МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 31 января 2008 г. N ЧД-6-25/62@
О ХОДЕ РЕАЛИЗАЦИИ ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ
РАЗВИТИЯ ИНФОРМАЦИОННОГО ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ
С НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ
С целью осуществления управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации контроля за деятельностью подведомственных налоговых органов по исполнению положений Основных направлений развития информационного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками, утвержденных Руководителем Федеральной налоговой службы 05.10.2005 (далее - Основные направления), и своевременного принятия необходимых мер по выполнению установленных плановых показателей Федеральная налоговая служба провела анализ представленной информации по результатам деятельности территориальных органов ФНС России в 2007 году по привлечению налогоплательщиков к представлению налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) и предоставлению им информационных услуг по каналам связи и через Интернет и сообщает.
I. По состоянию на 01.11.2007 в среднем по Российской Федерации процент по привлечению налогоплательщиков-организаций к представлению в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) по ТКС составил 28,65% (установленный плановый показатель на 2007 год - 25%).
Анализ сведений, представленных управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации, по выполнению п. 5 Плана мероприятий ФНС России по реализации "Основных направлений развития информационного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками", утвержденного Руководителем ФНС России 07.03.2006, в части деятельности по привлечению налогоплательщиков - юридических лиц к представлению налоговых деклараций (расчетов) по ТКС по состоянию на 1 ноября 2007 года показал следующие результаты.
Четыре региона выполнили установленные плановые показатели 2010 года. Это управления ФНС России: по Ставропольскому краю - 72,01%; по Краснодарскому краю - 57,02%; по Карачаево-Черкесской Республике - 53,31%; по Волгоградской области - 50,98%.
Управления ФНС России по Смоленской и Орловской областям и Чукотскому АО с показателями 47,28%, 44,02% и 43,89% соответственно выполнили установленные плановые показатели на 2009 год.
Задание 2008 года выполнили 8 управлений ФНС России: по Липецкой области - 42,02%; по Тамбовской области - 40,82%; по Республике Татарстан - 39,80%; по Кемеровской области - 39,55%; по Республике Калмыкия - 38,28%; по Нижегородской области - 37,46%; по Республике Алтай - 35,51%; по Калининградской области - 35,38%.
Еще в 21 регионе процент привлечения налогоплательщиков - юридических лиц к сдаче отчетности по ТКС выше среднего по России и находится в диапазоне от 34,8 до 28,86%, и 23 управления ФНС России по субъектам Российской Федерации выполнили установленный на 2007 год плановый показатель, процент выполнения - от 25 до 28,62.
В среднем более 98% налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших и состоящих на учете в межрегиональных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, представляют налоговые декларации (расчеты) в электронном виде по ТКС (процент выполнения - от 94,74 до 100).
Вместе с тем 23 управления ФНС России по субъектам Российской Федерации по состоянию на 01.11.2007 не выполнили установленные плановые показатели по привлечению налогоплательщиков к представлению налоговых деклараций (расчетов) по ТКС, это управления ФНС России по: Чеченской Республике - 3,13%; Республике Тыва - 10,13%; Республике Дагестан - 11,40%; Магаданской области - 11,66%; Ленинградской области - 14,53%; Московской области - 14,73%; Республике Северная Осетия - Алания - 15,34%; Самарской области - 15,69%; Ивановской области - 16,25%; Мурманской области - 17,81%; Архангельской области и Ненецкому АО - 18,37%; Хабаровскому краю - 18,52%; Сахалинской области - 20,31%; Ярославской области - 20,88%; г. Санкт-Петербургу - 21,41%; Республике Карелия - 22,10%; Республике Коми - 22,35%; Ульяновской области - 22,37%; Тюменской области - 22,44%; г. Москве - 23,19%; Республике Саха (Якутия) - 23,90%; Курской области - 24,61%; Костромской области - 24,97%.
II. Результаты работы управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации по привлечению к представлению налоговых деклараций (расчетов) по ТКС налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей следующие.
По состоянию на 01.11.2007 в среднем по Российской Федерации процент по привлечению налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей к представлению в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) по ТКС составил 23,71% (установленный плановый показатель на 2007 год - 15%).
На 01.11.2007 превысили установленный плановый показатель 2010 года 12 управлений ФНС России: по Краснодарскому краю - 70,22%; по Ставропольскому краю - 67,14%; по Волгоградской области - 59,55%; по Орловской области - 55,24%; по Республике Ингушетия - 53,51%; по Карачаево-Черкесской Республике - 51,30%; по Республике Алтай - 44,44%; по Липецкой области - 42,10%; по Смоленской области - 41,09%; по Тамбовской области - 39,18%; по Республике Калмыкия - 38,90%; по Воронежской области - 38,77%.
Задание 2009 года выполнили 7 управлений ФНС России: по Омской области - 33,83%; по Ростовской области - 33,71%; по Астраханской области - 32,46%; по Брянской области - 32,43%; по Кабардино-Балкарской Республике - 32,12%; по Республике Татарстан - 31,56%; по Челябинской области - 30,38%.
Шесть регионов выполнили задание 2008 года, это управления ФНС России по: Новосибирской области - 29,86%; Нижегородской области - 28,34%; Республике Башкортостан - 26,93%; Чувашской Республике - 26,28%; Кировской области - 24,33%; Красноярскому краю, Таймырскому (Долгано-Ненецкому) и Эвенскому АО - 23,76%.
Установленный плановый показатель на 2007 год по привлечению налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей к представлению отчетности по ТКС выполнен в 15 управлениях ФНС России: по Оренбургской области - 21,80%; по Псковской области - 21,70%; по Калининградской области - 21,25%; по Республике Адыгея - 21,02%; по Томской области - 20,37%; по Кемеровской области - 19,64%; по Амурской области - 19,38%; по Удмуртской Республике - 17,83%; по Республике Мордовия - 17,41%; по Белгородской области - 16,37%; по Калужской области - 16,25%; по Пермскому краю - 15,12%; по Республике Бурятия - 15,08%; по Тверской области - 15%; по Еврейской АО - 15%.
Остальные управления ФНС России (42 региона) не выполнили установленный плановый показатель 2007 года (процент выполнения находится в интервале от 14,84% до 0%), причем в 4 регионах данный показатель менее одного процента, это управления ФНС России по: Чеченской Республике - 0%; г. Санкт-Петербургу - 0,72%; Магаданской области - 0,77%; Самарской области - 0,91%.
III. В целях осуществления контроля за исполнением налогоплательщиками, имеющими среднесписочную численность работающих свыше 250 человек, положений статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации в части представления в налоговый орган всех налоговых деклараций (расчетов) по ТКС проведен анализ информации, полученной от управлений ФНС России, в соответствии с письмом ФНС России от 31.05.2007 N ЧД-6-25/443@, по результатам которого по состоянию на 01.11.2007 установлено.
Количество налогоплательщиков по всем субъектам Российской Федерации, у которых среднесписочная численность работников свыше 250 человек, составляет около 37900, из них 1530 налогоплательщиков, или 4%, не представляют налоговые декларации (расчеты) в электронном виде по ТКС.
Из общего количества налогоплательщиков указанной категории, не представляющих в налоговый орган налоговые декларации (расчеты) по ТКС:
340 налогоплательщиков, или 22,3%, на дату представления информации заключили договор со специализированными операторами связи;
195 налогоплательщиков, или 12,7%, находятся в стадии ликвидации.
Остальные 995 (65%) налогоплательщиков, среднесписочная численность которых превышает 250 человек, без основания не исполнили положения п. 3 ст. 80 Налогового кодекса Российской Федерации.
Наибольшее количество (свыше 10%) налогоплательщиков указанной категории, не представляющих налоговые декларации (расчеты) в электронном виде по ТКС, имеют тринадцать управлений ФНС России: по г. Москве - 10,56%; по Хабаровскому краю - 11,42%; по Тверской области - 13,19%; по Ульяновской области - 13,43%; по Республике Северная Осетия - Алания - 14,71%; по Еврейской АО - 17,39%; по Республике Дагестан - 17,72%; по Мурманской области - 19,57%; по Читинской области и Агинскому Бурятскому АО - 20,40%; по Чеченской Республике - 21,57%; по Республике Тыва - 25%; по Камчатской области и Корякскому АО - 26,61%; по Кабардино-Балкарской Республике - 33,02%.
От 1% до 10% налогоплательщиков указанной категории не представляют налоговые декларации (расчеты) в электронном виде по ТКС в 40 управлениях ФНС России по субъектам Российской Федерации.
В двенадцати регионах доля налогоплательщиков данной категории, не представивших налоговые декларации (расчеты) по ТКС, составляет менее 1%. Это управления ФНС России: по Свердловской области - 0,99%; по Новосибирской области - 0,79%; по Республике Коми - 0,78%; по Белгородской области - 0,73%; по Пензенской области - 0,67%; по Ростовской области - 0,51%; по Курганской области - 0,36%; по Томской области - 0,34%; по Волгоградской области - 0,19%; по Республике Татарстан - 0,17%; по Кемеровской области - 0,12%; по Челябинской области - 0,11%.
Семнадцать управлений ФНС России: по Республике Алтай, по Республике Ингушетия, по Республике Калмыкия, по Чувашской Республике, по Краснодарскому краю, по Ставропольскому краю, по Астраханской области, по Воронежской области, по Курской области, по Магаданской области, по Нижегородской области, по Орловской области, по Пермскому краю, по Саратовской области, по Смоленской области, по Тамбовской области и Чукотскому АО - обеспечили представление налогоплательщиками данной категории налоговых деклараций (расчетов) по ТКС в полном объеме, т.е. 100%.
IV. По результатам анализа информации, полученной из управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, по готовности исполнения с 01.01.2008 налогоплательщиками, имеющими среднесписочную численность работников более 100 человек, положений статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации в части представления в налоговый орган всех налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по ТКС установлено.
Общее количество налогоплательщиков по состоянию на 01.11.2007, среднесписочная численность работников которых от 100 до 250 человек, составляет около 58300 единиц, из них представляют налоговые декларации (расчеты) в электронном виде по ТКС около 36600 налогоплательщиков (62,7%).
Из общего количества налогоплательщиков (21700) указанной категории, не представляющих в налоговый орган налоговые декларации (расчеты) по ТКС:
около 17160 налогоплательщиков (79%) на дату представления информации заключили договор со специализированными операторами связи или находятся в стадии заключения договора;
около 660 налогоплательщиков (3%) находятся в стадии ликвидации;
около 3880 налогоплательщиков (18%) по состоянию на 01.11.2007 не представляют налоговые декларации (расчеты) по ТКС.
Наилучших результатов (более 80%) по привлечению налогоплательщиков указанной категории к представлению налоговых деклараций (расчетов) по ТКС в 2007 году добились 8 управлений ФНС России: по Чувашской Республике - 80,72%; по Нижегородской области - 81,08%; по Краснодарскому краю - 81,49%; по Томской области - 81,98%; по Республике Алтай - 84,09%; по Кемеровской области - 86,13%; по Курганской области - 87,76%; по Ставропольскому краю - 94,60%.
В 56 регионах по состоянию на 01.11.2007 к представлению налоговых деклараций (расчетов) по ТКС привлечено от 50 до 80% налогоплательщиков указанной категории.
В восемнадцати управлениях ФНС России по субъектам Российской Федерации менее 50% налогоплательщиков указанной категории представляют налоговые декларации (расчеты) по ТКС, при этом в 5 регионах этот показатель ниже 30%, к ним относятся управления ФНС России: по Республике Дагестан - 26,80%; по Республике Ингушетия - 25,81%; по Республике Тыва - 20,56%; по Республике Северная Осетия - Алания - 16%; по Чеченской Республике - 2,56%.
V. По результатам анализа информации, представленной управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в рамках реализации мероприятий по развитию информационного взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками, по состоянию на 01.11.2007 к системе информационного обслуживания подключены 80 регионов, причем в 63 управлениях ФНС России по субъектам Российской Федерации к данной системе подключены все инспекции ФНС России.
Общее количество инспекций ФНС России, подключенных к подсистеме информационного обслуживания (далее - подсистема ИОН), составляет 1039 из 1148 инспекций, входящих в структуру 82 управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, или 90%.
По состоянию на 01.11.2007 по четырем управлениям ФНС России: по Ставропольскому и Краснодарскому краям, по Карачаево-Черкесской Республике и Волгоградской области - доля налогоплательщиков, имеющих возможность доступа к карточкам расчета с бюджетом, превышает 50%, т.е. выполнен плановый показатель 2010 года, при этом количество инспекций, подключенных к подсистеме ИОН, составляет 100%.
В 55 управлениях ФНС России выполнены плановые задания 2009 года, указанный показатель превышает 25% и находится в пределах от 25% до 47,28%.
Выполнили план 2008 года восемнадцать управлений ФНС России: по Костромской области - 24,97%; по Курской области - 24,61%; по Республике Саха (Якутия) - 23,9%; по Сахалинской области - 23,5%; по г. Москве - 23,19%; по Республике Карелия - 22,45%; по Тюменской области - 22,44%; по Ульяновской области - 22,37%; по г. Санкт-Петербургу - 21,41%; по Ярославской области - 20,88%; по Республике Коми - 19,6%; по Хабаровскому краю - 18,52%; по Архангельской области и Ненецкому АО - 18,37%; по Республике Тыва - 18,14%; по Мурманской области - 17,81%; по Республике Северная Осетия - Алания - 16,31%; по Ивановской области - 16,25%; по Самарской области - 15,69%.
В четырех регионах выполнен показатель 2007 года, это управления ФНС России: по Московской области - 14,73%; по Ленинградской области - 14,53%; по Республике Дагестан - 11,40%; по Магаданской области - 10,82%.
В среднем по России доля налогоплательщиков, имеющих возможность доступа к карточкам расчета с бюджетом, - 28,63%, при этом доля налогоплательщиков, имеющих доступ и воспользовавшихся данной услугой, значительно ниже и составляет в среднем по России 6,46% (134474 налогоплательщика). Это говорит о недостаточном информировании налогоплательщиков, сдающих налоговые декларации (расчеты) по ТКС, о предоставлении налоговыми органами информационных услуг по каналам связи и через Интернет.
Руководителям управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, начальникам межрегиональных (межрайонных) инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам:
1. Не выполнившим установленные плановые показатели по привлечению налогоплательщиков-организаций (23 управления ФНС России по субъектам Российской Федерации) и налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей (42 управления ФНС России по субъектам Российской Федерации) к представлению налоговых деклараций (расчетов) по ТКС по состоянию на 01.11.2007 принять все необходимые меры по выполнению установленных плановых показателей до 1 мая 2008 года.
2. Руководителям управлений ФНС России по: Республике Дагестан; Кабардино-Балкарской Республике; Республике Северная Осетия - Алания; Республике Тыва; Чеченской Республике; Хабаровскому краю; Камчатской области и Корякскому АО; Мурманской области; Тверской области; Ульяновской области; Читинской области и Агинскому Бурятскому АО; г. Москве; Еврейской АО, не обеспечившим по состоянию на 01.11.2007 привлечение налогоплательщиков, среднесписочная численность которых превышает 250 человек, к представлению налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по ТКС более 10%, а также сорока управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, не обеспечившим представление налоговых деклараций (расчетов) налогоплательщиками указанной категории от 1 до 10%, в срок до 1 мая 2008 года обеспечить 100% представление налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по ТКС налогоплательщиками, среднесписочная численность которых превышает 250 человек, в соответствии со статьей 80 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Обеспечить привлечение налогоплательщиков, среднесписочная численность которых превышает 100 человек, к представлению налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по ТКС в полном объеме в срок до 1 августа 2008 года.
4. Информацию о проделанной работе и ее результатах по пунктам 1, 2 и 3 представить не позднее 10 дней по истечении установленного срока.
5. Обеспечить представление налогоплательщиками, отнесенными в соответствии со статьей 83 Налогового кодекса Российской Федерации к категории крупнейших, в том числе федерального, регионального уровней, а также не относящихся к тому или иному уровню, состоящими на учете в межрегиональных, межрайонных инспекциях ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, а также в инспекциях ФНС России, с 01.01.2008 всех налоговых деклараций (расчетов), которые они обязаны представлять в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков по установленным форматам в электронном виде, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.
Порядок приема и обработки налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи от налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших, в территориальных органах ФНС России по месту их учета в качестве крупнейших налогоплательщиков утвержден Приказом Федеральной налоговой службы от 29.12.2007 N ММ-3-13/708.
6. Предоставить возможность доступа по каналам связи и через Интернет к персонифицированной информации о состоянии расчетов с бюджетом всем налогоплательщикам, представляющим налоговые декларации (расчеты) в электронном виде по ТКС, а также обеспечить предоставление других информационных услуг, предусмотренных Основными направлениями.
При этом необходимо учитывать, что с целью определения эффективности деятельности территориальных органов Федеральной налоговой службы и осуществления материального стимулирования гражданских государственных служащих ответственных структурных подразделений территориальных налоговых органов, исходя из качества исполнения ими должностных обязанностей, на 2008 год, кроме имеющегося показателя "Удельный вес налогоплательщиков-организаций, представляющих налоговую отчетность по ТКС, к общему количеству налогоплательщиков-организаций, фактически отчитывающихся и ведущих финансово-хозяйственную деятельность", установлен показатель "Доля налогоплательщиков, имеющих возможность доступа по каналам связи и через Интернет к персонифицированной информации о состоянии расчетов с бюджетом".
В связи с этим необходимо обеспечить следующие плановые показатели на 2008 год по предоставлению возможности доступа по каналам связи и через Интернет к персонифицированной информации о состоянии расчетов с бюджетом налогоплательщикам, представляющим налоговые декларации (расчеты) в электронном виде по ТКС, по состоянию:
на 01.04.2008 - не менее 15%;
на 01.08.2008 - не менее 18%;
на 01.11.2008 - не менее 20%.
Невыполнение установленных плановых показателей уменьшает объем средств дополнительного материального стимулирования государственных служащих территориальных органов ФНС России.
7. В целях выполнения плановых показателей по представлению налоговых деклараций (расчетов) по ТКС, представления налогоплательщиками, среднесписочная численность которых более 100 человек, налоговых деклараций (расчетов) по ТКС, обеспечения налогоплательщикам возможности доступа по каналам связи и через Интернет к персонифицированной информации продолжить осуществление на постоянной основе информационно-разъяснительных мероприятий, организовывать персональные встречи с руководителями организаций и индивидуальными предпринимателями, направлять уведомления о необходимости представления налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по ТКС, о предоставлении налоговыми органами информационных услуг по каналам связи и через Интернет налогоплательщикам, представляющим налоговые декларации (расчеты) в электронном виде по ТКС.
С 2008 года значения указанных показателей эффективности будут отражаться в строках 2091 и 2540 раздела II формы 1-РНП Сведений по основным показателям работы с налогоплательщиками.
Информацию в соответствии с письмами Федеральной налоговой службы от 03.04.2006 N ЧД-6-25/353@ и от 31.10.2006 N ЧД-6-25/1048@ представлять территориальным органам ФНС России с 01.01.2008 не требуется.
Заместитель Руководителя
Д.А.ЧУШКИН