлением N 60;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

7

2

несоблюдение порядка осуществления контроля, предусмотренного положениями части 5.1 статьи 99 Закона N 44-ФЗ;

-

X

-

X

-

-

средний

5

7

3

иные риски по пункту 7 направления деятельности V Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

8.

Проведение и учет операций с источниками финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), с источниками финансирования дефицита бюджетов государственных внебюджетных фондов:

5

8

1

несоблюдение порядка проведения и учета операций с источниками финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов);

-

-

X

X

-

-

значимый

5

8

2

несоблюдение порядка проведения и учета операций с источниками финансирования дефицита бюджетов государственных внебюджетных фондов;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

8

3

иные риски по пункту 8 направления деятельности V Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

9.

Учет невыясненных поступлений:

5

9

1

необоснованное отнесение поступлений к невыясненным поступлениям;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

9

2

иные риски по пункту 9 направления деятельности V Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

10.

Проведение и учет операций по казначейским платежам из бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов государственных внебюджетных фондов от имени и по поручению клиентов, лицевые счета которых открыты в УФК:

5

10

1

несвоевременность исполнения Распоряжений о совершении казначейского платежа, представленных клиентами в УФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

10

2

несоответствие Распоряжений о совершении казначейского платежа клиентов установленным требованиям;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

10

3

необеспечение полноты информации об операциях по казначейскому обслуживанию исполнения соответствующих бюджетов, доведенной УФК до финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), территориального органа государственного внебюджетного фонда Российской Федерации (органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом);

-

-

X

X

-

-

значимый

5

10

4

несвоевременность доведения УФК информации об операциях по казначейскому обслуживанию исполнения соответствующих бюджетов до финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), территориального органа государственного внебюджетного фонда Российской Федерации (органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом);

-

-

X

X

-

-

значимый

5

10

5

несвоевременность отражения на соответствующих лицевых счетах клиентов операций по уточнению казначейских платежей и (или) кодов бюджетной классификации, по которым данные операции были отражены на лицевом счете клиента, на основании распоряжений о совершении казначейского платежа по форме согласно приложению N 24 (ф. 0531809) (распоряжения о совершении казначейского платежа (уточнение) согласно приложению N 4) к Порядку казначейского обслуживания, утвержденного приказом Федерального казначейства от 14 мая 2020 г. N 21н (далее - Порядок казначейского обслуживания), представленных клиентами в УФК;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

10

6

несоответствие распоряжений о совершении казначейского платежа по форме согласно приложению N 24 (ф. 0531809) (распоряжения о совершении казначейского платежа (уточнение) согласно приложению N 4) к Порядку казначейского обслуживания, представленных клиентами в УФК, установленным требованиям;

X

-

-

-

X

-

средний

5

10

7

иные риски по пункту 10 направления деятельности V Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

11.

Казначейской обслуживание операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений):

5

11

1

несоблюдение порядка казначейского обслуживания операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений);

-

-

X

X

-

-

значимый

5

11

2

иные риски по пункту 11 направления деятельности V Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

12.

Учет бюджетных и денежных обязательств получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации (при осуществлении УФК отдельных функций в соответствии с Обращением):

5

12

1

несоблюдение порядка учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов);

-

-

X

X

-

-

значимый

5

12

2

несоблюдение порядка учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

12

3

иные риски по пункту 12 направления деятельности V Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

13.

Проведение операций по расходам бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования), источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты, бюджетные кредиты, предоставляемые из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации, на финансовое обеспечение реализации инфраструктурных проектов, бюджетные кредиты за счет временно свободных средств единого счета федерального бюджета:

5

13

1

несоблюдение порядка проведения операций по расходам бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования), источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

13

2

несоблюдение порядка формирования, проверки и представления в финансовый орган субъекта Российской Федерации отчетности, содержащей информацию об операциях с межбюджетными трансфертами;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

13

3

несоблюдение порядка проведения операций по расходам получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования), источником финансового обеспечения которых являются бюджетные кредиты, предоставляемые из федерального бюджета бюджету субъекта Российской Федерации, на финансовое обеспечение реализации инфраструктурных проектов, бюджетные кредиты за счет временно свободных средств единого счета федерального бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

13

4

иные риски по пункту 13 направления деятельности V Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

14.

Казначейское обслуживание операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов государственных внебюджетных фондов:

5

14

1

несоблюдение порядка казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов);

-

-

X

X

-

-

значимый

5

14

2

несоблюдение порядка казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджетов государственных внебюджетных фондов;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

14

3

иные риски по пункту 14 направления деятельности V Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

15.

Казначейское обслуживание операций со средствами получателей средств из бюджета

5

15

1

несоблюдение порядка казначейского обслуживания операций со средствами получателей средств из бюджета;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

15

2

иные риски по пункту 15 направления деятельности V Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

16.

Проведение операций по обеспечению наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей:

5

16

1

несоблюдение порядка проведения операций по обеспечению наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей;

-

-

X

X

-

-

значимый

5

16

2

иные риски по пункту 16 направления деятельности V Классификатора рисков.

X

-

-

X

-

-

низкий

17.

Соблюдение порядка осуществления перечислений за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на платежные карты "Мир" физических лиц:

5

17

1

несоблюдение порядка подписания и утверждения исходящего реестра выплат;

-

X

-

-

X

-

значимый

5

17

2

несоблюдение порядка осуществления контроля доставки исходящего реестра выплат в операционный и платежный клиринговый центр платежной системы "Мир" и поступления в информационную систему "Автоматизированная система Федерального казначейства" (далее - ИС АСФК) документа, содержащего информацию о результатах обработки исходящего реестра;

-

X

-

-

X

-

значимый

5

17

3

несоответствие информации в извещении об исполнении распоряжения (далее - Извещение), сведениям, содержащимся в электронном документе, содержащем информацию о результатах обработки Реестра выплат (далее - Входящий реестр);

-

X

-

-

X

-

значимый

5

17

4

несвоевременное формирование и направление клиенту в электронном виде Извещения;

-

X

-

-

X

-

значимый

5

17

5

несвоевременное направление платежного поручения в Операционный департамент Банка России;

-

X

-

-

X

-

значимый

5

17

6

отсутствие контроля за автоматической обработкой сведений об общей сумме подтвержденных строк входящего реестра выплат за операционный день (далее - отчет) в ИС АСФК;

-

X

-

-

X

-

значимый

5

17

7