МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
ПРИКАЗ
от 17 декабря 2015 г. N 347
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ
ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ОТ 31 ДЕКАБРЯ 2013 Г. N 349
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ОРГАНИЗАЦИИ И ВЕДЕНИЯ БЮДЖЕТНОГО
УЧЕТА В ФЕДЕРАЛЬНОМ КАЗНАЧЕЙСТВЕ ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ФУНКЦИЙ
ГЛАВНОГО РАСПОРЯДИТЕЛЯ И ПОЛУЧАТЕЛЯ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО
БЮДЖЕТА, ГЛАВНОГО АДМИНИСТРАТОРА И АДМИНИСТРАТОРА ДОХОДОВ
ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, ГЛАВНОГО АДМИНИСТРАТОРА
И АДМИНИСТРАТОРА ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ
ДЕФИЦИТА ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА"
В соответствии со статьей 8 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 5 ноября 2014 г.), правилами бухгалтерского учета, установленными Единым планом счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010 г. N 157н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 30 декабря 2010 г., регистрационный номер 19452; Российская газета, 2011, 19 января) с учетом изменений, внесенных приказами Министерства финансов Российской Федерации от 12 октября 2012 г. N 134н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 10 декабря 2012 г., регистрационный номер 26060; Российская газета, 2012, 21 декабря), от 29 августа 2014 г. N 89н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20 октября 2014 г., регистрационный номер 34361; Российская газета, 2014, 5 ноября), от 6 августа 2015 г. N 124н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 27 августа 2015 г., регистрационный номер 38719; Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 1 сентября 2015 г.), Планом счетов бюджетного учета и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 декабря 2010 г. N 162н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 27 января 2011 г., регистрационный номер 19593; Российская газета, 2011, 9 февраля) с учетом изменений, внесенных приказами Министерства финансов Российской Федерации от 24 декабря 2012 г. N 174н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25 февраля 2013 г., регистрационный номер 27282; Российская газета, 2013, 13 марта), от 17 августа 2015 г. N 127н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 4 сентября 2015 г., регистрационный номер 38808; Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 8 сентября 2015 г.), и в целях формирования полной и достоверной информации о деятельности Федерального казначейства и его имущественном положении, а также в целях соблюдения Федеральным казначейством единой методики отражения в бюджетном учете и отчетности отдельных фактов хозяйственной жизни и оценки имущества, приказываю:
внести в приказ Федерального казначейства от 31 декабря 2013 г. N 349 "Об утверждении правил организации и ведения бюджетного учета в Федеральном казначействе по осуществлению функций главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета, главного администратора и администратора доходов федерального бюджета, главного администратора и администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета" (в редакции приказа Федерального казначейства от 31 декабря 2014 г. N 350) (далее - Приказ) следующие изменения:
1. Пункт 6 Приказа изложить в следующей редакции:
"6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федерального казначейства В.К. Зайцева.".
2. Подпункт 5.2.5 Правил организации и ведения бюджетного учета в Федеральном казначействе по осуществлению функций главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета, главного администратора и администратора доходов федерального бюджета, главного администратора и администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета, утвержденных Приказом (далее - Правила), дополнить новым абзацем следующего содержания:
"В бюджетном учете операции по перечислению заработной платы сотрудников центрального аппарата Федерального казначейства на банковские карты отражаются бухгалтерскими записями:
| N п/п | Наименование операции | Дебет | Кредит |
| 1. | Начислена заработная плата работникам (сотрудникам) | КРБ 1 401 20 211 | КРБ 1 302 11 730 |
| 2. | Перечислена заработная плата на банковские карты работников (сотрудников) | КРБ 1 302 11 830 | КРБ 1 304 05 211 |
3. Пункт 5.2 Правил дополнить подпунктом 5.2.6 следующего содержания:
"5.2.6. Оценочное обязательство в виде резерва на оплату отпусков за фактически отработанное время определяется ежегодно на последний день года исходя из данных о количестве дней неиспользованного отпуска по всем сотрудникам на указанную дату, представленных кадровой службой.
Резерв при этом рассчитывается как сумма оплаты отпусков работникам за фактически отработанное время на дату расчета и сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Сумма расходов на оплату предстоящих отпусков определяется по центральному аппарату Федерального казначейства в целом исходя из:
Резерв отпусков = К * ЗПср,
где:
К - общее количество не использованных всеми сотрудниками дней отпуска за период с начала работы на дату расчета (конец года);
ЗПср - средняя заработная плата по всем сотрудникам в целом.
Сумма страховых взносов при формировании резерва рассчитывается в среднем по центральному аппарату Федерального казначейства:
Резерв стр.взн. = К * ЗПср * С,
где С - ставка страховых взносов.
Признание в учете расходов, в отношении которых сформирован резерв предстоящих расходов, осуществляется за счет суммы созданного резерва. Остаток резерва предстоящих отпусков уточняется и корректируется при проведении инвентаризации расчетов по отпускам.".
4. Пункт 5.5 Правил изложить в следующей редакции:
"5.5. Учет и формирование бюджетной отчетности в части операций, осуществляемых Федеральным казначейством при размещении средств федерального бюджета и средств Фонда национального благосостояния на банковские депозиты в кредитных организациях и при осуществлении операций по управлению остатками средств на едином счете федерального бюджета в части покупки (продажи) ценных бумаг по договорам репо (далее - договоры репо).
Учет операций при размещении средств федерального бюджета на банковских депозитах регулируется приказом Федерального казначейства об утверждении порядка работы структурных подразделений центрального аппарата Федерального казначейства при размещении средств федерального бюджета на банковские депозиты.
Аналитический учет средств федерального бюджета и средств Фонда национального благосостояния, перечисленных для размещения на депозитных счетах в кредитных организациях, а также их возврат ведется в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051) в разрезе депозитных счетов.
Аналитический учет средств, перечисленных кредитными организациями в счет уплаты процентов, начисленных на сумму депозита, а также штрафных санкций (пени) ведется в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051).
Учет сумм отражается в Журнале операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071) и Журнале операций расчетов с дебиторами по доходам (ф. 0504071).
Начисление доходов, подлежащих уплате кредитными организациями за пользование средствами федерального бюджета при размещении их на банковских депозитах, а также начисление доходов, подлежащих уплате кредитной организацией по договорам репо, осуществляется в день возврата средств.
Учет операций по договорам репо осуществляется на основании:
- Реестров исполненных первых частей договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, и Реестров исполненных вторых частей договоров репо, заключенных Федеральным казначейством, представленных Управлением финансово-бюджетных операций Федерального казначейства по форме согласно приложениям N 5 и N 6 к настоящим Правилам;
- отчетов Некоммерческой кредитной организации ЗАО "Национальный расчетный депозитарий" (далее - расчетная организация).
Аналитический учет денежных средств, перечисленных на счета кредитных организаций в расчетной организации, сумма денежных средств, подлежащая уплате кредитной организацией по договорам репо, а также уплата неустойки (штрафов, пени) ведется в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051).
Учет ценных бумаг ведется на забалансовом счете 10 "Обеспечение исполнения обязательств" в Реестре учета ценных бумаг согласно приложению N 7 к настоящим Правилам (далее - Реестр учета ценных бумаг). Учет ценных бумаг осуществляется по расчетной цене.
Учет изменения стоимости и количества ценных бумаг, полученных в обеспечение обязательств по договорам репо, осуществляется на основании Реестра договоров репо с внесением изменений замены ценных бумаг и (или) внесения компенсационных взносов, заключенных Федеральным казначейством, представленного Управлением финансово-бюджетных операций Федерального казначейства по форме согласно приложению N 8 к настоящим Правилам.
Изменение стоимости и количества ценных бумаг, полученных в обеспечение обязательств по договорам репо, отражается в Реестре учета ценных бумаг путем соответствующего списания ценных бумаг (по каждому выпуску ценных бумаг) с одновременным отражением вновь поступивших ценных бумаг (по каждому выпуску ценных бумаг) без изменения суммы обязательства, в обеспечении которого получены указанные ценные бумаги.
Учет сумм отражается в Журнале операций с безналичными денежными средствами (ф. 0504071) и Журнале операций расчетов с дебиторами по доходам (ф. 0504071).
Учет операций по договорам репо осуществляется по главе 100 "Федеральное казначейство" в соответствии с Порядком отражения в бюджетном учете операций по покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо согласно приложению N 9 к настоящим Правилам,".
5. Приложение N 2 к Правилам изложить в новой редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
6. Дополнить Правила приложениями N 8, N 9 в редакции согласно приложениям N 2, N 3 к настоящему приказу.
Руководитель
Р.Е.АРТЮХИН
Приложение N 1
к приказу
Федерального казначейства
от 17 декабря 2015 г. N 347
Приложение N 2
к Правилам организации и ведения
бюджетного учета в Федеральном
казначействе по осуществлению
функций главного распорядителя
и получателя средств федерального
бюджета, главного администратора
и администратора доходов федерального
бюджета, главного администратора
и администратора источников
финансирования дефицита
федерального бюджета
РАБОЧИЙ ПЛАН
СЧЕТОВ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА
| Номер счета | Наименование счета |
| 110000 | Раздел 1. НЕФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ |
| 110100 | Основные средства |
| 110112 | Нежилые помещения - недвижимое имущество учреждения |
| 1101121 | Нежилые помещения - недвижимое имущество учреждения |
| 110134 | Машины и оборудование - иное движимое имущество учреждения |
| 1101341 | Машины и оборудование - иное движимое имущество учреждения |
| 110135 | Транспортные средства - иное движимое имущество учреждения |
| 1101351 | Транспортные средства - иное движимое имущество учреждения |
| 110136 | Производственный и хозяйственный инвентарь - иное движимое имущество учреждения |
| 1101361 | Производственный и хозяйственный инвентарь - иное движимое имущество учреждения |
| 110138 | Прочие основные средства - иное движимое имущество учреждения |
| 1101381 | Прочие основные средства - иное движимое имущество учреждения |
| 110200 | Нематериальные активы |
| 110230 | Нематериальные активы - иное движимое имущество учреждения |
| 1102301 | Нематериальные активы - иное движимое имущество учреждения |
| 110300 | Непроизведенные активы |
| 110311 | Земля - недвижимое имущество учреждения |
| 1103111 | Земля - недвижимое имущество учреждения |
| 110400 | Амортизация |
| 110411 | Амортизация жилых помещений - недвижимого имущества учреждения |
| 1104111 | Амортизация жилых помещений - недвижимого имущества учреждения |
| 110412 | Амортизация нежилых помещений - недвижимого имущества учреждения |
| 1104121 | Амортизация нежилых помещений - недвижимого имущества учреждения |
| 110413 | Амортизация сооружений - недвижимого имущества учреждения |
| 1104131 | Амортизация сооружений - недвижимого имущества учреждения |
| 110434 | Амортизация машин и оборудования - иного движимого имущества учреждения |
| 1104341 | Амортизация машин и оборудования - иного движимого имущества учреждения |
| 110435 | Амортизация транспортных средств - иного движимого имущества учреждения |
| 1104351 | Амортизация транспортных средств - иного движимого имущества учреждения |
| 110436 | Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря - иного движимого имущества учреждения |
| 1104361 | Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря - иного движимого имущества учреждения |
| 110437 | Амортизация библиотечного фонда - иного движимого имущества учреждения |
| 1104371 | Амортизация библиотечного фонда - иного движимого имущества учреждения |
| 110438 | Амортизация прочих основных средств - иного движимого имущества учреждения |
| 110533 | Горюче-смазочные материалы - иное движимое имущество учреждения |
| 1105331 | Горюче-смазочные материалы - иное движимое имущество учреждения |
| 110534 | Строительные материалы - иное движимое имущество учреждения |
| 1105341 | Строительные материалы - иное движимое имущество учреждения |
| 110535 | Мягкий инвентарь - иное движимое имущество учреждения |
| 1105351 | Мягкий инвентарь - иное движимое имущество учреждения |
| 110536 | Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения |
| 1105361 | Прочие материальные запасы - иное движимое имущество учреждения |
| 110537 | Готовая продукция - иное движимое имущество учреждения |
| 1105371 | Готовая продукция - иное движимое имущество учреждения |
| 110600 | Вложения в нефинансовые активы |
| 110610 | Вложения в недвижимое имущество учреждения |
| 110611 | Вложения в основные средства - недвижимое имущество учреждения |
| 1106111 | Вложения в основные средства - недвижимое имущество учреждения |
| 1106112 | Вложения в основные средства - недвижимое имущество учреждения |
| 110613 | Вложения в непроизведенные активы - недвижимое имущество учреждения |
| 110630 | Вложения в иное движимое имущество учреждения |
| 110631 | Вложения в основные средства - иное движимое имущество учреждения |
| 1106311 | Вложения в основные средства - иное движимое имущество учреждения |
| 1106312 | Вложения в основные средства - иное движимое имущество учреждения |
| 110632 | Вложения в нематериальные активы - иное движимое имущество учреждения |
| 1106321 | Вложения в нематериальные активы - иное движимое имущество учреждения |
| 1106322 | Вложения в нематериальные активы - иное движимое имущество учреждения |
| 110634 | Вложения в материальные запасы - иное движимое имущество учреждения |
| 110700 | Нефинансовые активы в пути |
| 110731 | Основные средства - иное движимое имущество учреждения в пути |
| 110733 | Материальные запасы - иное движимое имущество учреждения в пути |
| 110800 | Нефинансовые активы имущества казны |
| 110851 | Недвижимое имущество, составляющее казну |
| 110852 | Движимое имущество, составляющее казну |
| 110854 | Нематериальные активы, составляющие казну |
| 110855 | Непроизведенные активы, составляющие казну |
| 110856 | Материальные запасы, составляющие казну |
| 120000 | РАЗДЕЛ 2. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ |
| 120100 | Денежные средства учреждения |
| 120111 | Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства |
| 1201111 | Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства |
| 120121 | Денежные средства учреждения в кредитной организации (договора репо) |
| 120122 | Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации |
| 1201221 | Денежные средства учреждения, размещенные на депозиты в кредитной организации |
| 120126 | Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации |
| 1201261 | Денежные средства учреждения на специальных счетах в кредитной организации |
| 120127 | Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации |
| 1201341 | Касса |
| 120135 | Денежные документы |
| 1201351 | Денежные документы |
| 120400 | Финансовые вложения |
| 120423 | Иные ценные бумаги, кроме акций |
| 1204231 | Иные ценные бумаги, кроме акций |
| 120434 | Иные формы участия в капитале |
| 1204341 | Иные формы участия в капитале |
| 120453 | Прочие финансовые активы |
| 1204531 | Прочие финансовые активы |
| 120500 | Расчеты по доходам |
| 120511 | Расчеты с плательщиками налоговых доходов |
| 1205111 | Расчеты с плательщиками налоговых доходов |
| 120521 | Расчеты с плательщиками доходов от собственности |
| 1205211 | Расчеты с плательщиками доходов от собственности (расчеты в иностранной валюте) |
| 1205212 | Расчеты с плательщиками доходов от собственности |
| 1205213 | Расчеты с плательщиками доходов от собственности (договора репо) |
| 120531 | Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг |
| 1205311 | Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг |
| 120541 | Расчеты с плательщиками сумм принудительного изъятия |
| 1205411 | Расчеты с плательщиками сумм принудительного изъятия |
| 120551 | Расчеты по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации |
| 1205511 | Расчеты по поступлениям от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации |
| 120552 | Расчеты по поступлениям от наднациональных организаций и правительств иностранных государств |
| 1205521 | Расчеты по поступлениям от наднациональных организаций и правительств иностранных государств |
| 120553 | Расчеты по поступлениям от международных финансовых организаций |
| 1205531 | Расчеты по поступлениям от международных финансовых организаций |
| 120561 | Расчеты с плательщиками страховых взносов на обязательное социальное страхование |
| 1205611 | Расчеты с плательщиками страховых взносов на обязательное социальное страхование |
| 120581 | Расчеты с плательщиками прочих доходов |
| 1205811 | Расчеты с плательщиками прочих доходов |
| 1205812 | Расчеты с плательщиками прочих доходов |
| 120582 | Расчеты по невыясненным поступлениям |
| 120600 | Расчеты по выданным авансам |
| 120612 | Расчеты по авансам по прочим выплатам |
| 1206121 | Расчеты по авансам по прочим выплатам |
| 120613 | Расчеты по авансам по начислениям на выплаты по оплате труда |
| 120621 | Расчеты по авансам по услугам связи |
| 1206211 | Расчеты по авансам по услугам связи |
| 120622 | Расчеты по авансам по транспортным услугам |
| 1206221 | Расчеты по авансам по транспортным услугам |
| 120623 | Расчеты по авансам по коммунальным услугам |
| 1206231 | Расчеты по авансам по коммунальным услугам |
| 120624 | Расчеты по авансам по арендной плате за пользование имуществом |
| 1206241 | Расчеты по авансам по арендной плате за пользование имуществом |
| 120625 | Расчеты по авансам по работам, услугам по содержанию имущества |
| 1206251 | Расчеты по авансам по работам, услугам по содержанию имущества |
| 120626 | Расчеты по авансам по прочим работам, услугам |
| 1206261 | Расчеты по авансам по прочим работам, услугам |
| 120631 | Расчеты по авансам по приобретению основных средств |
| 120633 | Расчеты по авансам по приобретению непроизведенных активов |
| 120634 | Расчеты по авансам по приобретению материальных запасов |
| 120641 | Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям |
| 120642 | Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций |
| 120651 | Расчеты по авансовым перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации |
| 120652 | Расчеты по авансовым перечислениям наднациональным организациям и правительствам иностранных государств |
| 120653 | Расчеты по авансовым перечислениям международным организациям |
| 120661 | Расчеты по авансам по пенсиям, пособиям и выплатам по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения |
| 1206611 | Расчеты по авансам по пенсиям, пособиям и выплатам по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения |
| 120662 | Расчеты по авансам по пособиям по социальной помощи населению |
| 1206621 | Расчеты по авансам по пособиям по социальной помощи населению |
| 120663 | Расчеты по авансам по пенсиям, пособиям, выплачиваемым организациями сектора государственного управления |
| 120691 | Расчеты по авансам по оплате прочих расходов |
| 1206911 | Расчеты по авансам по оплате прочих расходов |
| 120700 | Расчеты по кредитам, займам (ссудам) |
| 120711 | Расчеты с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации по предоставленным бюджетным кредитам |
| 120713 | Расчеты с иными дебиторами по бюджетным кредитам |
| 120800 | Расчеты с подотчетными лицами |
| 120811 | Расчеты с подотчетными лицами по заработной плате |
| 120812 | Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам |
| 1208121 | Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам |
| 1208122 | Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам (суточные на территории иностранных государств) |
| 120813 | Расчеты с подотчетными лицами по начислениям на выплаты по оплате труда |
| 120821 | Расчеты с подотчетными лицами по оплате услуг связи |
| 120822 | Расчеты с подотчетными лицами по оплате транспортных услуг |
| 1208221 | Расчеты с подотчетными лицами по оплате транспортных услуг |
| 1208222 | Расчеты с подотчетными лицами по оплате транспортных услуг (транспортные расходы на территории иностранных государств) |
| 120823 | Расчеты с подотчетными лицами по оплате коммунальных услуг |
| 120824 | Расчеты с подотчетными лицами по оплате арендной платы за пользование имуществом |
| 120825 | Расчеты с подотчетными лицами по оплате работ, услуг по содержанию имущества |
| 120826 | Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих работ, услуг |
| 1208261 | Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих работ, услуг |
| 1208262 | Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих работ, услуг (расходы на проживание на территории иностранных государств) |
| 120831 | Расчеты с подотчетными лицами по приобретению основных средств |
| 120832 | Расчеты с подотчетными лицами по приобретению нематериальных активов |
| 120834 | Расчеты с подотчетными лицами по приобретению материальных запасов |
| 120861 | Расчеты с подотчетными лицами по оплате пенсий, пособий и выплат по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения |
| 120862 | Расчеты с подотчетными лицами по оплате пособий по социальной помощи населению |
| 120863 | Расчеты с подотчетными лицами по оплате пенсий, пособий, выплачиваемых организациями сектора государственного управления |
| 120891 | Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих расходов |
| 1208911 | Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих расходов |
| 120900 | Расчеты по ущербу имуществу |
| 120930 | Расчеты по компенсации затрат |
| 120940 | Расчеты по суммам принудительного изъятия |
| 120970 | Расчеты по ущербу нефинансовым активам |
| 120971 | Расчеты по ущербу основным средствам |
| 120972 | Расчеты по ущербу нематериальным активам |
| 120973 | Расчеты по ущербу непроизводственным активам |
| 120974 | Расчеты по ущербу материальным запасам |
| 120980 | Расчеты по иным доходам |
| 120981 | Расчеты по недостачам денежных средств |
| 120982 | Расчеты по недостачам иных финансовых активов |
| 120983 | Расчеты по иным доходам |
| 121000 | Прочие расчеты с дебиторами |
| 121002 | Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет |
| 1210021 | Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет |
| 1210022 | Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет |
| 1210023 | Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет |
| 121003 | Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам |
| 1210031 | Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам |
| 121004 | Расчеты по распределенным поступлениям к зачислению в бюджет |
| 1210041 | Расчеты по распределенным поступлениям к зачислению в бюджет |
| 130000 | РАЗДЕЛ 3. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
| 130100 | Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам |
| 130111 | Расчеты с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации по привлеченным бюджетным кредитам в рублях |
| 130142 | Расчеты с кредиторами по государственным (муниципальным) ценным бумагам в иностранной валюте |
| 130200 | Расчеты по принятым обязательствам |
| 130211 | Расчеты по заработной плате |
| 1302111 | Расчеты по заработной плате |
| 130212 | Расчеты по прочим выплатам |
| 1302121 | Расчеты по прочим выплатам |
| 130213 | Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда |
| 1302131 | Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда |
| 130221 | Расчеты по услугам связи |
| 1302211 | Расчеты по услугам связи |
| 130222 | Расчеты по транспортным услугам |
| 1302221 | Расчеты по транспортным услугам |
| 130223 | Расчеты по коммунальным услугам |
| 1302231 | Расчеты по коммунальным услугам |
| 130224 | Расчеты по арендной плате за пользование имуществом |
| 1302241 | Расчеты по арендной плате за пользование имуществом |
| 130225 | Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества |
| 1302251 | Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества |
| 130226 | Расчеты по прочим работам, услугам |
| 1302261 | Расчеты по прочим работам, услугам |
| 130231 | Расчеты по приобретению основных средств |
| 1302311 | Расчеты по приобретению основных средств |
| 130232 | Расчеты по приобретению нематериальных активов |
| 1302321 | Расчеты по приобретению нематериальных активов |
| 130233 | Расчеты по приобретению непроизведенных активов |
| 1302331 | Расчеты по приобретению непроизведенных активов |
| 130234 | Расчеты по приобретению материальных запасов |
| 1302341 | Расчеты по приобретению материальных запасов |
| 130241 | Расчеты по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям |
| 130252 | Расчеты по перечислениям наднациональным организациям и правительствам иностранных государств |
| 130253 | Расчеты по перечислениям международным организациям |
| 130261 | Расчеты по пенсиям, пособиям и выплатам по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения |
| 130262 | Расчеты по пособиям по социальной помощи населению |
| 1302621 | Расчеты по пособиям по социальной помощи населению |
| 130263 | Расчеты по пенсиям, пособиям, выплачиваемым организациями сектора государственного управления |
| 130272 | Расчеты по приобретению (продаже) ценных бумаг по договорам репо |
| 130291 | Расчеты по прочим расходам |
| 1302911 | Расчеты по прочим расходам |
| 130300 | Расчеты по платежам в бюджеты |
| 130301 | Расчеты по налогу на доходы физических лиц |
| 1303011 | Расчеты по налогу на доходы физических лиц |
| 1303012 | Расчеты по налогу на доходы физических лиц |
| 1303013 | Расчеты по налогу на доходы физических лиц |
| 130302 | Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
| 1303021 | Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством |
| 130305 | Расчеты по прочим платежам в бюджет |
| 1303051 | Расчеты по прочим платежам в бюджет |
| 1303052 | Расчеты по прочим платежам в бюджет |
| 130306 | Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
| 1303061 | Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
| 130307 | Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС |
| 1303071 | Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный ФОМС |
| 130308 | Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в территориальный ФОМС |
| 1303081 | Расчеты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в территориальный ФОМС |
| 130309 | Расчеты по дополнительным страховым взносам на пенсионное страхование |
| 1303091 | Расчеты по дополнительным страховым взносам на пенсионное страхование |
| 130310 | Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии |
| 1303101 | Индивид, часть. Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии |
| 1303102 | Солидарная часть. Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии |
| 130311 | Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии |
| 1303111 | Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой пенсии |
| 130312 | Расчеты по налогу на имущество организаций |
| 1303121 | Расчеты по налогу на имущество организаций |
| 130313 | Расчеты по земельному налогу |
| 1303131 | Расчеты по земельному налогу |
| 130400 | Прочие расчеты с кредиторами |
| 130402 | Расчеты с депонентами |
| 1304021 | Расчеты с депонентами |
| 130403 | Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда |
| 1304031 | Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда |
| 1304036 | Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда |
| 1304037 | Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда |
| 130404 | Внутриведомственные расчеты |
| 1304041 | Внутриведомственные расчеты |
| 1304042 | Внутриведомственные расчеты (Возврат неиспользованного остатка - договора репо) |
| 1304043 | Внутриведомственные расчеты |
| 1304044 | Внутриведомственные расчеты (договора репо) |
| 130405 | Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом |
| 1304051 | Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом |
| 1304052 | Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом |
| 1304053 | Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом |
| 1304054 | Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом (договора репо) |
| 130700 | Расчеты по операциям на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание |
| 130712 | Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание |
| 140000 | РАЗДЕЛ 4. ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ |
| 140100 | Финансовый результат хозяйствующего субъекта |
| 140110 | Доходы текущего финансового года |
| 1401101 | Доходы текущего финансового года |
| 1401102 | Доходы текущего финансового года |
| 1401103 | Доходы текущего финансового года |
| 140120 | Расходы текущего финансового года |
| 1401201 | Расходы текущего финансового года |
| 1401202 | Расходы текущего финансового года |
| 1401203 | Расходы текущего финансового года |
| 140130 | Финансовый результат прошлых отчетных периодов |
| 140140 | Доходы будущих периодов |
| 140150 | Расходы будущих периодов |
| 140160 | Резервы предстоящих расходов |
| 140200 | Результат по кассовым операциям бюджета |
| 140210 | Результат по кассовому исполнению бюджета по поступлениям в бюджет |
| 150000 | РАЗДЕЛ 5. САНКЦИОНИРОВАНИЕ РАСХОДОВ |
| 150100 | Лимиты бюджетных обязательств |
| 150101 | Доведенные лимиты бюджетных обязательств |
| 150102 | Лимиты бюджетных обязательств к распределению |
| 150103 | Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств |
| 150104 | Переданные лимиты бюджетных обязательств |
| 150111 | Доведенные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года |
| 150112 | Лимиты бюджетных обязательств к распределению текущего финансового года |
| 150113 | Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств текущего финансового года |
| 150114 | Переданные лимиты бюджетных обязательств текущего финансового года |
| 150121 | Доведенные лимиты бюджетных обязательств первого года, следующего за текущим (очередного финансового года) |
| 150122 | Лимиты бюджетных обязательств к распределению первого года, следующего за текущим (очередного финансового года) |
| 150123 | Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств первого года, следующего за текущим (очередного финансового года) |
| 150124 | Переданные лимиты бюджетных обязательств первого года, следующего за текущим (очередного финансового года) |
| 150130 | Лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим (первого года, следующего за очередным) |
| 150131 | Доведенные лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим (первого года, следующего за очередным) |
| 150132 | Лимиты бюджетных обязательств к распределению второго года, следующего за текущим (первого года, следующего за очередным) |
| 150133 | Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств второго года, следующего за текущим (первого года, следующего за очередным) |
| 150134 | Переданные лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за текущим (первого года, следующего за очередным) |
| 150141 | Доведенные лимиты бюджетных обязательств второго года, следующего за очередным |
| 150201 | Принятые обязательства |
| 150202 | Принятые денежные обязательства |
| 150210 | Принятые обязательства на текущий финансовый год |
| 150211 | Принятые обязательства текущего финансового года |
| 150212 | Принятые денежные обязательства текущего финансового года |
| 150217 | Принимаемые обязательства |
| 150220 | Принятые обязательства на первый год, следующий за текущим (на очередной финансовый год) |
| 150221 | Принятые обязательства первого года, следующего за текущим (очередного финансового года) |
| 150222 | Принятые денежные обязательства первого года, следующего за текущим (очередного финансового года) |
| 150230 | Принятые обязательства на второй год, следующий за текущим (на первый год, следующий за очередным) |
| 150231 | Принятые обязательства второго года, следующего за текущим (первого года, следующего за очередным) |
| 150232 | Принятые денежные обязательства второго года, следующего за текущим (первого года, следующего за очередным) |
| 150240 | Принятые обязательства на второй год, следующий за очередным |
| 150241 | Принятые обязательства второго года, следующего за очередным |
| 150242 | Принятые денежные обязательства второго года, следующего за очередным |
| 150300 | Бюджетные ассигнования |
| 150301 | Доведенные бюджетные ассигнования |
| 150302 | Бюджетные ассигнования к распределению |
| 150303 | Бюджетные ассигнования получателей бюджетных средств и администраторов выплат по источникам |
| 150304 | Переданные бюджетные ассигнования |
| 150311 | Доведенные бюджетные ассигнования текущего финансового года |
| 150312 | Бюджетные ассигнования к распределению текущего финансового года |
| 150313 | Бюджетные ассигнования получателей бюджетных средств и администраторов выплат по источникам текущего финансового года |
| 150314 | Переданные бюджетные ассигнования текущего финансового года |
| 150321 | Доведенные бюджетные ассигнования первого года, следующего за текущим (очередного финансового года) |
| 150322 | Бюджетные ассигнования к распределению первого года, следующего за текущим (очередного финансового года) |
| 150331 | Доведенные бюджетные ассигнования второго года, следующего за текущим (первого года, следующего за очередным) |
| 150332 | Бюджетные ассигнования к распределению второго года, следующего за текущим (первого года, следующего за очередным) |
| 150341 | Доведенные бюджетные ассигнования второго года, следующего за очередным |
| 150342 | Бюджетные ассигнования к распределению второго года, следующего за очередным |
| 150400 | Сметные (плановые) назначения по видам расходов (выплат). По видам доходов (поступлений) |
| 220000 | РАЗДЕЛ 2. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ |
| 220100 | Денежные средства учреждения |
| 220110 | Денежные средства на лицевых счетах учреждения в органе казначейства |
| 240000 | РАЗДЕЛ 4. ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ |
| 240100 | Финансовый результат хозяйствующего субъекта |
| 240110 | Доходы текущего финансового года |
| 240120 | Расходы текущего финансового года |
| 240130 | Финансовый результат прошлых отчетных периодов |
| 320000 | РАЗДЕЛ 2. ФИНАНСОВЫЕ АКТИВЫ |
| 320100 | Денежные средства учреждения |
| 320111 | Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства |
| 330000 | РАЗДЕЛ 3. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
| 330400 | Прочие расчеты с кредиторами |
| 330401 | Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение |
| 340000 | РАЗДЕЛ 4. ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ |
| 340100 | Финансовый результат хозяйствующего субъекта |
| 340110 | Доходы текущего финансового года |
| 340120 | Расходы текущего финансового года |
| 340130 | Финансовый результат прошлых отчетных периодов |
Приложение N 2
к приказу
Федерального казначейства
от 17 декабря 2015 г. N 347
Приложение N 8
к Правилам организации и ведения
бюджетного учета в Федеральном
казначействе по осуществлению
функций главного распорядителя
и получателя средств федерального
бюджета, главного администратора
и администратора доходов федерального
бюджета, главного администратора
и администратора источников
финансирования дефицита
федерального бюджета
┌──────────────────────────────────┐ │Управление финансово-бюджетных │ │операций Федерального казначейства│ └──────────────────────────────────┘ Реестр договоров репо с внесением изменений замены ценных бумаг и (или) внесения компенсационных взносов, заключенных Федеральным казначейством ┌──────────┐ за │ │ └──────────┘ ┌──────────┐ К реестру исполненных первых частей сделок репо N │ │ ├──────────┤ Дата исполнения первой части сделок репо │ │ ├──────────┤ Дата исполнения второй части сделок репо │ │ └──────────┘ Начальный дисконт ___% Предельное значение обеспеченности _______ (треш-холл)| Наименование кредитной организации, заключившей договор репо с Федеральным казначейством | Код кредитной организации в НРД | Идентификатор сделки | ISIN код ценной бумаги или государственный номер выпуска ценной бумаги | Код ценной бумаги | Условия сделки по договорам репо до внесения изменений | Изменение условий сделки по договорам репо | Скорректированные условия сделки по договорам репо | Примечание | ||||||||
| Количество ценных бумаг, полученных по первой части договора репо, шт. | Расчетная стоимость ценной бумаги, руб. коп. | Сумма денежных средств, перечисленная кредитной организации по 1 части договора репо, руб. коп. | Разница между количеством полученных ценных бумаг и количеством переданных ценных бумаг по операциям замены и (или) внесения компенсационных взносов по итогам дня, в шт. | Количество ценных бумаг, в шт. | Стоимость ценной бумаги | Сумма денежных средств, перечисленная кредитной организации по 1 части договора репо на конец операционного дня, в руб. коп. | Сумма денежных средств, подлежащая уплате по второй части договора репо на коней операционного дня, в руб. коп. | Минимально допустимая сумма обеспечения кредитной организации по второй части договора репо с учетом последнего значения обеспеченности (треш-холла), на конец операционного дня, в руб. коп. | Сумма обеспечения по договорам репо на конец операционного дня, в руб. коп., Гр. 16 > = Гр. 15 | |||||||
| Стоимость с дисконтом ценной бумаги при замене или компенсационном взносе на начало дня внесения изменений, руб. коп. | Расчетная стоимость ценной бумаги при замене или компенсационном взносе на конец дня внесения изменений, руб коп. | |||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| X | X | X | ||||||||||||||
| X | X | X | ||||||||||||||
| X | X | X | ||||||||||||||
| Итог по сделке | X | X | X | X | X | 0,00 | X | X | X | X | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | X | |
| Итого по контрагенту | X | X | X | X | X | 0,00 | X | X | X | X | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | X | |
| ИТОГО | X | X | X | X | X | X | 0,00 | X | X | X | X | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Приложение N 3
к приказу
Федерального казначейства
от 17 декабря 2015 г. N 347
Приложение N 9
к Правилам организации и ведения
бюджетного учета в Федеральном
казначействе по осуществлению
функций главного распорядителя
и получателя средств федерального
бюджета, главного администратора
и администратора доходов федерального
бюджета, главного администратора
и администратора источников
финансирования дефицита
федерального бюджета
ПОРЯДОК
ОТРАЖЕНИЯ В БЮДЖЕТНОМ УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ ПО ПОКУПКЕ (ПРОДАЖЕ)
ЦЕННЫХ БУМАГ ПО ДОГОВОРАМ РЕПО
| N п/п | Наименование операции | Документ-основание для учета операций | Бухгалтерские записи |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Порядок отражения в бюджетном учете операций по первой части договора репо | |||
| 1.1 | Перечисление денежных средств со счета МОУ N 40105 на счет ФК N 30411, открытый в небанковской кредитной организации (далее - НКО) | МОУ - заявка на кассовый расход УФБО; платежное поручение; выписка со счета 40105 ФУ - выписка с 08 лицевого счета; платежное поручение | Дебет 100 01 05 02 02 01 0000 1304044 520 Внутриведомственные расчеты по поступлению ценных бумаг, кроме акций Кредит 100 01 05 02 02 01 0000 1304054 520 Расчеты по платежам из бюджета с фин. органом по поступлению ценных бумаг, кроме акций |
| 1.2 | Поступление денежных средств на счет ФК N 30411, открытый в НКО | УФБО - Форма 1014-выписка со счета 30411 ФУ - Форма 1014-выписка со счета 30411; выписка с 08 лицевого счета; платежное поручение | Дебет 100 01 05 02 01 01 0000 120121 510 Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации Кредит 100 01 05 02 02 01 0000 1304044 520 Внутриведомственные расчеты по поступлению ценных бумаг, кроме акций С одновременным отражением на забалансовом счете 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" |
| 1.3 | Поступление на счет депо ФК ценных бумаг от кредитной организации | Отчеты НРД передаваемые УФБО в ФУ IS401 - Отчет/выписка об остатках по счету депо IS411 - Отчет/выписка об операциях по счету депо MS018 - Отчет о регистрации обязательств по сделке MS118 - Отчет о составе обязательств и обеспеченности MS118 - Отчет о составе обязательств и обеспеченности (промежуточный) MS218 - Сводный отчет об изменениях обязательств пула сделок за период Реестр исполненных первых частей договоров репо | Увеличение забалансового счета 10 "Обеспечение исполнения обязательств" |
| 1.4 | Перечисление денежных средств со счета ФК N 30411, открытого в НКО на счет кредитной организации, открытый в НКО (Перечисление осуществляет НКО) по первой части договоров репо | УФБО - реестр договоров Репо; Форма 1014 - выписка по счету 30411 Реестр исполненных первых частей договоров репо ФУ - Форма 1014 - выписка по счету 30411 | Дебет 100 01 05 02 02 01 0000 130272 830 Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению ценных бумаг, кроме акций Кредит 100 01 05 02 01 01 0000 120121 610 Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации С одновременным отражением на забалансовом счете 18 "Выбытия денежных средств со счетов учреждения" |
| 1.5 | Начисление процентов | ФУ - Реестр исполненных первых частей договоров репо | Дебет 100 1 11 02012 01 6000 1205213 560 Увеличение дебиторской задолженности по доходам от собственности Кредит 100 1 11 02012 01 6000 1401101 120 Доходы от собственности |
| 1.6 | Перечисление (возврат) неиспользованного остатка денежных средств со счета ФК N 30411, открытого в НКО, на счет МОУ ФК | УФБО - Форма 1014 - выписка со счета 30411, Реестр исполненных первых и вторых частей договоров репо ФУ - Форма 1014 - выписка со счета 30411 | Дебет 100 01 05 02 02 01 0000 1304042 620 Внутриведомственные расчеты по выбытию ценных бумаг, кроме акций Кредит 100 01 05 02 01 01 0000 120121 610 Перечисление денежных средств учреждения со счета в кредитной организации С одновременным отражением на забалансовом счете 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" |
| 1.7 | Поступление (возврат) неиспользованного остатка денежных средств на счет МОУ N 40105 со счета ФК N 30411, открытого в НКО | УФБО - Форма 1014 - выписка по счету 30411; МОУ - выписка со счета 40105; платежное поручение; ФУ - Форма 1014 - выписка по счету 30411; выписка с 08 лицевого счета; платежное поручение | Дебет 100 01 05 02 02 01 0000 1304054 520 Расчеты по платежам из бюджета с фин. органом по поступлению ценных бумаг, кроме акций Кредит 100 01 05 02 02 01 0000 1304042 520 Внутриведомственные расчеты по поступлению ценных бумаг, кроме акций |
| 2. Порядок отражения в бюджетном учете операций в период действия договора репо | |||
| 2.1 | Внесение компенсационного взноса ФК | Отчеты НРД, передаваемые УФБО в ФУ IS401 - Отчет/выписка об остатках по счету депо IS411 - Отчет/выписка об операциях по счету депо MS018 - Отчет о регистрации обязательств по сделке MS118 - Отчет о составе обязательств и обеспеченности MS218 - Сводный отчет об изменениях обязательств пула сделок за период | Уменьшение забалансового счета 10 "Обеспечение исполнения обязательств" |
| 2.2 | Внесение компенсационного взноса кредитной организацией | Отчеты НРД, передаваемые УФБО в ФУ IS401 - Отчет/выписка об остатках по счету депо IS411 - Отчет/выписка об операциях по счету депо MS018 - Отчет о регистрации обязательств по сделке MS118 - Отчет о составе обязательств и обеспеченности MS218 - Сводный отчет об изменениях обязательств пула сделок за период | Увеличение забалансового счета 10 "Обеспечение исполнения обязательств" |
| 2.3 | Замена ценных бумаг на счете депо ФК | Отчеты НРД, передаваемые УФБО в ФУ IS401 - Отчет/выписка об остатках по счету депо IS411 - Отчет/выписка об операциях по счету депо MS018 - Отчет о регистрации обязательств по сделке MS118 - Отчет о составе обязательств и обеспеченности MS218 - Сводный отчет об изменениях обязательств пула сделок за период MS101 - Отчет о замене ценных бумаг | Изменение забалансового счета 10 "Обеспечение исполнения обязательств" |
| 3. Порядок отражения в бюджетном учете операций по второй части договора репо | |||
| 3.1 | Возврат денежных средств кредитной организацией на торговый счет ФК N 30411 (средства зачисляет НРД) | Отчеты НРД, передаваемые УФБО в ФУ Форма 1014 - Выписка по счету 30411 MS018 - Отчет о регистрации обязательств по сделке MS118 - Отчет о составе обязательств и обеспеченности MS218 - Сводный отчет об изменениях обязательств пула сделок за период; Реестр исполненных вторых частей договоров ре по | В погашение основного долга: Дебет 100 01 05 02 01 01 0000 120121510 Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации Кредит 100 01 05 02 02 01 0000 130272 730 Увеличение кредиторской задолженности по приобретению ценных бумаг, кроме акций Уплата процентов: Дебет 100 01 05 02 01 01 0000 120121 510 Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации Кредит 100 1 11 02012 01 6000 1205213 660 Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от собственности С одновременным отражением на забалансовом счете 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" |
| 3.2 | Передача ценных бумаг со счета депо ФК на счет депо кредитной организации | Отчеты НРД, передаваемые УФБО в ФУ IS401 - Отчет/выписка об остатках по счету депо IS411 - Отчет/выписка об операциях по счету депо MS018 - Отчет о регистрации обязательств по сделке MS118 - Отчет о составе обязательств и обеспеченности MS218 - Сводный отчет об изменениях обязательств пула сделок за период Реестр исполненных вторых частей договоров репо | Уменьшение забалансового счета 10 "Обеспечение исполнения обязательств" |
| 3.3 | Перечисление денежных средств с торгового счета ФК N 30411 на счет МОУ N 40105,40101 (НРД перечисляет двумя платежками) | УФБО - поручение в НКО; выписка по счету 30411 ФУ - Форма 1014 - выписка по счету 30411; Реестр исполненных вторых частей договоров репо | Перечисление основного долга: Дебет 100 01 05 02 02 01 0000 1304044 620 Внутриведомственные расчеты по выбытию ценных бумаг, кроме акций Кредит 100 01 05 02 01 01 0000 120121 610 Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации Перечисление процентов: Дебет 100 1 11 02012 01 6000 1304044 120 Внутриведомственные расчеты по доходам от собственности Кредит 100 01 05 02 01 01 0000 120121 610 Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации С одновременным отражением на забалансовом счете 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" |
| 3.4 | Поступление на счет МОУФК N 40105 суммы основного долга со счета ФК N 30411, открытого в НКО | УФБО - Форма 1014 - выписка по счету 30411 МОУ - выписка со счета 40105; платежное поручение ФУ - выписка из лицевого счета 08; платежное поручение | Дебет 100 01 05 02 02 01 0000 121002 620 Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет от выбытия ценных бумаг, кроме акций Кредит 100 01 05 02 02 01 0000 1304044 620 Внутриведомственные расчеты по выбытию ценных бумаг, кроме акций |
| 3.5 | Поступление на счет МОУФК N 40101 процентов по договору с торгового счета ФК N 30411 | Отчеты НРД, передаваемые УФБО в ФУ Форма 1014 - выписка со счета 30411 МОУ - выписка со счета 40101, платежное поручение ФУ - выписка из лицевого счета 04, платежное поручение | Дебет 100 1 11 02012 01 6000 1210021 120 Расчеты с финансовым органом по поступившим в бюджет доходам от собственности Кредит 100 1 11 02012 01 6000 1304044 120 Внутриведомственные расчеты по доходам от собственности |
| 4.1 Начисление и уплата штрафных процентов за нарушение кредитной организацией условий договоров репо | |||
| 4.1.1 | Начислены штрафные проценты за нарушение условий договоров репо | УФБО - информация ФУ; договор репо; Генеральное соглашение; Инкассовое поручение | Дебет 100 1 16 90010 016000 120541 560 Увеличение дебиторской задолженности по суммам принудительного изъятия Кредит 100 1 16 90010 01 6000 1401101 140 Доходы от сумм принудительного изъятия |
| 4.1.2 | Поступление на счет МОУ N 40101 штрафных процентов от кредитной организации | МОУ - выписка со счета 40101; платежное поручение ФУ - выписка из лицевого счета 04; платежное поручение | Дебет 100 1 16 90010 01 6000 1210021 140 Расчеты с финансовым органом по поступившим в бюджет суммам принудительного изъятия Кредит 100 1 16 90010 01 6000 120541 660 Уменьшение дебиторской задолженности по суммам принудительного изъятия |
Сокращения:
Порядок - Порядок осуществления операций по управлению остатками средств на едином счете федерального бюджета в части покупки (продажи) ценных бумаг по договорам репо, утвержденный приказом Федерального казначейства от 09.01.2014 N 1н.
Генеральное соглашение - Генеральное соглашение о покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо, утвержденное приказом Федерального казначейства от 09.01.2014 N 1н.