МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 7 апреля 2014 г. N ММВ-7-3/225@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ОТ 01.04.2013 N ММВ-7-3/137@
В связи с Приказом Федеральной налоговой службы от 05.02.2014 N ММВ-7-3/39@ "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 14.12.2012 N ММВ-7-3/957@ "Об утверждении форм документов для применения патентной системы налогообложения" приказываю:
1. Внести в Приказ Федеральной налоговой службы от 01.04.2013 N ММВ-7-3/137@ "Об утверждении информационного ресурса "Журнал учета и формирования документов, связанных с применением патентной системы налогообложения" и порядка учета и формирования документов, связанных с применением патентной системы налогообложения" (далее - Приказ) следующие изменения:
1.1. Приложение N 1 к Приказу "Состав реквизитов информационного ресурса "Журнал учета и формирования документов, связанных с применением патентной системы налогообложения" изложить в редакции согласно Приложению N 1 к настоящему Приказу.
1.2. Приложение N 2 к Приказу "Порядок учета и формирования документов, связанных с применением патентной системы налогообложения" изложить в редакции согласно Приложению N 2 к настоящему Приказу.
2. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) в установленном порядке организовать доработку программных средств, обеспечивающих ведение вышеназванного информационного ресурса.
3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации:
в пятидневный срок со дня размещения в ФАП ФНС России программных средств обеспечить их установку и ведение информационного ресурса;
довести настоящий Приказ до подведомственных налоговых органов и установить контроль за формированием информационного ресурса.
4. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.Ю. Григоренко.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
к Приказу ФНС России
от 7 апреля 2014 г. N ММВ-7-3/225@
СОСТАВ РЕКВИЗИТОВ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА "ЖУРНАЛ УЧЕТА
И ФОРМИРОВАНИЯ ДОКУМЕНТОВ, СВЯЗАННЫХ С ПРИМЕНЕНИЕМ ПАТЕНТНОЙ
СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ"
Регистрационный номер документа (входящего, исходящего) | Код документа | Код налогового органа, в который представляется документ (код документа 01, 03, 04) | Код способа представления документа (код документа 01, 03, 04) | Дата представления документа (код документа 01, 03, 04) | Дата получения документа (код документа 01, 03, 04) | Ф.И.О. индивидуального предпринимателя | ИНН индивидуального предпринимателя | ОГРНИП индивидуального предпринимателя | 10. Адрес места жительства индивидуального предпринимателя | ||||||||
Почтовый индекс | Субъект Российской Федерации | Район | Город | Населенный пункт (село, поселок и т.п.) | Улица (проспект, переулок и т.п.) | Номер дома (владения) | Номер корпуса (строения) | Номер квартиры | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10.1 | 10.2 | 10.3 | 10.4 | 10.5 | 10.6 | 10.7 | 10.8 | 10.9 |
Количество месяцев, на которое индивидуальный предприниматель просит выдать патент | Дата начала действия патента | Наименование вида предпринимательской деятельности, установленное законом субъекта Российской Федерации | Идентификационный код установленного законом субъекта Российской Федерации вида предпринимательской деятельности | Признак привлечения наемных работников для осуществления указанного вида предпринимательской деятельности | Средняя численность привлекаемых наемных работников, определяемая в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики |
11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
Сведения о транспортных средствах, используемых при осуществлении предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 10, 11, 32, 33 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ | Сведения по каждому объекту, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ | |||||
Код транспортного средства | Идентификационный номер транспортного средства | Марка транспортного средства | Регистрационный знак транспортного средства | Код вида обособленного объекта | Признак объекта | Площадь объекта (кв. м) |
17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 |
24. Адрес места осуществления предпринимательской деятельности (код строки 030) | ||||||||
Почтовый индекс | Субъект Российской Федерации | Район | Город | Населенный пункт (село, поселок и т.п.) | Улица (проспект, переулок и т.п.) | Номер дома (владения) | Номер корпуса (строения) | Номер квартиры (офиса) |
24.1 | 24.2 | 24.3 | 24.4 | 24.5 | 24.6 | 24.7 | 24.8 | 24.9 |
Формирование патента на право применения патентной системы налогообложения (код документа 06) (далее - Патент) | ||||||||||
Номер патента | Дата начала действия патента | Дата окончания действия патента | Наименование субъекта Российской Федерации, на территории которого применяется патентная система налогообложения | Подробная ссылка на норму закона субъекта Российской Федерации | Код вида предпринимательской деятельности | Код оказываемой услуги по ОКУН | Средняя численность привлекаемых наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, за налоговый период (человек) | Показатели, характеризующие отдельные виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации | Налоговая база (денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода) | Налоговый период (срок, на который выдан патент) |
25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 |
Сумма налога, уплачиваемая в связи с применением патентной системы налогообложения | Сумма к уплате в размере полной суммы налога | Срок, не позднее которого индивидуальный предприниматель должен уплатить налог в полной сумме | Сумма к уплате в размере одной трети суммы налога | Срок, не позднее которого индивидуальный предприниматель должен уплатить налог в размере одной трети суммы налога | Сумма к уплате в размере двух третей суммы налога | Срок, не позднее которого индивидуальный предприниматель должен уплатить налог в размере двух третей суммы налога | Дата выдачи патента (код документа 06) | Регистрационный номер входящего заявления (код документа 01), в связи с которым выдан патент (код документа 06) | Дата постановки на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения |
36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 |
Формирование уведомления об отказе в выдаче патента (код документа 02) (далее - Уведомление) | |||||
Дата формирования уведомления (код документа 02) | Номер уведомления (код документа 02) | Дата получения заявления на получение патента (код документа 01), в связи с которым направлено уведомление (код документа 02) | Основания, не позволяющие выдать патент индивидуальному предпринимателю, со ссылками на подпункты пункта 4 статьи 346.45 НК РФ | Дата выдачи (направления по почте или в электронном виде по ТКС) уведомления (код документа 02) | Регистрационный номер входящего заявления (код документа 01), в связи с которым выдано (направлено) уведомление (код документа 02) |
46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 |
Сведения из заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения (код документа 03) (далее - Заявление) | Сведения из заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (код документа 04) (далее - Заявление) | |||
Дата утраты права на применение патентной системы налогообложения | Основания утраты права на применение патентной системы налогообложения в соответствии с пунктом 6 статьи 346.45 НК РФ | Дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения | Номер патента | Дата выдачи патента |
52 | 53 | 54 | 55 | 56 |
Формирование сообщения о несоответствии требованиям применения патентной системы налогообложения (код документа 05) (далее - Сообщение) | Дата прекращения применения патентной системы налогообложения | |||
Полное наименование налогового органа | Ф.И.О. индивидуального предпринимателя | Номер подпункта пункта 6 статьи 346.45 НК РФ, нарушенного индивидуальным предпринимателем | Дата выдачи (направления по почте или в электронном виде по ТКС) сообщения (код документа 05) | |
57 | 58 | 59 | 60 | 61 |
Приложение N 1
к Составу реквизитов
информационного ресурса
"Журнал учета документов,
связанных с применением
патентной системы налогообложения",
утвержденному Приказом ФНС России
от 7 апреля 2014 г. N ММВ-7-3/225@
СПРАВОЧНИК
ДОКУМЕНТОВ, СВЯЗАННЫХ С ПРИМЕНЕНИЕМ ПАТЕНТНОЙ
СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Код документа | Наименование документа | Форма документа |
01 | Заявление на получение патента | рекомендуемая форма N 26.5-1 или произвольная форма |
02 | Уведомление об отказе в выдаче патента | форма N 26.5-2 |
03 | Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения | рекомендуемая форма N 26.5-3 или произвольная форма |
04 | Заявление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения | рекомендуемая форма N 26.5-4 или произвольная форма |
05 | Сообщение о несоответствии требованиям применения патентной системы налогообложения | форма N 26.5-5 |
06 | Патент на право применения патентной системы налогообложения | форма N 26.5-П |
Приложение N 2
к Составу реквизитов
информационного ресурса
"Журнал учета и формирования
документов, связанных с применением
патентной системы налогообложения",
утвержденному Приказом ФНС России
от 7 апреля 2014 г. N ММВ-7-3/225@
ПОРЯДОК
ФОРМИРОВАНИЯ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА "ЖУРНАЛ УЧЕТА
И ФОРМИРОВАНИЯ ДОКУМЕНТОВ, СВЯЗАННЫХ С ПРИМЕНЕНИЕМ ПАТЕНТНОЙ
СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ"
Номер реквизита | Наименование реквизита | Наименование первичного документа, на основании которого формируется реквизит | Требования к формированию реквизита |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. | Регистрационный номер документа (входящего, исходящего) | Документ (код документа 01, 02, 03, 04, 05, 06) | Выбирается из документа (код документа 01, 02, 03, 04, 05, 06) |
2. | Код документа | Справочник | Выбирается из справочника |
3. | Код налогового органа, в который представляется документ (код документа 01, 03, 04) | Документ (код документа 01, 03, 04) | Выбирается из документа (код документа 01, 03, 04) |
4. | Способ представления документа (код документа 01, 03, 04) | Справочник | Указывается соответствующий код справочника: 01 - на бумажном носителе (по почте); 02 - на бумажном носителе (лично); 03 - на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично); 04 - по телекоммуникационным каналам связи с ЭП; 05 - другое; 06 - на съемном носителе с ЭП (лично); 07 - на съемном носителе с ЭП (по почте); 08 - на бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте); 09 - на бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично); 10 - на бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте) |
5. | Дата представления документа (код документа 01, 03, 04) | Документ (код документа 01, 03, 04) (почтовый конверт либо в электронном виде) | Указывается дата: - представления в налоговый орган при представлении документа лично или через представителя; - отправки почтового отправления с описью вложения при отправке документа по почте; - отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи, при передаче документа по телекоммуникационным каналам связи |
6. | Дата получения документа (код документа 01, 03, 04) | Документ (код документа 01, 03, 04) (почтовый конверт либо в электронном виде) | Указывается дата фактического получения документа в налоговом органе |
7. | Ф.И.О. индивидуального предпринимателя | Документ (код документа 01, 02, 03, 04, 05, 06) | Выбирается из документа (код документа 01, 02, 03, 04, 05, 06) |
8. | ИНН индивидуального предпринимателя | Документ (код документа 01, 02, 03, 04, 05, 06) | Выбирается из документа (код документа 01, 02, 03, 04, 05, 06). Сверяется с данными Единого государственного реестра налогоплательщиков |
9. | ОГРНИП индивидуального предпринимателя | Документ (код документа 01, 02, 06) | Выбирается из документа (код документа 01, 02, 06). Сверяется с данными Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей |
10. | Адрес места жительства индивидуального предпринимателя | ||
10.1. | Почтовый индекс | Заявление (код документа 01) | Выбирается из заявления индивидуального предпринимателя |
10.2. | Субъект Российской Федерации | Заявление (код документа 01) | Выбирается из заявления индивидуального предпринимателя. Принимает значения в соответствии со справочником "Коды субъектов Российской Федерации" |
10.3. | Район | Заявление (код документа 01) | Выбирается из заявления индивидуального предпринимателя |
10.4. | Город | Заявление (код документа 01) | Выбирается из заявления индивидуального предпринимателя |
10.5. | Населенный пункт (село, поселок и т.п.) | Заявление (код документа 01) | Выбирается из заявления индивидуального предпринимателя |
10.6. | Улица (проспект, переулок и т.п.) | Заявление (код документа 01) | Выбирается из заявления индивидуального предпринимателя |
10.7. | Номер дома (владения) | Заявление (код документа 01) | Выбирается из заявления индивидуального предпринимателя |
10.8. | Номер корпуса (строения) | Заявление (код документа 01) | Выбирается из заявления индивидуального предпринимателя |
10.9. | Номер квартиры | Заявление (код документа 01) | Выбирается из заявления индивидуального предпринимателя |
11. | Количество месяцев, на которое индивидуальный предприниматель просит выдать патент | Заявление (код документа 01) | Выбирается из заявления индивидуального предпринимателя. Принимает значение от 01 до 12, но с учетом условия, что патент выдается на период в пределах календарного года |
12. | Дата начала действия патента | Заявление (код документа 01) | Выбирается из заявления индивидуального предпринимателя. Элемент обязателен при наличии элемента ОГРНИП |
13. | Наименование вида предпринимательской деятельности, установленное законом субъекта Российской Федерации | Заявление (код документа 01) | Выбирается из заявления индивидуального предпринимателя. Сверяется с Классификатором видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (далее - Классификатор) |
14. | Идентификационный код установленного законом субъекта Российской Федерации вида предпринимательской деятельности | Заявление (код документа 01) | Выбирается из заявления индивидуального предпринимателя. Сверяется с Классификатором |
15. | Признак привлечения наемных работников для осуществления указанного вида предпринимательской деятельности | Заявление (код документа 01) | Выбирается из заявления и принимает значение: 1 - с привлечением наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера; 2 - без привлечения наемных работников |
16. | Средняя численность привлекаемых наемных работников, определяемая в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики | Заявление (код документа 01) | Выбирается из заявления индивидуального предпринимателя. Указывается "0", если наемные работники не привлекаются |
Сведения о транспортных средствах, используемых при осуществлении предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 10, 11, 32, 33 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ | |||
17. | Код транспортного средства | Заявление (код документа 01) | Выбирается из строки 010 раздела "Сведения о транспортных средствах, используемых при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 10, 11, 32 и 33 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ" заявления и соответствует коду транспортного средства: 01 - автомобильный транспорт по перевозке грузов; 02 - автомобильный транспорт по перевозке пассажиров; 03 - водный транспорт по перевозке пассажиров; 04 - водный транспорт по перевозке грузов |
18. | Идентификационный номер транспортного средства | Заявление (код документа 01) | Выбирается из строки 020 раздела "Сведения о транспортных средствах, используемых при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 10, 11, 32 и 33 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ" заявления индивидуального предпринимателя по каждому транспортному средству |
19. | Марка транспортного средства | Заявление (код документа 01) | Выбирается из строки 030 раздела "Сведения о транспортных средствах, используемых при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 10, 11, 32 и 33 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ" заявления индивидуального предпринимателя по каждому транспортному средству |
20. | Регистрационный знак транспортного средства | Заявление (код документа 01) | Выбирается из строки 040 раздела "Сведения о транспортных средствах, используемых при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 10, 11, 32 и 33 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ" заявления индивидуального предпринимателя по каждому транспортному средству |
Сведения по каждому объекту, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ | |||
21. | Код вида обособленного объекта | Заявление (код документа 01) | Выбирается из строки 010 раздела "Сведения по каждому, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ" заявления. Справочник кодов обособленного объекта: 05 - жилое помещение; 06 - нежилое помещение; 07 - дача; 08 - земельный участок; 09 - магазин; 10 - павильон; 11 - розничный рынок; 12 - ярмарка; 13 - киоск; 14 - палатка; 15 - торговый автомат; 16 - автолавка; 17 - автомагазин; 18 - тонар; 19 - автоприцеп; 20 - передвижной торговый автомат; 21 - ресторан; 22 - бар; 23 - кафе; 24 - столовая; 25 - закусочная; 26 - услуги питания предприятий других типов. Данный реквизит имеет множественный характер (может принимать одновременно несколько значений, если налогоплательщик указал несколько объектов) |
22. | Признак объекта | Заявление (код документа 01) | Выбирается из строки 015 раздела "Сведения по каждому, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ" заявления признак объекта: 1 - площадь сдаваемого в аренду объекта; 2 - площадь объекта стационарной торговой сети, имеющего торговый зал (магазина, павильона); 3 - площадь торгового зала по объекту организации торговли; 4 - площадь торгового места в объекте стационарной торговой сети, не имеющем торгового зала (в розничном рынке, ярмарке, киоске); 5 - площадь объекта организации общественного питания (ресторана, бара, кафе, столовой, закусочной), имеющего зал обслуживания посетителей; 6 - площадь зала обслуживания посетителей по каждому объекту организации общественного питания |
23. | Площадь объекта (кв. м) | Заявление (код документа 01) | Выбирается из строки 020 раздела "Сведения по каждому, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ" заявления |
24. | Адрес места осуществления предпринимательской деятельности (код строки 030) | ||
24.1. | Почтовый индекс | Заявление (код документа 01) | Выбирается из строки 030 раздела "Сведения по каждому, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ" заявления |
24.2. | Субъект Российской Федерации | Заявление (код документа 01) | Выбирается из строки 030 раздела "Сведения по каждому, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ" заявления |
24.3. | Район | Заявление (код документа 01) | Выбирается из строки 030 раздела "Сведения по каждому, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ" заявления |
24.4. | Город | Заявление (код документа 01) | Выбирается из строки 030 раздела "Сведения по каждому, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ" заявления |
24.5. | Населенный пункт (село, поселок и т.п.) | Заявление (код документа 01) | Выбирается из строки 030 раздела "Сведения по каждому, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ" заявления |
24.6. | Улица (проспект, переулок и т.п.) | Заявление (код документа 01) | Выбирается из строки 030 раздела "Сведения по каждому, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ" заявления |
24.7. | Номер дома (владения) | Заявление (код документа 01) | Выбирается из строки 030 раздела "Сведения по каждому, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ" заявления |
24.8. | Номер корпуса (строения) | Заявление (код документа 01) | Выбирается из строки 030 раздела "Сведения по каждому, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ" заявления |
24.9. | Номер квартиры (офиса) | Заявление (код документа 01) | Выбирается из строки 030 раздела "Сведения по каждому, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ" заявления |
Формирование патента на право применения патентной системы налогообложения (код документа 06) (далее - Патент) | |||
25. | Номер патента | Формируется автоматически | Формируется автоматически по алгоритму: первые четыре цифры номера - это код налогового органа, выдавшего патент; следующие две цифры означают год, в котором выдан патент; оставшиеся семь цифр - номер по порядку |
26. | Дата начала действия патента | Формируется автоматически | Формируется автоматически из реквизита N 12 (при заполнении реквизитов N 11 и 12); Указывается дата регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (при отсутствии реквизитов N 11 и 12) |
27. | Дата окончания действия патента | Формируется автоматически | Дата формируется автоматически: рассчитывается с учетом даты, указанной в реквизите N 26: число: число, указанное в реквизите N 26, минус 1. Если в реквизите N 26 указано число "01", то указывается последний день месяца, сформированного в нижеуказанном порядке; месяц: к месяцу, указанному в реквизите N 26, прибавляется количество месяцев, указанных в реквизите N 11, с учетом условия, что патент выдается на период в пределах календарного года; год соответствует году, указанному в реквизите N 26 |
28. | Наименование субъекта Российской Федерации, на территории которого применяется патентная система налогообложения | Формируется автоматически | Постоянный реквизит. Указывается наименование субъекта Российской Федерации, где находится налоговый орган, выдавший патент |
29. | Подробная ссылка на норму закона субъекта Российской Федерации | Классификатор | Формируется автоматически из Классификатора в соответствии с идентификационным кодом, указанным в реквизите N 14 |
30. | Код вида предпринимательской деятельности | Классификатор | Выбирается из Перечня кодов видов предпринимательской деятельности в соответствии с пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ (пункт 5 Классификатора). В случае если вид предпринимательской деятельности относится к бытовым услугам в соответствии с ОКУН и не указан в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ, указывается код "99" |
31. | Код оказываемой услуги по ОКУН | Приложение к Порядку учета и формирования документов, связанных с применением патентной системы налогообложения (далее - Порядок) | Выбирается из Перечня услуг, предусмотренных ОКУН, в отношении которых может применяться ПСН (Приложение к Порядку), в случае указания в реквизите N 30 кода вида предпринимательской деятельности "99" |
32. | Средняя численность привлекаемых наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, за налоговый период (человек) | Заявление (код документа 01) | Формируется автоматически из реквизита N 16 |
33. | Показатели, характеризующие отдельные виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации | Заявление (код документа 01) | Формируется автоматически. В случае указания в реквизите N 30 кодов видов предпринимательской деятельности "10" или "11", или "32", или "33" выбираются показатели реквизитов N 18, 19 и 20. В случае указания в реквизите N 30 кодов видов предпринимательской деятельности "19" или "45", или "46", или "47" показатели формируются автоматически по каждому обособленному объекту: - название обособленного объекта выбирается из Справочника реквизита N 21; - признак объекта выбирается из реквизита N 22; - площадь объекта выбирается из реквизита N 23; - адрес места осуществления предпринимательской деятельности выбирается из реквизитов N 24.1 - 24.9 |
34. | Налоговая база (денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода) | Закон субъекта Российской Федерации, Заявление (код документа 01) | Формируется на региональном уровне в зависимости от размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода, установленного законом субъекта Российской Федерации (реквизит N 29) и от показателя ведения предпринимательской деятельности, указанного в реквизитах N 32 или N 33. Для каждого показателя необходимо выбрать один из признаков: "требует умножения" либо "не требует умножения". Для каждого показателя определяется размер потенциально возможного годового дохода (налоговая база), указанный в справочнике "Патент, - возможный годовой доход по закону субъекта". При наличии признака умножения для показателя налоговая база умножается на значение показателя. Если признак умножения не указан, расчет производится от налоговой базы из справочника "Патент - возможный годовой доход по закону субъекта". В случае если для особенностей расчета суммы налога отдельного субъекта Российской Федерации (например, предусмотрены коэффициенты для каждого показателя в зависимости от вида предпринимательской деятельности) не подходит ни один из вышеперечисленных вариантов, то размер потенциально возможного годового дохода водится в ручном режиме |
35. | Налоговый период (срок, на который выдан патент) | Формируется автоматически | Количество полных месяцев формируется из реквизитов N 26 и 27 |
36. | Сумма налога, уплачиваемая в связи с применением патентной системы налогообложения | Формируется автоматически | Формируется автоматически по алгоритму: налоговая база, указанная в реквизите N 34, делится на 12 месяцев и умножается на количество месяцев срока действия патента, указанного в реквизите N 35. Полученный результат умножается на налоговую ставку "6%" |
37. | Сумма к уплате в размере полной суммы налога | Формируется автоматически | Формируется автоматически: указывается значение реквизита N 36 в полной сумме, если значение реквизита N 35 (срок, на который выдан патент) < = 5 (месяцев) |
38. | Срок, не позднее которого индивидуальный предприниматель должен уплатить налог в полной сумме | Формируется автоматически | Дата формируется автоматически: 25 календарных дней отсчитывается от даты, указанной в реквизите N 26 + 1, если значение реквизита N 35 (срок, на который выдан патент) < = 5 (месяцев) |
39. | Сумма к уплате в размере одной трети суммы налога | Формируется автоматически | Формируется автоматически по алгоритму: значение реквизита N 36 делится на 3, если значение реквизита N 35 (срок, на который выдан патент) > = 6 (месяцев) |
40. | Срок, не позднее которого индивидуальный предприниматель должен уплатить налог в размере одной трети суммы налога | Формируется автоматически | Дата формируется автоматически: 25 календарных дней отсчитывается от даты, указанной в реквизите N 26 + 1, если значение реквизита N 35 (срок, на который выдан патент) > = 6 (месяцев) |
41. | Сумма к уплате в размере двух третей суммы налога | Формируется автоматически | Формируется автоматически по алгоритму: значение реквизита N 36 делится на 3 и умножается на 2, если значение реквизита N 35 (срок, на который выдан патент) > = 6 (месяцев) |
42. | Срок, не позднее которого индивидуальный предприниматель должен уплатить налог в размере двух третей суммы налога | Формируется автоматически | Дата формируется автоматически: 30 календарных дней отсчитывается до даты, указанной в реквизите N 27, если значение реквизита N 35 (срок, на который выдан патент) > = 6 (месяцев) |
43. | Дата выдачи патента (код документа 06) | Патент (код документа 06) | Заносится фактическая дата выдачи индивидуальному предпринимателю патента |
44. | Регистрационный номер входящего заявления (код документа 01), в связи с которым выдан патент (код документа 06) | Заявление (код документа 01) | Указывается из реквизита N 1 регистрационный номер входящего заявления (код документа 01) |
45. | Дата постановки на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения | Единый государственный реестр налогоплательщиков | Соответствует дате начала действия первого выданного индивидуальному предпринимателю патента, указанной в реквизите N 26 |
Формирование уведомления об отказе в выдаче патента (код документа 02) (далее - Уведомление) | |||
46. | Дата формирования уведомления (код документа 02) | Формируется автоматически | Формируется автоматически текущая дата |
47. | Номер уведомления (код документа 02) | Формируется автоматически | Формируется автоматически порядковый номер. По окончании календарного года номер уведомления (код документа 02) начинается с "1" |
48. | Дата получения заявления на получение патента (код документа 01), в связи с которым направлено уведомление (код документа 02) | Заявление (код документа 01) | Формируется автоматически из реквизита N 5 |
49. | Основания, не позволяющие выдать патент индивидуальному предпринимателю, со ссылками на подпункты пункта 4 статьи 346.45 НК РФ | Пункт 4 статьи 346.45 НК РФ | Указываются основания, не позволяющие выдать патент индивидуальному предпринимателю, со ссылками на соответствующие подпункты пункта 4 статьи 346.45 НК РФ: 1) вид предпринимательской деятельности, указанный в заявлении на получение патента, не соответствует перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 346.43 НК РФ введена патентная система налогообложения; 2) срок действия патента, указанный в заявлении на получение патента, не соответствует периоду от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года, установленному пунктом 5 статьи 346.45 НК РФ; 3) индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения (прекративший предпринимательскую деятельность), в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, не вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности до конца календарного года (абзац второй пункта 8 статьи 346.45 НК РФ); 4) имеется недоимка по налогу, подлежащему уплате в связи с применением патентной системы налогообложения |
50. | Дата выдачи (направления по почте или в электронном виде по ТКС) уведомления (код документа 02) | Документ (код документа 02), реестр почтовых или электронных отправлений | Указывается дата: - выдачи уведомления налогоплательщику или его представителю; - отправки почтового отправления; - отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи |
51. | Регистрационный номер входящего заявления (код документа 01), в связи с которым выдано (направлено) уведомление (код документа 02) | Заявление (код документа 01) | Указывается из реквизита N 1 регистрационный номер входящего заявления (код документа 01) |
Сведения из заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения (код документа 03) (далее - Заявление) | |||
52. | Дата утраты права на применение патентной системы налогообложения | Заявление (код документа 03) | Выбирается из заявления |
53. | Основания утраты права на применение патентной системы налогообложения в соответствии с пунктом 6 статьи 346.45 НК РФ | Заявление (код документа 03), пункт 6 статьи 346.45 НК РФ | Указываются значения: 1 - с начала календарного года доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения и упрощенная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей; 2 - в течение налогового периода было допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 НК РФ, согласно которому при применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, средняя численность которых не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем осуществляемым видам предпринимательской деятельности; 3 - нарушены сроки уплаты налога, установленные пунктом 2 статьи 346.51 НК РФ |
Сведения из заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (код документа 04) (далее - Заявление) | |||
54. | Дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения | Заявление (код документа 04) | Выбирается из заявления |
55. | Номер патента | Заявление (код документа 04) | Выбирается из заявления. Идентифицируется с реквизитом N 25 |
56. | Дата выдачи патента | Заявление (код документа 04) | Выбирается из заявления. Идентифицируется с реквизитом N 43 |
Формирование сообщения о несоответствии требованиям применения патентной системы налогообложения (код документа 05) (далее - Сообщение) | |||
57. | Полное наименование налогового органа | Формируется автоматически | Формируется автоматически |
58. | Ф.И.О. индивидуального предпринимателя | Формируется автоматически | Формируется автоматически из реквизита N 7 |
59. | Номер подпункта пункта 6 статьи 346.45 НК РФ, нарушенного индивидуальным предпринимателем | Пункт 6 статьи 346.45 НК РФ | Принимает значения: 1 - превышено ограничение для применения патентной системы налогообложения, установленное подпунктом 1 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ, согласно которому полученные с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, а также упрощенная система налогообложения, не должны превышать 60 млн. рублей; 2 - в течение налогового периода было допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 НК РФ, согласно которому при применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, средняя численность которых не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем осуществляемым видам предпринимательской деятельности; 3 - нарушены сроки уплаты налога, установленные пунктом 2 статьи 346.51 НК РФ |
60. | Дата выдачи (направления по почте или в электронном виде по ТКС) сообщения (код документа 05) | Документ (код документа 05), реестр почтовых или электронных отправлений | Указывается дата: - выдачи сообщения налогоплательщику или его представителю; - отправки почтового отправления; - отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи |
61. | Дата прекращения применения патентной системы налогообложения | Единый государственный реестр налогоплательщиков | Указывается одно из: - дата снятия с учета в налоговом органе в связи с окончанием срока действия последнего патента; - дата снятия с учета в налоговом органе в связи с утратой права на применение патентной системы налогообложения; - дата снятия с учета в налоговом органе в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (в случае, если индивидуальный предприниматель имел один патент); - дата снятия с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя |
Приложение N 2
к Приказу ФНС России
от 7 апреля 2014 г. N ММВ-7-3/225@
ПОРЯДОК
УЧЕТА И ФОРМИРОВАНИЯ ДОКУМЕНТОВ, СВЯЗАННЫХ С ПРИМЕНЕНИЕМ
ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Поступившие от налогоплательщиков и направляемые налоговым органом налогоплательщикам документы, связанные с применением патентной системы налогообложения (далее - ПСН), подлежат в установленном порядке учету и регистрации в Журнале учета и формирования документов, связанных с применением ПСН.
В реквизите 1 указывается регистрационный номер поступившего документа (входящего) или направленного налоговым органом (исходящего).
В реквизите 2 указывается код документа в соответствии со Справочником документов, связанных с применением ПСН, приведенным в приложении N 1 к составу реквизитов информационного ресурса "Журнал учета и формирования документов, связанных с применением ПСН".
В реквизите 3 указывается код налогового органа, указанного во входящих документах (код документа 01, 03, 04), который должен соответствовать коду налогового органа, в который поступил указанный документ.
В реквизите 4 указывается код способа представления документа (код документа 01, 03, 04).
В реквизите 5 указывается дата представления документа (код документа 01, 03, 04): дата преставления в налоговый орган при представлении документа лично или через представителя; либо дата отправки почтового отправления с описью вложения, при отправке документа по почте; либо дата отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи, при передаче документа по телекоммуникационным каналам связи.
В реквизите 6 указывается дата фактического получения документа (код документа 01, 03, 04) в налоговом органе.
В реквизите 7 указываются фамилия, имя, отчество (полностью) ИП. Отчество указывается при наличии.
В реквизите 8 указывается ИНН ИП в соответствии с Единым государственным реестром налогоплательщиков.
В реквизите 9 ОГРН ИП в соответствии с Единым государственным реестром ИП.
В реквизитах 10.1 - 10.9 указывается полный адрес места жительства, указанный ИП в соответствии записью в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства.
При заполнении адреса указываются: почтовый индекс; код субъекта Российской Федерации; наименования района, города, населенного пункта, улицы; номера дома, корпуса, квартиры.
В реквизите 11 указывается количество месяцев, на которое индивидуальный предприниматель просит выдать патент. Принимает значение от 01 до 12 месяцев, но с учетом условия, что патент выдается на период в пределах календарного года.
В реквизите 12 указывается дата начала действия патента. Физическое лицо, подающее заявление (код документа 01) одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя, данный реквизит не указывает.
В реквизите 13 отражается указанное в заявлении ИП наименование вида предпринимательской деятельности, установленное законом субъекта Российской Федерации. Данное наименование сверяется с Классификатором видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение ПСН, утвержденного Приказом ФНС России от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@ (далее - Классификатор).
В графе 14 указывается идентификационный код установленного законом субъекта Российской Федерации вида предпринимательской деятельности в соответствии с Классификатором.
В реквизите 15 проставляется признак привлечения наемных работников для осуществления указанного вида предпринимательской деятельности.
Может принимать одно из следующих значений:
1 - с привлечением наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера;
2 - без привлечения наемных работников.
В реквизите 16 указывается средняя численность привлекаемых наемных работников, определяемая в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики. В случае отсутствия наемных работников указывается "0".
Раздел "Сведения о транспортных средствах, используемых при осуществлении предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 10, 11, 32, 33 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ" заполняется только по ИП, которые планируют осуществлять на основе патента один из следующих видов предпринимательской деятельности:
- оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом (подпункт 10 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ),
- оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом (подпункт 11 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ),
- оказания услуг по перевозке пассажиров водным транспортом (подпункт 32 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ),
- оказания услуг по перевозке грузов водным транспортом (подпункт 33 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ).
В реквизите N 17 указывается одно из следующих значений кодов транспортных средств:
01 - автомобильный транспорт по перевозке грузов;
02 - автомобильный транспорт по перевозке пассажиров;
03 - водный транспорт по перевозке пассажиров;
04 - водный транспорт по перевозке грузов.
В реквизите N 18 указывается идентификационный номер транспортного средства.
В реквизите N 19 указывается марка транспортного средства.
В реквизите N 20 указывается регистрационный знак транспортного средства.
Раздел "Сведения по каждому объекту, используемому при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 19, 45, 46 и 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ" заполняется только по ИП, которые планируют осуществлять на основе патента один из следующих видов предпринимательской деятельности:
- сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (подпункт 19 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ);
- розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли (подпункт 45 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ);
- розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (подпункт 46 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ);
- услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания (подпункт 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ);
В реквизите N 21 указываются коды вида обособленного объекта:
05 - жилое помещение;
06 - нежилое помещение;
07 - дача;
08 - земельный участок;
09 - магазин;
10 - павильон;
11 - розничный рынок;
12 - ярмарка;
13 - киоск;
14 - палатка;
15 - торговый автомат;
16 - автолавка;
17 - автомагазин;
18 - тонар;
19 - автоприцеп;
20 - передвижной торговый;
21 - ресторан;
22 - бар;
23 - кафе;
24 - столовая;
25 - закусочная;
26 - услуги питания предприятий других типов.
Данный реквизит имеет множественный характер (может принимать одновременно несколько значений, если налогоплательщик указал в заявлении (код документа 01) несколько объектов).
В реквизите N 22 указывается признак объекта:
1 - площадь сдаваемого в аренду объекта;
2 - площадь объекта стационарной торговой сети, имеющего торговый зал (магазина, павильона);
3 - площадь торгового зала по каждому объекту организации торговли;
4 - площадь торгового места в объекте стационарной торговой сети, не имеющем торгового зала (в розничном рынке, ярмарке, киоске);
5 - площадь объекта организации общественного питания (ресторана, бара, кафе, столовой, закусочной), имеющего зал обслуживания посетителей;
6 - площадь зала обслуживания посетителей по каждому объекту организации общественного питания.
Признак "1" указывается при заполнении кодов вида обособленного объекта со значениями "05" - "08".
Признак "2" или "3" указывается при заполнении кодов вида обособленного объекта со значениями "09" - "10".
Признак "4" указывается при заполнении кодов вида обособленного объекта со значениями "11" - "13".
Признак "5" или "6" указывается при заполнении кодов вида обособленного объекта со значениями "21" - "26".
При заполнении кодов вида обособленного объекта со значениями "09" - "10" ИП в заявлении (код документа 01) указывается один из показателей: или площадь объекта (кв. м), или площадь торгового зала (кв. м), в зависимости от того, какой показатель используется в законе субъекта Российской Федерации для определения размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода.
При заполнении кодов вида обособленного объекта со значениями "21" - "26" ИП в заявлении (код документа 01) указывается один из показателей: или площадь объекта (кв. м), или площадь зала обслуживания посетителей (кв. м), в зависимости от того, какой показатель используется в законе субъекта Российской Федерации для определения размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода.
В реквизите 23 указывается площадь объекта.
В реквизитах 24.1 - 24.9 указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности.
Реквизиты N 25 - 34 патента на право применения ПСН (код документа 06) (далее - Патент) формируются автоматически:
реквизит N 25 - по алгоритму: первые четыре цифры номера - это код налогового органа, выдавшего патент; следующие две цифры означают год, в котором выдан патент; оставшиеся семь цифр - номер по порядку;
реквизит N 26 - из реквизита N 12 (при заполнении реквизитов N 11 и 12). В случае подачи заявления (код документа 01) одновременно с документами, представляемыми при государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, указывается дата его регистрации (при отсутствии реквизитов N 11 и 12);
реквизит N 27 рассчитывается с учетом даты, указанной в реквизите N 26:
число: число, указанное в реквизите N 26, минус 1. Если в реквизите N 26 указано число "01", то указывается последний день месяца, сформированного в нижеуказанном порядке;
месяц: к месяцу, указанному в реквизите N 26, прибавляется количество месяцев, указанных в реквизите N 11, с учетом условия, что патент выдается на период в пределах календарного года;
год соответствует году, указанному в реквизите N 26;
реквизит N 28 - постоянный реквизит. Указывается наименование субъекта Российской Федерации, где находится налоговый орган, выдавший патент;
реквизит N 29 - из Классификатора в соответствии с идентификационным кодом, указанным в реквизите N 14;
реквизит N 30 выбирается из Перечня кодов видов предпринимательской деятельности в соответствии с пунктом 2 статьи 346.43 НК РФ (пункт 5 Классификатора). В случае если вид предпринимательской деятельности относится к бытовым услугам в соответствии с ОКУН и не указан в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ, указывается код "99".
Указанный по данному реквизиту код вида предпринимательской деятельности соответствует первым двум цифрам идентификационного кода (первый фасет), указанного в реквизите N 14.
В реквизите N 31 указывается код услуги по ОКУН в случае указания в реквизите N 30 кода вида предпринимательской деятельности "99".
Выбирается из Перечня услуг, предусмотренных ОКУН, в отношении которых может применяться ПСН (Приложение к настоящему Порядку) в соответствии с видом деятельности, указанным в реквизите N 13.
В реквизите N 32 указывается средняя численность привлекаемых наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, за налоговый период (человек), заявленная ИП в заявлении (код документа 01) (реквизит N 16);
В реквизите N 33 отражаются показатели, характеризующие отдельные виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ. В случае указания в реквизите N 30 кодов видов предпринимательской деятельности "10" или "11", или "32", или "33" выбираются показатели реквизитов N 18, 19 и 20.
В случае указания в реквизите N 30 кодов видов предпринимательской деятельности "19" или "45", или "46", или "47" показатели формируются автоматически по каждому обособленному объекту:
- название обособленного объекта выбирается из Справочника реквизита N 21;
- признак объекта выбирается из реквизита N 22;
- площадь объекта выбирается из реквизита N 23;
- адрес места осуществления предпринимательской деятельности выбирается из реквизитов N 24.1 - 24.9.
В реквизите N 34 налоговая база (денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода) формируется "ручной доводкой" на региональном уровне в зависимости от размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода, установленного законом субъекта Российской Федерации (реквизит N 29), от средней численности наемных работников (реквизит N 32), количества транспортных средств и от количества обособленных объектов (площадей) (реквизит N 33).
Для каждого показателя необходимо выбрать один из признаков: "требует умножения" либо "не требует умножения".
Для каждого показателя определяется размер потенциально возможного годового дохода (налоговая база), указанный в справочнике "Патент - возможный годовой доход по закону субъекта".
При наличии признака умножения для показателя налоговая база умножается на значение показателя.
Если признак умножения не указан, расчет производится от налоговой базы из справочника "Патент - возможный годовой доход по закону субъекта".
В случае если для особенностей расчета суммы налога отдельного субъекта Российской Федерации (например, предусмотрены коэффициенты для каждого показателя в зависимости от вида предпринимательской деятельности) не подходит ни один из вышеперечисленных вариантов, то размер потенциально возможного годового дохода вводится в ручном режиме.
В реквизите N 35 указывается количество полных месяцев срока, на который выдан патент (от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года) (формируется из реквизитов N 26 и 27) и соответствует периоду, указанному ИП в заявлении (код документа 01) (реквизит N 11).
Сроком действия патента является период, начинающийся с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении (код документа 01), и истекающий в соответствующее число последнего месяца срока.
В реквизите N 36 сумма налога, уплачиваемая в связи с применением ПСН, формируется по алгоритму: налоговая база, указанная в реквизите N 34, делится на 12 месяцев и умножается на количество месяцев срока действия патента, указанного в реквизите N 35. Полученный результат умножается на налоговую ставку "6%".
В реквизите N 37 указывается значение суммы к уплате в размере полной суммы налога (реквизит N 36), если срок, на который выдан патент < = 5 месяцев (реквизит N 35).
В реквизите N 38 указывается срок, не позднее которого ИП должен уплатить налог в полной сумме:
дата формируется автоматически: 25 календарных дней отсчитывается от даты, указанной в реквизите N 26 + 1, если значение реквизита N 35 (срок, на который выдан патент), < = 5 (месяцев);
месяц и год выбирается из справочника "месяцы - годы".
В реквизите N 39 указывается значение суммы к уплате в размере одной трети суммы налога, которое формируется по алгоритму: значение реквизита N 36 делится на 3, если значение реквизита N 35 (срок, на который выдан патент) > = 6 (месяцев).
В реквизите N 40 указывается срок, не позднее которого ИП должен уплатить налог в размере одной трети суммы налога:
дата формируется автоматически: 25 календарных дней отсчитывается от даты, указанной в реквизите N 26 + 1, если значение реквизита N 35 (срок, на который выдан патент) > = 6 (месяцев);
месяц и год выбирается из справочника "месяцы - годы".
В реквизите N 41 указывается значение суммы к уплате в размере двух третей суммы налога, которое формируется по алгоритму: значение реквизита N 36 делится на 3 и умножается на 2, если значение реквизита N 35 (срок, на который выдан патент) > = 6 (месяцев).
В реквизите N 42 указывается срок, не позднее которого ИП должен уплатить налог в размере двух третей суммы налога:
дата формируется автоматически: 30 календарных дней отсчитывается до даты, указанной в реквизите N 27, если значение реквизита N 35 (срок, на который выдан патент) > = 6 (месяцев);
месяц и год выбирается из справочника "месяцы - годы".
В реквизите N 43 указывается фактическая дата выдачи ИП патента.
В реквизите N 44 указывается регистрационный номер входящего заявления (код документа 01), в связи с которым выдан патент (код документа 06).
В реквизите N 45 указывается дата постановки на учет ИП в качестве налогоплательщика, применяющего ПСН, которой является дата начала действия первого патента (реквизит N 26), выданного налоговым органом, в который он обратился.
В реквизитах N 46 и N 47 автоматически формируются текущая дата и порядковый номер уведомления об отказе в выдаче патента (код документа 02) (далее - Уведомление). По окончании календарного года номер уведомления (код документа 02) начинается с "1".
В реквизите N 48 из реквизита N 6 указывается дата получения заявления на получение патента (код документа 01), в связи с которым направлено уведомление (код документа 02).
В реквизите N 49 указываются основания, не позволяющие выдать патент ИП, со ссылками на соответствующие подпункты пункта 4 статьи 346.45 НК РФ:
1) вид предпринимательской деятельности, указанный в заявлении на получение патента, не соответствует перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации в соответствии со статьей 346.43 НК РФ введена ПСН;
2) срок действия патента, указанный в заявлении на получение патента, не соответствует периоду от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года, установленному пунктом 5 статьи 346.45 НК РФ;
3) ИП, утративший право на применение ПСН (прекративший предпринимательскую деятельность), в отношении которой применялась ПСН, до истечения срока действия патента, не вправе вновь перейти на ПСН по этому же виду предпринимательской деятельности до конца календарного года (абзац второй пункта 8 статьи 346.45 НК РФ);
4) имеется недоимка по налогу, подлежащему уплате в связи с применением ПСН.
В реквизите N 50 указывается дата выдачи (направления по почте или в электронном виде по ТКС) уведомления (код документа 02) налогоплательщику или его представителю.
В реквизите N 51 указывается из реквизита N 1 регистрационный номер входящего заявления (код документа 01), в связи с которым выдано (направлено) уведомление (код документа 02).
В реквизитах N 52 и 53 указываются сведения из заявления об утрате права на применение ПСН (код документа 03):
в реквизите 52 - дата утраты права на применение ПСН;
в реквизите 53 - основания утраты права на применение ПСН в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункт 6 статьи 346.45 НК РФ.
Указываются значения:
1 - с начала календарного года доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН и упрощенная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;
2 - в течение налогового периода было допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 НК РФ, согласно которому при применении ПСН ИП вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, средняя численность которых не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем осуществляемым видам предпринимательской деятельности.
3 - нарушены сроки уплаты налога, установленные пунктом 2 статьи 346.51 НК РФ.
В реквизитах N 54 - 56 указываются сведения из заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН (код документа 04) (далее - Заявление):
В реквизите 54 - дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН;
В реквизите 55 - номер патента. Идентифицируется с реквизитом N 25;
В реквизите 56 - дата выдачи патента. Идентифицируется с реквизитом N 43.
Сообщение о несоответствии требованиям применения патентной системы налогообложения (код документа 05) формируется и направляется ИП по факту обнаружения нарушения им условий и требований применения ПСН.
В реквизите 57 - полное наименование налогового органа формируется автоматически.
В реквизите 58 указывается Ф.И.О. ИП из реквизита N 7.
В реквизите 59 указывается номер подпункта пункта 6 статьи 346.45 НК РФ, нарушенного ИП. Принимает значения:
1 - превышено ограничение для применения ПСН, установленное подпунктом 1 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ, согласно которому полученные с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, а также упрощенная система налогообложения, не должны превышать 60 млн. рублей;
2 - в течение налогового периода было допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 НК РФ, согласно которому при применении ПСН ИП вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, средняя численность которых не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем осуществляемым видам предпринимательской деятельности;
3 - нарушены сроки уплаты налога, установленные пунктом 2 статьи 346.51 НК РФ.
В реквизите 60 указывается дата выдачи (направления по почте или в электронном виде по ТКС) сообщения (код документа 05) налогоплательщику или его представителю.
В реквизите 61 указывается дата прекращения применения патентной системы налогообложения. На основании Единого государственного реестра налогоплательщиков указывается одно из:
- дата снятия с учета в налоговом органе в связи с окончанием срока действия последнего патента;
- дата снятия с учета в налоговом органе в связи с утратой права на применение патентной системы налогообложения;
- дата снятия с учета в налоговом органе в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения (в случае, если индивидуальный предприниматель имел один патент);
- дата снятия с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя.
Приложение
к Порядку учета и формирования
документов, связанных с применением
патентной системы налогообложения
ПЕРЕЧЕНЬ
УСЛУГ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ОБЩЕРОССИЙСКИМ КЛАССИФИКАТОРОМ
УСЛУГ НАСЕЛЕНИЮ (ДАЛЕЕ - ОКУН), В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ МОЖЕТ
ПРИМЕНЯТЬСЯ ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Код услуги по ОКУН | Наименование услуги по ОКУН |
014100 | Изготовление мебели |
014101 | Изготовление мягкой мебели |
014102 | Декоративное оформление изделий мягкой мебели путем художественной простежки облицовочной ткани и пиковки |
014103 | Изготовление плетеной мебели |
014104 | Изготовление корпусной мебели |
014105 | Декоративное оформление корпусной мебели с применением резьбы, интарсии и накладных элементов декора |
014106 | Декоративно-художественное оформление мебели посредством горячего тиснения, шелкографии и приклеивания анодированной фольги |
014107 | Изготовление мебели для оборудования прихожих |
014108 | Изготовление набора мебели |
014109 | Изготовление мебели многопланового назначения и трансформируемой мебели |
014110 | Изготовление кухонной мебели |
014111 | - секционной мебели |
014112 | - встроенной мебели |
014113 | - двухсторонних стенок-перегородок |
014114 | - дачной мебели |
014115 | - отдельных мебельных деталей (щитов, брусков и др.) |
014116 | - деревянных карнизов, багетных рамок |
014117 | - щитков, решеток и коробок для маскировки отопительных приборов |
014300 | Прочие услуги по изготовлению и ремонту мебели |
014301 | Изготовление, ремонт и реставрация стекол и зеркал для мебели |
014302 | Установка и крепление стекол и зеркал для мебели |
014303 | Установка и крепление филенок, полок |
014304 | Установка фурнитуры |
014305 | Изготовление и ремонт багетных рам и деревянных карнизов |
014306 | Изготовление щитков и решеток для маскировки отопительных приборов |
014307 | Изготовление эскизов и чертежей на изделия по заказам населения |
014308 | Консультации по оформлению интерьера жилого помещения |
014309 | Сборка мебели на дому у заказчика, приобретенной им в торговой сети в разобранном виде |
016200 | Строительство жилья и других построек |
016201 | Строительство индивидуальных домов |
016202 | Строительство хозяйственных построек |
016203 | Изготовление и сборка бревенчатых и брусчатых срубов |
016204 | Сборка щитовых домов заводского изготовления |
016205 | Строительство садовых домиков |
016206 | Пристройка к домам дополнительных помещений (веранд, туалетов и др.) |
016207 | Настил полов всех видов |
016208 | Облицовка внутренних стен древесноволокнистыми и гипсокартонными плитами и др. материалами |
016209 | Облицовка наружных стен кирпичом, декоративной бетонной плиткой |
016210 | Обшивка наружных стен домов шпунтованной доской |
016211 | Оштукатуривание стен, потолков, колонн и др. по деревянным, кирпичным и бетонным поверхностям |
016212 | Подшивка потолков древесноволокнистой плитой и др. материалами |
016213 | Кладка печей, очагов, дымоходов, газоходов |
016214 | Строительство индивидуальных гаражей |
016215 | Строительство индивидуальных бань и душевых |
016216 | Строительство колодцев |
016217 | Бурение и оборудование скважин |
016218 | Изоляционные работы |
016219 | Облицовочные работы |
016220 | Малярные работы |
016221 | Обойные работы |
016222 | Стекольные работы |
016223 | Установка и ремонт водозаборного оборудования, арматуры и трубопроводов |
016224 | Установка и ремонт систем водоочистки |
016225 | Прокладка и ремонт местных газопроводов |
016226 | Работы по устройству частных плавательных бассейнов |
016227 | Работы по устройству тепловых покрытий полов |
016300 | Прочие услуги, оказываемые при ремонте и строительстве жилья и других построек |
016301 | Благоустройство придомовых территорий |
016302 | Укрепление дверных коробок |
016303 | Смена врезных и накладных замков, скобяных изделий |
016304 | Оборудование встроенных шкафов и антресолей |
016305 | Изготовление столярных строительных деталей и изделий |
016306 | Изготовление железобетонных строительных деталей и изделий |
016307 | Облицовка и утепление дверей, вставка смотровых глазков |
016308 | Украшение фасадов домов деревянными декоративными элементами |
016309 | Установка декоративных решеток и панелей |
016310 | Альфрейные работы (декоративная отделка поверхностей) |
016311 | Изготовление и монтаж лепных элементов |
016313 | Разработка проектно-сметной документации на строительство и реконструкцию жилых и нежилых строений и помещений |
016314 | Консультации специалиста по ремонтным и строительным работам |
016315 | Укладка тротуарной плитки на садовых участках |
016316 | Услуги по установке кодовых замков и домофонов для частных домовладений |
016317 | Услуги по установке и ремонту сантехнического оборудования |
018325 | Окраска кожаных пальто и курток |
019100 | Услуги бань, душевых и саун |
019101 | Услуги бань и душевых |
019102 | Услуги саун |
019200 | Прочие услуги, оказываемые в банях и душевых |
019700 | Прочие услуги непроизводственного характера |
019701 | Прием на хранение в ломбарде от населения трикотажных изделий |
019702 | - изделий из меха, кожи |
019703 | - тканей |
019704 | - изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней |
019705 | - изделий из хрусталя и фарфора |
019706 | - ковров и ковровых изделий |
019707 | - фотокиноаппаратуры |
019708 | - бытовой радиотелеаппаратуры |
019709 | - музыкальных инструментов |
019710 | - мебели |
019711 | - бытовых электротоваров |
019712 | - издательской продукции |
019713 | Прием под ссудный залог от населения изделий из кожи, меха |
019714 | - трикотажных изделий |
019715 | - тканей |
019716 | - изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней |
019717 | - изделий из хрусталя и фарфора |
019718 | - ковров и ковровых изделий |
019719 | - фотокиноаппаратуры |
019720 | - бытовой радиотелеаппаратуры |
019721 | - музыкальных инструментов |
019722 | - мебели |
019723 | - бытовых электротоваров |
019724 | - книг, печатной литературы |
019725 | Услуги справочно-информационной службы по выдаче справок |
019726 | - оказанию услуг населению по заполнению бланков, написанию заявлений, снятию копий |
019727 | - обеспечению индивидуальных подписчиков газетно-журнальной информацией |
019728 | - приему в расклейку объявлений |
019729 | Абонирование квартирных телефонов для получения требуемой информации |
019730 | Услуги машинистки-стенографистки |
019731 | Переписка нот |
019732 | Посреднические услуги на оформление заказов на обслуживание автотранспортом |
019733 | - информацию о финансовых, экономических и промышленных данных |
019734 | - доставку цветов (подарков) на дом с возможной предварительной оплатой |
019735 | Услуги секретаря-референта, в т.ч. со знанием иностранного языка |
019736 | Оформление заказов на покупку очков, оправ, лекарств по рецепту и доставку их на дом |
019737 | Предоставление материалов для бытового технического творчества в салонах "Сделай сам" |
019739 | Услуги "Службы семьи" (по системам) |
019740 | Посреднические услуги по организации консультаций юристов, психологов, экономистов, врачей и других специалистов |
019741 | Подбор кандидатур с применением ЭВМ, видеозаписи |
019742 | Организация занятий в группах общения, психогимнастики, аутогенной тренировки и др. |
019743 | Услуги по оборудованию квартир (навеска карнизов, картин, вешалок, зеркал и др. предметов) |
019744 | Проклейка рам бумагой, очистка от бумаги и замазки |
019745 | Монтаж осветительной арматуры |
019746 | Пробивка отверстий и установка креплений для подвешивания на стенах предметов домашнего обихода |
019747 | Сезонное снятие или навешивание съемной части оконной рамы, двери |
019748 | Услуги по уборке квартир |
019749 | Приобретение, доставка и вручение сувениров, подарков с поздравлением Деда Мороза и Снегурочки и другими сказочными персонажами на дому |
019750 | Измерение силы рук, роста, взвешивание на медицинских весах |
019751 | Стирка и глажение белья на дому у заказчика |
019752 | Нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла |
019753 | Выполнение переводов с одного языка на другой, включая письменные переводы, выполненные путем доработки автоматического перевода. Примечание: переводы литературы см. 053305, 053306; переводы архивных документов см. 807216 |
019754 | Услуги ландшафтного дизайна |
019755 | Услуги копировально-множительные |
019756 | Услуги по организации фейерверков |
019757 | Чистка сливных и канализационных решеток, труб и желобов |
019758 | Очистка крутых кровель от снега и льда |
019759 | Уход за декоративными изделиями из стекла, металла, дерева, кожи |
019760 | Уход за лепными и скульптурными украшениями |
019761 | Чистка жалюзи |
019762 | Санитарно-гигиеническая обработка помещений и сантехнического оборудования |
019763 | Чистка и дезинфекция кухонного оборудования |