ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 27 декабря 1999 г. N 708-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В "ПРАВИЛА
ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ,
РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
ОТ 18 ИЮНЯ 1997 Г. N 61
1. Внести в Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 N 61, утвержденные Приказом Банка России от 18.06.97 N 02-263 ("Вестник Банка России" от 29.07.97 N 49(212)), с учетом изменений и дополнений, внесенных Указаниями от 11.12.97 N 62-У, от 30.12.97 N 119-У, от 30.03.98 N 196-У, от 09.06.98 N 257-У, от 15.07.98 N 291-У, от 25.09.98 N 360-У, от 10.11.98 N 405-У, от 30.11.98 N 428-У, от 10.12.98 N 439-У, от 23.03.99 N 521-У, от 25.08.99 N 632-У, от 27.09.99 N 645-У, от 05.10.99 N 656-У ("Вестник Банка России" от 29.07.97 N 49(212), от 24.12.97 N 88, от 14.01.98 N 1, от 08.04.98 N 22, от 17.07.98 N 41, от 22.07.98 N 48, от 08.10.98 N 70-71, от 12.11.98 N 79, от 09.12.98 N 85, от 18.12.98 N 86, от 25.03.99 N 18, от 31.08.99 N 55, от 06.10.99 N 61, от 13.10.99 N 62), следующие изменения и дополнения.
1.1. В раздел 4 "Операции с клиентами" главы А. "Балансовые счета" Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации внести следующие изменения и дополнения:
1.1.1. Наименование счета N 40101 изложить в следующей редакции: "Налоги и сборы, распределяемые органами федерального казначейства".
1.1.2. Наименование счета N 40314 изложить в следующей редакции: "Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности".
1.2. В раздел 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета" части II "Характеристика счетов" Правил внести следующие изменения и дополнения:
1.2.1. Пункт 4.1.1 и текст перед ним изложить в следующей редакции:
"Счет N 401 "Средства федерального бюджета"
Счет N 40101 "Налоги и сборы, распределяемые органами
федерального казначейства"
4.1.1. Назначение счета: учет поступивших от налогоплательщиков налогов и сборов, которые подлежат распределению органами федерального казначейства (не позднее следующего рабочего дня) между бюджетами разных уровней, государственными внебюджетными фондами по нормативам, установленным в соответствии с законодательством о налогах и сборах и бюджетным законодательством Российской Федерации. Перечень налогов и сборов, подлежащих зачислению на балансовый счет N 40101 "Налоги и сборы, распределяемые органами федерального казначейства", ежегодно доводится Министерством финансов Российской Федерации до органов федерального казначейства и Министерством Российской Федерации по налогам и сборам до налогоплательщиков и плательщиков сборов на основании Федерального закона о федеральном бюджете на соответствующий год. Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся суммы поступивших налогов и сборов, подлежащих распределению органами федерального казначейства между бюджетами разных уровней, государственными внебюджетными фондами.
По дебету счета проводятся суммы налогов и сборов, перечисляемые органами федерального казначейства платежными поручениями на текущие счета соответствующих бюджетов, государственных внебюджетных фондов, возврат налогоплательщикам излишне уплаченных или ошибочно перечисленных налогов и сборов.
Возврат излишне уплаченных или ошибочно перечисленных налогов и сборов производится чеками или платежными поручениями органов федерального казначейства в порядке, предусмотренном главой 12 Налогового кодекса Российской Федерации, в пределах остатка средств на счете.
Остаток на конец отчетного года на счете подлежит распределению органами федерального казначейства между бюджетами разных уровней, государственными внебюджетными фондами в соответствии с порядком, установленным Банком России.
В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета органов федерального казначейства.".
1.2.2. В пятом абзаце пункта 4.1.2 после слов "суммы возвращаемых" включить слова "по чекам или платежными поручениями".
1.2.3. Третий абзац пункта 4.1.10 изложить в следующей редакции:
"По дебету счета проводятся: суммы расходов в пределах остатков средств по кредиту данного счета; суммы средств, перечисляемые на лицевые счета, открытые на балансовых счетах N N 40112, 40113, 40114, 40115; суммы остатков неиспользованных средств федерального бюджета, перечисленных в доход федерального бюджета на счет N 40102 "Доходы федерального бюджета"; суммы остатков неиспользованных средств федерального бюджета, перечисленных на счет N 40105 "Средства федерального бюджета" нового года и другие счета по отдельным указаниям Банка России.".
1.2.4. Третий абзац пункта 4.1.11 изложить в следующей редакции:
"По дебету счетов отражаются: суммы остатков неиспользованных средств федерального бюджета, перечисленных на счета N N 40105, 40106, 40107 нового года и на счет N 40112 "Средства федерального бюджета прошлого года"; средства, перечисляемые на соответствующие текущие счета бюджетополучателей, а также расходы распорядителей бюджетных средств и бюджетополучателей в соответствии с целевым назначением средств федерального бюджета в пределах остатков средств по кредиту данных счетов; суммы остатков неиспользованных средств федерального бюджета, перечисленных в доход федерального бюджета на счет N 40102 "Доходы федерального бюджета" и другие счета по отдельным указаниям Банка России.".
1.2.5. В четвертом абзаце пункта 4.1.11.1 исключить следующий текст: "с приложением копии приказа Министерства финансов Российской Федерации о проведении расчетов в особом порядке, подтверждающего участие финансируемого из федерального бюджета учреждения, предприятия, организации в расчетах, проводимых в особом порядке, а также копии соглашения, регламентирующего права и обязанности сторон по проведению расчетов в особом порядке".
1.2.6. Наименование счета N 40314 перед пунктом 4.2.8 изложить в следующей редакции:
"Счет N 40314 "Таможенные и другие платежи
от внешнеэкономической деятельности".
1.2.7. В пункт 4.2.8 внести следующие изменения:
1.2.7.1. В первом абзаце после слов "таможенным органам" включить слова "и органам федерального казначейства".
1.2.7.2. В третьем абзаце после слов "перечисляемые таможенными органами" включить слова "и органами федерального казначейства".
1.2.7.3. В четвертом абзаце после слов "в разрезе таможенных органов" включить слова "и органов федерального казначейства".
1.3. В раздел 4 "Операции с клиентами" главы А. "Балансовые счета" приложения 14 "Баланс кредитной организации Российской Федерации" Правил внести следующие изменения и дополнения:
1.3.1. Наименование счета N 40101 изложить в следующей редакции: "Налоги и сборы, распределяемые органами федерального казначейства".
1.3.2. Наименование счета N 40314 изложить в следующей редакции: "Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности".
2. Настоящее указание вступает в силу с момента опубликования в "Вестнике Банка России".
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
В.В.ГЕРАЩЕНКО