Приказ Казначейства России от 30.12.2020 N 405 "Об утверждении Классификатора внутренних (операционных) казначейских рисков по направлениям деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа)"

N п/п

Код риска

Наименование риска

Степень влияния риска < * >

Вероятность риска < * >

Уровень риска < * >

низкая (0,5)

средняя (0,8)

высокая (1,0)

низкая (0,5)

средняя (0,7)

высокая (0,9)

Направление деятельности: I. Организация и осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации

1.

Проведение операций на казначейском счете для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений N 03100 (далее - счет N 03100):

1

1

1

отсутствие документов, подтверждающих обоснованность проведения операций на счете УФК N 03100 с учетом внутриказначейских операций;

-

-

x

-

x

-

значимый

1

1

2

иные риски по пункту 1 направления деятельности I "Осуществление учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - направление деятельности I) Классификатора внутренних (операционных) казначейских рисков по направлениям деятельности управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (субъектам Российской Федерации, находящимся в границах федерального округа) (далее - Классификатор рисков).

x

-

-

x

-

-

низкий

2.

Ведение аналитического учета:

1

2

1

несоответствие регистров аналитического учета установленным формам;

-

x

-

x

-

-

средний

1

2

2

несоответствие кодов бюджетной классификации Российской Федерации, отраженных в регистрах аналитического учета по поступлениям, кодам бюджетной классификации, закрепленным в Реестрах администрируемых доходов (код формы по КФД 0531975) и приказом Министерства финансов Российской Федерации о порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения на соответствующий финансовый год;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

2

3

несоответствие данных, отраженных в регистрах аналитического учета, данным выписки по счету N 03100 с учетом внутриказначейских операций;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

2

4

несоблюдение порядка формирования и хранения регистров аналитического учета в электронной базе данных информационной системы УФК;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

2

5

иные риски по пункту 2 направления деятельности I Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

3.

Осуществление распределения и перечисления поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации:

1

3

1

несоблюдение законодательно установленных нормативов распределения поступлений между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

3

2

несвоевременность распределения поступлений между бюджетами и их перечисления в соответствующие бюджеты;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

3

3

иные риски по пункту 3 направления деятельности I Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

4.

Осуществление учета, распределения, перечисления от уплаты акцизов на нефтепродукты, акцизов на крепкую алкогольную продукцию, акцизов на спирт этиловый из пищевого и непищевого сырья и спиртосодержащую продукцию, акцизов на средние дистилляты (далее - акцизы), а также возврата (зачета, уточнения) сумм платежей по данным акцизам:

1

4

1

несоблюдение порядка учета и распределения поступлений от уплаты акцизов;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

4

2

несоблюдение порядка возврата (зачета, уточнения) излишне уплаченных (взысканных) сумм акцизов, подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов, начисленных на излишне взысканные суммы акцизов;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

4

3

несоблюдение УФК сроков сверки перечисленных сумм акцизов с уполномоченным органом Федерального казначейства;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

4

4

иные риски по пункту 4 направления деятельности I Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

5.

Осуществление отдельных полномочий главного администратора (администратора) доходов бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов:

1

5

1

несоблюдение порядка осуществления отдельных полномочий главного администратора (администратора) доходов бюджета субъекта Российской Федерации и местных бюджетов в соответствии с правовыми актами Федерального казначейства, наделяющими территориальные органы Федерального казначейства отдельными полномочиями главного администратора (администратора) доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

5

2

несвоевременное направление финансовым органам субъекта Российской Федерации и местных бюджетов Прогноза (уточненного Прогноза) поступлений доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

5

3

иные риски по пункту 5 направления деятельности I Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

6.

Осуществление учета поступлений, перечисленных в иностранной валюте, их распределения и перечисления в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, а также их возврата (уточнения):

1

6

1

несоблюдение порядка учета поступлений, перечисленных в иностранной валюте;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

6

2

несоблюдение порядка распределения и перечисления платежей, перечисленных в иностранной валюте, в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

6

3

несоблюдение порядка возврата (уточнения) сумм поступлений, перечисленных в иностранной валюте;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

6

4

иные риски по пункту 6 направления деятельности I Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

7.

Ведение лицевых счетов администраторов доходов бюджетов:

1

7

1

несоблюдение порядка ведения лицевых счетов администраторов доходов бюджета;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

7

2

несоблюдение срока направления администратору доходов бюджета выписки из лицевого счета при открытии лицевого счета администратора доходов бюджета;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

7

3

несоблюдение срока направления администратору доходов бюджета отчета о состоянии лицевого счета при закрытии лицевого счета администратора доходов бюджета;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

7

4

несоблюдение порядка приема Реестра администрируемых доходов;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

7

5

иные риски по пункту 7 направления деятельности I Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

8.

Осуществление учета, уточнения и возврата невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет (далее - невыясненные поступления):

1

8

1

необоснованное отнесение поступлений к невыясненным поступлениям, ненаправление (несвоевременное направление) в адрес администраторов доходов бюджета Запроса на выяснение принадлежности платежа (код формы по КФД 0531808);

-

-

x

x

-

-

значимый

1

8

2

необоснованный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту, государственному или муниципальному учреждению);

-

-

x

x

-

-

значимый

1

8

3

несвоевременный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту, государственному или муниципальному учреждению);

-

-

x

x

-

-

значимый

1

8

4

несоблюдение порядка оформления распоряжений при возврате (перечислении) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, платежному агенту, государственному или муниципальному учреждению);

-

-

x

x

-

-

значимый

1

8

5

необоснованность исполнения документов администраторов доходов бюджетов на уточнение невыясненных поступлений;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

8

6

несвоевременное исполнение операций уточнения невыясненных поступлений (в том числе при недостаточности средств для проведения операций уточнения на счете N 03100);

-

-

x

x

-

-

значимый

1

8

7

несоблюдение порядка формирования Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456);

-

-

x

x

-

-

значимый

1

8

8

несоблюдение порядка уточнения невыясненных поступлений на прочие неналоговые доходы федерального бюджета по платежам, зачисленным более трех лет и по которым по состоянию на 1 января текущего финансового года не осуществлены возврат, зачет, уточнение;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

8

9

несвоевременное предоставление в аналитическую систему ключевых показателей исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации отчета "Мониторинг соблюдения администраторами доходов бюджетов сроков направления в органы Федерального казначейства Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа в ответ на Запросы на выяснение принадлежности платежа по невыясненным поступлениям, зачисляемым в федеральный бюджет";

x

-

-

x

-

-

низкий

1

8

10

иные риски по пункту 8 направления деятельности I Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

9.

Уточнение поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого территориального органа Федерального казначейства (далее - орган Федерального казначейства):

1

9

1

несоблюдение порядка формирования и направления Реестра передаваемых (принимаемых) платежей;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

9

2

несоблюдение порядка и сроков исполнения Реестра передаваемых (принимаемых) платежей;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

9

3

несоблюдение правил отражения операций приема (передачи) невыясненных поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства, в Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456);

-

-

x

x

-

-

значимый

1

9

4

несоблюдение установленных сроков уточнения поступлений, ошибочно зачисленных на счет другого органа Федерального казначейства;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

9

5

иные риски по пункту 9 направления деятельности I Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

10.

Завершение операций по счетам N 03100, в том числе для завершения отчетного года:

1

10

1

несоблюдение порядка завершения операций по счетам N 03100, в том числе для завершения отчетного года;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

10

2

несоблюдение установленных сроков завершения операций по счетам N 03100, в том числе для завершения отчетного года;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

10

3

иные риски по пункту 10 направления деятельности I Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

11.

Представление (направление) финансовым органам и органам управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, органам управления территориальных государственных внебюджетных фондов информации о распределении и перечислении поступлений в соответствующие бюджеты:

1

11

1

несвоевременное направление финансовым органам и органам управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, органам управления территориальных государственных внебюджетных фондов информации о распределении и перечислении поступлений в соответствующие бюджеты;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

11

2

предоставление финансовым органам и органам управления государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, органам управления территориальных государственных внебюджетных фондов неполной информации о распределении и перечислении поступлений в соответствующие бюджеты;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

11

3

несоответствие информации о распределении и перечислении поступлений в бюджеты, направляемой соответствующим финансовым органам и органам управления государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, органам управления территориальных государственных внебюджетных фондов, учетным данным;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

11

4

иные риски по пункту 11 направления деятельности I Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

12.

Представление администраторам доходов бюджетов информации, установленной нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации (далее - Минфин России) и Федерального казначейства:

1

12

1

несоблюдение порядка предоставления информации администраторам доходов бюджетов;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

12

2

предоставление администраторам доходов бюджетов неполной информации;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

12

3

несоответствие предоставленной администраторам доходов бюджетов информации учетным данным;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

12

4

несоблюдение сроков направления администраторам доходов бюджетов информации;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

12

5

иные риски по пункту 12 направления деятельности I Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

13.

Осуществление перечислений (взысканий) из бюджетов:

1

13

1

несоблюдение порядка исполнения документов администраторов доходов бюджетов и (или) соответствующих органов, организующих исполнение бюджетов, о перечислении (взыскании) средств соответствующего бюджета, установленного законодательством Российской Федерации (далее - документы на перечисление (взыскание) из бюджетов);

-

-

x

x

-

-

значимый

1

13

2

несоблюдение правил отражения операций по перерасчету поступлений в Ведомости учета внутриказначейских операций (код формы по КФД 0531459);

-

-

x

x

-

-

значимый

1

13

3

несоблюдение установленного порядка взыскания денежных средств на основании документов на перечисление (взыскание) из бюджетов;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

13

4

несоблюдение установленных сроков взыскания денежных средств на основании документов на перечисление (взыскание) из бюджетов;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

13

5

иные риски по пункту 13 направления деятельности I Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

14.

Проведение операций по межрегиональным зачетам (уточнениям):

1

14

1

необоснованность исполнения соответствующих документов налоговых органов для осуществления операций по межрегиональным зачетам и межрегиональным уточнениям (далее - межрегиональный зачет, межрегиональное уточнение);

-

-

x

x

-

-

значимый

1

14

2

несвоевременное проведение операций по межрегиональному зачету;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

14

3

несоблюдение порядка составления поручения о перечислении на счет для исполнения межрегионального зачета;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

14

4

несоблюдение УФК по месту зачисления платежа порядка отражения платежа по коду бюджетной классификации, предназначенному для проведения операций по межрегиональному уточнению;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

14

5

несоблюдение УФК по месту зачисления платежа порядка формирования и направления Реестра передаваемых (принимаемых) платежей для исполнения межрегионального уточнения;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

14

6

несоблюдение УФК, на счет которого подлежит зачислению платеж, порядка исполнения Реестра передаваемых (принимаемых) платежей для исполнения межрегионального уточнения;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

14

7

несоблюдение УФК, на счет которого подлежит зачислению платеж, порядка отражения операций по исполнению межрегионального уточнения;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

14

8

несоблюдение установленных сроков осуществления операций по межрегиональному уточнению;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

14

9

иные риски по пункту 14 направления деятельности I Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

15.

Исполнение иных документов администратора доходов бюджета:

1

15

1

необоснованное исполнение документов администратора доходов бюджета;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

15

2

несвоевременное исполнение документов администратора доходов бюджета;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

15

3

несоблюдение установленных требований при проверке обоснованности возврата администратором доходов бюджета излишне или ошибочно уплаченных сумм по платежам, порядок возврата которых не установлен федеральными законами, по государственной пошлине, не администрируемой налоговыми органами;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

15

4

необоснованность отказа в исполнении документов администраторов доходов бюджета и направлении Протокола;

-

-

x

-

x

-

значимый

1

15

5

несвоевременность направления администратору доходов бюджета Протокола о непринятых к исполнению документов;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

15

6

иные риски по пункту 15 направления деятельности I Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

16.

Осуществление привлечения денежных средств с единых счетов бюджетов при недостаточности на счете N 03100 средств для проведения операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа:

1

16

1

несоблюдение установленного порядка привлечения денежных средств с единого счета федерального бюджета и (или) единых счетов бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации при исполнении соответствующих документов администраторов доходов бюджетов при проведении операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

16

2

несоблюдение установленного порядка привлечения денежных средств с единого счета бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета, бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования) при исполнении соответствующих документов администраторов доходов бюджетов при проведении операций возврата (уточнения, зачета) сумм платежа;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

16

3

иные риски по пункту 16 направления деятельности I Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

17.

Осуществление регистрации участников Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах (далее - ГИС ГМП) в данной системе:

1

17

1

необоснованный отказ в регистрации участника ГИС ГМП в данной системе;

-

x

-

x

-

-

средний

1

17

2

несоблюдение сроков регистрации участников ГИС ГМП в данной системе;

-

x

-

x

-

-

средний

1

17

3

несоблюдение требований по проверке полноты и соответствия представленных участником ГИС ГМП документов для регистрации в данной системе, по внесению изменений в сведения об участниках ГИС ГМП и прекращению их доступа к ГИС ГМП;

-

x

-

x

-

-

средний

1

17

4

иные риски по пункту 17 направления деятельности I Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

18.

Составление установленных форм отчетности и иной информации, представление ее в Федеральное казначейство и в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (далее - МОУ ФК):

1

18

1

несоблюдение порядка формирования отчетности и иной информации, необходимой при учете поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

18

2

несвоевременное представление в Федеральное казначейство и МОУ ФК отчетности и иной информации, необходимой при учете поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

-

-

x

x

-

-

значимый

1

18

3

иные риски по пункту 18 направления деятельности I Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

19.

Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые УФК по направлению деятельности I Классификатора рисков:

1

19

1

другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности I Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

Направление деятельности: II. Организация и осуществление казначейских платежей в системе банковских расчетов между УФК и учреждением Банка России кредитными организациями

1.

Формирование и направление в МОУ ФК Консолидированных заявок на перечисление средств с отдельного единого счета федерального бюджета (далее - отдельный счет 3211), открытого в МОУ ФК:

2

1

1

несоблюдение порядка формирования Консолидированных заявок на перечисление средств с отдельного счета 3211, открытого в МОУ ФК, а также Консолидированных заявок на перечисление средств с единого счета бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации с кодом 3241 "Средства бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации" (далее - счет 3241), открытого в МОУ ФК, на счета 3241, открытые в УФК, для осуществления перечислений;

-

-

x

-

x

-

значимый

2

1

2

несвоевременность направления в МОУ ФК Консолидированных заявок на перечисление средств с отдельного счета 3211, открытого в МОУ ФК, а также Консолидированных заявок на перечисление средств со счета 3241, открытого в МОУ ФК, на счета 3241, открытые в УФК, для осуществления перечислений;

-

-

x

-

x

-

значимый

2

1

3

иные риски по пункту 1 направления деятельности II "Организация и осуществление казначейских платежей в системе банковских расчетов между УФК и учреждением Банка России, кредитными организациями" (далее - направление деятельности II) Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

2.

Формирование распоряжений о переводе денежных средств для проведения казначейских платежей со счетов УФК и обеспечение их передачи в учреждение Банка России, кредитные организации:

2

2

1

отсутствие приказа о наделении должностных лиц ключами электронной подписи;

-

-

x

x

-

-

значимый

2

2

2

отсутствие приказа о назначении лиц, ответственных за проведение казначейских платежей через расчетную сеть Банка России;

-

-

x

x

-

-

значимый

2

2

3

несоблюдение требований локальных документов УФК в части разграничения полномочий должностных лиц, осуществляющих контроль при направлении распоряжений о переводе денежных средств в учреждение Банка России;

-

x

-

x

-

-

средний

2

2

4

несоблюдение требований технологических регламентов и локальных документов УФК в части осуществления уточнения реквизитов распоряжений о переводе денежных средств на основании запросов кредитной организации, направленных в УФК в электронном виде;

-

-

x

-

x

-

значимый

2

2

5

несанкционированное исполнение распоряжений о переводе денежных средств, связанное с некорректной работой программного обеспечения, используемого в УФК;

-

-

x

-

x

-

значимый

2

2

6

несоблюдение требований, установленных Инструкцией об организации и обеспечении безопасности хранения, обработки и передачи по каналам связи с использованием средств криптографической защиты информации с ограниченным доступом, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну, утвержденной приказом Федерального агентства правительственной связи при Президенте Российской Федерации от 13 июня 2001 г. N 152 (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 6 августа 2001 г., регистрационный номер 2848; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2001, N 34);

-

x

-

x

-

-

средний

2

2

7

иные риски по пункту 2 направления деятельности II Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

3.

Осуществление контроля за соответствием данных полученных выписок банка проведенным операциям:

2

3

1

несоответствие данных полученных выписок банка проведенным операциям УФК;

-

-

x

-

x

-

значимый

2

3

2

неподтверждение расходной части выписок по всем счетам УФК;

-

-

x

-

x

-

значимый

2

3

3

иные риски по пункту 3 направления деятельности II Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

4.

Осуществление контроля за соответствием данных распоряжений о совершении казначейских платежей, представляемых получателями бюджетных средств в УФК:

2

4

1

несоответствие данных распоряжений о перечислении, представляемых на бумажных (электронных) носителях получателями бюджетных средств в УФК, данным распоряжениям о переводе денежных средств, передаваемых для проведения казначейских платежей в учреждение Банка России;

-

-

x

-

x

-

значимый

2

4

2

иные риски по пункту 4 направления деятельности II Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

5.

Обеспечение наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей:

2

5

1

несоблюдение порядка работы по получению денежных чековых книжек в учреждении Банка России и кредитных организациях, их учета и выдачи клиентам;

x

-

-

x

-

-

низкий

2

5

2

несоблюдение порядка формирования Бухгалтерской справки (код формы по ОКУД 0504833);

-

x

-

x

-

-

средний

2

5

3

несоблюдение порядка перечисления средств на счет, открытый УФК на балансовом счете N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - счет N 40116);

-

-

x

x

-

-

значимый

2

5

4

несоблюдение правил обеспечения наличными денежными средствами участников системы казначейских платежей;

-

-

x

x

-

-

значимый

2

5

5

отсутствие в Договоре банковского счета, заключенном между УФК и Центральным банком Российской Федерации или кредитной организацией, положений, установленных пунктом 4 Правил обеспечения наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей, утвержденных приказом Федерального казначейства от 15 мая 2020 г. N 22н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 6 ноября 2020 г., регистрационный номер 60769; Официальный интернет-портал правовой информации http://pravo.gov.ru, 06.11.2020);

-

x

-

x

-

-

средний

2

5

6

несоблюдение порядка приема Заявлений на получение карт (код формы по КФД 0531247);

-

x

-

x

-

-

средний

2

5

7

правильность формирования Реестра на выпуск карт (код формы по КФД 0531248) и своевременность направления его в кредитную организацию;

-

x

-

x

-

-

средний

2

5

8

несоблюдение порядка ведения Журнала регистрации карт (код формы по КФД 0531249), Журнала регистрации бланков денежных чековых книжек (код формы по КФД 0531241);

x

-

-

x

-

-

низкий

2

5

9

несоблюдение порядка формирования и несвоевременность предоставления клиентам Ведомости операций уполномоченного подразделения участника бюджетного процесса с денежными средствами (код формы по КФД 0531244) (Ведомости операций уполномоченного подразделения неучастника бюджетного процесса с денежными средствами (код формы по КФД 0531245));

-

x

-

-

x

-

значимый

2

5

10

несоблюдение порядка формирования и несвоевременное предоставление клиентами Сведений об операциях, совершаемых с использованием карт (код формы по КФД 0531246) (при получении соответствующей информации от кредитной организации);

-

x

-

-

x

-

значимый

2

5

11

иные риски по пункту 5 направления деятельности II Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

6.

Использование средств, поступивших на казначейские счета для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений (далее - счет 3100) и единые счета федерального бюджета (далее - счет 3211), открытые в УФК, в соответствии с Консолидированной заявкой:

2

6

1

несоответствие суммы, указанной в Консолидированной заявке на перечисление средств федерального бюджета на счета 3100 и 3211, открытые в УФК, сумме распоряжений о перечислении, представленных получателями бюджетных средств;

-

-

x

-

x

-

значимый

2

6

2

использование текущим операционным днем средств, поступивших на счета 3100 и 3211, открытые в УФК, в соответствии с Консолидированной заявкой для осуществления казначейских платежей следующего операционного дня;

-

-

x

-

x

-

значимый

2

6

3

иные риски по пункту 6 направления деятельности II Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

7.

Осуществление взаимодействия с ГИС ГМП:

2

7

1

несоблюдение порядка формирования и направления в ГИС ГМП извещений о приеме к исполнению распоряжений, извещений об уточнении информации о приеме к исполнению распоряжений, извещений об аннулировании информации о приеме к исполнению распоряжений получателей средств федерального бюджета (далее - Извещения) (получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации, получателей средств местного бюджета), администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (администраторов источников финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации, администраторов источников финансирования дефицита местного бюджета), федеральных бюджетных учреждений (бюджетных учреждений субъектов Российской Федерации, муниципальных бюджетных учреждений), федеральных автономных учреждений (автономных учреждений субъектов Российской Федерации, муниципальных автономных учреждений), лицевые счета которых открыты в УФК;

-

-

x

-

x

-

значимый

2

7

2

несоблюдение порядка осуществления хранения Извещений;

x

-

-

-

x

-

средний

2

7

3

иные риски по пункту 7 направления деятельности II Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

8.

Осуществление комплектования, хранения, учета и использования архивных документов:

2

8

1

несоблюдение порядка работы по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности структурного подразделения УФК;

x

-

-

-

x

-

средний

2

8

2

несоблюдение порядка ведения делопроизводства при осуществлении комплектования, хранения, учета и использования архивных документов;

x

-

-

-

x

-

средний

2

8

3

иные риски по пункту 8 направления деятельности II Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

9.

Осуществление работы в государственной информационной системой жилищно-коммунального хозяйства (далее - ГИС ЖКХ):

2

9

1

несоблюдение порядка осуществления размещения, уточнения и аннулирования в ГИС ЖКХ информации о внесении платы за жилое помещение и коммунальные услуги после проведения операций по перечислениям получателей бюджетных средств федерального бюджета (субъекта Российской Федерации, местных бюджетов), администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета субъекта Российской Федерации, местных бюджетов), федеральных бюджетных (автономных) учреждений (бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (местных бюджетов)), иных юридических лиц (их обособленных подразделений), не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823) получателями бюджетных средств (далее соответственно - БК РФ, неучастники бюджетного процесса), лицевые счета которых открыты в УФК;

-

-

x

-

x

-

значимый

2

9

2

несоблюдение сроков осуществления размещения, уточнения и аннулирования в ГИС ЖКХ информации о внесении платы за жилое помещение и коммунальные услуги;

-

-

x

-

-

x

значимый

2

9

3

иные риски по пункту 9 направления деятельности II Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

10.

Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые УФК по направлению деятельности II Классификатора рисков:

2

10

1

другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности II Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

Направление деятельности: III. Осуществление и учет операций со средствами федерального бюджета, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям

1.

Ведение лицевых счетов участников бюджетного процесса, бюджетных (автономных) учреждений, иных неучастников бюджетного процесса (далее - клиент):

3

1

1

несоблюдение порядка ведения лицевых счетов клиентов, которым в УФК в установленном порядке открыты лицевые счета;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

1

2

несвоевременность доведения отчетных форм по соответствующим лицевым счетам клиентов;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

1

3

несоблюдение порядка приемки-передачи показателей, перечислений и поступлений по лицевым счетам клиентов;

-

-

x

-

x

-

значимый

3

1

4

иные риски по пункту 1 направления деятельности III "Осуществление и учет операций со средствами федерального бюджета, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям" (далее - направление деятельности III) Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

2.

Формирование регистров аналитического учета операций:

3

2

1

несоблюдение установленного порядка формирования регистров аналитического учета операций со средствами федерального бюджета, средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, средствами бюджета Союзного государства, средствами для финансирования мероприятий по оперативно-розыскной деятельности, средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, средствами обязательного медицинского страхования, поступающими федеральным бюджетным (автономным) учреждениям (далее - регистры аналитического учета операций);

-

-

x

x

-

-

значимый

3

2

2

несоблюдение сроков формирования регистров аналитического учета операций;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

2

3

иные риски по пункту 2 направления деятельности III Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

3.

Доведение бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования (далее - бюджетные данные) в случае принятия Минфином России соответствующего решения при организации исполнения федерального бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита федерального бюджета и передачи бюджетных данных при реорганизации участников бюджетного процесса федерального уровня:

3

3

1

несвоевременность отражения на соответствующих лицевых счетах клиентов операций по доведению и распределению бюджетных данных;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

3

2

несоблюдение порядка отзыва распорядителем неиспользованных и/или нераспределенных бюджетных данных, отраженных на соответствующих лицевых счетах клиентов;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

3

3

превышение бюджетных данных, распределенных распорядителями средств федерального бюджета между нижестоящими распорядителями и получателями средств федерального бюджета, над утвержденными им бюджетными данными;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

3

4

иные риски по пункту 3 направления деятельности III Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

4.

Проведение операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств федерального бюджета:

3

4

1

несоблюдение порядка осуществления операций на лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателя средств федерального бюджета;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

4

2

иные риски по пункту 4 направления деятельности III Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

5.

Исполнение бюджета Союзного государства:

3

5

1

несоблюдение порядка ведения лицевых счетов распорядителей и получателей средств бюджета Союзного государства (далее - лицевой счет клиента Союзного государства);

-

-

x

x

-

-

значимый

3

5

2

несвоевременность отражения на лицевых счетах клиентов Союзного государства объемов финансирования расходов бюджета Союзного государства, доведенных реестрами финансирования и отзыва неиспользованных и/или нераспределенных объемов финансирования расходов бюджета Союзного государства;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

5

3

несоблюдение порядка казначейского обслуживания исполнения бюджета Союзного государства и санкционирования расходов получателей средств бюджета Союзного государства;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

5

4

несоблюдение порядка завершения операций по исполнению бюджета Союзного государства в текущем финансовом году;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

5

5

иные риски по пункту 5 направления деятельности III Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

6.

Осуществление предварительного и текущего контроля за ведением операций со средствами федерального бюджета получателями средств федерального бюджета:

3

6

1

превышение перечислений, учтенных на соответствующих лицевых счетах получателей бюджетных средств, иных получателей бюджетных средств, над суммами доведенных бюджетных данных;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

6

2

превышение бюджетных ассигнований для осуществления перечислений по источникам финансирования дефицита федерального бюджета, доведенных главному администратору источников финансирования дефицита бюджета (администратору с полномочиями главного администратора), над распределенными им суммами между нижестоящими администраторами источников финансирования дефицита бюджета;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

6

3

иные риски по пункту 6 направления деятельности III Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

7.

Осуществление контроля, предусмотренного Федеральным законом от 5 апреля 2013 г. N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 14, ст. 1652) (далее - Закон N 44-ФЗ) < 1 > и постановлением Правительства Российской Федерации от 28 ноября 2013 г. N 1084 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 49) (далее - Постановление N 1084):

3

7

1

несоблюдение порядка осуществления контроля, предусмотренного положениями части 5 статьи 99 Закона N 44-ФЗ и пунктами 13, 14 Правил ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, и пунктом 13 Правил ведения реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, утвержденных Постановлением N 1084;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

7

2

несоблюдение порядка осуществления контроля, предусмотренного положениями части 5.1 статьи 99 Закона N 44-ФЗ;

-

x

-

x

-

-

средний

3

7

3

иные риски по пункту 7 направления деятельности III Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

8.

Санкционирование оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета, расходов федеральных бюджетных (автономных) учреждений:

3

8

1

несоблюдение порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета;

-

-

x

-

x

-

значимый

3

8

2

несоблюдение порядка санкционирования расходов федеральных бюджетных (автономных) учреждений;

-

-

x

-

x

-

значимый

3

8

3

несоблюдение порядка санкционирования расходов федеральных бюджетных (автономных) учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым части 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 БК РФ, лицевые счета которых открыты в УФК;

-

-

x

-

x

-

* значимый

3

8

4

иные риски по пункту 8 направления деятельности III Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

9.

Осуществление учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета:

3

9

1

несоблюдение порядка учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств федерального бюджета;

-

-

x

-

x

-

значимый

3

9

2

иные риски по пункту 9 направления деятельности III Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

10.

Проведение операций по обеспечению наличными денежными средствами организаций федерального уровня:

3

10

1

несоблюдение порядка проведения операций по обеспечению наличными денежными средствами и осуществление операций с использованием расчетных (дебетовых) карт организаций федерального уровня, лицевые счета которых открыты в УФК;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

10

2

иные риски по пункту 10 направления деятельности III Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

11.

Осуществление функции администратора доходов бюджета по главе 100 "Федеральное казначейство" в части уточнения платежей, возврата платежей, направления Запроса на выяснение принадлежности платежа по платежам, поступившим на счета, открытые УФК для учета операций со средствами федерального бюджета и учтенным как невыясненные поступления (далее - невыясненные поступления):

3

11

1

необоснованный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, государственному или муниципальному учреждению);

-

-

x

x

-

-

значимый

3

11

2

несвоевременный возврат (перечисление) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, государственному или муниципальному учреждению);

-

-

x

x

-

-

значимый

3

11

3

несоблюдение порядка оформления расчетных документов при возврате (перечислении) невыясненных поступлений плательщику (банку, организации федеральной почтовой связи, государственному или муниципальному учреждению);

-

x

-

x

-

-

средний

3

11

4

иные риски по пункту 11 направления деятельности III Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

12.

Завершение операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году:

3

12

1

несоблюдение порядка завершения операций по исполнению федерального бюджета в текущем финансовом году;

-

-

x

-

x

-

значимый

3

12

2

иные риски по пункту 12 направления деятельности III Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

13.

Взыскание неиспользованных остатков субсидий, предоставленных из федерального бюджета:

3

13

1

несоблюдение порядка взыскания неиспользованных остатков субсидий, предоставленных из федерального бюджета федеральным бюджетным (автономным) учреждениям, лицевые счета которых открыты в УФК;

-

-

x

-

x

-

значимый

3

13

2

иные риски по пункту 13 направления деятельности III Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

14.

Осуществление возврата клиентам документов без исполнения:

3

14

1

неправомерность возврата клиентам документов без исполнения;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

14

2

несвоевременность возврата клиентам документов без исполнения;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

14

3

несоблюдение порядка оформления установленных Федеральным казначейством документов по возврату клиентам документов без исполнения;

-

x

-

x

-

-

средний

3

14

4

иные риски по пункту 14 направления деятельности III Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

15.

Формирование и представление в МОУ ФК, Уполномоченный территориальный орган Федерального казначейства (далее - ТОФК) установленной отчетности:

3

15

1

несоблюдение порядка формирования установленной отчетности;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

15

2

несвоевременность представления в МОУ ФК, Уполномоченный ТОФК установленной отчетности;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

15

3

иные риски по пункту 15 направления деятельности III Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

16.

Исполнение судебных актов, решений налогового органа о взыскании налога, сбора, страхового взноса, пеней и штрафов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации:

3

16

1

несоблюдение порядка исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по денежным обязательствам казенных учреждений, на средства бюджетных (автономных) учреждений;

-

-

x

-

x

-

значимый

3

16

2

несоблюдение порядка исполнения решений налогового органа о взыскании налога, сбора, страхового взноса, пеней и штрафов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, на средства бюджетных (автономных) учреждений;

-

-

x

-

x

-

значимый

3

16

3

занесение в информационную систему Федерального казначейства неполной информации при регистрации исполнительного документа, решения налогового органа, а также незанесение информации в процессе организации исполнения;

x

-

-

x

-

-

низкий

3

16

4

иные риски по пункту 16 направления деятельности III Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

17.

Приостановление операций на лицевых счетах, открытых клиентам в УФК:

3

17

1

несоблюдение порядка приостановления операций на лицевых счетах, открытых клиентам в УФК, в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

17

2

иные риски по пункту 17 направления деятельности III Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

18.

Осуществление направления УФК представлений о приостановлении операций в валюте Российской Федерации:

3

18

1

несоблюдение порядка направления УФК представлений о приостановлении операций в валюте Российской Федерации по счетам, открытым участникам бюджетного процесса и федеральным бюджетным учреждениям в учреждении Банка России, кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации;

-

-

x

x

-

-

значимый

3

18

2

несоблюдение порядка направления в Федеральное казначейство сведений о приостановлении операций в валюте Российской Федерации по счетам, открытым участникам бюджетного процесса и федеральным бюджетным учреждениям в учреждении Банка России, кредитных организациях в нарушение бюджетного законодательства Российской Федерации;

x

-

-

x

-

-

низкий

3

18

3

иные риски по пункту 18 направления деятельности III Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

19.

Ведение Реестра соглашений (договоров) о предоставлении субсидий, бюджетных инвестиций, межбюджетных трансфертов:

3

19

1

несоблюдение порядка ведения Реестра соглашений (договоров) о предоставлении субсидий, бюджетных инвестиций, межбюджетных трансфертов;

x

-

-

x

-

-

низкий

3

19

2

иные риски по пункту 19 направления деятельности III Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

20.

Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые УФК по направлению деятельности III Классификатора рисков:

3

20

1

другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности III Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

Направление деятельности: IV. Ведение федеральных реестров

1.

Формирование и ведение Реестра участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - Сводный реестр):

4

1

1

несоблюдение правил формирования информации, содержащейся в реестровой записи Сводного реестра;

-

-

x

-

x

-

значимый

4

1

2

несвоевременность направления организациям извещения о включении (изменении) информации об организации в Сводный реестр в информационной системе в форме электронного документа по форме (код формы по ОКУД 0501121);

-

-

x

-

x

-

значимый

4

1

3

несвоевременность направления организациям протокола, содержащего перечень выявленных несоответствий и (или) основания, по которым информация и документы не включены в Сводный реестр в информационной системе в форме электронного документа по форме (код формы по КФД 0531805), с приложением представленных информации и документов;

-

-

x

-

x

-

значимый

4

1

4

недостоверность информации, содержащейся в реестровой записи Сводного реестра;

-

-

x

-

x

-

значимый

4

1

5

иные риски по пункту 1 направления деятельности IV "Ведение федеральных реестров" (далее - направление деятельности IV) Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

2.

Ведение Реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну:

4

2

1

несоблюдение порядка ведения Реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, в том числе в части сроков проверки включаемых сведений, а также включения в указанный реестр информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации;

-

-

x

-

x

-

значимый

4

2

2

иные риски по пункту 2 направления деятельности IV Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

3.

Ведение Закрытого реестра банковских гарантий, предоставленных в качестве обеспечения заявок и (или) исполнения контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну:

4

3

1

несвоевременность осуществления проверки наличия информации, подлежащей включению в Закрытый реестр банковских гарантий, предусмотренной пунктом 4 Правил формирования и ведения закрытого реестра банковских гарантий, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 8 ноября 2013 г. N 1005 "О банковских гарантиях, используемых для целей Федерального закона "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 46, ст. 5947; 2019, N 30, ст. 4305), и ее несоответствие требованиям, установленным Порядком формирования и направления информации, подлежащей включению в закрытый реестр банковских гарантий, направления Федеральным казначейством выписок и протоколов, а также формах представления указанной информации в целях формирования и ведения закрытого реестра банковских гарантий, утвержденным приказом Минфина России от 22 июня 2020 г. N 118н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 12 октября 2020 г., регистрационный номер 60344);

-

-

x

-

x

-

значимый

4

3

2

несвоевременность присвоения уникального номера реестровой записи в Закрытом реестре банковских гарантий;

-

-

x

-

x

-

значимый

4

3

3

недостоверность информации, содержащейся в реестровой записи Закрытого реестра банковских гарантий;

-

-

x

x

-

-

значимый

4

3

4

несвоевременность направления банку выписки из Закрытого реестра банковских гарантий;

-

-

x

-

x

-

значимый

4

3

5

необоснованность невключения направленной банком информации, подлежащей включению в Закрытый реестр банковских гарантий;

-

-

x

-

x

-

значимый

4

3

6

несвоевременность направления в банк протокола, содержащего сведения о выявленных несоответствиях, а также возврата банку поступившей информации, подлежащей включению в Закрытый реестр банковских гарантий;

-

-

x

-

x

-

значимый

4

3

7

иные риски по пункту 3 направления деятельности IV Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

4.

Открытие, переоформление, закрытие лицевых счетов клиентов, лицевых счетов клиента Союзного государства:

4

4

1

несоблюдение порядка открытия, переоформления, закрытия лицевых счетов клиентов, лицевых счетов клиента Союзного государства;

-

-

x

~

x

-

значимый

4

4

2

несвоевременность направления в налоговый орган сообщения об открытии, переоформлении, закрытии лицевых счетов, лицевых счетов клиента Союзного государства;

x

-

-

x

-

-

низкий

4

4

3

иные риски по пункту 4 направления деятельности IV Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

5.

Формирование дел клиентов и участников ГИС ГМП, ведение книг регистрации лицевых счетов:

4

5

1

несоблюдение порядка формирования дел клиентов и участников ГИС ГМП, формирования дел участников ГИС ГМП, которым не открыты лицевые счета в УФК;

-

x

-

-

x

-

значимый

4

5

2

несоблюдение порядка ведения книг регистрации лицевых счетов;

-

x

-

-

x

-

значимый

4

5

3

иные риски по пункту 5 направления деятельности IV Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

6.

Заключение и исполнение генеральных соглашений о покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо:

4

6

1

неосуществление проверки документов, представленных для заключения и исполнения генеральных соглашений о покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо;

-

-

x

x

-

-

значимый

4

6

2

несоблюдение порядка заключения, внесения изменений и расторжения генеральных соглашений о покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо;

-

-

x

x

-

-

значимый

4

6

3

неосуществление контроля за исполнением генеральных соглашений о покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо;

-

-

x

x

-

-

значимый

4

6

4

несоблюдение порядка взаимодействия с кредитными организациями по вопросам заключения и исполнения генеральных соглашений о покупке (продаже) ценных бумаг по договорам репо;

-

-

x

x

-

-

значимый

4

6

5

иные риски по пункту 6 направления деятельности IV Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

7.

Осуществление мониторинга предоставления сведений в государственную автоматизированную систему "Управление" (далее - система "Управление"):

4

7

1

предоставление сведений в систему "Управление" не в полном объеме;

-

x

-

x

-

-

средний

4

7

2

несвоевременное предоставление сведений в систему "Управление";

-

x

-

x

-

-

средний

4

7

3

иные риски по пункту 7 направления деятельности IV Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

8.

Приостановление открытия (отказ в открытии) лицевых счетов:

4

8

1

несоблюдение порядка приостановления открытия (отказа в открытии) лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства при казначейском сопровождении средств, получаемых при осуществлении расчетов в целях исполнения государственных контрактов (контрактов, договоров) по государственному оборонному заказу;

-

x

-

-

x

-

значимый

4

8

2

иные риски по пункту 8 направления деятельности IV Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

9.

Открытие, закрытие и ведение казначейских счетов:

4

9

1

несоблюдение порядка формирования документов, предусмотренных для открытия и закрытия казначейских счетов клиентов;

-

-

x

-

x

-

значимый

4

9

2

несоблюдение порядка при осуществлении приема и проверки документов, предусмотренных для открытия и закрытия казначейских счетов клиентов;

-

-

x

-

x

-

значимый

4

9

3

несвоевременное направление уведомления об открытии, изменении и закрытии соответствующего казначейского счета;

-

x

-

-

x

-

значимый

4

9

4

несвоевременное направление протокола в случае отрицательной проверки заявлений на открытие и закрытие соответствующего казначейского счета;

-

-

x

-

x

-

значимый

4

9

5

несоблюдение установленного порядка ведения книг регистрации казначейских счетов;

-

-

x

-

x

-

значимый

4

9

6

несвоевременность доведения выписок из казначейских счетов;

-

-

x

-

x

-

значимый

4

9

7

иные риски по пункту 9 направления деятельности IV Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

10.

Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые УФК по направлению деятельности IV Классификатора рисков:

4

10

1

другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности IV Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

Направление деятельности: V. Казначейское обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов государственных внебюджетных фондов, учет операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений) и иных неучастников бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (муниципальных неучастников бюджетного процесса)

1.

Формирование и исполнение регламента о порядке и условиях обмена информацией между финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), территориальным органом государственного внебюджетного фонда Российской Федерации (органом управления территориальным государственным внебюджетным фондом) и органом Федерального казначейства (далее - Регламент):

5

1

1

несоответствие Регламента требованиям нормативных правовых актов Минфина России, Федерального казначейства;

-

x

-

x

-

-

средний

5

1

2

несоблюдение требований, установленных Регламентом;

-

x

-

x

-

-

средний

5

1

3

иные риски по пункту 1 направления деятельности V "Казначейское обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов государственных внебюджетных фондов, учет операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений) и иных неучастников бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (муниципальных неучастников бюджетного процесса)" (далее - направление деятельности V) Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

2.

Осуществление органом Федерального казначейства установленных полномочий по казначейскому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов государственных внебюджетных фондов, учету операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений) и иных неучастников бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (муниципальных неучастников бюджетного процесса) в соответствии с соглашением < 2 > :

5

2

1

отсутствие (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) соглашения об осуществлении органом Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджетов государственных внебюджетных фондов при казначейском обслуживании им исполнения бюджета;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

2

2

отсутствие (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) соглашения об открытии и ведении органами Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций бюджетных учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных учреждений);

-

-

x

x

-

-

значимый

5

2

3

отсутствие (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) соглашения об открытии автономным учреждениям субъекта Российской Федерации (муниципальным автономным учреждениям) лицевых счетов в органах Федерального казначейства;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

2

4

отсутствие (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) соглашения об осуществлении органом Федерального казначейства операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств соответствующего бюджета;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

2

5

отсутствие (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) соглашения о перечислении остатков средств, поступающих во временное распоряжение казенных учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных казенных учреждений), и остатков средств бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений) с соответствующих счетов органов Федерального казначейства, открытых в учреждении Банка России в соответствии с законодательством Российской Федерации, для отражения операций со средствами, поступающими во временное распоряжение казенных учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных казенных учреждений), и со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений) в бюджет субъекта Российской Федерации (местные бюджеты), а также их возврата на указанные счета;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

2

6

отсутствие (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) заключенных соглашений с органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации (местного самоуправления) об открытии и ведении органом Федерального казначейства лицевых счетов для учета операций со средствами иных юридических лиц;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

2

7

отсутствие (в случаях, установленных законодательством Российской Федерации) соглашения об осуществлении органом исполнительной власти полномочий Федерального казначейства по казначейскому обслуживанию исполнения бюджета субъекта Российской Федерации, бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов субъекта Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, входящих в состав субъекта Российской Федерации;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

2

8

иные риски по пункту 2 направления деятельности V Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

3.

Доведение бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования (далее - бюджетные данные):

5

3

1

несвоевременность отражения на соответствующих лицевых счетах клиентов операций по доведению и распределению бюджетных данных на основании Расходных расписаний (Реестров расходных расписаний), представленных клиентами в УФК;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

3

2

несоблюдение порядка отзыва распорядителем неиспользованных и/или нераспределенных бюджетных данных, отраженных на соответствующих лицевых счетах клиентов;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

3

3

превышение бюджетных данных, распределенных распорядителями средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов) между нижестоящими распорядителями и получателями средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов государственных внебюджетных фондов над утвержденными им бюджетными данными;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

3

4

иные риски по пункту 3 направления деятельности V Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

4.

Ведение лицевых счетов клиентов:

5

4

1

несоблюдение порядка ведения лицевых счетов клиентов, которым в УФК в установленном порядке открыты лицевые счета;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

4

2

несвоевременность доведения клиентам отчетных форм по соответствующим лицевым счетам;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

4

3

несоблюдение порядка ведения лицевых счетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации (территориальных государственных внебюджетных фондов);

-

-

x

x

-

-

значимый

5

4

4

иные риски по пункту 4 направления деятельности V Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

5.

Санкционирование оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов) и администраторов источников внутреннего финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), иных неучастников бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (местных бюджетов):

5

5

1

несоблюдение порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов) и администраторов источников внутреннего финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов);

-

-

x

-

x

-

значимый

5

5

2

несоблюдение порядка санкционирования расходов государственных (муниципальных), бюджетных (автономных) учреждений, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым части 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 БК РФ, лицевые счета которых открыты в УФК;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

5

3

несоблюдение порядка санкционирования расходов иных неучастников бюджетного процесса субъекта Российской Федерации (муниципальных, иных неучастников бюджетного процесса), включая крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальных предпринимателей, в части средств, предоставленных им из бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета, предоставленные субъекту Российской Федерации в целях софинансирования расходных обязательств субъекта Российской Федерации (далее - целевые субсидии), в случаях и порядке, установленных законодательством Российской Федерации;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

5

4

несоблюдение требований, установленных соглашением в части санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов) по межбюджетным трансфертам, поступающим из федерального бюджета;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

5

5

иные риски по пункту 5 направления деятельности V Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

6.

Осуществление предварительного и текущего контроля за ведением операций со средствами бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов) получателями средств:

5

6

1

превышение перечислений, учтенных на соответствующих лицевых счетах получателей бюджетных средств, иных получателей бюджетных средств, над суммами доведенных бюджетных данных;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

6

2

превышение бюджетных ассигнований для осуществления перечислений по источникам финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), доведенных главному администратору источников финансирования дефицита бюджета (администратору с полномочиями главного администратора), над распределенными им суммами между нижестоящими администраторами источников финансирования дефицита бюджета;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

6

3

иные риски по пункту 6 направления деятельности V Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

7.

Осуществление контроля, предусмотренного Федеральным законом N 44-ФЗ < 3 > и пунктами 13, 14 Правил ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, и пунктом 13 Правил ведения реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, утвержденных Постановлением N 1084:

5

7

1

несоблюдение порядка осуществления контроля, предусмотренного положениями части 5 статьи 99 Закона N 44-ФЗ и пунктами 13, 14 Правил ведения реестра контрактов, заключенных заказчиками, и пунктом 13 Правил ведения реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 28 ноября 2013 г. N 1084;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

7

2

отсутствие соглашения о передаче полномочий финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования) на осуществление контроля, предусмотренного частью 5 статьи 99 Закона N 44-ФЗ, территориальному органу Федерального казначейства;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

7

3

иные риски по пункту 7 направления деятельности V Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

8.

Проведение и учет операций с источниками финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), с источниками финансирования дефицита бюджета государственных внебюджетных фондов:

5

8

1

несоблюдение порядка проведения и учета операций с источниками финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов);

-

-

x

x

-

-

значимый

5

8

2

несоблюдение порядка проведения и учета операций с источниками финансирования дефицита бюджетов государственных внебюджетных фондов;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

8

3

иные риски по пункту 8 направления деятельности V Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

9.

Учет невыясненных поступлений:

5

9

1

необоснованное отнесение поступлений к невыясненным поступлениям;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

9

2

иные риски по пункту 9 направления деятельности V Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

10.

Проведение и учет операций по перечислениям из бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов государственных внебюджетных фондов от имени и по поручению клиентов, лицевые счета которых открыты в УФК:

5

10

1

несвоевременность исполнения расчетных документов (распоряжений о совершении казначейского платежа), представленных клиентами в УФК;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

10

2

несоответствие расчетных документов (Распоряжений о совершении казначейского платежа) клиентов установленным требованиям;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

10

3

необеспечение полноты информации по операциям со средствами соответствующих бюджетов, доведенной УФК до финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации (органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом);

-

-

x

x

-

-

значимый

5

10

4

несвоевременность доведения УФК информации по операциям со средствами соответствующих бюджетов до финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации (органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом);

-

-

x

x

-

-

значимый

5

10

5

несвоевременность отражения на соответствующих лицевых счетах клиентов операций по уточнению перечислений и (или) кодов бюджетной классификации, по которым данные операции были отражены на лицевом счете клиента, на основании Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа, представленных клиентами в УФК;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

10

6

иные риски по пункту 10 направления деятельности V Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

11.

Учет операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений):

5

11

1

несоблюдение порядка учета операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений);

-

-

x

x

-

-

значимый

5

11

2

несоблюдение требований, установленных соглашением в части учета операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений субъекта Российской Федерации (муниципальных бюджетных (автономных) учреждений);

-

-

x

x

-

-

значимый

5

11

3

иные риски по пункту 11 направления деятельности V Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

12.

Учет бюджетных и денежных обязательств получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов):

5

12

1

несоблюдение порядка учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов);

-

-

x

x

-

-

значимый

5

12

2

несоблюдение требований, установленных соглашением в части учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов);

-

-

x

x

-

-

значимый

5

12

3

иные риски по пункту 12 направления деятельности V Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

13.

Проведение операций по расходам бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования), источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты:

5

13

1

несоблюдение порядка проведения операций по расходам бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования), источником финансового обеспечения которых являются межбюджетные трансферты, предоставляемые из федерального бюджета в форме субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение (далее - межбюджетные трансферты);

-

-

x

x

-

-

значимый

5

13

2

несоблюдение порядка формирования, проверки и представления в финансовый орган субъекта Российской Федерации отчетности, содержащей информацию об операциях с межбюджетными трансфертами;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

13

3

иные риски по пункту 13 направления деятельности V Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

14.

Проведение операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов), бюджетов государственных внебюджетных фондов:

5

14

1

несоблюдение порядка учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местных бюджетов);

-

-

x

x

-

-

значимый

5

14

2

несоблюдение порядка учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджетов государственных внебюджетных фондов;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

14

3

иные риски по пункту 14 направления деятельности V Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

15.

Проведение операций по обеспечению наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которых открыты в УФК:

5

15

1

несоблюдение порядка проведения операций по обеспечению наличными денежными средствами и осуществление операций с использованием расчетных (дебетовых) карт организаций, лицевые счета которых открыты в УФК;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

15

2

иные риски по пункту 15 направления деятельности V Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

16.

Осуществление возврата клиентам документов без исполнения:

5

16

1

неправомерность возврата клиентам документов без исполнения;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

16

2

несвоевременность возврата клиентам документов без исполнения;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

16

3

несоблюдение порядка оформления установленных Федеральным казначейством документов по возврату клиентам документов без исполнения;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

16

4

иные риски по пункту 16 направления деятельности V Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

17.

Проведение операций по завершению финансового года:

5

17

1

несоблюдение порядка отражения операций по завершению финансового года;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

17

2

иные риски по пункту 17 направления деятельности V Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

18.

Приостановление операций на лицевых счетах клиентов:

5

18

1

несоблюдение правил приостановления операций на лицевых счетах клиентов;

-

-

x

x

-

-

значимый

5

18

2

иные риски по пункту 18 направления деятельности V Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

19.

Исполнение судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетов бюджетной системы Российской Федерации:

5

19

1

несоблюдение порядка исполнения судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства казенных, бюджетных (автономных) учреждений;

-

x

-

-

x

-

значимый

5

19

2

несоблюдение порядка исполнения решений налогового органа о взыскании налога, сбора, страхового взноса, пеней и штрафов, предусматривающих обращение взыскания на средства казенных, бюджетных (автономных) учреждений;

-

x

-

-

x

-

значимый

5

19

3

занесение в информационную систему Федерального казначейства неполной информации при регистрации исполнительного документа, решения налогового органа, а также незанесение информации в процессе организации исполнения;

x

-

-

x

-

-

низкий

5

19

4

иные риски по пункту 19 направления деятельности V Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

20.

Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые УФК по направлению деятельности V Классификатора рисков:

5

20

1

другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности V Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

Направление деятельности: VI. Ведение бюджетного и казначейского учета и формирование отчетности по операциям бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджета Союзного государства, операциям со средствами неучастников бюджетного процесса

1.

Ведение бюджетного и казначейского учета, формирование бюджетной отчетности:

6

1

1

отсутствие внутренних документов УФК, регламентирующих организацию работы по ведению бюджетного и казначейского учета и формированию бюджетной отчетности по операциям исполнения федерального бюджета, казначейского обслуживания исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и бюджета Союзного государства, операциям со средствами бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса;

-

-

x

x

-

-

значимый

6

1

2

несоответствие документов и регистров бюджетного и казначейского учета, формируемых в электронных базах данных, утвержденным формам (отсутствие установленных реквизитов и показателей);

-

x

-

x

-

-

средний

6

1

3

иные риски по пункту 1 направления деятельности VI "Ведение бюджетного и казначейского учета и формирования отчетности по операциям бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджета Союзного государства, операциям со средствами неучастников бюджетного процесса" (далее - направление деятельности VI) Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

2.

Осуществление отражения операций в казначейском учете, в регистрах казначейского учета:

6

2

1

несоблюдение порядка отражения в казначейском учете, в регистрах казначейского учета операций по учету поступлений и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации;

-

-

x

x

-

-

значимый

6

2

2

несоблюдение порядка отражения в казначейском учете и в регистрах казначейского учета операций со средствами бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса;

-

x

-

x

-

-

средний

6

2

3

несоблюдение порядка отражения в казначейском учете и в регистрах казначейского учета операций по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

-

-

x

x

-

-

значимый

6

2

4

несоблюдение порядка отражения в казначейском учете и в регистрах казначейского учета операций по казначейскому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства;

-

x

-

x

-

-

средний

6

2

5

несоблюдение порядка отражения в казначейском учете, в регистрах казначейского учета операций с наличными денежными средствами и расчетов с использованием карт получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и их уполномоченных подразделений, бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса;

-

x

-

x

-

-

средний

6

2

6

несоблюдение порядка отражения в казначейском учете, в регистрах казначейского учета операций по заключению счетов казначейского учета отчетного финансового года;

-

x

-

x

-

-

средний

6

2

7

иные риски по пункту 2 направления деятельности VI Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

3.

Осуществление отражения операций в бюджетном учете и в регистрах бюджетного учета:

6

3

1

несоблюдение порядка отражения в бюджетном учете и в регистрах бюджетного учета операций по исполнению федерального бюджета;

-

-

x

x

-

-

значимый

6

3

2

несоблюдение порядка отражения в бюджетном учете, в регистрах бюджетного учета операций по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года;

-

x

-

x

-

-

средний

6

3

3

иные риски по пункту 3 направления деятельности VI Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

4.

Составление и представление бюджетной отчетности:

6

4

1

неправильность составления и несвоевременность представления в МОУ ФК оперативной, периодической и годовой бюджетной отчетности по исполнению федерального бюджета, казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и бюджета Союзного государства, операциям со средствами федеральных бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса, бюджетных учреждений государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;

-

x

-

x

-

-

средний

6

4

2

неправильность составления и несвоевременность представления в финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований периодической и годовой бюджетной отчетности по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, по казначейскому обслуживанию исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда и операциям со средствами бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса;

-

x

-

x

-

-

средний

6

4

3

неправильность составления и несвоевременность представления в территориальные органы государственных внебюджетных фондов и органы управления государственными внебюджетными фондами периодической и годовой бюджетной отчетности по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов и операциям со средствами бюджетных учреждений государственных внебюджетных фондов;

-

x

-

x

-

-

средний

6

4

4

неправильность составления и несвоевременность представления получателям средств федерального бюджета, лицевые счета которым открыты в соответствующем территориальном органе Федерального казначейства, периодической и годовой бюджетной отчетности по операциям с бюджетными и денежными обязательствами;

-

x

-

x

-

-

средний

6

4

5

иные риски по пункту 4 направления деятельности VI Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

5.

Размещение информации на сайте УФК в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по направлению деятельности VI "Классификатора рисков":

6

5

1

несвоевременное размещение информации об исполнении федерального бюджета, казначейском обслуживании исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операциям со средствами бюджетных (автономных) учреждений и иных неучастников бюджетного процесса на официальном сайте УФК в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";

-

-

x

x

-

-

значимый

6

5

2

иные риски по пункту 5 направления деятельности VI Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

6.

Другие операции, действия (в том числе по формированию документов), осуществляемые УФК по направлению деятельности VI Классификатора рисков:

6

6

1

другие риски, возникающие в работе УФК при осуществлении операций, действий (в том числе по формированию документов) по направлению деятельности VI Классификатора рисков.

x

-

-

x

-

-

низкий

Направление деятельности: VII. Организация и осуществление полномочий отдельных федеральных органов исполнительной власти (их территориальных органов) по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета и формированию бюджетной (бухгалтерской) отчетности, а также по начислению и перечислению оплаты труда, иных выплат и связанных с ними обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации < 4 >

1.

Осуществление мероприятий, связанных с осуществлением полномочий по ведению бюджетного (бухгалтерского) учета и формированию бюджетной (бухгалтерской) отчетности, а также по начислению и перечислению оплаты труда, иных выплат и связанных с ними обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации отдельных федеральных органов исполнительной власти (их территориальных органов):

7

1

1

несоблюдение сроков принятия полномочий, утвержденных Графиком организации централизуемых полномочий;

x

-

-