Письмо ФНС России от 09.06.2023 N СД-4-3/7375@ (ред. от 17.08.2023) "О направлении контрольных соотношений" (вместе с "Контрольными соотношениями показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности")

Код формы отчетности по КНД

1151088

Наименование формы отчетности

налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств-членов Евразийского экономического союза

Идентификация документа, утверждающего форму отчетности

вид документа

приказ ФНС России

дата утверждения формы отчетности

27.09.2017

номер документа

СА-7-3/765@

Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности

вид документа

нет

номер документа

Подразделение - разработчик КС

Управление налогообложения юридических лиц

ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон

Персикова И.С., вн. 27-35;

Яковкина А.С., вн. 29-47

номер версии КС

N 1

дата заполнения формы КС

25.05.2023

Код формы отчетности по КНД

1151088

Наименование формы отчетности

декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза

Дата и номер документа, утверждающего форму отчетности

приказ ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@

Дата и номер документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности

исходные документы

контрольное соотношение (КС)

в случае невыполнения КС:

N п/п

КС

возможно нарушение Законодательства РФ (ссылка)

формулировка нарушения

действия проверяющего

1

2

3

4

5

6

дКН

Внутридокументные КС

дКН

1.1

р. 1 ст. 030 = р. 1 ст. (031 + 032 + 033 + 034 + 035) + р. 1.1 ст. 070 если левая часть < правой

Протокол, раздел III

занижение суммы налога к уплате в бюджет

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

дКН

1.2

р. 2 ст. 030 = сумма р. 2 ст. 050 по соответствующим кодам по ОКТМО и КБК если левая часть < правой

Протокол, раздел III

занижение суммы налога к уплате в бюджет

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

дКН

1.3

р. 3 ст. 030 = сумма р. 3 ст. 050 по соответствующим кодам по ОКТМО и КБК если левая часть < правой

Протокол, раздел III

занижение суммы налога к уплате в бюджет

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

Заявление

Внутридокументные КС

Заявление

2.1

ст. "ИТОГО" гр. 20 = сумме ст. гр. 20 если левая часть < правой

Правила заполнения Заявления

занижение суммы налога к уплате в бюджет

1) Если проверкой выявлены ошибки в заполнении Заявления, то налогоплательщику направляется требование о представлении пояснений. 2) Если пояснения не представлены, то это может являться основанием для отказа в проставлении налоговым органом соответствующей отметки на Заявлении.

Заявление

2.2

гр. 20 по каждой ст. Заявления = {(гр. 6 x гр. 8) + гр. 19} x гр. 18 = гр. 20 если левая часть > правой

Правила заполнения Заявления

занижение суммы налога к уплате в бюджет

1) Если проверкой выявлены ошибки в заполнении Заявления, то налогоплательщику направляется требование о представлении пояснений. 2) Если пояснения не представлены, то это может являться основанием для отказа в проставлении налоговым органом соответствующей отметки на Заявлении.

дКН + Заявление

Междокументные КС

дКН, Заявление

3.1

р. 1 ст. 030 дКН = сумме в гр. 20 по ст. "ИТОГО" во всех Заявлениях если левая часть < правой

Протокол, раздел III

занижение суммы налога к уплате в бюджет

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

дКН, Заявление

3.2

сумма ст. "ИТОГО" по гр. 19 Заявления (Заявлений) = сумма ст. 030 всех р. 2 и 3 дКН если левая часть > правой

Протокол, раздел III

занижение суммы налога к уплате в бюджет

1) Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, на основании статьи 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ.

сокращение

полное название

Декларации

дКН

декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств-членов Евразийского экономического союза

Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность

Заявление

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (приложение 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11.12.2009)

Общие сокращения

Протокол

Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014)

КБК

Код бюджетной классификации

ОКТМО

Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований

ст.

строка

гр.

графа

р.

раздел