Письмо ФНС России от 10.04.2019 N БС-4-21/6752@ "О завершении мероприятий по подготовке к массовому направлению налоговых уведомлений в 2019 году"

Код региона

Наименование УФНС России по субъекту Российской Федерации

Количество территориальных налоговых органов на территории, подведомственной УФНС

Наименование мероприятий

Информация об исполнении (выполнено/не выполнено)

При невыполнении мероприятий по пункту готовности следует указать:

Причины невыполнения с указанием уровня готовности, %

Предполагаемые сроки исполнения

1. Завершение работ по актуализации нормативно-справочной информации с элементами налогообложения по региональным и местным налогам в соответствии с законодательством, действующим на территории субъекта Российской Федерации в соответствующих налоговых периодах (письма ФНС от 04.12.2018 N БС-4-21/23541@, от 18.01.2019 N БС-4-21/601@, от 30.01.2019 N 21-4-06/0002ДСП@)

Справочник ставок по налогам для физических лиц (ССНФЛ)

Земельный налог Налог на имущество физических лиц Транспортный налог

Справочник льгот по налогам физических лиц (СЛНФЛ)

Справочник "Нормативно-правовые акты, являющиеся основанием при исчислении имущественных налогов" (СНПА)

2. Завершение обработки и приема "годовых" (за 2018 г.) сведений от регистрирующих органов с учетом своевременного и полного проведения соответствующих учетных действий в ПП "ЦУН"

Росреестр

ГИБДД

ГИМС

Гостехнадзор

Росморречфлот

Росавиация (сверка)

3. Нормализация сведений о физических лицах

3.1. Завершение проверки и актуализации (при наличии оснований) сведений в ЕГРН об адресах физических лиц по возвращенным в 2018 г. в налоговый орган налоговым документам (включая налоговые уведомления, требования об уплате налога) с отметкой о недостоверном адресе корреспондента.

3.2. Завершение мероприятий по актуализации кодов налоговых органов и почтовых индексов адресов физических лиц, сведения о которых внесены в ЕГРН в 2018 году на основании заявлений о предоставлении налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, налоговому органу адреса для направления документов по почте (по форме 1-А).

3.3. Завершение мероприятий по актуализации в ЕГРН сведений в отношении владельцев транспортных средств, имеющих "пересечение" периодов постановки на учет по месту жительства в разных налоговых органах (в части, касающейся физических лиц и периодов ранее 2019 года).

3.4. Завершение мероприятий по актуализации в ЕГРН сведений в отношении физических лиц (владельцев транспортных средств), по которым в адресе места жительства отсутствует код ОКТМО (или код ОКТМО не соответствует Справочнику).

3.5. Завершение мероприятий по актуализации в ЕГРН сведений в отношении владельцев транспортных средств, по которым в сведениях о постановке на учет код налогового органа по месту жительства не соответствует коду налогового органа по месту нахождения транспортного средства.

3.6. Завершение мероприятий по визуальной идентификации в АИС "Налог-3" физических лиц - правообладателей объектов недвижимости и (или) транспортных средств (по сведениям для периода 2018 года, проведение уточняющих мероприятий по обработке результатов запросов в подразделения миграционного учета МВД России, добавление сведений о лицах в АИС "Налог-3").

3.7. Завершение мероприятий по нормализации данных в адресных характеристиках места жительства (места пребывания) налогоплательщиков в случае наличия в ПП ЦУН некорректного адреса физического лица в соответствии с распоряжением ФНС России от 07.11.2017 N 274дсп@ "Об организации работ по нормализации данных в АИС "Налог-3" по имущественным налогам физических лиц" (в редакции от 13.07.2018 N 173дсп@).

4. Нормализация сведений об объектах налогообложения

4.1 устранение ошибок ФЛК 2-го уровня, касающихся идентификации объектов налогообложения

4.1.1 в части информативности и актуальности адресных элементов объектов налогообложения

земельные участки (ошибка RR0320)

объекты недвижимости (ошибка RR0372)

4.1.2 в части превышения суммарного размера доли в праве

земельные участки (ошибки RR0407, RR0409)

объекты недвижимости (ошибки RR0407, RR0409)

транспортные средства (ошибки ТС0450, ТС0451)

4.2 Завершение мероприятий по нормализации данных, влияющих на корректность расчета налогов, которые предусмотрены распоряжением ФНС России от 07.11.2017 N 274дсп@ "Об организации работ по нормализации данных в АИС "Налог-3" по имущественным налогам физических лиц" (в редакции от 13.07.2018 N 173дсп@)

4.2.1 завершение работ по полноте и корректности установления категории земельных участков

4.2.2 завершение работ по полноте и корректности установления кодов СНТС по ОН и ТС

4.2.3 завершение работ по полноте и корректности установления кодов по классификатору ОКТМО

земельные участки

объекты недвижимости

транспортные средства

4.2.4 завершение мероприятий по устранению дублей объектов

земельные участки

объекты недвижимости

4.2.5 завершение мероприятий по устранению дублей фактов владения

земельные участки

объекты недвижимости

транспортные средства

4.2.6 завершение мероприятий по уточнению сведений о налоговой базе

объекты недвижимости с кадастровой стоимостью более 100 млн. руб.

объекты недвижимости с кадастровой стоимостью менее 100 руб.

объекты недвижимости и земельные участки без кадастровой стоимости

транспортные средства, по которым не определена/требуется актуализация мощности (с учетом письма ФНС от 14.03.2019 N 21-4-06/0005ДСП@)

4.2.7 завершение мероприятий по уточнению сведений о площади ОН

4.2.8 завершение мероприятий по уточнению сведений об объеме двигателя ТС (письмо ФНС от 14.03.2019 N 21-4-06/0005ДСП@)

4.3 Завершение обработки сведений (за 2018 год) об объектах недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 НК РФ, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость

4.4 Проверка актуальности, содержащихся в АИС "Налог-3", сведений о транспортных средствах, относящихся к доргостоящим ЛА в соответствии с Перечнем ЛА средней стоимостью от 3 миллионов рублей на 2018 год (письмо ФНС от 03.04.2019 N 21-4-10/0047@), а также корректности применения повышающих коэффициентов по указанным ТС

4.5 Завершение получения от территориальных органов Россельхознадзора сведений о земельных участках, относящихся к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах (абзац 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ) и неиспользуемых для сельскохозяйственного производства и их обработки

4.6 Завершение обработки в АИС "Налог-3" сведений по объектам капитального строительства, прекратившим существование, в т.ч. в связи с гибелью или уничтожением (в части, касающейся физических лиц за налоговый период 2018 года) - по информации, полученной из уполномоченных органов (организаций) государственного учета жилищного фонда (письмо ФНС от 15.01.2019 N БС-4-21/280@)

4.7 Завершение мероприятий по проведению публичной информационной кампании в связи с предоставлением с налогового периода 2018 года физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, дополнительных налоговых вычетов по местным налогам

4.8 Завершение формирования во взаимодействии с органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления или находящиеся в их ведении учреждениями, осуществляющими полномочия в сфере социальной защиты населения, Перечня физических лиц, имеющих в течение 2018 года трех и более несовершеннолетних детей, для предоставления дополнительных налоговых вычетов по местным налогам.

4.9 Завершение формирования во взаимодействии с территориальными органами Росреестра Перечня физических лиц, имеющих в собственности в течение 2018 года хозяйственные строения или сооружения, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации, а также доопределение вида ОН по СНТС по указанным объектам.

4.10 Завершение формирования во взаимодействии с уполномоченными органами, обеспечивающими розыск транспортных средств в связи с их угоном/кражей, Перечня сведений о прекращении розыска транспортных средств в течение 2018 года (после 10-летнего периода проведения такого розыска) и о фактах их возврата физическим лицам, на которых были зарегистрированы такие транспортные средства. Обеспечение подтверждения в АИС "Налог-3" сведений о прекращении розыска транспортных средств в связи с их возвратом (на региональном уровне)

5. Завершение выполнения Плана совместных мероприятий, реализуемых территориальными налоговыми органами (подведомственными организациями) ФНС России и Росреестра в целях обеспечения направления налоговых уведомлений за налоговый период 2018 года (письмо ФНС от 31.01.2019 N БС-4-21/1589@/18-00910-АП/19), а также настройки НСИ и актуализации реквизитов объектов, необходимых для корректного расчета имущественных налогов в 2019 году

5.1 завершение мероприятий по внесению информации о земельных участках, входящих в состав общего имущества многоквартирного дома (пункт 2 статьи 389 НК РФ)

5.2 завершение мероприятий по внесению информации об объектах недвижимости, входящих в состав общего имущества многоквартирных домов (пункт 3 статьи 401 НК РФ)

5.3 завершение мероприятий по внесению информации о дате начала применения кадастровой стоимости объектов недвижимости, в отношении которых в ЕГРН внесены сведения о дате применения кадастровой стоимости с 01.01.2018 (только для случаев изменения кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, по решению суда или в связи с устранением ошибок; пункт 1 статьи 391 и пункт 2 статьи 403 НК РФ)

земельные участки

объекты капитального строительства

5.4 завершение мероприятий по внесению (доопределению) сведений о земельных участках из состава земель сельскохозяйственного назначения и земельных участков, относящихся к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах, в отношении которых расчет налога должен осуществляться с применением налоговой ставки для "прочих" земельных участков (пункт 1 статьи 394 НК РФ)

5.5 завершение мероприятий по внесению (доопределению) сведений о земельных участках, в отношении которых расчет налога производится с учетом повышающих коэффициентов (пункты 15, 16 статьи 396 НК РФ)

5.6 завершение мероприятий по внесению записей о прекращении права собственности, постоянного (бессрочного) пользования и пожизненного наследуемого владения в силу отказа физических лиц от данных прав на основании сведений Росреестра (статья 53 Земельного кодекса РФ, пункт 1.1 статьи 12 Федерального закона от 24.07.2002 N 101-ФЗ "Об обороте земель сельскохозяйственного назначения")

5.7 завершение мероприятий по внесению сведений об объектах недвижимости, права физических лиц на которые зарегистрированы в ЕГРН и которые включены в сформированный на 2018 г. в соответствии со статьей 378.2 НК РФ Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (пункт 3 статьи 402, подпункт 2 пункта 2 статьи 406, пункт 5 статьи 407 НК РФ)

5.8 завершение мероприятий по внесению (актуализации) сведений об объектах недвижимости, права на которые зарегистрированы в ЕГРН с указанием вида объекта "машино-место" или наименования объекта "гараж", "гаражный бокс" (подпункт 1 пункта 2 статьи 406, подпункт 5 пункта 4 статьи 407 НК РФ) с учетом письма ФНС от 12.03.2019 N 21-4-10/0036@

5.9 завершение мероприятий по внесению (актуализации) сведений об объектах недвижимости, снятых с государственного кадастрового учета в течение 2018 года в связи с прекращением их существования (статья 400 НК РФ и пункт 1 статьи 235 Гражданского кодекса РФ)

6. Завершение обработки обращений налогоплательщиков ("Сообщений о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами"; "Заявлений о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц"; "Уведомлений о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц"; "Уведомлений о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу"; заявлений о гибели или уничтожении объектов капитального строительства), относящихся к расчету налогов в 2019 году

7. Завершение обработки сведений, в т.ч. представленных налоговыми агентами для массового формирования налоговых уведомлений с разделом "Расчет налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом"

8. Завершение мероприятий по технической корректировке сведений о физических лицах, объектах собственности и слиянии/переподчинении/разделении карточек "Расчеты с бюджетом" по выявленным до 01.04.2019 случаям множественного присвоения ИНН, объединения данных о других физических лицах на одном ФИД лица (письмо от 26.06.2017 N ГД-4-12/12190@).