МИНИСТЕРСТВО ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
N 317
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
N ММВ-7-2/481@
ПРИКАЗ
от 29 мая 2017 года
О ПОРЯДКЕ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ ОПЕРАТИВНО-РОЗЫСКНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
НАЛОГОВОМУ ОРГАНУ
В соответствии с частями третьей и четвертой статьи 11 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности" < 1 > в целях определения порядка представления органами внутренних дел Российской Федерации результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу для использования при реализации полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, а также при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц приказываем:
< 1 > Собрание законодательства Российской Федерации. 1995, N 33, ст. 3349; 2013, N 26, ст. 3207.
1. Установить, что:
1.1. В налоговый орган могут направляться результаты оперативно-розыскной деятельности < 2 > , полученные в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, при отсутствии угрозы причинения вреда интересам оперативно-служебной деятельности раскрытием такой информации.
< 2 > Далее - "ОРД".
1.2. Положения настоящего приказа не распространяются на результаты ОРД, направленные в соответствии с Инструкцией о порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд, утвержденной приказом МВД России, Минобороны России, ФСБ России, ФСО России, ФТС России, СВР России, ФСИН России, ФСКН России, Следственного комитета Российской Федерации от 27 сентября 2013 г. N 776/703/509/507/1820/42/535/398/68 < 1 > .
< 1 > Зарегистрирован в Минюсте России 5 декабря 2013 года, регистрационный N 30544.
1.3. Процедура представления результатов ОРД налоговому органу осуществляется в соответствии с правилами, установленными подпунктами 1.1, 1.4 - 1.8 пункта 1 настоящего приказа, и включает в себя:
1.3.1. Рассмотрение вопроса о необходимости рассекречивания сведений, составляющих государственную тайну, содержащихся в представляемых результатах ОРД, и их носителей;
1.3.2. Оформление необходимых документов и фактическую передачу результатов ОРД.
1.4. Результаты ОРД представляются структурным подразделением центрального аппарата МВД России, правомочным осуществлять ОРД, в ФНС России, территориальным органом МВД России - в соответствующий территориальный орган ФНС России.
1.5. Представление результатов ОРД налоговому органу осуществляется на основании постановления о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу руководителя структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, или руководителя территориального органа МВД России, его заместителя, ответственного за деятельность подразделений, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность < 2 > (приложение N 1).
< 2 > Подпункты 2.1, 2.2 пункта 2 приказа МВД России от 19 июня 2012 г. N 608 "О некоторых вопросах организации оперативно-розыскной деятельности в системе МВД России" (зарегистрирован в Минюсте России 25 июля 2012 года, регистрационный N 25005) с учетом изменений, внесенных приказами МВД России от 4 августа 2016 г. N 452 "О внесении изменений в приказ МВД России от 19 июня 2012 г. N 608 "О некоторых вопросах организации оперативно-розыскной деятельности в системе МВД России" (зарегистрирован в Минюсте России 23 августа 2016 года, регистрационный N 43355), от 29 сентября 2016 г. N 599 "О внесении изменений в приказ МВД России от 19 июня 2012 г. N 608 "О некоторых вопросах организации оперативно-розыскной деятельности в системе МВД России" (зарегистрирован в Минюсте России 20 октября 2016 г. N 44100).
1.6. Постановление о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу составляется в двух экземплярах, первый из которых направляется в соответствующий налоговый орган, второй приобщается к материалам дела оперативного учета либо номенклатурному делу.
1.7. При необходимости рассекречивания сведений, содержащихся в материалах, отражающих результаты ОРД, руководителем структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, или руководителем территориального органа МВД России, его заместителем, ответственным за деятельность подразделений, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, выносится постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей (приложение N 2).
1.7.1. Постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей составляется в одном экземпляре, который приобщается к материалам дела оперативного учета либо номенклатурному делу.
1.7.2. В иных случаях результаты ОРД, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, представляются в соответствии с установленным порядком ведения секретного делопроизводства < 1 > .
< 1 > Приказ МВД России от 11 марта 2012 г. N 015 "О мерах по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации" (зарегистрирован в Минюсте России 15 мая 2012 года, регистрационный N 24160) с учетом изменений, внесенных приказами МВД России от 31 октября 2014 г. N 958дсп "О внесении изменений в Инструкцию по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации, утвержденную приказом МВД России от 11 марта 2012 г. N 015" (зарегистрирован в Минюсте России 1 декабря 2014 года, регистрационный N 34998), от 3 декабря 2015 г. N 069 "О внесении изменений в Инструкцию по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации, утвержденную приказом МВД России от 11 марта 2012 г. N 015" (зарегистрирован в Минюсте России 24 декабря 2015 года, регистрационный N 40218), от 12 сентября 2016 г. N 035 "О внесении изменений в Инструкцию по обеспечению режима секретности в органах внутренних дел Российской Федерации, утвержденную приказом МВД России от 11 марта 2012 г. N 015" (зарегистрирован в Минюсте России 11 октября 2016 года, регистрационный N 43991).
1.8. Результаты ОРД направляются в налоговый орган в форме справки с изложением информации без раскрытия способов, тактики и методики ее получения, а также видов оперативно-розыскных мероприятий, в ходе которых она была получена.
1.8.1. Справка составляется сотрудником структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, либо сотрудником оперативного подразделения территориального органа МВД России в двух экземплярах, первый из которых направляется в налоговый орган, второй приобщается к материалам дела оперативного учета либо номенклатурному делу.
1.8.2. Справка с сопроводительным письмом направляются в налоговый орган за подписью руководителя структурного подразделения центрального аппарата МВД России, правомочного осуществлять ОРД, или руководителя территориального органа МВД России, его заместителя, ответственного за деятельность подразделений, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность.
1.9. Результаты ОРД могут быть представлены по мотивированному запросу налогового органа при наличии данных, свидетельствующих о возможных нарушениях законодательства о налогах и сборах, законодательства Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) и законодательства Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, влекущих уголовную ответственность. Запрос направляется ФНС России в МВД России, территориальным налоговым органом - в соответствующий территориальный орган МВД России. Представление результатов ОРД налоговому органу осуществляется с соблюдением требований, установленных подпунктами 1.1 и 1.3 пункта 1 настоящего приказа, в десятидневный срок со дня получения соответствующего запроса.
1.10. Налоговый орган по истечении соответствующего полугодия не позднее 20 января и 20 июля направляет в структурное подразделение центрального аппарата МВД России, правомочное осуществлять ОРД, либо в территориальный орган МВД России, направившие результаты ОРД, информацию о ходе и результатах их использования до даты окончательной реализации при осуществлении полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, а также при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц, в соответствии с рекомендуемым образцом (приложение N 3).
2. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра внутренних дел Российской Федерации М.Г. Ваничкина и заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.В. Егорова.
Министр внутренних дел
Российской Федерации
В.КОЛОКОЛЬЦЕВ
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.МИШУСТИН
Согласовано
Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
И.ТРУНИН
Приложение N 1
к приказу МВД России и ФНС России
от 29.05.2017 N 317/ММВ-7-2/481@
Рекомендуемый образец
ПОСТАНОВЛЕНИЕ о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу "__" ________ 20_ г. ___________________________________________________________________________ (должность, специальное звание, ___________________________________________________________________________ инициалы, фамилия руководителя) УСТАНОВИЛ: В ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий получены сведения, которые могут быть использованы для реализации полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц (нужное подчеркнуть). Принимая во внимание изложенное и руководствуясь статьей 11 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности", ПОСТАНОВИЛ: ___________________________________________________________________________ (решение руководителя о направлении результатов ___________________________________________________________________________ оперативно-розыскной деятельности) ________________________________________ (должность, специальное звание, ________________________________________ инициалы, фамилия руководителя) ________________________________________ ________________________________________ ______________ (подпись)Приложение N 2
к приказу МВД России и ФНС России
от 29.05.2017 N 317/ММВ-7-2/481@
Рекомендуемый образец
ПОСТАНОВЛЕНИЕ о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей "__" ________ 20_ г. ___________________________________________________________________________ (должность, специальное звание, инициалы, фамилия руководителя) ___________________________________________________________________________ УСТАНОВИЛ: ___________________________________________________________________________ (когда, где и какое оперативно-розыскное мероприятие ___________________________________________________________________________ проводилось и какие получены результаты, для каких целей ___________________________________________________________________________ проводилось оперативно-розыскное мероприятие, когда и кем ___________________________________________________________________________ оно санкционировалось, наличие судебного решения о его проведении, ___________________________________________________________________________ основания рассекречивания сведений, составляющих государственную ___________________________________________________________________________ тайну, и их носителей) ___________________________________________________________________________ Принимая во внимание изложенное и руководствуясь статьей 12 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности", ПОСТАНОВИЛ: ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________ ________________________________________ ________________________________________ (должность, специальное звание, ________________________________________ инициалы, фамилия) ________________________________________ ________________________________________ ______________ (подпись)Приложение N 3
к приказу МВД России и ФНС России
от 29.05.2017 N 317/ММВ-7-2/481@
Рекомендуемый образец
_____________________________________ (наименование территориального органа внутренних дел/структурного _____________________________________ подразделения центрального аппарата МВД России) СПРАВКА об использовании налоговыми органами поступивших из органов внутренних дел материалов, содержащих результаты оперативно-розыскной деятельности (ОРД) ___________________________________________________________________________ (наименование территориального органа ФНС России/структурного подразделения ЦА ФНС России) в соответствии с подпунктом 1.10 пункта 1 приказа МВД России и ФНС России от 29.05.2017 N 317/ММВ-7-2/481@ сообщает о ходе использования за период с _____________ 20__ года по _______________ 20__ года результатов оперативно-розыскной деятельности < 1 > , полученных в отношении -------------------------------- < 1 > Далее - "ОРД". ___________________________________________________________________________ (наименование организации (Ф.И.О. < 2 > физического лица) - ___________________________________________________________________________ налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) (письмо от _______ 20__ года N ___) < 3 > . -------------------------------- < 2 > Отчество указывается при наличии. < 3 > Указываются реквизиты сопроводительного письма МВД России (его территориального органа), которым в ФНС России (территориальный налоговый орган) были направлены результаты ОРД. 1. При осуществлении полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах налоговыми органами проведены следующие мероприятия с использованием результатов ОРД: 1.1. ______________________________ < 4 > налоговая проверка за налоговый выездная/камеральная период, указанный в материалах ОРД, проведена ранее без использования данных материалов. -------------------------------- < 4 > Указать нужное. 1.2. Проведена налоговая проверка| Вид налоговой проверки | Проверяемый период | По каким налогам (сборам, страховым взносам) проведена | Реквизиты решения, принятого по результатам проверки (дата, номер, наименование) < 1 > | Сумма недоимки, отраженная в решении (руб.) | Взыскано (уплачено) по решению (руб.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Мероприятия | Краткое описание проведенного мероприятия (с указанием квартала и года, на который запланировано проведение выездной налоговой проверки < 3 > ; причин, по которым отсутствуют основания для назначения ВНП; лица, в отношении которого возбуждено уголовное дело (при наличии); даты возбуждения уголовного дела, статьи Уголовного кодекса Российской Федерации, по которой возбуждено уголовное дело; основания отказа в возбуждении уголовного дела) |
| Запланировано проведение ВНП | |
| Отсутствуют основания для назначения ВНП | |
| Направлены материалы в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации для возбуждения уголовного дела | |
| - количество возбужденных уголовных дел _____ | |
| - количество отказов в возбуждении уголовного дела _____ | |
| Направлены материалы в органы предварительного следствия в системе МВД России для возбуждения уголовного дела | |
| - количество возбужденных уголовных дел _____ | |
| - количество отказов в возбуждении уголовного дела _____ |
| Мероприятия | Краткое описание проведенного мероприятия (с указанием наименования должника, Ф.И.О. < 1 > лиц, привлекаемых к ответственности, сумм ущерба; даты возбуждения уголовного дела, статьи Уголовного кодекса Российской Федерации, по которой возбуждено уголовное дело, основания отказа в возбуждении уголовного дела) |
| Привлечены к субсидиарной ответственности контролирующие должника лица на сумму ___ (руб.) | |
| Применены меры взыскания к должнику в порядке пп. 2 п. 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму ___ (руб.) | |
| Предъявлено гражданских исков в рамках уголовного дела на сумму ___ (руб.) | |
| Предъявлено исков о возмещении ущерба, причиненного Российской Федерации, в судах общей юрисдикции, арбитражных судах на сумму ___ (руб.) | |
| Проведено исследований (экспертиз) финансово-хозяйственной деятельности должника на наличие признаков преднамеренного (фиктивного) банкротства _____ | |
| Направлены материалы в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации для возбуждения уголовного дела | |
| - количество возбужденных уголовных дел _____ | |
| - количество отказов в возбуждении уголовного дела _____ | |
| Направлены материалы в органы предварительного следствия в системе МВД России для возбуждения уголовного дела | |
| - количество возбужденных уголовных дел _____ | |
| - количество отказов в возбуждении уголовного дела _____ |
| Мероприятия | Краткое описание проведенного мероприятия (с указанием основного государственного регистрационного номера, наименования юридического лица, в отношении которого проведена проверка достоверности сведений; результаты, проведенной проверки, даты возбуждения уголовного дела, статьи Уголовного Кодекса Российской Федерации, по которой возбуждено уголовное дело, основания отказа в возбуждении уголовного дела) |
| Проведена проверка достоверности сведений о юридическом лице, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц | |
| Направлены материалы в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации для возбуждения уголовного дела | |
| - количество возбужденных уголовных дел _____ | |
| - количество отказов в возбуждении уголовного дела _____ | |
| Направлены материалы в органы предварительного следствия в системе МВД России для возбуждения уголовного дела | |
| - количество возбужденных уголовных дел _____ | |
| - количество отказов в возбуждении уголовного дела _____ |
< 1 > Отчество указывается при наличии.