ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 5 августа 1999 г. N 624-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ
В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 12.05.98 N 29-П
"О КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ"
1. Внести в Положение Банка России от 12.05.98 N 29-П "О консолидированной отчетности кредитных организаций" в редакции Указаний Банка России от 30.07.98 N 303-У, от 18.11.98 N 415-У и от 17.02.99 N 501-У ("Вестник Банка России" от 20.05.98 N 33, от 06.08.98 N 53-54, от 25.11.98 N 82 и от 24.02.99 N 13) следующие изменения и дополнения.
1.1. Первый абзац пункта 1.9 дополнить предложением следующего содержания: "Приложение 1 "Отчет о составе участников консолидированной (банковской) группы" (форма N 801) представляется в обязательном порядке всеми головными кредитными организациями независимо от включения отчетности участников группы в состав консолидированной отчетности по формам других Приложений".
1.2. Из первого абзаца пункта 2.3 после слов "включаются данные участников" исключить слова "- кредитных организаций".
1.3. Из первого абзаца пункта 2.4 после слов "по месту регистрации данного участника" исключить слово "договора".
1.4. Из пункта 2.5 после слов "включается отчетность участников" исключить слова "- кредитных организаций".
1.5. После пункта 2.9.2 включить пункт 2.9.3 следующего содержания:
"Порядок включения в статьи консолидированной отчетности данных отчетов участников группы - некредитных организаций, отражающих операции и сделки, имеющие финансовый характер, определяется отдельным нормативным документом Банка России. Другие данные отчетов участников группы - некредитных организаций с учетом положений, изложенных в п. 2.9.1, отражаются по статье "Иные активы участников группы - некредитных организаций" или по статье "Иные пассивы участников группы - некредитных организаций".
1.6. Дополнить подпункт "г" пункта 2.9.4 первым и вторым абзацами следующего содержания:
"Доходы и расходы участников группы - некредитных организаций от операций и сделок, которые по своему экономическому содержанию являются доходами и расходами от операций финансового характера, относятся в соответствующие статьи консолидированного отчета о прибылях и убытках в соответствии с порядком, разработанным для головных кредитных организаций при включении отчетных данных некредитных организаций в состав консолидированной отчетности.
Доходы и расходы таких участников, не относящиеся к финансовой деятельности, отражаются в консолидированном отчете о прибылях и убытках по статье "Доходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций" или по статье "Расходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций".
1.7. Второй абзац пункта 2.13 после слов "Н7, Н8" дополнить словами: "Н9, Н9.1".
1.8. Приложение 1 "Отчет о составе участников консолидированной (банковской) группы" (форма N 801) к Положению Банка России от 12.05.98 N 29-П изложить в редакции Приложения 1 к настоящему Указанию.
1.9. В Приложение 2 "Консолидированный балансовый отчет" (форма N 802):
1.9.1. Наименование статьи 12 "Наращенные доходы" изложить в следующей редакции: "Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы".
1.9.2. Наименование статьи 21 "Наращенные расходы" изложить в следующей редакции: "Доходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные расходы".
1.9.3. Исключить статью 30а "Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)".
1.9.4. Из формулы расчета статьи 39 "Всего собственных средств" исключить слова "30а.".
1.10. Приложение 4 "Отчет об открытых валютных позициях" (форма N 804) к Положению Банка России от 12.05.98 N 29-П изложить в редакции Приложения 2 к настоящему Указанию.
1.11. В разделе "Комментарии" к Приложению 5:
1.11.1. Текст 6 абзаца комментариев к Приложению 5 настоящего Положения начиная со слов "минус статьи, корректирующие собственные средства" заменить текстом следующего содержания: "и статьи, корректирующие собственные средства головной кредитной организации и участников группы - кредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации, в соответствии с экономическим содержанием, определенным Инструкцией Банка России от 01.10.97 N 1:
+ часть б/с N 10702 (из ст. 20 приложения 5 к Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17) - б/с N 50802 - б/с N 61301 - б/с N 61302 - б/с N 61303 + часть б/с N 60105 (за вычетом резервов, созданных под вложения в акции (доли) участников банковской группы, подлежащие исключению при составлении консолидированной отчетности) + часть б/с N 61401 (из ст. 32 Приложения 5, не учтенного в коде 8917) + б/с N 61402 - часть б/с N 70501 (из ст. 13 Приложения 5) + код 8915 (за вычетом резервов, созданных под вложения в акции (доли) участников банковской группы, подлежащих исключению при составлении консолидированной отчетности) - код 8934 (за вычетом ст. 29 гр. 9 консолидированного балансового отчета) + часть (код 8968 - код 8969)".
1.11.2. После 15 абзаца включить абзацы следующего содержания:
"- норматив максимального размера кредитного риска на одного учредителя (участника) группы (Н9) или группы взаимосвязанных учредителей (участников), которые не являются участниками группы, - как отношение совокупного объема требований группы по кредитам, размещенным депозитам, учтенным векселям, займам, депозитам в драгоценных металлах, включая просроченную задолженность, суммам, не взысканным по своим гарантиям, а также приобретенным долговым обязательствам указанных учредителей (участников) к величине собственных средств (чистых активов) группы. В состав требований группы включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета участника группы, а также величина кредитного риска по срочным сделкам.
Данный норматив рассчитывается только в отношении учредителей (участников), которые не являются участниками группы и вклад которых в уставный капитал участников группы превышает 5% от суммарной величины уставных капиталов участников группы;
- норматив совокупной величины кредитных рисков (Н9.1) на учредителей (участников) - как отношение совокупного объема требований группы к учредителям (участникам), которые не являются участниками группы, по кредитам, учтенным векселям, займам, депозитам в драгоценных металлах, включая просроченную задолженность, суммам, не взысканным по своим гарантиям, а также приобретенным долговым обязательствам указанных учредителей (участников) к величине собственных средств (чистых активов) группы. В состав требований группы включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета участника группы, а также величина кредитного риска по срочным сделкам.
Данный норматив рассчитывается только в отношении учредителей (участников), которые не являются участниками группы и вклад которых в уставный капитал участников группы превышает 5% от суммарной величины уставных капиталов участников группы".
2. Утратил силу. - Указание ЦБ РФ от 17.05.2001 N 971-У.
3. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования в "Вестнике Банка России" и применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 октября 1999 года.
Председатель Банка России
В.В.ГЕРАЩЕНКО
Приложение 1
к Указанию Банка России
от 05.08.99 N 624-У
"Приложение 1
к Положению Банка России
от 12.05.98 N 29-П
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409
┌──────────────┬─────────────────────────────────────┐ │Код территории│ Код кредитной организации │ │ по СОАТО ├────────────┬───────────────┬────────┤ │ │ по ОКПО │Регистрационный│ БИК │ │ │ │ номер │ │ ├──────────────┼────────────┼───────────────┼────────┤ │ │ │ │ │ └──────────────┴────────────┴───────────────┴────────┘ОТЧЕТ
О СОСТАВЕ УЧАСТНИКОВ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ (БАНКОВСКОЙ)
ГРУППЫ ПО СОСТОЯНИЮ НА "__" _____________ Г.
Форма N 801
Ежеквартальная
Наименование головной кредитной организации: _____________________
Местонахождение (почтовый адрес) _________________________________
┌───┬───────┬──────┬───────┬──────┬──────┬──────┬────────┬─────────┬──────┬──────┬─────────┐ │ N │Полное │Факти-│Место- │Код │Реги- │Осно- │Органи- │Удельный │Метод │Вид │Наличие │ │п/п│наиме- │ческое│нахож- │ОКПО │стра- │вание │зации, │вес го- │консо-│дея- │согласия │ │ │нование│место-│дение │(для │цион- │для │входя- │лосующих │лида- │тель- │Банка │ │ │юриди- │нахож-│участ- │рези- │ный │вклю- │щие в │акций │ции │ности │России │ │ │ческого│дение │ника │ден- │номер │чения │состав │(долей), │ │уча- │на при- │ │ │лица - │участ-│группы,│тов │участ-│в сос-│группы, │принад- │ │стника│обрете- │ │ │участ- │ника │уста- │Рос- │ника │тав │имеющие │лежащих │ │группы│ние более│ │ │ника │группы│новлен-│сии); │группы│группы│пакет │органи- │ │ │20% акций│ │ │консо- │(поч- │ное уч-│код │- кре-│ │акций │зации в │ │ │(долей) │ │ │лидиро-│товый │редите-│страны│дитной│ │(долю │уставном │ │ │кредитной│ │ │ванной │адрес)│льными │место-│орга- │ │участия)│капитале │ │ │организа-│ │ │(бан- │ │доку- │нахож-│низа- │ │в капи- │участни- │ │ │ции │ │ │ковс- │ │ментами│дения │ции │ │тале │ка, про- │ │ │ │ │ │кой) │ │ │(для │ │ │участ- │центов │ │ │ │ │ │группы │ │ │нере- │ │ │ника │(с одним │ │ │ │ │ │ │ │ │зиден-│ │ │ │десятич- │ │ │ │ │ │ │ │ │тов) │ │ │ │ным зна- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ком) │ │ │ │ ├───┼───────┼──────┼───────┼──────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼──────┼──────┼─────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 3а │ 4 │ 4а │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ ├───┼───────┼──────┼───────┼──────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼──────┼──────┼─────────┤ │ 0 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼───────┼──────┼───────┼──────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼──────┼──────┼─────────┤ │ 1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼───────┼──────┼───────┼──────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼──────┼──────┼─────────┤ │ 2 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼───────┼──────┼───────┼──────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼──────┼──────┼─────────┤ │ 3 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼───────┼──────┼───────┼──────┼──────┼──────┼────────┼─────────┼──────┼──────┼─────────┤ │...│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └───┴───────┴──────┴───────┴──────┴──────┴──────┴────────┴─────────┴──────┴──────┴─────────┘ Руководитель головной кредитной организации ____________________ ________________ (Ф.И.О.) (подпись) Главный бухгалтер головной кредитной организации ____________________ ________________ (Ф.И.О.) (подпись)Комментарии.
1. Приложение 1 должно содержать сведения обо всех участниках группы независимо от включения их отчетности в состав консолидированной отчетности по формам других приложений к настоящему Положению.
2. В графе 2 указывается полное наименование участника группы на русском языке (для резидентов) или на языке страны места регистрации - для нерезидентов (в латинской транскрипции).
3. В графе 5 указывается основание для включения организации в состав группы согласно критериям, установленным п. 1.6 настоящего Положения, соответственно, для п. "а" п. 1.6 в графе указывается - "1", п. "б" - "2", п. "в" - "3", п. "г" - "4".
4. В графе 6 приводится перечень организаций, входящих в состав группы, которые владеют на основе прав собственности или прав, указанных в п. 1.6, акциями (долями) в уставном капитале участника. При этом указывается символ номера участника группы согласно графе 1. Для головной кредитной организации используется символ "0". Каждый символ располагается в таблице в столбец.
5. В графе 7 указывается удельный вес акций (долей), принадлежащих организации в уставном капитале участника, символ которой указан в соответствующей строке графы 6.
6. В графе 8 указывается метод, по которому данные участника группы включены в состав консолидированной отчетности. При этом метод полной консолидации обозначается символом "1", метод консолидации по эквивалентной стоимости - символом "2", метод пропорциональной консолидации - символом "3". Для участника группы, отчетность которого не включается в состав консолидированной отчетности группы, вводятся символы, имеющие следующие значения:
"А" - отчетность участника не включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 1.14 настоящего Положения;
"Б" - отчетность участника не включается в состав консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 1.6 (абзац 14) настоящего Положения;
"В" - отчетность участника не включается в состав консолидированной отчетности группы в связи с непредставлением участником данных";
"Г" - отчетность участника не включается в состав консолидированной отчетности в связи с отзывом у кредитной организации лицензии или ликвидацией некредитных организаций".
7. В графе 10 указывается информация о согласовании с Банком России сделок по приобретению головной кредитной организацией и / или участником группы более 20% акций (долей) участника группы - кредитной организации. При этом наличие согласия Банка России на совершение сделки купли - продажи акций (долей) участника группы обозначается символом "1", отсутствие согласия Банка России - символом "2", непредставление указанных выше данных - символом "3". Символ "1" проставляется также в случае совершения сделок купли - продажи более 20% акций (долей) кредитной организации без согласия Банка России, если Банк России в установленные законом сроки не сообщил о принятом решении (согласии или отказе)".
Приложение 2
к Указанию Банка России
от 05.08.99 N 624-У
"Приложение 4
к Положению Банка России
от 12.05.98 N 29-П
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409
┌──────────────┬─────────────────────────────────────┐ │Код территории│ Код кредитной организации │ │ по СОАТО ├────────────┬───────────────┬────────┤ │ │ по ОКПО │Регистрационный│ БИК │ │ │ │ номер │ │ ├──────────────┼────────────┼───────────────┼────────┤ │ │ │ │ │ └──────────────┴────────────┴───────────────┴────────┘ОТЧЕТ
ОБ ОТКРЫТЫХ ВАЛЮТНЫХ ПОЗИЦИЯХ НА КОНЕЦ ОПЕРАЦИОННОГО
ДНЯ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ (БАНКОВСКОЙ) ГРУППЫ
"__" ____________ ____ Г.
Наименование головной кредитной организации: _____________________
Местонахождение (почтовый адрес) _________________________________
Форма N 804
Ежеквартальная
тыс. ед. валюты
┌──┬────────────┬───┬─────────────────┬──────┬────────────────────────┬────────┬───────┐ │N │Наименование│Код│Позиции, открытые│Курсы │Рублевый эквивалент по- │Позиции │Лимиты │ │п │ валют │ва-│в иностранных ва-│Банка │зиций, открытых в иност-│ в % от │(субли-│ │/ │ │лю-│лютах (тыс. ед. │России│ранных валютах (тыс. │капитала│миты) │ │п │ │ты │ин. валюты) │(руб. │руб.) │ │ │ │ │ │ ├─────┬─────┬─────┤за ед.├─────┬─────┬────────────┤ │ │ │ │ │ │По │Вне │Итого│ин. │По │Вне │ Итого │ │ │ │ │ │ │ба- │ба- │(чис-│валю- │ба- │ба- │ (чистые) │ │ │ │ │ │ │лан- │лан- │тые) │ты) │лан- │лан- ├─────┬──────┤ │ │ │ │ │ │су │са │ │ │су │са │длин-│ко- │ │ │ │ │ │ │(нет-│(нет-│ │ │(нет-│(нет-│ные │роткие│ │ │ │ │ │ │то) │то) │ │ │то) │то) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────────────┼───┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┼──────┼────────┼───────┤ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ ├──┼────────────┼───┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┼──────┼────────┼───────┤ │1 │Немецкая │280│ │ │ │ │ │ │ │ │ х │ х │ │ │марка │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────────────┼───┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┼──────┼────────┼───────┤ │2 │Французский │250│ │ │ │ │ │ │ │ │ х │ х │ │ │франк │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────────────┼───┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┼──────┼────────┼───────┤ │3 │Голландский │528│ │ │ │ │ │ │ │ │ х │ х │ │ │гульден │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────────────┼───┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┼──────┼────────┼───────┤ │4 │Финляндская │246│ │ │ │ │ │ │ │ │ х │ х │ │ │марка │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────────────┼───┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┼──────┼────────┼───────┤ │5 │Итальянская │380│ │ │ │ │ │ │ │ │ х │ х │ │ │лира │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────────────┼───┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┼──────┼────────┼───────┤ │6 │Испанская │724│ │ │ │ │ │ │ │ │ х │ х │ │ │песета │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────────────┼───┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┼──────┼────────┼───────┤ │7 │Португаль- │620│ │ │ │ │ │ │ │ │ х │ х │ │ │ское эскудо │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────────────┼───┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┼──────┼────────┼───────┤ │8 │Австрийский │040│ │ │ │ │ │ │ │ │ х │ х │ │ │шиллинг │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────────────┼───┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┼──────┼────────┼───────┤ │9 │Бельгийский │056│ │ │ │ │ │ │ │ │ х │ х │ │ │франк │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────────────┼───┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┼──────┼────────┼───────┤ │10│Люксембург- │442│ │ │ │ │ │ │ │ │ х │ х │ │ │ский франк │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────────────┼───┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┼──────┼────────┼───────┤ │11│Ирландский │372│ │ │ │ │ │ │ │ │ х │ х │ │ │фунт │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────────────┼───┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┼──────┼────────┼───────┤ │12│Евро │978│ │ │ │ │ │ │ │ │ х │ х │ ├──┼────────────┴───┴─────┴─────┴─────┴──────┼─────┼─────┼─────┼──────┼────────┼───────┤ │13│Открытая позиция по группе иностранных │ │ │ │ │ х │ х │ │ │валют стран Европейского союза: │ х │ х │ │ │ │ │ ├──┼────────────┬───┬─────┬─────┬─────┬──────┼─────┼─────┼─────┼──────┼────────┼───────┤ │14│Доллар США │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────────────┼───┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┼──────┼────────┼───────┤ │15│Иена │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────────────┼───┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┼──────┼────────┼───────┤ │16│.......... │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──┼────────────┴───┴─────┴─────┴─────┴──────┼─────┼─────┼─────┼──────┼────────┼───────┤ │18│Итого во всех иностранных валютах: │ │ │ │ │ │ х │ ├──┴─────────────────────────────────────────┼─────┴─────┼─────┼──────┼────────┼───────┤ │Капитал (собственные средства) по состоянию │Открытая │ │ │ │ │ │на "__" ______________ 199_ г. составляет: │позиция в │ │ │ │ │ │____________ руб. │российских │ │ │ │ │ │ │рублях (ба-│ │ │ │ │ │ │лансирую- │ │ │ │ │ │ │щая): │ │ │ │ │ │ ├───────────┼─────┼──────┼────────┼───────┤ │ │Суммарная │ │ │ │ │ │ │величина │ │ │ │ │ │ │открытых │ │ │ │ │ │ │валютных │ │ │ │ │ │ │позиций: │ │ │ │ │ │ ├───────────┼─────┼──────┴────────┴───────┤ │ │Дата пред- │ │Примечания: │ │ │ставления │ │ │ │ │отчета: │ │ │ │ │"__" ______│ │ │ │ │199_ г. │ │ │ │ │Подпись │ │ │ │ │должностно-│ │ │ │ │го лица: │ │ │ │ │___________│ │ │ └────────────────────────────────────────────┴───────────┴─────┴───────────────────────┘ Исполнитель (должность) (Ф.И.О.) телефон факс Руководитель (должность) (Ф.И.О.) телефон факсПримечания.
1. Величина короткой открытой валютной позиции записывается со знаком "-", а длинной - со знаком "+".
2. Позицию по срочным конверсионным сделкам следует переносить из графы "Вне баланса" (графы 4 и 8) в графу "По балансу" (графы 3 и 7) за два рабочих банковских дня до даты валютирования, уменьшая в отчете размер открытой валютной позиции на внебалансе (графы 4 и 8) и увеличивая на ту же величину размер открытой валютной позиции по балансу (графы 3 и 7).
3. При расчете открытых валютных позиций курс Банка России берется с 4 (четырьмя) знаками после запятой. В тех случаях, когда по иностранной валюте официальный курс Банка России устанавливается за n единиц (n кратно 10), при расчете рублевого эквивалента за одну единицу указанной иностранной валюты округление не производится.
4. Величина позиций по срочным конверсионным сделкам, перенесенным из графы "Вне баланса" в графу "По балансу", составляет ______________ (тыс. руб.)".