Указание Банка России от 06.11.2008 N 2121-У

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 6 ноября 2008 г. N 2121-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ

В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ЯНВАРЯ 2004 ГОДА

N 1376-У "О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ

И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 6 ноября 2008 года N 31) внести в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (в редакции Указания Банка России от 17 февраля 2006 года N 1660-У), зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года N 5488, 23 марта 2006 года N 7613, 18 декабря 2006 года N 8630, 29 марта 2007 года N 9168, 25 июня 2007 года N 9679, 17 сентября 2007 года N 10155, 11 декабря 2007 года N 10669, 10 сентября 2008 года N 12253 ("Вестник Банка России" от 12 февраля 2004 года N 12-13, от 30 марта 2006 года N 19-20, от 21 декабря 2006 года N 71, от 30 марта 2007 года N 17, от 28 июня 2007 года N 37, от 27 сентября 2007 года N 55, от 17 декабря 2007 года N 69, от 23 сентября 2008 года N 51-52) (далее - Указание Банка России N 1376-У), следующие изменения.

1.1. В приложении 1:

1.1.1. в форме отчетности 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации":

в разделе I:

графу 2 строки 4 изложить в следующей редакции:

"A/14.1";

графу 2 строки 7 изложить в следующей редакции:

"A/14.2";

разделы II и III изложить в следующей редакции:

" ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Раздел II. Расшифровки, используемые для формирования отчета │ │ о прибылях и убытках (публикуемая форма) │ ├──────┬───────────────────────────────────────────┬──────────────────────┤ │ 18 │ S12406/1.2 │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤ │ 19 │ S16203/1.2 │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤ │ 20 │ S16305/4.1 │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤ │ 21 │ S16305/4.2 │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤ │ 22 │ S17101/1.1 │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤ │ 23 │ S17201/1.1 │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤ │ 24 │ S25302/4.1 │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤ │ 25 │ S25302/4.2 │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤ │ 26 │ S27101/2.1 │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤ │ 27 │ S27201/2.1 │ │ ├──────┴───────────────────────────────────────────┴──────────────────────┤ │ Раздел III. Расшифровки для расчета показателей, используемых │ │ для оценки финансовой устойчивости кредитных организаций │ ├──────┬───────────────────────────────────────────┬──────────────────────┤ │ 28 │ 5101 │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤ │ 29 │ 6101 │ │ ├──────┼───────────────────────────────────────────┼──────────────────────┤ │ 30 │ 6102 │ │ └──────┴───────────────────────────────────────────┴──────────────────────┘ ";

1.1.2. в таблице пункта 4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации":

строку 4 изложить в следующей редакции:

" ┌─────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────┐ │ 4 │ A/14.1 │Балансовые счета N 315, 316 в части │ │ │ │обязательств по возврату кредитору - кредитной│ │ │ │организации заимствованных ценных бумаг │ └─────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────┘ ";

строку 7 изложить в следующей редакции:

" ┌─────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────┐ │ 7 │ A/14.2 │Балансовые счета N 423, 426, 427, 428, 429, │ │ │ │430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, │ │ │ │439, 440 в части обязательств по возврату │ │ │ │кредитору - некредитной организации │ │ │ │заимствованных ценных бумаг │ └─────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────┘ ";

разделы II и III изложить в следующей редакции:

" ┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Раздел II. Расшифровки, используемые для формирования отчета о │ │ прибылях и убытках (публикуемая форма) │ ├─────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────┤ │ 18 │S12406/1.2 │Символ 12406 формы отчетности 0409102 в части │ │ │ │доходов от оказания консультационных и │ │ │ │информационных услуг в связи с предоставлением│ │ │ │ссуд │ ├─────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ 19 │S16203/1.2 │Символ 16203 формы отчетности 0409102 в части │ │ │ │доходов от открытия и ведения ссудных счетов │ │ │ │клиентов │ ├─────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ 20 │S16305/4.1 │Символ 16305 формы отчетности 0409102 в части │ │ │ │доходов от восстановления сумм резервов на │ │ │ │возможные потери, сформированных под │ │ │ │требования по получению процентных доходов по │ │ │ │предоставленным кредитам, депозитам и иным │ │ │ │размещенным средствам, включая средства, │ │ │ │размещенные на корреспондентских счетах │ ├─────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ 21 │S16305/4.2 │Символ 16305 формы отчетности 0409102 в части │ │ │ │доходов от восстановления сумм резервов на │ │ │ │возможные потери, сформированных под │ │ │ │требования по получению процентных доходов по │ │ │ │вложениям в ценные бумаги │ ├─────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ 22 │S17101/1.1 │Символ 17101 формы отчетности 0409102 в части │ │ │ │штрафов, пеней, неустоек, отнесенных на доходы│ │ │ │по операциям с кредитными организациями │ │ │ │привлечения и предоставления (размещения) │ │ │ │денежных средств │ ├─────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ 23 │S17201/1.1 │Символ 17201 формы отчетности 0409102 в части │ │ │ │доходов прошлых лет, выявленных в отчетном │ │ │ │году, полученных от кредитных организаций по │ │ │ │операциям привлечения и предоставления │ │ │ │(размещения) денежных средств │ ├─────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ 24 │S25302/4.1 │Символ 25302 формы отчетности 0409102 в части │ │ │ │отчислений в резервы на возможные потери, │ │ │ │сформированные под требования по получению │ │ │ │процентных доходов по предоставленным │ │ │ │кредитам, депозитам и иным размещенным │ │ │ │средствам, включая средства, размещенные на │ │ │ │корреспондентских счетах │ ├─────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ 25 │S25302/4.2 │Символ 25302 формы отчетности 0409102 в части │ │ │ │отчислений в резервы на возможные потери, │ │ │ │сформированные под требования по получению │ │ │ │процентных доходов по вложениям в ценные │ │ │ │бумаги │ ├─────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ 26 │S27101/2.1 │Символ 27101 формы отчетности 0409102 в части │ │ │ │штрафов, пеней, неустоек, отнесенных на │ │ │ │расходы по операциям с кредитными │ │ │ │организациями привлечения и предоставления │ │ │ │(размещения) денежных средств │ ├─────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ 27 │S27201/2.1 │Символ 27201 формы отчетности 0409102 в части │ │ │ │расходов прошлых лет, выявленных в отчетном │ │ │ │году, по операциям с кредитными организациями │ │ │ │привлечения и предоставления (размещения) │ │ │ │денежных средств │ ├─────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────┤ │ Раздел III. Расшифровки для расчета показателей, используемых │ │ для оценки финансовой устойчивости кредитных организаций │ ├─────┬───────────┬──────────────────────────────────────────────┤ │ 28 │ 5101 │Средства нераспределенной прибыли прошлых лет,│ │ │ │а также другие источники, направленные на │ │ │ │погашение убытков завершившегося отчетного │ │ │ │года по решению годового собрания акционеров │ │ │ │(участников) кредитной организации │ ├─────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ 29 │ 6101 │Балансовый счет N 70602 в части положительной │ │ │ │переоценки ценных бумаг, текущая │ │ │ │(справедливая) стоимость которых определена │ │ │ │кредитной организацией при отсутствии │ │ │ │средневзвешенной цены, раскрываемой │ │ │ │организатором торговли на рынке ценных бумаг │ ├─────┼───────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ 30 │ 6102 │Балансовый счет N 70607 в части отрицательной │ │ │ │переоценки ценных бумаг, текущая │ │ │ │(справедливая) стоимость которых определена │ │ │ │кредитной организацией при отсутствии │ │ │ │средневзвешенной цены, раскрываемой │ │ │ │организатором торговли на рынке ценных бумаг │ └─────┴───────────┴──────────────────────────────────────────────┘ ";

1.1.3. в абзаце втором пункта 6 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации" слова ", полученные банком по ссудным операциям," заменить словами "по ссудным операциям банка";

1.1.4. форму отчетности 0409212 "Информация о проверках соблюдения организациями правил работы с наличными деньгами" изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию;

1.1.5. в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409212 "Информация о проверках соблюдения организациями правил работы с наличными деньгами":

в наименовании слово "правил" заменить словами "порядка ведения кассовых операций и";

в абзацах первом и втором слово "правил" заменить словами "порядка ведения кассовых операций и";

в абзаце четвертом третье предложение исключить;

абзац пятый изложить в следующей редакции:

"По строке 2 не отражаются организации, которые не контролируются кредитными организациями (их филиалами) по соблюдению порядка ведения кассовых операций и работы с наличными деньгами, включая бюджетные организации; представительства иностранных государств; религиозные организации; организации, по счетам которых осуществлялись операции в безналичном порядке, а также не осуществлялись операции по внесению, получению наличных денег со своих банковских счетов в течение года, определяемого с даты проведения последней операции по внесению, получению наличных денег.";

в абзаце шестом слово "касс" заменить словами "наличных денег";

1.1.6. примечание 4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409301 "Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации" изложить в следующей редакции:

" < 4 > Включаются в зависимости от срока. Сроком привлечения ценной бумаги, учитываемой на балансовых счетах 501, 502 и 503, следует считать срок до погашения с момента приобретения кредитной организацией каждой ценной бумаги отдельно вне зависимости от принадлежности учитываемых ценных бумаг одному выпуску.";

1.1.7. графы 8 и 9 строк 2, 2.2 и 4 формы отчетности 0409316 "Сведения о жилищных кредитах" дополнить знаком "X";

1.1.8. в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409316 "Сведения о жилищных кредитах":

в пункте 3:

второе предложение абзаца третьего подпункта 3.2 исключить;

подпункт 3.3 после слова "ежегодных" дополнить словом "(полугодовых)";

в пункте 4:

в подпункте 4.2 слова "В строке 2 графах 5 и 6" заменить словами "В графах 5 и 6 строк 2 и 4";

в подпункте 4.6 слова "В графах 5 и 6" заменить словами "В графах 5 и 6 строк 1 и 3";

1.1.9. раздел "Справочно:" формы отчетности 0409345 "Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады" изложить в следующей редакции:

"Справочно: ┌─────────────────────────────┬───────────┬──────────────────────┐ │ Группировка счетов │Количество │ Общая сумма │ │ по размеру остатка, │счетов, шт.│ обязательств │ │ тыс. руб. │ │ по вкладам, тыс. руб.│ ├─────────────────────────────┼───────────┼──────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ ├─────────────────────────────┼───────────┼──────────────────────┤ │До 100 (включительно) │ │ │ ├─────────────────────────────┼───────────┼──────────────────────┤ │От 100 до 200 (включительно) │ │ │ ├─────────────────────────────┼───────────┼──────────────────────┤ │От 200 до 400 (включительно) │ │ │ ├─────────────────────────────┼───────────┼──────────────────────┤ │От 400 до 700 (включительно) │ │ │ ├─────────────────────────────┼───────────┼──────────────────────┤ │От 700 до 1000 (включительно)│ │ │ ├─────────────────────────────┼───────────┼──────────────────────┤ │Свыше 1000 │ │ │ └─────────────────────────────┴───────────┴──────────────────────┘ ";

1.1.10. абзацы шестой и седьмой пункта 8 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409501 "Сведения о межбанковских кредитах и депозитах" изложить в следующей редакции:

"Отражению в Отчете также подлежат требования к кредитным организациям и обязательства кредитной организации перед кредитными организациями по возврату денежных средств, предоставленных (полученных) по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг (сделки РЕПО). По сделкам РЕПО в графе 1 Отчета рядом с порядковым номером указывается знак "*".

В случае заключения сделки РЕПО через брокера на бирже (в т.ч. если брокером является кредитная организация) в графах 2 - 4 Отчета в качестве контрагента по сделке указывается кредитная организация - конечный контрагент.";

1.1.11. в абзаце первом пункта 5 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409664 "Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам) клиентов в уполномоченных банках" слова "места жительства" заменить словом "гражданства";

1.1.12. раздел III формы отчетности 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" изложить в следующей редакции:

" ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ │ ├──────┬─────────────────────────────────────────────┬──────────┬──────────────┤ │ 19 │Средства акционеров (участников) │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤ │ 20 │Собственные акции (доли), выкупленные у │ │ │ │ │акционеров (участников) │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤ │ 21 │Эмиссионный доход │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤ │ 22 │Резервный фонд │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤ │ 23 │Переоценка по справедливой стоимости ценных │ │ │ │ │бумаг, имеющихся в наличии для продажи │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤ │ 24 │Переоценка основных средств │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤ │ 25 │Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) │ │ │ │ │прошлых лет │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤ │ 26 │Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный│ │ │ │ │период │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────┤ │ 27 │Всего источников собственных средств │ │ │ └──────┴─────────────────────────────────────────────┴──────────┴──────────────┘ ";

1.1.13. в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)":

пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Отчетность по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - Отчет) по состоянию на 1 января в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового отчета является составной частью годового отчета и подлежит опубликованию. Представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годового отчета.

Отчет по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября публикуется кредитными организациями (за исключением небанковских кредитных организаций) и представляется в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в течение 3 рабочих дней после его опубликования.";

в пункте 2:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"2. Отчет составляется на основе "Разработочной таблицы для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)" (далее - Разработочная таблица).";

в абзаце втором слова "формы 0409101" заменить словами "отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (далее - форма 0409101)";

в абзаце первом пункта 3 слова "N 9176 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21), в соответствии с требованиями подпункта 1.5.3 пункта 1.5 Указания Банка России N 1530-У" заменить словами "N 9176, 23 октября 2007 года N 10390 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21, от 31 октября 2007 года N 60)";

в "Разработочной таблице для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)":

в графе 3 строки 12 цифры "A315/14.1" заменить цифрами "A/14.1";

в графе 3 строки 13 цифры "A438/14.2" заменить цифрами "A/14.2";

графу 3 строки 13.1 дополнить словами "- часть A/14.2";

графу 3 строки 14 изложить в следующей редакции:

"A/14.1 + A/14.2";

раздел III изложить в следующей редакции:

" ┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ │ ├─────┬─────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────┤ │ 19 │Средства акционеров │102, за исключением части │ │ │(участников) │незарегистрированного уставного капитала │ ├─────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ 20 │Собственные акции │105 │ │ │(доли), выкупленные у │ │ │ │акционеров (участников) │ │ ├─────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ 21 │Эмиссионный доход │10602 │ ├─────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ 22 │Резервный фонд │10701 │ ├─────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ 23 │Переоценка по │10603 - 10605 │ │ │справедливой стоимости │ │ │ │ценных бумаг, имеющихся │ │ │ │в наличии для продажи │ │ ├─────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ 24 │Переоценка основных │10601 │ │ │средств │ │ ├─────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ 25 │Нераспределенная │108 - 109 + (707(П) - 707(А) + 70801 - 70802) │ │ │прибыль (непокрытые │ < 6 > │ │ │убытки) прошлых лет │ │ ├─────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ 26 │Неиспользованная прибыль │По состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября: │ │ │(убыток) за отчетный │706(П - А) │ │ │период │По состоянию на 1 января: │ │ │ │70801 - 70802 │ ├─────┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────────────────┤ │ 27 │Всего источников │Ст. 19 - ст. 20 + ст. 21 + ст. 22 + ст. 23 + │ │ │собственных средств │ст. 24 + ст. 25 + ст. 26 │ └─────┴─────────────────────────┴──────────────────────────────────────────────┘ ";

примечание 7 к "Разработочной таблице для составления Бухгалтерского баланса (публикуемая форма)" исключить;

1.1.14. в форме отчетности 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)":

графу 2 строки 20 изложить в следующей редакции:

"Прибыль (убыток) до налогообложения";

графу 2 строки 22 изложить в следующей редакции:

"Прибыль (убыток) после налогообложения";

после строки 22 дополнить строками следующего содержания:

" ┌─────┬─────────────────────────────────────────────┬──────────┬───────────────┐ │ 23 │Выплаты из прибыли после налогообложения, │ │ │ │ │всего, в том числе: │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────────┤ │23.1 │Распределение между акционерами (участниками)│ │ │ │ │в виде дивидендов │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────────┤ │23.2 │Отчисления на формирование и пополнение │ │ │ │ │резервного фонда │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────────────────────┼──────────┼───────────────┤ │ 24 │Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный│ │ │ │ │период │ │ │ └─────┴─────────────────────────────────────────────┴──────────┴───────────────┘ ";

1.1.15. в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)":

пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Отчетность по форме 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)" (далее - Отчет) за период с 1 января по 31 декабря отчетного года в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового отчета является составной частью годового отчета и подлежит опубликованию. Представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годового отчета.

в пункте 2:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"2. Отчет составляется на основе "Разработочной таблицы для составления Отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)" (далее - Разработочная таблица).";

в абзаце втором слова "формы 0409102" заменить словами "отчетности по форме 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" (далее - форма 0409102)";

в абзаце первом пункта 3 слова "итоговым данным Отчета о прибылях и убытках, составленного в соответствии с Указанием Банка России N 1530-У" заменить словами "данным графы 6 регистра (документа) синтетического учета Отчет о прибылях и убытках, составляемого по форме приложения 4 к Положению Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176, 23 октября 2007 года N 10390 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21, от 31 октября 2007 года N 60)";

в "Разработочной таблице для составления Отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)":

строки 19 - 22 изложить в следующей редакции:

" ┌─────┬──────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────┐ │ 19 │Операционные расходы │222 (кроме 22201) + 232 + 24103 + 25301 +│ │ │ │25303 + 261 + 262 + 263 + 264 (кроме │ │ │ │26411) + 271 (кроме 27101) + 272 (кроме │ │ │ │27201) + 273 │ ├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ │ 20 │Прибыль (убыток) до │Ст. 18 - ст. 19 │ │ │налогообложения │ │ ├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ │ 21 │Начисленные (уплаченные) │28101 + 26411 │ │ │налоги │ │ ├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ │ 22 │Прибыль (убыток) после │Ст. 20 - ст. 21 │ │ │налогообложения │ │ └─────┴──────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────┘ ";

после строки 22 дополнить строками следующего содержания:

" ┌─────┬──────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────┐ │ 23 │Выплаты из прибыли после │Ст. 23.1 + ст. 23.2 │ │ │налогообложения, всего, в │ │ │ │том числе: │ │ ├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ │23.1 │Распределение между │32001 │ │ │акционерами (участниками) в │ │ │ │виде дивидендов │ │ ├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ │23.2 │Отчисления на формирование и │32002 │ │ │пополнение резервного фонда │ │ ├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ │ 24 │Неиспользованная прибыль │Ст. 22 - ст. 23 │ │ │(убыток) за отчетный период │ │ └─────┴──────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────┘ ";

примечание 4 к "Разработочной таблице для составления Отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)" исключить;

1.1.16. форму отчетности 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов" и Порядок составления и представления отчетности по форме 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов" изложить в редакции приложения 2 к настоящему Указанию;

1.1.17. после Порядка составления и представления отчетности по форме 0409812 "Сведения о составе участников банковской (консолидированной) группы, уровне достаточности собственных средств и величине сформированных резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов" дополнить:

формой отчетности 0409813 "Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)" и Порядком составления и представления отчетности по форме 0409813 "Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)" в редакции приложения 3 к настоящему Указанию;

формой отчетности 0409814 "Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)" и Порядком составления и представления отчетности по форме 0409814 "Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)" в редакции приложения 4 к настоящему Указанию;

1.2. в приложении 2:

1.2.1. графу 3 строки 42 изложить в следующей редакции:

"По состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом:

кредитные организации, не имеющие филиалы (включая небанковские кредитные организации), - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом;

кредитные организации, имеющие филиалы (включая небанковские кредитные организации) (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений), - не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом;

крупные кредитные организации с широкой сетью подразделений - не позднее 18-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом";

1.2.2. в строке 55:

графу 2 после слов "и иных активов" дополнить словами "(публикуемая форма)";

в графе 3 слова "не позднее 43 рабочих дней после 1 апреля, 1 июля, 1 октября" заменить словами "в течение 3 рабочих дней после опубликования";

1.2.3. в графе 2 строки 58 слово "правил" заменить словами "порядка ведения кассовых операций и";

1.2.4. дополнить строками 61а и 61б следующего содержания:

" ┌─────┬──────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────┐ │61а │Сведения об обязательных │Кредитные организации (включая │Указание Банка России от 16 января 2004 │ │ │нормативах (публикуемая форма) │небанковские кредитные организации) - │года N 1376-У "О перечне, формах и порядке │ │ │(код формы 0409813) │в течение 3 рабочих дней после даты │составления и представления форм │ │ │ │опубликования годовых отчетов │отчетности кредитных организаций в │ │ │ │ │Центральный банк Российской Федерации" │ ├─────┼──────────────────────────────────┼────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────┤ │61б │Отчет о движении денежных средств │Кредитные организации (включая │Указание Банка России от 16 января 2004 │ │ │(публикуемая форма) (код формы │небанковские кредитные организации) - в │года N 1376-У "О перечне, формах и порядке │ │ │0409814) │течение 3 рабочих дней после даты │составления и представления форм отчетности│ │ │ │опубликования годовых отчетов │кредитных организаций в Центральный банк │ │ │ │ │Российской Федерации" │ └─────┴──────────────────────────────────┴────────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────────┘ ".

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2009 года, за исключением подпунктов 1.1.17 и 1.2.4 пункта 1.

Подпункты 1.1.17 и 1.2.4 пункта 1 настоящего Указания вступают в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".

Формы отчетности и другая информация, предусмотренные в приложении 2 к Указанию Банка России N 1376-У, за исключением форм отчетности 0409110, 0409316, 0409345, 0409806, 0409807, 0409808, 0409813, 0409814 с учетом изменений, предусмотренных подпунктами 1.1.1, 1.1.2, 1.1.7 - 1.1.9, 1.1.12 - 1.1.17 пункта 1 настоящего Указания, составляются с 1 января 2009 года.

Формы отчетности 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации", 0409316 "Сведения о жилищных кредитах", 0409345 "Данные о ежедневных остатках подлежащих страхованию денежных средств физических лиц, размещенных во вклады", 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)", 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма)", 0409813 "Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)", 0409814 "Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)" с учетом изменений, предусмотренных подпунктами 1.1.1, 1.1.2, 1.1.7 - 1.1.9, 1.1.12 - 1.1.17 пункта 1 настоящего Указания, составляются по состоянию на 1 января 2009 года.

Председатель Центрального банка

Российской Федерации

С.М.ИГНАТЬЕВ

Приложение 1

к Указанию Банка России

от 6 ноября 2008 года N 2121-У

"О внесении изменений в Указание

Банка России от 16 января 2004 года

N 1376-У "О перечне, формах

и порядке составления

и представления форм отчетности

кредитных организаций в Центральный

банк Российской Федерации"

Приложение 2

к Указанию Банка России

от 6 ноября 2008 года N 2121-У

"О внесении изменений в Указание

Банка России от 16 января 2004 года

N 1376-У "О перечне, формах

и порядке составления

и представления форм отчетности

кредитных организаций в Центральный

банк Российской Федерации"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0409808

"Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов

на покрытие сомнительных ссуд и иных активов

(публикуемая форма)"

1. Отчетность по форме 0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма)" (далее - Отчет) по состоянию на 1 января в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового отчета является составной частью годового отчета и подлежит опубликованию. Представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годового отчета.

Раздел "Справочно:" составляется, публикуется и представляется кредитными организациями в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, начиная с отчетности по состоянию на 1 апреля 2009 года.

2. Строки 1.1 - 1.8 Отчета заполняются на основе формы отчетности 0409134 "Расчет собственных средств (капитала)" на соответствующую отчетную дату. По состоянию на 1 января заполняются на основе данных годового отчета, составленного в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового отчета, и в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала кредитных организаций)", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта 2003 года N 4269, 17 июля 2006 года N 8091, 7 марта 2007 года N 9072, 26 июля 2007 года N 9910, 20 декабря 2007 года N 10778 ("Вестник Банка России" от 20 марта 2003 года N 15, от 26 июля 2006 года N 41, от 14 марта 2007 года N 14, от 2 августа 2007 года N 44, от 26 декабря 2007 года N 71).

3. По строкам 2 и 3 Отчета отражаются соответственно нормативное и фактическое значения достаточности собственных средств (капитала), рассчитанные в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2004 года N 5529, 27 августа 2004 года N 5997, 14 марта 2005 года N 6391, 28 июля 2005 года N 6833, 19 августа 2005 года N 6926, 25 апреля 2006 года N 7740, 5 июля 2007 года N 9755, 10 декабря 2007 года N 10659, 14 апреля 2008 года N 11535, 30 июня 2008 года N 11907 ("Вестник Банка России" от 11 февраля 2004 года N 11, от 8 сентября 2004 года N 53, от 13 апреля 2005 года N 19, от 10 августа 2005 года N 40, от 31 августа 2005 года N 46, от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39, от 17 декабря 2007 года N 69, от 30 апреля 2008 года N 19, от 9 июля 2008 года N 36). Значения приводятся с одним десятичным знаком после запятой.

4. По строке 4 Отчета отражается общая (совокупная) величина сформированных кредитной организацией резервов на возможные потери, в том числе:

по строке 4.1 и в разделе "Справочно:" Отчета величина резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, сформированного в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года N 5774, 20 апреля 2006 года N 7728, 27 декабря 2006 года N 8676, 10 декабря 2007 года N 10660, 23 января 2008 года N 10968, 22 мая 2008 года N 11730, 22 мая 2008 года N 11724, 30 июня 2008 года N 11903 ("Вестник Банка России" от 7 мая 2004 года N 28, от 4 мая 2006 года N 26, от 15 января 2007 года N 1, от 17 декабря 2007 года N 69, от 31 января 2008 года N 4, от 28 мая 2008 года N 25, от 4 июня 2008 года N 28, от 9 июля 2008 года N 36), а также резерва на возможные потери по требованиям по получению процентных доходов, сформированного в соответствии с Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года N 7741, 2 июля 2007 года N 9739, 6 декабря 2007 года N 10639, 10 сентября 2008 года N 12260 ("Вестник Банка России" от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39, от 17 декабря 2007 года N 69, от 17 сентября 2008 года N 49) (далее - Положение Банка России N 283-П);

по строке 4.2 величина резерва на возможные потери по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям, сформированного в соответствии с Положением Банка России N 283-П;

по строке 4.3 величина резерва на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах, и срочным сделкам, сформированного в соответствии с Положением Банка России N 283-П;

по строке 4.4 Отчета величина резерва на возможные потери по операциям с резидентами офшорных зон, сформированного в соответствии с Указанием Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2005 года N 6799 ("Вестник Банка России" от 27 июля 2005 года N 38).

Приложение 3

к Указанию Банка России

от 6 ноября 2008 года N 2121-У

"О внесении изменений в Указание

Банка России от 16 января 2004 года

N 1376-У "О перечне, формах

и порядке составления

и представления форм отчетности

кредитных организаций в Центральный

банк Российской Федерации"

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0409813

"Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)"

1. Отчетность по форме 0409813 "Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма)" (далее - Отчет) в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового отчета является составной частью годового отчета и подлежит опубликованию. Представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годового отчета.

2. Отчет заполняется на основе данных, определенных в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2004 года N 5529, 27 августа 2004 года N 5997, 14 марта 2005 года N 6391, 28 июля 2005 года N 6833, 19 августа 2005 года N 6926, 25 апреля 2006 года N 7740, 5 июля 2007 года N 9755, 10 декабря 2007 года N 10659, 14 апреля 2008 года N 11535, 30 июня 2008 года N 11907 ("Вестник Банка России" от 11 февраля 2004 года N 11, от 8 сентября 2004 года N 53, от 13 апреля 2005 года N 19, от 10 августа 2005 года N 40, от 31 августа 2005 года N 46, от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39, от 17 декабря 2007 года N 69, от 30 апреля 2008 года N 19, от 9 июля 2008 года N 36) (далее - Инструкция Банка России N 110-И), Инструкцией Банка России от 31 марта 2004 года N 112-И "Об обязательных нормативах кредитных организаций, осуществляющих эмиссию облигаций с ипотечным покрытием", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 5 мая 2004 года N 5783, от 14 марта 2005 года N 6394, 26 июня 2007 года N 9704 ("Вестник Банка России" от 19 мая 2004 года N 30, от 13 апреля 2005 года N 19, от 4 июля 2007 года N 38), Инструкцией Банка России от 26 апреля 2006 года N 129-И "О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 19 мая 2006 года N 7861, 6 августа 2007 года N 9956, 6 декабря 2007 года N 10637 ("Вестник Банка России" от 31 мая 2006 года N 32, от 22 августа 2007 года N 47, от 17 декабря 2007 года N 69) и нормативным актом Банка России об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции.

3. По строке 5 Отчета отражаются максимальное и минимальное фактическое значения показателя максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), определенного в соответствии с Инструкцией Банка России N 110-И, из 10 самых больших значений Н6 по заемщикам (группам связанных заемщиков), являющихся кредитными организациями, и из 20 - по заемщикам (группам связанных заемщиков) некредитных организаций.

4. Отчет подлежит заполнению кредитной организацией только в части показателей, которые она рассчитывает исходя из характера своей деятельности (банк, расчетная небанковская кредитная организация, небанковская кредитная организация, осуществляющая депозитно-кредитные операции).

Пример. Банк, не осуществляющий эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, заполняет Отчет по следующему кругу показателей:

Достаточность собственных средств (капитала) банка (Н1);

Показатель мгновенной ликвидности банка (Н2);

Показатель текущей ликвидности банка (Н3);

Показатель долгосрочной ликвидности банка (Н4);

Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6);

Показатель максимального размера крупных кредитных рисков (Н7);

Показатель максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1);

Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1);

Показатель использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12).

Приложение 4

к Указанию Банка России

от 6 ноября 2008 года N 2121-У

"О внесении изменений в Указание

Банка России от 16 января 2004 года

N 1376-У "О перечне, формах

и порядке составления

и представления форм отчетности

кредитных организаций в Центральный

банк Российской Федерации"

Банковская отчетность ┌──────────────┬───────────────────────────────────┐ │Код территории│Код кредитной организации (филиала)│ │ по ОКАТО ├───────┬────────┬───────┬──────────┤ │ │по ОКПО│основной│регист-│ БИК │ │ │ │государ-│рацион-│ │ │ │ │ственный│ный но-│ │ │ │ │регист- │мер │ │ │ │ │рацион- │(/по- │ │ │ │ │ный но- │рядко- │ │ │ │ │мер │вый но-│ │ │ │ │ │мер) │ │ ├──────────────┼───────┼────────┼───────┼──────────┤ │ │ │ │ │ │ └──────────────┴───────┴────────┴───────┴──────────┘ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (публикуемая форма) за ____________________ год (отчетный год) Кредитной организации _____________________________________ (полное фирменное и сокращенное фирменное наименование) Почтовый адрес ____________________________________________ Код формы 0409814 Годовая тыс. руб. ┌──────┬─────────────────────────────────────┬────────┬──────────┐ │Номер │ Наименование статей │Денежные│ Денежные │ │ п/п │ │ потоки │потоки за │ │ │ │ за │предыдущий│ │ │ │отчетный│ отчетный │ │ │ │ период │ период │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├──────┼─────────────────────────────────────┴────────┴──────────┤ │ 1 │Чистые денежные средства, полученные от/использованные в │ │ │операционной деятельности │ ├──────┼─────────────────────────────────────┬────────┬──────────┤ │ 1.1 │Денежные средства, полученные от/ │ │ │ │ │использованные в операционной │ │ │ │ │деятельности до изменений в │ │ │ │ │операционных активах и │ │ │ │ │обязательствах, всего, │ │ │ │ │в том числе: │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │1.1.1 │Проценты полученные │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │1.1.2 │Проценты уплаченные │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │1.1.3 │Комиссии полученные │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │1.1.4 │Комиссии уплаченные │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │1.1.5 │Доходы за вычетом расходов по │ │ │ │ │операциям с финансовыми активами, │ │ │ │ │оцениваемыми по справедливой │ │ │ │ │стоимости через прибыль или убыток, │ │ │ │ │имеющимися в наличии для продажи │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │1.1.6 │Доходы за вычетом расходов по │ │ │ │ │операциям с ценными бумагами, │ │ │ │ │удерживаемыми до погашения │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │1.1.7 │Доходы за вычетом расходов по │ │ │ │ │операциям с иностранной валютой │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │1.1.8 │Прочие операционные доходы │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │1.1.9 │Операционные расходы │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │1.1.10│Расход/возмещение по налогу на │ │ │ │ │прибыль │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │ 1.2 │Прирост/снижение чистых денежных │ │ │ │ │средств от операционных активов и │ │ │ │ │обязательств, всего, │ │ │ │ │в том числе: │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │1.2.1 │Чистый прирост/снижение по │ │ │ │ │обязательным резервам на счетах в │ │ │ │ │Банке России │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │1.2.2 │Чистый прирост/снижение по вложениям │ │ │ │ │в ценные бумаги, оцениваемым по │ │ │ │ │справедливой стоимости через прибыль │ │ │ │ │или убыток │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │1.2.3 │Чистый прирост/снижение по средствам │ │ │ │ │в кредитных организациях │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │1.2.4 │Чистый прирост/снижение по ссудной │ │ │ │ │задолженности │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │1.2.5 │Чистый прирост/снижение по прочим │ │ │ │ │активам │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │1.2.6 │Чистый прирост/снижение по кредитам, │ │ │ │ │депозитам и прочим средствам Банка │ │ │ │ │России │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │1.2.7 │Чистый прирост/снижение по средствам │ │ │ │ │других кредитных организаций │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │1.2.8 │Чистый прирост/снижение по средствам │ │ │ │ │клиентов (некредитных организаций) │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │1.2.9 │Чистый прирост/снижение по │ │ │ │ │финансовым обязательствам, │ │ │ │ │оцениваемым по справедливой │ │ │ │ │стоимости через прибыль или убыток │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │1.2.10│Чистый прирост/снижение по │ │ │ │ │выпущенным долговым обязательствам │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │1.2.11│Чистый прирост (снижение) по прочим │ │ │ │ │обязательствам │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │ 1.3 │Итого по разделу 1 (ст. 1.1 + ст. │ │ │ │ │1.2) │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┴────────┴──────────┤ │ 2 │Чистые денежные средства, полученные от/использованные в │ │ │инвестиционной деятельности │ ├──────┼─────────────────────────────────────┬────────┬──────────┤ │ 2.1 │Приобретение ценных бумаг и других │ │ │ │ │финансовых активов, относящихся к │ │ │ │ │категории "имеющиеся в наличии для │ │ │ │ │продажи" │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │ 2.2 │Выручка от реализации и погашения │ │ │ │ │ценных бумаг и других финансовых │ │ │ │ │активов, относящихся к категории │ │ │ │ │"имеющиеся в наличии для продажи" │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │ 2.3 │Приобретение ценных бумаг, │ │ │ │ │относящихся к категории │ │ │ │ │"удерживаемые до погашения" │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │ 2.4 │Выручка от погашения ценных бумаг, │ │ │ │ │относящихся к категории │ │ │ │ │"удерживаемые до погашения" │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │ 2.5 │Приобретение основных средств, │ │ │ │ │нематериальных активов и │ │ │ │ │материальных запасов │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │ 2.6 │Выручка от реализации основных │ │ │ │ │средств, нематериальных активов и │ │ │ │ │материальных запасов │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │ 2.7 │Дивиденды полученные │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │ 2.8 │Итого по разделу 2 (сумма строк с │ │ │ │ │2.1 по 2.7) │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┴────────┴──────────┤ │ 3 │Чистые денежные средства, полученные от/использованные в │ │ │финансовой деятельности │ ├──────┼─────────────────────────────────────┬────────┬──────────┤ │ 3.1 │Взносы акционеров (участников) в │ │ │ │ │уставный капитал │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │ 3.2 │Приобретение собственных акций │ │ │ │ │(долей), выкупленных у акционеров │ │ │ │ │(участников) │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │ 3.3 │Продажа собственных акций (долей), │ │ │ │ │выкупленных у акционеров (участников)│ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │ 3.4 │Выплаченные дивиденды │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │ 3.5 │Итого по разделу 3 (сумма строк с │ │ │ │ │3.1 по 3.4) │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │ 4 │Влияние изменений официальных курсов │ │ │ │ │иностранных валют по отношению к │ │ │ │ │рублю, установленных Банком России, │ │ │ │ │на денежные средства и их эквиваленты│ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │ 5 │Прирост/использование денежных │ │ │ │ │средств и их эквивалентов │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │ 5.1 │Денежные средства и их эквиваленты │ │ │ │ │на начало отчетного года │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────────────┼────────┼──────────┤ │ 5.2 │Денежные средства и их эквиваленты │ │ │ │ │на конец отчетного года │ │ │ └──────┴─────────────────────────────────────┴────────┴──────────┘ Руководитель (Ф.И.О.) Главный бухгалтер (Ф.И.О.) М.П. Исполнитель (Ф.И.О.) Телефон: "__" ________ ____ г.

Порядок

составления и представления отчетности по форме 0409814

"Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)"

1. Отчетность по форме 0409814 "Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)" (далее - Отчет) в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке составления кредитными организациями годового отчета является составной частью годового отчета и подлежит опубликованию. Представляется кредитными организациями (включая небанковские кредитные организации) в территориальные учреждения Банка России в течение 3 рабочих дней после даты опубликования годового отчета.

2. В Отчете отражается в динамике получение (приток) и уплата (отток) (или привлечение и предоставление (размещение) денежных средств и их эквивалентов, обусловленных деятельностью кредитной организации. В целях составления Отчета под эквивалентами денежных средств понимаются краткосрочные высоколиквидные вложения, свободно конвертируемые в денежные средства и подвергающиеся незначительному риску изменения стоимости.

3. Отчет составляется на основании формы отчетности 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (далее - форма 0409806), формы отчетности 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)" (далее - форма 0409807) по состоянию на 1 января с учетом корректировок, осуществляемых в соответствии с "Разработочной таблицей для составления Отчета о движении денежных средств (публикуемая форма)" (далее - Разработочная таблица).

Разработочная таблица

для составления Отчета о движении денежных средств

(публикуемая форма)

┌──────┬─────────────────────────────┬───────────────────────┬────────┬─────────┬────────────┬──────────────┬────────────────┐ │Номер │ Наименование статей │ Статьи бухгалтерского │ На │На начало│Изменение за│Корректировки │ Приток/отток │ │ п/п │ │баланса (форма 0409806)│отчетную│отчетного│отчетный год│ < 1 > │денежных средств│ │ │ │ и отчета о прибылях и │ дату │ года │(гр. 4 - гр.│ │за отчетный год │ │ │ │убытках (форма 0409807)│ │ │ 5) │ │(гр. 5 + гр. 6) │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ ├──────┼─────────────────────────────┴───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │1 │Чистые денежные средства, полученные от/ │ X │ X │ X │ X │ X │ │ │использованные в операционной деятельности < 2 > │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┬───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │1.1 │Денежные средства, полученные│ X │ X │ X │ X │ X │Сумма данных по │ │ │от/использованные в │ │ │ │ │ │строкам 1.1.1 - │ │ │операционной деятельности до │ │ │ │ │ │1.1.2 + 1.1.3 - │ │ │изменений в операционных │ │ │ │ │ │1.1.4 + 1.1.5 + │ │ │активах и обязательствах, │ │ │ │ │ │1.1.6 + 1.1.7 - │ │ │всего, │ │ │ │ │ │1.1.8 + 1.1.9 │ │ │в том числе: │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │1.1.1 │Проценты полученные │Статья 1 формы 0409807 │ │ X │ │ -С1 - С14 │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │1.1.2 │Проценты уплаченные │Статья 2 формы 0409807 │ │ X │ │ С2.1 + С15 │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │1.1.3 │Комиссии полученные │Статья 12 формы 0409807│ │ X │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │1.1.4 │Комиссии уплаченные │Статья 13 формы 0409807│ │ X │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │1.1.5 │Доходы за вычетом расходов по│Статья 6 + статья 7 │ │ X │ │ -С3.1 │ │ │ │операциям с финансовыми │формы 0409807 │ │ │ │ │ │ │ │активами, оцениваемыми по │ │ │ │ │ │ │ │ │справедливой стоимости через │ │ │ │ │ │ │ │ │прибыль или убыток, │ │ │ │ │ │ │ │ │имеющимися в наличии для │ │ │ │ │ │ │ │ │продажи │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │1.1.6 │Доходы за вычетом расходов по│Статья 8 формы 0409807 │ │ X │ │ │ │ │ │операциям с ценными бумагами,│ │ │ │ │ │ │ │ │удерживаемыми до погашения │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │1.1.7 │Доходы за вычетом расходов по│Статья 9 + статья 10 │ │ X │ │ │ │ │ │операциям с иностранной │формы 0409807 │ │ │ │ │ │ │ │валютой │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │1.1.8 │Прочие операционные доходы │Статья 11 (за │ │ X │ │-С9.1 - С10 - │ │ │ │ │исключением дивидендов,│ │ │ │ С16 - С30.1 │ │ │ │ │полученных за участие) │ │ │ │ │ │ │ │ │+ статья 17 формы │ │ │ │ │ │ │ │ │0409807 │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │1.1.9 │Операционные расходы │Статья 19 формы 0409807│ │ X │ │ С17 + С28 + │ │ │ │ │ │ │ │ │ С30.2 │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │1.1.10│Расход/возмещение по налогу │Статья 21 формы 0409807│ │ X │ │ С20 │ │ │ │на прибыль │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │1.2 │Прирост/снижение чистых │ X │ X │ X │ X │ X │Сумма данных по │ │ │денежных средств от │ │ │ │ │ │строкам 1.2.1 + │ │ │операционных активов и │ │ │ │ │ │1.2.2 + 1.2.3 + │ │ │обязательств, всего, │ │ │ │ │ │1.2.4 + 1.2.5 + │ │ │в том числе: │ │ │ │ │ │1.2.6 + 1.2.7 + │ │ │ │ │ │ │ │ │1.2.8 + 1.2.9 + │ │ │ │ │ │ │ │ │1.2.10 + 1.2.11 │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │1.2.1 │Чистый прирост/снижение по │Статья 2.1 формы │ │ │ │ │ │ │ │обязательным резервам на │0409806 │ │ │ │ │ │ │ │счетах в Банке России │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │1.2.2 │Чистый прирост/снижение по │Статья 4 формы 0409806 │ │ │ │ С3.1 + С14.2 │ │ │ │вложениям в ценные бумаги, │ │ │ │ │ │ │ │ │оцениваемым по справедливой │ │ │ │ │ │ │ │ │стоимости через прибыль или │ │ │ │ │ │ │ │ │убыток │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │1.2.3 │Чистый прирост/снижение по │Статья 3 формы 0409806 │ │ │ │ -С22.1 │ │ │ │средствам в кредитных │ │ │ │ │ │ │ │ │организациях │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │1.2.4 │Чистый прирост/снижение по │Статья 5 формы 0409806 │ │ │ │ -С22.2 │ │ │ │ссудной задолженности │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │1.2.5 │Чистый прирост/снижение по │Статья 9 формы 0409806 │ │ │ │ -С2.1 + С2.2 │ │ │ │прочим активам │ │ │ │ │+ С4.1 + С9 + │ │ │ │ │ │ │ │ │С14.1 + С16 + │ │ │ │ │ │ │ │ │ С20.2 - С24 │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │1.2.6 │Чистый прирост/снижение по │Статья 11 формы 0409806│ │ │ │ │ │ │ │кредитам, депозитам и прочим │ │ │ │ │ │ │ │ │средствам Банка России │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │1.2.7 │Чистый прирост/снижение по │Статья 12 формы 0409806│ │ │ │ │ │ │ │средствам других кредитных │ │ │ │ │ │ │ │ │организаций │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │1.2.8 │Чистый прирост/снижение по │Статья 13 формы 0409806│ │ │ │ │ │ │ │средствам клиентов │ │ │ │ │ │ │ │ │(некредитных организаций) │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │1.2.9 │Чистый прирост/снижение по │Статья 14 формы 0409806│ │ │ │ │ │ │ │финансовым обязательствам, │ │ │ │ │ │ │ │ │оцениваемым по справедливой │ │ │ │ │ │ │ │ │стоимости через прибыль или │ │ │ │ │ │ │ │ │убыток │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │1.2.10│Чистый прирост/снижение по │Статья 15 формы 0409806│ │ │ │ -С15.2 │ │ │ │выпущенным долговым │ │ │ │ │ │ │ │ │обязательствам │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │1.2.11│Чистый прирост/снижение по │Статья 16 формы 0409806│ │ │ │-С4.2 - С15.1 │ │ │ │прочим обязательствам │ │ │ │ │- С17 - С20.1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ - С21 │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │1.3 │Итого по разделу 1 │ X │ X │ X │ X │ X │Сумма данных по │ │ │ │ │ │ │ │ │строкам 1.1 + │ │ │ │ │ │ │ │ │1.2 │ ├──────┼─────────────────────────────┴───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │2 │Чистые денежные средства, полученные от/ │ X │ X │ X │ X │ X │ │ │использованные в инвестиционной деятельности < 3 > │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┬───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │2.1 │Приобретение ценных бумаг и │Статья 6 формы 0409806 │ │ │ │С1.1 + С3.2 - │ │ │ │других финансовых активов, │ │ │ │ │ С5 + С6 + │ │ │ │относящихся к категории │ │ │ │ │С14.3 - С23.1 │ │ │ │"имеющиеся в наличии для │ │ │ │ │ + С25.1 │ │ │ │продажи" │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │2.2 │Выручка от реализации и │ X │ X │ X │ X │ -С25.1 + │ │ │ │погашения ценных бумаг и │ │ │ │ │ С26.1 │ │ │ │других финансовых активов, │ │ │ │ │ │ │ │ │относящихся к категории │ │ │ │ │ │ │ │ │"имеющиеся в наличии для │ │ │ │ │ │ │ │ │продажи" │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │2.3 │Приобретение ценных бумаг, │Статья 7 формы 0409806 │ │ │ │ С1.2 + С5 - │ │ │ │относящихся к категории │ │ │ │ │ С6 + С14.4 - │ │ │ │"удерживаемые до погашения" │ │ │ │ │ С23.2 + │ │ │ │ │ │ │ │ │ С25.2 │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │2.4 │Выручка от погашения ценных │ X │ X │ X │ X │ -С25.2 + │ │ │ │бумаг, относящихся к │ │ │ │ │ С26.2 │ │ │ │категории "удерживаемые до │ │ │ │ │ │ │ │ │погашения" │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │2.5 │Приобретение основных │Статья 8 формы 0409806 │ │ │ │ -С27 - С28 + │ │ │ │средств, нематериальных │ │ │ │ │ С29.1 │ │ │ │активов и материальных │ │ │ │ │ │ │ │ │запасов │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │2.6 │Выручка от реализации │ X │ X │ X │ X │С27 - С29.2 + │ │ │ │основных средств, │ │ │ │ │ С30 │ │ │ │нематериальных активов и │ │ │ │ │ │ │ │ │материальных запасов │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │2.7 │Дивиденды полученные │Статья 11 формы 0409807│ │ X │ │ -С9.2 + С10 │ │ │ │ │в части дивидендов, │ │ │ │ │ │ │ │ │полученных за участие │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │2.8 │Итого по разделу 2 │ X │ X │ X │ X │ X │Сумма данных по │ │ │ │ │ │ │ │ │строкам 2.1 - │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2.2 + 2.3 - │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2.4 + 2.5 - │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2.6 + 2.7 │ ├──────┼─────────────────────────────┴───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │3 │Чистые денежные средства, полученные от/ │ X │ X │ X │ X │ X │ │ │использованные в финансовой деятельности < 4 > │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┬───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │3.1 │Взносы акционеров │Статья 19 + статья 21 │ │ │ │ С11 + С12 - │ │ │ │(участников) в уставный │формы 0409806 │ │ │ │ С13 - С31 │ │ │ │капитал │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │3.2 │Приобретение собственных │статья 20 формы 0409806│ X │ X │ X │ -С12 │ │ │ │акций (долей), выкупленных у │ │ │ │ │ │ │ │ │акционеров (участников) │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │3.3 │Продажа собственных акций │ X │ X │ X │ X │ С13 │ │ │ │(долей), выкупленных у │ │ │ │ │ │ │ │ │акционеров (участников) │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │3.4 │Выплаченные дивиденды │ X │ X │ X │ X │ С21 - С32 │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │3.5 │Итого по разделу 3 │ X │ X │ X │ X │ X │Сумма данных по │ │ │ │ │ │ │ │ │строкам 3.1 + │ │ │ │ │ │ │ │ │3.2 + 3.3 + 3.4 │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │4 │Влияние изменений официальных│ X │ X │ X │ X │ │ │ │ │курсов иностранных валют по │ │ │ │ │ │ │ │ │отношению к рублю, │ │ │ │ │ │ │ │ │установленных Банком России, │ │ │ │ │ │ │ │ │на денежные средства и их │ │ │ │ │ │ │ │ │эквиваленты │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │5 │Прирост/использование │ X │ X │ X │ X │ X │Сумма данных по │ │ │денежных средств и их │ │ │ │ │ │строкам 1.3 + │ │ │эквивалентов │ │ │ │ │ │2.8 + 3.5 + 4 │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │5.1 │Денежные средства и их │Статья (1 + 2 - 2.1) │ │ X │ │ X │ │ │ │эквиваленты на начало │формы 0409806 │ │ │ │ │ │ │ │отчетного года │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────────┼───────────────────────┼────────┼─────────┼────────────┼──────────────┼────────────────┤ │5.2 │Денежные средства и их │Статья (1 + 2 - 2.1) │ │ X │ │ X │ │ │ │эквиваленты на конец │формы 0409806 │ │ │ │ │ │ │ │отчетного года │ │ │ │ │ │ │ └──────┴─────────────────────────────┴───────────────────────┴────────┴─────────┴────────────┴──────────────┴────────────────┘

< 1 > Определение корректировок приведено в Таблице 1 настоящего пункта. Приведенные в Разработочной таблице корректировки не являются исчерпывающими, и при необходимости в них могут быть внесены уточнения.

< 2 > Под операционной деятельностью в целях составления Отчета понимается основная, приносящая доход деятельность, а также прочая деятельность кредитной организации, кроме инвестиционной и финансовой.

< 3 > Под инвестиционной деятельностью в целях составления Отчета понимается приобретение или реализация инвестиционных активов, материальных либо финансовых активов, предназначенных для генерирования будущих доходов (притока денежных средств), кроме финансовых активов, приобретение и/или реализация которых осуществляются в процессе операционной деятельности. Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности показывают величину доходов, а также направление средств кредитной организации на приобретение инвестиционных активов.

< 4 > Под финансовой деятельностью в целях составления Отчета понимается деятельность, которая приводит к изменениям в размере и/или составе источников собственных средств (капитала) и/или долгосрочных заемных средств кредитной организации.

Таблица 1

┌─────┬─────────────┬────────────────────────────────────────────┐ │Номер│ Код │ Определение корректировки │ │ п/п │ обозначения │ │ │ │корректировки│ │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ С1 │сумма начисленного дисконта (премии) по │ │ │ │ценным бумагам. Корректировка С1 состоит из │ │ │ │следующих сумм: │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ С1.1 │сумма начисленного дисконта (премии) по │ │ │ │ценным бумагам, имеющимся в наличии для │ │ │ │продажи, на конец отчетного периода за │ │ │ │вычетом аналогичной суммы на начало │ │ │ │отчетного периода │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ С1.2 │сумма начисленного дисконта (премии) по │ │ │ │ценным бумагам и другим финансовым активам, │ │ │ │удерживаемым до погашения, на конец │ │ │ │отчетного периода за вычетом аналогичной │ │ │ │суммы на начало отчетного периода │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ С2.1 │сумма начисленного дисконта (премии) по │ │ │ │долговым ценным бумагам, выпущенным │ │ │ │кредитной организацией, на конец отчетного │ │ │ │периода за вычетом аналогичной суммы на │ │ │ │начало отчетного периода │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ С2.2 │разница между номинальной стоимостью и ценой│ │ │ │размещения дисконтных долговых обязательств,│ │ │ │выпущенных кредитной организацией, на конец │ │ │ │отчетного периода за вычетом аналогичной │ │ │ │суммы на начало отчетного периода │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │ С3 │сумма переоценки ценных бумаг по │ │ │ │справедливой стоимости, отраженная на счетах│ │ │ │доходов и расходов и собственных средств │ │ │ │(капитала), на конец отчетного периода за │ │ │ │вычетом аналогичной суммы на начало │ │ │ │отчетного периода. Корректировка С3 состоит │ │ │ │из следующих сумм: │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 7 │ С3.1 │чистая сумма переоценки ценных бумаг, │ │ │ │оцениваемых по справедливой стоимости через │ │ │ │прибыль или убыток, отраженная на счетах │ │ │ │доходов и расходов, на конец отчетного │ │ │ │периода за вычетом аналогичной суммы на │ │ │ │начало отчетного периода │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 8 │ С3.2 │чистая сумма переоценки ценных бумаг, │ │ │ │имеющихся в наличии для продажи, отраженная │ │ │ │на счетах собственных средств (капитала), на│ │ │ │конец отчетного периода за вычетом │ │ │ │аналогичной суммы на начало отчетного │ │ │ │периода │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 9 │ С4.1 │балансовая стоимость прочих активов, │ │ │ │списанных в течение отчетного периода в │ │ │ │корреспонденции со счетами резерва на │ │ │ │возможные потери по условным обязательствам │ │ │ │кредитного характера (с отрицательным │ │ │ │знаком) │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 10 │ С4.2 │балансовая стоимость обязательств, │ │ │ │погашенных в течение отчетного периода в │ │ │ │корреспонденции со счетами резерва на │ │ │ │возможные потери по условным обязательствам │ │ │ │кредитного характера (с отрицательным │ │ │ │знаком) │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 11 │ С5 │общая балансовая стоимость ценных бумаг и │ │ │ │других финансовых активов, переведенных в │ │ │ │течение отчетного периода из категории │ │ │ │"имеющихся в наличии для продажи" в │ │ │ │категорию "удерживаемые до погашения" │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 12 │ С6 │общая балансовая стоимость ценных бумаг и │ │ │ │других финансовых активов, переведенных в │ │ │ │течение отчетного периода из категории │ │ │ │"удерживаемых до погашения" в категорию │ │ │ │"имеющиеся в наличии для продажи" │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 13 │ С9 │сумма требований по получению дивидендов по │ │ │ │ценным бумагам по состоянию на конец │ │ │ │отчетного периода за вычетом аналогичной │ │ │ │суммы по состоянию на начало отчетного │ │ │ │периода. │ │ │ │Значение корректировки С9 равно │ │ │ │сумме значений корректировок С9.1 и С9.2 │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 14 │ С9.1 │сумма требований по получению дивидендов по │ │ │ │ценным бумагам, оцениваемым по справедливой │ │ │ │стоимости через прибыль или убыток │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 15 │ С9.2 │сумма требований по получению дивидендов по │ │ │ │ценным бумагам и другим финансовым активам, │ │ │ │имеющимся в наличии для продажи │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 16 │ С10 │сумма дивидендов, полученных в течение │ │ │ │отчетного периода по инвестициям в дочерние │ │ │ │и зависимые (ассоциированные) организации │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 17 │ С11 │сумма взносов в уставный капитал в │ │ │ │неденежной форме, отраженных на счетах по │ │ │ │учету уставного капитала в течение отчетного│ │ │ │периода. Сумма указанной корректировки │ │ │ │отражается со знаком "минус" в строках │ │ │ │Разработочной таблицы, соответствующих виду │ │ │ │активов, полученных в качестве взноса в │ │ │ │уставный капитал (основные средства, ценные │ │ │ │бумаги и т.п.) │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 18 │ С12 │общая номинальная стоимость собственных │ │ │ │акций (долей), выкупленных в течение │ │ │ │отчетного периода, с учетом затрат по сделке│ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 19 │ С13 │общая номинальная стоимость собственных │ │ │ │выкупленных акций (долей), реализованных в │ │ │ │течение отчетного периода │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 20 │ С14 │сумма начисленных процентных (купонных) │ │ │ │доходов. Корректировка С14 состоит из │ │ │ │следующих сумм: │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 21 │ С14.1 │сумма начисленных процентных доходов по │ │ │ │кредитам на конец отчетного периода за │ │ │ │вычетом аналогичной суммы на начало │ │ │ │отчетного периода │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 22 │ С14.2 │сумма начисленных процентных (купонных) │ │ │ │доходов по ценным бумагам, оцениваемым по │ │ │ │справедливой стоимости через прибыль или │ │ │ │убыток, на конец отчетного периода за │ │ │ │вычетом аналогичной суммы на начало │ │ │ │отчетного периода │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 23 │ С14.3 │сумма начисленных процентных (купонных) │ │ │ │доходов по ценным бумагам, имеющимся в │ │ │ │наличии для продажи, на конец отчетного │ │ │ │периода за вычетом аналогичной суммы на │ │ │ │начало отчетного периода │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 24 │ С14.4 │сумма начисленных процентных (купонных) │ │ │ │доходов по ценным бумагам, удерживаемым до │ │ │ │погашения, на конец отчетного периода за │ │ │ │вычетом аналогичной суммы на начало │ │ │ │отчетного периода │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 25 │ С15 │сумма начисленных процентных (купонных) │ │ │ │расходов. │ │ │ │Корректировка С15 состоит из следующих сумм:│ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 26 │ С15.1 │сумма обязательств по уплате процентов на │ │ │ │конец отчетного периода за вычетом │ │ │ │аналогичной суммы на начало отчетного │ │ │ │периода │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 27 │ С15.2 │сумма начисленных процентных (купонных) │ │ │ │расходов по долговым обязательствам, │ │ │ │выпущенным кредитной организацией, на конец │ │ │ │отчетного периода за вычетом аналогичной │ │ │ │суммы на начало отчетного периода │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 28 │ С16 │сумма прочих начисленных доходов на конец │ │ │ │отчетного периода за вычетом аналогичной │ │ │ │суммы на начало отчетного периода │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 29 │ С17 │сумма прочих начисленных расходов на конец │ │ │ │отчетного периода за вычетом аналогичной │ │ │ │суммы на начало отчетного периода │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 30 │ С20 │задолженность за вычетом требований по │ │ │ │уплате налога на прибыль на конец отчетного │ │ │ │периода за вычетом аналогичной суммы на │ │ │ │начало отчетного периода. │ │ │ │Корректировка С20 состоит из следующих сумм:│ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 31 │ С20.1 │задолженность по уплате налога на прибыль на│ │ │ │конец отчетного периода за вычетом │ │ │ │аналогичной суммы на начало отчетного │ │ │ │периода │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 32 │ С20.2 │требования по возврату излишне уплаченных │ │ │ │сумм налога на прибыль на конец отчетного │ │ │ │периода за вычетом аналогичной суммы на │ │ │ │начало отчетного периода │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 33 │ С21 │задолженность по выплате дивидендов на конец│ │ │ │отчетного периода за вычетом аналогичной │ │ │ │суммы на начало отчетного периода │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 34 │ С22.1 │изменение суммы резервов на возможные потери│ │ │ │по кредитам банкам │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 35 │ С22.2 │изменение суммы резервов на возможные потери│ │ │ │по кредитам клиентам │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 36 │ С23.1 │изменение суммы резервов под обесценение │ │ │ │некотируемых ценных бумаг и других │ │ │ │финансовых активов с фиксированным сроком │ │ │ │погашения из числа имеющихся в наличии для │ │ │ │продажи │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 37 │ С23.2 │изменение суммы резервов под обесценение │ │ │ │ценных бумаг, удерживаемых до погашения │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 38 │ С25.1 │балансовая стоимость выбывших в течение │ │ │ │отчетного периода ценных бумаг и других │ │ │ │финансовых активов, имеющихся в наличии для │ │ │ │продажи │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 39 │ С25.2 │балансовая стоимость выбывших в течение │ │ │ │отчетного периода ценных бумаг, удерживаемых│ │ │ │до погашения │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 40 │ С26.1 │доходы за вычетом расходов от реализации в │ │ │ │течение отчетного периода ценных бумаг и │ │ │ │других финансовых активов, имеющихся в │ │ │ │наличии для продажи │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 41 │ С26.2 │доходы за вычетом расходов от реализации в │ │ │ │течение отчетного периода ценных бумаг, │ │ │ │удерживаемых до погашения │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 42 │ С27 │балансовая стоимость за вычетом накопленной │ │ │ │амортизации по выбывшим в течение отчетного │ │ │ │периода основным средствам и нематериальным │ │ │ │активам │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 43 │ С28 │амортизационные отчисления за отчетный │ │ │ │период по основным средствам и │ │ │ │нематериальным активам │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 44 │ С29.1 │изменение в течение отчетного периода фонда │ │ │ │переоценки основных средств, произошедшее в │ │ │ │результате переоценки основных средств и │ │ │ │нематериальных активов │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 45 │ С29.2 │сумма фонда переоценки основных средств, │ │ │ │списанная в результате выбытия основных │ │ │ │средств │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 46 │ С30 │значение корректировки С30 равно разнице │ │ │ │между значением корректировки С30.1 и │ │ │ │значением корректировки С30.2 │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 47 │ С30.1 │сумма доходов от реализации основных средств│ │ │ │и нематериальных активов │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 48 │ С30.2 │сумма расходов от реализации основных │ │ │ │средств и нематериальных активов │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 49 │ С31 │суммы фондов, направленных в течение │ │ │ │отчетного периода на увеличение уставного │ │ │ │капитала, за вычетом суммы уменьшения │ │ │ │уставного капитала в течение отчетного │ │ │ │периода │ ├─────┼─────────────┼────────────────────────────────────────────┤ │ 50 │ С32 │суммы дивидендов, начисленные в течение │ │ │ │отчетного периода │ └─────┴─────────────┴────────────────────────────────────────────┘

4. Для составления Отчета кредитные организации могут также осуществлять корректировку активов и обязательств в части:

4.1. операций обмена активов и (или) обязательств.

Если в течение отчетного периода имели место операции обмена активов и (или) обязательств, включая исполнение требований и (или) обязательств по получению (предоставлению) денежных средств путем передачи активов, отличных от денежных средств и их эквивалентов, то в Разработочной таблице в графе 7:

4.1.1. по строке, относящейся к полученному активу или погашенному обязательству, отражается балансовая стоимость полученного актива или погашенного обязательства на дату операции;

4.1.2. по строке, относящейся к переданному активу или вновь появившемуся обязательству, отражается сумма, определенная в подпункте 4.1.1 настоящего пункта, но со знаком "минус";

4.2. влияния изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на активы и обязательства.

Корректировка определяется по каждой группе активов и обязательств в иностранной валюте оценочным путем: средний остаток за отчетный период (в единицах соответствующей иностранной валюты) активов или обязательств, выраженных в иностранной валюте, умножается на изменение официального курса соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России (в расчете на единицу соответствующей иностранной валюты) за отчетный период. Если данная сумма положительна (прирост активов или снижение обязательств), то она отражается в графе 7 Разработочной таблицы со знаком "плюс", если отрицательная, то со знаком "минус". Одновременно данная величина отражается по указанной графе Разработочной таблицы по строке "Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты" и по строке 1.1.7 "Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой" с противоположным знаком.

5. В Отчете:

увеличение активных статей формы 0409806 и расходов формы 0409807 за отчетный период отражается со знаком "минус";

уменьшение активных статей формы 0409806 и расходов формы 0409807 за отчетный период отражается со знаком "плюс";

увеличение пассивных статей формы 0409806 и доходов формы 0409807 за отчетный период отражается со знаком "плюс";

уменьшение пассивных статей формы 0409806 и доходов формы 0409807 за отчетный период отражается со знаком "минус";

дебетовый оборот по балансовым счетам отражается со знаком "минус";

кредитовый оборот по балансовым счетам отражается со знаком "плюс".