МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 28 апреля 2025 г. N ЕД-7-1/432@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ
ОТ 29.10.2024 N ЕД-7-1/905@
В целях получения полной и своевременной информации по формам статистической налоговой отчетности (технологический процесс 111.02.00.00.0010 "Формирование статистической налоговой отчетности и предоставление данных внешним пользователям в порядке информационного взаимодействия") приказываю:
1. Внести в приказ ФНС России от 29.10.2024 N ЕД-7-1/905@ "Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2025 год" следующие изменения, изложив в приложении N 15 форму N 1-НДС "Отчет о структуре начисления налога на добавленную стоимость", методические указания по порядку ее формирования и контрольные соотношения согласно приложению к настоящему приказу.
2. Аналитическому управлению (Р.Г. Хорошев) разработать макеты выходных таблиц и совместно с Управлением информационных технологий (В.П. Кулешов) обеспечить в установленном порядке организацию работ для расчета данных по форме N 1-НДС, указанной в пункте 1 настоящего приказа.
3. Установить, что указанные в пункте 1 настоящего приказа изменения вводятся начиная с формирования отчетов по форме N 1-НДС по состоянию на 01.05.2025.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения сбора и обработки данных статистической налоговой отчетности.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
Приложение
к приказу ФНС России
от 28 апреля 2025 г. N ЕД-7-1/432@
| ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ | ||||||
| ОТЧЕТ О СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ по состоянию на ___________ 202_ года | ||||||
| Представляется: | Срок представления | Код формы | NDS | |||
| Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе; межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации за 3 рабочих дня до срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации; межрайонными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам за 5 рабочих дней до срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации | По состоянию на 01.02.2025 - 28.02.2025; по состоянию на 01.05.2025 - 02.06.2025; по состоянию на 01.08.2025 - 29.08.2025; по состоянию на 01.11.2025 - 28.11.2025; по состоянию на 01.01.2026 - 10.02.2026 | Форма N 1-НДС | ||||
| Утверждена приказом ФНС России от 29.10.2024 N ЕД-7-1/905@ | ||||||
| В редакции приказа ФНС России от N | ||||||
| Квартальная | ||||||
| Код | Наименование | |||||
| Республика, край, область, автономное образование, город | ||||||
| Налоговый орган | ||||||
тыс. руб.
| Показатели | Код строки | Начислено - всего | В том числе по декларациям за налоговые периоды IV кв. 2024 г. - I - III кв. 2025 г. | Налоговая база по декларациям за налоговые периоды IV кв. 2024 г. - I - III кв. 2025 г. | Количество деклараций, показатели которых учтены при формировании показателя в графе 2 |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Начисление НДС | |||||
| Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, всего (1000 = 1100 + 1200 + 1300) | 1000 | x | x | ||
| Общая сумма налога, исчисленная при реализации (передаче на территории Российской Федерации для собственных нужд) товаров (работ, услуг), в том числе товаров продавцов государств - членов Евразийского экономического союза, реализуемых посредством электронной торговой площадки, передаче имущественных прав по соответствующим ставкам налога, а также суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг), всего | 1100 | x | |||
| в том числе: | |||||
| по операциям, облагаемым по налоговой ставке 5% | 1105 | ||||
| по операциям, облагаемым по налоговой ставке 5/105% | 1106 | ||||
| по операциям, облагаемым по налоговой ставке 7% | 1107 | ||||
| по операциям, облагаемым по налоговой ставке 7/107% | 1108 | ||||
| по операциям, облагаемым по налоговой ставке 9,09% | 1109 | ||||
| по операциям, облагаемым по налоговой ставке 10% | 1110 | ||||
| по операциям, облагаемым по налоговой ставке 10/110% | 1120 | ||||
| по операциям, облагаемым по налоговой ставке 18% | 1130 | x | x | x | |
| по операциям, облагаемым по налоговой ставке 20% | 1135 | ||||
| по операциям, облагаемым по налоговой ставке 18/118% | 1140 | x | x | x | |
| по операциям, облагаемым по налоговой ставке 16,67% | 1144 | ||||
| по операциям, облагаемым по налоговой ставке 20/120% | 1145 | ||||
| при реализации товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 7 статьи 164 НК РФ | 1146 | ||||
| при реализации организациями розничной торговли товаров с оформлением документа (чека) для компенсации суммы налога | 1147 | ||||
| при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления | 1150 | ||||
| суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав | 1160 | ||||
| Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации | 1170 | x | |||
| Суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов | 1180 | x | |||
| Суммы налога, подлежащие восстановлению, всего | 1190 | x | |||
| Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налоговых агентов | 1200 | x | |||
| в том числе: | |||||
| сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, в том числе на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров, заключенных с российскими организациями, индивидуальными предпринимателями или обособленными подразделениями иностранных организаций, являющимися посредниками | 1220 | x | |||
| сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами по операциям реализации сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры | 1230 | x | |||
| сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, в том числе на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров организациям и индивидуальным предпринимателям | 1240 | x | |||
| Сумма налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена | 1300 | x | |||
| Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, реализации предприятия в целом как имущественного комплекса, на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового Кодекса Российской Федерации | 1350 | x | |||
| Налоговые вычеты | |||||
| Сумма налоговых вычетов, всего (2000 = 2100 + 2200 + 2300) | 2000 | x | x | ||
| Общая сумма НДС, подлежащая вычету по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 - 4 статьи 164, Налогового кодекса Российской Федерации | 2100 | x | |||
| в том числе: | |||||
| сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, подлежащая вычету в соответствии с пунктами 2, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 4, 7, 11, 13 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации | 2110 | x | |||
| сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории | 2120 | x | |||
| сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией с территории государств - членов Евразийского экономического союза | 2130 | x | |||
| сумма налога, предъявленная налогоплательщику-покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя | 2140 | x | |||
| сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету | 2150 | x | |||
| сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) | 2160 | x | |||
| сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету | 2170 | x | |||
| сумма налога, исчисленная налогоплательщиком - организацией розничной торговли по товарам, реализованным с оформлением документа (чека) для компенсации налога, подлежащая вычету | 2180 | x | |||
| Сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена | 2200 | x | |||
| Сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена, с учетом сумм налога, ранее принятых к вычету и подлежащих восстановлению | 2300 | x | |||
| Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет | 3100 | x | |||
| Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме | 3110 | x | |||
| Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям по реализации товаров посредством электронных торговых площадок | 3115 | x | |||
| Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета | 3120 | x | |||
| Справочно: | |||||
| Сумма налога, предъявленная подрядными организациями (застройщиками, техническими заказчиками) по выполненным работам при проведении капитального строительства (из строки 2110) | 3200 | x | |||
| Налоговая база по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена | 3300 | x | x | x | |
| Количество налогоплательщиков налога на добавленную стоимость по состоянию на 01.01.2026 | 3400 | x | x | x | |
| Контрольная сумма | 4000 |
" " __________ 202_ г. Руководитель налогового органа ___________________
(подпись, Ф.И.О.
руководителя)
________________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
Приложение 1
к отчету по форме N 1-НДС
Данные о стоимости реализованных (переданных)
товаров (работ, услуг) по операциям, не подлежащим
налогообложению (освобождаемым от налогообложения),
и операциям, не признаваемым объектом налогообложения,
а также по операциям реализации товаров (работ, услуг),
местом реализации которых не признается территория
Российской Федерации, и сумме налога, которая могла бы
поступить в бюджет по операциям, освобождаемым
от налогообложения, и операциям, не признаваемым
объектом налогообложения
тыс. рублей
| Статья НК РФ и (или) Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (П) | Код операции | Код строки | Стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), без НДС | Сумма НДС, начисленная в случае отсутствия освобождения от налогообложения | Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС | Сумма НДС, подлежащая вычету по приобретенным товарам (работам, услугам), не облагаемым НДС, в случае отсутствия освобождения от налогообложения по всем операциям | Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету | Сумма налога, начисленная к уплате в бюджет в случае отсутствия освобождения от налогообложения | Количество деклараций, показатели которых учтены при формировании показателя в графе 1 | Количество налогоплательщиков, применяющих льготу на 01.01.2026 |
| А | Б | В | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Операции, освобождаемые от налогообложения | x | 4010 | x | x | ||||||
| 149.1 | 1010201 | 4020 | ||||||||
| 149.2.1 | 1010204 | 4030 | ||||||||
| 149.2.2 | 1010211 | 4040 | ||||||||
| 149.2.2.1 | 1011234 | 4041 | ||||||||
| 149.2.3 | 1010221 | 4050 | ||||||||
| 149.2.4 | 1010231 | 4060 | ||||||||
| 149.2.5 | 1010232 | 4070 | ||||||||
| 149.2.5 | 1011210 | 4071 | ||||||||
| 149.2.6 | 1010234 | 4080 | ||||||||
| 149.2.7 | 1010235 | 4090 | ||||||||
| 149.2.7.1 | 1011204 | 4091 | ||||||||
| 149.2.8 | 1010237 | 4100 | ||||||||
| 149.2.9 | 1010238 | 4110 | ||||||||
| 149.2.10 | 1010239 | 4120 | ||||||||
| 149.2.11 | 1010242 | 4130 | ||||||||
| 149.2.14 | 1010245 | 4150 | ||||||||
| 149.2.14.1 | 1010249 | 4160 | ||||||||
| 149.2.15 | 1010246 | 4170 | ||||||||
| 149.2.16.1 | 1010254 | 4185 | ||||||||
| 149.2.17 | 1010251 | 4190 | ||||||||
| 149.2.17.1 | 1010202 | 4200 | ||||||||
| 149.2.18 | 1010252 | 4220 | ||||||||
| 149.2.19 | 1010253 | 4230 | ||||||||
| 149.2.20 | 1010255 | 4240 | ||||||||
| 149.2.21 | 1010266 | 4250 | ||||||||
| 149.2.21.1 | 1011202 | 4251 | ||||||||
| 149.2.22 | 1010267 | 4260 | ||||||||
| 149.2.23 | 1010268 | 4270 | ||||||||
| 149.2.24 | 1010269 | 4280 | ||||||||
| 149.2.26 | 1010256 | 4300 | ||||||||
| 149.2.26.1 | 1011212 | 4301 | ||||||||
| 149.2.26.2 | 1011217 | 4302 | ||||||||
| 149.2.33.1 | 1011230 | 4310 | ||||||||
| 149.2.33.2 | 1011231 | 4311 | ||||||||
| 149.2.28 | 1010226 | 4315 | ||||||||
| 149.2.32.1 | 1011213 | 4316 | ||||||||
| 149.2.32.2 | 1011226 | 4317 | ||||||||
| 149.2.33 | 1010265 | 4318 | ||||||||
| 149.2.34 | 1011201 | 4319 | ||||||||
| 149.2.35 | 1011205 | 4321 | ||||||||
| 149.2.36 | 1011208 | 4322 | ||||||||
| 149.2.37 | 1011211 | 4323 | ||||||||
| 149.2.39 | 1011216 | 4324 | ||||||||
| 149.2.40 | 1011218 | 4325 | ||||||||
| 149.2.41 | 1011220 | 4326 | ||||||||
| 149.2.42 | 1011224 | 4327 | ||||||||
| 149.2.43 | 1011229 | 4328 | ||||||||
| 149.3.1 | 1010271 | 4329 | ||||||||
| 149.3.2 | 1010272 | 4330 | ||||||||
| 149.3.6 | 1010281 | 4340 | ||||||||
| 149.3.8.1 | 1010284 | 4360 | ||||||||
| 149.3.9 | 1010285 | 4370 | ||||||||
| 149.3.9.1 | 1011221 | 4371 | ||||||||
| 149.3.11 | 1010287 | 4390 | ||||||||
| 149.3.12 | 1010288 | 4400 | ||||||||
| 149.3.13 | 1010289 | 4410 | ||||||||
| 149.3.14 | 1010291 | 4420 | ||||||||
| 149.3.16 | 1010294 | 4430 | ||||||||
| 149.3.16.1 | 1010257 | 4440 | ||||||||
| 149.3.18 | 1010295 | 4450 | ||||||||
| 149.3.19 | 1010296 | 4460 | ||||||||
| 149.3.20 | 1010297 | 4470 | ||||||||
| 149.3.22 | 1010298 | 4480 | ||||||||
| 149.3.23 | 1010273 | 4490 | ||||||||
| 149.3.23.1 | 1010270 | 4500 | ||||||||
| 149.3.25 | 1010275 | 4510 | ||||||||
| 149.3.27 | 1010259 | 4520 | ||||||||
| 149.3.28 | 1010261 | 4530 | ||||||||
| 149.3.28.1 | 1011209 | 4531 | ||||||||
| 149.3.29 | 1010262 | 4540 | ||||||||
| 149.3.29.1 | 1011232 | 4541 | ||||||||
| 149.3.30 | 1010263 | 4550 | ||||||||
| 149.3.32 | 1010260 | 4570 | ||||||||
| 149.3.33 | 1010222 | 4580 | ||||||||
| 149.3.34 | 1010225 | 4590 | ||||||||
| 149.3.35 | 1010233 | 4591 | ||||||||
| 149.3.36 | 1011203 | 4592 | ||||||||
| 149.3.37 | 1011206 | 4593 | ||||||||
| 149.3.38 | 1011214 | 4594 | ||||||||
| 149.3.39 | 1011225 | 4595 | ||||||||
| 149.3.40 | 1011227 | 4596 | ||||||||
| Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не указанные в строках 4020 - 4596, 4610 - 4711 | 1010200 | 4599 | ||||||||
| Справочно: финансовые операции (в том числе банковские и страховые), освобождаемые от налогообложения | x | 4600 | x | x | ||||||
| 149.2.12 | 1010243 | 4610 | ||||||||
| 149.2.12.1 | 1010241 | 4620 | ||||||||
| 149.2.12.2 | 1010290 | 4630 | ||||||||
| 149.2.29 | 1010227 | 4631 | ||||||||
| 149.2.30 | 1010228 | 4632 | ||||||||
| 149.2.38 | 1011215 | 4633 | ||||||||
| 149.2.29.1 | 1011222 | 4634 | ||||||||
| 149.2.44 | 1011233 | 4635 | ||||||||
| 149.3.3 | 1010276 | 4640 | ||||||||
| 149.3.3.1 | 1010277 | 4650 | ||||||||
| 149.3.3.2 | 1011207 | 4651 | ||||||||
| 149.3.3.3 | 1011228 | 4652 | ||||||||
| 149.3.4 | 1010278 | 4660 | ||||||||
| 149.3.5 | 1010279 | 4670 | ||||||||
| 149.3.7 | 1010282 | 4680 | ||||||||
| 149.3.7.1 | 1010250 | 4690 | ||||||||
| 149.3.15 | 1010292 | 4700 | ||||||||
| 149.3.15.2 | 1010229 | 4705 | ||||||||
| 149.3.15.3 | 1010240 | 4706 | ||||||||
| 149.3.15.4 | 1011223 | 4707 | ||||||||
| 149.3.26 | 1010258 | 4710 | ||||||||
| 149.3.26.1 | 1011219 | 4711 | ||||||||
| Справочно: операции по оказанию иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, освобождаемые от налогообложения | x | 4800 | x | x | x | |||||
| Справочно: операции по реализации иностранными налогоплательщиками посредством электронных торговых площадок товаров, освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость | x | 4810 | x | x | x | |||||
| Всего по операциям, освобождаемым от налогообложения | x | 4900 | x | x | ||||||
| Итого по статье 146 НК РФ | x | 5000 | x | x | ||||||
| 146.2.1 | 1010801 | 5010 | ||||||||
| 146.2.2 | 1010802 | 5020 | ||||||||
| 146.2.3 | 1010803 | 5030 | ||||||||
| 146.2.4 | 1010804 | 5040 | ||||||||
| 146.2.4.1 | 1010816 | 5050 | ||||||||
| 146.2.5 | 1010805 | 5060 | ||||||||
| 146.2.5.1 | 1010831 | 5061 | ||||||||
| 146.2.6 | 1010806 | 5070 | ||||||||
| 146.2.7 | 1010807 | 5080 | ||||||||
| 146.2.8 | 1010808 | 5090 | ||||||||
| 146.2.9.3 | 1010827 | 5095 | ||||||||
| 146.2.10 | 1010813 | 5110 | ||||||||
| 146.2.12 | 1010815 | 5130 | ||||||||
| 146.2.4.2 | 1010810 | 5140 | ||||||||
| 146.2.8.1 | 1010817 | 5150 | ||||||||
| 146.2.13 | 1010820 | 5180 | ||||||||
| 146.2.14 | 1010822 | 5190 | ||||||||
| 146.2.15 | 1010823 | 5191 | ||||||||
| 146.2.16 | 1010828 | 5192 | ||||||||
| 146.2.17 | 1010829 | 5193 | ||||||||
| 146.2.18 | 1010830 | 5194 | ||||||||
| 146.2.19 | 1011450 | 5195 | ||||||||
| 146.2.20 | 1011451 | 5196 | ||||||||
| 146.2.21 | 1010832 | 5197 | ||||||||
| 146.2.22 | 1010833 | 5198 | ||||||||
| 146.2.23 | 1010834 | 5199 | ||||||||
| 146.2.24 | 1010835 | 5200 | ||||||||
| 146.2.25 | 1010837 | 5201 | ||||||||
| 146.2.26 | 1010838 | 5202 | ||||||||
| 146.2.27 | 1010839 | 5203 | ||||||||
| 146.2.28 | 1010840 | 5204 | ||||||||
| Операции, не признаваемые объектом налогообложения, не указанные в строках 5010 - 5204 | 1010800 | 5300 | ||||||||
| x | 6000 | x | x | x | x | x | x | x | ||
| 147, 3 П | 1010811 | 6010 | x | x | x | x | x | |||
| 148 | 1010812 | 6020 | x | x | x | x | x | |||
| 29 П | 1010821 | 6030 | x | x | x | x | x | |||
| 147.1 | 1010836 | 6040 | x | x | x | x | x | |||
| Всего по операциям, не признаваемым объектом налогообложения | x | 7000 | x | x | x | x | x | x | x |
Приложение 2
к отчету по форме N 1-НДС
Данные о налоговой базе и налоговых вычетах по операциям,
обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов
по которым документально подтверждена по кодам операций
тыс. рублей
| Статьи НК РФ и (или) Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (П) по соответствующему коду операции | Код операции | Код строки | Налоговая база | Налоговые вычеты | Количество деклараций, показатели которых учтены при формировании показателя в графе 1 | Количество налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0 процентов на 01.01.2026 |
| А | Б | В | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 164.1.1 | 1011410 | 7010 | ||||
| 1011411 | 7020 | |||||
| 1010410 | 7030 | |||||
| 1010456 | 7040 | |||||
| 1010457 | 7050 | |||||
| 1011412 | 7060 | |||||
| 1011413 | 7070 | |||||
| 1011432 | 7071 | |||||
| 1011433 | 7072 | |||||
| 1011434 | 7073 | |||||
| 1011435 | 7074 | |||||
| 1011436 | 7075 | |||||
| 1011439 | 7078 | |||||
| 1010458 | 7080 | |||||
| 1010459 | 7090 | |||||
| 1010460 | 7100 | |||||
| 1011422 | 7110 | |||||
| 1011423 | 7120 | |||||
| 1011424 | 7130 | |||||
| 1011425 | 7140 | |||||
| 1011426 | 7150 | |||||
| 1011440 | 7160 | |||||
| 1011443 | 7190 | |||||
| 164.1.1.2 | 1011468 | 7191 | ||||
| 1011470 | 7192 | |||||
| 3 П | 1010421 | 7200 | ||||
| 1010463 | 7230 | |||||
| 1010422 | 7240 | |||||
| 1010466 | 7270 | |||||
| 1011427 | 7275 | |||||
| 1011428 | 7280 | |||||
| 1011429 | 7285 | |||||
| 1011430 | 7290 | |||||
| 164.1.2.1 | 1010423 | 7300 | ||||
| 1010467 | 7310 | |||||
| 1010468 | 7320 | |||||
| 1010469 | 7330 | |||||
| 1010424 | 7340 | |||||
| 1010425 | 7350 | |||||
| 1010426 | 7360 | |||||
| 1010427 | 7370 | |||||
| 164.1.2.2 | 1010428 | 7380 | ||||
| 1010472 | 7410 | |||||
| 1010452 | 7420 | |||||
| 1010475 | 7450 | |||||
| 1010429 | 7460 | |||||
| 1010478 | 7490 | |||||
| 1010453 | 7500 | |||||
| 1010481 | 7530 | |||||
| 1010430 | 7540 | |||||
| 1010454 | 7550 | |||||
| 164.1.2.3 | 1010431 | 7560 | ||||
| 164.1.2.3-1 | 1011444 | 7565 | ||||
| 164.1.2.4 | 1010432 | 7570 | ||||
| 164.1.2.5 | 1010433 | 7580 | ||||
| 1010482 | 7590 | |||||
| 1010483 | 7600 | |||||
| 1010484 | 7610 | |||||
| 164.1.2.6 | 1010434 | 7620 | ||||
| 1010487 | 7650 | |||||
| 164.1.2.7 | 1010435 | 7660 | ||||
| 1010436 | 7670 | |||||
| 164.1.2.8 | 1010437 | 7680 | ||||
| 164.1.2.8-1 | 1011453 | 7681 | ||||
| 164.1.2.9 | 1010438 | 7690 | ||||
| 1010488 | 7700 | |||||
| 1010489 | 7710 | |||||
| 1010490 | 7720 | |||||
| 164.1.2.10 | 1011471 | 7725 | ||||
| 164.1.2.11 | 1011431 | 7726 | ||||
| 164.1.2.12 | 1011446 | 7727 | ||||
| 164.1.2.13 | 1011454 | 7728 | ||||
| 164.1.3 | 1010439 | 7730 | ||||
| 164.1.3.1 | 1010440 | 7740 | ||||
| 1010441 | 7750 | |||||
| 164.1.4 | 1010408 | 7760 | ||||
| 164.1.4.1 | 1010455 | 7770 | ||||
| 164.1.4.2 | 1011445 | 7775 | ||||
| 164.1.4.3 | 1011452 | 7776 | ||||
| 164.1.5 | 1010409 | 7780 | ||||
| 164.1.6 | 1010411 | 7790 | ||||
| 164.1.6.1 | 1011458 | 7791 | ||||
| 1011459 | 7792 | |||||
| 164.1.6.2 | 1011474 | 7793 | ||||
| 164.1.8 | 1010442 | 7800 | ||||
| 164.1.9 | 1010443 | 7810 | ||||
| 164.1.9.1 | 1010444 | 7820 | ||||
| 1010445 | 7830 | |||||
| 164.1.9.2 | 1011417 | 7831 | ||||
| 164.1.9.3 | 1011419 | 7832 | ||||
| 164.1.10 | 1010416 | 7840 | ||||
| 164.1.11 | 1011414 | 7850 | ||||
| 1011415 | 7860 | |||||
| 1011416 | 7870 | |||||
| 31 П | 1010446 | 7900 | ||||
| 1010491 | 7910 | |||||
| 1010492 | 7920 | |||||
| 1010493 | 7930 | |||||
| 146.1, 172.3 3, 11 П | 1010447 | 8010 | ||||
| 1010494 | 8020 | |||||
| 1010495 | 8030 | |||||
| 1010496 | 8040 | |||||
| 1010449 | 8050 | |||||
| 1011403 | 8080 | |||||
| 146.1, 154.10, 166.4 4, 11 П | 1010448 | 8090 | ||||
| 1010499 | 8120 | |||||
| 1010450 | 8130 | |||||
| 1011406 | 8160 | |||||
| 164.1.12 | 1010451 | 8170 | ||||
| 1011407 | 8180 | |||||
| 1011408 | 8190 | |||||
| 1011409 | 8200 | |||||
| 164.1.15 | 1011447 | 8210 | ||||
| 164.1.16 | 1011448 | 8220 | ||||
| 164.1.16.1 | 1011475 | 8221 | ||||
| 164.1.17 | 1011449 | 8230 | ||||
| 164.1.18 | 1011455 | 8240 | ||||
| 164.1.19 | 1011456 | 8250 | ||||
| 1011457 | 8260 | |||||
| 164.1.20 | 1011460 | 8261 | ||||
| 1011461 | 8262 | |||||
| 1011462 | 8263 | |||||
| 1011463 | 8264 | |||||
| 1011464 | 8265 | |||||
| 1011465 | 8266 | |||||
| 164.1.21 | 1011466 | 8267 | ||||
| 1011467 | 8268 | |||||
| 164.1.22 | 1011473 | 8269 | ||||
| Операции, обоснованность применения налоговой ставки процентов по которым документально подтверждена, не указанные в строках 7010 - 8269 | 1010400 | 8290 | ||||
| Всего по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена | 8300 | x | x | |||
| Контрольная сумма | x | 8400 |
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
ПО ПОРЯДКУ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 1-НДС
"ОТЧЕТ О СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА
НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ" НА 2025 ГОД
1. Отчет по форме N 1-НДС о структуре начисления НДС (далее - отчет), а также приложения 1 и 2 к отчету формируются в ПП "Отчетность" в АИС "Налог-3" нарастающим итогом с начала года и утверждаются управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в следующие сроки:
- по состоянию на 01.02.2025 - 28.02.2025;
- по состоянию на 01.05.2025 - 02.06.2025;
- по состоянию на 01.08.2025 - 29.08.2025;
- по состоянию на 01.11.2025 - 28.11.2025;
- по состоянию на 01.01.2026 (за 2025 год) - в срок не позднее 10.02.2026.
Все суммы в отчете указываются в целых числах в тысячах рублей.
2. Отчеты формируются по налоговым органам, у которых "Вид налогового органа" в справочнике СОУН равен 15 (кроме кода НО 9970), 20, 21, 30, 31, 34, 35, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 50, 52, 54, 55, 58, 60.
Отчет по форме N 1-НДС формируется в ПП "Отчетность" в следующих разрезах:
- отчет по ИФНС (по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе);
- отчет по УФНС (по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах, подотчетных УФНС);
- отчет МРИ по КН по каждому субъекту Российской Федерации по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрайонной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам;
- отчет МИ по КН по каждому субъекту Российской Федерации по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам;
- сводный отчет МИ по КН по каждому субъекту Российской Федерации по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам и в межрайонных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам;
- сводный отчет по УФНС, включающий данные деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и налогоплательщиков, состоящих на учете в межрегиональных инспекциях по крупнейшим налогоплательщикам;
- отчет в целом по Российской Федерации.
"Регламентные" отчеты по форме N 1-НДС, сформированные в ПП "Отчетность" АИС "Налог-3", утверждаются:
- ИФНС по данным деклараций налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговом органе;
- УФНС в целом по субъекту Российской Федерации по налогоплательщикам, состоящим на учете в инспекциях, подведомственных данному УФНС;
- МРИ по КН в разрезе субъектов Российской Федерации, в которых находятся администрируемые ими налогоплательщики;
- МИ по КН в разрезе субъектов Российской Федерации (в которых находятся администрируемые ими налогоплательщики) и сводные отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации по налогоплательщикам, состоящим на учете как в МИ по КН, так и в подчиненных МРИ по КН;
УФНС после утверждения отчетов подотчетными ИФНС и МИ по КН, утверждают сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта (субъектов) Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ по КН (включая налогоплательщиков, стоящих на учете в соответствующих МРИ по КН).
Отчеты считаются представленными в ФНС России после их утверждения в ПП "Отчетность" АИС "Налог-3".
3. Отчет заполняется на основании данных налоговых деклараций по НДС (далее - Декларация) (КНД 1151001) представленных за налоговые периоды:
с I по IV кварталы 2022 года - по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в редакции приказа ФНС России от 24.12.2021 N ЕД-7-3/1149@ (зарегистрирован в Минюсте России 31.01.2022 N 72107);
с I квартала 2023 года по IV квартал 2024 года - по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в редакции приказа ФНС России от 12.12.2022 N ЕД-7-3/1191@ (зарегистрирован в Минюсте России 23.01.2023 N 72107);
с I квартала 2025 года - по форме, утвержденной приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ (зарегистрирован в Минюсте России 16.12.2024 N 80579).
По строкам 3110, 3115 показатели граф 1 и 2 заполняются на основании данных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, а также налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок (КНД 1151115) за налоговые периоды:
с II квартала 2019 года по I квартал 2024 года - по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@ в редакции приказа ФНС России от 05.03.2019 N ММВ-7-3/118@ (зарегистрирован в Минюсте России 18.04.2019 N 54419);
со II по IV кварталы 2024 года - по форме, утвержденной приказом ФНС России от 05.12.2023 N ЕД-7-3/933@ (зарегистрирован в Минюсте России 15.02.2024 N 77277);
с I квартала 2025 года - по форме, утвержденной приказом ФНС России от 21.10.2024 N ЕД-7-3/881@ (зарегистрирован в Минюсте России 23.12.2024 N 80703).
3.1. В графе 1 отражаются данные:
- деклараций по НДС за налоговые периоды с IV квартала 2024 года по III квартал 2025 года, в том числе уточненных,
- уточненных налоговых деклараций, представленных в текущем году, за налоговые периоды с I квартала 2022 года по III квартал 2024 года.
В связи с ограничением, установленным пунктом 2 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации, в отчете не учитываются налоговые декларации на возмещение налога, поданные по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода (например, налоговые декларации за I квартал 2022 года не учитываются в отчете в случае представления после 31.03.2025 и т.д.).
В графах 2, 3 отражаются данные налоговых деклараций, в том числе и уточненных, за налоговые периоды IV квартал 2024 года и I - III кварталы 2025 года.
При формировании отчета учитываются налоговые декларации, представленные на дату отчета.
При формировании отчета за 2025 год по состоянию на 01.01.2026 учитываются декларации, представленные по 31.12.2025 включительно.
В графе 4 отражаются сведения о количестве деклараций за налоговые периоды IV квартал 2024 года и I - III кварталы 2025 года, показатели которых (ненулевые) учтены при формировании показателя в графе 2 соответствующей строки. В случае представления уточненных налоговых деклараций при подсчете количества деклараций в графе 4 за каждый налоговый период учитывается одна (последняя по дате представления) декларация.
3.2. Показатели отчета формируются на основании сведений из деклараций с учетом проведенных камеральных налоговых проверок на момент составления отчета (до их завершения - на основании сведений из деклараций по данным налогоплательщиков).
В случаях представления налогоплательщиками уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды IV квартал 2024 года и I - III кварталы 2025 года показатели отчета формируются на основании сведений из последней по дате представления декларации на дату отчета.
При представлении уточненных налоговых деклараций за предшествующие налоговые периоды (ранее IV квартала 2024 года) показатели графы 1 отчета формируются как разница значений между данными первичной (последней по дате представления предыдущей уточненной) декларации, учтенной в отчете, и последней по дате представления уточненной налоговой декларацией, представленной в текущем году, на дату отчета.
Уточненный расчет, представляемый налоговым агентом в налоговый орган в соответствии с пунктом 6 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации, содержащий данные только в отношении тех налогоплательщиков, по которым выявлены факты не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога, идентифицируется с разделом 2 ранее поданной налоговой декларации по строке "ИНН налогоплательщика-продавца" - строка 030 Декларации. В случае если указанные строки не заполняются в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации, то по строке "Наименование налогоплательщика-продавца" - строка 020 Декларации.
В случае выявления налоговым органом ошибок в заполнении показателей налоговой декларации как арифметического характера, так и связанных с неправильным заполнением (не заполнением) отдельных строк Раздела 3 декларации, на этапе проверки предварительных данных отчета следует формировать его показатели с учетом правильного (надлежащего) заполнения таких показателей корректировкой, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет.
3.3. В отчете по состоянию на 01.01.2026 в разделе "Справочно" формируется показатель по строке 3400 графа 4 "Количество налогоплательщиков налога на добавленную стоимость", который равен количеству налогоплательщиков, представивших налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость в течение календарного года, без учета налогоплательщиков, представивших налоговые декларации с кодом "250" (1 ИНН = 1 налогоплательщик).
В общую численность не включаются:
налогоплательщики, не представившие налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость;
налогоплательщики, представившие нулевые налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость;
налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС (налоговые декларации с кодами на титульном листе "231"), налогоплательщики, представившие единую упрощенную налоговую декларацию.
4. Приложение 1 к отчету по форме N 1-НДС "Данные о стоимости реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), и операциям, не признаваемым объектом налогообложения, а также по операциям реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, и сумме налога, которая могла бы поступить в бюджет по операциям, освобождаемым от налогообложения, и операциям, не признаваемым объектом налогообложения" представляется в ФНС России в указанные в пункте 1 сроки.
Приложение 1 составляется на основании данных налоговых деклараций за налоговые периоды IV квартал 2024 года и I - III кварталы 2025 года.
В случаях представления налогоплательщиками уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды IV квартал 2024 года и I - III кварталы 2025 года показатели приложения 1 к отчету формируются на основании сведений из последней по дате представления декларации на дату отчета.
Представленные в текущем году уточненные декларации за иные налоговые периоды при формировании приложения 1 не учитываются.
В строке 4599 приложения 1 к отчету указываются соответствующие показатели строк раздела 7 Декларации, в которых в графе 1 указан код операции "1010200". В строке 5300 приложения указываются соответствующие показатели строк раздела 7 Декларации, в которых в графе 1 указан код операции "1010800".
В строках 4800 и 4810 показатель графы 1 заполняется на основании данных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость (КНД 1151115) (при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 05.12.2023 N ЕД-7-3/933@, зарегистрированным в Минюсте России 15.02.2024 N 77277, а также налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок по форме, утвержденной приказом ФНС России от 21.10.2024 N ЕД-7-3/881@, зарегистрированным в Минюсте России 23.12.2024 N 80703.
В графе 7 приложения 1 отражаются сведения о количестве деклараций за налоговые периоды IV квартал 2024 года и I - III кварталы 2025 года, показатели которых (ненулевые) учтены при формировании показателя в графе 1 соответствующей строки приложения 1. В случае представления уточненных налоговых деклараций при подсчете количества деклараций в графе 7 за каждый налоговый период учитывается одна последняя по дате представления декларация.
По состоянию на 01.01.2026 в Приложении 1 формируется графа 8, в которой отражаются сведения о количестве состоящих на учете в налоговом органе налогоплательщиков, применяющих соответствующие льготы, осуществляющих операции, не признаваемые объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации.
При подсчете количества налогоплательщиков в графе 8 приложения 1 следует учитывать каждого налогоплательщика, в налоговых декларациях которого за налоговые периоды IV квартал 2024 года и I - III кварталы 2025 года отражены показатели по соответствующему коду операции. При этом в случаях, если такие операции отражены у одного и того же налогоплательщика в нескольких налоговых периодах, то независимо от количества налоговых периодов (1 - 4), в которых отражены операции, каждый налогоплательщик учитывается в показатель один раз.
В случае изменения налогоплательщиком места постановки на налоговый учет в течение отчетного периода (года) в графе 8 приложения 1 такой налогоплательщик учитывается в том налоговом органе, где состоит на учете на 01.01.2026, в том числе в случаях, если налоговые декларации с отражением льготируемых операций представлялись в другой налоговый орган (например, если место постановки на учет изменено в декабре отчетного года).
4.1. Приложение 2 к отчету по форме N 1-НДС "Данные о налоговой базе и налоговых вычетах по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена по кодам операций" представляется в ФНС России в указанные в пункте 1 сроки.
Приложение 2 заполняется на основании Деклараций по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в соответствующей редакции, за налоговый период IV квартал 2024 года и по форме, утвержденной приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@, за I - III кварталы 2025 года.
При представлении в течение отчетного периода нескольких уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды IV квартал 2024 года и I - III кварталы 2025 года в приложении 2 к отчету отражаются сведения из последней по дате представления декларации на дату отчета.
В графе 3 приложения 2 отражаются сведения о количестве деклараций за налоговые периоды IV квартал 2024 года и I - III кварталы 2025 года, показатели которых (ненулевые) учтены при формировании показателя в графе 1 соответствующей строки приложения 2. В случае представления уточненных налоговых деклараций при подсчете количества деклараций в графе 3 за каждый налоговый период учитывается одна (последняя) декларация.
По состоянию на 01.01.2026 в Приложении 2 формируется графа 4, в которой отражаются сведения о количестве состоящих на учете в налоговом органе налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0 процентов по соответствующим операциям.
При подсчете количества налогоплательщиков в графе 4 приложения 2 следует учитывать каждого налогоплательщика, в налоговых декларациях которого за налоговые периоды IV квартал 2024 года и I - III кварталы 2025 года отражены показатели по соответствующему коду операции. При этом в случаях, если такие операции отражены у одного и того же налогоплательщика в нескольких налоговых периодах, то независимо от количества налоговых периодов (1 - 4), в которых отражены операции, каждый налогоплательщик учитывается в показатель один раз.
В случае изменения налогоплательщиком места постановки на налоговый учет в течение отчетного периода (года) в графе 4 приложения 2 такой налогоплательщик учитывается в том налоговом органе, где состоит на учете на 01.01.2026, в том числе в случаях, если налоговые декларации с отражением операций, облагаемых по ставке 0 процентов, представлялись в другой налоговый орган (например, если место постановки на учет изменено в декабре отчетного года).
5. В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного периода места постановки на учет данные за весь отчетный период с начала года включаются в отчет налогового органа, в котором налогоплательщик состоит на учете на дату составления отчета.
6. УФНС России и МИ по КН обеспечивают контроль качества и достоверности отчетности нижестоящих налоговых органов.
К отчетам на 01.11.2025 и на 01.01.2026 представляются пояснительные записки о динамике и причинах изменения стоимости товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) НДС на основании статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, а также суммы налога, начисленной к уплате в бюджет в случае отсутствия освобождения, отраженных соответственно в графах 1 и 6 приложения 1 к отчету по форме 1-НДС по результатам анализа показателей приложения к соответствующему периоду 2024 года в целом и в разрезе льготируемых операций (не менее 5 льготируемых операций, оказавших существенное влияние на указанную динамику по соответствующему региону).
Пояснительные записки по анализу льготируемых операций представляются в формате Microsoft Word в Управление налогообложения юридических лиц ФНС России в следующие сроки:
к отчету на 01.11.2025 - 22 декабря 2025 года;
к отчету на 01.01.2026 - 25 февраля 2026 года.
Порядок формирования показателей отчета
тыс. рублей
| Показатели | Код строки | Описание формирования показателя отчета | |||
| "Начислено" (гр. 1 и 2 отчета) | "Налоговая база" (гр. 3 отчета) | ||||
| Для показателей, формируемых из показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (за исключением строк 3110, 3115) | |||||
| Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции приказа ФНС России от 24.12.2021 N ЕД-7-3/1149@ с I по IV кварталы 2022 года, в редакции приказа ФНС России от 12.12.2022 N ЕД-7-3/1191@ с I квартала 2023 года по IV квартал 2024 года) | Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ с I квартала 2025 года | Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции приказа ФНС России от 24.12.2021 N ЕД-7-3/1149@ с I по IV кварталы 2022 года, в редакции приказа ФНС России от 12.12.2022 N ЕД-7-3/1191@ с I квартала 2023 года по IV квартал 2024 года) | Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ с I квартала 2025 года | ||
| А | Б | 1 | 2 | ||
| Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, всего (1000 = 1100 + 1200 + 1300) | 1000 | Сумма показателей строк 1100, 1200 и 1300 соответствующей графы настоящего раздела формы | x | ||
| Общая сумма налога, исчисленная при реализации (передаче на территории Российской Федерации для собственных нужд) товаров (работ, услуг), в том числе товаров продавцов государств - членов Евразийского экономического союза, реализуемых посредством электронной торговой площадки, передаче имущественных прав по соответствующим ставкам налога, а также суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг), всего | 1100 | Графа 5 строки 118 Раздела 3 Декларации | x | ||
| в том числе: | |||||
| по операциям, облагаемым по налоговой ставке 5% | 1105 | - | Графа 5 строки 022 Раздела 3 Декларации | - | Графа 3 строки 022 Раздела 3 Декларации |
| по операциям, облагаемым по налоговой ставке 5/105% | 1106 | - | Графа 5 строки 034 Раздела 3 Декларации | - | Графа 3 строки 034 Раздела 3 Декларации |
| по операциям, облагаемым по налоговой ставке 7% | 1107 | - | Графа 5 строки 021 Раздела 3 Декларации | - | Графа 3 строки 021 Раздела 3 Декларации |
| по операциям, облагаемым по налоговой ставке 7/107% | 1108 | - | Графа 5 строки 033 Раздела 3 Декларации | - | Графа 5 строки 033 Раздела 3 Декларации |
| по операциям, облагаемым по налоговой ставке 9,09% | 1109 | - | Графа 5 строки 032 Раздела 3 Декларации | - | Графа 3 строки 032 Раздела 3 Декларации |
| по операциям, облагаемым по налоговой ставке 10% | 1110 | Графа 5 строки 020 Раздела 3 Декларации | Графа 3 строки 020 Раздела 3 Декларации | ||
| по операциям, облагаемым по налоговой ставке 10/110% | 1120 | Графа 5 строки 040 Раздела 3 Декларации | Графа 3 строки 040 Раздела 3 Декларации | ||
| по операциям, облагаемым по налоговой ставке 18% | 1130 | Графа 5 строки 041 Раздела 3 Декларации (для графы 1 отчета, графа 2 не заполняется) | x | ||
| по операциям, облагаемым по налоговой ставке 20% | 1135 | Графа 5 строки 010 Раздела 3 Декларации | Графа 3 строки 010 Раздела 3 Декларации | ||
| по операциям, облагаемым по налоговой ставке 18/118% | 1140 | Графа 5 строки 042 Раздела 3 Декларации (для графы 1 отчета, графа 2 не заполняется) | x | ||
| по операциям, облагаемым по налоговой ставке 16,67% | 1144 | - | Графа 5 строки 031 Раздела 3 Декларации | - | Графа 3 строки 031 Раздела 3 Декларации |
| по операциям, облагаемым по налоговой ставке 20/120% | 1145 | Графа 5 строки 030 Раздела 3 Декларации | Графа 3 строки 030 Раздела 3 Декларации | ||
| при реализации товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 7 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации | 1146 | Графа 5 строки 043 Раздела 3 Декларации | Графа 3 строки 043 Раздела 3 Декларации | ||
| при реализации организацией розничной торговли товаров с оформлением документа (чека) для компенсации суммы налога | 1147 | Графа 5 строки 044 Раздела 3 Декларации | Графа 3 строки 044 Раздела 3 Декларации | ||
| при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления | 1150 | Графа 5 строки 060 Раздела 3 Декларации | Графа 3 строки 060 Раздела 3 Декларации | ||
| суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав | 1160 | Графа 5 строки 070 Раздела 3 Декларации | Графа 3 строки 070 Раздела 3 Декларации | ||
| суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации | 1170 | Графа 5 строки 090 Раздела 3 Декларации | x | ||
| суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов | 1180 | Графа 5 строки 100 Раздела 3 Декларации | x | ||
| суммы налога, подлежащие восстановлению, всего | 1190 | Графа 5 строки 080 Раздела 3 Декларации | x | ||
| сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налоговых агентов | 1200 | Строка 060 Раздела 2 Декларации | x | ||
| в том числе | |||||
| сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, в том числе на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров, заключенных с российскими организациями, индивидуальными предпринимателями или обособленными подразделениями иностранных организаций, являющимися посредниками | 1220 | Строка 060 Раздела 2 Декларации по коду операции 1011714 в строке 070 | x | ||
| сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами по операциям реализации сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры | 1230 | Строка 060 Раздела 2 Декларации по коду операции 1011715 в строке 070 | x | ||
| сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, в том числе на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров организациям и индивидуальным предпринимателям | 1240 | Строка 060 Раздела 2 Декларации по коду операции 1011720 в строке 070 | x | ||
| сумма налога, исчисленная по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена | 1300 | Разность между суммой показателей строк 030, 100 и 130 Раздела 6 Декларации и суммой показателей строк 090 и 150 Раздела 6 Декларации (стр. 030 р. 6 + стр. 100 р. 6 + стр. 130 р. 6) - (стр. 090 р. 6 + стр. 150 р. 6) | x | ||
| Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, реализации предприятия в целом как имущественного комплекса налога, на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового Кодекса Российской Федерации | 1350 | Сумма показателей графы 5 строк 105, 109 Раздела 3 Декларации | Графа 5 строки 105 Раздела 3 Декларации | x | |
| Сумма налоговых вычетов, всего (2000 = 2100 + 2200 + 2300) | 2000 | Сумма показателей строк 2100, 2200 и 2300 соответствующей графы настоящего раздела | x | ||
| общая сумма НДС, подлежащая вычету по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации | 2100 | Графа 3 строки 190 Раздела 3 Декларации | x | ||
| в том числе: | |||||
| сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации, подлежащая вычету в соответствии с пунктами 2, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 4, 7, 11, 13 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации | 2110 | Графа 3 строки 120 Раздела 3 Декларации | x | ||
| сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории | 2120 | Графа 3 строки 150 Раздела 3 Декларации | x | ||
| сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией с территории государств-членов Евразийского экономического союза | 2130 | Графа 3 строки 160 Раздела 3 Декларации | x | ||
| сумма налога, предъявленная налогоплательщику-покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя | 2140 | Графа 3 строки 130 Раздела 3 Декларации | x | ||
| сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету | 2150 | Графа 3 строки 140 Раздела 3 Декларации | x | ||
| сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) | 2160 | Графа 3 строки 170 Раздела 3 Декларации | x | ||
| сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету | 2170 | Графа 3 строки 180 Раздела 3 Декларации | x | ||
| сумма налога, исчисленная налогоплательщиком - организацией розничной торговли по товарам, реализованным с оформлением документа (чека) для компенсации налога, подлежащая вычету | 2180 | Графа 3 строки 135 Раздела 3 Декларации | x | ||
| сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена | 2200 | Сумма показателей строк 070 Раздела 5 и строк 040 Раздела 6 Декларации (стр. 070 р. 5 + стр. 040 р. 6) | x | ||
| сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена, с учетом сумм налога, ранее принятых к вычету и подлежащих восстановлению | 2300 | Разность между суммой показателей строк 030, 040 Раздела 4, 050 Раздела 5 Декларации и суммой показателей строк 050 Раздела 4, 080 Раздела 4 Декларации (стр. 030 р. 4 + стр. 040 р. 4 + стр. 050 р. 5) - (стр. 050 р. 4 + стр. 080 р. 4) | x | ||
| Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет | 3100 | Сумма показателей строк 030, 040 Раздела 1 и строки 060 Раздела 2 Декларации | x | ||
| Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме | 3110 | Графа 3 строки 260 раздела 2 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (КНД 1151115) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@ (в редакции приказа ФНС России от 05.03.2019 N ММВ-7-3/118@ и от 05.12.2023 N ЕД-7-3/933@) | Графа 3 строки 270 раздела 2 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок (КНД 1151115) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.10.2024 N ЕД-7-3/881@) | x | |
| Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям по реализации товаров посредством электронных торговых площадок | 3115 | - | Графа 3 строки 500 раздела 4 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок (КНД 1151115) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.10.2024 N ЕД-7-3/881@) | x | |
| Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета | 3120 | Сумма показателей строк 050 Раздела 1 Декларации | x | ||
| Справочно: | |||||
| Сумма налога, предъявленная подрядными организациями (застройщиками, техническими заказчиками) по выполненным работам при проведении капитального строительства (из строки 211) | 3200 | Графа 3 строки 125 Раздела 3 Декларации | x | ||
| Налоговая база по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена | 3300 | x | Показатель графы 1 строки 8300 Приложения 2 к настоящему отчету | ||
| Контрольная сумма | 4000 | ||||
Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 1-НДС
стр. 1000 = стр. (1100 + 1200 + 1300) для граф 1, 2
стр. 2000 = стр. (2100 + 2200 + 2300) для граф 1, 2
5 / 105 < = гр. 2 стр. 1160 / гр. 3 стр. 1160 < = 20 / 120, если гр. 2 стр. 1160 и гр. 3 стр. 1160 < > 0
стр. 4000 = сумме строк 1000 - 3400
Приложение 1
к отчету по форме N 1-НДС
Данные о стоимости
реализованных (переданных) товаров (работ, услуг)
по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым
от налогообложения), и операциям, не признаваемым объектом
налогообложения, а также по операциям реализации товаров
(работ, услуг), местом реализации которых не признается
территория Российской Федерации, и сумме налога, которая
могла бы поступить в бюджет по операциям, освобождаемым
от налогообложения, и операциям, не признаваемым
объектом налогообложения
В графе А указывается номер статьи, пункт, подпункт Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми предоставляется освобождение от налогообложения НДС;
в графе Б - код операции в соответствии с Приложением N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции приказа от 12.12.2022 N ЕД-7-3/1191@); а также приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@.
в графе В - код строки.
тыс. рублей
| Статья НК РФ и (или) Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (П) | Код операции | Код строки | Стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), без НДС | Сумма НДС, начисленная в случае отсутствия освобождения от налогообложения | Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС | Сумма НДС, подлежащая вычету по приобретенным товарам (работам, услугам), не облагаемым НДС, в случае отсутствия освобождения от налогообложения по всем операциям | Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету | Сумма налога, начисленная к уплате в бюджет в случае отсутствия освобождения от налогообложения |
| А | Б | В | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Операции, освобождаемые от налогообложения | x | 4010 | Сумма показателей графы 1 по строкам с 4020 по 4599 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС | Сумма показателей графы 2 по строкам с 4020 по 4599 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС | Сумма показателей графы 3 по строкам с 4020 по 4599 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС | Сумма показателей графы 4 по строкам с 4020 по 4599 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС | Сумма показателей графы 5 по строкам с 4020 по 4599 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС | Сумма показателей графы 6 по строкам с 4020 по 4599 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
| 149.1 - 149.3.40; 146.2.1 - 146.2.28, "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) не указанные в строках 4020 - 4596, 4610 - 4711", "Операции, не признаваемые объектом налогообложения, не указанные в строках 5010 - 5204" | 1010200 - 1010298; 1011202 - 1011234; 1010800 - 1010810; 1010813 - 1010820; 1010822 - 1010835; 1010837 - 101840 1011450, 1011451 | 4020 - 4596, 4610 - 4711; 5010 - 5204, 4599, 5300 | Графа 2 Раздела 7 Декларации с учетом соответствующего кода операции | Показатель графы 1 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС по соответствующей строке x 20% / 100 | Графа 3 Раздела 7 Декларации с учетом соответствующего кода операции | Показатель графы 3 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС по соответствующей строке x 20% / 100 | Графа 4 Раздела 7 Декларации с учетом соответствующего кода операции | По каждому показателю графа 6 = (гр. 2 - гр. 4 - гр. 5) приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
| Справочно: финансовые операции (в том числе банковские и страховые), освобождаемые от налогообложения | x | 4600 | Сумма показателей графы 1 по строкам с 4610 по 4711 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС | Сумма показателей графы 2 по строкам с 4610 по 4711 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС | Сумма показателей графы 3 по строкам с 4610 по 4711 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС | Сумма показателей графы 4 по строкам с 4610 по 4711 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС | Сумма показателей графы 5 по строкам с 4610 по 4711 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС | Сумма показателей графы 6 по строкам с 4610 по 4711 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
| Справочно: операции по оказанию иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, освобождаемые от налогообложения | x | 4800 | Сумма показателей строк 345 по всем кодам видов услуг раздела 3 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранным организациями услуг в электронной форме, утвержденной приказами ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@, от 05.12.2023 N ЕД-7-3/933@, от 24.10.2024 N ЕД-7-3/881@ | Показатель графы 1 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС x 20% / 100 | x | x | x | Показатель графы 6 = гр. 2 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
| Справочно: операции по реализации иностранными налогоплательщиками посредством электронных торговых площадок товаров, освобождаемых от налогообложения налогом на добавленную стоимость | x | 4810 | Сумма показателей строк 560 раздела 5 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранным организациями услуг в электронной форме, утвержденной приказом ФНС России от 24.10.2024 N ЕД-7-3/881@ | Показатель графы 1 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС x 20% / 100 | x | x | x | |
| Всего по операциям, освобождаемым от налогообложения | x | 4900 | Сумма показателей графы 1 по строкам 4010, 4600, 4800, 4810 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС | Сумма показателей графы 2 по строкам 4010, 4600, 4800, 4810 настоящего приложения | Сумма показателей графы 3 по строкам 4010 и 4600 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС | Сумма показателей графы 4 по строкам 4010 и 4600 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС | Сумма показателей графы 5 по строкам 4010 и 4600 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС | Сумма показателей графы 6 по строкам 4010, 4600, 4800, 4810 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
| Итого по статье 146 НК РФ | x | 5000 | Сумма показателей графы 1 по строкам с 5010 по 5204, 5300 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС | Сумма показателей графы 2 по строкам с 5010 по 5204, 5300 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС | Сумма показателей графы 3 по строкам с 5010 по 5204, 5300 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС | Сумма показателей графы 4 по строкам с 5010 по 5204, 5300 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС | Сумма показателей графы 5 по строкам с 5010 по 5204, 5300 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС | Сумма показателей графы 6 по строкам с 5010 по 5204, 5300 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
| 147, 148, 3, 29 П, 147.1 | 1010811, 1010812, 1010821, 1010836 | 6010, 6020, 6030, 6040 | Графа 2 Раздела 7 Декларации с учетом соответствующего кода операции | x | x | x | x | x |
| x | 6000 | Сумма показателей графы 1 по строкам 6010 - 6040 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС | x | x | x | x | x | |
| Всего по операциям, не признаваемым объектом налогообложения | x | 7000 | Сумма показателей графы 1 по строкам 5000 и 6000 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС | x | x | x | x | x |
Контрольные соотношения показателей приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС
По всем строкам (за исключением 4800, 4810, 6000, 6010 - 6040, 7000):
Графа 6 = (графа 2) - (графа 4) - (графа 5)
Приложение 2
к отчету по форме N 1-НДС
Данные о налоговой базе и налоговых вычетах по операциям
по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность
применения налоговой ставки 0 процентов по которым
документально подтверждена, по соответствующим
кодам операций
В графе А приложения 2 указываются статьи Налогового кодекса Российской Федерации и (или) Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014) по соответствующему коду операции.
В графе Б приложения 2 указывается код операции в соответствии с разделом III приложения N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (в редакции приказа ФНС России от 12.12.2022 N ЕД-7-3/1191@), а также приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@.
В графе 1 приложения 2 по каждому коду операции отражаются сведения в соответствии со строкой 020 раздела 4 Декларации.
В графе 2 приложения 2 по каждому коду операции отражаются сведения в соответствии со строкой 030 раздела 4 Декларации.
тыс. рублей
| Статьи НК РФ и (или) Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (П) по соответствующему коду операции | Код операции | Код строки | Налоговая база | Налоговые вычеты |
| А | Б | В | 1 | 2 |
| 164.1.1 - 164.1.11; 3 П; 31 П; 146.1, 172.3; 146.1, 154.10, 166.4; 164.1.12; 164.1.15 - 164.1.22 Операции, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена, не указанные в строках 7010 - 8269 | 1010400 - 1010499; 1011401 - 1011449; 1011452 - 1011475 | 7010 - 8269, 8290 | Сумма показателей строк 020 Раздела 4 Декларации по соответствующему коду операции | Сумма показателей строк 030 Раздела 4 Декларации по соответствующему коду операции |
| Всего по операциям обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена | 8300 | Сумма показателей графы 1 по строкам 7010 - 8290 приложения 2 к отчету по форме N 1-НДС | Сумма показателей графы 2 по строкам 7010 - 8290 приложения 2 к отчету по форме N 1-НДС |
Контрольные соотношения показателей приложения 2 к отчету по форме N 1-НДС
Контрольная сумма - стр. 8400 = сумме строк 7010 - 8300
Контактные телефоны:
по вопросам методологии заполнения отчета:
Управление налогообложения юридических лиц - ВТС (99) 19-02 Луговая Елена Константиновна;
по вопросам утверждения отчетности в ПП "Отчетность" АИС "Налог-3":
Аналитическое управление - ВТС (99) 26-20 Воротникова Ольга Юрьевна.