ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 9 июля 2007 г. N 1859-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 5 ЯНВАРЯ 2004 ГОДА
N 246-П "О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ
ОРГАНИЗАЦИЕЙ БАНКОВСКОЙ/КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ГРУППЫ
КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ"
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 2 июля 2007 года N 14) внести в Положение Банка России от 5 января 2004 года N 246-П "О порядке составления головной кредитной организацией банковской/консолидированной группы консолидированной отчетности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 29 января 2004 года N 5494, 17 марта 2005 года N 6408 ("Вестник Банка России" от 6 февраля 2004 года N 10, от 13 апреля 2005 года N 19), следующие изменения.
1.1. В наименовании, абзаце первом преамбулы, наименовании главы 1, пунктах 1.1, 1.2, наименовании главы 11, пунктах 11.1 - 11.5, отметках к приложениям 1 - 3, 6 и наименовании приложения 6 слова "банковской/консолидированной группы" заменить словами "банковской (консолидированной) группы".
1.2. В пункте 1.1:
абзац второй подпункта 1.1.1 изложить в следующей редакции:
"данные для составления отчета о составе участников банковской (консолидированной) группы по форме 0409801 "Отчет о составе участников банковской (консолидированной) группы" (далее - форма 0409801), установленной Указанием Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (в редакции Указания Банка России от 17 февраля 2006 года N 1660-У), зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года N 5488, 23 марта 2006 года N 7613, 18 декабря 2006 года N 8630, 29 марта 2007 года N 9168 ("Вестник Банка России" от 12 февраля 2004 года N 12-13, от 30 марта 2006 года N 19-20, от 21 декабря 2006 года N 71, от 30 марта 2007 года N 17) (далее - Указание N 1376-У);";
абзац второй подпункта 1.1.2 изложить в следующей редакции: "данные для составления отчета о составе участников банковской (консолидированной) группы по форме 0409801;".
1.3. В абзаце первом пункта 1.2, абзаце третьем пункта 2.1, абзаце первом пункта 2.6 и абзаце втором подпункта 2.6.4 пункта 2.6, в абзацах третьем и четвертом пункта 4.2, абзаце первом пункта 7.5, пункте 7.6, абзаце первом пункта 7.8, пункте 7.14, абзацах четвертом и седьмом пункта 8.9 слова "метод эквивалентной стоимости" в соответствующих падежах заменить словами "метод долевого участия" в соответствующих падежах.
1.4. В пункте 1.2:
в подпункте 1.2.1:
абзац второй изложить в следующей редакции:
"данные для составления отчета о составе участников банковской (консолидированной) группы по форме 0409801;";
в абзаце седьмом слова "(уставного капитала, резервов, фондов и других элементов собственных средств (капитала)" заменить словами "и их отдельных элементов";
в подпункте 1.2.2:
абзац второй изложить в следующей редакции:
"данные для составления отчета о составе участников банковской (консолидированной) группы по форме 0409801;";
в абзаце седьмом слова "(уставного капитала, резервов, фондов и других элементов чистых активов)" исключить.
1.5. В пункте 2.1:
в абзаце втором слова "приложения 8 к Положению N 191-П" заменить словами "приложения 7 к настоящему Положению";
в абзаце третьем слова "приложения 9 к Положению N 191-П" заменить словами "приложения 8 к настоящему Положению".
1.6. В абзаце третьем пункта 2.2, абзацах первом - третьем и девятом подпункта 2.4.6 пункта 2.4, абзаце пятом пункта 4.2, пунктах 7.8, 7.15 и абзаце третьем пункта 10.2 слова "разница стоимости приобретения долей капитала" в соответствующих падежах заменить словами "деловая репутация" в соответствующем падеже.
1.7. В абзаце четвертом пункта 2.2, абзаце втором подпункта 2.4.7 пункта 2.4, абзаце втором подпункта 2.5.5 пункта 2.5, абзаце втором подпункта 2.6.5 пункта 2.6, абзаце шестом пункта 4.2, абзаце втором пункта 7.8, абзаце пятом пункта 8.9 слова "амортизация положительной разницы стоимости приобретения долей капитала" в соответствующих падежах заменить словами "обесценение положительной деловой репутации" в соответствующих падежах.
1.8. В абзаце пятом пункта 2.2 слова "резервов, фондов и других" заменить словом "отдельных".
1.9. В пункте 2.4:
в подпункте 2.4.4:
в абзаце первом второе предложение изложить в следующей редакции: "Собственные средства участников банковской (консолидированной) группы - кредитных организаций рассчитываются по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленной Указанием N 1376-У.", дополнить предложением следующего содержания: "Собственные средства участников банковской (консолидированной) группы - некредитных организаций рассчитываются по форме приложения 4 к настоящему Положению (собственные средства участников банковской (консолидированной) группы - нерезидентов рассчитываются в аналогичном порядке).";
в абзаце втором слова "(уставного капитала, резервов, фондов, прибыли (убытка), дивидендов)" исключить;
подпункт 2.4.5 признать утратившим силу;
в подпункте 2.4.6:
в абзаце первом слова "графа 7" в соответствующем падеже заменить словами "графа 6" в соответствующем падеже;
абзац второй признать утратившим силу;
в абзаце девятом слово "амортизация" в соответствующем падеже заменить словами "обесценение положительной деловой репутации" в соответствующих падежах;
в подпункте 2.4.7:
слова "графа 8" в соответствующем падеже заменить словами "графа 7" в соответствующем падеже, слова "резервах, фондах и прибыли (убытке), которые накоплены" заменить словами "нераспределенной прибыли, которая накоплена", слова "(резервов, фондов, прибыли (убытка), дивидендов)" исключить;
в подпункте 2.4.8:
в абзаце первом слова "графа 9" в соответствующем падеже заменить словами "графа 8" в соответствующем падеже;
в абзаце втором слова "(резервов, фондов, прибыли (убытка), дивидендов)" исключить.
1.10. В пункте 2.5:
в абзаце втором подпункта 2.5.2 слова "(в уставном капитале, резервах, фондах, прибыли (убытке), дивидендах)" исключить;
подпункт 2.5.3 признать утратившим силу;
в подпункте 2.5.4 слова "Графа 7" заменить словами "Графа 6";
в подпункте 2.5.5 слова "графа 8" в соответствующем падеже заменить словами "графа 7" в соответствующем падеже, слова "резервах, фондах и прибыли (убытке), которые накоплены" заменить словами "нераспределенной прибыли, которая накоплена", слова "(резервов, фондов, прибыли (убытка), дивидендов)" исключить;
в подпункте 2.5.6 слова "графа 9" заменить словами "графа 8".
1.11. В пункте 2.6:
в абзаце втором подпункта 2.6.2 слова "(уставного капитала, резервов и фондов, прибыли (убытка), дивидендов)" исключить;
в абзаце втором подпункта 2.6.4 слова "(уставного капитала, резервов, фондов, прибыли (убытка) и других элементов его собственных средств (чистых активов)" исключить;
в подпункте 2.6.5:
в абзаце первом слова "резервах, фондах и прибыли (убытке), которые накоплены" заменить словами "нераспределенной прибыли, которая накоплена", слова "(резервов, фондов, прибыли (убытка), дивидендов)" исключить;
в абзаце третьем слова "(резервов, фондов, прибыли (убытка), дивидендов)" исключить;
подпункт 2.6.6 признать утратившим силу.
1.12. В абзаце третьем пункта 3.1 слова "приложения 10 к Положению N 191-П" заменить словами "приложения 9 к настоящему Положению".
1.13. В абзаце пятом пункта 5.4 слова "резервов и фондов" заменить словами "нераспределенной прибыли".
1.14. В пункте 6.3:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"6.3. Дивиденды, начисленные малым акционерам (участникам) участников банковской (консолидированной) группы, определенным в соответствии с Положением N 191-П, отражаются в графах 8 статей "Прочие активы" и "Прибыль (убыток) за отчетный год, принадлежащая (принадлежащий) малым акционерам" консолидированного балансового отчета на основе сведений, полученных головной кредитной организацией от участников банковской (консолидированной) группы.";
абзацы второй и третий признать утратившими силу;
абзац шестой изложить в следующей редакции:
"доходы участников банковской (консолидированной) группы, полученные в форме дивидендов от других участников банковской (консолидированной) группы, отражаются в графах 8 статей "Прибыль (убыток) за отчетный период" и "Прибыль (убыток), принадлежащая (принадлежащий) группе";";
в абзаце седьмом после слова "принадлежащая" дополнить словом "(принадлежащий)".
1.15. Пункт 7.1 изложить в следующей редакции:
"7.1. Операции и сделки, требования и обязательства участников банковской (консолидированной) группы отражаются в консолидированном балансовом отчете исходя из экономического содержания и названия статей.
Отчетные данные участников банковской (консолидированной) группы - некредитных организаций (балансовые и внебалансовые счета) распределяются по статьям консолидированного балансового отчета по форме приложения 4 к настоящему Положению.
В случае если участник банковской (консолидированной) группы отражает в своей индивидуальной отчетности требования и обязательства без учета их оценки по текущей (справедливой) стоимости, то головная кредитная организация должна в целях составления консолидированной отчетности произвести переоценку его требований и обязательств по текущей (справедливой) стоимости. Методы оценки текущей (справедливой) стоимости требований и обязательств участников банковской (консолидированной) группы определяются головной кредитной организацией в учетной политике банковской (консолидированной) группы.".
1.16. Пункт 7.2 изложить в следующей редакции:
"7.2. Требования и обязательства участников банковской (консолидированной) группы - нерезидентов при их включении в консолидированный балансовый отчет пересчитываются головной кредитной организацией с учетом установленного Центральным банком Российской Федерации официального курса иностранной валюты по отношению к рублю на дату составления консолидированного балансового отчета.".
1.17. Пункт 7.3 изложить в следующей редакции:
"7.3. Отчетные данные участников банковской (консолидированной) группы включаются в консолидированный балансовый отчет с использованием методов консолидации, установленных пунктом 2.2 Положения N 191-П.".
1.18. Пункт 7.5 дополнить абзацем следующего содержания:
"Нереализованная прибыль от взаимных операций головной кредитной организации и (или) участников банковской (консолидированной) группы, включенная в балансовую стоимость активов (основные средства, запасы), исключается из консолидированного балансового отчета и консолидированного отчета о прибылях и убытках. Нереализованные убытки от операций внутри банковской (консолидированной) группы, вычитаемые из балансовой стоимости активов, исключаются из консолидированного балансового отчета и консолидированного отчета о прибылях и убытках в случае, если эти затраты в будущем не будут возмещены.".
1.19. В пункте 7.6 слова "Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи" заменить словами "Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи", слова "Акции (доли) по эквивалентной стоимости" заменить словами "Инвестиции в зависимую организацию".
1.20. Пункт 7.7 признать утратившим силу.
1.21. В пункте 7.9:
в абзаце первом слова "Прочие активы за вычетом резервов" заменить словами "Прочие активы";
абзац второй признать утратившим силу.
1.22. Пункты 7.10 - 7.12 признать утратившими силу.
1.23. В пункте 7.13 слова "Уставный капитал (средства акционеров (участников)" заменить словами "Средства акционеров (участников)".
1.24. В пункте 7.14 слова "Резервы и фонды" заменить словами "Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)", второе предложение исключить.
1.25. В пункте 7.15 слова "амортизации разницы стоимости приобретения долей капитала" в соответствующих падежах заменить словами "обесценение положительной деловой репутации" в соответствующих падежах, слова "Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе рассчитанная по методу эквивалентной стоимости" заменить словами "Прибыль (убыток), принадлежащая (принадлежащий) группе".
1.26. Пункт 7.16 изложить в следующей редакции:
"7.16. Финансовые результаты деятельности выбывшего участника банковской (консолидированной) группы включаются в консолидированный балансовый отчет и консолидированный отчет о прибылях и убытках до даты утраты головной кредитной организацией и (или) участниками банковской (консолидированной) группы существенного влияния на решения, принимаемые органами управления участника банковской (консолидированной) группы.
Разница между поступлением средств в результате выбытия участника банковской (консолидированной) группы и балансовой стоимостью его активов за вычетом обязательств на дату выбытия признается в консолидированном балансовом отчете и консолидированном отчете о прибылях и убытках в качестве чистой прибыли или убытка от выбытия участника банковской (консолидированной) группы.".
1.27. В пункте 7.17 слова "Доля собственных средств, принадлежащих малым акционерам (участникам)" заменить словами "Доля источников собственных средств, принадлежащих малым акционерам (участникам)", слова "Прибыль (убыток), принадлежащая малым акционерам (участникам)" заменить словами "Прибыль (убыток) за отчетный год, принадлежащая (принадлежащий) малым акционерам (участникам)".
1.28. В пункте 7.18 слова "Обязательства группы" заменить словами "Безотзывные обязательства", слова "Гарантии и поручительства, выданные группой" заменить словами "Гарантии выданные".
1.29. Главу 7 дополнить пунктом 7.19 следующего содержания:
"7.19. В случае если убытки дочерней организации, приходящиеся на долю малых акционеров (участников), превышают долю малых акционеров (участников) в источниках собственных средств дочерней организации, то данное превышение и последующие убытки дочерней организации по решению головной кредитной организации могут быть отнесены на финансовый результат банковской (консолидированной) группы, при условии, что малые акционеры (участники) дочерней организации не несут обязательств по покрытию ее убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации. Вся последующая прибыль дочерней организации отражается в консолидированной отчетности в составе финансового результата банковской (консолидированной) группы до полной компенсации убытков, относящихся к доле малых акционеров (участников).".
1.30. Пункт 8.2 дополнить абзацем следующего содержания:
"Доходы и расходы участников банковской (консолидированной) группы - нерезидентов при включении в консолидированный отчет о прибылях и убытках пересчитываются головной кредитной организацией с учетом установленного Центральным банком Российской Федерации официального курса иностранной валюты по отношению к рублю на дату совершения операций.".
1.31. Пункт 8.3 изложить в следующей редакции:
"8.3. Отчетные данные участников банковской (консолидированной) группы включаются в консолидированную отчетность с использованием методов консолидации, установленных пунктом 2.2 Положения N 191-П.".
1.32. В пункте 8.5 слова "Доходы, полученные в форме дивидендов" заменить словами "Прочие операционные доходы".
1.33. В пункте 8.6 слова "Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам" заменить словами "Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе:".
1.34. В пункте 8.7 слова "Налог на прибыль" заменить словами "Начисленные (уплаченные) налоги".
1.35. Пункт 8.8 признать утратившим силу.
1.36. В пункте 8.9 слова "Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе рассчитанная по методу эквивалентной стоимости" заменить словами "Прибыль (убыток), принадлежащая (принадлежащий) группе", слова "Нераспределенная прибыль" заменить словами "Прибыль (убыток) за отчетный период", слова "амортизация разницы стоимости приобретения долей капитала" в соответствующих падежах заменить словами "обесценение положительной деловой репутации" в соответствующих падежах.
1.37. В пункте 8.10 слова "Прибыль (убыток), принадлежащая малым акционерам (участникам)" заменить словами "Прибыль (убыток), принадлежащая (принадлежащий) малым акционерам (участникам)".
1.38. Абзац первый пункта 11.1 изложить в следующей редакции:
"11.1. В отчете об открытых валютных позициях банковской (консолидированной) группы, составленном по форме 0409634 "Отчет об открытых валютных позициях", установленной Указанием N 1376-У, отражаются отчетные данные участников группы, которые включаются в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации и методу пропорциональной консолидации.".
1.39. Пункт 11.6 признать утратившим силу.
1.40. Абзац третий пункта 12.1 признать утратившим силу.
1.41. Пункты 12.4, 12.7 - 12.9, 12.11, 12.12 признать утратившими силу.
1.42. Приложения 4 и 5 изложить в редакции соответственно приложений 1 и 2 к настоящему Указанию.
1.43. Дополнить приложениями 7, 8 и 9 в редакции соответственно приложений 3, 4 и 5 к настоящему Указанию.
2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2008 года.
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ
Приложение 1
к Указанию Банка России
от 9 июля 2007 года N 1859-У
"О внесении изменений
в Положение Банка России
от 5 января 2004 года N 246-П
"О порядке составления
головной кредитной организацией
банковской/консолидированной
группы консолидированной
отчетности"
"Приложение 4
к Положению Банка России
от 05.01.2004 N 246-П
"О порядке составления
головной кредитной организацией
банковской/консолидированной
группы консолидированной
отчетности"
ГРУППИРОВКА
СТАТЕЙ БУХГАЛТЕРСКОГО ОТЧЕТА УЧАСТНИКОВ ГРУППЫ -
НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ
КОНСОЛИДИРОВАННОГО БАЛАНСОВОГО ОТЧЕТА
┌──────┬─────────────────────────┬───────────────────────────────┐ │ N │Статьи консолидированного│ Счета бухгалтерского баланса │ │ п/п │ балансового отчета │ участника группы - │ │ │ │ некредитной организации │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ │ I. АКТИВЫ │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 1 │Денежные средства │50 + часть 55 + часть 57 │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 2 │Средства кредитных│ │ │ │организаций в центральных│ │ │ │банках │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 2.1 │Средства в Центральном│ │ │ │банке Российской│ │ │ │Федерации │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │2.1.1 │Обязательные резервы │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 3 │Средства в кредитных│51 + 52 + часть 55 + часть 57 │ │ │организациях │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 4 │Чистые вложения в бумаги,│часть 58 │ │ │оцениваемые по│ │ │ │справедливой стоимости│ │ │ │через прибыль или убыток │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 5 │Чистая ссудная│часть 58 - часть 59 + часть 03 │ │ │задолженность │+ часть 55 + часть 58 - часть │ │ │ │59 + часть 62 + часть 73 - │ │ │ │часть 63 + часть 62, часть 73 -│ │ │ │часть 63 + часть 03 │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 6 │Чистые вложения в ценные│часть 58 - часть 59 + часть 58│ │ │бумаги и другие│- часть 59 │ │ │финансовые активы,│ │ │ │имеющиеся в наличии для│ │ │ │продажи │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 7 │Инвестиции в зависимую│X │ │ │организацию │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 8 │Чистые вложения в ценные│часть 58 - часть 59 + часть 58│ │ │бумаги, удерживаемые до│- часть 59 │ │ │погашения │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 9 │Положительная деловая│X │ │ │репутация │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 10 │Основные средства,│часть 04 - 05 + 01 - 02 + 07 +│ │ │нематериальные активы и│08 + часть 03 - 02 │ │ │материальные запасы │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 11 │Прочие активы │оставшиеся активы, не │ │ │ │включенные в другие статьи │ │ │ │баланса │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 12 │Всего активов │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ │ II. ПАССИВЫ │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 13 │Кредиты, депозиты и│ │ │ │прочие средства│ │ │ │центральных банков │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 13.1 │Кредиты, депозиты и│ │ │ │прочие средства│ │ │ │Центрального банка│ │ │ │Российской Федерации │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 14 │Средства кредитных│часть 67 + часть 66 │ │ │организаций │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 15 │Средства клиентов│часть 67 + часть 66 │ │ │(некредитных организаций)│ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 15.1 │Вклады физических лиц │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 16 │Финансовые обязательства,│ │ │ │оцениваемые по│ │ │ │справедливой стоимости│ │ │ │через прибыль или убыток │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 17 │Выпущенные долговые│часть 67 + часть 66 │ │ │обязательства │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 18 │Прочие обязательства │оставшаяся часть обязательств,│ │ │ │не включенных в статьи баланса │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 19 │Резервы на возможные│ │ │ │потери по условным│ │ │ │обязательствам кредитного│ │ │ │характера, прочим│ │ │ │возможным потерям и│ │ │ │операциям с резидентами│ │ │ │офшорных зон │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 20 │Всего обязательств │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ │ III. ИСТОЧНИКИ │ │ │ │ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 21 │Средства акционеров│80 - часть 75 │ │ │(участников) │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 22 │Собственные акции (доли),│81 │ │ │выкупленные у акционеров│ │ │ │(участников) │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 23 │Эмиссионный доход │часть 83 │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 24 │Переоценка по│часть 83 │ │ │справедливой стоимости│ │ │ │ценных бумаг, имеющихся в│ │ │ │наличии для продажи │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 25 │Переоценка основных│часть 83 │ │ │средств │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 26 │Нераспределенная прибыль│часть 84 │ │ │прошлых лет (непокрытые│ │ │ │убытки прошлых лет) │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 27 │Прибыль (убыток) за│часть 84 │ │ │отчетный период │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 28 │Всего источников│ │ │ │собственных средств│ │ │ │группы │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 29 │Доля малых акционеров│ │ │ │(участников) │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 29.1 │Доля источников│ │ │ │собственных средств,│ │ │ │принадлежащая малым│ │ │ │акционерам (участникам) │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 29.2 │Прибыль (убыток) за│ │ │ │отчетный год,│ │ │ │принадлежащая │ │ │ │(принадлежащий) малым│ │ │ │акционерам (участникам) │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 30 │Всего источников│ │ │ │собственных средств │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 31 │Всего пассивов │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ │ IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ │ │ │ │ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 32 │Безотзывные обязательства│008 │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 33 │Выданные гарантии и│009 │ │ │поручительства │ │ └──────┴─────────────────────────┴───────────────────────────────┘Приложение 2
к Указанию Банка России
от 9 июля 2007 года N 1859-У
"О внесении изменений
в Положение Банка России
от 5 января 2004 года N 246-П
"О порядке составления
головной кредитной организацией
банковской/консолидированной
группы консолидированной
отчетности"
"Приложение 5
к Положению Банка России
от 05.01.2004 N 246-П
"О порядке составления
головной кредитной организацией
банковской/консолидированной
группы консолидированной
отчетности"
ГРУППИРОВКА СТАТЕЙ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
УЧАСТНИКОВ ГРУППЫ - НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ КОНСОЛИДИРОВАННОГО ОТЧЕТА
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
┌──────┬─────────────────────────┬───────────────────────────────┐ │ N │Статьи консолидированного│ Символы отчета о прибылях │ │ п/п │ отчета о прибылях │ и убытках участника группы - │ │ │ и убытках │ некредитной организации │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 1 │Процентные доходы, всего,│ │ │ │в том числе от: │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 1.1 │размещения средств в│доходы от средств, размещенных│ │ │кредитных организациях │в кредитных организациях│ │ │ │(резидентах и нерезидентах) │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 1.2 │ссуд, предоставленных│доходы от предоставленных│ │ │клиентам (некредитным│юридическим лицам (некредитным│ │ │организациям) │организациям) займов, товарных│ │ │ │и коммерческих кредитов │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 1.3 │оказания услуг по│доходы от финансовой аренды │ │ │финансовой аренде│ │ │ │(лизингу) │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 1.4 │вложений в ценные бумаги │доходы от вложений в долговые│ │ │ │обязательства │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 2 │Процентные расходы,│ │ │ │всего, │ │ │ │в том числе по: │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 2.1 │привлеченным средствам│расходы по операциям и сделкам│ │ │кредитных организаций │с кредитными организациями│ │ │ │(резидентами и нерезидентами) │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 2.2 │привлеченным средствам│расходы по операциям и сделкам│ │ │клиентов (некредитных│с некредитными организациями│ │ │организаций) │(резидентами и нерезидентами) │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 2.3 │выпущенным долговым│расходы по выпущенным долговым│ │ │обязательствам │обязательствам (облигациям,│ │ │ │векселям и т.д.) │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 3 │Чистые процентные доходы│ │ │ │(отрицательная процентная│ │ │ │маржа) │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 4 │Изменение резерва на│доходы от восстановления│ │ │возможные потери по│резерва на возможные потери по│ │ │ссудам, ссудной и│ссудам, ссудной и приравненной│ │ │приравненной к ней│к ней задолженности, а также│ │ │задолженности, а также│средствам, размещенным на│ │ │средствам, размещенным на│корреспондентских счетах, за│ │ │корреспондентских счетах,│минусом расходов по│ │ │всего, │формированию резерва на│ │ │в том числе: │возможные потери по ссудам,│ │ │ │ссудной и приравненной к ней│ │ │ │задолженности, а также│ │ │ │средствам, размещенным на│ │ │ │корреспондентских счетах │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 4.1 │изменение резерва на│доходы от восстановления│ │ │возможные потери по│резерва на возможные потери по│ │ │начисленным процентным│начисленным процентным доходам,│ │ │доходам │за минусом расходов по│ │ │ │формированию резерва на│ │ │ │возможные потери по начисленным│ │ │ │процентным доходам │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 5 │Чистые процентные доходы│ │ │ │(отрицательная процентная│ │ │ │маржа) после создания│ │ │ │резерва на возможные│ │ │ │потери │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 6 │Чистые доходы от операций│доходы (кроме процентов и│ │ │с ценными бумагами,│дивидендов), за минусом│ │ │оцениваемыми по│расходов (кроме процентов) по│ │ │справедливой стоимости│операциям с ценными бумагами,│ │ │через прибыль или убыток │оцениваемыми по справедливой│ │ │ │стоимости через прибыль или│ │ │ │убыток │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 7 │Чистые доходы от операций│доходы (кроме процентов и│ │ │с ценными бумагами,│дивидендов), за минусом│ │ │имеющимися в наличии для│расходов (кроме процентов) по│ │ │продажи │операциям с ценными бумагами,│ │ │ │имеющимися в наличии для│ │ │ │продажи │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 8 │Чистые доходы от операций│доходы (кроме процентов и│ │ │с ценными бумагами,│дивидендов), за минусом│ │ │удерживаемыми до│расходов (кроме процентов) по│ │ │погашения │операциям с ценными бумагами,│ │ │ │удерживаемыми до погашения │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 9 │Чистые доходы от операций│доходы, за минусом расходов по│ │ │с иностранной валютой │операциям, произведенным в│ │ │ │иностранной валюте (кроме│ │ │ │переоценки иностранной валюты) │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 10 │Чистые доходы от│доходы, за минусом расходов от│ │ │переоценки иностранной│переоценки иностранной валюты │ │ │валюты │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 11 │Доходы от участия в│дивиденды от участия в капитале│ │ │уставном капитале других│других юридических лиц -│ │ │юридических лиц │акционерных обществ, а также от│ │ │ │участия в капитале юридических│ │ │ │лиц, не являющихся акционерными│ │ │ │обществами │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 12 │Комиссионные доходы │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 13 │Комиссионные расходы │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 14 │Изменение резерва на│доходы от восстановления│ │ │возможные потери по│резерва на возможные потери по│ │ │ценным бумагам, имеющимся│ценным бумагам, имеющимся в│ │ │в наличии для продажи │наличии для продажи, за минусом│ │ │ │расходов по формированию│ │ │ │резерва на возможные потери по│ │ │ │ценным бумагам, имеющимся в│ │ │ │наличии для продажи │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 15 │Изменение резерва на│доходы от восстановления│ │ │возможные потери по│резерва на возможные потери по│ │ │ценным бумагам,│ценным бумагам, удерживаемым до│ │ │удерживаемым до погашения│погашения, за минусом расходов│ │ │ │по формированию резерва на│ │ │ │возможные потери по ценным│ │ │ │бумагам, удерживаемым до│ │ │ │погашения │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 16 │Изменение резерва по│доходы от восстановления│ │ │прочим потерям │резерва по прочим потерям, за│ │ │ │минусом расходов по│ │ │ │формированию резерва по прочим│ │ │ │потерям │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 17 │Прочие операционные│оставшаяся часть прочих│ │ │доходы │операционных доходов │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 18 │Чистые доходы (расходы) │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 19 │Операционные расходы │оставшаяся часть прочих│ │ │ │операционных расходов │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 20 │Чистые доходы от│ │ │ │нефинансовой деятельности│ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 21 │Прибыль до│ │ │ │налогообложения │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 22 │Начисленные (уплаченные)│текущий налог на прибыль,│ │ │налоги │отложенный налог на прибыль,│ │ │ │отложенное налоговое│ │ │ │обязательство │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 23 │Доля прибыли (убытка)│X │ │ │зависимой организации│ │ │ │после налогообложения │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 24 │Прибыль (убыток) за│ │ │ │отчетный период │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 24.1 │Прибыль (убыток),│X │ │ │принадлежащая │ │ │ │(принадлежащий) группе │ │ ├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ 24.2 │Прибыль (убыток),│X │ │ │принадлежащая │ │ │ │(принадлежащий) малым│ │ │ │акционерам (участникам) │ │ └──────┴─────────────────────────┴───────────────────────────────┘Приложение 3
к Указанию Банка России
от 9 июля 2007 года N 1859-У
"О внесении изменений
в Положение Банка России
от 5 января 2004 года N 246-П
"О порядке составления
головной кредитной организацией
банковской/консолидированной
группы консолидированной
отчетности"
"Приложение 7
к Положению Банка России
от 05.01.2004 N 246-П
"О порядке составления
головной кредитной организацией
банковской/консолидированной
группы консолидированной
отчетности"
Оценка вложений в уставный капитал участника группы Карточка консолидации для методов полной и пропорциональной консолидации ___________________________________________________ (наименование участника группы) ┌────────────┬───────────┬────────┬───────────────┬───────────┬─────────┬──────────────────┬───────────────┐ │ Дата │ Доля │Доля │ Стоимость │Собственные│ Деловая │ Доля группы │ Доля малых │ │и изменение │ контроля │участия │ акций, │ средства │репутация│в нераспределенной│ акционеров │ │ балансовых │(процентов)│(процен-│ отраженная │ участника │ │ прибыли │ (участников) │ │показателей │ │тов) │в бухгалтерском│ группы │ │ (непокрытых │ в собственных │ │ │ │ │ балансе │ │ │ убытках) │ средствах │ │ │ │ │ головной │ │ │ после │ участника │ │ │ │ │ кредитной │ │ │ приобретения │ │ │ │ │ │ организации │ │ │ │ │ ├────────────┼───────────┼────────┼───────────────┼───────────┼─────────┼──────────────────┼───────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ ├────────────┼───────────┼────────┼───────────────┼───────────┼─────────┼──────────────────┼───────────────┤ │строка 1 │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼───────────┼────────┼───────────────┼───────────┼─────────┼──────────────────┼───────────────┤ │строка 2 │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼───────────┼────────┼───────────────┼───────────┼─────────┼──────────────────┼───────────────┤ │строка 3... │ │ │ │ │ │ │ │ └────────────┴───────────┴────────┴───────────────┴───────────┴─────────┴──────────────────┴───────────────┘Приложение 4
к Указанию Банка России
от 9 июля 2007 года N 1859-У
"О внесении изменений
в Положение Банка России
от 5 января 2004 года N 246-П
"О порядке составления
головной кредитной организацией
банковской/консолидированной
группы консолидированной
отчетности"
"Приложение 8
к Положению Банка России
от 05.01.2004 N 246-П
"О порядке составления
головной кредитной организацией
банковской/консолидированной
группы консолидированной
отчетности"
Оценка вложений в уставный капитал участника группы Карточка консолидации для метода долевого участия ____________________________________________________ (наименование участника группы) ┌────────────┬───────────┬────────────┬─────────────┬───────────┬─────────┬─────────┬────────────────┐ │ Дата │ Доля │Доля участия│Стоимость │Собственные│ Деловая │Стоимость│Доля группы │ │и изменение │ контроля │(процентов) │акций, │ средства │репутация│ акций │в нераспределен-│ │ балансовых │(процентов)│ │отраженная │ участника │ │по методу│ной прибыли │ │показателей │ │ │в бухгалтерс-│ группы │ │долевого │(непокрытых │ │ │ │ │ком балансе │ │ │ участия │убытках) после │ │ │ │ │головной │ │ │ │приобретения │ │ │ │ │кредитной │ │ │ │ │ │ │ │ │организации │ │ │ │ │ ├────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ ├────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼────────────────┤ │строка 1 │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼────────────────┤ │строка 2 │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼───────────┼────────────┼─────────────┼───────────┼─────────┼─────────┼────────────────┤ │строка 3... │ │ │ │ │ │ │ │ └────────────┴───────────┴────────────┴─────────────┴───────────┴─────────┴─────────┴────────────────┘Приложение 5
к Указанию Банка России
от 9 июля 2007 года N 1859-У
"О внесении изменений
в Положение Банка России
от 5 января 2004 года N 246-П
"О порядке составления
головной кредитной организацией
банковской/консолидированной
группы консолидированной
отчетности"
"Приложение 9
к Положению Банка России
от 05.01.2004 N 246-П
"О порядке составления
головной кредитной организацией
банковской/консолидированной
группы консолидированной
отчетности"
Журнал учета взаиморасчетов _____________________________________ (наименование участника группы) ┌──────┬──────────────────────────────────┬──────────────┬───────┐ │ N │ Операции │ Наименование │ Сумма │ │ п/п │ │ участника, │ │ │ │ │ с которым │ │ │ │ │осуществляются│ │ │ │ │взаиморасчеты │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├──────┴──────────────────────────────────┴──────────────┴───────┤ │ Требования │ ├──────┬──────────────────────────────────┬──────────────┬───────┤ │ 1 │Корреспондентские счета в других│ │ │ │ │кредитных организациях, в том│ │ │ │ │числе: │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ 1.1 │в кредитной организации "....." │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ ... │... │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ 2 │Ценные бумаги для перепродажи, в│ │ │ │ │том числе: │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ 2.1 │участника "....." │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ ... │... │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ 3 │Кредиты предоставленные, в том│ │ │ │ │числе: │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ 3.1 │участнику "....." │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ ... │... │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ 4 │Финансовая аренда, в том числе: │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ 4.1 │участнику "....." │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ ... │... │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ 5 │Ценные бумаги, имеющиеся в│ │ │ │ │наличии для продажи, в том числе: │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ 5.1 │участнику "....." │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ ... │... │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ 6 │Основные средства и│ │ │ │ │нематериальные активы, в том│ │ │ │ │числе: │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ 6.1 │участнику "....." │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ │ │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ 7 │Прочие требования, в том числе: │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ 7.1 │к участнику "....." │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ ... │... │ │ │ ├──────┴──────────────────────────────────┴──────────────┴───────┤ │ Обязательства │ ├──────┬──────────────────────────────────┬──────────────┬───────┤ │ 8 │Корреспондентские счета кредитных│ │ │ │ │организаций, в том числе: │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ 8.1 │кредитной организации "....." │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ ... │... │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ 9 │Привлеченные депозиты, в том│ │ │ │ │числе: │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ 9.1 │участника "....." │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ ... │... │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ 10 │Выпущенные долговые│ │ │ │ │обязательства, в том числе: │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ 10.1 │участника "....." │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ ... │... │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ 11 │Прочие обязательства │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ 11.1 │по отношению к участнику "....." │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ ... │... │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ 12 │Уставный капитал, в том числе│ │ │ │ │принадлежащий │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ 12.1 │участнику "....." │ │ │ ├──────┼──────────────────────────────────┼──────────────┼───────┤ │ ... │... │ │ │ └──────┴──────────────────────────────────┴──────────────┴───────┘