ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 23 марта 2022 г. N 6097-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 2 СЕНТЯБРЯ 2015 ГОДА N 486-П
"О ПЛАНЕ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В НЕКРЕДИТНЫХ
ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ И ПОРЯДКЕ ЕГО ПРИМЕНЕНИЯ"
На основании пункта 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" < 1 > и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 22 марта 2022 года N ПСД-20):
< 1 > Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2021, N 27, ст. 5187.
1. Внести в Положение Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения" < 2 > следующие изменения.
< 2 > Зарегистрировано Минюстом России 7 октября 2015 года, регистрационный N 39197, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 27 декабря 2016 года N 4247-У (зарегистрировано Минюстом России 28 декабря 2016 года, регистрационный N 45012), от 22 марта 2018 года N 4745-У (зарегистрировано Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный N 50777), от 25 апреля 2019 года N 5133-У (зарегистрировано Минюстом России 24 мая 2019 года, регистрационный N 54722), от 22 сентября 2020 года N 5556-У (зарегистрировано Минюстом России 21 октября 2020 года, регистрационный N 60496), от 19 августа 2021 года N 5890-У (зарегистрировано Минюстом России 23 сентября 2021 года, регистрационный N 65108).
1.1. В приложении 1:
1.1.1. В главе А:
1.1.1.1. После строки счета N 20806 раздела 2 дополнить строкой следующего содержания:
| "20807 | Специальные брокерские счета типа "С" | А". |
1.1.1.2. В разделе 3:
после строки счета N 30427 дополнить строками следующего содержания:
| "30432 | Средства нерезидентов на клиринговых банковских счетах типа "С" | А | |
| 30433 | Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, на клиринговых банковских счетах типа "С" | П | |
| 30434 | Средства клиентов-нерезидентов на торговых банковских счетах типа "С" | А"; |
после строки счета N 30607 дополнить строкой следующего содержания:
| "30610 | Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям на счетах типа "С" | П". |
1.1.2. После строки счета N 91209 раздела 4 главы В дополнить строкой следующего содержания:
| "91210 | Средства клиентов-нерезидентов, права на которые не принадлежат брокеру, на счетах типа "С" | А". |
1.2. В приложении 2:
1.2.1. В главе А:
1.2.1.1. После пункта 2.20 раздела 2 дополнить словами и пунктом 2.21 следующего содержания:
"Счет N 20807 Специальные брокерские счета типа "С"
2.21. Назначение счета - учет некредитной финансовой организацией, осуществляющей брокерскую деятельность, денежных средств клиентов-нерезидентов в валюте Российской Федерации, находящихся на специальных брокерских счетах типа "С". Счет активный.
По дебету счета N 20807 отражается зачисление денежных средств:
от резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95 "О временном порядке исполнения обязательств перед некоторыми иностранными кредиторами" ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 5 марта 2022 года) (далее - Указ Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95);
в результате переводов с банковских счетов типа "С", брокерских счетов типа "С", специальных брокерских счетов типа "С", клиринговых банковских счетов типа "С", торговых банковских счетов типа "С";
ошибочно списанных со специального брокерского счета типа "С".
По кредиту счета N 20807 отражается списание денежных средств в целях осуществления:
уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
переводов на покупку облигаций федерального займа, размещаемых Минфином России на аукционах;
переводов на расчетные счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, предусмотренных разрешением на исполнение обязательств некредитных финансовых организаций перед нерезидентами, выдаваемым Банком России в соответствии с пунктом 11 Указа Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95 (далее - разрешение);
переводов при осуществлении иных операций, предусмотренных разрешением;
переводов на банковские счета типа "С";
переводов на брокерские счета типа "С" и специальные брокерские счета типа "С", торговые банковские счета типа "С", клиринговые банковские счета типа "С";
уплаты комиссий уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету, брокеру, открывшему специальный брокерский счет типа "С", депозитарию, осуществляющему ведение счета депо типа "С", и иных комиссий, связанных с совершением сделок с ценными бумагами, зачисляемыми на счета депо типа "С";
переводов в пользу резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95;
возврата денежных средств, ошибочно зачисленных на специальный брокерский счет типа "С".
Аналитический учет ведется по каждому специальному брокерскому счету.".
1.2.1.2. В разделе 3:
после пункта 3.9 перед словами "Счет N 306 "Расчеты по брокерским счетам" дополнить словами и пунктами 3.9.1 - 3.9.3 следующего содержания:
"Счет N 30432 Средства нерезидентов на клиринговых банковских счетах типа "С"
3.9.1. Назначение счета - учет клиринговыми организациями денежных средств участников клиринга и иных лиц - нерезидентов в валюте Российской Федерации, зачисленных на клиринговый банковский счет типа "С". Счет активный.
По дебету счета N 30432 отражается зачисление денежных средств:
в результате исполнения обязательств резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95;
в результате переводов с банковских счетов типа "С", брокерских счетов типа "С", специальных брокерских счетов типа "С", клиринговых банковских счетов типа "С", торговых банковских счетов типа "С";
ранее размещенных в депозит по договору банковского вклада (депозита), заключенному с центральным контрагентом в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года N 325-ФЗ "Об организованных торгах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 48, ст. 6726; 2021, N 27, ст. 5171) (далее - Федеральный закон от 21 ноября 2011 года N 325-ФЗ);
ошибочно списанных с клирингового банковского счета типа "С".
По кредиту счета N 30432 отражается списание денежных средств в целях осуществления:
уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
переводов на расчетные счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, предусмотренных разрешением;
переводов при осуществлении иных операций, предусмотренных разрешением;
переводов на банковские счета типа "С";
переводов на брокерские счета типа "С" и специальные брокерские счета типа "С", торговые банковские счета типа "С", клиринговые счета типа "С";
уплаты комиссий уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету;
размещения в депозит по договору банковского вклада (депозита), заключенному с центральным контрагентом в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года N 325-ФЗ;
возврата денежных средств, ошибочно зачисленных на клиринговый банковский счет типа "С".
Аналитический учет ведется по каждому клиринговому банковскому счету.
Счет N 30433 Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, на клиринговых банковских счетах типа "С"
3.9.2. Назначение счета - учет клиринговыми организациями денежных средств участников клиринга и иных лиц - нерезидентов в валюте Российской Федерации, зачисленных на клиринговый банковский счет типа "С" и предназначенных для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и иным организациям, обеспечивающим заключение и исполнение сделок. Счет пассивный.
По кредиту счета N 30433 отражается зачисление денежных средств:
в результате исполнения обязательств резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95;
в результате переводов с банковских счетов типа "С", брокерских счетов типа "С", специальных брокерских счетов типа "С", клиринговых банковских счетов типа "С", торговых банковских счетов типа "С";
ранее размещенных в депозит по договору банковского вклада (депозита), заключенному с центральным контрагентом в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года N 325-ФЗ;
ошибочно списанных с клирингового банковского счета типа "С".
По дебету счета N 30433 отражается списание денежных средств в целях осуществления:
уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
переводов на расчетные счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, предусмотренных разрешением;
переводов при осуществлении иных операций, предусмотренных разрешением;
переводов на банковские счета типа "С";
переводов на брокерские счета типа "С" и специальные брокерские счета типа "С", торговые банковские счета типа "С", клиринговые счета типа "С";
уплаты комиссий уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету;
размещения в депозит по договору банковского вклада (депозита), заключенному с центральным контрагентом в соответствии с Федеральным законом от 21 ноября 2011 года N 325-ФЗ;
возврата денежных средств, ошибочно зачисленных на клиринговый банковский счет типа "С".
Аналитический учет ведется по каждому участнику клиринга и иному лицу, внесшему денежные средства на клиринговый банковский счет.
Счет N 30434 Средства клиентов-нерезидентов на торговых банковских счетах типа "С"
3.9.3. Назначение счета - учет некредитной финансовой организацией, осуществляющей брокерскую деятельность, денежных средств клиентов-нерезидентов в валюте Российской Федерации, находящихся на торговых банковских счетах типа "С". Счет активный.
По дебету счета N 30434 отражается зачисление денежных средств:
в результате исполнения обязательств резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95;
в результате переводов с банковских счетов типа "С", брокерских счетов типа "С", специальных брокерских счетов типа "С", клиринговых банковских счетов типа "С", торговых банковских счетов типа "С";
ошибочно списанных с торгового банковского счета типа "С".
По кредиту счета N 30434 отражается списание денежных средств в целях осуществления:
уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
переводов на расчетные счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, предусмотренных разрешением;
переводов при осуществлении иных операций, предусмотренных разрешением;
переводов на банковские счета типа "С";
переводов на брокерские счета типа "С" и специальные брокерские счета типа "С", торговые банковские счета типа "С", клиринговые банковские счета типа "С";
уплаты комиссий уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету;
возврата денежных средств, ошибочно зачисленных на торговый банковский счет типа "С".
Аналитический учет ведется по каждому торговому банковскому счету.";
после пункта 3.13 перед словами "Счет N 310 "Расчеты с посредниками по обслуживанию выпусков ценных бумаг" дополнить словами и пунктом 3.13.1 следующего содержания:
"Счет N 30610 Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям на счетах типа "С"
3.13.1. Назначение счета - учет некредитной финансовой организацией, осуществляющей брокерскую деятельность, денежных средств клиентов-нерезидентов, находящихся на специальных брокерских счетах типа "С", торговых банковских счетах типа "С", и расчетов с ними и третьими лицами по брокерским операциям, совершаемым на основании заключенных договоров поручения или комиссии. Счет пассивный.
По кредиту счета N 30610 отражается зачисление денежных средств:
от резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95;
в результате исполнения обязательств резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95;
в результате переводов с банковских счетов типа "С", брокерских счетов типа "С", специальных брокерских счетов типа "С", клиринговых банковских счетов типа "С", торговых банковских счетов типа "С";
ошибочно списанных со специальных брокерских счетов типа "С", торговых банковских счетов типа "С".
По дебету счета N 30610 отражается списание денежных средств в целях осуществления:
уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
переводов на покупку облигаций федерального займа, размещаемых Минфином России на аукционах;
переводов на расчетные счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, предусмотренных разрешением;
переводов при осуществлении иных операций, предусмотренных разрешением;
переводов на банковские счета типа "С";
переводов на брокерские счета типа "С" и специальные брокерские счета типа "С", торговые банковские счета типа "С", клиринговые банковские счета типа "С";
уплаты комиссий уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету, брокеру, открывшему специальный брокерский счет типа "С", депозитарию, осуществляющему ведение счета депо типа "С", и иных комиссий, связанных с совершением сделок с ценными бумагами, зачисляемыми на счета депо типа "С";
переводов в пользу резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95;
возврата денежных средств, ошибочно зачисленных на специальные брокерские счета типа "С", торговые банковские счета типа "С".
Аналитический учет ведется по каждому договору.".
1.2.2. В пункте 9.1 раздела 4 главы В:
абзацы шестой - восьмой изложить в следующей редакции:
"денежных средств клиентов-нерезидентов некредитной финансовой организации, осуществляющей брокерскую деятельность, находящихся на специальных брокерских счетах типа "С", торговых банковских счетах типа "С", которые переданы некредитной финансовой организации, но все риски и выгоды по которым не перешли к некредитной финансовой организации (счет N 91210);
бланков строгой отчетности (счет N 91223). Учету подлежат бланки строгой отчетности, используемые для оформления операций страхования, оформления залоговых билетов и сохранных квитанций, имеющих типографские номера. Бланки учитываются в условной оценке 1 рубль за бланк. Заполненные бланки на этом счете не учитываются.
Счета корреспондируют со счетом N 99999.";
дополнить абзацами следующего содержания:
"Приобретенные бланки отражаются по дебету счетов N 91207, N 91223, списание происходит по мере использования по кредиту счетов N 91207, N 91223.
По дебету счета N 91210 отражается зачисление на специальные брокерские счета типа "С", торговые банковские счета типа "С" денежных средств:
от резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95;
в результате исполнения обязательств резидентов по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95;
в результате переводов с банковских счетов типа "С", брокерских счетов типа "С", специальных брокерских счетов типа "С", клиринговых банковских счетов типа "С", торговых банковских счетов типа "С";
ошибочно списанных со специального брокерского счета типа "С", торгового банковского счета типа "С".
По кредиту счета N 91210 отражается списание со специальных брокерских счетов типа "С", торговых банковских счетов типа "С" денежных средств в целях осуществления:
уплаты налогов, пошлин, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
переводов на покупку облигаций федерального займа, размещаемых Минфином России на аукционах;
переводов на расчетные счета нерезидентов в валюте Российской Федерации, предусмотренных разрешением;
переводов при осуществлении иных операций, предусмотренных разрешением;
переводов на банковские счета типа "С";
переводов на брокерские счета типа "С", специальные брокерские счета типа "С", торговые банковские счета типа "С", клиринговые банковские счета типа "С";
уплаты комиссий уполномоченному банку, осуществляющему обслуживание по счету, брокеру, открывшему специальный брокерский счет типа "С", депозитарию, осуществляющему ведение счета депо типа "С", и иных комиссий, связанных с совершением сделок с ценными бумагами, зачисляемыми на счета депо типа "С";
переводов в пользу резидента при уплате неустойки (штрафа, пени) по операциям (сделкам), перечисленным в Указе Президента Российской Федерации от 5 марта 2022 года N 95;
возврата денежных средств, ошибочно зачисленных на специальный брокерский счет типа "С", на торговый банковский счет типа "С".
Аналитический учет ведется по каждому договору.".
2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 мая 2022 года.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА