Указание Банка России от 19.11.1997 N 26-У

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 19 ноября 1997 г. N 26-У

О ПОРЯДКЕ НУМЕРАЦИИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ,

ОТКРЫВАЕМЫХ НА БАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ ПО УЧЕТУ ДОХОДОВ

И СРЕДСТВ БЮДЖЕТОВ ВСЕХ УРОВНЕЙ

В связи с введением с 1 января 1998 года нового Плана счетов бухгалтерского учета в Банке России и в кредитных организациях Российской Федерации, утвержденного Приказами Банка России от 31.10.96 N 02-399 и от 11.03.97 N 02-67 с учетом дополнений к ним, Центральный банк Российской Федерации сообщает порядок нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовых счетах по учету доходов и средств бюджетов всех уровней в учреждениях Центрального банка Российской Федерации и кредитных организациях.

В соответствии с приложением N 1 "Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)" к новому Плану счетов бухгалтерского учета в Банке России и в кредитных организациях Российской Федерации, утвержденному Приказами Банка России от 31.10.96 N 02-399 и от 11.03.97 N 02-67 с учетом дополнений к ним, в номере лицевого счета для символа бюджетной отчетности предназначены 3 разряда (14-й, 15-й и 16-й разряды). Четырнадцатый разряд является резервным разрядом и используется при ведении отдельных операций по указаниям Банка России. Пятнадцатый и шестнадцатый разряды используются в качестве условных символов для составления бюджетной отчетности.

1. Балансовый счет N 401 "Средства федерального бюджета"

1.1. При нумерации лицевых счетов, открываемых органам федерального казначейства на балансовом счете второго порядка N 40101 "Налоги, распределяемые органами федерального казначейства", используется следующий порядок (разряды слева направо):

┌─────────┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │Номера │1│2│3│4│5│6│7│8│9│10│11│12│13│14│15│16│17│18│19│20│ │разрядов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤ │Номер │4│0│1│0│1│0│0│0│К│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 1│ 0│ 0│ 0│ 0│ │лицевого │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │счета │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

1 - 3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4 - 5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N 01);

6 - 8 разряды - код валюты, проставляемый в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК 014-94, введенным в действие Постановлением Госстандарта России от 26.12.94 N 365, с учетом последующих изменений, Классификатором валют по межправительственным соглашениям, используемых в банковской системе Российской Федерации (Классификатор клиринговых валют), утвержденным Распоряжением Центрального банка Российской Федерации от 28.07.97 N Р-212, а по счетам в валюте Российской Федерации используется "старый" код валюты российского рубля - 810 для целей бухгалтерского учета и осуществления расчетов на территории Российской Федерации;

9 разряд - защитный ключ ("К");

10 - 13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

14 разряд - резервный разряд, который используется при ведении отдельных операций по указаниям Банка России;

15 - 16 разряды - символ отчетности (01);

17 - 20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

1.2. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовом счете второго порядка N 40102 "Доходы федерального бюджета", используется следующий порядок (разряды слева направо):

┌─────────┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │Номера │1│2│3│4│5│6│7│8│9│10│11│12│13│14│15│16│17│18│19│20│ │разрядов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤ │Номер │4│0│1│0│2│0│0│0│К│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ │лицевого │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │счета │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

1 - 3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4 - 5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N 02);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10 - 13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

14 разряд - резервный разряд, который используется при ведении отдельных операций по указаниям Банка России;

15 - 16 разряды - символ отчетности, присвоенный соответствующим подразделениям бюджетной классификации по доходам федерального бюджета;

17 - 20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

1.3. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовом счете второго порядка N 40103 "Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов" < ** > , используется следующий порядок (разряды слева направо):

< ** > Данный счет открывается Управлению федерального казначейства по субъекту Российской Федерации только в ГРКЦ (РКЦ) соответствующего Главного управления (Национального банка) Центрального банка Российской Федерации.

┌─────────┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │Номера │1│2│3│4│5│6│7│8│9│10│11│12│13│14│15│16│17│18│19│20│ │разрядов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤ │Номер │4│0│1│0│3│0│0│0│К│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 1│ 0│ 0│ 0│ 0│ │лицевого │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │счета │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

1 - 3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4 - 5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N 03);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10 - 13 разряды - не используются;

14 разряд - резервный разряд, который используется при ведении отдельных операций по указаниям Банка России;

15 - 16 разряды - символ отчетности (01);

17 - 20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

1.4. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовом счете второго порядка N 40104 "Доходы федерального бюджета, перечисляемые на транзитный счет в учреждения Банка России", используется следующий порядок (разряды слева направо):

┌─────────┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │Номера │1│2│3│4│5│6│7│8│9│10│11│12│13│14│15│16│17│18│19│20│ │разрядов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤ │Номер │4│0│1│0│4│0│0│0│К│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ │лицевого │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │счета │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

1 - 3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4 - 5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N 04);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10 - 13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

14 - 16 разряды - не используются;

17 - 20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

1.5. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовом счете второго порядка N 40105 "Средства федерального бюджета", используется следующий порядок (разряды слева направо):

┌─────────┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │Номера │1│2│3│4│5│6│7│8│9│10│11│12│13│14│15│16│17│18│19│20│ │разрядов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤ │Номер │4│0│1│0│5│0│0│0│К│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 1│ 0│ 0│ 0│ 0│ │лицевого │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │счета │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

1 - 3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4 - 5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N 05);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10 - 13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

14 разряд - условный признак, который используется при ведении отдельных операций по указаниям Банка России по учету средств федерального бюджета, например направляемых на выплату заработной платы с начислениями работникам организаций бюджетной сферы, денежного довольствия военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, пенсий, пособий и иных социальных выплат ("7") и т.п.;

15 - 16 разряды - символ отчетности (01);

17 - 20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

1.6. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовых счетах второго порядка N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", используется следующий порядок (разряды слева направо):

┌─────────┬─┬─┬─┬─┬─────┬─┬─┬─┬─┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │Номера │1│2│3│4│ 5 │6│7│8│9│10│11│12│13│14│15│16│17│18│19│20│ │разрядов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─────┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤ │Номер │4│0│1│0│6 (7)│0│0│0│К│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ │лицевого │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │счета │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────────┴─┴─┴─┴─┴─────┴─┴─┴─┴─┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

1 - 3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4 - 5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N N 06, 07);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10 - 13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

15 - 16 разряды - символ отчетности, присвоенный соответствующим подразделениям бюджетной классификации по расходам федерального бюджета;

17 - 20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

1.7. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовых счетах второго порядка N 40108 "Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе" и N 40109 "Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе", используется следующий порядок (разряды слева направо):

┌─────────┬─┬─┬─┬─┬─────┬─┬─┬─┬─┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │Номера │1│2│3│4│ 5 │6│7│8│9│10│11│12│13│14│15│16│17│18│19│20│ │разрядов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─────┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤ │Номер │4│0│1│0│8 (9)│0│0│0│К│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ │лицевого │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │счета │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────────┴─┴─┴─┴─┴─────┴─┴─┴─┴─┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

1 - 3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4 - 5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N N 08, 09);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10 - 13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

14 - 16 разряды - не используются;

17 - 20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

1.8. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовых счетах второго порядка N 40110 "Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений" и N 40111 "Финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России", используется следующий порядок (разряды слева направо):

┌─────────┬─┬─┬─┬─┬─────┬─┬─┬─┬─┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │Номера │1│2│3│4│ 5 │6│7│8│9│10│11│12│13│14│15│16│17│18│19│20│ │разрядов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─────┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤ │Номер │4│0│1│1│0 (1)│0│0│0│К│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ │лицевого │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │счета │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────────┴─┴─┴─┴─┴─────┴─┴─┴─┴─┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

1 - 3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4 - 5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N N 10, 11);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10 - 13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

14 - 16 разряды - не используются;

17 - 20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

1.9. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовом счете второго порядка N 40112 "Средства федерального бюджета прошлого года", используется следующий порядок (разряды слева направо):

┌─────────┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │Номера │1│2│3│4│5│6│7│8│9│10│11│12│13│14│15│16│17│18│19│20│ │разрядов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤ │Номер │4│0│1│1│2│0│0│0│К│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 1│ 0│ 0│ 0│ 0│ │лицевого │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │счета │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────────┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

1 - 3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4 - 5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N 12);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10 - 13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

15 - 16 разряды - символ отчетности (01);

17 - 20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

1.10. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовых счетах второго порядка N 40113 "Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям" и N 40114 "Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", используется следующий порядок (разряды слева направо):

┌─────────┬─┬─┬─┬─┬─────┬─┬─┬─┬─┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │Номера │1│2│3│4│ 5 │6│7│8│9│10│11│12│13│14│15│16│17│18│19│20│ │разрядов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─────┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤ │Номер │4│0│1│1│3 (4)│0│0│0│К│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ │лицевого │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │счета │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────────┴─┴─┴─┴─┴─────┴─┴─┴─┴─┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

1 - 3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 401);

4 - 5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N N 13, 14);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10 - 13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

17 - 20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

2. Балансовый счет N 402 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов"

2.1. При нумерации лицевых счетов, открываемых на балансовых счетах второго порядка N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации", N 40202 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям", N 40203 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", N 40204 "Средства местных бюджетов", N 40205 "Средства местных бюджетов, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям", N 40206 "Средства местных бюджетов, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям", используется следующий порядок (разряды слева направо):

┌─────────┬─┬─┬─┬─┬─────┬─┬─┬─┬─┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐ │Номера │1│2│3│4│ 5 │6│7│8│9│10│11│12│13│14│15│16│17│18│19│20│ │разрядов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼─┼─┼─┼─┼─────┼─┼─┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┤ │Номер │4│0│2│0│1 (2,│0│0│0│К│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ │лицевого │ │ │ │ │3, 4,│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │счета │ │ │ │ │5, 6)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────────┴─┴─┴─┴─┴─────┴─┴─┴─┴─┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘

1 - 3 разряды - номер балансового счета первого порядка (N 402);

4 - 5 разряды - номер балансового счета второго порядка (N N 01, 02, 03, 04, 05, 06);

9 разряд - защитный ключ ("К");

10 - 13 разряды - номер отделения, не имеющего корреспондентского счета;

14 разряд - условный признак, который используется при ведении отдельных операций по указаниям Банка России по учету средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, например направляемых на выплату заработной платы с начислениями работникам организаций бюджетной сферы, денежного довольствия сотрудникам органов внутренних дел, пенсий, пособий и иных социальных выплат ("7") и т.п.;

15 - 16 разряды - не используются;

17 - 20 разряды - порядковый номер по книге регистрации лицевых счетов.

Настоящие указания доведите до РКЦ Банка России, кредитных организаций.

С изданием настоящих указаний утрачивает силу письмо Центрального банка Российской Федерации от 14.11.96 N 362 о порядке нумерации лицевых счетов по учету доходов и средств бюджетов всех уровней в условиях функционирования системы банковских идентификационных кодов.

Председатель Центрального банка

Российской Федерации

С.К.ДУБИНИН