ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ
ПИСЬМО
от 20 января 2000 г. N 19-Т
Настоящим направляются ответы на вопросы и предложения, поставленные территориальными учреждениями Банка России на межрегиональном совещании, проводимом Банком России в г. Саратове с 7 по 9 сентября 1999 года по теме: "Банковский надзор в условиях реструктуризации банковской системы Российской Федерации", и протокол межрегионального совещания от 09.09.99.
Заместитель Председателя
В.Н.ГОРЮНОВ
Приложение
ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ БАНКА РОССИИ,
ПОСТАВЛЕННЫЕ НА МЕЖРЕГИОНАЛЬНОМ СОВЕЩАНИИ,
ПРОВОДИМОМ БАНКОМ РОССИИ В Г. САРАТОВЕ
┌───┬─────────────────────────────────┬─────────────────────────────────┐ │ N │ Предложения и вопросы │ Заключения по предложениям │ │п/п│ │ и ответы на вопросы │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ ├───┴─────────────────────────────────┴─────────────────────────────────┤ │ Департамент лицензирования деятельности кредитных │ │ организаций и аудиторских фирм │ ├───┬─────────────────────────────────┬─────────────────────────────────┤ │ 1.│ При представлении документов на│ При рассмотрении вопроса о воз-│ │ │расширение своей деятельности│можности расширения деятельности│ │ │кредитной организацией должны│кредитной организации путем полу-│ │ │быть представлены документы, пре-│чения дополнительных лицензий│ │ │дусмотренные пунктом 14.4 Инс-│Инструкция Банка России от│ │ │трукции Банка России от 23.07.98│23.07.98 N 75-И и письмо Банка│ │ │N 75-И, пунктом 9.4 письма│России от 29.07.97 N 493 должны│ │ │Банка России от 29.07.97 N 493, а│применяться в комплексе. │ │ │также письмом Банка России│ Проект соответствующих измене-│ │ │от 15.04.96 N 275. │ний в Инструкцию Банка России от│ │ │ При этом пункт 9.4 письма Банка│23.07.98 N 75-И "О порядке│ │ │России от 29.07.97 N 493 час-│применения федеральных законов,│ │ │тично дублирует и расширяет ин-│регламентирующих процедуру ре-│ │ │формацию по составу документов,│гистрации кредитных организаций и│ │ │предусмотренных пунктом 14.4 Инс-│лицензирования банковской дея-│ │ │трукции Банка России от 23.07.98│тельности" находится в заключи-│ │ │N 75-И, что приводит к неод-│тельной стадии подготовки │ │ │нозначности в понимании кредитны-│ │ │ │ми организациями применения дан-│ │ │ │ных требований. │ │ │ │ Целесообразно внести изменения│ │ │ │в Инструкцию Банка России от│ │ │ │23.07.98 N 75-И "О порядке│ │ │ │применения федеральных законов,│ │ │ │регламентирующих процедуру ре-│ │ │ │гистрации кредитных организаций и│ │ │ │лицензирования банковской дея-│ │ │ │тельности" │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ 2.│ Нормативными актами Банка Рос-│ Требования, предъявляемые к ли-│ │ │сии (в случае согласования приоб-│цу, приобретающему более 20% до-│ │ │ретения более 20% акций кредитной│лей (акций) кредитной организа-│ │ │организации) не урегулирован воп-│ции, а также порядок получения│ │ │рос о возможности увеличения ак-│предварительного согласия Банка│ │ │ционером - резидентом доли учас-│России на указанное приобретение│ │ │тия в уставном капитале кредитной│установлены Федеральным законом│ │ │организации, если доля иностран-│"О банках и банковской деятель-│ │ │ного капитала (в том числе при│ности" (части 8 и 9 статьи 11) и│ │ │владении нерезидентами более 50%│Инструкцией Банка России от│ │ │от общей доли обыкновенных (голо-│23.07.98 N 75-И (глава 5). До-│ │ │сующих) акций юридического лица)│полнительных требований, предъяв-│ │ │в уставном капитале акционера│ляемых к юридическому лицу - ре-│ │ │составляет более 50% │зиденту Российской Федерации,│ │ │ │приобретающему свыше 20% долей│ │ │ │(акций) кредитной организации, в│ │ │ │случае, если более 50% его устав-│ │ │ │ного капитала сформировано за│ │ │ │счет средств нерезидентов, феде-│ │ │ │ральным законодательством и нор-│ │ │ │мативными актами Банка России не│ │ │ │установлено │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ 3.│ Кредитной организацией осущест-│ Порядок открытия дополнительно-│ │ │вляется открытие дополнительных│го офиса (в том числе на базе│ │ │офисов как на базе закрываемых│закрываемого филиала кредитной│ │ │филиалов других банков, так и в│организации), изменения его места│ │ │целях расширения своей деятель-│нахождения и закрытия данного│ │ │ности. Таким образом, происходит│внутреннего структурного подраз-│ │ │замещение сети филиалов сетью до-│деления установлен в Инструкции│ │ │полнительных офисов кредитной ор-│Банка России от 23.07.98│ │ │ганизации. При этом отсутствует│N 75-И (третий абзац пункта│ │ │специальная нормативная база,│11.16, глава 12, приложения 12 и│ │ │регламентирующая их деятельность:│15). │ │ │ - не освещен в нормативных ак-│ Вместе с тем предложение о│ │ │тах (в отличие от филиалов) воп-│включении в названный выше норма-│ │ │рос извещения кредиторов при зак-│тивный акт требования об уведом-│ │ │рытии дополнительных офисов или│лении кредиторов кредитной орга-│ │ │изменении их местонахождения │низации, обслуживаемых в ее до-│ │ │ │полнительном офисе (дополнитель-│ │ │ │ном офисе филиала кредитной орга-│ │ │ │низации), о закрытии данного│ │ │ │внутреннего структурного подраз-│ │ │ │деления или изменении места его│ │ │ │нахождения будет учтено в процес-│ │ │ │се дальнейшего совершенствования│ │ │ │указанной Инструкции. │ │ │ - филиал кредитной организации│ Как следует из положений пункта│ │ │открывается, как правило, по ре-│3 статьи 48 Федерального закона│ │ │шению либо общего собрания участ-│"Об акционерных обществах", а│ │ │ников, либо Совета директоров.│также пункта 2 статьи 33 и пункта│ │ │Иным образом складывается ситуа-│2 статьи 35 Федерального закона│ │ │ция с открытием (закрытием) до-│"Об обществах с ограниченной от-│ │ │полнительных офисов - принятие│ветственностью" общее собрание│ │ │решения об этом нередко находится│участников вправе рассматривать и│ │ │в компетенции исполнительного ор-│принимать решения только по отне-│ │ │гана кредитной организации (пред-│сенным к его компетенции данными│ │ │седателя правления). При этом фи-│Законами вопросам, в числе кото-│ │ │лиал и дополнительный офис по│рых вопрос открытия дополнитель-│ │ │объему и набору выполняемых опе-│ных офисов отсутствует. │ │ │раций могут ничем не отличаться,│ При этом необходимо учитывать,│ │ │а расходы на их открытие практи-│что дополнительный офис является│ │ │чески сопоставимы. То есть в ре-│внутренним структурным подразде-│ │ │шении таких вопросов на лицо пе-│лением кредитной организации (фи-│ │ │рераспределение полномочий в│лиала). Поэтому вопрос его откры-│ │ │пользу исполнительного органа│тия относится к вопросам текущей│ │ │банка, практически полная утрата│деятельности кредитной организа-│ │ │контроля высшего органа управле-│ции. │ │ │ния банка (общего собрания участ-│ Руководство текущей деятель-│ │ │ников или акционеров) за развити-│ностью кредитной организации от-│ │ │ем банка в плане создания внут-│носится к компетенции ее исполни-│ │ │ренних структурных подразделений │тельных органов (статья 69 Феде-│ │ │ │рального закона "Об акционерных│ │ │ │обществах", пункт 4 статьи 32 Фе-│ │ │ │дерального закона "Об обществах с│ │ │ │ограниченной ответственностью"). │ │ │ │ При этом исполнительные органы│ │ │ │кредитной организации подотчетны│ │ │ │как общему собранию ее участни-│ │ │ │ков, так и ее совету директоров│ │ │ │(в случае его наличия) │ ├───┴─────────────────────────────────┴─────────────────────────────────┤ │ Департамент пруденциального банковского надзора │ ├───┬─────────────────────────────────┬─────────────────────────────────┤ │ 4.│ Возможно ли совмещение функций│ Выполнение функций комплаенс -│ │ │комплаенс - контроля и внутренне-│контроля и внутреннего контроля│ │ │го контроля, определенных указа-│одним подразделением банка не│ │ │нием Банка России от 07.07.99│противоречит требованиям Положе-│ │ │N 603-У "О порядке осуществления│ния Банка России от 28.08.97│ │ │внутреннего контроля за соответс-│N 509 и указания Банка России от│ │ │твием деятельности на финансовых│07.07.99 N 603-У, так как компла-│ │ │рынках законодательству о финан-│енс - контроль является составной│ │ │совых рынках в кредитных органи-│частью внутреннего контроля. В│ │ │зациях" и Положением Банка России│связи с этим возможно сочетание│ │ │от 28.08.97 N 509 "Об организации│функций руководителя службы внут-│ │ │внутреннего контроля в банках"?│реннего контроля и функций комп-│ │ │Возможно ли совмещение функций│лаенс - контролера │ │ │комплаенс - контролера и руково-│ │ │ │дителя службы внутреннего контро-│ │ │ │ля? │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ 5.│ Можно ли при оценке кредитных│ В каждом случае должна произво-│ │ │рисков в отношении векселей, при-│диться конкретная оценка качества│ │ │обретенных банком, руководство-│конкретного актива. Официальная│ │ │ваться пунктом 2.8.2 "в" Инструк-│позиция Банка России по данному│ │ │ции Банка России от 30.06.97│вопросу выражена в письме от│ │ │N 62а и относить беспроцентные│11.06.99 N 175-Т "Об ответах на│ │ │векселя, находящиеся в портфеле│вопросы и предложения, изложенные│ │ │банка, к "нестандартным" ссудам│в годовых отчетах за 1998 год". В│ │ │по аналогии с льготными текущими│оценке беспроцентных векселей не-│ │ │ссудами? │обходимо иметь в виду, что они│ │ │ │могли быть приобретены с дискон-│ │ │ │том │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ 6.│ Рассмотреть возможность предос-│ При представлении в Банк России│ │ │тавления льгот по формированию│кредитной организацией плана са-│ │ │резерва на возможные потери по│нации, включающего мероприятия по│ │ │ссудам для проблемных банков на│формированию резервов и по дости-│ │ │период выполнения ими мероприятий│жению кредитной организацией зна-│ │ │по финансовому оздоровлению │чений обязательных нормативов,│ │ │ │установленных нормативными актами│ │ │ │Банка России, вопрос применения│ │ │ │мер воздействия к кредитной орга-│ │ │ │низации за нарушение пруденциаль-│ │ │ │ных норм деятельности может быть│ │ │ │рассмотрен в индивидуальном по-│ │ │ │рядке. Предложение о "льготирова-│ │ │ │нии" требований по формированию│ │ │ │резервов в отношении санируемых│ │ │ │банков является принципиально не-│ │ │ │верным, поскольку основной целью│ │ │ │санационных мероприятий является│ │ │ │приведение показателей деятель-│ │ │ │ности кредитных организаций, в│ │ │ │том числе пруденциальных норм, к│ │ │ │уровню требований, установленных│ │ │ │Банком России. При "льготирова-│ │ │ │нии" резервов скрывается реальное│ │ │ │финансовое положение кредитной│ │ │ │организации и, таким образом, ус-│ │ │ │ложняется качественная постановка│ │ │ │задачи по восстановлению ее дея-│ │ │ │тельности │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ 7.│ В Инструкции Банка России от│ Показатель ликвидности, рассчи-│ │ │01.10.97 N 1 "О порядке регулиро-│тываемый по остаткам на конец ме-│ │ │вания деятельности банков" изме-│сяца, характеризует текущую спо-│ │ │нить расчет показателей ликвид-│собность банка исполнить свои│ │ │ности банка, а именно: не по ос-│обязательства. Строго говоря, та-│ │ │таткам на соответствующих счетах│кой способностью банк, при разум-│ │ │на 1 число месяца, а по средне-│ном управлении, должен обладать│ │ │дневным остаткам за месяц │каждый день. Сказанное относится│ │ │ │ко всем обязательным нормативам.│ │ │ │Проблему предъявления к банкам│ │ │ │требований о ежедневном соблюде-│ │ │ │нии нормативов следует рассматри-│ │ │ │вать в контексте всех нормативов.│ │ │ │Данный вопрос требует дальнейшей│ │ │ │проработки │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ 8.│ По Положению Банка России от│ Предложение не поддерживается.│ │ │01.06.98 N 31-П "О методике рас-│Учитывая проблематичность реали-│ │ │чета собственных средств (капита-│зации приобретенных кредитной ор-│ │ │ла) кредитных организаций" основ-│ганизацией нематериальных акти-│ │ │ной капитал уменьшается на сумму│вов, очевидна целесообразность│ │ │нематериальных активов. Целесооб-│уменьшения источников основного│ │ │разно уменьшать капитал только на│капитала на величину нематериаль-│ │ │сумму превышения затрат на приоб-│ных активов за вычетом начислен-│ │ │ретение как материальных, так и│ной амортизации, что полностью│ │ │нематериальных активов │соответствует международным под-│ │ │ │ходам и нашло отражение в Положе-│ │ │ │нии Банка России от 01.06.98│ │ │ │N 31-П "О методике расчета собс-│ │ │ │твенных средств (капитала) кре-│ │ │ │дитных организаций" │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │ 9.│ Внести изменения в Положение│ Порядок расчета обязательств│ │ │Банка России от 08.09.97 N 516 "О│небанковских расчетных кредитных│ │ │пруденциальном регулировании дея-│организаций, участвующих в расче-│ │ │тельности небанковских кредитных│те норматива ликвидности Н15, оп-│ │ │организаций, осуществляющих опе-│ределен в Положении Банка России│ │ │рации по расчетам, и организаций│от 08.09.97 N 516 с учетом осо-│ │ │инкассации", а именно при расчете│бенностей деятельности этих кре-│ │ │норматива Н15, для небанковских│дитных организаций, в силу специ-│ │ │кредитных организаций, осущест-│фики которой расчетные НКО не мо-│ │ │вляющих операции по расчетам, в│гут привлекать средства на рынке│ │ │сумме обязательств необходимо│межбанковских кредитов. В связи с│ │ │учитывать все привлеченные средс-│этим речь должна идти не об изме-│ │ │тва, в том числе и межбанковские│нении порядка расчета норматива,│ │ │кредиты │а о контроле за соблюдением кре-│ │ │ │дитной организацией ограничений│ │ │ │на проведение соответствующих│ │ │ │операций с применением при необ-│ │ │ │ходимости адекватных мер воздейс-│ │ │ │твия │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │10.│ Если у банка собственные средс-│ В случае выполнения банком пру-│ │ │тва ниже зарегистрированного ус-│денциальных норм деятельности, в│ │ │тавного фонда, но при этом выпол-│том числе обязательных нормати-│ │ │няются все пруденциальные нормы│вов, установленных Инструкцией│ │ │деятельности, включая и норматив│Банка России от 01.10.97 N 1, при│ │ │достаточности капитала, правомер-│снижении величины его собственных│ │ │но ли в данном случае применение│средств ниже зарегистрированного│ │ │мер, предусмотренных указаниями│уставного капитала, территориаль-│ │ │Банка России от 27.03.98 N 192-У│ному учреждению Банка России ре-│ │ │"О дополнительных мерах по защите│комендуется использовать следую-│ │ │интересов вкладчиков банков"? │щий подход. При классификации│ │ │ │банка в ту или иную группу в со-│ │ │ │ответствии с письмом Банка России│ │ │ │от 28.05.97 N 457 "О критериях│ │ │ │определения финансового состояния│ │ │ │банков" территориальные учрежде-│ │ │ │ния Банка России могут отнести│ │ │ │банк в более "благополучную" (но│ │ │ │не выше второй) классификационную│ │ │ │группу, чем это вытекает из фор-│ │ │ │мализованных критериев оценки фи-│ │ │ │нансового состояния. При отнесе-│ │ │ │нии банка к категории финансово│ │ │ │стабильных вопрос о применении к│ │ │ │нему мер воздействия, предусмот-│ │ │ │ренных указанием Банка России от│ │ │ │27.03.98 N 192-У, отпадает │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │11.│ Инструкцией Банка России от│ В настоящее время прорабатыва-│ │ │31.03.97 N 59 "О применении к│ется вопрос о внесении изменений│ │ │кредитным организациям мер воз-│в программный комплекс "Меры воз-│ │ │действия за нарушения пруденци-│действия", предусматривающий воз-│ │ │альных норм деятельности" разра-│можность введения территориальны-│ │ │ботан порядок применения мер воз-│ми учреждениями Банка России по│ │ │действия к кредитным организациям│месту нахождения филиала информа-│ │ │за нарушения деятельности филиа-│ции о примененных мерах воздейс-│ │ │лов территориальными учреждениями│твия. Однако в связи с введением│ │ │по месту нахождения филиала.│Банком России с 15.10.99 по│ │ │Вместе с тем в программу "Санк-│15.02.2000 ограничений на внесе-│ │ │ции" вносятся меры воздействия│ние изменений в нормативные акты,│ │ │только территориальными учрежде-│предполагающие изменение програм-│ │ │ниями Банка России по месту на-│много обеспечения в связи с проб-│ │ │хождения головного офиса. Считаем│лемой 2000 года, реализация дан-│ │ │необходимым внести изменения в│ных предложений возможна только│ │ │программное обеспечение │после 15 февраля 2000 г. │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │12.│ Согласно разъяснению Департа-│ Согласно статье 844 Гражданско-│ │ │мента пруденциального банковского│го кодекса Российской Федерации│ │ │надзора от 16.06.99 N 15-1-3/1406│сберегательный (депозитный) сер-│ │ │операции, связанные с привлечени-│тификат является ценной бумагой,│ │ │ем кредитными организациями де-│удостоверяющей сумму вклада, вне-│ │ │нежных средств путем продажи│сенного в банк, и права вкладчика│ │ │собственных ценных бумаг, к бан-│(держателя сертификата) на полу-│ │ │ковским операциям не относятся│чение по истечении установленного│ │ │(ст. 5 ФЗ "О банках и банковской│срока суммы вклада и обусловлен-│ │ │деятельности"), следовательно, в│ных в сертификате процентов в│ │ │соответствии со ст. 75 ФЗ "О│банке, выдавшем сертификат, или в│ │ │Центральном банке Российской Фе-│любом филиале этого банка. │ │ │дерации (Банке России)" на данные│ Исходя из изложенного операции│ │ │операции может вводиться только│со сберегательными (депозитными)│ │ │ограничение, а не запрет. В то же│сертификатами относятся к бан-│ │ │время в программном комплексе│ковским операциям, связанным с│ │ │"Применение мер воздействия к│привлечением денежных средств фи-│ │ │кредитным организациям", в разде-│зических и юридических лиц во│ │ │ле "Запрет на осуществление кре-│вклады, и, следовательно, соглас-│ │ │дитными организациями отдельных│но ст. 75 Федерального закона "О│ │ │банковских операций" предусмотре-│Центральном банке Российской Фе-│ │ │но введение запрета на привлече-│дерации (Банке России)" на ука-│ │ │ние денежных средств путем прода-│занные операции могут вводиться│ │ │жи юридическим лицам собственных│не только ограничения, но и зап-│ │ │ценных бумаг в виде депозитных│рет. В связи с чем действие пись-│ │ │сертификатов (код 0203130000) и│ма Департамента пруденциального│ │ │физическим лицам - собственных│банковского надзора от 16.06.99│ │ │ценных бумаг в виде сберегатель-│N 15-1-3/1406 на сберегательные│ │ │ных сертификатов (код│сертификаты не распространяется │ │ │0203180000). Считаем необходимым│ │ │ │внести изменения в программный│ │ │ │комплекс │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │13.│ Требует уточнения порядок при-│ Ограничение на операции по│ │ │менения меры воздействия в виде│привлечению банками, имеющими не-│ │ │ограничения или запрета операций,│удовлетворительное финансовое│ │ │связанных с привлечением денежных│состояние, денежных средств физи-│ │ │средств физических лиц путем про-│ческих лиц путем продажи им собс-│ │ │дажи ценных бумаг, к кредитным│твенных ценных бумаг в случае,│ │ │организациям, имеющим неудовлет-│если на момент введения указанно-│ │ │ворительное финансовое положение,│го ограничения банк не осущест-│ │ │если на момент введения предписа-│вляет данные операции, может быть│ │ │ния кредитная организация не осу-│применено путем установления над-│ │ │ществляет операции по привлечению│зорным органом максимального пре-│ │ │денежных средств физических лиц│дельного объема остатков на соот-│ │ │путем продажи им ценных бумаг, но│ветствующих счетах в размере, ус-│ │ │существует вероятность в любой│тановленном указанием Банка Рос-│ │ │момент осуществления данного вида│сии от 27.03.98 N 192-У "О допол-│ │ │операций │нительных мерах по защите интере-│ │ │ │сов вкладчиков банков". │ │ │ │ При этом следует иметь в виду,│ │ │ │что разрешение привлекать допол-│ │ │ │нительно денежные средства может│ │ │ │быть дано банку только в рамках│ │ │ │плана мер по финансовому оздоров-│ │ │ │лению, если территориальное уч-│ │ │ │реждение Банка России признало│ │ │ │его реальным или если банк осу-│ │ │ │ществляет меры по финансовому оз-│ │ │ │доровлению в предусмотренные пла-│ │ │ │ном сроки │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │14.│ Требует уточнения порядок отме-│ Отмена штрафных санкций (вклю-│ │ │ны штрафных санкций (включая│чая штрафы за несоблюдение ре-│ │ │штрафы за несоблюдение резервных│зервных требований) происходит,│ │ │требований) после получения при-│когда в соответствии с пунктом 6│ │ │каза на отзыв лицензии на осу-│статьи 64 Гражданского кодекса│ │ │ществление банковских операций │Российской Федерации и пунктом 5│ │ │ │статьи 114 Федерального закона "О│ │ │ │несостоятельности (банкротстве)"│ │ │ │требования кредитора по предъяв-│ │ │ │ленным штрафам считаются погашен-│ │ │ │ными. Банком России будут доведе-│ │ │ │ны разъяснения по данному вопро-│ │ │ │су │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │15.│ В связи с тем, что регулирова-│ Инструкцией Банка России от│ │ │ние рисков филиалов осуществляют│11.09.97 N 65 "О порядке осущест-│ │ │головные банки, следует: │вления надзора за банками, имею-│ │ │ - отменить представление филиа-│щими филиалы" и указанием Банка│ │ │лами справок о выполнении уста-│России от 28.09.99 N 650 "О вне-│ │ │новленных головным офисом пре-│сении изменений и дополнений в│ │ │дельных объемов (лимитов) бан-│Инструкцию Банка России от│ │ │ковских операций (в соответствии│11.09.97 N 65" не предусматрива-│ │ │с требованиями Инструкции Банка│ется отмена предоставления спра-│ │ │России от 11.09.97 N 65); │вок о выполнении филиалами уста-│ │ │ - либо определить единую мето-│новленных головным офисом банка│ │ │дику расчета лимитов для возмож-│предельных объемов (лимитов) бан-│ │ │ности сопоставления и анализа│ковских операций. │ │ │данных по деятельности филиалов в│ Головной офис банка, устанавли-│ │ │регионе │вая своим филиалам предельные│ │ │ │объемы (лимиты) по каждому виду│ │ │ │операций, таким образом регулиру-│ │ │ │ет банковские риски. │ │ │ │ Контроль за соблюдением уста-│ │ │ │новленных объемов (лимитов) осу-│ │ │ │ществляется территориальными уч-│ │ │ │реждениями Банка России, что поз-│ │ │ │воляет оценивать качество органи-│ │ │ │зации работы в филиале. В то же│ │ │ │время Банк России готов обсудить│ │ │ │вопрос об эффективности такого│ │ │ │рода оценок и о целесообразности│ │ │ │представления отчетов │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │16.│ В целях повышения эффективности│ Порядок взаимодействия террито-│ │ │надзора за деятельностью филиалов│риальных учреждений Банка России│ │ │иногородних банков установить по-│по месту нахождения головного│ │ │рядок обмена информацией между│банка и его филиалов определен│ │ │территориальными учреждениями по│указанием Банка России от│ │ │месту нахождения головного банка│28.09.99 N 650 "О внесении изме-│ │ │и филиалов об оценке деятельности│нений и дополнений в Инструкцию│ │ │банка и соответствующих филиалов │Банка России от 11.09.97 N 65" │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │17.│ В целях сохранения региональных│ Банк России не считает целесо-│ │ │банков, укрепления их капитальной│образным вводить временный поря-│ │ │базы предлагается упростить тре-│док расчета собственных средств,│ │ │бования по регистрации уставного│что по существу означает установ-│ │ │капитала и ввести временный поря-│ление неравных критериев оценки│ │ │док расчета собственных средств │финансового положения различных│ │ │ │групп кредитных организаций и ка-│ │ │ │муфлирование проблем кредитных│ │ │ │организаций. Что касается упро-│ │ │ │щенных требований к регистрации│ │ │ │уставного капитала, то данный│ │ │ │вопрос является актуальным, одна-│ │ │ │ко имеющиеся процедуры основыва-│ │ │ │ются на действующем законодатель-│ │ │ │стве │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │18.│ Изменения в программное обеспе-│ Согласны с данной позицией.│ │ │чение целесообразно вносить не│Предложено Департаменту информа-│ │ │позднее чем за неделю до отправ-│тизации Банка России и Главному│ │ │ления отчетности, в противном│центру информатизации Банка Рос-│ │ │случае отправлять отчетность по│сии в случае внесения каких-либо│ │ │измененной программе на следующую│изменений в программные обеспече-│ │ │отчетную дату │ния доводить их до территориаль-│ │ │ │ных учреждений Банка России не│ │ │ │позднее чем за 10 дней до даты│ │ │ │отправления отчетности. Тем не│ │ │ │менее в отдельных исключительных│ │ │ │случаях требуется внесение изме-│ │ │ │нений в программные продукты на│ │ │ │текущую отчетную дату с нарушени-│ │ │ │ем указанного срока │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │19.│ Необходима разработка подходов│ Федеральный закон "О реструкту-│ │ │в осуществлении пруденциального│ризации кредитных организаций" не│ │ │банковского надзора за кредитными│отменяет в принципе осуществление│ │ │организациями, находящимися под│функций надзора за кредитными ор-│ │ │управлением АРКО в свете выполне-│ганизациями, переданными под уп-│ │ │ния Федерального закона "О рест-│равление АРКО. │ │ │руктуризации кредитных организа-│ В то же время в соответствии со│ │ │ций" │ст. 13 Федерального закона "О│ │ │ │реструктуризации кредитных орга-│ │ │ │низаций" Банк России не применяет│ │ │ │к кредитной организации, находя-│ │ │ │щейся под управлением агентства,│ │ │ │мер ответственности за нарушение│ │ │ │требований банковского надзора. │ │ │ │ При успешном завершении процес-│ │ │ │са реструктуризации надзор за│ │ │ │кредитными организациями со сто-│ │ │ │роны Банка России будет восста-│ │ │ │новлен в полном объеме │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │20.│ Определить систему оценки дея-│ Представляется нецелесообраз-│ │ │тельности иногородних филиалов по│ным, поскольку филиалы не являют-│ │ │классификационным группам анало-│ся самостоятельными хозяйствующи-│ │ │гично существующей системе оценки│ми субъектами (юридическими лица-│ │ │деятельности банков │ми), в силу чего оценка их состо-│ │ │ │яния может быть неадекватной │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │21.│ Представление кредитными орга-│ Предложение поддерживается в│ │ │низациями в Банк России отчета о│части получения отчетности в│ │ │прибылях и убытках (форма N 2) по│электронном виде. Будут подготов-│ │ │всем символам делает отчет гро-│лены соответствующие предложения│ │ │моздким, неудобным в использова-│для внесения изменений в действу-│ │ │нии. Считаем целесообразным│ющие программные продукты │ │ │представление отчетности в Банк│ │ │ │России только по тем символам, по│ │ │ │которым получены доходы и произ-│ │ │ │ведены расходы, аналогично обо-│ │ │ │ротной ведомости, где проставля-│ │ │ │ются только те балансовые счета,│ │ │ │значения по которым имеют место │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │22.│ В письмо Банка России от│ Учтено в проекте новой редакции│ │ │28.05.97 N 457 ввести такие приз-│письма Банка России N 457 "О кри-│ │ │наки, как "убыточность", "риско-│териях определения финансового│ │ │ванная кредитная политика", "от-│состояния банков" │ │ │сутствие службы внутреннего конт-│ │ │ │роля" и другие. │ │ │ │ В составе признаков 2-ой клас-│ │ │ │сификационной группы "другие│ │ │ │признаки" необходимо расшифро-│ │ │ │вать. │ │ │ │ Во второй и третьей группах│ │ │ │признаки "выявление недостатков в│ │ │ │бухгалтерском учете и отчетности"│ │ │ │и "выявление серьезных недостат-│ │ │ │ков в бухгалтерском учете и от-│ │ │ │четности" требуют уточнения │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │23.│ В отношении небанковских кре-│ В новой редакции письма Банка│ │ │дитных организаций необходимо│России от 28.05.97 N 457 "О кри-│ │ │конкретизировать критерии проб-│териях определения финансового│ │ │лемности │состояния банков" будут даны кри-│ │ │ │терии оценки финансового состоя-│ │ │ │ния всех кредитных организаций │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │24.│ В пункте 3.1 Положения Банка│ Предложение об использовании│ │ │России от 23.12.97 N 9-П предус-│резервного фонда на погашение об-│ │ │мотрено использование резервного│лигаций акционерного общества и│ │ │фонда на покрытие убытков по ито-│выкупа акций общества в случае│ │ │гам отчетного года и на увеличе-│отсутствия иных средств в соот-│ │ │ние уставного капитала путем ка-│ветствии со ст. 35 Федерального│ │ │питализации. Указанным пунктом не│закона "Об акционерных обществах"│ │ │предусмотрено использование фонда│рассматривалось Банком России в│ │ │на погашение облигации акционер-│письме от 11.06.99 N 175-Т "Об│ │ │ного общества и выкупа акции об-│ответах на вопросы и предложения,│ │ │щества в случае отсутствия иных│изложенные в годовых отчетах за│ │ │средств, в то время как ст. 35│1998 год" и не было поддержано,│ │ │Федерального закона "Об акционер-│поскольку на проведение операций│ │ │ных обществах" предусмотрена воз-│по погашению облигаций и выкупу│ │ │можность использования резервного│акций общества реально могут нап-│ │ │фонда на эти цели. Считаем необ-│равляться средства общества (нап-│ │ │ходимым внести соответствующее│ример, средства, находящиеся на│ │ │дополнение в пункт 3.1 │корреспондентском счете кредитной│ │ │ │организации), а не их источники,│ │ │ │в состав которых входит в том│ │ │ │числе и резервный фонд │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │25.│ В приложении N 3 к письму Банка│ Нормативными документами Банка│ │ │России от 04.02.99 N 52-Т "Об│России предъявление и взыскание│ │ │усилении контроля за достовер-│штрафов с руководства кредитной│ │ │ностью отчетности кредитных орга-│организации за предоставление не-│ │ │низаций" в составе примененных│достоверной отчетности не предус-│ │ │мер воздействия к кредитным орга-│мотрено. Колонки N 6 и 7 приложе-│ │ │низациям по результатам проверок│ния N 3 к письму Банка России от│ │ │достоверности учета и предостав-│04.02.99 N 52-Т "Об усилении кон-│ │ │ленной отчетности предусмотрено│троля за достоверностью отчетнос-│ │ │предъявление и взыскание штрафов│ти кредитных организаций" не за-│ │ │с руководства кредитной организа-│полняются. В указанное приложение│ │ │ции. Необходимо пояснить, на ос-│будет внесено соответствующее из-│ │ │новании каких нормативных доку-│менение │ │ │ментов предусмотрено взыскание│ │ │ │подобных штрафов? │ │ ├───┴─────────────────────────────────┴─────────────────────────────────┤ │ Департамент инспектирования кредитных организаций │ ├───┬─────────────────────────────────┬─────────────────────────────────┤ │26.│ Необходимо привести требования│ Согласно пункту 28 раздела V│ │ │Инструкции Банка России от│"Организация инспекционных про-│ │ │11.09.97 N 65 "О порядке осущест-│верок" Инструкции Банка России от│ │ │вления надзора за банками, имею-│11.09.97 N 65 "О порядке осущест-│ │ │щими филиалы" в соответствие с│вления надзора за банками, имею-│ │ │требованиями Инструкции Банка│щими филиалы" инспекционные про-│ │ │России от 19.02.96 N 34 "О поряд-│верки банков и их филиалов осу-│ │ │ке проведения проверок кредитных│ществляются в соответствии с Инс-│ │ │организаций и их филиалов уполно-│трукцией Банка России от 19.02.96│ │ │моченными представителями Цент-│N 34 "О порядке проведения прове-│ │ │рального банка Российской Федера-│рок кредитных организаций и их│ │ │ции (Банка России)" в части раз-│филиалов уполномоченными предста-│ │ │решения территориальным учрежде-│вителями Центрального банка Рос-│ │ │ниям Центрального банка Российс-│сийской Федерации (Банка Рос-│ │ │кой Федерации самостоятельно при-│сии)". Следовательно, территори-│ │ │нимать решения о проведении инс-│альные учреждения Банка России│ │ │пекторских и целевых проверок фи-│вправе самостоятельно принимать│ │ │лиалов иногородних банков, с обя-│решения о проведении инспекцион-│ │ │зательным информированием терри-│ных проверок филиалов иногородних│ │ │ториальных учреждений по месту│банков, с обязательным информиро-│ │ │расположения головных офисов │ванием учреждения Банка России,│ │ │ │на территории которого находится│ │ │ │кредитная организация. Таким об-│ │ │ │разом, коллизий между Инструкция-│ │ │ │ми Банка России N 65 и 34 не су-│ │ │ │ществует и дополнительного право-│ │ │ │вого регулирования не требуется │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │27.│ Предлагается возобновить прак-│ Департаментом инспектирования│ │ │тику обобщения (один раз в полу-│кредитных организаций на постоян-│ │ │годие) результатов проверок кре-│ной основе (ежеквартально) осу-│ │ │дитных организаций, акцентируя│ществляется анализ обзоров нару-│ │ │внимание на нарушениях, которые│шений, выявленных в ходе инспек-│ │ │ранее не выявлялись, на способах│ционных проверок, и результаты│ │ │ухода от налогообложения, соблю-│докладываются руководству Банка│ │ │дения резервных требований, сок-│России. В соответствии с указани-│ │ │рытии превышений валютных позиций│ями руководства Банка России под-│ │ │и т.п. фактах, оказывающих су-│готавливаются аналитические мате-│ │ │щественное влияние на стабиль-│риалы для публикации в печати или│ │ │ность кредитной организации. Кро-│информационные письма Банка Рос-│ │ │ме того, ввести практику обобще-│сии. Так, обзор нарушений, выяв-│ │ │ния положительного опыта работы│ленных при проведении инспекцион-│ │ │управлений и отделов инспектиро-│ных проверок в I полугодии 1998│ │ │вания │года, опубликован в Вестнике Бан-│ │ │ │ка России от 20.08.98 N 59. │ │ │ │ В целях повышения эффективности│ │ │ │работы подразделений инспектиро-│ │ │ │вания и повышения качества прове-│ │ │ │рок кредитных организаций (филиа-│ │ │ │лов) в территориальные учреждения│ │ │ │направлено письмо Банка России от│ │ │ │09.07.99 N 203-Т "О работе под-│ │ │ │разделений инспектирования в 1998│ │ │ │году и I полугодии 1999 года".│ │ │ │Кроме того, в настоящее время за-│ │ │ │вершается работа по формированию│ │ │ │перечня (классификатора) типовых│ │ │ │нарушений, выявленных при провер-│ │ │ │ках кредитных организаций, кото-│ │ │ │рый будет направлен в территори-│ │ │ │альные учреждения Банка России│ │ │ │для использования в практической│ │ │ │деятельности │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │28.│ Пунктом 6.6 Инструкции Банка│ Данное предложение будет рас-│ │ │России от 12.07.99 N 84-И предус-│смотрено в процессе дальнейшего│ │ │мотрено проведение внеплановых│совершенствования Инструкции Бан-│ │ │проверок деятельности кредитных│ка России от 12.07.99 N 84-И │ │ │организаций в период осуществле-│ │ │ │ния мер по финансовому оздоровле-│ │ │ │нию в сроки, согласованные с Бан-│ │ │ │ком России. Считаем, что в данном│ │ │ │случае процесс согласования сро-│ │ │ │ков может послужить препятствием│ │ │ │для оперативного контроля за хо-│ │ │ │дом осуществления мер по финансо-│ │ │ │вому оздоровлению, и предлагаем│ │ │ │отменить требование о согласова-│ │ │ │нии │ │ ├───┴─────────────────────────────────┴─────────────────────────────────┤ │ Департамент по организации банковского санирования │ ├───┬─────────────────────────────────┬─────────────────────────────────┤ │29.│ Определенные статьей 17 Феде-│ Пункт 4 ст. 17 Федерального за-│ │ │рального закона "О несостоятель-│кона "О несостоятельности (банк-│ │ │ности (банкротстве) кредитных ор-│ротстве) кредитных организаций"│ │ │ганизаций" и статьей 20 ФЗ "О│предусматривает введение времен-│ │ │банках и банковской деятельности"│ной администрации в случае, если│ │ │основания введения в кредитных│кредитная организация не исполня-│ │ │организациях временной админист-│ет требования Банка России о за-│ │ │рации не предусматривают возмож-│мене руководителя кредитной орга-│ │ │ности ее введения в случае воз-│низации, которое может быть│ │ │никновения разногласий между ор-│предъявлено, в том числе в случае│ │ │ганами управления кредитной орга-│возникновения разногласий между│ │ │низации, а также потерей управле-│органами управления банка, а так-│ │ │ния банком в связи с прекращением│же потерей управления банком │ │ │деятельности или сменой руководс-│ │ │ │тва, что было ранее предусмотрено│ │ │ │в письме Банка России от 31.08.94│ │ │ │N 106 │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │30.│ Инструкцией Банка России от│ В Инструкции Банка России от│ │ │12.07.99 N 84-И "О порядке осу-│12.07.99 N 84-И "О порядке осу-│ │ │ществления мер по предупреждению│ществления мер по предупреждению│ │ │несостоятельности (банкротства)│несостоятельности (банкротства)│ │ │кредитных организаций" определены│кредитных организаций" отсутству-│ │ │достаточно жесткие подходы к по-│ет пункт 5.12.3. │ │ │рядку рассмотрения плана мер по│ При этом пунктом 5.8.2 указан-│ │ │финансовому оздоровлению кредит-│ной Инструкции предусмотрено, что│ │ │ной организации. В частности,│"повторное направление плана мер│ │ │п. 5.12.3 не допускается повтор-│по финансовому оздоровлению кре-│ │ │ное направление плана мер на│дитной организации на доработку│ │ │доработку, хотя практика показы-│не допускается". │ │ │вает, что даже банки, имеющие│ Однако многие территориальные│ │ │высокий уровень менеджеров по│учреждения Банка России фактичес-│ │ │анализу, а также текущему и перс-│ки смешивают понятия: "направле-│ │ │пективному планированию, при под-│ние плана на доработку" и "приве-│ │ │готовке плана мер по финансовому│дение плана или представленного│ │ │оздоровлению устраняли принципи-│пакета документов в соответствие│ │ │альные замечания территориального│с установленными требованиями",│ │ │учреждения Банка России только│что может быть осуществлено в со-│ │ │при повторном направлении его на│ответствии с пунктом 5.1 указан-│ │ │доработку. По нашему мнению, в│ной Инструкции. Это означает, что│ │ │этой ситуации необходим более│если банк не представил достаточ-│ │ │гибкий подход │ного обоснования по разработанным│ │ │ │мероприятиям, то территориальное│ │ │ │учреждение Банка России в соот-│ │ │ │ветствии с подпунктом 5.1.1│ │ │ │вправе затребовать дополнительные│ │ │ │документы, при этом в соответс-│ │ │ │твии с подпунктом 5.1.2 исчисле-│ │ │ │ние 10-дневного срока подготовки│ │ │ │заключения по плану мер по финан-│ │ │ │совому оздоровлению банка для│ │ │ │территориального учреждения Банка│ │ │ │России начнется только с момента│ │ │ │представления полного пакета до-│ │ │ │кументов. │ │ │ │ Само требование о недопустимос-│ │ │ │ти повторного направления плана│ │ │ │мер по финансовому оздоровлению│ │ │ │банка относится к процедуре его│ │ │ │первичного рассмотрения. При этом│ │ │ │у территориального учреждения│ │ │ │Банка России в соответствии с│ │ │ │пунктом 6.7 указанной Инструкции│ │ │ │имеется неограниченное право тре-│ │ │ │бования доработки плана мер по│ │ │ │финансовому оздоровлению кредит-│ │ │ │ной организации в ходе его реали-│ │ │ │зации │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │31.│ Инструкцией Банка России от│ В соответствии с подпунктом│ │ │12.07.99 N 84-И предусмотрен│6.1.2 Инструкции Банка России от│ │ │контроль за изменением финансово-│12.07.99 N 84-И предусмотрены│ │ │го состояния кредитной организа-│права территориальных учреждений│ │ │ции на основании отчетности,│Банка России требовать от кредит-│ │ │представляемой кредитной органи-│ной организации представления│ │ │зацией. Предлагаем расширить пе-│иных форм отчетности, не предус-│ │ │речень форм отчетности, перечис-│мотренных подпунктом 6.1.1. │ │ │ленных в п. 6.1.1 указанной Инс-│ При этом подразумевается, что│ │ │трукции Банка России, и предоста-│указанные формы отчетности должны│ │ │вить право территориальным учреж-│быть установлены соответствующими│ │ │дениям Банка России запрашивать│нормативными актами Банка России │ │ │дополнительные сведения по движе-│ │ │ │нию документов клиентов, не опла-│ │ │ │ченных в срок из-за отсутствия│ │ │ │средств на корсчетах кредитных│ │ │ │организаций. Например, запраши-│ │ │ │вать данные о структуре картотеки│ │ │ │N 2 по группам очередности плате-│ │ │ │жей, о рублевой и валютной ее│ │ │ │составляющих. При появлении кар-│ │ │ │тотеки к корсчету обязать кредит-│ │ │ │ную организацию пояснить причины│ │ │ │ее возникновения и сообщить о ме-│ │ │ │рах, принятых по ее снижению и│ │ │ │ликвидации │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │32.│ Если причиной возникновения ос-│ Статья 50 Федерального закона│ │ │нований для осуществления мер по│"О несостоятельности (банкротс-│ │ │предупреждению банкротства и зна-│тве) кредитных организаций" пре-│ │ │чительного ухудшения финансового│дусматривает возможность привле-│ │ │состояния являются действия (без-│чения учредителей (участников)│ │ │действие) участников (акционеров)│кредитной организации к субсиди-│ │ │кредитной организации и данный│арной ответственности в случае│ │ │вывод подтвержден проверкой тер-│банкротства кредитной организации│ │ │риториального учреждения Банка│по их вине. │ │ │России, то необходимо разработать│ Вместе с тем у территориально-│ │ │механизмы воздействия на данных│го учреждения Банка России имеют-│ │ │участников (акционеров), вплоть│ся достаточно широкие полномочия│ │ │до возложения на них ответствен-│для эффективной реализации меха-│ │ │ности по выполнению части обяза-│низма включения учредителей│ │ │тельств кредитной организации │(участников) банка в процесс осу-│ │ │ │ществления мер по предупреждению│ │ │ │его несостоятельности (банкротс-│ │ │ │тва). │ │ │ │ В соответствии с Федеральным│ │ │ │законом "О несостоятельности│ │ │ │(банкротстве) кредитных организа-│ │ │ │ций" территориальное учреждение│ │ │ │Банка России (подпункт 3.3.2 Инс-│ │ │ │трукции Банка России от 12.07.99│ │ │ │N 84-И), предъявляя кредитной ор-│ │ │ │ганизации требование об осущест-│ │ │ │влении мер по финансовому оздо-│ │ │ │ровлению, должно рекомендовать ей│ │ │ │конкретные формы их осуществле-│ │ │ │ния, в том числе и оказание фи-│ │ │ │нансовой помощи кредитной органи-│ │ │ │зации ее учредителями (участника-│ │ │ │ми). │ │ │ │ Кроме того, в соответствии с│ │ │ │пунктом 3.4 Инструкции Банка│ │ │ │России от 12.07.99 N 84-И предус-│ │ │ │мотрен достаточно серьезный под-│ │ │ │ход к реализации требований пунк-│ │ │ │та 3 статьи 9 Федерального закона│ │ │ │"О несостоятельности (банкротс-│ │ │ │тве) кредитных организаций" об│ │ │ │уменьшении такими банками устав-│ │ │ │ного капитала до размера собс-│ │ │ │твенных средств (капитала). Про-│ │ │ │ект нормативного акта Банка Рос-│ │ │ │сии, предусматривающий внесение│ │ │ │соответствующих изменений и до-│ │ │ │полнений в указание Банка России│ │ │ │от 01.06.98 N 245-У, в настоящее│ │ │ │время находится на согласовании в│ │ │ │заинтересованных подразделениях│ │ │ │Банка России и предусматривает│ │ │ │(при наличии определенных усло-│ │ │ │вий) возможность инициирования│ │ │ │отзыва лицензии у кредитной орга-│ │ │ │низации, которая не исполняет│ │ │ │требования территориального уч-│ │ │ │реждения Банка России о доведении│ │ │ │размера уставного капитала до ве-│ │ │ │личины собственных средств (капи-│ │ │ │тала) │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │33.│ Предоставить право территори-│ В соответствии с действующим│ │ │альным учреждениям Банка России│законодательством Банк России│ │ │направлять в проблемные кредитные│вправе назначать при наличии ос-│ │ │организации уполномоченных предс-│нований, предусмотренных статьей│ │ │тавителей (наблюдателей) Банка│17 Федерального закона "О несос-│ │ │России до момента назначения вре-│тоятельности (банкротстве) кре-│ │ │менной администрации либо начала│дитных организаций", временную│ │ │процедуры реорганизации, а также│администрацию по управлению кре-│ │ │в период осуществления мер по фи-│дитной организацией с ограничени-│ │ │нансовому оздоровлению. Возложить│ем полномочий исполнительных ор-│ │ │на уполномоченного представителя│ганов кредитной организации. В│ │ │(наблюдателя) Банка России следу-│других случаях направление Банком│ │ │ющие функции: │России уполномоченных представи-│ │ │ - анализ текущей ситуации в│телей (наблюдателей) в действую-│ │ │банке; │щие кредитные организации предс-│ │ │ - взаимодействие со службой│тавляется возможным в рамках зак-│ │ │внутреннего контроля банка; │люченных территориальным учрежде-│ │ │ - подготовка предложений по│нием Банка России и кредитной ор-│ │ │введению ограничений или запретов│ганизацией соглашений о наблюде-│ │ │на проведение отдельных банковс-│нии экспертной группой за дея-│ │ │ких операций; │тельностью кредитной организации │ │ │ - оказание методической помощи│ │ │ │при разработке текущих планов по│ │ │ │реализации плана мер по финансо-│ │ │ │вому оздоровлению; │ │ │ │ - предупреждение нарушений пру-│ │ │ │денциальных норм при реализации│ │ │ │плана мер по финансовому оздоров-│ │ │ │лению │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │34.│ Предоставить право кредитным│ Пунктом 6.7 Инструкции Банка│ │ │организациям, осуществляющим план│России от 12.07.99 N 84-И предус-│ │ │мер по финансовому оздоровлению,│мотрено право территориального│ │ │при возникновении ситуаций, не-│учреждения Банка России требовать│ │ │преодолимо препятствующих выпол-│от кредитной организации доработ-│ │ │нению календарного графика выпол-│ки плана мер по финансовому оздо-│ │ │нения основных мероприятий плана│ровлению. При этом право и обя-│ │ │санации, выходить с инициативой│занность кредитной организации│ │ │об изменении и дополнении приз-│самостоятельно разрабатывать план│ │ │нанного реальным плана санации│мер по финансовому оздоровлению,│ │ │банка │в том числе и дополнительные ме-│ │ │ │роприятия - в случае необходимос-│ │ │ │ти, предусматривается Федеральным│ │ │ │законом "О несостоятельности│ │ │ │(банкротстве) кредитных организа-│ │ │ │ций". Так, пункт 2 статьи 3 ука-│ │ │ │занного Федерального закона уста-│ │ │ │навливает, что кредитная органи-│ │ │ │зация, ее учредители (участники)│ │ │ │в случае возникновения оснований│ │ │ │для предупреждения банкротства│ │ │ │принимают необходимые и своевре-│ │ │ │менные меры по финансовому оздо-│ │ │ │ровлению │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │35.│ При отказе кредитной организа-│ Ограничение или приостановление│ │ │ции заменить руководителя и (или)│полномочий исполнительных органов│ │ │главного бухгалтера по требованию│может быть осуществлено только в│ │ │Банка России предоставить право│случае назначения временной адми-│ │ │территориальным учреждениям Банка│нистрации в соответствии с Феде-│ │ │России требовать ограничения или│ральным законом "О несостоятель-│ │ │приостановления полномочий испол-│ности (банкротстве) кредитных ор-│ │ │нительных органов в период осу-│ганизаций", при этом ст. 17, п.│ │ │ществления кредитной организации│4, предусмотрено назначение вре-│ │ │мер по финансовому оздоровлению│менной администрации в случае не-│ │ │до назначения временной админист-│исполнения требований Банка Рос-│ │ │рации. Функции исполнительных ор-│сии о замене руководителя кредит-│ │ │ганов на период до назначения│ной организации │ │ │временной администрации возложить│ │ │ │на членов совета директоров банка│ │ │ │и наблюдателей Банка России │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │36.│ Необходимо уделить особое вни-│ Вопросы взаимодействия террито-│ │ │мание вопросу взаимодействия│риальных учреждений Банка России│ │ │Центрального банка Российской Фе-│с АРКО определены письмом Банка│ │ │дерации с территориальными учреж-│России от 09.04.99 N 125-Т. │ │ │дениями по вопросам работы с│ В настоящее время на согласова-│ │ │АРКО. │нии в заинтересованных структур-│ │ │ Необходим механизм действий│ных подразделениях Банка России│ │ │главных управлений Банка России│находятся проекты нормативных ак-│ │ │при рассмотрении вопроса возмож-│тов Банка России, регламентирую-│ │ │ности санирования кредитных орга-│щих порядок работы территориаль-│ │ │низаций с участием АРКО, а также│ных учреждений Банка России с│ │ │порядок надзора в последующем │кредитными организациями, удов-│ │ │ │летворяющими критериям Федераль-│ │ │ │ного закона "О реструктуризации│ │ │ │кредитных организаций" │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │37.│ Отразить вопрос полномочий и│ Указанные вопросы отражены в│ │ │обязанностей представителей вре-│главе 11 Положения Банка России│ │ │менной администрации в филиалах│от 14.05.99 N 76-П "О временной│ │ │кредитных организаций │администрации по управлению кре-│ │ │ │дитной организацией". При этом│ │ │ │пунктом 11.3 предусмотрено, что│ │ │ │права и обязанности представителя│ │ │ │должны быть отражены в доверен-│ │ │ │ности, выданной руководителем│ │ │ │временной администрации по управ-│ │ │ │лению кредитной организацией │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │38.│ Необходим ли контроль за выпол-│ Такой контроль не осуществляет-│ │ │нением программы реструктуризации│ся. На региональном уровне конт-│ │ │банковской системы, в том числе│роль осуществляется только по│ │ │на внутрирегиональном уровне.│конкретным кредитным организаци-│ │ │Есть ли необходимость на внутри-│ям, в которых осуществляются ме-│ │ │региональном уровне составлять│роприятия в соответствии с Феде-│ │ │свои программы, утверждать их│ральным законом "О несостоятель-│ │ │местным правительством и устанав-│ности (банкротстве) кредитных ор-│ │ │ливать контроль за ходом их вы-│ганизаций" │ │ │полнения в условиях отсутствия в│ │ │ │регионе структурных подразделений│ │ │ │АРКО │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │39.│ Следует ли предусматривать в│ В соответствии с подпунктом│ │ │плане мер по финансовому оздоров-│3.3.8 Инструкции Банка России от│ │ │лению погашение задолженности│12.07.99 N 84-И территориальное│ │ │штрафа за недовзнос в обязатель-│учреждение Банка России, предъяв-│ │ │ные резервы │ляя кредитной организации требо-│ │ │ │вание об осуществлении мер по фи-│ │ │ │нансовому оздоровлению, должно│ │ │ │указать ей на необходимость пре-│ │ │ │дусмотреть в плане погашение за-│ │ │ │долженности по кредитам Банка│ │ │ │России или недовзносу средств в│ │ │ │обязательные резервы, депонируе-│ │ │ │мые в Банке России, включая на-│ │ │ │численные штрафы за их недовзнос │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │40.│ Предусмотреть только в случае│ Отчет о выполнении плана мер по│ │ │необходимости приложение копий│финансовому оздоровлению с прило-│ │ │документов, подтверждающих выпол-│жением копий подтверждающих доку-│ │ │нение мероприятий по финансовому│ментов в соответствии с подпунк-│ │ │оздоровлению, к отчету. Проверку│том 6.4.1 Инструкции Банка Рос-│ │ │изменения структуры активов и│сии от 12.07.99 N 84-И кредитная│ │ │пассивов проводить непосредствен-│организация представляет в терри-│ │ │но в кредитной организации │ториальное учреждение Банка Рос-│ │ │ │сии. При этом представляется оче-│ │ │ │видным, что не требуется предс-│ │ │ │тавлять копии документов, напри-│ │ │ │мер, по увеличению уставного ка-│ │ │ │питала, если кредитная организа-│ │ │ │ция уже представила необходимые│ │ │ │для его регистрации документы в│ │ │ │территориальное учреждение Банка│ │ │ │России или когда банком обеспече-│ │ │ │но взыскание просроченной ссудной│ │ │ │задолженности, с отражением этих│ │ │ │операций по соответствующим ба-│ │ │ │лансовым счетам и т.п. │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │41.│ Федеральный закон "О реструкту-│ Предложение о внесении измене-│ │ │ризации кредитных организаций"│ний в Федеральный закон "О рест-│ │ │предусматривает очень узкие пара-│руктуризации кредитных организа-│ │ │метры критериев отбора кредитных│ций" в части установления более│ │ │организаций для принятия к рас-│гибких критериев отбора кредитных│ │ │смотрению вопроса о переходе под│организаций для принятия к рас-│ │ │управление АРКО. Предлагаем рас-│смотрению вопроса о переходе под│ │ │ширить рамки критериев отбора│управление АРКО, в том числе с│ │ │кредитных организаций, предусмот-│учетом региональных особенностей,│ │ │ренных вышеназванным Федеральным│заслуживает внимания. В настоящее│ │ │законом │время это предложение находится│ │ │ │на рассмотрении в Банке России с│ │ │ │целью инициации рассмотрения ука-│ │ │ │занного вопроса в Федеральном│ │ │ │Собрании │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │42.│ В ст. 4 Федерального закона "О│ Снижение величины собственных│ │ │несостоятельности (банкротстве)│средств кредитной организации ни-│ │ │кредитных организаций" от│же величины зарегистрированного│ │ │25.02.99 N 40-ФЗ в качестве осно-│уставного капитала является│ │ │ваний для осуществления мер по│следствием неудовлетворительного│ │ │предупреждению банкротства кре-│финансового состояния кредитной│ │ │дитных организаций не рассматри-│организации и должно рассматри-│ │ │вается ситуация, когда собствен-│ваться как основание для осущест-│ │ │ные средства банка сложились ниже│вления мер по предупреждению│ │ │уровня зарегистрированного устав-│банкротства кредитной организа-│ │ │ного фонда. При этом данный пока-│ции. Законопроект "О внесении из-│ │ │затель рассматривается в качестве│менений и дополнений в Федераль-│ │ │основополагающего при определении│ный закон "О несостоятельности│ │ │проблемности в соответствии с│(банкротстве) кредитных организа-│ │ │указаниями N 457 от 28.05.97 │ций" предусматривает в качестве│ │ │ │основания для осуществления мер│ │ │ │по предупреждению банкротства│ │ │ │снижение величины собственных│ │ │ │средств кредитной организации ни-│ │ │ │же величины зарегистрированного│ │ │ │уставного капитала │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │43.│ Рассмотреть возможность предос-│ Своевременное формирование ре-│ │ │тавления льгот по формированию│зервов на возможные потери по│ │ │резерва на возможные потери по│ссудам является необходимым эле-│ │ │ссудам для проблемных банков на│ментом системы управления рисками│ │ │период выполнения ими мероприятий│и влияет на реальное отражение│ │ │по финансовому оздоровлению │величины собственных средств (ка-│ │ │ │питала) кредитной организации.│ │ │ │Поэтому все кредитные организации│ │ │ │должны своевременно и в полном│ │ │ │объеме формировать указанные ре-│ │ │ │зервы │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │44.│ Применение приложения N 2 к По-│ В случае несоблюдения филиалом│ │ │ложению Банка России от 02.04.96│кредитной организации установлен-│ │ │N 264, введенного в действие ука-│ного порядка представления проек-│ │ │заниями Банка России от 07.07.99│та сметы расходов на продолжение│ │ │N 601-У, предусматривает рассмот-│функционирования филиала, в част-│ │ │рение территориальным учреждением│ности непредставления всех необ-│ │ │Банка России в течение 5 рабочих│ходимых для согласования сметы│ │ │дней сметы расходов на содержание│документов, территориальному уч-│ │ │филиала. При этом в случае неназ-│реждению Банка России, осущест-│ │ │начения в филиал уполномоченного│вляющему надзор за деятельностью│ │ │представителя Банка России и од-│филиала, после истечения установ-│ │ │новременного непредставления фи-│ленного срока для рассмотрения│ │ │лиалом кредитной организации│проекта сметы следует направить│ │ │обоснований (расшифровок) по зап-│информацию о допущенном нарушении│ │ │ланированным суммам статей расхо-│территориальному учреждению Банка│ │ │дов главным управлением проблема-│России, осуществляющему надзор за│ │ │тично качественное выполнение│деятельностью кредитной организа-│ │ │данного требования │ции │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │45.│ Следует предусматривать порядок│ Для получения информации о ходе│ │ │информирования территориального│ликвидационных процедур в кредит-│ │ │учреждения Банка России по месту│ную организацию территориальному│ │ │нахождения филиала кредитной ор-│учреждению Банка России по месту│ │ │ганизации с отозванной лицензией│нахождения филиала необходимо об-│ │ │о решениях арбитражного суда по│ратиться в территориальные учреж-│ │ │признанию кредитной организации│дения Банка России по месту на-│ │ │банкротом и ходе ликвидации юри-│хождения головной кредитной орга-│ │ │дического лица │низации │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │46.│ Каким образом должна поступать│ Не возвращенные клиентам и/или│ │ │ликвидационная комиссия с неопла-│взыскателям документы из картоте-│ │ │ченными расчетными документами,│ки по внебалансовому счету│ │ │находящимися в картотеке к внеба-│N 90902 "Расчетные документы, не│ │ │лансовому счету 99902 к счетам│оплаченные в срок" остаются в│ │ │клиентов, если о взыскателе│картотеке и при завершении ликви-│ │ │средств ничего не известно или он│дации банка включаются в состав│ │ │не отвечает на письма ликвидаци-│архива кредитной организации.│ │ │онной комиссии об отзыве платеж-│Внебалансовый счет N 90902 подле-│ │ │ных документов? │жит закрытию │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │47.│ В разъяснениях Банка России от│ В промежуточном ликвидационном│ │ │16.05.97 N 012-15-2/4324 в про-│балансе закрываются балансовые│ │ │межуточном ликвидационном балансе│счета 70402 "Убытки предшествую-│ │ │банка бал. сч. 981 (по старому│щих лет", 705 "Использование при-│ │ │плану счетов) должен быть закрыт│были" с отнесением остатков по│ │ │с отнесением остатка на бал. сч.│ним на балансовый счет 70401│ │ │980. Указания Банка России от│"Убытки отчетного года" │ │ │19.12.97 N 85-У таких требований│ │ │ │не содержат. Следует ли руководс-│ │ │ │твоваться в таком случае указан-│ │ │ │ными разъяснениями в отношении│ │ │ │бал. счета 70402 "Убытки предшес-│ │ │ │твующих лет"? │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │48.│ На балансе банка имеется зда-│ В соответствии со ст. 112 Феде-│ │ │ние, которое конкурсный управляю-│рального закона "О несостоятель-│ │ │щий не может продать (не находят-│ности (банкротстве)" собрание│ │ │ся покупатели, способные запла-│(комитет) кредиторов вправе при-│ │ │тить "живыми" деньгами, либо во-│нять решение о натуральном удов-│ │ │обще не имеется заявок на приоб-│летворении требований отдельных│ │ │ретение здания). Какие дальнейшие│кредиторов за счет здания, при-│ │ │действия должен предпринять кон-│надлежащего должнику. Если собра-│ │ │курсный управляющий для решения│ние (комитет) кредиторов такого│ │ │вопроса по реализации здания? │решения не приняло, указанное│ │ │ │здание подлежит передаче учреди-│ │ │ │телям (участникам) должника либо│ │ │ │уполномоченному органу муници-│ │ │ │пального образования в порядке,│ │ │ │предусмотренном ст. 118 Федераль-│ │ │ │ного закона "О несостоятельности│ │ │ │(банкротстве)" │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │49.│ По завершении ликвидационных│ В соответствии со ст. 48 Феде-│ │ │процедур может ли конкурсный уп-│рального закона "О несостоятель-│ │ │равляющий в целях экономии│ности (банкротстве) кредитных ор-│ │ │средств разделить архив банка:│ганизаций" перечень документов,│ │ │документы постоянного и длитель-│подлежащих передаче в Архивный│ │ │ного хранения сдать в учреждения│фонд Российской Федерации, ут-│ │ │Росархива, временного хранения -│верждается государственным орга-│ │ │учредителям банка? │ном, осуществляющим государствен-│ │ │ │ную политику в области архивного│ │ │ │дела, и Банком России. Документы,│ │ │ │отобранные на вечное хранение и│ │ │ │по личному составу, передаются│ │ │ │конкурсным управляющим в госу-│ │ │ │дарственный или муниципальный ар-│ │ │ │хив. Документы временного хране-│ │ │ │ния, сроки которых не истекли,│ │ │ │могут быть как имущество, остав-│ │ │ │шееся после ликвидации кредитной│ │ │ │организации, переданы конкурсным│ │ │ │управляющим на хранение в архивы│ │ │ │учредителей (участников) кредит-│ │ │ │ной организации до истечения сро-│ │ │ │ков их хранения │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │50.│ У банка отозвана лицензия, но│ Ответ дан в письме Банка России│ │ │банкротом банк пока не признан│от 11.06.99 N 175-Т "Об ответах│ │ │(дело о признании банкротом нахо-│на вопросы и предложения, изло-│ │ │дится в суде). Все операции по│женные в годовых отчетах за 1998│ │ │счетам клиентов банка прекращены.│год" (стр. 98) │ │ │В банк обратился клиент банка с│ │ │ │заявлением о закрытии счета, т.к.│ │ │ │данный клиент ликвидируется и для│ │ │ │завершения процедуры ликвидации│ │ │ │ему необходима справка о закрытии│ │ │ │счета в банке. Может ли банк в│ │ │ │этом случае закрыть счет клиента,│ │ │ │если на счете нет средств либо│ │ │ │есть средства? │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │51.│ Сроки исковой давности для│ В соответствии с п. 3.4 указа-│ │ │взыскания задолженности истекли.│ния Банка России от 19.12.97│ │ │Организации, имеющей перед банком│N 85-У дебиторская задолженность│ │ │дебиторскую задолженность, факти-│признается безнадежной к взыска-│ │ │чески не существует (неизвестен│нию, если кредитной организацией│ │ │адрес должника, не отчитываются в│приняты исчерпывающие меры для│ │ │налоговую инспекцию, не значится│взыскания данной задолженности и│ │ │по данным регистрационной палаты)│у нее имеется акт судебного прис-│ │ │либо отсутствует какое-либо иму-│тава - исполнителя о невозможнос-│ │ │щество у должника и у судебного│ти взыскания задолженности. │ │ │пристава имеется уже несколько│ В соответствии со ст. 113 Феде-│ │ │исполнительных листов от других│рального закона "О несостоятель-│ │ │кредиторов на взыскание средств с│ности (банкротстве)" права требо-│ │ │данного должника. В таких случаях│вания кредитной организации по│ │ │комитет кредиторов категорически│взысканию дебиторской задолжен-│ │ │выступает против подачи иска в│ности должны быть выставлены кон-│ │ │арбитражный суд (т.к. в связи с│курсным управляющим на продажу│ │ │истечением сроков исковой дав-│или отчуждены им в ином порядке,│ │ │ности арбитражный суд по заявле-│установленном собранием (комите-│ │ │нию должника выносит решение об│том) кредиторов. │ │ │отказе в иске; нет реальной воз-│ Нереализованные имущественные│ │ │можности получить с должника сум-│права относятся в ликвидационном│ │ │му долга; с ликвидационной комис-│балансе на результаты деятельнос-│ │ │сии взыскивается немалая госпош-│ти (убыток). │ │ │лина, которая уменьшает и без то-│ Вместе с тем согласно п. 7 ст.│ │ │го небольшую конкурсную массу). В│114 Федерального закона "О несос-│ │ │этих случаях необходимо устано-│тоятельности (банкротстве) кре-│ │ │вить в качестве основания списа-│дитных организаций" кредиторы,│ │ │ния на убытки невзысканной деби-│чьи требования не были удовлетво-│ │ │торской задолженности по решению│рены в ходе конкурсного произ-│ │ │собрания кредиторов большинством│водства, имеют право требования к│ │ │голосов в 3/4 от числа присутс-│третьим лицам (дебиторам), полу-│ │ │твующих. При этом конкурсные уп-│чившим незаконно имущество долж-│ │ │равляющие высказывают мнение, что│ника, которое они могут предъ-│ │ │списанием дебиторской задолжен-│явить в течение 10 лет после│ │ │ности должен заниматься комитет│окончания конкурсного производс-│ │ │кредиторов │тва │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │52.│ Как показал опыт работы в ходе│ В соответствии со ст. 97 Феде-│ │ │проведения ликвидационных проце-│рального закона "О несостоятель-│ │ │дур, представление промежуточного│ности (банкротстве) кредитных ор-│ │ │ликвидационного баланса "затяги-│ганизаций" срок конкурсного про-│ │ │вается" по ряду объективных при-│изводства не может превышать од-│ │ │чин: публикация объявления о ре-│ного года. Арбитражный суд вправе│ │ │шении арбитражного суда о призна-│продлить указанный срок на шесть│ │ │нии кредитной организации банкро-│месяцев, а при необходимости срок│ │ │том в "Вестнике Высшего Арбитраж-│конкурсного производства может│ │ │ного Суда Российской Федерации"│быть продлен сверх этих сроков. │ │ │происходит, как правило, не менее│ Согласно п. 3 ст. 48 Федераль-│ │ │чем через три месяца после нап-│ного закона "О несостоятельности│ │ │равления объявления, после чего│(банкротстве) кредитных организа-│ │ │начинается прием требований кре-│ций" после составления реестра│ │ │диторов, срок предъявления кото-│требований кредиторов конкурсный│ │ │рых должен быть не менее 2-х ме-│управляющий в срок не позднее│ │ │сяцев. Длительное время идет│шести месяцев после открытия кон-│ │ │рассмотрение исков конкурсных уп-│курсного производства составляет│ │ │равляющих в судебных органах. В│промежуточный ликвидационный ба-│ │ │результате сложившейся практики│ланс. Срок составления реестра│ │ │промежуточный ликвидационный ба-│требований кредиторов и срок сос-│ │ │ланс конкурсный управляющий│тавления промежуточного ликвида-│ │ │представляет лишь через год после│ционного баланса могут быть прод-│ │ │принятия арбитражным судом реше-│лены арбитражным судом по заявле-│ │ │ния о признании кредитной органи-│нию конкурсного управляющего │ │ │зации банкротом. Считаем, что│ │ │ │срок конкурсного производства по│ │ │ │общему правилу следует увеличить│ │ │ │до 1,5 лет, следовательно, имеет-│ │ │ │ся необходимость увеличения срока│ │ │ │представления промежуточного ба-│ │ │ │ланса до 1 года │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │53.│ В целях увеличения конкурсной│ Ответ на этот вопрос дан в п.│ │ │массы, после согласования сметы│28 указаний Банка России от│ │ │расходов ликвидационной комиссии│02.02.99 N 45-Т "Разъяснения по │ │ │на период конкурсного производс-│вопросам банковского санирова-│ │ │тва рассмотреть возможность отк-│ния" │ │ │рытия депозитного счета в Сбер-│ │ │ │банке Российской Федерации и пе-│ │ │ │речисления части свободных│ │ │ │средств фонда обязательных резер-│ │ │ │вов на этот счет │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │54.│ Необходимо конкретизировать│ В соответствии с п. 76 ФЗ "О│ │ │срок действия полномочий уполно-│Центральном банке Российской Фе-│ │ │моченного представителя Банка│дерации (Банке России)" и Положе-│ │ │России: до создания ликвидацион-│нием Банка России от 29.03.99│ │ │ной комиссии или назначения ар-│N 73-П срок действия уполномочен-│ │ │битражного управляющего │ного представителя Банка России│ │ │ │прекращается: │ │ │ │ а) при ликвидации кредитной ор-│ │ │ │ганизации в соответствии с абз. 3│ │ │ │п. 2 ст. 61 и ст. 65 ГК РФ - с│ │ │ │момента назначения арбитражным│ │ │ │судом конкурсного управляющего│ │ │ │(ликвидатора) или с даты согласо-│ │ │ │вания ликвидационной комиссии; │ │ │ │ б) при ликвидации кредитной ор-│ │ │ │ганизации в соответствии с абз. 2│ │ │ │п. 2 ст. 61 ГК РФ - с даты согла-│ │ │ │сования территориальным учрежде-│ │ │ │нием Банка России состава ликви-│ │ │ │дационной комиссии кредитной ор-│ │ │ │ганизации │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │55.│ В целях стимулирования ускоре-│ Согласно ст. 22 Федерального │ │ │ния процесса конкурсного произ-│закона "О несостоятельности (бан-│ │ │водства предусмотреть в случае│кротстве)" вознаграждение арбит-│ │ │досрочного его завершения по сог-│ражному управляющему как основ-│ │ │ласованию с комитетом кредиторов│ное, так и дополнительное опреде-│ │ │предоставления конкурсному управ-│ляется собранием кредиторов и ут-│ │ │ляющему дополнительного вознаг-│верждается арбитражным судом │ │ │раждения │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │56.│ Указанием Банка России от│ Пункт 15 указания Банка России│ │ │10.03.99 N 509-У "О внесении из-│от 10.03.99 N 509-У предусматри-│ │ │менений и дополнений в Положение│вает, что закрытие корреспондент-│ │ │Банка России от 02.04.96 N 264│ского счета (субсчета) кредитной│ │ │"Об отзыве лицензии на осущест-│организации (филиала) осуществля-│ │ │вление банковских операций у бан-│ется в общеустановленном порядке│ │ │ков и иных кредитных организаций│по заявлению ликвидационной ко-│ │ │в Российской Федерации" не регла-│миссии (конкурсного управляющего,│ │ │ментирована процедура закрытия│ликвидатора) при условии передачи│ │ │корреспондентского счета (субсче-│по описи ликвидационной комиссии│ │ │та) ликвидируемой кредитной орга-│(конкурсному управляющему, ликви-│ │ │низации (филиала) │датору) всех неоплаченных расчет-│ │ │ │ных документов из картотеки по│ │ │ │внебалансовому счету N 90904 │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │57.│ В период после отзыва лицензии│ В силу статьи 58 Федерального│ │ │и до признания банка банкротом│закона "О несостоятельности│ │ │временный управляющий не может│(банкротстве)" введение процедуры│ │ │объявить о предстоящем увольнении│наблюдения не является основанием│ │ │работников банка, т.к. это одна│для отстранения руководителя│ │ │из функций конкурсного управляю-│должника и иных органов управле-│ │ │щего. Таким образом, заработная│ния должника, которые продолжают│ │ │плата и выходные пособия выплачи-│осуществлять свои полномочия с│ │ │ваются в значительных размерах│ограничениями, установленными│ │ │внеочередными платежами, что│пунктами 2 и 3 указанной статьи.│ │ │уменьшает конкурсную массу. Пред-│Принимая во внимание, что основ-│ │ │лагаем расширить права временного│ная цель деятельности временного│ │ │управляющего в части увольнения│управляющего - сохранение иму-│ │ │работников кредитной организации │щества должника, временный управ-│ │ │ │ляющий вправе рекомендовать ее│ │ │ │руководителю сократить расходы на│ │ │ │содержание рабочего аппарата, в│ │ │ │том числе путем сокращения │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │58.│ Конкурсный управляющий на дого-│ Предложение не поддерживается.│ │ │ворной основе привлек для работы│В соответствии со статьями 99 и│ │ │специалистов, в т.ч. гл. бухгал-│101 Федерального закона "О несос-│ │ │тера, который по предыдущему мес-│тоятельности (банкротстве) кре-│ │ │ту работы в банке не обеспечил│дитных организаций" конкурсный│ │ │достоверность бухгалтерского уче-│управляющий осуществляет все пол-│ │ │та, допускал многочисленные нару-│номочия по управлению делами│ │ │шения нормативных актов Банка│должника в процессе конкурсного│ │ │России и федеральных законов, что│производства, в том числе распо-│ │ │явилось одним из оснований для│ряжается имуществом должника.│ │ │отзыва у банка лицензии. Предла-│Статья 115 указанного Федерально-│ │ │гаем при конкурсном производстве│го закона предусматривает, что│ │ │согласовывать состав ликвидацион-│контроль за деятельностью кон-│ │ │ной комиссии или хотя бы главного│курсного управляющего осуществля-│ │ │бухгалтера (бухгалтера) │ется собранием (комитетом) креди-│ │ │ │торов и арбитражным судом. В слу-│ │ │ │чае назначения конкурсным управ-│ │ │ │ляющим на должность главного бух-│ │ │ │галтера лица, которое ранее до-│ │ │ │пускало многочисленные нарушения│ │ │ │федеральных законов, регламенти-│ │ │ │рующих банковскую деятельность, и│ │ │ │нормативных актов Банка России,│ │ │ │комитет кредиторов вправе предло-│ │ │ │жить конкурсному управляющему за-│ │ │ │менить или обратиться в арбитраж-│ │ │ │ный суд с заявлением обязать кон-│ │ │ │курсного управляющего заменить│ │ │ │главного бухгалтера на другое ли-│ │ │ │цо │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │59.│ При принятии территориальным│ Установление такого запрета бу-│ │ │учреждением Банка России решения│дет являться ограничением Банком│ │ │ходатайствовать об отзыве у кре-│России права кредитной организа-│ │ │дитной организации лицензии на│ции распоряжаться денежными│ │ │осуществление банковских опера-│средствами, усугубит ее финансо-│ │ │ций предлагаем при регулировании│вые затруднения и обусловит неис-│ │ │фонда обязательных резервов не│полнение ею своих обязательств│ │ │возвращать излишне внесенные│перед кредиторами │ │ │средства на корсчет до начала ра-│ │ │ │боты ликвидационной комиссии │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │60.│ По аналогии с Федеральным зако-│ Статья 26 Федерального закона│ │ │ном "О реструктуризации кредитных│"О несостоятельности (банкротс-│ │ │организаций" необходимо расширить│тве) кредитных организаций" не│ │ │временные рамки действия морато-│содержит ограничения права Банка│ │ │рия на удовлетворение требований│России на введение нового морато-│ │ │кредиторов до 1 года с возмож-│рия на удовлетворение требований│ │ │ностью его продления еще на 6 ме-│кредиторов кредитной организации│ │ │сяцев │по истечении трехмесячного срока│ │ │ │действия моратория, ранее введен-│ │ │ │ного Банком России │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │61.│ Увязать сроки проведения основ-│ Сроки проведения основных ста-│ │ │ных стадий реорганизации банков,│дий реорганизации банков (предс-│ │ │указанных в разделе 2 Положения│тавления необходимых для регист-│ │ │Банка России от 30.12.97 N 12-П,│рации документов) устанавливаются│ │ │со сроками, предусмотренными в │в соответствии с Положением Банка│ │ │пунктах 7.6 и 7.7 Инструкции Бан-│России от 30.12.97 N 12-П "Об│ │ │ка России от 12.07.99 N 84-И "О│особенностях реорганизации банков│ │ │порядке осуществления мер по пре-│в форме слияния и присоединения".│ │ │дупреждению несостоятельности│При этом Инструкцией Банка России│ │ │(банкротства) кредитных организа-│от 12.07.99 N 84-И "О порядке│ │ │ций" │осуществления мер по предупрежде-│ │ │ │нию несостоятельности (банкротс-│ │ │ │тва) кредитных организаций" пре-│ │ │ │дусматриваются только особенности│ │ │ │осуществления контроля за проце-│ │ │ │дурой реорганизации банков как│ │ │ │меры по предупреждению несостоя-│ │ │ │тельности (банкротства). │ │ │ │ Вместе с тем данное предложе-│ │ │ │ние будет рассмотрено в процессе│ │ │ │дальнейшего совершенствования│ │ │ │указанных нормативных актов Банка│ │ │ │России │ ├───┴─────────────────────────────────┴─────────────────────────────────┤ │ Департамент валютного контроля │ ├───┬─────────────────────────────────┬─────────────────────────────────┤ │62.│ В соответствии с п. 6 указания│ В настоящее время разрабатыва-│ │ │Банка России от 30.10.98 N 388-У│ется комплекс мер воздействия за│ │ │"О совершении операций с наличной│нарушения, допускаемые уполномо-│ │ │иностранной валютой в операцион-│ченными банками при проведении│ │ │ных кассах уполномоченных банков"│валютно - обменных операций │ │ │в случае выявления нарушений по-│ │ │ │рядка ведения валютно - обменных│ │ │ │операций операционными кассами│ │ │ │уполномоченных банков применяются│ │ │ │меры воздействия, предусмотренные│ │ │ │ст. 75 Федерального закона "О│ │ │ │Центральном банке Российской Фе-│ │ │ │дерации (Банке России)". Конкрет-│ │ │ │ный порядок применения мер воз-│ │ │ │действия не разработан. В связи с│ │ │ │чем вопрос о применении мер воз-│ │ │ │действия за нарушение порядка ве-│ │ │ │дения валютно - обменных операций│ │ │ │операционными кассами, выявленны-│ │ │ │ми как при проведении проверок,│ │ │ │так и в процессе оперативного│ │ │ │контроля, требует рассмотрения.│ │ │ │При рассмотрении данного вопроса│ │ │ │необходимо учесть возможность│ │ │ │применения штрафных санкций (в│ │ │ │каких размерах и за какие наруше-│ │ │ │ния), а также возможность предъ-│ │ │ │явления требований по закрытию│ │ │ │операционной кассы │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │63.│ Вопросы доработки Инструкции│ Пунктом 3 статьи 34 Федерально-│ │ │Банка России от 16 июля 1993 г.│го закона "О лизинге" от 29.10.98│ │ │N 16 "О порядке открытия и веде-│N 164-ФЗ установлено, что ввоз на│ │ │ния уполномоченными банками сче-│территорию Российской Федерации и│ │ │тов нерезидентов в валюте Рос-│вывоз с территории Российской Фе-│ │ │сийской Федерации" в целях устра-│дерации (перемещение через тамо-│ │ │нения имеющихся в ней противоре-│женную границу Российской Федера-│ │ │чий, а также в связи с необходи-│ции) предмета лизинга в целях его│ │ │мостью организации системы конт-│использования по договору лизинга│ │ │роля за рублевыми расчетами рези-│на срок более, чем шесть месяцев,│ │ │дентов с нерезидентами, аналогич-│а также оплата полной суммы дого-│ │ │ной созданной по расчетам в│воров лизинга за период, превыша-│ │ │иностранной валюте. │ющий шесть месяцев, не являются│ │ │ Необходимость внесения измене-│операциями, связанными с движени-│ │ │ний в действующий порядок выдачи│ем капитала, в соответствии с за-│ │ │кредитов в иностранной валюте│конодательством Российской Феде-│ │ │уполномоченными банками. │рации. │ │ │ Необходимость принятия норма-│ Учитывая изложенное, к валютным│ │ │тивного документа, регламентирую-│операциям, указанным в абзаце 2│ │ │щего порядок расчетов в иностран-│пункта 3 статьи 34 вышеназванного│ │ │ной валюте резидентов с нерези-│Федерального закона, должен при-│ │ │дентами по сделкам об оказании│меняться порядок, установленный│ │ │услуг и выполнении работ. │Банком России для осуществления│ │ │ Необходимость принятия норма-│резидентами текущих операций. │ │ │тивного документа, регулирующего│ Таким образом, резиденты вправе│ │ │порядок расчетов в иностранной│осуществлять валютные операции по│ │ │валюте по лизинговым сделкам для│оплате полной суммы договоров ли-│ │ │выработки единообразного подхода│зинга за период, превышающий│ │ │к толкованию положений Федераль-│шесть месяцев, без представления│ │ │ного закона "О лизинге" │в уполномоченный банк разрешений│ │ │ │Банка России │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │64.│ В целях ограничения небанковс-│ В адрес Министерства Российской│ │ │кого оборота наличной валюты и│Федерации по налогам и сборам│ │ │повышения конкурентоспособности│Банком России были направлены│ │ │услуг обменных пунктов коммерчес-│предложения по совершенствованию│ │ │ких банков предлагаем рассмотреть│налоговой политики и обращено│ │ │возможность обсуждения с Минис-│внимание на проблемы в сфере на-│ │ │терством Российской Федерации по│логообложения кредитных организа-│ │ │налогам и сборам: │ций. Была изложена принципиальная│ │ │ - вопроса об уменьшении налога│позиция Банка России об отмене│ │ │на покупку иностранной валюты с│Федерального закона "О налоге на│ │ │1% до 0,5% │покупку дензнаков и платежных до-│ │ │ │кументов, выраженных в иностран-│ │ │ │ной валюте", так как данный налог│ │ │ │по экономическому содержанию яв-│ │ │ │ляется налогом с оборота и проти-│ │ │ │воречит общим принципам определе-│ │ │ │ния налоговой базы по налогу на│ │ │ │прибыль. │ │ │ - включения налога на покупку│ В адрес Министерства Российской│ │ │валюты в состав затрат при исчис-│Федерации по налогам и сборам бы-│ │ │лении налогооблагаемой базы по│ли направлены предложения о вклю-│ │ │налогу на прибыль, утвержденных│чении в проект Постановления Пра-│ │ │Постановлением Правительства Рос-│вительства Российской Федерации│ │ │сийской Федерации от 16.05.94│"О внесении изменений и дополне-│ │ │N 490 │ний в Положение об особенностях│ │ │ │определения налогооблагаемой базы│ │ │ │для уплаты налога на прибыль кре-│ │ │ │дитными организациями" в пункт 23│ │ │ │раздела II "Расходы банка по осу-│ │ │ │ществлению банковской деятельнос-│ │ │ │ти и внереализационные расходы│ │ │ │банка" налога на покупку денежных│ │ │ │знаков и платежных документов,│ │ │ │выраженных в иностранной валюте. │ │ │ - упрощения процедуры взимания│ Данный вопрос требует дополни-│ │ │подоходного налога с физических│тельной проработки с Министерс-│ │ │лиц при продаже наличной валюты│твом Российской Федерации по на-│ │ │ниже официального курса Централь-│логам и сборам │ │ │ного банка Российской Федерации│ │ │ │(например, сделать ее аналогичной│ │ │ │процедуре взимания налога на по-│ │ │ │купку валюты) │ │ ├───┴─────────────────────────────────┴─────────────────────────────────┤ │ Сводный экономический департамент │ ├───┬─────────────────────────────────┬─────────────────────────────────┤ │65.│ В Инструкции Банка России от│ Филиалы кредитных организаций в│ │ │01.10.97 N 17 "Временная инструк-│соответствии с указанием Банка│ │ │ция по составлению общей финансо-│России от 28.09.99 N 650-У "О│ │ │вой отчетности коммерческими бан-│внесении изменений и дополнений в│ │ │ками" отменить для филиалов Изме-│Инструкцию Банка России от│ │ │нения в комментарий к отчетам по│11.09.97 N 65 "О порядке осущест-│ │ │формам N 128 - 134, введенные│вления надзора за банками, имею-│ │ │указаниями Банка России от│щими филиалы" самостоятельно от-│ │ │30.10.98 N 390-У (п. п. 15,│четность по формам N 128 - 134 не│ │ │18.6.1). Не ясно, как отчитывают-│представляют. Головная кредитная│ │ │ся филиалы по данным формам. До│организация банка в соответствии│ │ │введения указанных Изменений фи-│с указанием Банка России от│ │ │лиалы отчитывались по данным ба-│30.10.98 N 390-У в случае отсутс-│ │ │ланса, в этом случае данные отче-│твия у нее соответствующих опера-│ │ │тов могли быть проверены на дос-│ций представляет информацию в│ │ │товерность и использованы для│территориальное учреждение Банка│ │ │анализа процентной политики кре-│России на основании данных,│ │ │дитных организаций региона │представленных ей филиалом. │ │ │ │ Применяемый метод сбора инфор-│ │ │ │мации позволил ликвидировать ус-│ │ │ │реднение процентных ставок в це-│ │ │ │лом по банку, возникавшее при ши-│ │ │ │рокой филиальной сети кредитных│ │ │ │организаций на территории Рос-│ │ │ │сийской Федерации, и искажение│ │ │ │средних процентных ставок по ре-│ │ │ │гионам │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │66.│ По банкам, отнесенным к 3 - 4│ В соответствии со ст. 25 Феде-│ │ │классификационным группам, не│рального закона "О банках и бан-│ │ │применять меры воздействия в час-│ковской деятельности" кредитная│ │ │ти взыскания штрафов по формиро-│организация обязана выполнять│ │ │ванию обязательных резервов │нормативы обязательных резервов,│ │ │ │депонируемых в Банке России. │ │ │ │ Согласно ст. 38 Федерального│ │ │ │закона "О Центральном банке Рос-│ │ │ │сийской Федерации (Банке России)"│ │ │ │штрафные санкции за нарушение по-│ │ │ │рядка резервирования являются од-│ │ │ │ной из мер воздействия, применяе-│ │ │ │мых к кредитной организации в│ │ │ │случае неисполнения ею обязатель-│ │ │ │ных резервов. │ │ │ │ Неудовлетворительное финансовое│ │ │ │состояние кредитной организации│ │ │ │не освобождает ее от уплаты Банку│ │ │ │России начисленных штрафов, а│ │ │ │также не подлежат списанию суммы│ │ │ │ранее начисленных неуплаченных│ │ │ │кредитной организацией штрафов.│ │ │ │Начисление и взыскание с кредит-│ │ │ │ных организаций, отнесенных к 3 -│ │ │ │4 классификационным группам,│ │ │ │штрафа за допущенный недовзнос в│ │ │ │обязательные резервы производится│ │ │ │в общеустановленном порядке в со-│ │ │ │ответствии с Положением Банка│ │ │ │России от 30.03.96 N 37 "Об обя-│ │ │ │зательных резервах кредитных ор-│ │ │ │ганизаций, подлежащих депонирова-│ │ │ │нию в Центральном банке Российс-│ │ │ │кой Федерации" (с учетом измене-│ │ │ │ний и дополнений) │ ├───┴─────────────────────────────────┴─────────────────────────────────┤ │ Департамент бухгалтерского учета и отчетности │ ├───┬─────────────────────────────────┬─────────────────────────────────┤ │67.│ Действующий План счетов не в│ План счетов бухгалтерского уче-│ │ │полной мере отражает операции│та в кредитных организациях со-│ │ │кредитных организаций и требует│держит все необходимые счета для│ │ │большей детализации. В частности,│отражения операций, разрешенных│ │ │кредитные организации для сниже-│кредитным организациям. │ │ │ния собственных потерь от инфля-│ Что касается переоценки требо-│ │ │ции практикуют выдачу рублевых│ваний и обязательств, оформленных│ │ │кредитов и векселей с закреплени-│в рублях с валютной оговоркой и│ │ │ем суммы задолженности в соот-│учтенных на счетах главы А Плана│ │ │ветствующих договорах в условных│счетов бухгалтерского учета в│ │ │единицах (долларах США). В таком│рублях, в зависимости от курса│ │ │случае на балансах числится за-│иностранных валют, то данный воп-│ │ │долженность по ссудам значительно│рос в настоящее время Банком Рос-│ │ │меньшая по величине, чем во вне-│сии изучается. В частности, Де-│ │ │системном учете банка, где она│партамент пруденциального бан-│ │ │скорректирована на курс валюты.│ковского надзора предлагает рас-│ │ │Аналогичная картина по учету бан-│смотреть рублевые кредиты с ва-│ │ │ковских процентов, когда суммы│лютной оговоркой как валютные и│ │ │процентов по балансу не соответс-│учитывать их соответствующим об-│ │ │твуют фактически начисленным и│разом, в том числе при расчете│ │ │уплаченным ссудозаемщиками. Пос-│ОВП │ │ │кольку оснований для запрета та-│ │ │ │кого кредитования нет, необходимо│ │ │ │ввести в План счетов внебалансо-│ │ │ │вые счета по учету ссудной задол-│ │ │ │женности и процентов в рублях ис-│ │ │ │ходя из курса доллара │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │68.│ Головной банк АКБ СБС - АГРО│ Данное положение дел в коммер-│ │ │практикует проведение бухгалтерс-│ческом банке "СБС - АГРО" свиде-│ │ │ких операций по счетам 30301,│тельствует о нарушении порядка│ │ │30302, 47423, 80703 и счету ДЕПО│ведения бухгалтерского учета меж-│ │ │98040 в балансах своих филиалов│филиальных расчетов, установлен-│ │ │без ведома последних и без оформ-│ного Положением Банка России от│ │ │ления в филиалах первичных доку-│25.11.1997 N 5-П "О проведении│ │ │ментов. Счета действующие, по ним│безналичных расчетов кредитными│ │ │постоянно меняются остатки, обо-│организациями в Российской Феде-│ │ │роты. Поскольку остатки данных│рации". При этом необходимо учи-│ │ │счетов принимаются в расчет отк-│тывать, что счета раздела Б "Сче-│ │ │рытых валютных позиций, можно│та доверительного управления"│ │ │предположить что, головной банк,│(N счета 80703) и счета раздела Д│ │ │таким образом, создает в филиалах│"Счет Депо" (N счета 98040) в│ │ │нулевые ОВП, а без них идет сис-│иностранной валюте в расчет отк-│ │ │тематическое превышение установ-│рытых валютных позиций не включа-│ │ │ленных лимитов. Кроме того, ис-│ются │ │ │пользуя такую систему учета, го-│ │ │ │ловной банк получает возможность│ │ │ │бесконтрольно проводить операции│ │ │ │по вышеперечисленным счетам,│ │ │ │"прятать" отдельные операции,│ │ │ │поскольку они становятся недос-│ │ │ │тупными проверяющим ни в головном│ │ │ │банке, ни в филиалах │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │69.│ Установленный филиалу программ-│ В соответствии с Правилами ве-│ │ │ный продукт определяет, что лице-│дения бухгалтерского учета в кре-│ │ │вые счета на бумажных носителях│дитных организациях, расположен-│ │ │не распечатываются, а хранятся в│ных на территории Российской Фе-│ │ │электронном виде, причем допуска│дерации, от 18.06.1997 N 61│ │ │к электронному архиву у филиала│(далее - Правила учета) (часть│ │ │нет, ведомость остатков по лице-│III, пункт 2.1) лицевые счета│ │ │вым счетам может быть распечатана│подлежат распечатке в день совер-│ │ │только за предыдущий день. В та-│шения операций по ним. Правила│ │ │ких условиях комплексная проверка│учета (приложение N 1 к Правилам│ │ │за два года становится практичес-│учета) предусматривают случаи,│ │ │ки невозможным мероприятием, пос-│при которых кредитные организации│ │ │кольку все документы: лицевые│вправе применять при нумерации│ │ │счета по внутрибанковским и кли-│лицевых счетов разрядность, мень-│ │ │ентским операциям, оборотные ве-│шую, чем установлено 20-разряд-│ │ │домости, сальдовки и т.д., т.е.│ной нумерацией лицевых счетов│ │ │архив за два года, должны быть│(например, при учете взносов ак-│ │ │переданы головным банком и здесь│ционеров, вкладов физических лиц,│ │ │разово распечатаны. Необходимо│по счетам главы Б-Д Плана сче-│ │ │добавить, что для учета СБС -│тов) │ │ │АГРО использует систему "Капити"│ │ │ │(13-разрядные счета), которые не│ │ │ │соответствуют Плану счетов, что│ │ │ │в значительной степени затрудняет│ │ │ │проверку │ │ ├───┼─────────────────────────────────┼─────────────────────────────────┤ │70.│ Необходимо решить вопрос о при-│ Правила ведения бухгалтерского│ │ │ведении бухгалтерского учета в│учета в кредитных организациях,│ │ │отделениях Сберегательного банка│расположенных на территории Рос-│ │ │РФ в соответствие с требованиями│сийской Федерации, от 18.06.1997│ │ │Банка России. │N 61 являются обязательными│ │ │ Вызывает замечания используемый│для всех кредитных организаций, в│ │ │Сберегательным банком программный│том числе и для Сберегательного│ │ │продукт "Операционный день", при│банка Российской Федерации. │ │ │котором выдаются не все формы,│ Учреждения Сбербанка Российской│ │ │предусмотренные Правилами N 61, в│Федерации обязаны соблюдать уста-│ │ │частности "ведомости остатков по│новленный Правилами учета порядок│ │ │счетам кредитной организации", а│составления указанной ведомости│ │ │имеющиеся ежедневные оборотные│(часть III, пункт 2.1 и приложе-│ │ │ведомости включают только счета,│ние N 11 Правил учета). В соот-│ │ │работающие в данный операционный│ветствии с установленным порядком│ │ │день. Таким образом, и проверяю-│в ведомость включаются все остат-│ │ │щие, и сами работники ОСБ могут│ки по счетам, в том числе по сче-│ │ │судить о количестве открытых ли-│там, по которым операции в данный│ │ │цевых счетов, учитываемых на ка-│операционный день не осуществля-│ │ │ком-либо балансовом счете только│лись │ │ │по книге регистрации, при усло-│ │ │ │вии, что счета зарегистрированы.│ │ │ │Такие оборотные ведомости не сум-│ │ │ │мируют итогов, сверить по ним│ │ │ │аналитический учет с синтетичес-│ │ │ │ким не представляется возможным.│ │ │ │Получается, что именно для ежед-│ │ │ │невного учета в системе Сбербанка│ │ │ │необходимы вручную ведущиеся│ │ │ │дневники, что значительно увели-│ │ │ │чивает и трудозатраты, и вероят-│ │ │ │ность ошибок. Это подтверждается│ │ │ │таким невероятно большим коли-│ │ │ │чеством исправительных ордеров в│ │ │ │документах дня, которых нет ни в│ │ │ │одной другой кредитной организа-│ │ │ │ции региона. Кроме того, отсутс-│ │ │ │твие технических средств в систе-│ │ │ │ме Сбербанка для передачи соот-│ │ │ │ветствующей информации от филиа-│ │ │ │лов к отделениям Сберегательного│ │ │ │банка продолжает задерживать сос-│ │ │ │тавление ежедневного баланса по│ │ │ │отделению минимум на сутки, у│ │ │ │территориального банка этот срок│ │ │ │увеличивается │ │ └───┴─────────────────────────────────┴─────────────────────────────────┘ПРОТОКОЛ
от 9 сентября 1999 года
МЕЖРЕГИОНАЛЬНОГО СОВЕЩАНИЯ ПО ТЕМЕ
"БАНКОВСКИЙ НАДЗОР В УСЛОВИЯХ РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ
БАНКОВСКОЙ СИСТЕМ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
(Г. САРАТОВ, 6 - 9 СЕНТЯБРЯ 1999 ГОДА)
Присутствовали: Парамонова Т.В. - Первый заместитель Председателя Банка России Горюнов В.Н. - заместитель Председателя Банка России Сенаторов М.Ю. - заместитель Председателя Банка России, директор Департамента информационных систем Симановский А.Ю. - директор Департамента пруденциального банковского надзора Ткаченко В.В. - директор Департамента инспектирования кредитных организаций Виноградов А.В. - директор Департамента по организации банковского санированияруководители и специалисты подразделений Банка России, руководители и специалисты территориальных учреждений Банка России.
Приглашены: Аяцков Д.Ф. - губернатор Саратовской области, руководители министерств и ведомств Правительства Саратовской области, ректоры и профессорско - преподавательский состав ведущих учебных заведений г. Саратова.
На совещании с докладами выступили:
Парамонова Т.В. - Первый заместитель Председателя Банка России - "О повышении качества надзора за кредитными организациями".
Горюнов В.Н. - заместитель Председателя Банка России - "Актуальные вопросы реструктуризации российских банков".
Сенаторов М.Ю. - заместитель Председателя, директор Департамента информационных систем Банка России - "Проблемы 2000 года".
Симановский А.Ю. - директор Департамента пруденциального банковского надзора - "Задачи документарного надзора по анализу отчетности, оценке ситуации, применению мер воздействия к кредитным организациям".
Ткаченко В.В. - директор Департамента инспектирования кредитных организаций - "Актуальные направления инспекционной деятельности".
Виноградов А.В. - директор Департамента по организации банковского санирования - "О реструктуризации кредитных организаций".
Зеленский Ю.Б. - начальник Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Саратовской области - "Задачи, проблемы и перспективы развития банков Саратовской области в условиях реструктуризации".
В прениях приняли участие руководящие работники территориальных учреждений и департаментов надзорного блока Банка России.
В ходе совещания обсуждались следующие вопросы:
- опыт реструктуризации банковской системы;
- пути совершенствования взаимоотношений кредитных организаций с реальным сектором экономики;
- совершенствование банковского надзора и банковского аудита;
- оценка рисков, принимаемых на себя кредитными организациями, и меры по предотвращению кризисов банковской системы;
- повышение уровня транспарентности и достоверности отчетности банков;
- пути совершенствования законодательной и нормативной базы банковской деятельности;
- совершенствование качества проводимых инспекционных проверок.
Было отмечено, что для выполнения задачи формирования жизнеспособной банковской системы необходимо обеспечить совершенствование банковского надзора по ряду направлений, включая:
1. Развитие и совершенствование законодательных основ и нормативной базы Банка России, относящихся к реструктуризации кредитных организаций, их ликвидации и банкротству, распространению принципов консолидированной отчетности на небанковские дочерние организации банков, к публикации банками ежеквартальных и ежегодных отчетов, а также ключевых показателей своей деятельности, гарантированию вкладов граждан в банках и др. направления совершенствования правовых актов, необходимых для обеспечения надзора.
2. Разработку рекомендаций и программного комплекса по анализу финансового состояния кредитных организаций.
3. Проведение работы по рационализации системы отчетности кредитных организаций исходя из требований международных стандартов учета и отчетности и имеющегося опыта других стран по организации системы представления банками отчетности.
4. Внедрение в практику надзора оценки рисков кредитных организаций на основе консолидированной отчетности.
5. Повышение требований к достоверности учета и отчетности банков, а также к раскрытию банками информации о своей деятельности.
6. Разработку рекомендаций в части организации взаимоотношений территориальных учреждений Банка России с внешними аудиторами, подходов к оценке качества аудиторского заключения и повышению ответственности аудитора за достоверность подтверждаемой отчетности.
Одновременно участники совещания отметили необходимость:
- проведения совещаний с территориальными учреждениями Банка России по вопросам банковского надзора на регулярной основе (как минимум раз в год);
- официального издания ответов на вопросы и предложения, поступившие от территориальных учреждений Банка России на совещании.
Заместитель Председателя
Банка России
В.Н.ГОРЮНОВ
Начальник Главного
управления Банка России
по Саратовской области
Ю.Б.ЗЕЛЕНСКИЙ